Szervezetek és magánvállalkozók, akik tevékenységüket országunkban végzik az adórendszer kiválasztásának képessége. Ezt a jogot az Orosz Föderáció adókódja biztosítja. Minden rendszernek van finomságai és árnyalatok, amelyeket figyelembe kell venni a választáskor.
A munka típusából következik, hogy meghatározzák a cég típusától, hogy a vállalatot vagy a magánszemélyt elvégezzék. Például egy vállalkozás számára nyereségesebb, hogy egyszerűsített rendszer, és egy másik célpontosabb, hogy egy közösen legyen.
Számos korlátozás van a töltési feladatok elvégzésére vonatkozó eljárás megválasztására, a szervezet nemzetségétől függenek. Például az UNVD vagy a "változásokat" alkalmazhatjuk bizonyos tevékenységekre, amelynek teljes listája az Orosz Föderáció adókódjának 26.3. Fejezetében kerül bemutatásra.
Ennek a rendszernek a lényege, hogy a kapott nyereség mennyisége számos mennyiségi mutatótól függ. Egyszerűen felkészült, a jövedelem összege közvetlenül arányos a kiskereskedelmi tér volumenével, az alkalmazottak számával és a speciális berendezésekkel. Ennek megfelelően a nagy jövedelemmel rendelkező vállalkozás kötelezettsége magasabbnak kell lennie.
A tényleges nyereség nem adóalap. Az adóköteles összeg értéke az államot az egyes tevékenységekre vonatkozó lehetséges nyereség alapján határozza meg. A kormány "lenyűgözi" az adóalap összegét, amellyel a jogi személynek minden feladatot kell fizetnie a költségvetésbe. Ez a rendszer nem kötelező.
Az IP vagy a vállalkozásnak joga van kiválasztani azt a módot, amelyen a leginkább nyereséges. Továbbá a törvény nem tilos több adózási rendszert választani, amelyeket az üzleti tevékenységre alkalmaznak. Az UNVD kombinálható közös móddal vagy egyszerűsíteni.
Az Endd megkülönböztető jellemzője az, hogy ezzel a rendszerrel nincs szükség a jövedelem és a nyereség megőrzésére. A vállalkozói munka eredményeként beérkezett pénzeszközök nem adóalap, és nem befolyásolják a vám értékét.
Érdemes emlékezni arra, hogy az áruk értékesítése esetén a pénztárgépet nem kell használni. A törvény az árutovábbítási ellenőrzések kiadását írja elő. A CASSU-t csak akkor kell megemlíteni, ha a szervezet vagy a magánvállalkozó üzleti és szolgáltatásnyújtás.
Az adót minden negyedévre terhelik. Meg kell fizetni a határidőt és teljes mértékben. Ellenkező esetben az adófelügyelet büntetést és finomságot fog, amelynek mérete nagyon lenyűgöző lesz.
A szervezet vagy az egyéni vállalkozó nem fogja alkalmazni a "Shift" alkalmazást, ha:
Ha a vállalat megváltoztatta az elvégzett munka típusát, és nem szerepel a felsorolt \u200b\u200blistában, akkor az adózási rendszer kiválasztása. Az EntD használata számos olyan járulékot helyettesít, amelyek kötelesek az LLC-t és az IP-t fizetni.
A Ltd. Ez a rendszer helyettesíti:
Az IP-hez az adórendszer cseréje:
Az UTII egyszerűen kiszámításra kerül, elég tudni több mutatót. Először ismernie kell az adóköteles pincéket. Ehhez a rendszerhez a kötelesség alá tartozó alap "imputált" jövedelem. Ez az összeg az a potenciálisan lehetséges nyereségek összege, amelyet a szervezet tevékenységei során megkap, a képlet kiszámítása:
Károsodott jövedelem \u003d alapbevétel * Fizikai mutató
Alapvető jövedelem - Ez a havi nyereség nagysága, amely függ a vállalkozó vagy szervezet munkájának típusától.
Ezeket az értékeket az alábbi ábrán mutatjuk be.
A fizikai mutató minden egyes munkához külön-külön van meghatározva. Ez lehet egy terület vagy az alkalmazottak száma. A teljes lista az Orosz Föderáció adókódjának 346.29. Cikke jelenik meg.
Az adó összegét a képlet kiszámítja:
Envd \u003d megnövekedett jövedelem * K1 * K2 * fogadási méret
K1. - Az együttható növekedése, amelynek mérete megállapítja az államot. Minden évben ez a jelző megváltoztatja az értékét. Ez az ország gazdasági helyzetétől és az inflációs növekedéstől függ, 2018-ban ez a mutató 1,868.
K2. - Ez a növekvő együttható hatalmat hoz létre regionális szinten. Mindegyik témában ez a mutató értéke 0,005-től 1-ig terjedhet. Pontos érték található az adóellenőrző osztályban.
Fogadási méret Rögzített és 15%.
Fontolgat adó kiszámítása konkrét példában. A "Color-Torg" cég kiskereskedelmi színben van, és 80 m²-es terület van. A nem élelmiszeripari áruk kiskereskedelme esetében a potenciális alapbevétel nagysága 1,800 rubel. Számítsa ki a hozzájárulások összegét egynegyedre. Kezdje el, meg kell határozni az imputált jövedelem összegét a rendelkezésre álló adatokon:
Károsodott jövedelem \u003d 1800 rubel * 80 m² \u003d 144 000 rubel.
Engd \u003d 144 000 rubel * 1.868 * 0,5 * 15% / 100% \u003d 20.174,4 rubel.
A negyedévben az összeg:
20 174.4 rubel * 3 \u003d 60,523,2 rubel.
A vállalkozó fizetett biztosítási díjakat a felülvizsgált időszakra, 10 500 rubel volt. Ez az összeg kevesebb, mint a felét a bevitt adóméret, így a cég tulajdonosa joga van csökkenteni az adót ebből az összegből:
60 523.2 - 10 500 \u003d 50 023.2 Rubles.
Az ilyen összegnek az adószolgálatban kell fizetnie.
Az adó összegét számos fizikai mutató alapján számítják ki, amelyek a szervezet tevékenységétől függően különböznek. Ezen mutatók csökkentésével jelentősen csökkent Az adószolgálat levonásainak száma.
A vám méretének mérete is a koefficiensek emelése. Nem lesz képes csökkenteni értéküket, mivel azokat az állami és regionális önkormányzatok állapítják meg. Csak az összeget módosíthatja azáltal, hogy kiválasztja azokat a tevékenységtípust, amelyhez a minimális együtthatókat alkalmazzák.
Az adó összegének csökkentése a következő módon:
Az egyik felsorolt \u200b\u200bmódszerek segítségével jelentősen csökkentheti a rendszeren fizetett adók számát, és megmentheti a szervezet pénzeszközeit.
A nagykereskedelmet végző cégek és szervezetek nem jogosultak az UNVD rendszer alkalmazására. Csak a kiskereskedelemre lehetséges.
A döntő mutató, amely meghatározza, hogy a kereskedési tevékenység alkalmazása hogyan alkalmazható a megvásárolt áruk kinevezése és alkalmazása. A kiskereskedelemben személyes célokra vásárolják. Nagykereskedelmi eszközök további felhasználás az áruk termelési vagy későbbi viszonteladás céljából.
A szóban forgó kereskedelem típusai megkülönböztetik a dokumentumokat. A nagykereskedelem során az áruk beszerzésére vonatkozó szerződést, a felső és a számlát készítik el. A vásárlási és értékesítési tranzakció folyamatában a vevő identitása megtörtént. Adatainak tükröződnek az összes fizetési Vesides és megerősítő dokumentumban.
Vannak olyan esetek, amikor a nagykereskedelem megvalósításának ténye nehéz bizonyítani. Az adófelügyelet kérdést vet fel a szervezetnek tevékenysége részében. A felügyeleti hatóság figyelembe veheti a nagykereskedelmi nagykereskedelmi tevékenység tevékenységét, de rendkívül nehéz bizonyítani ezt a tényt a gyakorlatban.
A vállalat nagykereskedelmi irodabútorokat ad el, de ezeket a termékeket nem vásárolják meg a későbbi viszonteladásra vagy a termelésre. Ez a szervezet a "Wimer" -on található. A törvény szerint a nagykereskedelem nem szerepel az UNVD-n található engedélyezett típusok listáján. De valójában az adófelügyelet nem tudja lefordítani ezt a vállalatot az általános adórendszerre, mivel tevékenysége nem tartozik a nagykereskedelem fogalma alá.
Ennek a rendszernek a plusz a nagyszámú jelentési dokumentáció nélkül. Ez azért van, mert az adóalapot a szervezet létezése során nem határozzák meg. Ő történik állandó értékamely nem függ a nyereségetől.
Az IP nem köteles elszámolni a jövedelem és a költségek számának tükrözését. E feladatot alól mentek annak a ténynek, hogy a jövedelemösszeg nem érinti, hogy negyedévente fizetendő vám összegét.
De érdemes megjegyezni, hogy a számvitel még mindig szükséges. A jogszabályok nem határozzák meg, hogy milyen formában kerül sor, a szervezetnek meg kell választania a legmegfelelőbb lehetőséget a jövedelem és kiadások összegének rögzítéséhez. Ezt legalábbis meg kell tennie annak érdekében, hogy nyilvánvaló legyen az üzlet nyereségességét.
Mivel a fizikai mutatók az adózási rendszer alkalmazása során az adóalap méretét befolyásolják, a vállalkozókat fel kell jegyezni. Ha az alkalmazottak száma befolyásolja az adatbázist, akkor munkavégzés vagy Tabel.
Abban az esetben, ha a terület hatással van a vámösszegre, akkor egy olyan magánszemélynek, aki vállalkozói tevékenységeket vezet, szerződésnek kell lennie a kereskedelmi helyiségek bérbeadására, amelynek pontos jele a nagyságáról. Meg kell jelölnie a kereskedési platformok méretét és a kiegészítő helyiségeket, amelyeket az adóalap meghatározásakor nem vesznek figyelembe.
Ha a vállalat alkalmazottai vannak, akkor a vállalkozónak rendelkeznie kell a személyzeti politikákkal, a munkaszerződésekkel, a személyzettel, az utasításokkal, az egyes alkalmazottak feladatainak leírásával, a munkaügyi és belső előírások feladatainak leírásával.
Minden olyan dokumentumot, amely a szervezetből vagy IP-től elérhető, a felügyeleti és ellenőrző szervek első követelményének kell biztosítania. Megsértés esetén a vállalkozó egy adott dokumentumának összeállításában jelentős büntetés vár.
A hozzájárulások késedelmes kifizetéséhez kapcsolódó jogsértések vagy a Felügyeleti Hatóságba való beszámolási dokumentáció nyújtása szigorúan az adószolgálat által büntetendő. A fizetési és lenyűgöző méretű bírságok késedelmére felhalmozott büntetés.
Az adókedvezményeket és a szankciók méretét a táblázat tartalmazza:
A bűncselekmény iránti büntetés nagysága nagyon jelentős lesz, mivel az az összeg alapján számítják ki, hogy az állami szervezetnek adózási hozzájárulásokként kellett fizetnie. Ebből azt kell lezárni, hogy minden olyan vámot kell fizetnünk, amely a törvényben meghatározott időpontban és teljes mértékben szükséges. Ebben az esetben az adófizető képes lesz elkerülni a lenyűgöző bírságot, ami erősen fogja elérni a zsebét.
Kiskereskedelem, amely 150 nm-es, kereskedelmi csarnokokkal rendelkező helyhez kötött tárgyakon keresztül végzett. Ez az üzemmód is használható a szállítási természetben történő kereskedelem során. A cikkben megfontoljuk, hogy a kiskereskedelem folyamatban van az UNVD-nél, a számítási képlet, amely az UTII-vel foglalkozó szervezet számviteli politikáját és a gyakorlati helyzeteket elemzi.
Az UNVD alatt a vállalkozónak minden egyes negyedév végén ki kell számolnia az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adót.
Különleges adó kiszámításához szükséges képlet:
Envd \u003d nb * sebesség
NB - adóalap.
Az e különleges specifikus arány 15% -kal (az Orosz Föderáció adókódjának 346.31. Cikke szerint).
Az adóalap kiszámításához szükséges képlet:
NB \u003d alap. * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3)
Ebben a képletben:
Bázis. - Egy adott típusú tevékenységre vonatkozó alaptermelés egy bizonyos típusú munkát.
| A kiskereskedelmi módszer | Alapvető visszatérés, dörzsölje. |
| 150 m2-ig. | 1800 |
| A helyhez kötött vásárlási helyeken, akár 5kv.m. | 9000 |
| Az 5kv.m. felett álló bevásárlóközpontokon keresztül. | 1800 |
| Változatos vagy szállító | 4500 |
Ha a vállalat több kerületben vagy városban lakó kiskereskedelmet tart fenn, akkor az adó kiszámítását minden régióban külön kell elvégezni. Ilyen szükség van a Q2-együttható mutatójának lehetséges különbségével, az orosz entitástól függően.
Az egyes kerületek adózásának kapcsolt értékei eredményeként az UTII teljes adózását a negyedévben fizetni kell.
Ha a "Volt vakcinátor" a bérelt munkát használja, akkor a kötelező biztosítási járulékok összegének költségeit el lehet vinni a kötelező biztosítás összegétől, valamint a nekik fizetett kórházat ).
IP A munkavállalók hiányában joga van csökkenteni az adót az extrabudetáris alapok ellen kötelező biztosítékának teljes összegének kifizetésére.
Az ebből eredő végső adót az 1. hónap 25-ös részében felsorolják, amely a negyedévben történik, amelyre a számítás végrehajtásra kerül.
Ennek az együtthatónak a különböző tényezők befolyásától függően módosítja a megállapított alap nyereségesség értékét. Milyen tényezőket vesznek figyelembe, és milyen méretben kerülnek megállapításra, kizárólag a Mo hatóságának megoldja. Ugyanakkor az adótörvény meghatározza az indikátor határait - 0,005-től 1-ig.
A megbízó továbbra is jogosult a megállapított indikátorral, hogy a helyi hatóságok magyarázatait követeli meg, amelyek kötelesek a jóváhagyott együttható gazdasági indoklását elérni. Ha a megbízó magyarázata nem gondoskodik, kérheti az egyes érdekek alperesét a bíróságon.
Mindegyik MO-ban a K2 függősége a befolyásoló tényezők megteremthető, és az együttható érték eltérhet, így a különböző régiókban történő kereskedelem során minden egyes MO külön kiszámításra van szükség.
A kiskereskedelem K2 aktuális értékeinek tisztázása a helyi adóágazatban lehet. Ez is kényelmes ez az információ az FTS hivatalos honlapján keresztül.
Az alábbi infographics fontolja meg a kiskereskedelem iránti igényének fő előnyeit és hátrányait.
A cég péksüteményeket értékesít a 50 m2-es állóhelyen keresztül. A városi kerületben, ahol a bolt található, a K2-es péksüteményekhez - 0,35. Hogyan számíthatjuk ki az UTII-t 1 negyedévre?
Envd \u003d bázis. * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3) * Fogadás.
A tevékenység hozama 1800 rubel. négyzetméterenként.
K1 az aktuális évre \u003d 1.798.
Rate \u003d 15%.
Engd \u003d 1800 * 1,798 * 0,35 * (50 + 50 + 50) * 15% \u003d 25486.65 RUB.
IP értékesíti az italokat az álló automatákon keresztül. Januárban az IP-kereskedelem februárban - 13-án, márciusban - 14. után - 14. után.
Alaptermelés az értékesítéshez az automatákon keresztül \u003d 4500 RUB. havonta egy gépről.
Envd \u003d 4500 * 1,798 * 0,9 * (10 + 13 + 14) * 15% \u003d 40414,55 RUB.
IP értékesíti a kenyeret és tejtermékeket egy áruházban 50 m2-es területen. A kenyérsáruk esetében a K2 0,35, tejtermék - 0,72.
Az IP külön bevételi nyilvántartást vezet minden árucsoport számára, a kenyértermékek aránya - 60%, tejtermék - 40%.
A K2 együtthatót meg kell határozni, figyelembe véve a tényleges bevételi arányt az egyes árucikkek csoportjához.
K2 \u003d 0,35 * 60% + 0,72 * 40% \u003d 0,498.
Engd \u003d 1800 * 1,798 * 0,498 * (50 + 50 + 50) * 15% \u003d 36263,86 RUB.
A cég értékesítési áru értékek, termékek és használata UTII kell készítenie, és jóváhagyja a számviteli politika megszervezése érdekében a helyes számviteli és könyvelési adóösszeírásaiból. A külön dokumentumok a számviteli mutatók és az adóterhek számvitelére vonatkozó politikát alkotnak, amelyek mindegyikét a vezető által jóváhagyott.
A "Wmenenka" kiskereskedelemben szereplő számviteli politikákban tükrözi:
A számviteli adópolitika tükrözi:
A vizsgált társaság jogosult a saját belátása szerint alkalmazni. Ha a vállalkozó nem akarja az UNVD-n dolgozni, akkor ez az ő joga, ez az üzemmód kizárólag önkéntes.
Azok a vállalatok, akik nem akarnak dolgozni a "bemeneten", joguk van maguknak más adózási rendszereket választani:
Annak meghatározásához, hogy melyik módban nyereségesebb lesz a kiskereskedelmi értékesítéshez, ki kell számolnia az adóterheket minden üzemmódra, amely után választja ki a legkevésbé költséges.
A "imputált" adó különleges eljárással rendelkezik a kiszámításhoz. Nem számít, hozza az üzleti nyereséget, vagy nem - ez nem befolyásolja az adóalapot, mert ez nem valós, de a becslések szerint "imputált", jövedelem. A számítás a fizikai mutatókban és az Orosz Föderáció adókódjának 346.29. Cikkében már meghatározott, az egyes tevékenységekre már meghatározott alapvető jövedelmezőség.
Az Endd fizetők részletesebben leírjuk, hogyan számíthatunk ki a vállalkozói tevékenység egyes típusú vállalkozói tevékenység példájára, az imputált jövedelemre és adót. A cikk is érdekli azokat is, akik részt vesznek a kiskereskedelmi vagy áruszállítással és tervezést, vagy már futnak az "imputált" adózási rendszeren.
Annak érdekében, hogy megértsük a "Inlet" adóalap kialakításának eljárását, fontolja meg a példát, hogyan számíthatja ki az UNVD-t az IP-t a gépjárművek karbantartásában.
Tehát, IP júliusban és augusztusban 2 embert dolgozott, szeptember óta az alkalmazottak száma 3 emberre nőtt.
A 3. bekezdésben szereplő táblázatból. 346,29 Az adótörvény az Orosz Föderáció tegye meg a következő adatokat:
Alapvető hozam (adatbázis) Tevékenységek javítási szolgáltatások, karbantartás és autómosó - 12.000 rubel. havonta. Ezenkívül az adatbázisjelzőt két együtthatóval kell szorozni:
K1.amelyek évente változnak, és 2016-ban 1,798;
K2. - Az értéke a helyi önkormányzatokra van állítva a tartományban 0,005 és 1 között. Feltételesen vegye figyelembe a K2 értéket 1.
Fizikai mutató (FP) - A mi esetünkben ez az alkalmazottak száma, figyelembe véve a vizsgálatot maga. Fontolja meg az összes alkalmazott átlagos számát, beleértve a polgári jogi megállapodásokat is. Ez a mutató példánkban megváltozott, ezért a művészet 9. bekezdésének szabályát alkalmazzuk. 346.29 NK: Ha az FP az adózási időszak alatt változott, a változást figyelembe kell venni a hónap elejétől, amelyben történt. A következő hónapok számát kapjuk:
július ( FP1) - 3 fő, augusztus ( FP2.) - 3 fő, szeptember ( FP3) - 4 ember.
Mennyire számított megnövekedett jövedelem (VD) a negyedévben a következő képletből egyértelműen látható:
VD \u003d adatbázis X K1 X K2 X (FP1 + FP2 + FP3)
DR \u003d 12 000 RUB. x 1,798 x 1 x (3 fő + 3 fő + 4 fő) \u003d 215 760 RUB.
A VD 15% -os arányban (a régiókban az adókulcs csökkenthető), és megkapjuk az adó összegét:
Engd \u003d DR x 15% \u003d 215 760 RUB. x 15% \u003d 32 364 RUB.
A kapott adót csökkenthetjük a (2) bekezdésben meghatározott adóbevételek alkalmazásával történő kiszámításával. 346,32 Az adótörvény az Orosz Föderáció: IP alkalmazottak nélkül csökkenti az adó összege fix hozzájárulások „maguknak”, a munkaadók képesek kivonni a felével fizetendő adó összege a fizetendő hozzájárulás az alapok alkalmazottak kórházban az első A betegség 3 napja és a munkavállalói önkéntes biztosítási megállapodások szerinti biztosítási díjak révén.
Az Envd alkalmazható a kiskereskedelemre, ha a bolt bevásárló csarnoka, ahol végrehajtásra kerül, legfeljebb 150 négyzetméter területe van. m, vagy ha a kereskedelmet kereskedési csarnokban vagy nonstaticionárius nélkül végzik (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Cikkejét). Az áruk értékesítése az automatákon keresztül is a kiskereskedelemre utal (az Orosz Föderáció adókódjának 346.27.
A képlet az adózás az adó használják kereskedelmi tevékenységet, és nem különbözik attól, hogy mi tekinthető a fenti, de milyen feltételekkel kereskedelem zajlik, ez attól függ, milyen fizikai mutató (FP) fogjuk használni kiszámításakor a beszámított jövedelem (VD).
Helyhez kötött kiskereskedelem bevásárlócsarnokok révén.Az UTII kiszámításához a kereskedelmi terem területét négyzetméteren használják, és az alapbevétel 1800 rubel. négyzeten. m havonta.
Kiskereskedelembeltéri kereskedési helyiség nélkül és nem álló tárgyakban:
Szállítási és terjesztési kiskereskedelem. Az UTII adózásának kiszámításához az alapbevétel 4500 rubelt alkalmaz. havonta, és fizikai támogatójaként - az alkalmazottak száma, plusz Ip.
Végrehajtás automatákon keresztül. Alapvető hozam 4500 RUB. Egy hónapot az automaták számával szorítják.
Tegyük fel, hogy a harmadik negyedévben az UNVD kiskereskedelme a 20 nm-es területen, egy kereskedési helyen van a 4 négyzetméter piacán. m és egy kereskedési hely, ahol 6 négyzetméter. m a bevásárlóközpontban. Az "imputált" adó kiszámítása példánkban háromféle kiskereskedelemben kell elvégezni:
- A boltban van egy kereskedelmi helyiség, ami azt jelenti, hogy a Fin Addict (FP) minden hónapban 20 négyzetméter. m, és az alaptermelés (db) 1800 rubel. négyzeten. m havonta:
VD \u003d 1 800 RUB. X 1,798 x 1 x (20 négyzetméter. M +20 négyzetméter m + 20 négyzetméter. m) \u003d 194 184 RUB.
Engd \u003d 194 184 RUB. x 15% \u003d 29 128 RUB.
- A piacon lévő kiskereskedelem helye kevesebb, mint 5 négyzetméter, ami azt jelenti, hogy az adatbázis 9 000 rubel lesz. Egy kereskedési helyen (FP):
Vd \u003d 9 000 RUB. X 1,798 x 1 x (1. hely + 1 hely + 1 hely) \u003d 48 546 RUB.
Envd \u003d 48 546 RUB. x 15% \u003d 7 282 RUB.
- A kereskedelmi komplex IP-ben 6 négyzetméter. M négyzet, amely nem kereskedelmi helyiség. A BD 5 négyzetmétert meghaladó helyek m - 1,800 rubel. négyzeten. m havonta:
VD \u003d 1 800 RUB. x 1,798 x 1 x (6 négyzetméter M + 6 négyzetméter M + 6 négyzetméter) \u003d 58 255 RUB.
Envd \u003d 58 255 RUB. x 15% \u003d 8 738 RUB.
A 3. negyedév teljes adó összege:
Envd \u003d 29 128 RUB. + 7 282 RUB. + 8 738 RUB. \u003d 45 148 RUB.
A feltétel alkalmazásának „bemenetek” teherforgalom számára - jelenlétében adózó tulajdonában vagy birtokában nem több, mint 20 egység az adott jármű. Nagyobb számmal a TC "imputált" mód nem használható. Figyelembe véve a 2016-os árufuvarozásra vonatkozó Engedély adóját, az autoi közlekedés, a jövedelem és közvetlenül a "imputált" tevékenységbe való közvetlen felhasználás (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Pontja, 56.26. 10.06.2016 No. SD-4-3 / 10366).
Nem csak az UNVD használatának lehetősége, hanem az adó összegétől függ, az autók számának meghatározásához való jogtól, mivel ez is fizikai mutató az imputált jövedelem kiszámításához. Összességében a járművek száma tartalmazza a rakományszállító gépeket (pótkocsik kivételével), valamint a bérelt és lízingmegállapodások. Ugyanakkor a fizikai mutató kiszámításához az autókat nem veszik figyelembe, amelyeket a dokumentumfelmérések, a hibás állítások stb. Ha az áruk szállítására használt járművet a beszámolási időszakban értékesítették, akkor az adó kiszámításakor az értékesítés hónapjában nem szerepel, és csak azokban a hónapokban veszik figyelembe, amikor ténylegesen alkalmazták.
Tekintsük hogyan kell vizsgálni UNVD a 3. negyedévben egy vállalkozó, aki 10 teherautók szolgáltatások szolgáltatások, beleértve egy autó augusztusában adták, és egyikük-ben javították szeptemberben, ami megerősíti a törvény és hibás nyilatkozatot.
Az orvosok (FP) hónapok óta a következők:
július (FP1) - 10 autó, augusztus (FP2) - 9 autó, szeptember (FP3) - 8 autó.
Az alaptermelés (adatbázis) a rakományszállítással 6 000 rubel havonta minden TC esetében.
A szabványos UNVD képletet használjuk az imputált jövedelem (VD) kiszámításához:
Vd \u003d 6 000 rubel. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) \u003d 291 276 RUB.
Kiszámítja az adót:
Envd \u003d 291 276 RUB. x 15% \u003d 43 691 RUB.
A kiskereskedők tekintetében az alábbi fizikai mutatók egyikét használhatja: kereskedési hely, a kereskedési terület területe, a kereskedési hely területe. A cikkből megtanulod, milyen esetekben alkalmazzák ezeket a fizikai mutatókat és hogyan kell meghatározni őket.
Először is megjegyezzük, hogy a fizikai mutató bizonyos típusú "imputált" tevékenységet jellemez. Ezért a helyes definíció közvetlenül befolyásolja a költségvetésnek fizetendő egységes adó összegét. Azonban, ha nem minden "imputált" tevékenység, akkor könnyen megtehető. Az egyik ilyen tevékenység kiskereskedelem.
Az Orosz Föderáció, a szervezetek és a kiskereskedelem adókövetelményének 26.3. Fejezetének rendelkezései szerint egyetlen adót kell alkalmazni az alábbi fizikai mutatók egyikével:
- a kereskedési csarnok területe (négyzetméter);
- a kereskedési helyek száma;
- a kereskedési hely (négyzetméter) területe;
- az alkalmazottak száma, beleértve az IP-t;
- Az automaták száma.
A nehézségek utolsó két fizikai mutatójával nem merül fel, de a másik részletesebben megfontolja.
A fizikai mutató „A tér a Trading Hall (négyzetméterben)” kifejezést használjuk, amikor vezető szervezetek és egyéni vállalkozók kiskereskedelem keresztül elvégzett szolgáltatások egy álló kereskedelmi hálózat, amelyek a kereskedelmi szoba.
Annak érdekében, hogy az ENVD-t fizetni, a kereskedési helyiség területe nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.27. Cikke megállapítást nyert, hogy a kereskedési csarnok területe a következőket tartalmazza:
- a bolt, a pavilon (nyitott platform) része, amelyet kiszámításra szánt berendezések, áruk bemutatására szánt berendezések;
- a készpénzes településekre és az ügyfélszolgálatra használt terület;
- az irányítási és pénzösszetevők és készpénzes bankok területe;
- munkatársai területe;
- A vevők átjárási területe.
A bővítőterem bérleti tere is tartalmazza a négyzetet. De a közüzemi, közigazgatási és hazai helyiségek területe, az árufogadás területe, az áruk tárolása és az értékesítés elkészítéséhez szükséges terület a szoba nem szerepel az Enged településében.
A kereskedési csarnok területét leltár és iránymutatások alapján határozzák meg. Az ilyen dokumentumok a nem lakossági helyiségek értékesítésére, a nem lakossági helyiségekre, tervekre, rendszerekre, magyarázatokra vonatkozó, a nem lakossági helyiségekre, terveire, rendszereire, magyarázatára (allubladáira) történő értékesítésére szerződést köthetnek, engedélyt kaphatnak a nyitott terület stb.
Úgy tűnik, hogy minden egyszerű. Vannak olyan dokumentumok, ahol a kereskedési csarnok területét jelzik, amelyet figyelembe kell venni. De a gyakorlatban a helyzet gyakran merül fel, amikor maguk is megváltoztatják a kereskedési csarnok területét, például a raktárhelyi helyiségben való részvételt. És ennek eredményeképpen egy kisebb terület alapján egyetlen adót kell tekinteni.
A finanszírozók úgy vélik, hogy lehetetlen erre. Az UTIIS-t csak a Trading Hall területének méretével kell kiszámítani, amely a leltár és a priviless dokumentumokban van megadva. És a szervezet vagy az egyéni vállalkozó által a kiskereskedelmi fejezet fenntartása érdekében alkalmazott ténylegesen alkalmazott, nem számít. Az ilyen következtetést például egy 07.03.2013 No. 03-11-11 / 94 betű tartalmazza.
A bírák alapvetően az adófizetők oldalára esnek, és figyelembe véve az eseteket, megtudják a kereskedési helyiség tényleges területét. Tehát az A57-9062 / 2012 számú, az A57-9062 / 2012 számú amerikai egyesült államokbeli szabadalmi leírások Fas-jének állásfoglalásában kiderült, hogy a kereskedési csarnok teljes területe a kereskedelemre és a területre osztották a közüzemi helyiség bemutatóval. Az áruk fogadására, tárolására szolgáló áruk és előkészítés eladása, a közüzemi helyiségekben, a kiszámításra szánt berendezések, az áruk bemutatására, a készpénzes települések lebonyolítására szolgáló berendezések hiányoztak. A megadott helyszíneken a szolgáltatás nem történt meg, a vevők hozzáférése tilos volt. E tekintetben a választottbírók arra a következtetésre jutottak, hogy az áruk értékesítésére az adófizető csak a kereskedési területet használta, és az Engedet jogosan elvárja e területről.
Hasonló következtetésre tartalmazza a felbontás a FAS a Központi Kerületi 2012/06/15 No. A35-3273 / 2011-es és a FAS az Ural kerületi származó 2012/10/10 számú F09-9981 / 11, 01/26 / 2011 No. F09-10943 / 10-C3.
A kelet-szibériai kerület fája 2009. október 13-án, az A78-3625 / 08. Az A78-3625 / 08. Az A78-3625 / 08. Az egységes adó e területek tényleges felhasználása a kereskedelem gyakorlásában. És annak bizonyítására vonatkozó kötelezettség, hogy a kiskereskedelemben használt "bemenet" a kiskereskedelemben a legnagyobb terület az adóhatóságok.
Ezek a következtetések döntést a FAS a Volga District of 11.04.2012 számú A57-3313 / 2011, FAS a nyugat-szibériai körzet 18.10.2010 számú A45-7149 / 2010, FS távol-keleti kerületi július 15-én, 2011 No. F03-2543 / 2011 és FAS Moszkva kerület kelt 01.04.2010 № KA-A41 / 2694-10.
Ugyanakkor érdemes megjegyezni, hogy vannak olyan bírósági döntések, amelyekben a választottbírók csak a készlet és az iránymutatásokat figyelembe vették. Ugyanakkor megjegyezték, hogy az ilyen dokumentumokat az illetékes hatóságok (például a KTF) kell összeállítani. A felbontás a FAS a Volga-Vyatka kerület kelt 2012/08/06 No. A29-6075 / 2011 (bal hatályos meghatározását akkor az Orosz Föderáció kelt december 19, 2012 №-16459/12) A választottbírák nem volt hajlandó Elfogadja, hogy bizonyítékként változtasson a helyiség kereskedelmi tervének területén, amelyet egy harmadik fél egyéni vállalkozója összeállított.
Ugyanezek következtetések találhatók az A66-6259 / 2010 No. A66-6259 / 2010 No. A66-6259 / 2010 FA-k FAS-jében, valamint a keleti szibériai kerület FAS-jében. A74-3677 / 2010 IOT 13.05.2009 No. A78-4725 / 08-C3-22 / 186-F02-2154 / 09.
Így a panaszok elkerülése érdekében javasoljuk, hogy változtassa meg a kihívást időben, hogy megfeleljen a KTF-adatoknak. Ezenkívül a készletdokumentumokban szereplő információknak meg kell egyezniük az iránymutatások adataival.
1. példa.
A tea ültetvény LLC, az UNVD formájában alkalmazva, különböző típusú tea- és kávé kiskereskedelmet biztosít egy 160 négyzetméteres teljes területen keresztül. Az M. Store a városban található (Oktyabrsky kerület). A készlettervvel összhangban a kereskedési csarnok területe 100 négyzetméter. m, a terület többi része adminisztratív és fogyasztói és tároló helyiségeket vesz részt. Számítsa ki az UNVD összegét, amely a 2014. évi IV. Negyedének költségvetésére fizetendő.
Alapvető jövedelmezőség a kiskereskedők számára, amely egy helyhez kötött kereskedelmi hálózat létesítményei, kereskedési helyiségek, 1800 rubel. havonta. A fizikai mutató a kereskedési csarnok területe (négyzetméter). Ebben az esetben 100 négyzetméter. m. A K1 koefficiens 2014-ben 1,672 (Oroszország Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának rendje) 2013. november 7-én 652).
A Kirov City Duma 2007. december 28-i határozata szerint (a 8/4. Sz. 8/4. Határozattal), a K2 értéke a kiskereskedőkkel kapcsolatban álló kereskedelem létesítményei révén A kereskedési csarnokok, a 0,44-es régióban (élelmiszertermékek esetében).
Így a 2014. évi IV. Negyedei eredményeinek költségvetésére fizetendő UNVD összege:
1800 RUB. × (100 négyzetméter. M + 100 négyzetméter. M + 100 négyzetméter) × 1,672 × 0,44 × 15% \u003d 59 590.08 руб.
Integer egységekben - 59 590 rubel.
Ez az UNVD összege joga van csökkenteni az ideiglenes fogyatékosság által fizetett biztosítási díjakat és előnyöket, de legfeljebb 50% -ot.
Amikor kiskereskedelem létesítményen keresztül egy álló kereskedelmi hálózat, amelyek nem rendelkeznek a kereskedelmi szobák, valamint a tárgyak a nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat, használjuk az alábbi fizikai mutatók:
- a kereskedési helyek száma;
- A kereskedési hely négyzete (négyzetméter).
És melynek kiválasztása az UTII kiszámítására szolgál, a kereskedési hely területétől függ. Ha a kereskedési hely területe nem haladja meg az 5 négyzetmétert. m, akkor a fizikai mutató "Kereskedelmi helyek száma", ha meghaladja az 5 négyzetmétert. m, akkor a "kereskedelem négyzete". Erről - az Orosz Föderáció adókódjának 346.29. Cikke (3) bekezdése.
Fontolja meg először, hogyan lehet meghatározni a kereskedési hely területét. És azonnal megjegyezzük, hogy az Orosz Föderáció adókódjában semmi sem szól. Ezért forduljunk ki pontosításokat az ellenőrző hatóságok számára. Így a szervezeti szakemberek azt jelzik, hogy a kereskedési hely, valamint a kereskedési csarnok területét a leltár és az iránymutatások alapján kell meghatározni. Ez azt a betűket a Pénzügyminisztérium Oroszország 08.08.2012 számú 03-11-11 / 231, -tól 05.03.2012 számú 03-11-11 / 68, honnan 2011/12/26 No. 03 -11-11 / 320, 10.08.2009 No. 03-11-09 / 274 és 26.05.2009 No. 03-11-09 / 18. Egyetértek a finanszírozókkal és az adóhatóságokkal (a 3-2-12 / 83.
Vegye figyelembe, hogy az "imputált" kiskereskedők számára használt kereskedési hely méretének méretének korlátozásai, az Orosz Föderáció adókövetelményének 26.3. Fejezete nem szerepel a Orosz Föderáció és a kereskedési hely területének csökkenése az árufogadás területén, áruk tárolására, tárolására és eladásra, amelyben a vevők nem állnak rendelkezésre. A Pénzügyminisztérium Oroszország hívta fel a figyelmet, hogy a leveleket a 05.03.2012 számú 03-11-11 / 68-i, december 26, 2011 No. 03-11-11 / 320, kelt december 22, 2009 No. 03-11 -09 / 410, 10.08. 2009. 03-11-09 / 274 és 26.05.2009 No. 03-11-09 / 185. Lásd még az Oroszország szövetségi adószolgálatának levelét 2009.06.25-én SHS-22-3 / [E-mail védett]
Ami a bírákat illeti, teljes mértékben egyetértenek a szabályozó hatóságokkal. Például, a felbontás a FAS az észak-nyugati kerületében 29.05.2012 számú A05-10400 / 2011, a választottbírák jelezte, hogy a végrehajtás kiskereskedelem keresztül egy tárgy által elismert kereskedési helye, a fizikai mutató " A kereskedési hely "magában foglalja a kereskedelem tárgyához kapcsolódó összes területet, beleértve az áruk elfogadására és tárolására használt területeket is. Hasonló következtetések határozatait tartalmazza az Elnökség a Legfelsőbb Bíróság az Orosz Föderáció 2011/06/14 No. 417/11, FAS a Volga-Vyatka District of 2012/05/16 No. A79-6987 / 2011-től 02 / 13/2012 számú A11-8979 / 2010, FAS a moszkvai kerületi származó 10.02.2012 számú A41-31817 / 10, FAS a Központi Kerületi 11.03.2011 számú A62-4419 / 2010-es és a FAS a VOLGA kerület 09.02.2010 No. A12-16000 / 2009.
Hogyan lehet, ha a kereskedés több kereskedelmi helyiségen keresztül történik, amelyek ugyanabban az épületben vannak? Az Orosz Föderáció adókövetelményének 26.3. Fejezete nem adja ezt. A leveleket a Pénzügyminisztérium Oroszország kelt december 31, 2010 No. 03-11-11 / 335 és a Szövetségi Adóhivatal Oroszország kelt 02.07.2010 számú SHS-37-3 / [E-mail védett] Azt mondják, hogy ha a kiskereskedelmi kereskedelmet több bevásárló objektum segítségével végzik, amelyek egy áruházba tartoznak (pavilon), és ugyanabban az épületben vannak, akkor az UNVD összegének kiszámításakor az összes kereskedelmi helyiség területét összefoglalni kell. Ha a kiskereskedelmet ugyanazon az épületben található több kereskedelmi létesítmény segítségével végzik, hanem független üzletek (pavilonok), majd az UNVD összegének kiszámításakor a kereskedési csarnok területét figyelembe veszik minden áruházhoz ( Pavilon) külön-külön a készlet és az iránymutatások szerint.
Tekintsük az UNVD kiszámításának példáját a "Kereskedési hely" fizikai mutató segítségével.
Példa 2
Használjuk az 1. példában szereplő feltételeket, és feltételezzük, hogy a Társaság különböző típusú tea- és kávé kiskereskedelmet hordoz egy kereskedési helyen, 5,9 négyzetméteres területen. M, a bevásárlóközpontban. A bevásárlóközpont Kirov városában található (Novovyatsky kerület). Különálló szobák az áruk fogadására, tárolására és az eladási előkészítésre ebben az esetben nem biztosítottak. Az árut a boltban tárolják, ami kereskedelmi hely. Számítsa ki az UNVD összegét, amely a 2014. évi IV. Negyedének költségvetésére fizetendő.
Alapvető hozam ebben az esetben 1800 rubel. havonta. A kereskedési hely fizikai mutatója (négyzetméter) "5,9 négyzetméter. m. A K2 értéke a kiskereskedőkkel kapcsolatban a nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyai révén a kereskedési hely területe meghaladja az 5 négyzetmétert. M, a Novovyatsky kerület területén 0,27 (élelmiszertermékek).
A 2014. évi IV. Negyedének eredményeihez fizetendő UNVD összege:
1800 RUB. × (5.9 négyzetméter. M + 5.9 négyzetméter. M + 5.9 négyzetméter. M) × 1,672 × 0.27 × 15% \u003d 2157,43 RUB.
Integer Egységekben - 2157 rubel.
És most egy másik példát fontolgat, és vegye figyelembe, hogy ha ugyanazt a fizikai mutatót különböző esetekben használja, az adó összege jelentősen eltérhet. Ezért a szervezetek és a kereskedők kereskedési tevékenységének megtervezése során gondosan megközelítik a kereskedelmi létesítmény kiválasztását.
3. példa.
Stretchok LLC, az adózási rendszer használata UTII formájában, az építőanyagok kiskereskedelmét hordozza. Ehhez a tevékenységet, a céget bérel egy pavilon az építési piacon, összesen 80 négyzetméter. Ugyanakkor a pavilon belsejében a számláló telepítve van, ahol a vevők fizetnek és az áruk megszerzését. A számláló 6 négyzetméteres területet fed le. m. Az áruk maga tárolják a pavilonban, a vevők szabad hozzáférést biztosítanak ahhoz, hogy megismerhessék magukat. Az építési piac Kirovban található (Leninsky kerület). Számítsa ki az UNVD összegét, amely a 2014. évi IV. Negyedének költségvetésére fizetendő.
Alapvető hozam az ilyen típusú tevékenységhez - 1800 rubel. havonta. A "kereskedési hely (négyzetméter)" ebben az esetben 80 négyzetméter lesz. m. A K2 értéke a kiskereskedőkkel kapcsolatban a nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyai révén a kereskedési hely területe meghaladja az 5 négyzetmétert. M, a Leninsky kerület területén 0,35 (nem élelmiszeripari termékek esetén).
Az UNVD összege, amelyet a II. Negyedév 2014. negyedévében fizetnek:
1800 RUB. × (80 négyzetméteres M + 80 négyzetméter M + 80 négyzetméter M. m) × 1,672 × 0,35 × 15% \u003d 37 920,96 руб.
Teljes egységekben - 37 921 rubel.
Ez az UNVD összege jogosult a biztosítási díjak és a megvalósítható személyzet csökkentésére, de legfeljebb 50% -ot.
Az Orosz Föderáció adókövetelményének 346.27. Cikke meghatározza a kereskedési helyet, amely a kiskereskedelmi értékesítési tranzakciók létrehozására szolgál. Ezek tartalmazzák:
- épületek, épületek, struktúrák (részük) vagy a kiskereskedelmi értékesítési tranzakciók létrehozására használt földterületek;
- tárgyak a szervezet a kiskereskedelem, amely nem kereskedelmi csarnokok (sátrak, árusítóhelyek, kioszkok, dobozok, konténerek és egyéb tárgyak, beleértve található épületek, és építmények);
- számlálók, asztalok, tálcák (beleértve a földön);
- A kiskereskedelmi létesítmények befogadására használt földterületek, amelyek nem rendelkeznek kereskedési csarnokokkal, számlálókkal, asztalokkal, tálcákkal és egyéb tárgyakkal.
Amint látható, az Orosz Föderáció adókódjába tartozó kereskedési helyszínre vonatkozó specifikus fizikai jellemzők vagy minimumkövetelmények nem állapítanak meg. A 03-11-04 / 3/2 számú nyolc3-11-04 / 3/2 számú levélben a finanszírozók azt mutatták, hogy ha az áruk lakását a raktárból készül, és a vevőnek az eladóval való kiszámítása a Társaság irodájában van Ezután meg kell határozni a kereskedési helyek számát az értékesítési munkavállalók számában.
A 03-11-04 / 3/169. Sz. A 03-11-04 / 3/169. számú levelében az Oroszország Pénzügyminisztériuma úgy vélte, hogy az adófizető az egyes szakaszok formájában bevásárló helyeket bérel, kivonulni könnyű struktúrákkal, vagy a az élelmiszer-kereskedelem számlálók formája. Ebben az esetben a finanszírozók ajánlották meghatározni a kereskedési helyek számát az egyes részek bérleti díjainak számának alapján. És ha a számlálók mögötti kereskedési helyek súlyokkal vannak ellátva mérlegelési termékekhez, a számlálók mögötti tüskék számát a rájuk elhelyezett mérlegek számával kell meghatározni.
Egy másik én kelt levelében 2007/07/02 No. 03-11-04 / 3/247, pénzügyi végrehajtó személyzet jelezte, hogy az adófizetők leaseing álló bevásárló helyek a számláló az épületben a belső piac, a számos kereskedelmi helyek kell meghatározni a lízingmegállapodások alapja. Hasonló következtetés tartalmazza a 06.08.2010 No. 03-11-10 / 110 pénzügyi részlegét.
A bírák viszont minden tényleges körülményre figyelnek. Így a nyugati szibériai kerület fája az F04-2192 / 2007 (33335-A75-19) 12.04.04.04-es határozatában (33335-A75-19) jelezte.
A GOST R 51303-99 "kereskedelem szerint. Feltételek és fogalommeghatározások "(az Orosz Oroszország állami szabványának 11.08.99-ből történő állásfoglalása által jóváhagyott 11.08.99 No. 242-ST) A kiskereskedők végrehajtásában a kereskedési helyen kifejezetten felszerelt helyet kell érteni az eladó és a Vevő az áruk átruházására a kiskereskedelmi értékesítési szerződés alapján. Az ilyen helyet egy bizonyos térbeli izolálási és kereskedelmi berendezések jelenléte jellemzi, valamint az eladó és a vevő közötti közvetlen kapcsolat lehetőségét kereskedelmi szolgáltatások nyújtásakor.
Így a választottbírók arra a következtetésre jutottak, hogy több kereskedési helyet kínálnak egymás mellett, mint egy kereskedési pontként. Azonban feltételeket kell végezni: nincsenek belső partíciók közöttük, van egy termékcsalád, egy közös CCT, egy számláló és (vagy) az eladó. Hasonló következtetések határozatait tartalmazza a FAS az Ural kerületi kelt 19.11.2007 számú F09-9383 / 07-C3, FAS, a Volga kerület kelt 05.04.2007 számú A12-16770 / 06 és a FAS az észak-kaukázusi körzet 2007. január 16. No. F08-6177 / 2006 2527A.
Ezért a fentiek figyelembevételével arra lehet következtetni, hogy a "beömlőnyílás" kereskedelmi helyek számát az adott helyzet alapján kell meghatározni. Azonban az adófizető UTII készen áll a megfelelő dokumentumok megerősítésére. Mivel a kereskedelmi helyek számának bizonyítéka hiányában a bírák nem támogatják (lásd például a 2007. március 22-i észak-nyugati kerület FAS-jének állásfoglalását A56-34563 / 2006) .
4. példa.
Tea Mir LLC, ami vonatkozik az adórendszer formájában UNVD végez kiskereskedők különböző típusú tea révén piacok formájában számlálók található több üzlet a moszkvai régióban. A polcok száma - 5 darab, mindegyik területe 4,9 négyzetméter. m. Számítsa ki az UNVD összegét, amely a 2014-es IV. Negyedének költségvetésére fizetendő.
Az ilyen típusú kiskereskedelem alaptermelése 9000 rubel. havonta. A "kereskedési helyek száma" fizikai mutatója megegyezik. A Kolomna Tanácsának 2005. október 13-án, az 58-PC-nél (a 16-PC-nek a 31.10.12. ), a K2 értéke a kiskereskedőkkel kapcsolatban a nonstationalis kereskedelmi hálózat tárgyai révén, a kereskedési hely területén, amelyben nem haladja meg az 5 négyzetmétert. M, 0,8.
Az UNVD összege, amelyet a 2014. negyedik negyedévének költségvetésére fizetnek:
9000 dörzsölje. × (5 db. + 5 db + 5 db.) × 1,672 × 0.8 × 15% \u003d 27 086.40 RUB.
Integer egységekben - 27 086 rubel.
Az UNVD-szervezet ezen összege is jogosult az ideiglenes fogyatékossági ellátások által fizetett biztosítási díjak és előnyök csökkentésére, de legfeljebb 50% -kal.
Ha adózási rendszerként egy szervezetet vagy egyéni vállalkozót használnak, ismerniük kell az adógyűjtés kiszámításának minden finomságát és jellemzőit. És sokan vannak benne. Kezdjük rendben.
A törvény szerint azokat a kereskedelmi szervezeteket és egyéni vállalkozókat, akik bizonyos típusú tevékenységekben részt vesznek, joguk van az Engd-en dolgozni. A lista a Szolgáltatások összes-orosz osztályozójában van regisztrálva a lakosságnak és részben az irodában. Azonban olyan tevékenységi területeket, amelyek mellett az UNVD használatát az egyes régióban egyedileg határozzák meg a helyi hatóságok szintjén. Ezenkívül a régió gazdasági és területi jellemzői vezetik őket.
Vállalkozásának egy bizonyos irányba történő fejlesztése, minden üzletembernek tudnia kell, hogy UNVD alá esik, vagy sem. Fontos, hogy ha a "csillapítás" használata lehetséges, a vállalat vagy az egyéni vállalkozó jelentősen képes.
Az UNVD-re való áttérés szigorúan önkéntes eljárás.
Az Endd legfontosabb különbsége az, hogy az adót nem fizetik a ténylegesen kapott nyereségből, hanem a tervezett jövőbeni jövedelemből. Ugyanakkor egyetlen adó egyre több adófizetést cserél, mint például az NDFL, az ÁFA, az ingatlanadó és a jövedelem.
Gyakran előfordul, hogy a "Shift" pontosan a kiskereskedelem területén használható. A kereskedők számára nyereséges: Ha az üzlet jól megy, függetlenül a jövedelem összegétől, az állami költségvetésnek szigorúan meghatározott adót kell fizetnie. Igaz, az Endd fő hátránya itt: az ügyben, amikor a nullát vagy a szervezet kereskedelme, pontosan úgy, mint az egyéni vállalkozó bármilyen okból megszűnt, de nem volt ideje észrevenni az adószolgálat, "Shift" fizessen egyébként.
Nem minden kereskedelmi vállalatnak jogában áll a munkájában alkalmazni. Számos korlátozás van, amelyet figyelembe kell venni, ha "Shift" -on szeretne dolgozni. Itt vannak:
Ezek és mások más IP és a kiskereskedelmi értékesítés területén dolgozó szervezet nem használhat UNVD-t. A korlátozások teljes listája megtalálható az Orosz Föderáció adókódjában.
Mint az egyéb adó kiszámításánál, a vállalkozások és az Envosi szervezetek könyvelőknek tudják, hogy az adót kiszámítják. Az UTII szerint ez így lesz:
DB X FP X K1 X K2 X 15% \u003d UTII
Magyarázatok:
Bd - Alapvető megtérülés. Lényegében ez egy vagy egy másik tevékenység becsült havi jövedelme. 2016-ban a kiskereskedelemben 1800 rubel egy négyzetméterről;
Fp - Fizikai mutató. Különböző szférák, a fizikai mutató eltérő jelenségeket, például a közlekedési vállalatok - ezek autók részt a munkában, a vállalatok számára nyújtott háztartási szolgáltatásokat a lakosság - ez a létszám. Ha a kiskereskedelemről beszélünk, akkor a fizikai mutató itt lesz a kereskedési csarnok területe.
MEGJEGYZÉS: Az adófizetések csökkentése során az áruház vagy vásárlási osztály bérbeadására vonatkozó megállapodás megkötésekor jobb a kereskedelem és a tárolási lehetőségeket. Ez azért fontos, mert csak a kereskedési csarnok területe az adó kiszámítására szolgál, azaz egy nyereségelvezetés tárgya.
1. - A szövetségi szinten telepített együttható és az infláció mérete. A közgazdászok esetében ez az együttható másként deflátornak nevezhető. Ezt a mutatót évente egyszer megváltoztatják a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium különleges sorrendjével.
2. - Az együttható, amelyet az Orosz Föderáció régiói helyi szinten fejlesztenek ki. Számos tényezőt vesz figyelembe egyszerre: például a szezonalitás, a vállalkozás vagy az IP működési módja, munkavállalói fizetés stb. Annak érdekében, hogy megtanulhassuk a 2-et, vegye fel a kapcsolatot az adószolgálattal a regisztrációs helyen;
% - Az adókulcs mérete.
Tekintsük példákat az Engd számításokra különböző esetekben. Minden kezdeti adat 2016-ban történik.
Az első példában vegye be a kereskedelmi helyiségek területét 70 m2-ben. A bolt a régióban található, ahol K 2 0,6.
Összesen:
Alapbevétel - 1800;
Fizikai mutató - 70;
% — 15;
1 - 1,798;
K 2 - 0,6;
Most menjen közvetlenül a számításhoz:
Envd \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389,32 rubel
Ez az adó összege, amelyet az adóalanynak egy hónapig kell fizetnie.
Ha a kereskedési hely helye nem haladja meg az 5 m2-et. Ezután egy másik képletet kell használnia a számításhoz. Ebben az esetben az ilyen paraméterek, mint az alapvető visszatérés és a fizikai indikátor szigorúan meghatározzák ugyanabban az időben 9000 értékben.
Az alábbi példában hagyja, hogy az áramlási terület 3 m2-vel egyenlő legyen. A régió megegyezik a 2-es, 0,6.
A forrásadatok:
Alapbevétel + fizikai mutató - 9000;
% — 15;
K 1 - 1, 798;
K 2 - 0,6;
Az UNVD-t vizsgáljuk:
Envd \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 rubel
- Pontosan mennyit kell fizetnie a tulajdonosnak a Tulajdonosnak a Treasury-nél egy hónapos munkahelyi, például a kioszk, amelynek kereskedési területe 3 m2
Itt részletesebb számulást adunk, figyelembe véve az adócsökkenést érintő tényezőket.
Figyelem! Ha a vállalat sokféle terméken keresztül valósul meg a kereskedelmet, akkor szükség van a regionális és 2. egyes esetekben, akkor jelentősen csökkentheti az adót. Adunk egy konkrét példát.
Az adózás tárgyához vegyen egy borboltot, 25 m2-es területen. A régióban lévő alkoholtartalmú italok regionális - 2-re vonatkozó regionális - 1.
A fenti képlet szerint tekintjük:
1800 * 25 * 1.798 * 1 * 0,15 \u003d 12136,5 rubel.
Mivel az UTII-t csendesen kell fizetni, akkor a kapott összeget 3-mal többszörözed meg.
Ennek eredményeként 36409,5 - annyit kell fizetni az állami költségvetésnek egynegyedre
Ebben az esetben azonban van egy kis trükk, amely teljesen jogszerű lehet az adó csökkentése érdekében. A bortermék nem csak alkoholt értékesít, hanem számos terméktípus (beleértve a snackeket is), azt jelenti, hogy vegyes élelmiszernek tekinthető. És erre a kategóriára az együttható már teljesen más - csak 0, 27.
1800 * 25 * 1.798 * 0, 27 * 0,15 \u003d 3, 276,85 * 3 \u003d 9830,5 rubel
Így az első és a második számítás közötti különbség 26.579 rubel.
De ez nem a határ. Ha figyelembe vesszük ezt a számítás az egyéni vállalkozó szempontjából, akkor csökkentheti ezt az adót a FIU-nak és a fókumoknak az összeg 100% -ában, de csak azzal a feltétellel, hogy rendszeresen és anélkül történtek Késleltetések. Az eladók jelenlétében ez az adó 50% -kal csökken az általuk nyújtott kifizetések az extrabudetáris alapokban.
Az illetékes megközelítés és az összes tényező elszámolása esetén az UTIS által fizetett adó jelentősen csökkenthető. Amint a fenti példákból is látható, méretét befolyásolja a FIU-ban és a FOM-k kifizetéseiben, továbbá, ha helyesen veszi figyelembe az alapvető hozamot (és minden típusú tevékenységre), akkor optimalizálhatja az Engd Még érdekesebb.
