A tartozással kapcsolatos forgalom olyan mutató, amely megmutatja, hogy a társaság milyen gyorsan tudja kifizetni saját beszállítói, vállalkozói és más partnereivel szemben fennálló tartozásait. Számítását általában akkor hajtják végre, amikor két vállalkozás (például eladó és vevő) együttműködéséről dönt.
Az eladósodó forgalom világos képet ad a partner fizetőképességéről. Védelmet nyújt a rossz üzletek ellen, és csak megbízható, pénzügyileg stabil vállalatokkal köthet megállapodásokat.
Az előállítási költségek figyelembevétele;
Beleértve a bevételt.
Ezen módszerek mindegyikén ugyanazt a mutatót számolják ki - a fizetendő forgalom arányát. Figyelembe véve az előállítási költségeket, az együtthatót a következő képlet segítségével lehet kiszámítani:
Kokz = Srt \ Skz, ahol:
Kokz - a szükséges forgalmi arány;
Срт - az eladott áruk költsége;
Az SKZ a tartozások átlagos mutatója.
Viszont az átlagos tartozás (RMS) nagyon könnyen kiszámítható. Ehhez ismernie kell az adósságot a számlázási időszak elején és végén, majd:
Skz = (Kznp + Kzkp) / 2.
A bevételen keresztül fizetendő számlák forgalmi hányadának kiszámításához egy másik képletet használnak:
Kokz = B \ Ckz, ahol:
Kokz - elszámolható forgalmi arány;
B - a bevétel összege;
Az SKZ az átlagos fizetendő tartozás, amelyet ugyanúgy számolnak, mint az előző módszerben.
Az együttható kiszámítását, figyelembe véve az előállítási költségeket, pontosabbnak tekintik. Ezt a módszert Oroszországban gyakrabban alkalmazzák. A választást azzal magyarázzák, hogy a bevételek figyelembevételével történő kiszámításkor az együttható némileg torzulhat az áruk eltérő felárai miatt.
Pokz = T / Kokz, ahol:
Pokz - a fizetendő forgalom időszaka;
T az elszámolási időszak napokban;
Kokz - elszámolható forgalmi arány.
Minél rövidebb a beérkezett időszak (Pokz), annál gyorsabban fizeti ki a partner az adósságokat. Nem ajánlott olyan vállalkozásokkal üzletelni, amelyek forgalmi ideje több nap, mint a türelmi időszak, amelyet a partner fel tud ajánlani. Ebben az esetben nagyon nagy a kockázata annak, hogy nem kapja meg időben a pénzét.
Egyértelműen kijelenthető, hogy a tartozások magas aránya a vállalkozás pénzügyi stabilitásáról beszél - együttműködhet ilyen partnerrel.
A szállítói kötelezettségek alacsony mutatója azonban maga a vállalat számára is előnyös - ez lehetővé teszi, hogy a partner eszközeit egy bizonyos napig használja az "ingyenes" időszakban.
Kötelezettségek forgalma (idők) az üzleti tevékenység mutatója, amely jelzi az eladások számát az év során. A szállítói és követelések forgalmának összehasonlításával meghatározható a vállalat kereskedelmi (áru) hitelezési politikájának minősége. A tartozások többlete a követelések felett azt jelenti, hogy a társaság a hitelezők pénzeszközeit finanszírozza az adósok finanszírozási forrásaként, és a pénz egy részét a vállalkozás más műveleteinek finanszírozására fordítja. A mutatót a költség és a tartozások átlagos éves összegének arányában számolják. A számítási eredmény megmutatja, hogy a vállalat hányszor teljesítette a beszállítókkal, vállalkozókkal stb. Szemben fennálló kötelezettségeit. a vizsgálati időszak alatt.
Az Orosz Mezőgazdasági Bank módszertana szerint a következő érték minősül normatívának:
1. táblázat: A szállítói kötelezettségek forgalmi mutatójának standard értéke a tevékenységi körzetben, évente egyszer
Forrás: Vasina N.V. A mezőgazdasági szervezetek pénzügyi helyzetének modellezése hitelképességük felmérésében: Monográfia. Omszk: A NOU VPO OmGA kiadója, 2012. o. 49.
Ne felejtsük el azonban, hogy a szabályozási érték eltérhet a vállalati tevékenység konkrét típusától függően, és a legjobb, ha összehasonlítjuk a szállítók kezelésének jelenlegi helyzetét a versenytársakkal. Érdemes a dinamikában is mérlegelni a mutatót, és értékelni az adott időszak változását.
Érdemes megjegyezni, hogy a mutató magas vagy alacsony értéke több következménnyel járhat. Egyes szerzők szerint a mutató csökkenése jó dolog, mivel a vállalatnak lehetősége van finanszírozni tevékenységét ingyenes forrásból - beszállítóktól és vállalkozóktól. Ez azonban nem teljesen igaz. Ha a fizetési késedelmek következetesen bekövetkeznek, akkor a beszállítók és a vállalkozók ezt a kockázatot beleszámítják a termékük árába. Ezért a tartozások alacsony forgalma negatív középtávú következményekkel járhat. Ha ez nem történik meg, és az árszint nem változik, akkor előnyös, ha a vállalat alacsony fizetendő forgalommal rendelkezik.
Először el kell döntenie, hogy mi a kritérium az indikátor optimális értékéhez. A beszállítókkal való jó kapcsolatok kialakítása érdekében célszerű javítani a fizetési fegyelmet. Ha a vállalat fontos ügyfél, és a beszállítóknak nincsenek eszközeik a büntetések, az erőforrásaik hosszú távú felhasználásáért járó büntetések beszedésére, akkor továbbra is felhasználhatja őket.
Kötelezettséggel számolt forgalmi arány = Költség (vásárlási összeg) az adott időszakban / Éves átlagosan fizetendő kötelezettségek (1)
Az átlagos éves tartozás a következőképpen számítható ki:
A tartozások átlagos éves volumene (a leghelyesebb módszer) = a fizetendő számlák értékének összege minden munkanap végén / munkanapok száma (2)
A tartozások átlagos éves volumene (ha csak havi adatok állnak rendelkezésre) = a szállítói kötelezettségek értékének összege minden hónap végén / 12 (3)
A tartozások átlagos éves volumene (ha csak éves adatok állnak rendelkezésre) = (az év elején esedékes tartozások + az év végén esedékes tartozások) / 2 (4)
OJSC "Web-Innovation-plus"
Mértékegység: ezer rubel.
Szállítói tartozás aránya (2016) = 793 / (78/2 + 88/2) = 9,55
Szállítói tartozás aránya (2015) = 834 / (88/2 + 89/2) = 9,42
Az adatok azt mutatják, hogy a szállítói kötelezettségek forgalma stabil volt 2015-2016 során. A mutató értéke évi 9,42-9,55 fordulat között mozog. Összehasonlítva a szállítói és a követelések összegét, arra lehet következtetni, hogy a társaság a tartozásokat saját adósainak finanszírozására használja fel, és ezen alapok egy részét más eszközök finanszírozására is felhasználja.
Kötelezettségek: az az összeg, amelyet a szervezetnek fizetnie kell a korábban nyújtott termékekért, munkákért vagy szolgáltatásokért. Ez magában foglalja a munkavállalók, vállalkozók bérének költségeit, a kötelező kifizetések, valamint a költségvetési szervezetek és a költségvetésen kívüli alapok hátralékát is.
A forgalmi arány mind a követelésekre, mind a szállítói kötelezettségekre vonatkozik, és megmutatja, hogy a szervezet milyen mértékben fizeti vissza adósságát.
A videóban - többet a fizetendő kötelezettségek fogalmáról:
Az elszámolható forgalmi arány viszont olyan mutató, amely lehetővé teszi egy gazdasági egység pénzügyi helyzetének felmérését, ezért a pénzügyi együtthatók kategóriájába tartozik, amelyek a vállalkozás üzleti tevékenységét jellemzik, és a készpénz értékelésére szolgál és meghatározza a vállalkozás hatékonyságát. Minden számítás megrendelhető a http://www.buhuslugi.com.ua/ weboldalon, vagy önállóan elvégezhető az alábbi képlet segítségével.
Az elszámolható forgalmi arány olyan mutató, amely operatív értékelést nyújt a pénzügyi helyzetről. Kiszámításának képlete a következő:
Kok = Exp / Kz hol
Vyr - termékek, áruk, szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel;
Кз - a vállalkozás kötelezettségeinek összege.
A vállalkozás év végi pénzügyi helyzetének felméréséhez felhasználhatja az értékesített áruk átlagos éves mutatóit és a szállítói kötelezettségek átlagos éves értékét. Ebben az esetben a képlet a következő formát ölti:
Kok = C-st sr / Kz sr hol
Sze - a mutatók átlagos éves értéke.
A hitelezői forgalom mutatójának kiszámításának szembetűnő példája a OJSC Web-Innovation-plus vállalati mérleg adatainak felhasználása, amelyeket az 1. általános táblázat foglal össze.
1. táblázat - A Web-Innovation-Plus OJSC számviteli adatai 2015-2016-ra, mértékegység: ezer rubel.
| Kötelezettségek | 2015 elején | 2015 végén | 2016 végén |
| II. RÖVID IDEJŰ KÖTELEZETTSÉGEK | |||
| Kötelezettségek | 88 | 98 | 99 |
| IV. SZAKASZ ÖSSZESEN | 144 | 148 | 149 |
| Egyensúly | 281 | 288 | 241 |
| pénzügyi eredmény | 2016. december 31-én | 2015.12.31-én | |
| Értékesítési költség | 802 | 854 | |
Így az elszámolható forgalmi arány:
Ezek a számítások azt mutatják, hogy 2016 folyamán a szállítói kötelezettségek forgalma stabil volt.
A fizetendő forgalom mutatója a vállalkozás helyzetétől függően:
Az elszámolható forgalom a szervezet nagyságától és az iparágtól függ, amelyben működik. Ezért, ha a fizetendő forgalmi mutató normatív értékéről beszélünk, akkor ezt a mutatót a követelésekkel egyenértékűen kell értékelni.
A vállalkozás számára a legkedvezőbb helyzet a kintlévőségek alacsony forgalmi aránya, és ugyanezen mutató növekedése a vevőállomány esetében.
Kötelezettségen alapuló forgalom- Ez egy analitikai mutató, amely jellemzi a beszállítókkal szembeni tartozások visszafizetésének mértékét. A fizetendő forgalom kiszámítása mind a saját pénzügyi stabilitásának állapotának elemzéséhez, mind a partnerek-vásárlók fizetőképességének értékeléséhez szükséges.
A tartozások forgalmának elemzéséhez használja a pénzügyi kimutatásokban szereplő adatokat.
A mérleg elemzésének különféle módszereit az anyag ismerteti.
A forgalmi arány kiszámítása kétféle módon történhet. Az első esetben a mutató az eladott áruk költségén keresztül származik:
KOKZ = SPT / SKZ,
Az SPT az eladott áruk költsége;
SKZ - átlagos fizetendő tartozás, amely megegyezik az elemzett időszak elején és végén esedékes tartozások összegének felével.
A második esetben a forgalmi hányadot a bevételen keresztül számolják.
KOKZ = V / SKZ,
KOKZ - elszámolható forgalmi arány;
B - bevétel;
SKZ - átlagos tartozás.
A mutató kiszámítása az eladott áruk költségein keresztül pontosabb, mivel a bevételek alapján történő számítás során az árrés változásától függően az együttható torzulhat.
A hitelezőkkel szembeni adósság-forgalmi arány megmutatja, hogy az elemzett időszak során hányszor fizette ki a vállalat a szállítói tartozás átlagos összegét.
Az elemzés során a tartozások forgalmát dinamikában vagy az iparág átlagos értékeivel összehasonlítva kell figyelembe venni. A forgalmi érték növekedése a pénzügyi stabilitás és a fizetőképesség növekedését jelzi. A követelések forgalmának többlete, mint a hitelezőkkel szembeni adósság forgalma, a szervezet pénzügyi helyzetének stabilitásáról és fenntarthatóságáról is beszél.
A forgalom dinamikájának csökkenése egyaránt jelezheti a fizetőképességgel kapcsolatos problémákat és a beszállítókkal való hatékonyabb együttműködést, a vállalat számára előnyös fizetési ütemterveket. A tartozások magas aránya csökkenti a vállalkozás pénzügyi stabilitását és fizetőképességét, ugyanakkor a szervezetet ingyen jóváírják a beszállítók pénzeszközeivel.
Az ügyfelekkel való kapcsolatok megfelelő kiépítéséhez felhasználhatja az elszámolható fizetési forgalom elemzését is.
Amikor vevőkkel köt szerződést, meg kell értenie, hogy az ügyfél fizetőképes-e, és hogy a fizetések milyen késedelméről lehet beszélni.
Ebben az esetben a forgalmi arány mellett kiszámíthatja a fizetendő kötelezettségek forgalmi időszakát:
POKZ = T / KOKZ,
POKZ - a fizetendő forgalom időszaka;
T az elemzett periódus napjainak száma;
KOKZ - elszámolható forgalmi arány.
Az így kapott érték a szervezet beszállítókkal szembeni kötelezettségeinek törlesztési idejét mutatja. A tartozások magas forgalmi időszaka a fizetőképesség problémáit jelzi. A szerződések megkötésekor össze kell hasonlítani az ügyfél szállítói tartozásának forgalmi időszakát a várható fizetési halasztással. Ha a mutató magasabb, mint a halasztás, akkor nagy a valószínűsége annak, hogy a vevő késlelteti a fizetést.
Az elszámolható fizetési forgalom elemzése képet ad arról, hogy a szervezet képes-e fizetni a beszállítókkal szembeni tartozásokat. A magas forgalom a pénzügyi stabilitásról és a fizetőképességről tanúskodik. Az alacsony forgalom lehetővé teszi, hogy a tartozásokat ingyenes finanszírozási forrásként használja.
