II., Különböző adóztatási típusok, és ennek megfelelően az adók típusai. Egyszerűsített adózási rendszer (USN) és az imputált jövedelemre vonatkozó egyetlen adó (UNVD) népszerűséggel népszerű. Az egyes vállalkozók számára az ilyen típusú adóztatási típusok számos előnyt biztosítanak az üzletembereknek, beleértve az adókedvét is, és egyszerűsíti a számvitelt.
Az egyéni vállalkozók (ellentétben a szervezetekkel) a jövedelem méretétől és az állóeszközök fennmaradó értékétől függetlenül USN-ba haladhatnak.
Nem jogosult az USN-re váltani az alábbi egyéni vállalkozók:
Az adózás tárgya az USN-ben jövedelem (ebben az esetben a fő adókulcs 6%), vagy a jövedelem és a költségek különbsége (a fő arány 15%).
Ugrás erre az IP adózási rendszerére január 1-je óta egy másik naptári év (az átmenetről szóló értesítést az év előtti év december 31-én, az USN használatának kezdetétől kezdve), és az újonnan regisztrált lehet alkalmazni ASN-t Közvetlenül a regisztráció után (az adófelügyelőn belüli nyilvántartásba vétel napjától számított 30 napig).
Minden IP-tevékenység lefordítva az USN-ről.
Az ilyen típusú IP-adó kiszámításakor UNVD, a vállalkozó tényleges jövedelmét használják, de a becslések szerint. Az UNVD-t elosztott tevékenységek átfogó listáját a 2. bekezdés határozza meg. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Ugrás az UNVD kifizetésére, a vállalkozó önkéntesen, de a speciális elosztás használata csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik.
Ha az IP azonnal többféle tevékenységet végez, amelyek az UNVD alá esnek, akkor minden irányban külön számviteli, kötelezettségvállalást, kötelezettségvállalásokat és gazdasági műveleteket kell vezetnie. Külön elszámolásra lesz szükség, ha "csillapítás" kombinálása más adózási rendszerekkel kombinálva.
Utasítás
Megvizsgálja, hogy ki joga van alkalmazni tevékenységük megvalósításában. Mindegyik rendszernek saját jellemzői, adófizetései és jelentési formája van. A vállalkozónak joga van kiválasztani az adórendszert és a jelentést.
Fontolja meg az általános adózási rendszert tevékenységeiben (alapul). Egy ilyen rendszerrel az egyéni vállalkozó fizet minden szükséges adót és kifizetést, ha nem szabadul fel a megfelelő okok kifizetéséből. Általában ezt az üzemmódot viszonylag nagyvállalatoknál használják.
Az általános adórendszer által előírt legtöbb adót és járulékot csak akkor terhelik és fizetik, feltéve, hogy a vállalkozás bizonyos típusú tevékenységet folytat, és ugyanakkor adóköteles alapot keletkezik. Hagyományosan, egyéni vállalkozók számítja ki és fizeti a hozzáadottérték-adó (HÉA), az adó az egyéni jövedelem (NDFL), ingatlanadó, biztosítás nyugdíjpénztár, területi alap a kötelező egészségügyi biztosítás, szövetségi kötelező egészségbiztosítási alap.
Az alábbi típusú egy egyszerűsített adórendszer (USN). Használata önkéntes. Az egyéni vállalkozóként szabadon dönthet az USN használatáról és az adózás tárgyának kiválasztásáról.
Ha egyszerűsített, akkor az egységes adóért fizetett elkötelezettséget, és felszabadul a fizetés kötelezettségeitől:
- hozzáadottérték-adó, a HÉA kivételével, amelyet az Oroszország és a HÉA vámterületére történő behozatalára fizetendő HÉA kivételével az Art. Az adótörvény 174.1.
Nyilvános jövedelemadó (az üzleti tevékenységekből származó jövedelem tekintetében), kivéve a bekezdésekben előírt jövedelemadó-mértéktől kifizetett adó kivételével. 2,4,5 st. 224 NK RF.
Az egyének ingatlanadója (a vállalkozói tevékenységhez használt tulajdonsághoz képest).
Az egyszerűsített adórendszer kiválasztásakor győződjön meg róla, hogy a kiválasztott tevékenység nem azok között, amelyekre tilos az USN alkalmazása. Ezeknek a fajoknak a listája a művészetben található. 346 P.2 Az Orosz Föderáció adókódjának második része.
Egy adott régióban létrehozott egyes tevékenységek esetében speciális rendszert alkalmazhatunk, nevezetesen az USN alapján alapul. Ugyanakkor a régió megállapítja a szabadalom rögzített költségét, és ön vállalkozó fizeti meg a szabadalom idején. A szabadalmat egy évre adják ki. Ezzel vezeti a jövedelem és költségek könyvet, de a nyilatkozat nem köteles átadni. Lehetséges bérbeadási munkások (évente legfeljebb öt ember). A szabadalom csak abban az esetben érvényes, ahol kiadott.
Ha egyéni vállalkozóként kezdesz, válassza ki az egyszerűsített adózási rendszer egyik típusát. A kivételek ilyen típusú tevékenység vagy annak szükségességét, hogy adási számlákat az ügyfelek, hogy kompenzálja a HÉA a költségvetésből.
Videó a témában
Források:
A vállalkozói tevékenység kezdetének legfontosabb szakasza a rendszer megfelelő választása. Az adókról és díjakról szóló meglévő jogszabályok lehetővé teszik az egyéni vállalkozó számára a legmegfelelőbb választást rendszer fizetési adók.
Utasítás
A hagyományos vagy általános adórendszer megköveteli az összes szükséges adót, ha nem szabadul fel őket. Ezzel a rendszerrel a vállalkozónak a következőket kell fizetnie, és:
az egyéneken (NDFL);
hozzáadottérték-adó (ÁFA);
Egységes szociális adó (ESN);
vízadó;
szerencsejáték adó;
Nemzeti adó;
az egyének tulajdonát adó adó;
szállítási adó;
földadó;
Az ipari balesetek és a foglalkozási megbetegedések ellen kötelező társadalombiztosítási biztosítás.
kötelező nyugdíjbiztosításhoz;
satöbbi.
Szinte minden vállalkozó fizet személyes NDFL, HÉA, UST és ingatlanadó. Az egyéb adók kifizetése attól függ, hogy melyik tevékenységétől függ.
Amellett, hogy az általános adórendszer, több adórendszerek, az egyikük egy egyszerűsített adórendszer (USN). Ez a rendszer, és biztosítja a fizetési egyetlen adó, a megrendelés fizetési ugyanaz marad. Az USN enyhíti az NDFL, az ÁFA, az egyének egyetlen szociális adó- és ingatlanadójának kifizetését.
A vállalkozó az UNVD-rendszer keretében (az imputált jövedelem egyetlen adója). Ugyanakkor az adót csak a törvény által létrehozott számukra vonatkozó összegtől kell kifizetni. Az ilyen adórendszer előírja a következő adók kifizetését:
ESN
Ndfl
Az egyének ingatlanadója
ÁFA.
Ugyanakkor az UNVD nem mentesül a közlekedés, a földadók, valamint az állami feladatok, a jövedéki adók, stb. Ezenkívül az adófizető köteles biztosítási díjakat, társadalombiztosítási járulékokat előállítani a balesetekért, és személyi jövedelemadót fizet az alkalmazottai számára. A határoló kihasználhatja az UNVD-rendszert, ha:
Azon a területen, amelyen a tevékenységeket UNVD hajtja végre,
A helyi jogi aktusokban említett vállalkozó tevékenységei a fajok között
Források:
Ha úgy dönt, hogy nem veszi fel az üzletet, és akkor a kérdés elkerülhetetlenül emelkedni fog, melyik adózási rendszer választhat az IP-t. De mielőtt közvetlenül a kiválasztáshoz vezetne, akkor érdemes megjegyezni, hogy mely adózási módok használhatják a PI-t.
Csak öt közülük vannak. Ez a teljes adórendszer - OSN, valamint 4 speciális adórendszer:
Ha úgy döntöttél, hogy megnyitja a saját üzletét, akkor valószínűleg tudod, hogy pontosan mit szeretnék tenni. A tevékenység típusának ismerete, akkor azonnal kizárhat néhány adózási rendszert, és nem ismerhetjük el a használatuk sajátosságait. Mivel az egész 3-at csak bizonyos típusú tevékenységeket végeznek.
Például csak a mezőgazdasági termelők fizethetnek fizetésre. Ha nem érzi magát, felejtsd el az ESCHN-t.
Hasonló helyzet a PSN-vel. A "szabadalom" tevékenységek listáját eredetileg az Orosz Föderáció adókódjában regisztrálták, de az Orosz Föderáció alkotóelemei törvényei bevezetik az egyes fajokat. Ezért, ha ezek az adózási rendszerek vonzzák Önt, meg kell ismernie a regionális és helyi törvényeket.
És Engd, és a PSN-k kényelmesek az egyszerűségükért. Tény, hogy az IP már döntött, hogy milyen mértékben (kb) megkapja a jövedelem és az ez alapján, a vállalkozó köteles az adó megfizetésére. De ha a bevétele kisebb, mint a telepített, fizetős adó kisebb összegben, akkor nem lesz képes.
A tulajdonban lévő vállalkozók alkalmazhatják milyen tevékenységet választanak. Itt nincs korlátozás. Ahogyan nincsenek korlátozások a munkavállalók számáról, a PI jövedelmének maximális összege az évre stb. Az NDFL fizetésének sajátosságairól az OSR olvasása során.
Ugrás továbbra is szinte minden IP-t (aki részt vesz a döbbeneti áruk termelésében, vagy akiknél az alkalmazottak átlagos száma meghaladja a 100 embert). Ugyanakkor meg kell választani az adózás tárgyát - "bevételek", amelyből az általános szabályra vonatkozó adót 6% -ra tekintik, vagy "a költségek összege által csökkentett bevételek" 15% -os arány. By the way, a megadott árak csökkenthetők az Orosz Föderáció tárgyai törvényei (
Az egyéni vállalkozó egy olyan személy, akinek joga van önálló vállalkozás vezetésére és jövedelmet kapni tőle. A rendes elengedhetetlen jövedelem (fizetés, értékesítés vagy bérleti díj) 13% -os áron adóztatódik. Ha üzleti bevételről beszélünk, akkor kiválaszthat egy előnyös adózási rendszert az IP-hez.
Nincs olyan dolog, mint az "IP adókulcs", nem létezik, és nincs egyetlen adót minden vállalkozó számára. Önnek joga van kiválasztani az adózás legkedvezőbb lehetőségeit, és a preferenciális adózási rendszerekhez.
Milyen adók fizetnek SIP-t? Ez attól függ, hogy milyen adózási rendszert választott. Az adókat az ajánlat, az alap, az időszak, a kiszámítás iránti eljárás és a fizetés időzítésének megkülönbözteti. Ha érdekli, hogyan lehet csökkenteni az IP-adókat, akkor meg kell ismernie az Orosz Föderációban működő adózási rendszereket.
A vállalkozók közül öt választhat:
Minden speciális adórendszer (USN, ESN, PSN, UTII) igényel egy vállalkozó betartását a feltételeknek: az alkalmazottak számának korlátozása, a kapott jövedelem korlátozása, bizonyos típusú tevékenységek stb. Az adórendszer kiválasztása, Figyelembe véve az összes kritériumot, már nehéz feladat, és végül is, az IP a fizetendő kötelesség, kivéve az adókat, szintén biztosítási díjakat maguknak.
Sok egyéni vállalkozó önállóan működik, anélkül, hogy bérbeadná a munkavállalókat. Valójában az üzleti tevékenységük maguk számára létrehozott munkahely. Adófizetési IP 2019 nélkül dolgozók saját jellemzői - az állam lehetővé teszi számunkra, hogy csökkentsék a számított adót teljes egészében a teljes biztosítási összeg fizetett díjak maguknak. Ennek eredményeképpen a kis jövedelem, a vállalkozók anélkül, hogy a munkavállalók az USN bevételein vagy az UTII-nél csökkenthetik az adót nulla.
Példa: Az USN bevételek vállalkozója ingyenes számítógépekkel rendelkezik a fő munkából. Az e tevékenységből származó további jövedelem 2019-re 328 000 rubel volt. Az IP köteles fizetni önmagáért biztosító díjakat, kiszámítjuk az összegüket:
Összesen, ebben az évben a vállalkozónak 36.518 rubel összegű hozzájárulást kell fizetnie. A kapott jövedelem számított adó 328 000 * 6% \u003d 19,680 rubel lesz. A vállalkozónak jogában áll csökkenteni ezt az összeget az önmagáért fizetett díjakról, azaz Ebben a példában a munkavállalók nélküli IP-adó nulla lesz.
A 2019-es alkalmazottaival foglalkozó IP-adók is csökkenthetők a biztosítási díjak összege miatt, de legfeljebb a fele. Adunk egy példát:
A kiszámított negyedéves adó az UNVD-re az IP-hez két alkalmazottal 17.300 rubel volt. A jelentési negyedévben a vállalkozó fizetett biztosítási díjakat a munkavállalók számára a 9.800 rubel, és önmagáért - 7 000 rubel. Ebben a módban az IP-munkáltatók csak az adót csak az 50% -nál fizetett hozzájárulások összegéhez csökkenthetik.
Hisszük: 17 300 - 9 800 - 7 000 \u003d 500 rubel. Ez az összeg a kiszámított adó kevesebb, mint 50% -a, ezért csak 8,650 rubelt figyelembe vehetünk a fizetett hozzájárulásokból. A fizetés fizetése 8.650 rubel lesz.
A fizetett hozzájárulások összegének kiszámított adó csökkentésének képessége csak az UNVD és az USN bevételek tekintetében létezik. A vállalkozók a USN bevételek mínusz költségek és alapon csökkenthetők a kapott hozzájárulások összege, de nem az adó maga. És az IP-hez, a PSNS-en dolgozó, nem lehet ilyen módon csökkenteni a szabadalom költségét.
Melyik adózási rendszer jobb az IP-hez? A kérdés megválaszolásához minden esetben szükség van a PI-re vonatkozó adók kiszámítására. Ugyanakkor figyelembe kell venni számos kritériumot:
Hogyan válasszunk adórendszert a PI-nek kevesebb adót fizetni? Ehhez adóterhelést kell tenni minden egyes kiválasztott módban. Mutasd meg az adók kiszámítását a PI-hez a példában:
A Krasnoyarsk egyéni vállalkozója egy fodrász megnyitását tervezi. A várható jövedelem havi 600 000 rubel; A munkavállalók száma - 6 fő; A becsült költségek havonta 360 000 rubel lesz, beleértve a munkavállalók biztosítási díját - 28 000 rubel.
Számítsa ki a különböző preferenciális módokra vonatkozó adók összegét:
Összesen a PSN adózás rendszere a leginkább jövedelmezőbb a vállalkozó számára, de ez nem mindig történik.
Honlapunk felhasználói ingyenes számozatot kaphatnak az 1C szakemberek adóterheinek számításáról: Bo. Javasoljuk, hogy használja ezt a javaslatot és csökkentse az IP-adókat fizetni.
Milyen adózási rendszert választhat az IP-hez ? Az orosz adórendszer vállalkozó számára meglehetősen széles választékot kínál az adózási rendszerek. De a jogszabályok évente változnak, így a választás nehéz lehet.
Az egyik legfontosabb kérdés, amely aggódik a kezdő üzletemberek miatt - milyen adózási rendszert választhat az IP-hez? Az oroszországi egyéni vállalkozók 5 adórendszerrel rendelkeznek, és ezeknek a rendszereknek mindegyike előnyei és hátrányai vannak.
Fő rendszerek az egyéni vállalkozók adóztatása:
Tekintsük a háztartási vállalkozók számára rendelkezésre álló adórendszerek rövid jellemzőit.
Az általános adórendszert az alapértelmezett adófizetőkre rögzítik, ha nem fejezi ki a másik használatának vágyát. A vállalkozó, amelynek adóztatása a rendszeren történik, a jövedelemadó, a HÉA, az ingatlanadó, valamint számos kötelező adót és díjat alapul az adózási rendszerek számára.
Ugyanakkor az egyik legmagasabb adóterhek egyikét is javasolja, így az egyszerűsített adórendszer bevezetése után a legtöbb vállalkozó átment az UCNO-ra. Az egyszerűsített adózási rendszer 2 opcióban létezik. Az első kiviteli alakban az adóköteles bázis a vállalkozó jövedelme, a második - a "bevételek mínusz költségeinek" alapján kiszámításánál. Az OSO-k árai a szövetségi szinten vannak rögzítve a korrekció lehetőségével a régiókban meghatározott időközönként. A bevételeket 6% -os árfolyamon adják, és a "bevételek mínusz költségeit" - 5-15%. A vállalkozó az USNO szintén az ingatlanadót is fizet az ingatlanok kataszteri értékén, és számos kötelező adót és díjat.
Az UNVD javasolja a jogalkotási jövedelem által létrehozott jogalkotási jövedelem kifizetését (úgynevezett imputált jövedelem). Ezt a bázist az önkormányzatok regionális és szintjén létrehozott együtthatók állapítják meg.
A szabadalmi adózási rendszer a legegyszerűbb. A munkavégzés érdekében a vállalkozónak csak olyan szabadalmat kell vásárolnia, amikor bizonyos típusú szolgáltatást fog kapni. A szabadalmi díj összege jövedelemadó üzleti tevékenységet, és cserélje ÁFA és vagyonadó (kivéve a megfizetett adót a kataszteri ingatlan értékét).
Így az Engd, a PSN vagy a HSN-t használó vállalkozók nem mentesülnek az ingatlan-objektumok kataszteri értékének, valamint számos kötelező adót. A vizsgálati időszak által fizetett kötelező adók száma: jövedéki adók, állami és vámok, földadó, vízadó, NPPI és néhány díj. És ha ezek az adók és díjak alkalmazandók a vállalkozói vezetésekre vonatkozó tevékenységekre, akkor minden adózási rendszert kell fizetniük.
Az Eschan releváns a mezőgazdasági termékek termelésében és / vagy feldolgozásában részt vevő vállalkozók számára. Ez a rendszer sokat közös az USN-vel, és az arány az éves jövedelem 6% -ára áll.
Úgy tűnik, hogy könnyebb lehetne? A vállalkozó számára könnyebben dolgozik a szabadalmi adórendszeren: vettem egy szabadalmat, és elfelejtettem az adókat, amíg nem cselekszik ... de nem minden olyan egyértelmű.
Először is, a szabadalmi rendszer csak korlátozott listára vonatkozik, amelyek főként a lakosság szolgáltatásaihoz kapcsolódnak. Teljes körű tevékenységek listája, amelyekre a PSN lehetséges, a művészet szerepel. Az adókód 346.43.
Másodszor, vannak olyan fizikai korlátozások, amelyek az IP-alkalmazottak maximális megengedett számához kapcsolódnak, valamint a vállalkozó jövedelmének maximális nagyságrendjét. Ezenkívül a szabadalmat nem minden adót váltja fel - számos kötelező adót továbbra is fenn kell fizetni, amelynek meg kell fizetnie a PI-t, ha alkalmazható rá.
Így az adórendszer, hogy a vállalkozó alkalmazható, attól függ, hogy meglehetősen nagy számú tényezőt.
Ugyanez a korlátozásokat, PSN (korlátozás a maximális jövedelem értékét, a több IP alkalmazottak) egy UTII rendszer, de a tevékenységek száma, amelyekben az átmenet ez a rendszer lehetővé tette, sokkal kisebb, mint a PSN-ek úgy. De az IP-alkalmazottak maximális száma 100 emberre nő, és a lehetséges jövedelem meghaladhatja az 1 millió rubel margókat a PSN számára. Vagyis az UNVD komolyabb üzleti szintje.
Az UNVD használatának teljes listája lehetséges a művészetben. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26.
Egy egyszerűsített adózási rendszer még szélesebb körű. A tevékenységek listája, amelyben az USN alkalmazása lehetséges, nem állapított meg, de vannak olyan korlátozások, amelyek közül a legtöbbje a jogi személyekhez kapcsolódik, és irreleváns az IP-hez. Például, az USN nem tud bankokat és biztosítási szervezeteket.
De vannak más okok, amelyek a vállalkozó megtilthatja az átmenet UCNO: például, ha a az ingatlan értéke, hogy az IP érvényes tevékenység meghaladja a 100 millió rubel, az alkalmazottak száma a PI meghaladja a 100 fő vagy az éves bevétel meghaladja a 60 millió rubel szorozva az index deflátorral.
Vannak más korlátozások is, így a jövőbeni vállalkozónak szorosan meg kell vizsgálnia az Orosz Föderáció adókódjának szakaszát, amely az egyszerűsített adórendszerre szentelt, hogy ne fogadjon el váratlan megtagadást.
Az általános adózási rendszer, amelynek nincs korlátozása, mivel az UNVD használata megszűnt bizonyos tevékenységekhez. Ez az adószámítás legnehezebb változata, és továbbá általában a vállalkozó számára jelentősen növekvő összegű adófizetés. De kell alkalmazni, ha az összes többi adózási rendszer nem érhető el.
Így mit adórendszer az IP kiválasztásához? Nem lesz határozott válasz, mivel az adórendszer optimálisvá válhat egy bizonyos körülményekkel.
A leghasznosabb tanács az adórendszer kiválasztása előtt egy vállalati üzleti terv kidolgozása (ha még nem történt meg korábban). Ha a vállalkozó nem biztos benne a bevételeiről, akkor a legjobb megoldást nem választják meg azok a rendszerek, amelyek rögzített fizetést javasolnak, például egy Engree rendszert vagy szabadalmi adórendszert. Valójában ebben az esetben is, még akkor is, ha a tevékenység eredményei kevesebb jövedelmet kapnak, ami feltételezett, nincs adót. Az adózási rendszert később megváltoztathatjuk.
Ebben az esetben jobb lesz kiválasztani a közös vagy egyszerűsített adórendszert, különösen azért, mert sok régió úgy ítéli meg, vagy már olyan számlákat, amelyek lehetővé teszik a vállalkozók számára, akik először megkezdik üzleti tevékenységüket egy bizonyos időszakra (egyes régiókban legfeljebb 5-ig évek).
Hasznos lesz az Orosz Föderáció adótörvényének részletesebben tanulmányozására, hogy megbizonyosodjon arról, hogy az egyes adórendszer összes árnyalata a vállalkozó számára ismert.
