Az év közben befizetett jövedelemadó a saját vagy közeli hozzátartozója oktatására fordított összeg 13%-ának megfelelő részben téríthető vissza. A kedvezmény igénybevételéhez ki kell töltenie egy kérelmet, és el kell készítenie a Szövetségi Adószolgálat által a képzési költségek személyi jövedelemadójának bevallásához szükséges papírokat.
A kérelem szabványos formátumú, amelyet maga az adóhatóság hagyott jóvá végzésében. Ezenkívül az alkalmazás új verziója 2017-re esett, az új űrlap bevezetésének sorrendje ММВ-7-8/182, hatálybalépésének időpontja 2017.02.14.
A megadott formanyomtatvány kitöltése minden olyan esetben megengedett, ha az adózónak vissza kellett fizetnie a túlfizetett illetéket, adót vagy járulékot. A nyomtatvány három oldalt tartalmaz, a tandíj utáni jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtása esetén kivétel nélkül minden lapot ki kell tölteni. Ezenkívül az információnak megbízhatónak és ellenőrzöttnek kell lennie.
Nem kell jelentkezést kitöltenie, ha:
Ha a négy eset közül legalább egyet rögzítenek, akkor a kérelmet nem kell kitölteni, hiszen az adóhivatal úgysem adja vissza a jövedelemadót. A személyi jövedelemadó bevallása előtt a Szövetségi Adószolgálat gondosan ellenőrzi a beérkezett papírokat, egyezteti a 3 személyi jövedelemadóban feltüntetett adóköteles jövedelmet (amelyet szintén ki kell tölteni) az adott évben ettől a személytől származó adóbevételekkel. Csak alapos ellenőrzést követően, amely akár három hónapig is eltarthat, van lehetőség a képzés költségeihez kapcsolódó személyi jövedelemadó visszaigénylésére és a szociális levonásra, amelyre az adótörvény 78. cikke alapján a magánszemélyek jogosultak. az Orosz Föderáció.
Ha a (saját vagy hozzátartozói) kezelés miatti adót vissza kell térítenie, akkor lakásvásárláskor töltsön le egy kérelmet a személyi jövedelemadó bevallásakor.
A kitöltési folyamatot 2017-ben mérlegeltük, mivel a következő években lehetséges a jelentkezési lap módosítása.
A visszaküldési kérelem aktuális verziója a következőképpen van kitöltve:
1. lépés - Adja meg az űrlap első oldalán annak a magánszemélynek az adatait, aki vissza akarja téríteni az oktatásra fordított pénz egy részét (saját, testvére, 24 év alatti gyermek nappali tagozatos oktatás esetén) - TIN, teljes név.
2. lépés – Töltse ki a visszaküldendő összeget és annak célját. A képzési költségekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó bevallásához a következő értékeket kell megadni:
3. lépés - töltse ki az információkat a "megbízhatóság ..." alszakaszban a fenti képen látható módon.
4. lépés - írja be az adatokat az alkalmazás második oldalán. Itt részletesen meg kell adnia annak a banknak az adatait, ahol a számlát nyitják, hová kell beérkezni a visszaküldött jövedelemadó-alapok, valamint meg kell adni a címzett adatait - teljes nevét és útlevéladatait. A pályázati oldal kitöltése az alábbi képen látható:
5. lépés A jelentkezési lap utolsó harmadik oldala kitöltve. Ide tartoznak annak a magánszemélynek az adatai, aki korábban befizetett személyi jövedelemadóját visszaadja, ami a képzési kiadások összegének tizenhárom százalékának felel meg (ha a beszámolási évben kevesebb jövedelemadót fizettek be, mint amennyit vissza kell fizetni, akkor csak a ténylegesen befizetett A személyi jövedelemadó visszatérítendő, az egyenleg átkerül a következő évre, amikor ismét papírokat kell gyűjtenie, ki kell töltenie egy kérelmet, és benyújtania kell a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy visszaadja az oktatási személyi jövedelemadó egyenlegét). A kérelem kitöltött harmadik oldala a következő.
Az adókedvezmény a személyes szociális szükségletekre költött pénz egy részének visszaadása az állampolgároknak: egészségügy, oktatás, különféle nyugdíj- és biztosítási alapok stb. Levonáskor az adóalanyok által személyes szükségletekre fordított pénzeszközöket a korábban befizetett adók (szja) terhére kompenzálják.
Beszéljünk az egyik ilyen levonásról - a polgárok oktatási költségeire. Felsoroljuk a képzésre fordított pénzeszközök visszatérítéséhez szükséges főbb feltételeket:
A törvény nem korlátozza a polgárokat abban, hogy az oktatási intézmény illetékességi területét válasszák olyan képzések esetében, amelyekben adókedvezményt kell fizetni. Oktatást szerezhet Oroszországban vagy külföldön.
A törvény a tandíj-visszatérítés alábbi feltételeit írja elő:
Oroszország jogszabályai nem adnak kimerítő tájékoztatást arról, hogy milyen dokumentumokat mutatnak be az oktatási levonás kiadásához. 2017-ben azonban a Pénzügyminisztérium és az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata azonosított ilyen dokumentumokat.
Az állampolgárok adókedvezményben részesülnek gyermekeik oktatásáért vagy saját oktatásukért, függetlenül az oktatási folyamat formájától: nappali, részmunkaidős, nappali, esti stb. Az adókedvezményről szóló döntés nem függ az oktatási intézmény típusáról.
Egy kivétel van az oktatási intézmény engedélyének megadása tekintetében - ez a követelmény nem szükséges olyan esetekben, amikor a képzést közvetlenül egyéni vállalkozó végzi, tanárok alkalmazása nélkül. A törvény nem rendelkezik egyéni vállalkozói engedélyről.
A levonást kívánók benyújtják a szükséges iratokat a területi adóhivatalhoz, amely ellenőrzi a bennük szereplő adatok teljességét és pontosságát. Mintaként az alább mellékelt dokumentumokat veheti át. Az ellenőrzés az elvégzett ellenőrzés eredményéről az adózót értesíti. Pozitív döntés esetén készpénz nélküli utalás történik a nevére.
Ezt a levonást csak a már kifizetett tanulmányi időre lehet fizetni. A levonáshoz szükséges dokumentumokat a tandíj befizetését követő naptári éven belül kell benyújtani. A gyakorlatban az adófelügyelőség a kérelmező dokumentumok benyújtását követően 3-4 hónappal utalja át a levonható pénzt.
A képzési költségekre kifizetett kompenzáció összege nem haladhatja meg az évre befizetett személyi jövedelemadó összegét.
Tanács! Ha az egyik szülő fizetése nem teszi lehetővé, hogy teljes mértékben megkapja az adókompenzációt, a hiányzó összeget a másik dolgozó szülőnek adja ki.
Az adókedvezményt a tanulmányok teljes idejére kell fizetni, nem zárva ki a tanulmányi szabadságot.
Fontos! Az állampolgárok által kapott adólevonás összege nem adóköteles!
Az adókedvezmény felhasználásával visszakaphatja az autósiskolai képzésért befizetett összeget.
Az oktatásra fordított pénzeszközök megtérítésére vonatkozó adókedvezmény szociális levonásnak minősül, az egészségügyi vagy karitatív kiadások levonása mellett.
2017-ben módosult a jogszabály az adókedvezmények megfizetésére vonatkozóan. cikk (2) bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke értelmében a polgárok kompenzációt kaphatnak munkaadóiktól a képzésre fordított pénzeszközökért.
Most a munkavégzés helyén tartózkodó polgárok a következő típusú költségekből kaphatnak levonást:
A polgárok felsorolt típusú szociális kiadásainak kompenzációja a beszámolási időszak vége előtt fizethető ki, a következő feltételekkel:
A 2017-ben elfogadott új adólevonási szabályok alkalmazása lehetővé teszi a polgárok számára, hogy megválasszák saját kiadásaik azon típusait, amelyeket adókedvezményekkel téríthetnek meg. Hogy kényelmesebbé válik-e az alkalmazottak és a munkaadók számára egy ilyen innováció, a gyakorlat megmutatja.
Megtekintések száma: 509
Képzési személyi jövedelemadó visszaigénylési kérelem- ez csak 1 azon dokumentumok közül, amelyekre szükség lesz a tanulmányokra fordított összeg egy részének átvételéhez. Cikkünk segít kitalálni, hogy milyen dokumentumokra van szükség, hol és mikor kell benyújtani azokat, valamint hogyan kell helyesen kitölteni a kérelmet. Ez is tartalmaz oktatási személyi jövedelemadó visszaigénylése iránti kérelem minta.
Ha Ön az Orosz Föderáció állampolgára vagy lakosa, 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemre tesz szert, és pénzt költött saját oktatására, vagy fektetett be gyermekei, testvérei, nővére vagy gyámolta oktatásába, kérje az adóhivataltól az elköltött pénz egy részének visszatérítését.
Igaz, a törvény bizonyos korlátozásokat ír elő mind az oktatásban részesülők életkorára, mind az oktatási formára vonatkozóan. Táblázatunk segít eligazodni ezekben a korlátozásokban.
|
Aki oktatást kap |
A levonható tanuló életkora |
Tanulmányi forma |
|
Levonási jogot igénylő állampolgár |
||
|
A levonási jogot igénylő állampolgár gyermekei |
||
|
A gyám gyámjai |
||
|
A gyám egykori gondozottjai |
||
|
Testvér (beleértve a félvéreket is) |
Az oktatási levonás megszerzésének egyik fő feltétele, hogy a szervezet rendelkezzen oktatási tevékenységre engedéllyel. Ha a képzést egyéni vállalkozó végzi személyesen, ilyen dokumentumra nincs szükség (az Orosz Föderáció oktatásáról szóló, 2012. december 29-i 273-FZ szövetségi törvény 91. cikkének 2. cikkelye).
Az oktatás megszerzésének folyamatának egyéb jellemzői nem számítanak. Ez lehet felsőoktatási intézmény, felsőfokú vagy angol nyelvtanfolyam, zeneiskola, vagy bármilyen más hasonló intézmény, amely rendelkezik megfelelő engedéllyel.
Az oktatási intézmény elhelyezkedése nem számít. Oroszországban és külföldön egyaránt megtalálható. A 2. esetben a levonáshoz az intézmény státuszát igazoló, külföldi állam jogszabályai által előírt okirat benyújtása szükséges. Igaz, le kell fordítani oroszra.
Az iskolai végzettség miatti levonás igénylésének határideje legfeljebb a tanulmányi év végétől számított 3 év.
A levonás összegét az Orosz Föderáció adótörvénye korlátozza. A saját oktatásukra, valamint a testvérek oktatására fordított kiadások összege nincs korlátozva. De a szociális levonások maximális összegét meghatározzák - legfeljebb 120 000 rubelt. egy évben. Ez azt jelenti, hogy ha például 80 000 rubelt költött a képzésre, és 50 000 rubelt a kezelésre, akkor csak 120 000 rubelre számolhat be. A fennmaradó 10 000 rubel levonása. nem megengedett.
A gyermekek és az osztályok oktatására vonatkozó levonás maximális összege még ennél is kevesebb - nem több, mint 50 000 rubel. mindkét szülőn. Vagyis ha mindkét szülő többet költött, például 80 000 rubelt, akkor 30 000 rubelt. az önrész nem fog működni. A fennmaradó kiadásokat nem viheti át a következő évre. Nem jár levonás azoknál, akik az anyasági tőke terhére fizettek az oktatásért.
Az oktatási szociális levonáshoz szükséges dokumentumcsomag szabványos. Magába foglalja:
Segítség a 2-NDFL formában.
Kitöltött nyilatkozat a 3-NDFL űrlapon.
Az oktatási szolgáltatások igénybevételére vonatkozó szerződés másolata.
Annak a dokumentumnak a másolata, amely megerősíti annak a szervezetnek a státuszát, amellyel a szerződést megkötötték (például engedélyek).
Fizetést igazoló dokumentumok. Fizetéskor különösen ügyeljen a kitöltésre, mert szinte lehetetlen újra regisztrálni. Ellenőrizze, hogy helyesen tünteti fel vezeték-, kereszt- és családnevét, az oktatási intézmény nevét, a fizetés célját és a szerződés részleteit.
Adó-visszaigénylés.
A gyermek születési anyakönyvi kivonata, ha költségekkel jár. Az Ön születési anyakönyvi kivonata, valamint egy testvér (nővér) ugyanazon dokumentuma, amely megerősíti a kapcsolatát.
Gyermekek, testvérek, nővérek és gyámok esetében igazolás szükséges arról, hogy a tanuló nappali tagozatos oktatásban vesz részt (eredeti).
Gyámok esetében a gyámhatósági határozat másolata szükséges.
Miután a Szövetségi Adófelügyelőség felügyelője elfogadta az adóbevallást és a hozzá csatolt dokumentumokat, felkérik Önt, hogy kérjen személyi jövedelemadó-visszatérítést. Itt is kitöltheti, különösen mivel a minta általában közvetlenül az ellenőrtől vagy az információs standokon érhető el. Nagy a kockázata azonban annak, hogy nem lesz nálad minden szükséges adat. Ezért jobb, ha előre felkészül, és minden szükséges információt megad az otthoni dokumentum űrlapon.
Tehát szüksége lesz:
Útlevelének adatai: sorozat, szám, átvétel dátuma és helye.
A bank neve, TIN / KPP, BIC, levelező számlaszám és számlaszám, amelyre a pénzt visszaküldik.
Az Ön adóhivatalának neve, a visszatérítendő adó (jelen esetben személyi jövedelemadó) BCC-je és az OKTMO (községek területi osztályozója). Ezt az információt könnyű megtalálni az interneten. Tisztázhatja őket annak a vállalkozásnak a számviteli osztályán, ahol dolgozik, vagy megnézheti ugyanazokat az információs standokat a Szövetségi Adószolgálatnál.
A "Cikkely az adótörvény" oszlopba tegye a 78-as számot. Ahol meg kell adni az adózási időszakot - azt az évet, amelyre a levonást megkapja. Az „Összeg”, „Dátum” és „Aláírás” sorok kitöltése nem okoz nehézséget.
A törvény 2016-tól lehetőséget ad az adózónak, hogy a munkáltatótól tandíjlevonást kapjon, és abban az évben, amikor az oktatás költségei felmerültek. Ehhez először az adóhivatalhoz kell fordulnia a szociális levonásra való jogosultság bejelentése iránti kérelemmel és a fenti dokumentumok mindegyikével, kivéve a 2-NDFL nyilatkozatot és igazolást.
Az IFTS az igazolást követően 30 naptári napon belül értesítést ad ki arról, hogy a munkáltató adókedvezményt biztosíthat a képzésért. Aztán ez az értesítés és tandíj levonási kérelemát kell adni annak a szervezetnek a számviteli osztályának, amelyben dolgozik.
A könyvelés gyakran megvan jelentkezési levél minta tandíj levonásra. Ennek hiánya esetén munkatársai segítenek a regisztrációban, főleg, hogy szabad formátumú kérvény készül.
A képzések utáni személyi jövedelemadó visszaigénylésére akkor lesz szükség, ha a költségvetésből a képzésre fordított költségek 13%-át (saját vagy közeli hozzátartozók) kívánják megkapni. Ki jogosult társadalombiztosítási ellátásra? Hol lehet kapni? Milyen dokumentumokat kell gyűjteni? Az alábbi cikkben megvizsgáljuk az ezekre és más kérdésekre adott válaszokat, és figyelembe vesszük az adólevonási kérelem összeállításának és kitöltésének árnyalatait is.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetővé teszi, hogy a költségvetésből visszatérítsék az adófizető által az oktatás kifizetésekor felmerülő költségek egy részét. A visszatérítés a személyi jövedelemadó adóalapjának e kiadások összegével történő csökkentésével történik. Ez a csökkentés a szociálisadó-levonások egyik fajtája (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), és a következők jellemzik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. alpontja, 1. pontja és 2. pontja) :
Olvasson más szociális levonásokról .
A levonást az adóhatóság és a munkáltatók is biztosíthatják.
Az első esetben a levonás kérdése csak annak az évnek a végén oldható meg, amelyben az oktatási kiadások felmerültek, amikor már ismert az éves bevétel és az abból levont adó összege, de legkésőbb 3 évvel a végétől számítva.
Az adóalany minden munkahelyről begyűjti az elmúlt évre vonatkozó 2-NDFL igazolásokat, és ezek alapján 3-NDFL nyilatkozatot készít, kitöltve mind a bevételi, mind a levonási típusok adatait, hozzászámítva a képzési költségeket. A levonások összegének növelésével a bevallás 2. pontban számított eredménye lesz a költségvetésből visszafizetendő összeg.
Figyelem! 2019 óta egy új, 3-NDFL nyilatkozattételi forma van érvényben. Letöltheti.
A nyilatkozatot az eredeti 2-NDFL igazolásokkal és a levonásokat igazoló dokumentumokkal együtt a lakóhely szerinti IFTS-hez kell benyújtani. A jogszabály nem írja elő a tandíj levonása iránti kérelem egyidejű benyújtását, az IFTS ilyen kérelemnek tekinti a nyilatkozatot. Az adózónak azonban valahol meg kell jelölnie annak a számlaszámnak az adatait, amelyre vissza akarja kapni a pénzt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkelyének 6. cikke), így a kérelem továbbra is szükséges. De ez nem levonási kérelem lesz, hanem adó-visszaigénylés az adózó bankszámla adataival.
A visszatérítést a Szövetségi Adófelügyelőség a nyilatkozat benyújtásától számított 4 hónapon belül, a következő lépések elvégzése után hajtja végre:
2016-tól a munkáltatók a képzések után is adókedvezményt biztosíthatnak. Ehhez az adózónak be kell szereznie az adóhatóságtól a levonásra való jogosultságot igazoló okiratot, és azt a kérelemmel együtt be kell mutatnia a munkáltatónak.
A tandíj levonására jogosító dokumentumok készlete tartalmazza:
Ha maga az adófizető nem kapott képzést, akkor szüksége lesz:
2019.09.01-től az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017.02.14-i, ММВ-7-8 számú végzésének 8. függelékében szereplő formanyomtatványnak megfelelően adó-visszatérítési kérelmet kell kiállítani. A Szövetségi Adószolgálat 2018. 11. 30-i ММВ-7-8/670@ számú végzésével módosított /182@.
Az oktatásért vagy gyermekeik oktatásáért az adóalanyok jogosultak a jövedelemadó egy részét visszaigényelni. Az ilyen kompenzáció egyfajta . Az oktatási költségekkel kapcsolatos kérelem kitöltésének jellemzőit és a levonás feldolgozásának egyéb jellemzőit ebben a cikkben részletesen ismertetjük.
Ennek a fajta szociális adó kompenzációnak megvannak a maga korlátai. Tehát az oktatásra fordított összeg legfeljebb 13% -át küldheti vissza, és a visszatérítés számítása nem tartalmazza a 120 000 rubel feletti költségeket. személyes oktatásra és több mint 50 000 rubelre. gyermekeknek nyújtott oktatási szolgáltatásokra, feltéve, hogy a fizetett jövedelemadó összege nem kevesebb, mint a visszatérítés összege.
Nézzünk néhány példát a levonás kiszámítására.
A képzés éves ára 200 000 rubel volt, egy alkalmazott havi fizetése 30 000 rubel. Figyelembe véve azt a maximális költséget, amelyből tandíj-visszatérítés vehető igénybe, az adózó jogosult visszatérítésre:
Ez a szám nem haladja meg az évre befizetett személyi jövedelemadót:
Miután 40 000 rubelt költött egy gyermek oktatására, az adózó jogosult a következő személyi jövedelemadó-visszatérítést igényelni:
Az iskolai végzettség levonás a saját oktatására, valamint a gyermekek, testvérek, gyámok oktatására adható.
Ehhez a következő elemeket kell kitölteni:
Az oktatási szolgáltatások után túlfizetett személyi jövedelemadó visszaigénylése iránti kérelemnek nincs szigorú formája, és önkényesen írható. A Szövetségi Adószolgálat nem tagadhatja meg az ilyen kérelem elfogadását.
Nem számít, hogyan töltik ki ezeket a dokumentumokat, az általános szabály a foltok és javítások hiánya. Minden nyilatkozati lapot a kérelmezőnek alá kell írnia.
Minden lapnak tartalmaznia kell a dátumot és a TIN-t.
A pályázat első oldalán a következő információk találhatók:
Ismét megjelenik a TIN-szám, annak a számlanak a banki adatai, amelyre a visszatérítési összeget utalni kell, a kérelmező vezetéknevét és kezdőbetűit.
Tartalmazza a kérelmező vezetéknevét és kezdőbetűit, útlevéladatait és regisztrációs címét.
A kérelmet személyesen vagy jogi képviselő útján lehet benyújtani. A dokumentumok benyújtása a Szövetségi Adószolgálat adófizetőjének személyes számlájának postai úton történő elküldésével is lehetséges. Ahhoz, hogy adatokat küldhessen ezeken a szolgáltatásokon keresztül, regisztrálnia kell bennük, és át kell mennie a személyazonosság-ellenőrzési eljáráson.
