Minden szervezet köteles átadni a banknak a megengedett készpénzkeretet meghaladó bevételt. Nagy összegek esetén a vállalkozások a bank beszedési szolgáltatását veszik igénybe.
A beszedés a készpénz, az elszámolási és fizetési papírok, a banki ügyfelek számláinak a pénztárból történő beszedése a banki ügyfelek biztonságát garantáló számláinak a pénztárból a bankba történő átadásig, majd ezt követően jóváírva az ügyfélszámlákon.
A készpénz orosz bankokban történő tárolására, szállítására és beszedésére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008. április 24-i 318-P számú rendelete (a továbbiakban: 318-P rendelet) és a 318-P. 86-FZ, 2002. július 10. A dokumentumok szerint a beszedést csak a Bank of Russia rendszerének szervezetei végezhetik.
Az alábbi módokon gyűjthet értéket:
A behajtási szolgáltatás a következő feladatok elvégzésére szolgál:
A gazdálkodó szervezetek pénzeszközeinek beváltása hozzájárul a pénz gyors és biztonságos számlára történő jóváírásához, a vezető vállalkozás pénztárát és annak üzleteit különféle címletű bankjegyekkel és érmékkel látja el. A gyűjtők szolgáltatásai közé tartozik az anyagi javak szállítása és a dokumentáció.
Bármely bank gyűjteménye magasan képzett szakemberekből áll. Minőségileg látják el a különféle értékek szállításával kapcsolatos feladataikat. A szolgáltatás munkatársai a készpénzes szállítás mellett a kívánt címletű bankjegyeket és aprópénzes érméket választják ki.
A bank minden beszedési szolgáltatáshoz biztonsági kártyát készít. A 0402303-as nyomtatványt a 318-P rendelet fogadja el. A dokumentum rögzíti az üres zsákok számát, cégadatokat (név, cím, telefonszám), munkarendet, bejelentkezési időt stb.
A készpénz mennyiségétől függően meghatározzák, hogy hány zsákra lesz szüksége a gyűjtőknek. Mindegyiknek egyedi száma van. Az érkezés gyakoriságát a beszedési szolgálat vezetői és a szervezet megállapodása határozza meg.
Az indulás előestéjén a gyűjtők megkapják:
A céghez érkezéskor a pénztáros megmutatja a pénztárosnak:
A pénztáros felmutatja a pecsétmintát, átad egy lezárt zsákot pénzzel, egy számlát és egy nyugtát.
A táska tartalmazza a szállítási nyilatkozatot és a műveleti nyilvántartást. A dokumentumokban és a táskában szereplő összegeknek egyezni kell.
A gyűjtő ellenőrzi:
A privát űrlap hibája esetén csak a pénztáros javíthat ki. Áthúzza a hibás információkat, majd jelzi a helyeset, biztosítja őket.
Egy zacskó készpénz átvételekor a gyűjtő aláírja a bizonylatot, rábélyegzi a dátumot, és visszaküldi a papírt a pénztárosnak.
A zacskó vagy a pecsét sértetlenségének megsértése, a nyilatkozat hibás kitöltése esetén a gyűjtő a zsákot nem veszi át. Ha van idő, a gyűjtő megvárja a hibák kijavítását vagy a táska átvételét az újbóli érkezéskor. Erről jegyzőkönyv készül a részvételi kártyán.
Ha a pénztáros nem adta át a táskát a pénzátvevőnek, a 0402303-as űrlapon a hangjelzés „Elutasítás” felirattal jelzi az okokat és a jeleket.
A pénz beszedőkhöz történő eljuttatása költségmeghagyással (CSC) történik az 57-es „Útközbeni átutalások” számla használatával.
A táblázat a készpénzbeszedési műveletek nyilvántartásba vételéhez szükséges lehetséges könyveléseket mutatja:
| A művelet tartalma | Dt | ct |
| Fizetett számla a gyűjtők szolgáltatásaiért | 76 | 51 |
| Elszámolta a behajtási szolgáltatásokat | 91.2 | 76 |
| A pénztárból átutalt készpénzt a gyűjtőknek | 57 | 50 |
| Pénz érkezett a bankhoz a gyűjtőktől kapott számlára | 51 | 57 |
| Behajtásra előkészített forráshiány derült ki | 94 | 57 |
| A tettesnek tulajdonított hiányosság | 73 | 94 |
| A hiányt a pénztáros készpénzben fizette vissza (bevételből levonva) | 50 (70) | 73 |
| A számlán jóváírt többletet veszik figyelembe | 57 | 91.1 |
A pénztáros anyagi felelősséggel tartozik a rábízott értékekért. Ha hiány van a pénztárnál, ellenőrzést végeznek.
A szervezetek és a tisztségviselők a Kbt. A készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás be nem tartása miatt a közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. A felhatalmazott személyek számára a bírság 4 ezer rubel. - 5 ezer rubel, a szervezet számára értéke 10-szer több.
A bevételek begyűjtése a következő lépéseket tartalmazza:
| Értéktárgyak előkészítése szállításra |
|
| Pénz átadása gyűjtőknek | A zsákokkal együtt a gyűjtők fuvarlevelet kapnak. Az irat három példányban készül: egy a gyűjtőnek és a pénztárosnak, a harmadikat egy zsákba teszik pénzzel. Értékek átadásakor az alábbi személyek jelenléte megengedett:
A gyűjtő ellenőrzi a pénzszállításra vonatkozó szabályok betartását, és észrevétel hiányában átveszi a zsákokat. |
| Készpénz bankba szállítása és azok ki- és átvétele | Ebben a szakaszban a gyűjtők a belső szabályok szerint járnak el. Ők teljes mértékben felelősek a pénz biztonságáért. A bankba érve a gyűjtő az utasítások szerint jár el: végrehajt bizonyos műveleteket és elkészíti a szükséges papírokat. |
Az értékek begyűjtési eljárása bizonyos kritériumoktól függően kissé eltérhet. A szolgáltatás nyújtásáról az ügyfélnek minden esetben szerződést kell kötnie a bankkal. Költsége a hitelintézet díjszabásától függ. A legelőnyösebb egy banki szolgáltató fiók szolgáltatását igénybe venni.
Amint a gyűjtő átvette az értékeket, a pénztáros felelőssége megszűnik értük.
A pénz egy bizonyos séma szerint érkezik a bankba:
Amikor a táska megérkezik a bankba, egy felhatalmazott alkalmazott ellenőrzi:
Ha nincs reklamáció, készpénzt elfogadunk. A gyűjtők visszaadják a kulcsokat, kártyákat, bélyegzőt, meghatalmazást. Ezen a ponton a pénzszállítási folyamat befejezettnek tekintendő. A banknak pénzt kell utalnia az ügyfél számlájára. Egyének esetében ezt az eljárást hasonló módon hajtják végre.
Az üzlet eladójának a megállapított készpénzkeretet meghaladó készpénzt kell átadnia a gyűjtőknek. Pénzátutaláskor a megfelelő sorrendben tőkésítenie kell, és át kell adnia. Ezeknek a cselekvéseknek tükröződniük kell a .
Indulás előtt a gyűjtő üres konténereket kap pénzért, kulcsokért, iratokért stb. Az üzletbe érve a gyűjtő útlevelet ad az eladónak, ad táskákat, meghatalmazást, biztonsági kártyát.
A pénztáros ellenőrzi a papírokat. Ha nincs reklamáció, a zacskókat megtölti bankjegyekkel, kivonatot és nyilvántartást tesz oda, lepecsételi, majd a kísérő papírokkal (számla és nyugta) átadja a banki alkalmazottnak.
A pénztáros támogatási nyilatkozatot és műveleti nyilvántartást készít. A végösszegeknek egyeznie kell. Ugyanezt az összeget tünteti fel a biztonsági kártyán.
A gyűjtő ellenőrzi a papírok hibáit, a bélyeg sértetlenségét, az eredetinek való megfelelőségét, megszámolja a bankjegyeket. Majd aláírja és ráírja a dátumot az értékátvételi bizonylatra. Küldje vissza az eladónak.
Ha a banki alkalmazott megtagadja a pénz átvételét, akkor a pénztáros a biztonsági szelvényen feltünteti az okokat, a dátumot, ráírja az „elutasítás” szót és aláírja.
A készpénzes tranzakciók feldolgozása csak pénztárgép esetén történik. Ezt a követelményt a pénztárgépek használatáról szóló, 2003. május 22-i 54-FZ számú törvény állapította meg. A bizonylat megjelöli azokat az eseteket, amikor pénztár hiányában is el lehet fogadni készpénzt.
Ilyen helyzetekben a vállalkozónak ki kell töltenie a nyugta- és kiadási utalványokat, és a pénzt be kell helyeznie a bankba.
Előfordul, hogy szervezetek vagy egyéni vállalkozók fizetési megbízást kérnek az ügyfelektől, amelyek szerint a fizető fél nevében saját maguk helyeznek el pénzt a számlára.
A készpénz számláján történő jóváírásának egyik lehetősége a „Bank Online” szolgáltatás használata. Ebben az esetben a készpénzt nem készpénz váltja fel.
A megadott módszerek kivételek. Az ellenőrzés során az adóhatóság feltárhatja ezeket a tényeket, és megbírságolhatja a céget. Készpénzes fizetéskor vásároljon pénztárgépet, és adja át a bevételt a banknak.
A pénztáros számlapénztári utalvány alapján utalja át a pénzt a gyűjtőknek. A „Kiadás” sorban a teljes nevét jelzi, az „Alkalmazás” oszlopban pedig az elsődlegest számokkal és dátumokkal. A pénztáros megfelelő bejegyzést tesz a pénztárkönyvbe és fuvarlevelet, számlát és a táskáról nyugtát, biztonsági kártyát állít ki.
A pénzt a megbízott munkatárs elkészíti, a kivonattal együtt egy zacskóba helyezi, lezárja és a számlával együtt átadja a behajtónak.
Az értékek átvételekor a gyűjtő aláírja és lebélyegzi az átvételi elismervényt. A szervezetnél marad. Ezt az eljárást a 318-P előírás írja elő.
A pénztárból a gyűjtőknek történő pénzkibocsátás tényének tükrözése érdekében a következő bejegyzés kerül a költségvetésbe:
Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.
A pénz jóváírása a folyószámlán az alábbiak szerint történik: Dt 201.11.510 Kt 201.23.610. A fenti műveleteknél a 17. és 18. egyenlegen kívüli számlák növekedése a terhelésnél, illetve a jóváírásnál.
Az ilyen műveleteket a 174n (77., 78. o.) és a 154n. (365., 367. oldal) utasítások írják elő.
Külön egységek nem jogosultak egymásnak készpénzt utalni, az anyavállalat pénztárát megkerülve. A szerkezeti egységek közötti pénzmozgás belső konstrukciójának jóváhagyása lehetséges, de ez konfliktusokhoz vezethet a szabályozó hatóságokkal.
A Központi Bank Utasítása (3210-U) értelmében az osztályok közötti pénzátutalás készpénzes utalványok kitöltésével lehetséges. Az összeállításukra vonatkozó szabályokat az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú határozata tükrözi. Az üzleti tranzakciót a fogyóeszközben az „Alap” sorba írják, például „készpénz átadása a 3. számú osztály képviselőjének 15. számú kérelem 17. 03. 25.". Az átvevőben a pénzeszközök átvétele hasonló módon történik.
Az állami alkalmazottak számviteli tétele a következő lesz:
Tehát a készpénzbeszedési szolgáltatás nagyon kényelmes az üzleti szervezetek számára. Költsége alacsony, és a vezetők nem aggódhatnak a pénz biztonsága miatt, és időt takaríthatnak meg a különféle üzletekből történő begyűjtéssel. A legfontosabb dolog ugyanakkor a dokumentumok helyes elkészítése és a törvényben megállapított szabályok szerinti cselekvés.
A készpénzes tranzakciók szintetikus és analitikus elszámolásának kérdéseit ben vizsgáltuk. És hogyan kerül rögzítésre a könyvelésben a pénz átadása a gyűjtőnek? Erről a konzultációnkon fogunk beszélni.
Nem megengedett készpénzt tartani egy szervezet pénztárában a megállapított limiten felül, kivéve a bérek kifizetésének napjait (az Orosz Nemzeti Bank 2014. március 11-i, 3210-es számú irányelvének 8., 9. bekezdése, 2. szakasza). U). Ezért a túlzottan felhalmozott készpénz, beleértve a az áruk készpénzes értékesítéséből származó bevételt annak a banknak kell átadni, ahol a szervezet folyószámlával rendelkezik.
A szervezet készpénzt szállít a banknak, általában alkalmazottja (például pénztáros) vagy erre szakosodott szervezet - beszedési szolgáltatás - révén.
A készpénz beszedőn keresztül történő bankba történő átutalásához a 0402300-as táskához átutalási nyilatkozatot kell kiállítani, amely a következő dokumentumokból áll (a rendelet 2.4. pontja, az Oroszországi Bank által 2008. április 24-én jóváhagyott 318-P. sz. ):
Ugyanakkor a szervezet annak igazolására, hogy a gyűjtő egy zacskó készpénzt átvett belőle a banknak történő átutalásra, rendelkezik a táskáról nyugtával, amelyen fel kell tüntetni a gyűjtő alkalmazottjának aláírását és bélyegzőjének lenyomatát.
Ezen túlmenően, amikor az átadási lap szerint készpénzt utalnak át a gyűjtőnek, a szokásos módon kiadási pénztári utalványt (RKO) adnak ki a KO-2 nyomtatványon (1998. augusztus 18-i Goskomstat határozat, 88. sz. határozat). Annak a személynek (általában a szervezet pénztárosának) állítják ki, aki készpénzt formázott és átadott a gyűjtőnek (az Oroszországi Bank 2015.10.16.-i levele, 29-1-1. sz. -OE / 4065).
A pénz beszedőhöz történő eljuttatása az 57-es „Útközbeni átutalások” számla segítségével történik. Ugyanakkor az 57-es számlán külön figyelembe kell venni a devizában történő pénzeszközök mozgását (
Az online pénztárak eltérnek elődeiktől, de ez alig befolyásolta a munkatársak munkáját. A pénztáros továbbra is újratölti a papírt, kilyukasztja a csekkeket és kinyomtatja a műszakzárási jelentéseket.
Ahhoz, hogy a pénztárosnál dolgozhasson, a pénztárosnak:
A munkanap elején a pénztáros megkapja a munkához szükséges anyagokat:
Amikor a pénztáros átvesz vagy visszaküld egy aprópénzt, a csekket nem kell lyukasztani. Ezt az információt tükrözze a pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök elszámolási könyvében (KO-5 számú nyomtatvány).
Hiba nélkül dolgozzon a pénztárgéppel!
Műszaki támogatás 450 r / hótól.
Hagyjon kérést és kérjen konzultációt
5 percen belül.
Az online pénztárgép használata előtt műszaknyitó jegyzőkönyvet kell kinyomtatni. Elküldik az OFD-nek, és információkat tartalmaz a berendezésről, az adóakkumulátorról, a műszakról és a pénztárról.
Példa a műszak megnyitásáról szóló jelentésre
Jobb, ha nem nyit műszakot, ha nem biztos abban, hogy ma lesz legalább egy ügyfele. Ha gyakran küld nyitó jelentéseket, és nem üt ki egyetlen csekket sem a nap folyamán, ez vonzza az adót. Javasoljuk, hogy nyisson műszakot, mielőtt az első vásárló fizet.
Fizetéskor a pénztáros az alábbiak szerint jár el:
A pénztáros papíralapú csekket állít ki az ügyfélnek, vagy elektronikus csekket küld (levélben vagy SMS-ben a csekket tartalmazó oldalra mutató hivatkozás formájában). Az OFD elektronikus csekkeket küldhet Önnek. Ebben az esetben egyszerűen megkapja a kapcsolatokat az ügyféltől, és átadja azokat az üzemeltetőnek.
Példa az ügyfeleknek szóló csekkküldési tarifákra
A vevő kétféleképpen kérhet elektronikus csekket:
A Szövetségi Adószolgálat alkalmazásában a vevő telefonja és levelei titkosítva vannak
A vásárló visszaküldte a terméket
A pénztáros hibával ütötte ki a csekket
Hozzon létre egy javítási ellenőrzést. Ennek módját olvassa el a pénztárgép használati útmutatójában.
Az ügyfél előleget tett
Készítsen pénztári csekket „előleg” fizetési móddal. Fizetés után lyukassza be a csekket az összes szabálynak megfelelően a szükséges „teljes befizetéssel” (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. november 11-i levele, AC-4-20 / [e-mail védett]).
A nap végén a pénztáros bezárja a műszakot és átadja a készpénzt. A zárási jegyzőkönyvet legkésőbb a felbontást követő 24 órán belül ki kell nyomtatni. Ha a műszak tovább tart, a pénztár leállítja a csekkek lyukasztását.
A műszak bezárásáról szóló jelentést is megküldik az OFD-nek. Azt állítja:
A nap végén a bevételt átadják a vezető pénztárosnak. Ha csak 1-2 pénztáros dolgozik az üzletben, akkor a bevételt azonnal a gyűjtőnek adhatják.
A nap végén a mérő állapotjelentése kerül kinyomtatásra. Tartalmaz minden információt az összegekről és a számításokról:
Kérdés:
Néhány napja kezdték ütni az első csekkeket a pénztárnál. A nap végén az összes bevételt összeszedték, majd z-jelentést készítettek. A következő műszak elején készpénzt helyeztek el - aprópénzt aprópénzre. Az utolsó műszakban tévedésből nem sikerült beszedni a teljes bevételt. Hogyan lehet ezt bejegyezni a pénztáros-kezelő naplójába?
Válasz:
A törvény sem a munkanap elején, sem a munkanap végén nem rendelkezik pénzegyenleg (alkupénzek és bankjegyek) jelenlétéről a központi szerződő fél pénztárfiókjában. Azaz a műszak végén a pénztárgépből minden készpénzt át kell adni a szervezet pénztárába.
A készpénz cserére történő kibocsátását a készpénzbevételek alapján kell végrehajtani, amelyek a célt jelzik - "cserealap". A pénzkibocsátásról bejegyzés készül a pénztárkönyvben. Ez a két dokumentum bizonyítja, hogy ez egy pénzváltó alap a pénztárban, és nem többletbevétel.
A reflexiók sorrendje a szolgáltatásban a következő:
A változási alap kibocsátását Egyéb leírások típusú Egyéb készpénzként kell megjeleníteni. A "címzett" mezőbe írja be a pénztáros alkalmazottat. Ne töltse ki az „igazoló dokumentumok” mezőt. A "leírás" mezőben adja meg a változási alapot. A „Figyelem az egyszerűsített adórendszerben” zöld mezőbe írjon be 0-t.
A munkanap végén a PKO pénztárosa visszaküldi a kapott váltópénzt a bevétellel együtt. A csere és a bevétel visszatérítésére különböző jövedelmeket állítanak össze:
- Tükrözze a napi bevételt: Pénz-bevétel-bevétel a pénztárnál vagy BSO-bevétel összege.
- A váltóalapot vissza kell juttatni a pénztárosnak, az Egyéb bizonylatok-Egyéb-készpénzt tükrözni, az „ügyféltől” mezőben feltüntetni a pénztáros alkalmazottját. Ne töltse ki az „igazoló dokumentumok” mezőt. A „leírás” mezőben tüntesse fel a változási alapot is. A „Figyelem az egyszerűsített adórendszerben” zöld mezőbe írjon be 0-t.
A pénztáros-kezelő naplójában (N KM-4 nyomtatvány) a csere összegét nem kell rögzíteni.
Ha a műszak zárásakor nem vette fel az összes pénzt és jóváírta a pénztárgépből, akkor ez szabálysértésnek minősül. Ugyanakkor megjegyzem, hogy a pénztáros pénztáros naplója tartalmazza a műszakból befolyt bevételről és az ügyfeleknek visszaküldött összegekről (ha van ilyen). Ezután a ténylegesen naponta felvett összeget rögzítik a ZHKO-ban - meg kell felelnie a Z-jelentés adatainak.
A pénztáros-kezelő a pénztárgéppel való munka megkezdése előtt a KM-4 naplóban jelzi a pénztárgép számlálók nap eleji állásait. Meg kell egyeznie az előző műszak végén mért mérőállásokkal. Azok. Az adatok a pénztáros-kezelő naplójába kizárólag KKM pultokon kerülnek be, és azoknak meg kell egyeznie a KKM-ből ténylegesen felvett összegekkel.
Figyelem! A váltópénz kibocsátásával és visszaküldésével, valamint a pénztárgépeken keresztül befolyt bevétel könyvelésével kapcsolatos minden műveletet a pénztáros-kezelő munkarendjének befejezésének napján kell formalizálni.
Ha ez nem történik meg, a Szövetségi Adófelügyelőség az ellenőrzés során egyszerre két bírságot szabhat ki (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része):
- egy szervezet számára 40 000 és 50 000 rubel közötti összegben;
- a szervezet vezetője számára 4000-5000 rubel.
A legsajnálatosabb következményekkel járhat a nem megfelelően szervezett készpénz bankba történő átutalása, vagy éppen ellenkezőleg, a bankból a fizetések kifizetése céljából történő szállítása. Hogyan lehet hozzáértően átutalni a bevételt a bankba, és készpénzt szállítani a bankból a vállalkozásba? Mi a teendő, ha a pénztáros hamis bankjegyet kap?
A gyűjtőket a Bank of Russia bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolásáról, szállításáról és begyűjtéséről szóló szabályzat és szabályok határozzák meg (az Orosz Föderáció Központi Bankja által április 24-én jóváhagyva, 2008 N 318-P).
A begyűjtés előtt számos szervezési intézkedést kell végrehajtani. Be kell nyújtani a bank beszedési osztályának a zsákok lezárására használt pecsétlenyomatok mintái. A mintákat a hitelintézet vezetője (helyettese) hitelesíti. A hitelesített minta első példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a gyűjtő alkalmazottainak, amikor készpénzt kapnak, a másodikat pedig olyan hitelintézet alkalmazottai kapják meg, amely készpénzes zsákokat fogad be a gyűjtőktől.
Ezenkívül a szervezeteket maguk adják ki táskák, amelyeket a behajtásra fordítanak, számukat a beszedett bevétel nagysága határozza meg. Minden táska sorozatszámmal van ellátva. A hitelintézet tetszőleges formában jegyzéket vezet a készpénzes zsákokat átadó szervezetekről, amelyen feltünteti a szervezetek nevét, az egyes szervezetekhez rendelt zsákok számát és darabszámát.
A pecsétek és zacskók elkészítése mellett szervezetenként havi kimutatás készül a készpénzfelvételről biztonsági kártya listában feltüntetett szám hozzárendelésével.
A szervezési szakasz lejárta után a társaság pénzeszközöket utalhat át a gyűjtőknek.
A szervezet pénztárosának minden banknak átadott készpénzt le kell írnia fuvarlevél, fuvarlevél és nyugta ugyanazzal az OKUD 0402300 szerinti dokumentum-űrlap kóddal.
A pénzeszközöket nem adják át annak, aki gyűjtőnek nyilatkozott, hanem csak annak, aki a szervezet pénztáránál személyazonosító okmányt, értékátvételi meghatalmazást, biztonsági kártyát és üres táskát mutat be. A szervezet pénztárosa pedig bemutatja a pecsétlenyomatok mintáját, egy táskát értéktárgyakkal és egy kitöltött kísérőlapot.
A gyűjtő a szervezet pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a tasak sértetlenségét, a pecsétek teljes és tiszta lenyomatainak meglétét, a meglévő mintának való megfelelőségét, a dokumentumok kitöltésének helyességét, és átadja a pénztárost. a szervezet egy üres zacskót és egy biztonsági kártyát a feltöltéshez.
Ezután a gyűjtő ellenőrzi a biztonsági kártyán, a táskáról szóló számlán és nyugtán feltüntetett készpénzösszegek, a biztonsági kártyán feltüntetett tasak számának, a táskáról szóló számlán és nyugtán, az átvett készpénzes táska számának megfelelőségét. , ezt követően aláírja a táska átvételi elismervényét, lenyomja a bélyegzőt, a készpénzes zacskó átvételének dátumát és visszaküldi a bizonylatot a szervezet pénztárosának.
A gyűjtő által hozott üres táska a szervezetben marad. Ezzel előkészítik a készpénzt a másnapi váltásra, a pénzes zsákot pedig a gyűjtő veszi át.
A táska sértetlenségének megsértése vagy a kísérőokmányok hibás kivitelezése esetén az értéktárgyak átvétele megszűnik. Gyűjtő jelenlétében csak azokat a hibákat és hiányosságokat lehet kiküszöbölni, amelyek kijavítása nem sérti a gyűjtői csapat munkarendjét.
A részvételi kártya kitöltésekor nem megengedett a javítás. A hibásan megtett bejegyzést áthúzzuk, a kártya szabad mezőjébe új bejegyzés kerül, a szervezet pénztárosának aláírásával igazolva. A gyűjtő nem tehet bejegyzéseket a biztonsági kártyába.
A készpénz átadásának megtagadása esetén a szervezet pénztárosa az „Elutasítás” biztonsági kártyán bejegyzést tesz és azt aláírásával igazolja.
Ha a szervezet önállóan viszi be a pénzt a bankba, akkor a kivonatot készpénzzel együtt behelyezik a táskába, és a táskával együtt benyújtják a hitelintézethez a táskáról szóló számlát és a táskáról szóló nyugtát.
A pénztárosnak úgy kell lezárnia a zacskót, hogy azt ne lehessen kinyitni a tasak és a pecsét sértetlenségének látható nyomai nélkül.
A munkanapon a hitelintézethez átadott készpénzt és egyéb értékeket a hitelintézet erre felhatalmazott munkatársának kell átadni, aki azokat átveszi és feldolgozza.
A banki alkalmazott ellenőrzi a számlán szereplő bejegyzések táskának és a nyugta táskának való megfelelését, ha készpénzes táskát a szervezet átvesz, és naplót készít (OKUD kód 0402301).
Ha a számla és a táskáról szóló nyugta bejegyzései között eltérés mutatkozik, a készpénzes táskát, valamint a hozzá tartozó dokumentumokat (számla és nyugta) visszaküldik a szervezetnek. A táska szállítási listáján nem végezhető javítások.
A szervezetek önerőből és zsákok használata nélkül is adományozhatnak pénzt a banknak. A banki pénzeszköz-átutalást kísérő dokumentum készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény (OKUD 0402001 szerinti bizonylat nyomtatvány kódja), amely magából a hirdetményből, megbízásból és nyugtából álló dokumentumcsomag.
Készpénzes fizetéshez szükséges okmányok egyidejűleg kell kitölteni manuálisan vagy számítógépen az adatlap minden adatának megőrzésével. A hirdetésekben a számlatulajdonos neve, a számlaszám és a hitelintézet neve bélyegzhető.
A készpénzes hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény kitöltésekor figyelembe kell venni, hogy az összeg kitöltésekor egységesen kell feltüntetni a bankban elhelyezett kopejkákat. Ha a kopejkákat a "00" számok jelzik, akkor az összeg szavakkal történő tükrözésekor a kopekkákat is "00"-val kell jelezni. Ha pedig a kopejkákat a "=" jelöléssel jelöljük meg az összeg számokban való feltüntetésekor, akkor az összeg szavakban való feltüntetésekor is hasonló jelölést kell használni.
A szervezet készpénzben csak a bankszámlájára utalhat be készpénzt. Tekintsük a következő helyzetet: két vállalkozásnak - az LLC "Business World" és az LLC "Avant" - van egy alapítója, egy könyvelője, és közös tevékenységet folytatnak. A Delovoy Mir LLC-nek sürgősen adót kell fizetnie, de nincs pénze sem készpénzben, sem bankszámlán. Az LLC "Avant" készpénzzel rendelkezik. A könyvelő hirdetményt készített az Avant LLC pénzbeli hozzájárulásáról, amely szerint a pénzeszközöket a Delovoy Mir LLC számláján helyezik el. A bankellenőr ezt a bejelentést azért nem hagyta ki, mert törvény tiltja a pénzeszközök más bankszámlájára utalását.
A pénzeszközök banki befizetésének módját és az okmányellenőrzés szakaszait a Szabályzat részletesen ismerteti. Kezdetben a bankkönyvelő ellenőrzi a pénzbeli hozzájárulás bejelentését (dátum, számlaszám, az összeg számokkal és szavakkal való egyezése, a befizetés alapja, bejelentés készítése stb.), ha nincs panasza, a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény a pénztárba kerül. A pénztáros, miután megkapta az iratokat, szintén ellenőrzést végez. Köteles ellenőrizni a banki könyvelő aláírásának meglétét és azonosságát a meglévő mintával, összehasonlítani az összeg számokkal és szavakkal való egyezését. Pénz elfogadásakor a befizetett összeg és a hirdetésben feltüntetett összeg összehasonlítása történik.
Ugyanakkor a pénztáros asztalán csak a készítő pénze kerüljön. A bank pénztárosa által korábban elfogadott összes pénzt egyedi tárolókban tárolják. Tilos a pénztárosnak az ügyfél látóteréből eltávolítani a tőle ív (darab) számlálással átvett bankjegyeket a művelet befejezése előtt. Erre azért van szükség, hogy vita esetén ne álljon fenn az elfogadott bankjegyek, kötegek összetévesztésének vagy a már elfogadott bankjegyekkel való összekeverésének veszélye.
Ha a ténylegesen befizetett pénzösszeg nem egyezik a bizonylaton feltüntetett összeggel, a szervezet képviselőjének újra kell regisztrálnia, véglegesítenie kell a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt. A bankpénztáros áthúzza az eredetileg teljesített pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt, a bizonylat hátoldalán feltünteti a ténylegesen átvett pénzösszeget és aláírja. A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény átadásra kerül a könyvelőnek, aki a pénztárgépben javításokat végez, az újonnan beérkezett bizonylatot elkészíti és átadja a pénztárnak. Az eredetileg kiadott hirdetményt és végzést megsemmisítjük, a nyugtát a pénztári bizonylatokhoz küldjük.
Ha valamilyen oknál fogva a szervezet képviselője nem adja ki újra a dokumentumokat, például elkésik egy üzleti megbeszélésről, és nincs ideje átírni a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt, akkor a pénz nála marad, és a pénztáros visszaadja a el nem fogadott bejelentés pénzbeli hozzájárulásról a könyvelőnek. A pénztári bejegyzések törlésre kerülnek, a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt áthúzzuk és pénztárbizonylatokon elhelyezzük.
Ha az összegek megegyeznek egymással, a bankpénztáros aláírja a hirdetést, a nyugtát és a megbízást, a nyugtát lebélyegzi és kiállítja a pénzbefizetőnek. A készpénzbefizetésről szóló hirdetményt a pénztáros megőrzi és a megbízást átadja a bank illetékes könyvelőjének.
A gyakorlatban időről időre előfordulnak olyan helyzetek, amikor a bankjegyek hamisak, vagy kétségek merülnek fel valódiságukat illetően. Az, hogy hogyan kell ilyen helyzetekben eljárni, a fejezetben található. VI Rendelkezések.
Készpénzes dolgozók tiltott:
- visszaküldeni az ügyfélnek azokat a bankjegyeket, amelyek hitelessége kétséget kelt, valamint hamisításra utaló jeleket;
- megsemmisíteni a kétes és hamisításra utaló jeleket tartalmazó bankjegyeket;
- a kétes és hamisításra utaló jeleket mutató bankjegyeket bélyegzéssel, lyukasztással, vágással stb. beváltani;
- a tőle kapott bankjegyeket lap (darab) számlálással az ügyfél látóteréből a művelet végéig eltávolítani.
A pénztáros tevékenysége attól függ, hogy melyik bankjegyet azonosította - fizetésképtelen vagy kétes.
Ha azonosítják fizetésképtelen bankjegy, majd a bankpénztáros ráhelyezi az "Exchange denied" bélyegző lenyomatát, a hitelintézet nevét, dátumát, vezetéknevét, kezdőbetűit és aláírását. A fizetésképtelen bankjegyeket az Orosz Föderáció Központi Bankja utalja át az ügyfélnek.
Eljárás a kétes bankjegyek különböző. Róluk két példányban igazolást állítanak ki (OKUD 0402159 kód). Ez a dokumentum minden kétes vagy hamisított bankjegy adatait tartalmazza: címlet, minta évszáma, sorozat és szám, az érme "további adatok" oszlopában a pénzverde neve szerepel.
Ha egy kétes bankjegyen hamisításra utaló jelek vannak, akkor a bankban emellett emlékutasítást adnak ki (OKUD kód 0401108).
Az igazolás második példányát a pénztárbélyegző lenyomatával az ügyfél kapja meg. Ezzel egyidejűleg a vállalkozás képviselőjének fel kell mutatnia (de nem ki kell adnia) a hamisításra utaló jelekkel rendelkező kétes bankjegyeket, hogy azok adatait összehasonlíthassa az igazolásban szereplő adatokkal.
Meg kell jegyezni, hogy a kétes bankjegyeket az Orosz Föderáció Központi Bankja névértéken fogadja el, a hamisításra utaló jeleket pedig - 1 dörzsölés feltételes értékelése mellett. egy bankjegyhez.
A vállalkozás vezetésének a bevételben a hamis bankjegy jelenlétének tényének megállapítása során a pénztárostól írásos magyarázatot kell kérnie. Ezt egyrészt az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 247. cikkének 247. cikke, másrészt, egy magyarázat segít nemcsak a kár okainak megállapításában, hanem a pénztáros hibájának meglétében vagy hiányában is.
Sok szervezetnek rendszeresen nemcsak pénzt kell befizetnie a bankba, hanem azt is át kell vennie a banktól.
A szervezetek bankszámláiról történő készpénzkibocsátása a szerint történik készpénzes csekkeket. jelölje be olyan értékpapírt ismernek el, amely a csekk kibocsátójának a bankhoz intézett feltétlen felszólítását tartalmazza, hogy az abban feltüntetett összeget fizesse ki a csekk birtokosának. A csekken kifizetőként csak az a bank jelölhető meg, ahol a kiadónak olyan pénzeszközei vannak, amelyekről csekkkibocsátással rendelkezik. A csekket a bemutatási határidõ lejárta elõtt nem lehet visszavonni. A csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelyre azt kiállították.
A készpénzes befizetésekre vonatkozó hirdetményekhez képest a készpénzes csekkekhez való hozzáállás sokkal szigorúbb. Valójában ebben az esetben a pénzösszegeket a bank bocsátja ki, ami vonzza a behatolókat. A pénzcsekkeket vízjeles papírra nyomtatják, bizonyos részleteket tartalmaznak, és csekkfüzetbe kötik.
A csekk kötelező adatai: a dokumentum szövegében szereplő "csekk" név; a fizetőnek adott pénzösszeg megfizetésére vonatkozó megbízás; a fizető neve és a számla megjelölése, amelyről a fizetést kell teljesíteni; a fizetési pénznem feltüntetése; a csekk kiállításának időpontjának és helyének feltüntetése; a csekket kiállító személy aláírása - a fiók.
A felsorolt adatok bármelyikének hiánya a dokumentumban megfosztja a csekk érvényességétől.
A csekk formáját és kitöltésének rendjét jogszabály és az ennek megfelelően kialakított banki szabályzat határozza meg. Az a csekk, amelyen nincs feltüntetve az összeállítás helye, a fiók helyén aláírtnak minősül.
Kezdetben a csekkeket csekkkönyvek tartalmazzák (meghatározott formájú dokumentum, amely bekötve, könyv formájában összekapcsolva, készpénzes csekk formái). Ennek megfelelően, ha a szervezet vezetése pénzeszközök fogadását tervezi, akkor kezdetben csekkfüzet beszerzése szükséges, amelyet a szervezet illetékes tisztviselőjének írásbeli kérelmére adnak ki.
A csekkek (csekkfüzetek) ügyfelek részére történő kiállításának (értékesítésének) bizonylati áramlását a hitelintézet határozza meg. A pénzkönyvet a szervezetet kiszolgáló bank bocsátja ki, feltüntetve a kiállított csekkek számát.
A csekket a csekket kibocsátó hitelintézet bélyegzőjével igazolva kell kiállítani, minden csekken feltüntetve az ügyfél azon számlaszámát, amelyről a csekk kifizetésre kerül, a térítés ellenében történő csekkkibocsátáskor - pénzeszköz befizetése (átutalása) után.
A készpénzes csekk kiállításakor ne feledje a következőket. A csekk összegét számokban és szavakban, valamint a kiállítás dátumát (hónap szóban) kézzel töltik ki tintával vagy golyóstollal. Az „összeg számokban” attribútumban a rubelösszeg előtti és utáni szabad helyeket két sorral át kell húzni. A szavakban megadott összegnek feltétlenül a sor legelejétől kell kezdődnie. A "rubel" szót közvetlenül az összeg után kell feltüntetni szavakkal anélkül, hogy szabad helyet hagyna a visszaélések elkerülése érdekében.
A csekket a fióknak alá kell írnia tintával vagy golyóstollal. A csekk szövegének módosítása nem megengedett, mivel ez érvényteleníti a csekket. A csekk kitöltésével egyidejűleg a csekk csonk minden adatát ki kell tölteni.
A csekket minden adat kitöltése előtt aláírni szigorúan tilos a visszaélések elkerülése érdekében. Ha gátlástalan kezekbe került, az aláírt, de nem kitöltött csekk oda vezethet, hogy a támadó minden pénzt levon a folyószámláról.
A kitöltött csekket a banki alkalmazottnak (üzemeltetőnek) mutatják be, aki ellenőrzi a számlán lévő, felvenni tervezett összeget, ellenőrzi a csekket, levágja az ellenőrző pecsétet és átadja a csekket a pénz átvevőjének a pénztárosnak történő bemutatásra. . Továbbá a csekket ellenőrzésre be kell nyújtani a bank könyvelőjének, akinek meg kell állapítania az útlevéladatok (vagy a címzett személyazonosságát igazoló más dokumentum adatainak) meglétét; a készpénzcsekket kiállító szervezet tisztviselőinek aláírása, ezen aláírások azonosítása a rendelkezésre álló mintákhoz; a hitelintézet pénzcsekket kiállító és ellenőrző tisztviselőinek aláírása, valamint ezen aláírások azonossága a rendelkezésre álló mintákkal.
Ezután a bankkönyvelő összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal feltüntetett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel; ellenőrzi az ügyfél pénzátvételi csekken az aláírásának és a személyazonosító okmányának adatainak meglétét, valamint a készpénz kiadásának céljára vonatkozó nyilvántartást. Az ellenőrzött csekket ezután átadják a bankpénztárosnak.
A pénztáros viszont megbizonyosodik arról, hogy a hitelintézet pénzcsekket kiállító és ellenőrző tisztviselőinek aláírásai megvannak, és ezek az aláírások megegyeznek a meglévő mintákkal; összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal írt összeget a szavakkal feltüntetett összeggel. Ezt követően ellenőrzi, hogy az ügyfél aláírása a pénzátvételen és a személyazonosító okmányának adatai rajta vannak-e a pénzcsekken, és előkészíti a kiadandó pénzösszeget. Miután a csekkszámról felhívta a pénz címzettjét, el kell kérnie tőle a kapott pénzösszeget, ellenőriznie kell az ellenőrző jel számát a csekken lévő számmal, és az ellenőrző jelet a csekkre kell ragasztani, majd újra kell számolnia a csekk összegét. kibocsátásra előkészített pénz az ügyfél jelenlétében. És csak ezután ad pénzt a pénztáros a címzettnek, és írja alá a csekket.
A bankszámlaszerződés megszűnésekor az ügyfél köteles a fel nem használt készpénzcsekkfüzeteket a fennmaradó fel nem használt készpénzcsekkekkel és csonkokkal a banknak átadni.
Kezdjük azzal, hogy a pénztárost meg kell kötni munkaszerződés. A következő lépés a következtetés felelősségi megállapodások.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 244. cikke meghatározza, hogy a teljes felelősségre vonatkozó írásos megállapodások, azaz az alkalmazottakra bízott vagyon hiánya miatt okozott kár teljes körű megtérítéséről a munkáltatónak a tizennyolcadik életévét betöltött munkavállalókkal köthető, akik közvetlenül pénz-, áruértéket vagy egyéb vagyontárgyat szolgálnak ki vagy használnak.
Azon beosztások és munkák jegyzékében, amelyeket olyan alkalmazottak helyettesítenek vagy végeznek, akikkel a munkáltató írásbeli megállapodást köthet a teljes egyéni felelősségvállalásról (az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium 2002. december 31-i N 85 rendeletével jóváhagyva), pénztárosok, ellenőrök, Elsőként említik a pénztáros-ellenőröket (beleértve a vezető beosztásúakat is), valamint a pénztári (ellenőrző) feladatokat ellátó egyéb alkalmazottakat.
Tehát a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást meg kell kötni a pénztárossal. De ha a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást valamilyen okból nem kötötték meg, a munkavállaló csak a havi átlagkereset összegében felelős (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 241. cikke).
Intézkedni kell, hogy a jövőben a megkötött szerződés senki számára ne legyen haszontalan papírdarab, ügyelni kell a pénztár felszereltségére. Végtére is, ha megsértik az Orosz Föderáció Központi Bankja által 1993.10.04-én N 18 jóváhagyott, a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 29. szakaszának a pénztár felszerelésére és erősségére vonatkozó követelményeit, akkor ez meglehetősen rossz lesz. egy hanyag pénztáros könnyen kibújik a felelősség alól azzal, hogy a munkáltató nem biztosította a pénzbiztonsághoz szükséges feltételeket.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 247. cikke előírja, hogy az egyes munkavállalók által okozott károk megtérítéséről szóló döntés meghozatala előtt a munkáltató köteles ellenőrzést végezni az okozott kár összegének és előfordulásának okainak meghatározása érdekében. Az ilyen ellenőrzés lefolytatásához a munkáltatónak joga van bizottságot létrehozni az érintett szakemberek részvételével. A munkavállalótól írásos magyarázat kérése a kár okának megállapításához kötelező.
