Azok a foglalkoztatott állampolgárok, akik fizetést kapnak vagy más bevételi forrással rendelkeznek, kötelesek jövedelemadót fizetni az állami költségvetésbe.
Emelik a polgárok fizetését, vagy lehetőséget biztosítanak a korábban az egészségügyi központokban végzett kezelések kifizetésére vagy a lakhatási problémák megoldására költött pénz egy részének visszatérítésére.
Sokakat érdekel az a kérdés is: Mekkora összegű bevétel fog felhalmozódni 2019-ben?
A gyermekadó-visszatérítés összegét több tényező is meghatározhatja. Van egy bizonyos dokumentumlista, amely alapján meghatározzák az állampolgároknak az adójárulékok befizetése után visszatérített pénzeszközök összegét.
A rendelkezéseknek megfelelően 1. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 56. cikke, az adókedvezmények megjelölik a polgárok azon kategóriáit, amelyek bármilyen előnnyel rendelkeznek másokkal szemben. A polgárok ilyen kategóriái lehetőséget kapnak arra, hogy elkerüljék az adót, vagy részben a Szövetségi Adószolgálatnak fizessenek. Minden levonás csak a 13%-os kulcs alá eső jövedelemre vonatkozik. Ezt az Art. (3) bekezdése jelzi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210.
A gyermek után járó pótlék mértéke a mindenkori szabályozás szerint kerül megállapításra. Művészet. 218 adótörvény.
szakasz 1. pontjában. 4 az alanyok meghatározottak jogosult ilyen levonásra. Ezek a következőkhöz kapcsolódnak:
A Pénzügyminisztérium közölte, hogy a jogszabályi keretek szerint a kiskorú gyermekek után szokásos adókedvezmény jár két, gyermeket gondozó szülő után. Válás esetén az egyik szülő megtagadhatja e juttatás nyújtását. Ilyen helyzetben kettős levonás a gyermek felügyeleti jogával rendelkező szülőnek adható.
Ezenkívül a jogszabályok előírják az ilyen levonások nagyságát, amelyet a családban lévő kiskorú gyermekek száma határozza meg.
Apák vagy anyák esetében megduplázódik az adókedvezmény. Ha az egyik szülő vagy gyám lemond az ellátásról, a másik kettős teljes levonásra számíthat. A szülők maximális jövedelme a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezményekben az adófizetők minden kategóriájában kivétel nélkül 350 000 rubel.
Amint arról a szentpétervári jogi portál már mindenkit értesített, a kormány hozzájárulását adta a támogatásra szánt külön pénzeszközök kiutalásához. Egy ilyen döntést azzal érvelnek, hogy valóban több anyagi támogatást kell biztosítani a viszonylag alacsony szociális védelemmel rendelkező családoknak. Meg kell jegyezni, hogy a megállapított határ 350 000 rubel. Lehetővé teszi, hogy az egész évre szóló ellátást csak olyan állampolgárok igényeljék, akiknek jövedelme alig haladja meg a 29 000 rubelt. A többi esetében ez a lehetőség abban a hónapban szűnik meg, amikor ezt az összeget túllépik.
A Rosstat információi szerint a 2015 vége előtti összesített eredmények szerint az országban az átlagos fizetés körülbelül 32 000 rubel volt. Ez azt jelenti, hogy az Orosz Föderáció sok olyan polgára számára, akik kisgyermeket nevelnek, lehetőség van arra, hogy csak csekély összegű anyagi támogatást igényeljenek.
Annak érdekében, hogy elkerülje a hibákat, amikor összehasonlítja a jövedelmet a korláttal, be kell tartania három alapszabály:
Ez az alapelve a jövedelemhatár meghatározásának a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény megállapításához.
Adókedvezmény összege a havi feladás a következőknek felel meg:
A csecsemők után járó adókedvezmény mértéke minden örökbefogadó szülő, gyám vagy gyám esetében azonos összegben kerül megállapításra. Ha az oktatási intézményekbe rendelt fogyatékossággal élő gyermekek gondnokság alatt állnak, az ilyen levonás összege 6000 rubelnek felel meg.
A normál adólevonás biztosításának szabályait a következő videó ismerteti:
A személyi jövedelemadó a magánszemélyek jövedelmére kivetett szövetségi adó (1. szakasz):
Az adótörvény több kulcsot is előír ennek az adónak. De a fő az 1. záradékban van meghatározva - 13%. Ezzel az adókulccsal a polgárok jövedelmének nagy része adóköteles: munkabér, polgári jogi megállapodás (GPC) szerinti javadalmazás stb. Ezen túlmenően az ilyen jövedelem egy része kivonható az adózás alól (1. bekezdés, 3. bekezdés). Ehhez a "fizikusnak" adókedvezményt kell igényelnie.
Többféle adólevonás létezik, különösen:
Leggyakrabban a dolgozó oroszoknak joguk van az első típusú levonásokhoz, amelyek a következőkre oszthatók:
Ebben a cikkben részletezzük az ellátás menetét normál gyermekadó-levonások 2017-ben.
Minden olyan állampolgár, aki (1. bekezdés 4. albekezdése) 2017-ben személyi jövedelemadó "gyermek" levonásban részesülhet:
Így a levonás kedvezményezettjei:
1. természetes szülők (anya és apa):
2. természetes szülők házastársai (mostohaapa és mostohaanya);
Értesítés!
Az elvált szülő fenntartja a jogot a "gyermek" levonásra, még akkor is, ha nem él a gyermekével. A lényeg az, hogy részt vegyen a szolgáltatásban. (Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei: stb.).
3. örökbefogadó szülők (anya és apa);
4. örökbefogadó szülők házastársai;
5. örökbefogadó szülők;
6. gyámok;
7. megbízottak.
Jegyzet!
Az örökbefogadó szülők, gyámok és vagyonkezelők házastársai nem jogosultak a szokásos örökbefogadott / gondozott / nevelt gyermek után járó adólevonásra.
A levonás csak a magánszemély azon jövedelmeit csökkenti, amelyek az 1. pont szerinti adókulccsal adóznak - 13% (3. pont (1) bekezdés). Például az oroszországi munkaerő-tevékenységből származó, magasan képzett külföldi szakemberek – nem rezidensek – jövedelmére vonatkozóan a munka első napjától kezdődően a személyi jövedelemadó kulcsa 13%. De ezt egy teljesen más jogszabályi norma állapította meg - a 3. pont. Következésképpen az ilyen alkalmazottak nem igényelhetnek adólevonást mindaddig, amíg az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei nem lesznek (,). Ugyanez vonatkozik:
Az év során a személyi jövedelemadó „gyermek” levonását 2017-ben egy adóügynök biztosítja, aki a magánszemély bevételének forrása (3. pont). Különösen lehet az a munkáltató, aki a munkavállalónak munkabért fizet a munkavégzésért. Vagy egy GPC-megállapodás alapján megrendelő, aki díjazást fizet a vállalkozónak - magánszemélynek (nem egyéni vállalkozónak) az elvégzett munkáért.
Ha több adóügynök van, akkor a "fizikus" választ egyet, akinél adólevonást igényel.
A levonást év végén a lakóhely szerinti adóhivatalnál lehet igénybe venni (4. pont).
A gyermek után járó általános adólevonás nagysága közvetlenül függ attól, hogy milyen számlával rendelkezik a családban: első, második, harmadik stb. Ez alól kivételt képeznek a fogyatékkal élő gyermekek után megállapított levonások. A születési sorrend itt lényegtelen. Fontos a címzett státusza: anyanyelvi szülő vagy örökbefogadó. A kényelem kedvéért a táblázatban összefoglaltuk a „gyermekek” levonásainak minden nagyságát.
| Akinek a levonás biztosított | Ellátási feltételek | Akinek a levonás jár | |
| a természetes szülőnek, a természetes szülő házastársának, az örökbefogadónak | nevelőszülő, házastárs / nevelőszülő házastársa, gyám, vagyonkezelő | ||
| Első gyerek | 18 év alatti vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét | 1400 RUB | |
| Második gyerek | 1400 RUB | ||
| A harmadik és minden további gyermek | 3000 RUB | ||
| Fogyatékos gyerek | 18 éves kor alatt | 12 000 RUB | 6000 RUB |
| Fogyatékos gyermek az I. vagy II. csoportba | Nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató | ||
Az adóalanynak a gyermek után járó adólevonás összegének meghatározásakor figyelembe veszik a családjában élő gyermekek teljes számát, ideértve:
A születési sorrendet kronologikusan a születési dátum határozza meg. Ráadásul az első gyerek a legidősebb gyerek.
1. példa Az alkalmazottnak három saját gyermeke van: az első gyermek 1990-ben született. (27 éves), második gyermek - 1991-ben született (25 éves), harmadik gyermek - 2003-ban született (14 éves). Annak ellenére, hogy a "fizika" első két gyermekének levonása nem megengedett, egy 14 éves gyermek esetében 3000 rubel levonásra van joga. mint a sorban a harmadikon.
Egyes adóügynökök halmozott adólevonást biztosítanak a fogyatékos gyermeket nevelő polgároknak, amely magában foglalja:
2. példa A munkavállaló 10 éves korában a családban született, egyetlen fogyatékos gyermek után kért általános adókedvezményt. Az adóügynök 13 400 RUB összegű levonást biztosított, beleértve:
Korábban kockázatos volt ezt megtenni. Valójában egészen a közelmúltig az orosz pénzügyminisztérium ellenezte a fogyatékkal élő gyermekek standard levonásainak összegzését (betűk: stb.). Annak ellenére, hogy 2015-ben az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága jóváhagyta ezt a megközelítést (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági mérlegelési gyakorlatának felülvizsgálata 14. pontja, jóváhagyta az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége 2015. október 21-én).
Most azonban a Pénzügyi Hatóság megváltoztatta álláspontját, és lehetővé tette az adóügynökök számára, hogy a fogyatékkal élő gyermek után a szokásos „gyermek” levonást alkalmazzák, amelynek összegét a születési sorrend figyelembevételével határozzák meg ().
2017-ben a gyermek után fizetendő általános levonás megduplázódik (4. pont, 1. pont):
A hatályos jogszabályok nem teszik közzé az „egyedülálló szülő” fogalmát. De az orosz pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy a szülőt ismerik el egyedüli szülőnek, ha a gyermeknek nincs második szülője, mert:
A gyám (gondnok) az egyetlen, akit a gyámhatóság és a gondnokság ismer el (). Ugyanakkor, még ha a gondozott/gondnokolt gyermek szüleit nem is fosztják meg szülői jogaitól, ez semmilyen módon nem befolyásolja az egyedüli gyámot/gondnokot megillető levonás mértékét ().
Vegye figyelembe, hogy a "fizikus" nem számíthat kettős levonásra egyedülálló szülőként, ha a második szülő:
Az egyetlen szülő a házasságkötés hónapját követő hónaptól elveszíti a dupla „gyermek” levonás jogát (4. pont, 1. pont). Válás után a kettős „gyermek” levonás joga megújul, de csak akkor, ha a volt házastárs nem fogadott örökbe (örökbefogadott) gyermekeket ().
Ugyancsak 2017-ben az egyik szülő dupla levonásban részesülhet a gyermek után, ha a másik a javára lemond levonási jogáról. Ehhez megfelelő pályázatot kell írnia. Ezzel a lehetőséggel természetes vagy örökbefogadó szülők élhetnek, de a szülők házastársai (rokonok vagy örökbefogadók), örökbefogadó szülők, gyámok és vagyonkezelők nem.
Ha nincs adóköteles jövedelem, akkor nem keletkezik adólevonási jog, így a szülőnek nincs mit visszautasítania. Ezért, ha a házastárs:
akkor nem ruházhatja át levonási jogát második házastársára.
A szokásos 2017-es gyermekadó-levonás az adózási időszakban (év) havonta történik. De csak addig a hónapig, amikor a magánszemély naptári év elejétől számított összes adóköteles jövedelme nem haladja meg a törvényben megállapított határt.
2017-ben ez a határ 350 000 rubel. Ezt az értéket tavaly is be kellett tartani. De 2016. január 1-ig a jövedelemhatár 280 000 rubel volt.
Mellesleg!
Ha a "fizikus" teljes bevétele az év eleje óta elérte a 350 000 rubelt. (pontosan!), akkor a személyi jövedelemadó "gyerek" levonása abban a hónapban, amikor ez történt, továbbra is biztosított. De a következő hónaptól kezdve - nem.
A maximális jövedelem kiszámításakor csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyek az (1) bekezdés szerinti - 13% -os adókulccsal adóznak:
A részben adómentes kifizetések csak annyiban szerepelnek a számításban, amennyiben azok adókötelesek. Az ilyen pontosításokat a. Ez különösen vonatkozik az 50 000 rubel feletti gyermek születési (örökbefogadása, örökbefogadása) anyagi segítségére. (8. tétel), ajándékok és anyagi segítség 4000 rubel felett. (28. o.) stb.
Jegyzet!
Az Orosz Föderációban belföldi illetőségű magánszemély által osztalék formájában kapott jövedelmet nem veszik figyelembe a gyermek utáni levonás bevételi határának kiszámításakor, annak ellenére, hogy azt 13% -os adókulccsal kell megadni. Ez a következtetés a (3) bekezdés (2) bekezdéséből következik.
Ami a részmunkaidős munkavállalókat illeti, a „gyermek” levonáshoz való jog meghatározásakor az ilyen munkavállalók jövedelme sem haladhatja meg a meghatározott határokat. Ebben az esetben, ha a részmunkaidős állás belső, akkor az általa a főállásért és a kombinált állásért kapott jövedelmet is figyelembe veszik (1. pont 4. pontja, 2. pont). Ha pedig külső, akkor a részmunkaidős jövedelmet nem veszik figyelembe (3. pont, (3) bekezdés, 3. pont).
Ha egy állampolgárt nem a naptári év elejétől foglalkoztatnak, akkor a "jövedelem" határának (350 000 rubel) ellenőrzésekor figyelembe kell venni az előző munkahelyén az aktuális adóidőszakban kapott jövedelmet. , ha adókedvezményt biztosítottak számukra (3. pont).
Először 2017-ben a polgár egy hónapon belül igényelheti a normál „gyermek” levonást (az (1) bekezdés 4. albekezdése):
3. példa A munkavállalónak 2016. október 31-én gyermeke született. Adókedvezményre jogosult a 2016. októbertől decemberig terjedő időszakra.
A gyermekes szülők új házastársa a házasságkötés hónapjából levonásra jogosult.
4. példa A dolgozó 2016 augusztusában feleségül ment egy férfihoz, akinek első házasságából gyermeke született. E gyermek után adókedvezményre jogosult a 2016. augusztus és december közötti időszakban.
A gyám/gondnok a gyermek gyámságának/gondnokságának megállapítása hónapjától kérheti a levonást.
Az adózó a következő évtől elveszíti a normál "gyermek" levonás jogát, ha a tárgyévben (1. bekezdés 4. albekezdése):
A 24. életévét be nem töltött nappali tagozatos hallgató (végzett hallgató, rezidens stb.) adókedvezményére a 4. pont 1. pontja egyéb szabályokat állapít meg. A levonás csak addig a hónapig érvényes, amikor:
Ami a gyámokat és a gondnokokat illeti, annak a kérdésnek a megválaszolásához, hogy mikor veszítik el a „gyermek” levonáshoz való jogot, a Családi és Polgári Törvénykönyv normáira kell hivatkozni.
Az RF IC 145. cikkének 2. szakasza értelmében a gyámság 14 év alatti gyermekek felett jön létre. Amikor a gyermek eléri a meghatározott életkort, a gyám automatikusan gyám lesz (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 40. cikkének 2. szakasza). A gondnokság addig tart, amíg a gyámolt be nem tölti a 18. életévét, vagy meg nem házasodik, vagy bármilyen más módon teljes cselekvőképességet nem szerez (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 40. cikkének 3. szakasza). Ezért a gyermek nagykorúságának évét követő évtől a gyámi jogviszonyt elvesztett adózó már nem részesülhet a levonásban ().
Az egyedüli szülő a házasságkötés hónapjától kezdődően a gyermek (gyermekek) után kétszeres levonásra nem jogosult.
A „gyermek” levonás a továbbiakban nem jár magánszemélynek, ha az év eleji adóköteles jövedelme meghaladta a 350 000 RUB-t.
Az a szülő nem vonható le, akinek a gyermeke házas. Legalábbis az orosz pénzügyminisztérium így gondolja (levelek:,).
A személyi jövedelemadó szokásos „gyermek” levonásának megszerzéséhez 2017-ben az állampolgár adóügynökhöz fordul (3. pont):
A kérelmet szabad formában vagy adóügynök által kidolgozott nyomtatványon írják meg. Sőt, elég egyszer leadni. Ezt nem kell évente megtennie. Új kérelemre csak akkor lesz szükség, ha az egyén esetében megváltoznak a levonás összegét befolyásoló körülmények (Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei:,).
A legfontosabb dokumentum, amely minden esetben szükséges a "gyermek" levonást igénylőtől a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata... Ha több gyermek van a családban, akkor ezt az okmányt minden gyermekre vonatkozóan be kell nyújtani, még akkor is, ha egyiknél nincs levonás.
Az alábbi táblázat felsorolja a magánszemély adólevonási jogának megerősítéséhez szükséges egyéb dokumentumokat, az adott helyzettől függően.
| Helyzet | A dokumentumok |
| A levonás 18 és 24 év közötti gyermek után történik |
1) Annak az oktatási intézménynek (oktatási intézménynek) igazolása, amelyben a gyermek tanul (évente kell benyújtani); 2) Oktatási intézmény (oktatási intézmény) igazolásának orosz nyelvre fordítása, ha a gyermek külföldön tanul |
| A levonás fogyatékos gyermek után történik | A fogyatékosság megállapításáról szóló ITU (VTEK) igazolás másolata |
| A levonást az örökbefogadó szülő végzi |
1) A gyermek (gyermekek) családba nevelési célú átadásáról szóló megállapodás másolata; 2) Az örökbefogadó szülői igazolvány másolata |
| A levonást a gyermek szülőjének házastársa végzi |
1) a házassági anyakönyvi kivonat másolata; 2) A szülő nyilatkozata arról, hogy a házastárs a gyermekkel él, és részt vesz annak ellátásában |
| A levonást az örökbefogadó szülő állítja össze | Örökbefogadási bizonyítvány vagy örökbefogadási bizonyítvány (örökbefogadás) |
| A levonást a gyám/gondnok végzi | A gyámhatóság vagy gondnokság létesítését igazoló iratok a gyámhatóságtól (például a gondnokság létesítéséről szóló határozatból vagy a gondnokság gyakorlásáról szóló megállapodásból stb.) |
| A levonást az az apa hajtja végre, aki nem él bejegyzett házasságban a gyermek anyjával (polgári házasság) |
1) Az apaság megállapítását igazoló igazolás (ha a születési anyakönyvi kivonat nem tartalmazza a gyermek apjára vonatkozó adatokat); 2) Az anya írásbeli nyilatkozata arról, hogy a gyermek apja vele él és (vagy) részt vesz az ellátásában. Ennek a visszaigazolásnak a hiányában a gyermekkel való együttélésről szóló igazolást kell benyújtani |
| A levonást egy elvált szülő hajtja végre, aki nem él együtt a gyermekkel |
1) <или>A volt házastárs írásbeli nyilatkozata arról, hogy a levonást igénylő szülő részt vesz a gyermek ellátásában (ha a volt házastárssal kötött szóbeli megállapodás alapján anyagilag támogatja a gyermeket); 2) <или>A tartásdíj fizetéséről szóló megállapodás másolata vagy a gyermek eltartására a másik szülő javára történő tartásdíj átruházásáról szóló végrehajtó okirat (bírósági határozat); |
| A levonást az egyedüli szülő végzi |
Dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házas (útlevél), valamint: 1) <или>a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata; 2) <или>Az anyakönyvi hivatal 25. számú nyomtatvány igazolása, amely jelzi, hogy a születési anyakönyvi kivonatban az anya szavai szerint bejegyzés történt a gyermek apjáról; 3) <или>gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben kötőjel van az „Apa” oszlopban; 4) <или>Kivonat a másik szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozatból |
| A levonást az egyedüli gyám/gondnok végzi | A gyám (gondnoki) szerv aktusa gyám (gondnok) kijelöléséről |
| A levonást a szülő megduplázza, mert a második szülő megtagadja a levonást |
1) A második szülő kérelme a levonás megtagadásáról; 2) 2-NDFL igazolás a második szülő munkahelyéről (havonta benyújtva) |
| A levonást olyan természetes személy állítja fel, aki év eleje óta nem áll munkaviszonyban |
1) <или>2. bizonyítvány -NDFL a folyó évre az előző munkahelyről; 2) <или>Nyilatkozat a jövedelem hiányáról és a munkakönyv másolata, amelyből az következik, hogy az adóidőszak kezdetétől a foglalkoztatás pillanatáig a "fizikus" nem dolgozott |
Minden év végén az összes személyi jövedelemadó adóügynöke jelentést tesz a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének az adófizetők által tőlük kapott bevételről, valamint az e bevételekből levont adó összegéről. Ehhez a 2-NDFL formátumú igazolást (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá). [email protected]).
Ezt a tanúsítványt minden személy számára külön állítják elő. A dokumentumban a jövedelem- és személyijövedelemadó-adatokon túl az adóügynök feltünteti az adóalanynak nyújtott levonásokról szóló információkat, ideértve a gyermek után is (a 2-es személyi jövedelemadó-igazolás 4. pontja). Ezeket a levonásokat speciális jóváhagyott kódok jelölik.
Tavaly változtattak a jelenlegi levonási kódokon (). Így különösen az összes szokásos 114-125-ös gyermekadó-levonási kódot új 126-145-ös kódokra cserélték. Ráadásul több is van belőlük. A levonási kód mostantól attól is függ, hogy kinek adják át: a természetes szülőnek (a természetes szülő házastársa, örökbefogadó szülő) vagy az örökbefogadó szülőnek (az örökbefogadó házastársa, gyámja, vagyonkezelője).
A „gyermekek” levonásainak frissített kódjai 2016. december 26-a óta vannak érvényben. Ezért a 2016-os 2-NDFL-tanúsítványok elkészítésekor az adóügynököknek ezeket kell használniuk.
Az összes új, 2017-es szabványos gyermekadó-levonási kód az alábbi táblázatban látható.
| szülő, szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Levonás gyám, gondnok, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa (házastársa). amiért a gyermeket támogatják | |
| 130 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 131 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 132 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 133 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermeknek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgatónak (végzett hallgató, rezidens stb.) egyedülálló szülő, örökbefogadó szülő | |
| 134 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 136 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 138 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 140 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermeknek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgatónak (végzett hallgató, rezidens stb.) egyedüli gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő | |
| 135 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 137 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 139 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 141 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű természetes szülők, ha a másik természetes szülő megtagadta a levonást | |
| 142 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 144 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 146 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 148 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgató (végzett hallgató, rezidens stb.) esetén az egyik a örökbefogadó szülők, ha a másik örökbefogadó lemondott a levonásról | |
| 143 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 145 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 147 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 149 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
Ha hivatalos fizetést kap és gyermekei vannak, akkor cikkünk nagyon hasznos. Végül is itt elmondjuk, hogy mekkora a gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás mértéke 2019-ben - ezek összege és határa. Hogyan osztják ki a törvény szerint a szokásos adójóváírásokat az első, a második, a harmadik és az azt követő gyermekek számára? Itt van egy táblázat a levonások és megjegyzések határértékeivel.
Ha az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű munkavállalójának gyermekei vannak, akkor joga van mindegyik után szokásos adólevonásra. Ezek a levonások csak a 13 százalékos személyi jövedelemadóval terhelt jövedelmekre vonatkoznak (kivéve az osztalékot).
Ráadásul 2019-ben nem csak a szülők (beleértve az örökbefogadókat is), hanem házastársaik, valamint örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és gyámok is jogosultak levonásra a gyermekek után. Ahhoz, hogy a munkáltatótól gyermeklevonást kapjon, kérelmet kell benyújtania a számviteli osztályhoz.
Az adótörvények előírják a szokásos gyermekadó-levonásokat, amelyeket az alábbi táblázat mutat be. Itt vannak a 2019-es méretek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke 1. szakaszának 4. albekezdése). Összegeik 2018-hoz képest nem változtak:
| A méret | Címzettek | Körülmények | |
|---|---|---|---|
| 1400 RUB | Szülők és házastársuk, örökbefogadó szülők, gyámok, gyámok, nevelőszülők és házastársuk | Első és második gyereknek | Minden gyermek, életkortól függetlenül, beszámításra kerül. A 18 év alatti gyermekek után a szülők normál levonásra jogosultak. De ha a gyermek nappali tagozatos oktatásban vesz részt, akkor a korhatárt 24 évre tolják vissza (nem ideértve!). |
| 3000 RUB | A harmadik és minden következő gyerekre | ||
| 6000 RUB | Gyámok, megbízottak, nevelőszülők és házastársuk | Minden 18 év alatti fogyatékos gyermek, valamint 18-24 éves kor közötti, nappali tagozatos I. vagy II. |
|
| 12 000 RUB | Szülők és házastársuk, örökbefogadó szülők | ||
A normál levonás a 3. és minden további gyermek után jár, függetlenül attól, hogy az első és/vagy a második gyermekre vonatkozik-e a levonás. Magyarázzuk meg egy példával: a családban a két nagyobb gyereknél életkoruk miatt nem lehet levonást levonni, a legfiatalabb pedig nem 18 éves. Ez azt jelenti, hogy az utolsó gyermek után 3000 rubel adólevonást kell adni (a Pénzügyminisztérium 2012.03.15-i levele, 03-04-05 / 8-302).
Ha a szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám vagy vagyonkezelő az egyedüli szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy vagyonkezelő, akkor a szokásos adókedvezmény a duplája.
Az egyetlen szülő a második szülő távollétében például az ok miatt (PM 2013.07.03. 03-04-05 / 25442 sz. levele):
Ebben az esetben a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik az egyedüli szülő kétszeres levonása.
Szintén kettős gyermeklevonás biztosítható az általa választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha a második nyilatkozatot tesz a gyermek személyi jövedelemadó-levonásának megtagadásáról (a Szja 218. cikkének 4. albekezdése, 1. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
2019-es határok
Az adókedvezményeknek köszönhetően lehetőség nyílik a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentésére. Levonást biztosítanak a gyermeket vállaló állampolgárok számára is. Melyek a levonások egy gyermek után, kinek biztosíthatóak, milyen feltételekkel és mekkora a méretük - erről szól cikkünk.
1. pontjának 4. pontja rendelkezik a szokásos „gyermek” személyi jövedelemadó-levonásokról. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Levonást azok végezhetnek, akiknek a gyermeke eltartott:
Ha elismerik, hogy az illető az egyetlen, aki eltartja a gyermeket, a gyermekek utáni adókedvezménye megduplázódik. Egyedüli szülő alatt azt az esetet értjük, amikor az apaságot nem állapították meg, a születési anyakönyvi kivonatban nincs bejegyzés az apáról, vagy a második szülő meghalt, vagy a bíróság eltűntnek nyilvánította (az orosz pénzügyminisztérium levelei Föderáció 2014. április 17. 03-04-05 / 17637, 03.07 .2013 03-04-05 / 25442). Az egyik házastárs, aki válás után egyedül neveli gyermekét, nem tekinthető egyedüli szülőnek.
A házasságkötést követően az egyetlen szülő elveszíti ezt a státuszt, és a gyermekre vonatkozó kettős levonás alkalmazása megszűnik - a következő hónaptól egyedülálló lesz a levonás. Ugyanakkor a szülő új házastársa is megszerzi a levonási jogot, ehhez nem kell gyermeket örökbe fogadnia.
A gyermekenkénti levonás kétszeres összege akkor is igénybe vehető az egyik szülő számára, ha a második szülő a „gyermek” adólevonásról írásban lemond, és annak hiányát 2-NDFL igazolással igazolja.
És milyen levonás lehetséges a gyermekek után, ha a második házastársnak nincs adóköteles jövedelme? Csak egyszeri – a kettős levonás itt nem alkalmazható. Például, ha a gyermek anyja nem dolgozik, akkor az apja csak egy összegben kaphat „gyermeki” személyi jövedelemadó-levonást.
Minden 18 év alatti és nappali tagozaton tanuló gyermek után SZJA-kedvezmény illeti meg a végzős hallgatókat, rezidenseket, gyakornokokat, 24 év alatti kadétokat. A levonás mértéke közvetlenül függ attól, hogy a gyermek hogyan jelent meg a családban:
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2012. március 15-én kelt, 03-04-05 / 8-302 számú levelében kifejtette, hogy a gyermekekre vonatkozó standard levonások összegének meghatározásakor figyelembe kell venni a gyermekek teljes számát. a családban. Még akkor is ő marad az első a gyerekek közül, ha a legidősebb gyermek jóval több mint 18 éves, és nem jár levonás. Például három gyermek van egy családban: 26, 17 és 15 évesek – milyen levonás jár ebben az esetben 3 gyermek után? Az első gyermek (26 éves) esetében már nem számítanak le a levonásra, a második (17 éves) - 1400 rubel, a harmadik (15 éves) - 3000 rubel.
Speciális kategória a fogyatékos gyermekek, akikre emelt összegű személyi jövedelemadó-levonás biztosított. A 18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve az I. vagy II. csoportos fogyatékos, nappali tagozatos tanuló 24 éves korig a levonás mértéke:
Figyelemre méltó, hogy a levonások mértéke nem függ a fogyatékos gyermekek születési sorrendjétől, és a szokásos „gyermeki” személyi jövedelemadó-levonásokkal összegezhető.
A „gyermek” levonásokat az év elejétől alkalmazzák mindaddig, amíg a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem meg nem haladja a 350 000 RUB-t. (ez az összeg nem tartalmazza a kapott osztalékot). Például egy anya, akinek a jövedelme 60 000 rubel. havonta, normál levonásban részesül a gyermekek után 2017-ben januártól májusig. Júniusban a bevétele 360 000 rubel lesz. (60 000 rubel x 6 hónap), a küszöb 350 000 rubel. meghaladta, ami azt jelenti, hogy év végéig elvész az adólevonási jog. A „gyermek” levonást nem alkalmazzák attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem „meghaladta” a határt.
A személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó gyermekek után levonásra a gyermek születésének hónapjától van lehetőség (gyámsági bejegyzés, örökbefogadás). Az adóalap csökkentése a gyermek 18. életévének betöltése évének végéig, illetve a tanulmányi szabadság idejével együtt 24 éves koráig tart.
Az adóalapból levonást azok a szülők, örökbefogadó szülők, gyámok kaphatnak, akik ennek igényét igazolják és adóköteles jövedelemmel rendelkeznek.
A gyermek után 2017-ben személyi jövedelemadó-levonás igénybevételéhez a következő dokumentumokat kell benyújtani a munkáltatónak:
Mint látható, a törvény szerint 2017-ben a gyermekek utáni levonás minden olyan adóalany szülő, örökbefogadó vagy gyám számára lehetséges, aki igazolta a jogát és rendelkezik adóköteles jövedelemmel.
Minden dolgozó állampolgár meglehetősen nagy adót fizet a jövedelméből. Ennek eredményeként sokkal kisebb összeget adnak a kezébe. Egyes esetekben a kormány lehetővé teszi az ilyen kifizetések összegének csökkentését. Pontosan ez a célja az adólevonásoknak. Egyik fajtájuk a gyermekes polgárok számára van fenntartva.
Ahhoz, hogy a szülők jogosultak levonásra a gyermekek után, meg kell felelniük a következő feltételeknek:
Emellett van egy jövedelemhatár is, amelynek elérésekor év elejétől a gyermek utáni levonás már nem jár. Ma 350 ezer rubel.
Az előző bekezdésekre is figyelemmel a következő személyek részesülhetnek levonásban gyermek után:
Kiderült, hogy a gyermekek után járó adókedvezményt az azt biztosító felnőttek adhatják ki. Ne felejtsük el, hogy a törvény számos árnyalatot különböztet meg.
Például a gyerek szülei elváltak, édesanyjával él, valamint annak új férjével. Ugyanakkor az apa tartásdíjat fizet (ezt dokumentálják). A szülők válása esetén a gyermek után járó adókedvezményt azonnal 3 felnőtt kapja meg: közvetlenül a gyermekek szülei, valamint annak a házastársa, akivel a gyerekek élnek.
Az apa normál személyi jövedelemadó-kedvezményben részesülhet a gyermekek után akkor is, ha anyjukkal polgári házasságban él. Ebben az esetben két dokumentumra lesz szüksége:
A törvény két olyan esetet ír elő, amikor az állampolgár kettős adókedvezményben részesülhet. Az első helyzet az, amikor a gyerekeknek csak egy szülője van. Ide tartoznak azok az esetek is, amikor a gyermekek irataiban az apa teljes neve helyett kötőjel van, vagy az anya által megjelölt adat van rögzítve róla. A második lehetőség az, amikor az egyik szülő lemond a levonásról a másik javára. Ezt csak azok az állampolgárok tehetik meg, akik 13%-os adókulccsal rendelkeznek.
A gyermekek utáni levonás a következő pontok valamelyikéig jár:
A levonás abban a hónapban kezdődik, amikor a gyermek megszületett vagy örökbe fogadott. A levonás alkalmazásának vége abban az évben következik be, amikor az ellátás megszüntetésének oka megnyilvánul, például a gyermekek nagykorúvá válnak, tanulmányaikat befejezik, házasságot kötnek.
A gyermekes polgárok számára hasznos tudni, hogy nem csak szabványos levonásra van lehetőség. Vannak más esetek is, amelyekben személyi jövedelemadó fizetési kedvezmények járnak:
Nem csak azt kell tudni, hogy mikor kaphatja meg, hanem azt is, hogy mekkora az adókedvezmény mértéke. A gyermekenkénti levonás kiszámításakor számos paraméter befolyásolja a teljes összeget: a családban lévő gyermekek száma, valamint a fogyatékkal élők besorolása.
Tehát a 2018-as gyermek utáni adólevonást a következő összegekben határozzák meg (havonta megadva):
Ha a gyermeket 1. vagy 2. csoport rokkantnak ismerik el, a kártérítés összege magasabb. Ez az adókedvezményben részesülő személy státuszától is függ. Jogszabály szerint a fogyatékos gyermek után járó adókedvezmény egyenlő:
Az egyes gyermekek fontossági sorrendbe állításához időrendi sorrendbe kell őket állítani, figyelembe véve a születési dátumot. Ebben az esetben a következő gyermekeket is figyelembe veszik:
Ezen túlmenően, ha a férjnek és a feleségnek gyermeke van az előző házasságból, akkor a közös baba számít harmadiknak.
Ha a családban a harmadik gyermeknél fogyatékossággal élő gyermek van, a levonás mértéke korlátozott. Ilyen helyzetben a harmadik gyereknél csak 3000-et vesznek figyelembe.
A nem könyvelők gyakran figyelmen kívül hagyják a levonás és a visszatérítés közötti különbséget, amikor megpróbálják kiszámítani a gyermekadó-levonást. A levonás csökkenti az adóalapot. Más szóval, ahhoz, hogy megtaláljuk azt az összeget, amelyet egy állampolgár a kezében kap, a levonás összegének 13%-át kell kiszámítani. Ez lesz a visszatérítés.
Hagyományosan a gyermek utáni adókedvezmény kiadásához nem kell az adóhivatalhoz fordulnia. A teljes eljárást adóügynökön keresztül hajtják végre, aki a munkáltató.
Munkavállaláskor elegendő a levonási szándékot igazoló nyilatkozat, valamint a szükséges dokumentumok benyújtása. Ha egy állampolgár részmunkaidőben több szervezetben dolgozik, a gyermek utáni adókedvezmény csak egyben történik.
Amikor a munkáltató levonja a levonást, a munkavállaló a korábbinál nagyobb összeget kap kézhez. Ebben az esetben az emelés a levonás szükséges összegének 13%-a.
Számos olyan helyzet adódhat, amikor a Szövetségi Adófelügyeleten keresztül kérhet levonást. Leggyakrabban kettő van belőlük:
Az adóhatóságon keresztül történő kérelmezéskor a levonás engedélyezésének módja eltér a munkáltatón keresztüli kérvényezési módtól. Az év végén fel kell venni a kapcsolatot az IFTS-szel. A visszatérítés az összes szükséges csekk végén egy összegben kerül kifizetésre a számlára.
A gyermekek levonásának biztosítására szolgáló dokumentumokat a megszerzéséhez kiválasztott rendszer határozza meg. Munkáltatón keresztül történő jelentkezéskor elegendő egy kérelmet benyújtani számára, amelyhez csatolni kell az igazoló dokumentumokat. Ha az eljárást az adóhatóságon keresztül hajtják végre, akkor ezen felül nyilatkozatot kell kitöltenie 3 személyi jövedelemadó formájában. Ha az online mintát használja, akkor a gyermekadó-levonási kérelme gyorsabban és hibamentesen elkészül.
A többi dokumentumot nagyrészt a helyzet határozza meg. Ezeket másolatban közöljük. Leggyakrabban szükséges:
Ha kettős levonást tervez, akkor szüksége lesz egy dokumentumra, amely megerősíti az erre való jogosultságot. A gyámok és gondnokok esetében be kell nyújtania a vonatkozó dokumentumokat.
Így a dolgozó állampolgárok számára nagyon egyszerű a gyermeklevonások kiadása. Elég, ha a munkáltató rendelkezésére bocsátja a szükséges dokumentumokat. A nem dolgozó szülők csak akkor kérhetnek levonást, ha valamilyen jövedelemtípus után 13%-os adót fizettek. Ha ismeri a gyermek után járó adólevonás kiszámításának módját, megértheti, hogy mennyit kaphat vissza.
Befejezésül nézze meg a feltétlenül hasznos videót arról, hogyan ne maradjon le a normál gyermekadó-kedvezmény előnyeiről.
