Azok a személyi jövedelemadó-fizetők, akiknek gyermekük van, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében adólevonás formájában részesülnek kedvezményben. Mielőtt az adóhivatalhoz menne, vagy nyilatkozattal rohanna a munkáltatóhoz, tisztázza a következőket:
Olvassa el portálunkon is:
Az orosz törvények a következő havi jövedelmeket határozzák meg, amelyekre nem számítanak fel személyi jövedelemadót, ezek maximális értékét:
Ezenkívül a kódex megfelelő cikkelye szabályozza a fogyatékkal élők életkorát, ameddig az ellátást nyújtják. Ha nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, a költségtérítés nyújtásának határideje 24 évre meghosszabbodik.
A változások az éves bevétel nagyságát is érintették. Az Orosz Föderáció állampolgára addig kap visszatérítést, amíg az év elejétől származó jövedelme el nem éri a 350 ezer rubelt. Abban a hónapban, amikor az összjövedelem eléri a jelzett összeget, a személy elveszíti azt a lehetőséget, hogy fizetése egy részét a következő év elejéig megtakarítsa.
Dupla visszatérítést kaphat a következő esetekben:
Ha kettős levonást kér, vegye figyelembe, hogy az a házastárs, aki nem dolgozik, nem jogosult az ellátásról lemondani, mivel a jövedelme nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.
Mit kell tenni annak érdekében, hogy 2016-ban normál személyi jövedelemadó-kedvezményben részesüljön a gyermekek után, függetlenül attól, hogy sokgyermekes szülő vagy csak egy vagy két gyermeke van? Beszéljünk erről is. Fel kell vennie a kapcsolatot annak a cégnek a számviteli osztályával, ahol dolgozik, és a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie: gyermekek születési anyakönyvi kivonatainak másolata; nyilatkozat a bérszámfejtő által megadott formában; a kettős levonás jogát igazoló dokumentumok (az ilyen levonást az egyetlen szülő vagy örökbefogadó szülő biztosítják). Abban az esetben, ha a munkahelyén valamilyen okból nem igényelt adókedvezményt, ezt az adózási időszak (naptári év) végén megteheti papír vagy elektronikus űrlap kitöltésével 3-NDFL jövedelemmel. adóvisszatérítés. A nyilatkozat kitöltési programjában az "adólevonások" rovatban van egy oszlop, amely az adózó gyermekeinek jelenlétére vonatkozik. Sokan, akik még nem ismerik ezt a programot, nem értik azonnal, hol kell bejelölni a négyzetet. Be kell jelölnie a "a gyermekek száma a harmadiktól kezdve nem változott és N gyermeket tett ki" négyzetet (például ha 3 gyermek van a családban, akkor ide kell beírnia az 1-es számot, mivel csak egy harmadik gyermek van ebben a családban).
Szerencsére előfordul, hogy a gyerekek felnőnek. Ha a legidősebb gyermek betölti a 18. életévét, és nem tanul nappali tagozaton, vagy betölti a 24. életévét és diplomát szerez, akkor elveszíti a levonási jogot az idősebb gyermek után. De van még kettő, tegyük fel, hogy 9 és 14 évesek, akkor a második és a harmadik gyermek után is jogosult vagy adókedvezményre, vagyis havi 1400 és 3000.
Az adókedvezmény megszűnik, ha a gyermek a folyó naptári évben meghal. Az ellátások a következő naptári év január 1-jétől megszűnnek. Ha a gyermek nem nappali tagozaton tanul, és betölti a 18. életévét, a levonás is megszűnik a következő naptári év január 1-jétől. Természetesen ez az egész rendszer nem nevezhető 100%-ban tökéletesnek, és a levonás megszerzéséhez bizonyos dokumentumok összegyűjtése és státuszuk igazolása szükséges; a három- vagy többgyermekes családok számára ez egy jelentős állami támogatási intézkedés. használva lenni.
Utolsó frissítés: 2019. február
A standard adólevonás (a továbbiakban: START) egy olyan aritmetikai művelet, amellyel az adózó jövedelméből egy összeget levonnak, és amely nem 13%-os személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Jövedelem alatt kell érteni az összes pénzeszközt, amelyet az állampolgár az adóidőszakban (év) kapott. A jövedelemre eltérő adókulcsok vonatkozhatnak. A START tekintetében csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyekre kamatozás vonatkozik 13.
Az adótörvény a gyermeklevonásokat START kategóriába sorolja. Ebben a cikkben megpróbáltunk átfogó információkat gyűjteni a 2017-es és 2018-as gyermekek utáni adókedvezményekről.
bekezdések értelmében. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke értelmében a levonás a következők javára történhet:
Az ilyen állapotokat megerősítik a születési anyakönyvi kivonatban szereplő adatok, a gyámhatósági és gyámhatósági aktusok, az apaság elismeréséről szóló bírósági határozatok stb.
Sok szülőnek van kérdése - lehet-e ilyen levonást kapni, ha a gyermek mesterképzésen tanul? A válasz igen, az oktatási törvénykönyv szerint ma a felsőoktatás 2 szakaszra oszlik. Ezen túlmenően a 2. fokozat (mesterképzés) nem minősül 2 felsőfokú végzettség megszerzésének, ezért ha a gyermek 24 évesnél fiatalabb, és a bírói pályán tanul, szülei jogosultak START-ra, de feltéve, hogy ez az oktatás először az egyetem 2. szakaszában történik ...
Gyermek utáni levonás csak addig a hónapig vehető figyelembe, amikor az adózó jövedelme az év elejétől keletkezik. meghaladta a 280 ezer rubelt... A stratégiai támadófegyverek mérete megkülönböztethető:
Fogyatékkal élők számára 3000 rubel (függetlenül attól, hogy milyen számláról van szó). Pl. ha a gyerek (fogyatékos) az elsőszülött, akkor a levonás összege 3000 lesz, nem 1400. A negyedik, ötödik gyerekre stb. mindegyikre 3000 rubel levonás vonatkozik. A jogalkotó ezzel serkenti a nagycsalád intézményét. A levonás alkalmazásának elve additív, azaz minden levonás összeadódik, és nem abszorbeálódik. Tegyük fel, hogy négy gyerek esetén a levonás teljes összege 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Figyelembe kell venni, hogy a levonás összege nem az az összeg, amelyet visszakap, hanem az, amelyből nem vonják le a személyi jövedelemadót 13%-ban. Vagyis ha egy gyermek van, egy állampolgár nem fizet 182 rubel adót havonta (1400 * 13% = 182 rubel). Ha 3 gyermek van, akkor (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubel havonta.
A START/gyermek összege változatlan marad:
A Pénzügyminisztérium 2016. 02. 02-i keltezésű, 03-04-06 / 4988. számú levele kimondja, hogy a számlán lévő gyermekek utáni alaplevonás nem kerül összeadásra a fogyatékos gyermek utáni levonással.
Például: A második gyermek fogyatékos, ezért a szülő csak 12 000 rubel levonásra jogosult, azaz nem összegezhető (12 000 + 1400) = 13 400 rubel.
A Pénzügyminisztérium e levele azonban ellentmond az RF Fegyveres Erők 2015. október 21-i határozatának, amelyben a Bíróság úgy határozott, hogy a levonásokat összegezni kell. Mivel a Pénzügyminisztérium levele későbbi keltezésű, és a Bíróság döntése 2016. január 1-je előtt született (amikor a módosításokat meghozták), még nem világos, hogyan tovább a gyakorlatban.
A munkavállaló elveszíti a START jogát, ha az alábbi események valamelyike bekövetkezik:
Az adózó gyermekeinek sorba helyezése időrendben, a gyermek életkorától függően történik. Ennek megfelelően az első gyermek a legidősebb és tovább csökkenő sorrendben. A gyermekek születési sorrendjét figyelembe veszik, függetlenül attól, hogy az adott kiskorú részt vesz-e a levonás kiszámításában vagy sem.
Például, 4 gyerek van a családban: az első 25 éves, a második 17 éves, a harmadik 15 éves, a negyedik pedig 10 éves. A levonás összege a következőképpen oszlik meg:
A fenti példából látható, hogy azok a gyermekek, akiknél megszűnik az adólevonási jog, nincsenek kizárva az általános elsőbbségből. Ugyanez az eljárás érvényes a nagycsaládban élő gyermek halála esetén is. Ugyanis egy ilyen gyermek után nem számolnak levonást, hanem a rá vonatkozó információkat figyelembe veszik a többi gyermek méretének meghatározásához.
Példa: A családban három gyermek született: az első gyermek 22 évesen nem tanul, a második 15 évesen halt meg, a harmadik pedig 8 évesen. A szülők csak egy 8 éves gyermek után jogosultak levonásra 3000 RUB összegben. (de nem 1400 rubel).
Ha egyidőben születtek gyerekek (ikrek, hármasikrek stb.), akkor rájuk is soronként kell számítani, vagyis nem helyes, ha ugyanabba a levonási helyzetbe kerülnek (pl. első gyermek, majd ikrek születtek, ennek megfelelően 1, 2 és 3 gyermek igényelheti a levonást, és nem 1 gyermek és két második gyermek).
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012.02.10-i levelei N 03-04-06 / 8-29, 2012.01.13. N 03-04-05 / 8-10, 06.02.13 03-04-06 / 8-36) - ha a munkáltató az év egyes hónapjaiban nem fizette ki az adózó személyi jövedelemadó-köteles jövedelmét, az adózási időszak minden hónapjára egységes adólevonást biztosítanak, beleértve azokat a hónapokat is, amelyekben nem történt fizetési kötelezettség. jövedelem.
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008.05.06-i levele N 03-04-06-01 / 118 - ha a szülési vagy gyermekgondozási szabadságon lévő munkavállaló munkába áll, és az adózási időszak bizonyos hónapjaiban adóköteles jövedelmet kezd kapni, majd ha van írásos kérelme és igazoló dokumentumok, az adólevonást az év minden hónapjára biztosítják, beleértve azokat a hónapokat is, amikor szülési vagy szülői szabadságon volt.
A START-ot a levonásban részesülőnek a munkáltatója biztosítja, és ha többen vannak, akkor az elsőbbséget maga a munkavállaló határozza meg (kettőtől egyszerre nem lehet kapni). A munkáltató (az igazoló dokumentumok és a munkavállaló nyilatkozata esetén) elvégzi az összes szükséges számítást, fizeti a személyi jövedelemadót és beszámol az adóhatóságnak. Csak át kell nézni a munkabérről szóló kimutatásokat, bizonylatokat, és figyelni kell, hogy figyelembe veszik-e a levonást. És ha hibát észlel, jelentse azt a vállalkozás számviteli osztályának.
A levonás az adózási időszakban (év) havonta történik, ha a munkavállaló a felvételkor vagy a gyermek születése után erre vonatkozó kérelmet nyújtott be. Ha a levonásban részesülő év elejétől nem ennél a munkáltatónál dolgozik, akkor a START az előző munkahelyen korábban levont levonás figyelembevételével kerül alkalmazásra (ehhez 2-NDFL igazolás szükséges az előző munkahelyről).
Ha a gyermek utáni adólevonás nem történt (a bizonylatokat nem nyújtották be a vállalkozás számviteli osztályához), vagy a számviteli osztály hibázott, a levonásokat nem vették teljes mértékben figyelembe, akkor a levonás után a levonás címzettje pontjában meghatározott adózási időszak önállóan kérheti az adóhatóságot. A gyakorlatban azonban meglehetősen ritkák az ilyen esetek, ezt általában egyszerűbb megtenni a munkáltatónál, ha időben benyújtják a kérelmet. A START START visszaküldéséhez egy gyermek után be kell nyújtania (magának az adózónak):
A dokumentumok ellenőrzése után az IFTS (legfeljebb 3 hónap) visszautalja a túlfizetett adóösszegeket az állampolgár bankszámlájára.
A levonás úgy történik, hogy nem vonják le a megfelelő összegeket a megkeresett bérből. A munkáltató köteles megfelelő indok esetén a munkabérből levonandó összeget csökkenteni, a fennmaradó összegre pedig az SZJA-kulcsot alkalmazni (azaz a végső adóösszeget kiszámítani).
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalkozás számviteli osztályához az ilyen levonáshoz:
Ilyen dokumentumokat elég egyszer átadni a munkáltatónak, nem kell minden évben kérvényt írni. Csak munkahelyváltáskor kell dokumentumokat és kérelmet benyújtani egy új munkáltatóhoz, 2NDFL igazolással az előző munkahelyről.
A "Vesna" LLC igazgatója
BAN BEN. Kiselev
a mérnöktől
Spiridonova K.G.
Nyilatkozat
Kérem, 2018. január 1-jétől nyújtson be normál adólevonást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke 1. szakaszának 4. albekezdése szerinti jövedelmem után az adóidőszak minden hónapjára, gyermekem után (születési dátum). és teljes név) 1400 rubel összegben. havonta.
Mellékelem a gyermek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumot (___ sz. születési anyakönyvi kivonat másolata)
"___" 2018. február Aláírás _______________ Spiridonov K.G.
- Gyermek születése esetén a munkavállalónak joga van nyilatkozatot írni, születési anyakönyvi kivonatot benyújtani és a levonást a születésétől számítjuk.
- Az állásra való jelentkezéskor is azonnal be kell nyújtani a születési anyakönyvi kivonatot, írni kell egy jelentkezést és adjon 2-NDFL igazolást az előző munkahelyről.
- Ha egy alkalmazottat felvettek, és valamilyen okból nem nyújtotta be azonnal a dokumentumokat, hanem a tárgyév decembere előtt nyújtotta be, akkor a számviteli osztálynak újra kell számolnia az idei évre vonatkozó személyi jövedelemadó túlfizetés összegét.
Ha a szülők között nincs házassági bejegyzés, akkor a második szülő levonásban részesülhet olyan okirat benyújtásával, amely igazolja a gyermek jelenlétét a támogatásban:
Ha a szülők (örökbe fogadó szülők) úgy kívánják, egyikük dupla levonásban részesülhet, ehhez elegendő a másik szülő kérelmét benyújtani a levonás megtagadására és az elutasító szülő 2-NDFL igazolást nyújt be. jövedelem havi szinten. Az ilyen levonási jog átruházásának feltétele, hogy az átruházó személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezzen, vagyis a munkanélküli levonási jogát nem ruházhatja át házastársára. Az egyedülálló anya levonása szintén megduplázódik. Ezért a gyermek utáni kettős adólevonás megszerzéséhez további dokumentumokra van szükség:
A kettős standard adólevonást, valamint az egyszerűt, egy bizonyos éves összjövedelem erejéig alkalmazzák, mégpedig addig a hónapig, amikor a fizetés az év elejétől eléri a 350 ezer rubelt.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem határozzák meg az "egyedüli szülő" fogalmát, de a Pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy nem a szülő az egyetlen, ha a szülők közötti házasság nincs bejegyezve (azaz válás, tartásdíj nem fizetése) , a 2. házastárs szülői jogainak megfosztása nem tekinthető úgy, hogy a szülő az egyetlen). A második szülő hiányának megerősítéséhez az alábbi dokumentumok egyikét kell benyújtani:
Ha egy nő nem dolgozik (háziasszony, szülési szabadságon, szülői szabadságon van, vagy munkaügyi központban van bejelentve), akkor nem tagadhatja meg a gyermek utáni adókedvezményt férje javára (írjon nyilatkozatot férje munkáltatójának), mert nincs joga adólevonásra:
A levonás kompatibilis más típusú START-okkal, valamint egyéb levonásokkal, például szakmai, szociális és vagyoni levonásokkal. Vagyis ezek a levonások kiegészítik egymást, és összeadódnak. Figyelembe kell azonban venni, hogy ha az ilyen levonások elhatárolása meghaladja a bevételt, akkor az ilyen többletösszeg nullával egyenlő, mivel a levonások kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ az adózó adótevékenységétől.
A START adózásáról szóló jogszabály rendelkezései értelmében, bár „13-as” kamattal adózott jövedelemből származik, ez a bevétel teljes egészében nem esik a vizsgált levonás hatálya alá. A jogalkotó egyértelműen meghatározta, hogy az adóügynök által bevallott jövedelemből levonásra van lehetőség.
A munkáltató pedig adóügynökként csak az alkalmazottja munkabéréről nyilatkozhat. Ezért, ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2017-ben), akkor nem kaphatja meg a 2017-es gyermek után járó szokásos adókedvezményt, még akkor sem, ha más bevételi forrása volt (például bérleti díj lakás, amelyet egy állampolgár bérel ), amelyről az adóhivatalnál jelentkezett és jóhiszeműen adót fizetett.
Van még egy korlátozás - ez a jövedelem maximális szintje (határértéke) az év során, amelynek elérésekor az állampolgárt megfosztják a levonás további felhasználásának jogától. Milyen összegig lehet stratégiai támadófegyvert alkalmazni? azt 280 000 rubel 2015-ben és 350 000 2016-ban és azt követően. Például egy alkalmazott januártól szeptemberig 280 000 rubelt kapott a béréből (az adók és levonások nélkül), majd ez év októberétől decemberéig a START-ot nem alkalmazzák. De a következő év (új adózási időszak) új lappal kezdődik. Valójában a havi fizetés nem haladhatja meg a 23 300 rubelt. A levonást ezután teljes egészében az egész évre alkalmazzák.
Nem lehet „visszamenőleg” levonást alkalmazni, ha például a szülők 3 éves korukig nem alkalmazták a levonást, majd az igénybevétel mellett döntöttek, ebben az esetben már nem lehet újraszámolni. Az újraszámítás csak a tárgyidőszakban (év) lehetséges. A START kérelme a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtását követően történik, és a következő időszakokra érvényes.
Ha egy vállalkozás alkalmazottjának 2 18 év alatti gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van, akik nappali tagozaton egyetemen tanulnak, és a fizetés 20 000 rubel. Ekkor az adóalap és az adó a következőképpen kerül kiszámításra:
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdése nem jelenik meg.
A gyermek születése nagy öröm. Egy új kis ember megjelenésével pedig jelentősen megnő a szülei felelőssége és gondja. De ismerve kötelességeit, minden fiatal szülő tisztában van jogaival? Reméljük, hogy információink relevánsak és szükségesek lesznek az Ön számára.
Hazánkban a szülők számos ellátásban részesülnek, ha gyermek jelenik meg a családban. És ezek közül az egyik az adókedvezményhez való jog. Valószínűleg sokan kaptak év végén adókedvezményt azért, mert az elmúlt évben fizettek oktatásért, gyógykezelésért, vagy olyan nagy dolgokra költöttek, mint lakás, autó. De ennek ellenére nézzük meg, mi az adókedvezmény, és ki jogosult rá. És akkor persze beszéljünk konkrétumokról, mégpedig arról, hogy 2016-ban mennyi lesz a levonás egy gyerek után. Az ilyen típusú levonás megszerzésének eljárása egyáltalán nem bonyolult. A lényeg az, hogy a szülők ismerjék az adó-visszatérítéshez való jogukat, és ne féljenek élni ezzel a joggal. Természetesen az összegek nem túl nagyok, de ne felejtsük el a nagyon helyes közmondást: „egy fillér megtakarítja a rubelt”.
Tehát az Orosz Föderáció minden állampolgárának joga van az úgynevezett adólevonásra, ha rendszeresen fizet adót a költségvetésbe. A levonás az adóköteles jövedelem csökkenésével jár. Maga a levonás pedig az az összeg, amellyel ez a jövedelem csökken. Minden alkalmazott tudja, hogy nem 100%-os fizetést kap a kezébe, hiszen a cég a jövedelme után személyi jövedelemadót fizet, ami az Ön jövedelmének 13%-a. Az adózás előtti jövedelmet a bérjegyzékben láthatja.
Azt kell mondanom, hogy államunk jogot ad a befizetett adó egy részének visszatérítésére adólevonás formájában.
Az összes igényelhető levonás fel van osztva az úgynevezett standardra, rendszeresre és egyszerire (ilyen pl. ingatlanvásárláskor levonás, egész életében csak egyszer kaphatja meg ). Az állampolgárok bizonyos kategóriái szabványos levonásban részesülnek az Orosz Föderációban: az első csoportban - veteránok, fogyatékkal élők, az Orosz Föderáció hősei, a második csoportban - az alacsony jövedelmű állampolgárok és a 18 év alatti gyermeket nevelő szülők. De ne feltételezze, hogy ha Ön egy gyermek nevelőszülője vagy gyámja, akkor nem jogosult erre a levonásra. A 2016-os gyermekenkénti általános levonás minden szülőt megillet, csakúgy, mint a gyámok vagy más kategóriájú személyek, akiknek nevelőszülői gyermeke van. A polgárok minden kategóriájának legteljesebb listája, akik számíthatnak erre a levonásra, természetesen szerepel a szabályozási dokumentumokban, esetünkben ez az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke.
Ez a fajta levonás semmilyen módon nem kapcsolódik más levonási kategóriákhoz, és Önt megilleti függetlenül attól, hogy kapott-e más levonást vagy sem.
Ebben és a tavalyi év végén nagyon fontos változások történtek, amelyek nem csak a gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonások 2016. évi elszámolási sorrendjét, hanem ezen befizetések összegét is megváltoztatják. És természetesen nagyon fontos, hogy minden szülő ismerje ezeket a változásokat, hogy szükség esetén megvédje jogait.
Az elmúlt évben a levonás kiszámításának menete a következő volt: addig számították, amíg a munkavállaló összes adóköteles jövedelme el nem érte a 280 ezer rubelt. A bevételt halmozott összegnek tekintették, és amint eléri a meghatározott jelet, a levonás törlésre kerül.
2015-ben az első és második gyermek után fizetendő összeg 1400 rubel volt. De a harmadik és negyedik baba születésével már 3 ezer rubel levonást kap érte. 2015-ben hasonló mértékű levonás történt, ha gyermeke fogyatékos és tizennyolc évesnél fiatalabb, valamint az első vagy második csoportba tartozó fogyatékos gyermek esetén. A levonás akkor is jár, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató, végzős iskolában, rezidensként vagy szakmai gyakorlaton tanul - 24 éves koráig.
Abban az esetben, ha a házastársaknak nincs első házassága, és a korábbiakból gyermekeik is vannak, akkor a házasságban általuk született gyermek nem tekinthető elsőnek. És a második vagy a harmadik, az első házasságból származó gyermekek számától függően.
De ez mind 2015-ről szól, idén némileg változott a helyzet. Lássuk, hogyan és mekkora összegben igényelhető 2016-ban a gyermekek után járó adókedvezmény.
Először is, a törvény hetvenezerrel megemelte az adókedvezmény kiszámítható jövedelem összegének felső határát, most nem 280, hanem már 350 ezer rubel.
A változások a fogyatékos gyermekeket nevelő szülők után járó elvonás mértékét is érintették. Ennek összege jelentősen megnőtt, és eléri a 12 ezer rubelt. Ezenkívül megváltozott a gyámok, nevelőszülők és vagyonkezelők adólevonásának összege - most hatezer rubel.
A változások a folyó év első napjától léptek életbe.
A gyermek levonásának kiadásához át kell mennie a szokásos eljáráson, és össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot.
Mindenekelőtt levonási kérelmet készítenek. Elkészíthető annak a cégnek a könyvelési osztályán, ahol dolgozik, ahol megadhatja a jelentkezési lapot is. Érdemes elkészíteni egy okmánycsomagot is, amellyel levonási jogát igazolni tudja, ez a személyazonosító okmánya és annak másolata, valamint a gyermek születési anyakönyvi kivonata és annak másolata. Ha Ön egyedülálló szülő, ezt is dokumentálnia kell. Ha a gyermek az Ön gondozásában van, vagy Ön gyám, akkor a kezességvállalásról vagy a gyámság létesítéséről szóló okirat eredeti példányát és másolatát kérik Öntől. A teljes dokumentumcsomagot át kell adnia a munkáltatónak, a levonás kiszámítása és biztosítása rajta keresztül történik.
A levonás összegének kiszámításához minden gyermeket meg kell adni a születési dátumával, még akkor is, ha egyikük esetében már nem számítják ki a levonást, például tizennyolc éves koruk betöltése miatt. A gyermekeket szolgálati idő szerint kell megadni, a születési dátumukra összpontosítva.
Abban az esetben, ha több helyen is munkaviszonyban áll, csak az egyik helyen kaphat levonást.
Mikor szűnik meg a levonás számítása és kifizetése?
Van olyan is, hogy kettős levonás. A levonás dupláját kaphatja, ha Ön a gyermek egyetlen szülője. Ha két szülő van, és elváltak, akkor Ön csak akkor jogosult a kettős levonásra, ha az egyik házastárs elhagyja a gyermeket.
Abban az esetben, ha munkáltatója nem biztosított Önnek levonást, vagy a kelleténél kisebb összeget biztosított Önnek, ezt az összeget a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz benyújtott iratok benyújtásával térítheti meg. Ez annak az évnek a végén történik, amelyre vonatkozóan a levonást meg kívánja kapni.
A levonás visszatérítéséhez szüksége lesz egy dokumentumcsomagra: egy 3NDFL nyilatkozatra, egy 2NDFL igazolásra a számviteli osztálytól a munkahelyéről, amely megerősíti az adók megfizetését és a levonás elmulasztását, a megerősítő dokumentumok másolatait levonási jogát (ezeket fentebb felsoroltuk). A dokumentumok benyújtását követően egy hónapon belül vissza kell fizetnie a túlfizetett adót levonás formájában. Ha nem kapta meg időben a visszatérítést, feltétlenül hívja fel vagy menjen el az adóhivatalhoz, és tisztázza az okot. Ne féljen emlékeztetni magát, a levonás a törvény szerint Önnek jár. Ne feledje továbbá, hogy amikor dokumentumokat nyújt be az adóhivatalhoz, vigye magával az összes dokumentum eredeti példányát, ezeket minden bizonnyal ellenőrizni fogják.
A kiadvány szerzője: Anastasia ChupinaHa a személyi jövedelemadót fizető személynek gyermeke van, akkor gyermek utáni levonás formájában adókedvezményre jogosult. Az adóalapba nem beszámított összegek fixek és nem változnak a kapott jövedelem mértékétől függően. Az adójogszabályok a következő összegeket állapítják meg a gyermekek után 2016-ban: az első és a második gyermek után egyenként 1400 rubel levonás történik; a harmadik és az azt követő gyermekek esetében gyermekenként 3000 rubel levonás jár. Felhívjuk figyelmét, hogy ezeket az összegeket a bruttó jövedelemből vonják le, és nem vonják le a fizetendő adóból. Az alábbiakban az egyértelműség kedvéért egy példát mutatunk be a személyi jövedelemadó kiszámítására, figyelembe véve a gyermekek utáni levonásokat.
A leggyakoribb gyakorlat az, amikor a munkáltató önállóan nyújt be dokumentumokat az adóhivatalhoz. A munkavállaló csak dokumentumokat köteles átadni a munkáltatónak. A csomag tartalmaz egy 2016-os gyermek utáni adólevonási kérelmet, ha a munkavállaló más helyen dolgozott, akkor be kell mutatnia a korábbi munkahelyről származó 2-NDFL igazolást, valamint csatolnia kell a születési anyakönyvi kivonat másolatát. minden gyerek. Ha a munkáltató nem adott ki levonást, akkor azt az adóhivatalnál lehet beszerezni. Ezután a fenti dokumentumokon kívül csatolnia kell egy 3-NDFL adóbevallást.
Mindkét szülő nagykorúságig gyerekadót kap. Ha a gyermek tanul, akkor az adókedvezmény 18 és 24 éves kor között vehető igénybe.
Ha az egyik szülő felmentést adott ki, akkor a másik szülő jogosult kettős adólevonásra. Ennek azonban van egy feltétele: a második szülőnek személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie. A munkáltatónak havonta 2-NDFL igazolást kell benyújtania az elhagyott szülő jövedelméről.
Az egyik szülő halála vagy eltűntként való elismerése esetén a másik szülő is jogosult a gyermek utáni levonásra.
A levonás az évi 280 000 rubelt meg nem haladó jövedelem összegére vonatkozik. Az összeget az év elejétől felhalmozási alapon számítják, és abban a hónapban, amikor ez az összeg meghaladja a 280 000-et, levonás nem történik.
Az LLC Kolosok OO Mamukhin alkalmazottja 20 000 rubel fizetést kap. Az alkalmazottnak két gyermeke van, 21 és 14 évesek. Az első gyerek egyetemre megy.
Az adólevonás a következő lesz:
Az első gyermek után - 1400 rubel havonta (a gyermek egyetemen tanul, és nem idősebb 24 évesnél)
A második - 1400 rubel havonta.
Összesen - 2800 rubel havonta.
Az évre a levonás összege 33 600 rubel lesz. A bevétel teljes összege nem haladja meg a 280 000 rubelt, ezért a levonás teljes összegével csökkenthető. A 13%-os adókulcs alapja 246 400 rubel lesz. A személyi jövedelemadó összege az évre 32 032 rubel.
Szabványos adólevonások elkötelezett . E szabály 1. pontja értelmében az adóalanyok - azok a magánszemélyek, akiknek a jövedelmét az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakaszában megállapított kulcs (13%) személyi jövedelemadóval terhelik - jogosultak levonásra. erre az adóra. Ha nincs adóköteles jövedelem, akkor nem számíthat a levonásra (például azon nyugdíjasok esetében, akik csak nyugdíjat kapnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 2. szakasza)).
Az adófizetők általában dolgozók... Polgári jogi szerződés alapján végrehajtók is lehetnek.
Jegyzet!
Az Orosz Föderáció nem rezidensei nem vehetik igénybe a személyi jövedelemadó-levonást, mivel a jövedelmük adókulcsát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakasza nem határozza meg. Ezért még akkor sem, ha az Orosz Föderációban nem rezidens személy jövedelme 13%-os adókulccsal adózik, nem csökkentheti azt szokásos levonásokkal (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012.10.22-i levele, AS-3- 3/ [e-mail védett]). Ez különösen érvényes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 3. szakasza):
- magasan képzett szakemberek;
- az Orosz Föderáció állami lobogója alatt közlekedő hajók legénységének tagjai;
- dr.
Két típusa van:
Ebben a konzultációban közelebbről megvizsgáljuk az első típusú levonást.
Magánszemélynek nyújtják, ha az adózók egy bizonyos kategóriájába tartozik. A munkavállaló a következő összegben jogosult levonásra:
3000 RUB ha igen (1. záradék 1. pont):
500 RUB ha igen (2. szakasz, 1. pont):
Azoknak, akik nem ismerik!
Alapértelmezett személyi jövedelemadó levonása paragrafusok alapján 2012. január 1-jétől törölve, 400 rubel értékben, amelyet a túlnyomó többségben dolgozó oroszok használtak fel. A 2011. november 21-i 330-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 8. "A" szakasza és 5. cikkének 1. szakasza (az 1. szakasz 3. cikke).
Joggal szokásos munkavállalói adólevonás nem korlátozódik a bevétel maximális nagyságára vagy maximális összegére (ellentétben az azonos „gyermekek” levonásaival).
Fontolgat szabályok a szokásos adólevonás biztosítására "önmaga számára".
1. A levonást az adóügynök biztosítja(3. tétel).
Általában ez a munkáltató.
Ugyanakkor, ha egy állampolgár több adóügynöktől kap bevételt egyszerre (például egy munkavállaló egyidejűleg két vagy több munkáltatónál dolgozik), akkor csak az egyiknek nyilatkozhat levonásról (bármelyik közül választhat) .
Az adótörvény egyébként nem kötelezi a munkáltatót annak ellenőrzésére, hogy a munkavállalója más munkahelyen is részesül-e ugyanilyen levonásban. Ugyanakkor felelőssé teszi az adó helyes kiszámításáért és visszatartásáért (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. július 15-i levele, 03-04-06 / 41390, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele 3-5-04 / [e-mail védett]). Ezért annak érdekében, hogy megvédje magát az ellenőrök hibáitól és követeléseitől, jobb, ha a munkavállalótól kér egy igazolást más munkahelyekről arról, hogy ott nem részesül személyi jövedelemadó-levonásban. Bár még egyszer felhívjuk a figyelmet arra, hogy erre a munkáltató nem köteles.
Ha a beosztott a levonását a munkahelyén nem kapta meg (nem nyilatkozott, vagy nem nyújtott be igazoló okmányokat), vagy kisebb összegben kapta meg, akkor év végén a lakóhelyi IFTS-hez fordulhat. 3-NDFL nyilatkozat az újraszámításhoz (4. pont).
2. A levonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik(1. és 2. pont, 1. pont).
Akkor is, ha egy naptári éven belül néhány hónapban a munkavállalónak nem volt adóköteles jövedelme.
A bíróságok egyetértenek ezzel a megközelítéssel (lásd az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2009. július 14-i 4431/09 sz. határozatát, a moszkvai körzet FAS, 2011. január 24., KA-A40 / 16982- sz. 10, stb.) és finanszírozók (lásd. Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei: 2014. október 22., 03-04-06 / 53186 (2. o.), 2012. július 23. 03-04- 06 / 8-207, 2011. július 21. 03- 04-06 / 8-175 stb.).
Vagyis az adólevonásokat „nem nyereséges” időszakokra halmozzák fel. És amint a jövedelem megjelenik, a személyi jövedelemadó alapja csökken ezekkel a levonásokkal.
Jegyzet!
A fel nem használt standard adólevonásokat csak egy naptári éven belül lehet összesíteni. Nem viszik át a jövőbe.
Ha az év végén a levonások átutalása miatt a munkavállalónak személyi jövedelemadó-túlfizetése van, akkor azt az IFTS önálló megkeresésével visszatérítheti.
Ha az év végéig nem indul újra az adóköteles jövedelem kifizetése a munkavállalónak, akkor elveszti a személyi jövedelemadó levonási jogát a „nem nyereséges” hónapokra. Ezt a véleményt osztja Oroszország Pénzügyminisztériuma (levelek: 2014. október 22., 03-04-06 / 53186 (2. o.), 2013. május 6., 03-04-06 / 15669 stb.).
3. A nagyobb után levonás biztosított(azaz 3000 rubel), ha a munkavállaló mind a személyes levonásokat, mind az 500 rubelt követeli. és 3000 rubel. (1. bekezdés, 2. pont).
Értesítés!
A „gyermek” levonások az egyéb adólevonások nyújtásától függetlenül történnek (2. bekezdés, 2. pont).
Más szóval, ha a munkavállaló saját maga és gyermeke után is levonást igényel, akkor a munkáltatónak mindkettőt biztosítania kell.
1. ;
2. a levonási jogot igazoló dokumentumok, pl.
- az orvosi és szociális szakvélemény másolatát;
- a Szovjetunió hőse személyi igazolványának másolata, RF;
- a résztvevő, a Nagy Honvédő Háború veteránja bizonyítványának másolata;
- dr.
A munkavállalónak emlékeznie kell!
Ezen dokumentumok nélkül nem kap levonást a munkáltatótól.
2017-ben méretek szokásos adólevonások, valamint a benyújtásuk sorrendje nem változik. Továbbá 2016-ban a munkavállaló indokolt esetben jogosult havi levonásra:
Ebben az esetben a levonási jog a magánszemélyt illeti meg, függetlenül attól, hogy a naptári évben mekkora jövedelmet kapott.
