A vezérlőrendszerben számvitel számos funkciót lát el, amelyek közül a főbbek: ellenőrzés, vagyonbiztonság biztosítása, tájékoztatás, visszacsatolás, elemző.
1. A számvitel vezérlő funkciója
Az ellenőrzési folyamat a szabványok megállapításából, az elért tényleges eredmények méréséből és a kiigazításokból áll, ha az elért eredmények jelentősen eltérnek a megállapított szabványoktól. A számvitel tükrözi a vállalkozás pénzeszközeinek teljes forgalmát, kialakulásának forrásait és gazdasági folyamatait. A minőségi számviteli információk lehetővé teszik a termelés különböző szakaszaiban az ellenőrzés gyakorlását, szükség esetén a vállalkozás és részlegeinek tevékenységének minden részletében történő nyomon követését, elemzését, valamint ezen információk alapján történő előkészítését, indokolását és megfelelővé tételét. vezetői döntések a vezetés különböző szintjein.
2. A vagyonbiztonság biztosítása
Ez a funkció szorosan összefügg a számviteli rendszer fejlesztésével és ellenőrzési funkciójának erősítésével. A tudományosan szervezett számviteli rendszer nemcsak a sikkasztás és lopás feltárását, a különböző korrupt csoportok tevékenységének azonosítását, hanem azok megelőzését is lehetővé teszi. A funkció megvalósításának eszköze a vállalkozás tulajdonának leltár, amely lehetővé teszi az ingatlan összetételében bekövetkezett változások meghatározását. A hatékony könyvelési rendszer más szolgáltatásokkal együtt lehetővé teszi a vagyonbiztonság biztosítását, mindenféle lopás, kár és veszteség akadályozását.
3. A számvitel információs funkciója
A rendszerszámvitel átfogó szintetikus (általánosító) és elemző (részletes) információkat rögzít és halmoz fel a vagyon állapotáról, mozgásáról, keletkezésének forrásairól, a gazdasági folyamatokról, valamint a vállalkozás pénzügyi és termelési tevékenységének végeredményéről. A számviteli információkat széles körben használják az operatív, műszaki, statisztikai számvitelben, tervezésre, előrejelzésre, taktika és stratégia kidolgozására. A számviteli információknak minimális számú mutatót kell tartalmazniuk, de a felhasználók maximális számát kielégíteni kell a különböző irányítási szinteken. Az információnak szükségesnek és megfelelőnek kell lennie, kizárva a szükségtelen mutatókat. Az is szükséges, hogy a számviteli információk a legkevesebb munka- és időráfordítással jöjjenek létre.
4. Visszacsatolás funkció
A számvitel a visszacsatolás funkcióját tölti be, amely nélkül elképzelhetetlen egy irányítási rendszer működése, különösen a széles körben elterjedt automatizálás felé. Az indikátorok tényleges értékeit tükröző számviteli információk segítségével visszacsatolás segítségével figyelemmel kísérik a tervezett mutatók, szabványok, normák és előírások, becslések végrehajtását, minden típusú erőforrás gazdaságos felhasználásának betartását, azonosítják a különböző hiányosságokat, azonosítják a termelést. tartalékok és azok mozgósításának és felhasználásának mértéke. A számviteli rendszer bármely szinten biztosítja a visszacsatolás kezelését. Ezt a feladatot egyetlen más rendszer sem képes ellátni.
5. A számvitel elemző funkciója
Az elemző funkció szorosan összefügg az információs funkcióval; azonban nem helyénvaló az elemzés információs támogatásának tekinteni. Ennek a funkciónak a megvalósítása lehetővé teszi a számvitel minden szakaszának elemzését, beleértve az összes erőforrás felhasználását, a termékek előállítási és értékesítési költségeit, az alkalmazott árak helyességét, ami különösen fontos a piaci árak és az inflációs folyamatok összefüggésében. .
A számvitel információs funkciója
Az információs funkció az egyik legfontosabb számviteli funkció mind az egyes gazdasági társaságok, mind a teljes piacgazdaság menedzsment komplexumában. Napjainkban az időben kapott gazdasági információk szerepe és jelentősége folyamatosan növekszik.
Külső felhasználók számára az információs funkcióval kapcsolatban a számvitel célja, hogy megbízható információt generáljon a vállalkozás pénzügyi helyzetéről és az abban a vizsgált időszakban bekövetkezett változások tendenciáiról. Ezek az információk a felhasználók széles köre számára hasznosak lehetnek a vezetői döntések meghozatalakor.
A számviteli információk érdeklődő felhasználói azok a személyek, akiknek bármilyen információra van szükségük a szervezetről. A felhasználóknak elegendő ismeretekkel és készségekkel kell rendelkezniük ezen információk megértéséhez, értékeléséhez és felhasználásához.
Az érdeklődő felhasználók lehetnek potenciális és tényleges befektetők, alkalmazottak, hitelezők, vevők és ügyfelek, szállítók és vállalkozók, hatóságok és a nagyközönség.
A piaci viszonyok kialakulása, a gazdálkodási formák és módszerek folyamatos fejlesztése, a különböző tulajdoni formák jelenléte körülményei között folyamatosan erősödik a számvitel ellenőrzési funkciója. Az ellenőrzési funkció erősítése módszereinek és formáinak fejlesztésével, a külföldi tapasztalatok felhasználásával, a számítástechnika bevezetésével, valamint az automatizált könyvelői, elemzői, közgazdász munkaállomások alkalmazásával válik lehetővé.
A számviteli rendszerben az ellenőrzési funkció szerepe folyamatosan növekszik és erősödik, mert a tulajdonosoknak és a vezetőknek ismerniük kell vállalkozásuk aktuális pénzügyi helyzetét, fizetőképességét.
Speciális számviteli módszerek és technikák segítségével három fő ellenőrzési típust hajtanak végre:
A számviteli rendszerben az ellenőrzés a következő fő területeken történik:
Jegyzet 2
A számvitel ellenőrzési funkcióinak megerősítését az irányítási rendszerben a számviteli folyamat automatizálásának alkalmazása segíti elő.
Ez a funkció a számviteli rendszer folyamatos fejlesztésével és ellenőrzési funkcióinak bővítésével jár együtt. Külön meg kell jegyezni, hogy ennek a funkciónak a megvalósításához megfelelő feltételek szükségesek: felszerelt tárolók, vezérlő- és mérőműszerek stb.
E számviteli funkció megvalósításának eszközei a szervezet vagyonának leltározása, amely lehetővé teszi a vagyon összetételében bekövetkező változások azonosítását.
A szervezetben a könyvelés visszacsatolási funkciót lát el. E funkció nélkül elképzelhetetlen egy vezérlőrendszer léte.
A visszacsatolási funkció segítségével számviteli információk segítségével, amelyek tükrözik a mutatók értékeit, nyomon követhető a tervezett mutatók, normák, becslések, szabványok végrehajtása, valamint az összes erőforrás ésszerű felhasználásának betartása, azonosítva különféle hiányosságok és termelési tartalékok.
Az elemző funkció olyan intézkedések összessége, amelyek célja, hogy a szervezet különféle szolgáltatásait megbízható és teljes körű információkkal lássák el a szervezet tevékenységének számviteli eszközök segítségével történő elemzéséhez.
A számviteli alapelvek megkövetelik bizonyos feltételezések és követelmények alkalmazását.
A számviteli és pénzügyi beszámolást szabályozó orosz szabályozásban megállapított feltételezések listája a következőket írja elő:
· gazdálkodó szervezet vagyoni elszigeteltsége. A számvitelben mindegyiket külön üzleti egységnek tekintik. A gazdálkodó egység vagyona és kötelezettségei külön léteznek e szervezet tulajdonosainak tulajdonától és kötelezettségeitől;
· kettősség a számvitelben vagy a szervezet eszközeinek kötelező egyenlősége a keletkezési forrásokkal a szervezet működésének bármely időpontjában;
· az érték pillanata a beszerzési költséget elsődlegesként, a megszerzett eszközök használatából származó várható bevételt pedig másodlagosként számolja el;
· az üzletmenet folytonossága. Ez a feltételezés azt feltételezi, hogy a gazdálkodó egység a belátható jövőben tovább fog működni. Feltételezhető, hogy a szervezetnek nincs szándéka vagy szüksége tevékenységeinek csökkentésére vagy megszüntetésére, illetve jellegének megváltoztatására. Ez a feltevés fontos egyrészt a vagyonértékelési módszerek megválasztásához, másrészt a hitelezők számára. Biztosak lehetnek abban, hogy a szervezet kötelezettségeit az előírt módon törlesztik
· a számviteli politikák alkalmazásának következetessége (konzisztencia) az előző feltételezéshez kapcsolódik, és azt jelenti, hogy a szervezet által alkalmazott számviteli módszereket egyik beszámolási időszakról a másikra következetesen betartják. Ez lehetővé teszi, hogy összehasonlítható jelentési mutatókat kapjon;
· ideiglenes tükröződési biztonság az üzleti tranzakciók elszámolásában, amely szerint az üzleti tevékenység minden tényének tükröződnie kell abban a jelentési időszakban, amelyben azokat végrehajtották, anélkül, hogy összefüggésbe hoznák az ezen ügyletek pénzeszközeinek átvételének vagy kifizetésének időpontjával. Ez a feltételezés összhangban van a nemzetközi számviteli és beszámolási standardokban alkalmazott eredményszemléletű elvvel;
· a bevételek és ráfordítások megfeleltetése vagy a kapott bevételek összehasonlítása és összehasonlítása egy adott beszámolási időszakhoz kapcsolódóan felmerült kiadásokkal;
· a folyó termelési költségek és a befektetett eszközökbe történő befektetések differenciálása lehetővé teszi bizonyos típusú termékek vagy elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások, valamint a beszerzett befektetett eszközök költségének helyes és teljes körű kiszámítását;
· az óvatosság (óvatosság) a kiadások és veszteségek nagyobb készsége, mint a bevételek elszámolása;
· a monetáris értékelés azt jelenti, hogy egy gazdasági egység eszközeinek, kötelezettségeinek és üzleti tranzakcióinak elszámolását az Orosz Föderáció pénznemében - rubelben - végzik;
· a számviteli információk összesítésének gyakorisága, amely szerint a számviteli információk meghatározott időszakokra (hónap, negyedév, 9 hónap és év) különböző beszámolási formák formájában történik.
A számvitel a piacgazdaságban központi helyet foglal el az irányítási rendszerben az alábbi követelmények betartása miatt:
· minden üzleti ügylet okmányos nyilvántartása előírja, hogy a gazdasági tevékenység minden tényét írásban kell rögzíteni;
· a könyvelés időszerűsége azt jelenti, hogy a számvitelnek minden szükséges információt meg kell adnia a szervezet tevékenységéről egy szigorúan meghatározott időkereten belül;
· a számvitel pontossága és objektivitása – azt jelenti, hogy minden számviteli információnak helyesnek kell lennie, és valóban tükröznie kell a valóságot;
· a könyvelés teljessége - a szervezet tevékenységének minden aspektusát lefedi, és az összes végrehajtott művelet teljes leírását;
· a tartalom elsőbbsége a formával szemben azt jelenti, hogy a jogi normáknak való megfelelés és az üzleti tevékenység gazdasági megvalósíthatósága elsőbbséget élvez a vonatkozó szabályozó dokumentumok által szabályozott formával szemben;
· a lényegesség azt jelenti, hogy az információ lényegesnek minősül az orosz számvitelben, ha kihagyása vagy eltorzítása befolyásolhatja az érdekelt felhasználók gazdasági döntéseinek meghozatalát. Ezt az információt kötelezően külön kell feltüntetni a jelentésben vagy a jelentéshez fűzött magyarázatokban;
· a számviteli információk konzisztenciája előírja, hogy a folyó számviteli adatoknak az egyes eszköz- és forrástípusokkal összefüggésben meg kell felelniük az őket egyesítő, gazdaságilag homogén számviteli objektum forgalmának és egyenlegének a beszámolási időszak elején és végén;
· a számvitel áttekinthetősége és hozzáférhetősége mindenekelőtt azt feltételezi, hogy a szervezet tevékenységeiről minden belső és külső felhasználó számára tájékoztatást kell adni;
· a számvitel jövedelmezősége és racionalitása a maximális olcsóság és a számviteli munka átlátható megszervezésének szükségessége. Ebben a tekintetben nagyon fontos megakadályozni a számviteli költségek túlzott növekedését, ami viszont a racionális szervezéshez kapcsolódik.
A pénzügyi elszámolást szabályozó fő dokumentumok a „Számvitelről” szóló szövetségi törvény, „Az Orosz Föderáció számviteli és pénzügyi beszámolási szabályai”, amelyek biztosítják a számviteli és beszámolási módszertan egységességét az országban, a karbantartási és előkészítési eljárásokat. és a számviteli beszámoló bemutatása. A „Számvitelről” szóló szövetségi törvény a következő számviteli feladatokat fogalmazza meg:
1) teljes és megbízható információk előállítása a gazdasági folyamatokról és a vállalkozások tevékenységének eredményeiről, amely szükséges az információ külső és belső felhasználói számára;
2) az Orosz Föderáció jogszabályainak betartásának ellenőrzéséhez szükséges információk biztosítása, amikor a szervezet üzleti tevékenységet folytat, és azok megvalósíthatósága, a vagyon és a kötelezettségek megléte és mozgása, az anyagi, munkaerő- és pénzügyi eredmények felhasználása a jóváhagyott normákkal összhangban, szabványok és becslések;
3) a negatív folyamatok időben történő megelőzése, a gazdasági tevékenység negatív eredményeinek megelőzése és a gazdaságon belüli tartalékok azonosítása, pénzügyi stabilitásának biztosítása.
A fő feladatok ellátásához a számvitel a következő funkciókat látja el: információ, visszacsatolás, ellenőrzés és elemző.
Információs funkció. A számvitelben kialakulnak a szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének aktuális állapotát jellemző számviteli és elemző információk.
A visszacsatolási funkció azt jelenti, hogy a számvitel visszacsatolási információkat generál és továbbít, azaz információkat a menedzsment objektum fejlesztésének aktuális paramétereiről. A visszajelzési információs rendszer fő összetevői a következők:
· bemenetként - rendezetlen adatok;
· mint folyamat - adatfeldolgozás;
· kimenetként – rendezett információként.
Az irányítási funkció magában foglalja a szervezet minden típusú erőforrásának felhasználásának folyamatos ellenőrzését.
A vezérlés egy olyan rendszer, amely megfigyeli és ellenőrzi, hogy egy kezelt objektum működési folyamata megfelel-e az elfogadott vezetési döntéseknek, azonosítva a kezelt objektumra gyakorolt vezetési hatások eredményeit.
A vezérlési funkció segítségével háromféle szabályozás valósul meg speciális technikák és módszerek alkalmazásával:
a) előzetes ellenőrzés - az üzleti tranzakció lebonyolítása előtt;
b) aktuális irányítás - üzleti tranzakció során;
c) utólagos ellenőrzés - az üzleti tranzakció befejezését követően;
Ezen funkciók ellátása bizonyos feltételeket, anyag- és munkaerőköltséget, valamint szakmai felkészültséget és előadókat igényel.
A vállalatirányítási rendszerben a számvitel játssza az egyik fő szerepet, mint a pénzügyi helyzet ellenőrzésének és elemzésének alapja. A számvitel funkciói az ellenőrzés, az információgyűjtés, a szervezet vagyonbiztonságának biztosítása, az elemzés és a minőségi visszajelzés biztosítása.
A naprakész információk gyűjtése és terjesztése a jogosult felhasználók között a szinte legfontosabb számviteli funkció fő iránya, amely fontos rést foglal el a szervezet irányítási rendszerében.
A számviteli osztályon az információk feldolgozása és továbbítása történik, hogy a további munkát a vállalat különböző vezetési szegmenseihez igazítsák.
Az információgyűjtés tárgya minden szerkezeti egység, üzleti és egyéb művelet, nem termelő vagy termelő tevékenység.
Egyszóval minden, ami a végeredmény megszerzésében szerepet játszik, profitáljon a szervezet munkájából. A számviteli osztályon az információgyűjtéssel az analitikai tevékenység egy ága keletkezik, amely az előrejelzéssel, statisztikákkal, tervezéssel, stratégia-fejlesztéssel és a szervezet taktikai tevékenységeivel kapcsolatos.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének ellenőrzése három szakaszban történik, amelyek mindegyike külön típusú számviteli ellenőrzés:
Mit tartalmaz a számviteli osztályon végzett „ellenőrzés” fogalma? Ez egy olyan számviteli műveletsor, amely a következő szempontok nyomon követését célozza:
A számviteli osztályon minden ellenőrzési területet egy adott alkalmazotthoz rendelnek, aki minden kapott információt papíron, elektronikus médián és automatizált rendszerekben dokumentál.
A számviteli osztályon generált minden típusú dokumentáció lehetővé teszi a vállalat vezetése számára, hogy időben tájékoztatást kapjon a problémás kérdésekről és általában a pénzügyi helyzetről.
Az irányítás a vállalkozás minden eszközére kiterjed, minden változást figyelembe véve.
Mit tartalmaz a „vagyonbiztonság” és annak rendelkezése? Egy szervezet normális tevékenysége lehetetlen anélkül, hogy törődne saját tárgyi és immateriális javainak megőrzésével. Vagyis mindent, ami bármely szervezet mérlegében szerepel, szigorúan figyelembe kell venni, és bizonyos gyakorisággal ellenőrzési és auditálási eljárásoknak kell alávetni.
A számviteli szabályzat felhatalmazza az ezen az osztályon dolgozókat, szükség esetén más dolgozók közreműködésével e fontos feladat ellátására. A leltár ennek a számviteli funkciónak az egyik altípusa.
A leltározás során nemcsak a vállalkozás vagyonának állapota és rendelkezésre állása, hanem a lebonyolított üzleti tranzakciók minden fajtája, azok helyes nyilvántartása és automatizált rendszerekben történő elszámolása, papíron való megjelenítésének megfelelősége és a leltárban való megjelenése felett is ellenőrzés történik. számviteli naplók. Ennek a számviteli funkciónak a végrehajtása lehetővé teszi, hogy felmérje a helyzetet a vállalkozás meglévő ingatlanával.
A leltározás természetesen nem lehetséges műszerek (ellenőrző és mérőműszerek) nélkül. A vállalkozás vezetése köteles azokat (szükségesen igazoltan és hitelesítve) a leltári bizottság tagjai rendelkezésére bocsátani.
Minden beérkező elsődleges dokumentációt a pénzügyi számviteli osztály dolgoz fel, ahol automatizált rendszerekben és papíron elemzik és elkészítik. A feldolgozás befejezése után a munkavállalók, akiknek ilyen információra van szükségük, megkaphatják azokat önellenőrzés céljából, az elvégzett munka eredményességének elemzéséhez.
Ez a fajta visszacsatolás az egyik legfontosabb funkcionális láncszem, mivel ez teszi lehetővé a legoptimálisabb módot a személyzeti munka hiányosságainak kijavítására, a hiányosságok kiküszöbölésére, vagy éppen ellenkezőleg, a munka megfelelő elvégzésének biztosítására. A szervezet központosított számvitelre vonatkozó rendelkezésének tartalmaznia kell egy ilyen számviteli funkció kijelölését, mint visszajelzést a pénzügyi egység vezetőjének.
Az Analytics egy külön ág, amely egyesíti az összes számviteli funkciót. Mivel a számviteli osztály egyik célja, hogy a szervezeti egységeket és a személyzetet megbízható információkkal látja el a vállalkozás valós helyzetéről (a funkcionalitás keretein belül), ezért ennek eléréséhez integrált megközelítés alkalmazása szükséges. Pontosan ez a számviteli osztályon végzett munka halmozott következménye.
Miután a vállalkozás részlegei (amelyeket a beosztás és a munkakör megkövetel) megkapnak a számviteli részlegtől információkat, lehetővé válik a termelési és műszaki tevékenységek különböző szakaszainak elemzése egy teljes elemzés kialakításával.
Elképzelhetetlen a pénzügyi szektor működése bizonyos számviteli funkciók ellátása nélkül. Mindegyik nem annyira az osztály munkájának önálló területe, hanem inkább egy folyamat része, amelyet a számviteli szolgáltatásra vonatkozó szabályzat szabályoz.
Egy vállalkozás üzletirányítási rendszerében a számvitel a következő funkciókat látja el:
Vezérlő funkció nagy jelentőséggel bír a piaci viszonyok alakulása és a különböző tulajdonosi formák jelenléte szempontjából. A számviteli osztályok, könyvvizsgáló cégek és adószolgálatok munkatársai ellenőrzik a vállalkozási vagyon biztonságát, rendelkezésre állását és mozgását, az állammal való elszámolások helyességét és időszerűségét, valamint a gazdasági kapcsolatok egyéb alanyait.
Információs funkció az irányítási rendszerben végezzük. A számviteli információkat az üzleti számvitel minden fajtája (működési, statisztikai, számviteli) széles körben használja tervezési és előrejelzési célokra, valamint a szervezet stratégiájának és taktikájának meghatározására.
A vagyonbiztonság biztosítása– jelentős funkció a piaci viszonyok körülményei között, amely az aktuális számviteli rendszertől függően valósul meg:
a számviteli rendszer javítása;
fejlett módszerek alkalmazása a hiányok és lopások azonosítására;
mérő- és ellenőrző műszerek használata;
az információgyűjtés, -feldolgozás és -továbbítás korszerű eszközeinek alkalmazása.
4.Visszajelzés funkció vezetéséhez szükséges. A visszacsatoló rendszer fő összetevői:
bemenet - rendezetlen adatok
folyamat – adatfeldolgozás;
output – szervezett információ.
A számvitel az alapja a tervezett indikátorok megvalósulásának nyomon követéséhez, a hiányosságok és termelési tartalékok feltárásához szükséges visszacsatolási információs rendszernek.
(például a munkaszámítási dokumentumok adatként szolgálhatnak az elvégzett munka és az előállított termékek mennyiségének meghatározásához).
5.Analitikai funkció a vállalkozás pénzügyi, termelési és gazdasági tevékenységének elemzéséhez szükséges. Ennek a funkciónak a megvalósítása lehetővé teszi mindenféle erőforrás felhasználás, termelési költségek és termékértékesítés elemzését, ami különösen fontos a piaci árak és az inflációs folyamatok összefüggésében.
A számvitel tárgya a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenysége azok. a vállalkozás tulajdonát, ennek az ingatlannak a kialakulásának forrásait, a tevékenység során a különböző területeken való mozgását, valamint ennek a tevékenységnek az eredményét.
A vállalkozás működése során a gazdasági eszközök körforgása zajlik (ellátási, termelési, értékesítési folyamatok), amelyeket a számvitelben gazdasági tranzakciók képviselnek.
A számvitel vagy a tantárgy összetevőinek tanulmányozási tárgyai a következők:
1. a szervezet összetétele és elhelyezkedése szerinti ingatlan (gazdasági vagyon),
2. a vagyonképzés forrásai (szervezeti tőke, kötelezettségek),
3.a pénzügyi-gazdasági tevékenység eredményeként lebonyolított, vagyonváltozást okozó gazdasági ügyletek és azok keletkezésének forrásai.
A szervezet tulajdonát összetétele és funkcionális szerepe (használati jellege) szerint 2 fő csoportra osztják:
Befektetett eszközök (befektetett tőke) és forgóeszközök (forgótőke).
A befektetett eszközök közé tartozik:
1. Az állóeszközök olyan munkaeszközök, amelyek segítségével egy személy a munkafolyamat során befolyásolja a munka tárgyát egy bizonyos termék megszerzése érdekében.
A befektetett eszközök gazdasági lényege, hogy a gyártási folyamat során hosszú ideig (több mint 12 hónapig) változatlan természetes formában működnek, és értékük amortizációs díjak formájában fokozatosan átkerül a gyártott termékekre.
2. Az immateriális javak olyan tartós (1 évnél hosszabb) használati tárgyak, amelyeknek nincs tárgyi szerkezete, de van értékelése és bevételt termelnek. Ide tartoznak a találmányhoz fűződő jogok, a válogatott vívmányok, a védjegy stb. Az immateriális javak az értékcsökkenésükkor részenként adják át értéküket a létrehozott terméknek.
3. A befektetett eszközökbe történő befektetések az új építkezésekhez, új tárgyi eszközök beszerzéséhez és egyéb beruházásokhoz (felmérés, geológiai feltárás, fúrás) kapcsolódó hosszú távú beruházások költségeinek halmazát jelentik.
4. A hosszú távú pénzügyi befektetések a vállalkozás szabad pénzeszközeinek befektetései, amelyek törlesztési ideje (visszaváltása) meghaladja az 1 évet. Ide tartoznak az egyéb szervezetek jegyzett tőkéjében részvényrészesedésként allokált pénzeszközök, más szervezetek részvényeinek és kötvényeinek hosszú lejáratú megszerzése, valamint a hosszú lejáratú hitelek.
A forgóeszközök közé tartozik:
1.Az egy termelési ciklusban felhasznált anyagi forgótőke (nyersanyagok, készletek, üzemanyag és egyéb eszközök), ezért azok teljes költsége azonnal a kiadások közé kerül. Ez a csoport magában foglalja a késztermékeket és a folyamatban lévő termelést is.
2. A készpénz a szervezet pénztárában lévő készpénz és monetáris dokumentumok, valamint a folyó és egyéb bankszámlákon lévő pénzeszközök összegét jelenti.
3. A rövid távú pénzügyi befektetések 1 évnél nem hosszabb időtartamra szóló befektetések. Ide tartoznak a más szervezeteknek nyújtott hitelek, a banki betétszámlákon lévő pénzeszközök stb.
4. A számításokban szereplő források különböző típusú követeléseket tartalmaznak különböző szervezetektől, jogi személyektől és magánszemélyektől a vállalkozás felé.
A vevőkövetelés a termékek kiszállításának és fizetésének időpontja közötti átmeneti eltérésből eredő tartozás.
A gazdasági eszközök képződésének forrásai megoszlanak:
1. saját
2. kölcsönzött.
A szavatolótőke-források pénzben kifejezve a vállalkozás anyagi bázisát alkotják.
A saját források a következők:
1. A szervezet jegyzett tőkéje a saját induló tőkéje, amelyet a szervezetnek a létrehozása (bejegyzése) időpontjában allokálnak az alapítóktól kapott pénzeszközök terhére, hozzájárulásaik formájában (állandóság költsége). és forgótőke) az alapító okiratoknak megfelelően.
2. A kiegészítő tőke a szervezet befektetett eszközeinek (befektetett eszközök, tőkeépítési projektek) értékének növekedéseként jön létre, amelyet átértékelésük eredményeként azonosítanak. Az átértékelés a törvényben meghatározott eljárás szerint történik (évente legfeljebb egyszer).
Részvénytársaságnál a póttőke magában foglalja a kibocsátott részvények névértékén felül kapott összeget is (részvényprémium).
3. A tartaléktőke a nettó nyereségből történő levonások révén jön létre a törvénynek és a szervezet alapszabályának megfelelően. A tartaléktőkét az előre nem látható veszteségek és veszteségek fedezésére, az alapítók bevételének kifizetésére használják fel, ha az éves nyereség nem vagy hiányzik.
4. Az eredmény a beszámolási év és az azt megelőző évek nyeresége - az adók, bírságok és bírságok megfizetése után a vállalkozás rendelkezésére álló tőke.
5. Tartalékok keletkeznek a vállalkozás tevékenysége során, és azokat rendeltetésszerűen használják fel:
közelgő szabadságdíj,
állóeszközök javítása;
éves díjazás kifizetése.
6. A célfinanszírozás más szervezetektől kapott pénzeszközök, költségvetési források, bizonyos tevékenységek finanszírozási forrásaként. Ezek az alapok célirányosak, és csak a rendeltetésüknek megfelelően használják fel őket.
A vállalkozás rendelkezésére álló kölcsönzött pénzforrásokat (kötelezettségeket) egy meghatározott időszakra kapják meg;
lejártakor ezeket a pénzeszközöket kamattal vagy anélkül vissza kell adni a tulajdonosnak.
A kölcsönzött források magukban foglalják a kölcsönöket, a hiteleket és a tartozásokat.
A szállítói tartozás az anyagi javak átvételének és kifizetésének időpontja közötti átmeneti eltérésből eredő tartozás
