A kötelező egészségbiztosítási járulékok az állampolgárok különböző kategóriái által a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapból fizetett levonások. A jogi személyek többsége, egyes magánszemélyek és vállalkozók biztosítottak. A biztosítási díjat magánpraxissal rendelkező személyek fizetik (orvosok, ügyvédek, közjegyzők, ügyvédek, magándetektívek és mások).
A kötelező egészségbiztosítás a szociális védelem leple alá kerül. Garantálja az ingyenes alapszolgáltatások biztosítását. Ugyanakkor jogi, gazdasági és társadalmi összetevőket is magában foglaló államrendszer. Lehetővé teszik biztosítási esemény esetén a magas színvonalú kezeléshez való hozzáférést:
A nyilvánosan elérhető egészségügyi ellátás biztosítása kötelező a 2010. november 29-i N 326-FZ „Az Orosz Föderáció kötelező egészségbiztosításáról” szóló szövetségi törvény értelmében. A biztosítási események teljes listáját, valamint az egészségügyi ellátás mértékét a következők határozzák meg:
A biztosítási díjak fizetésének eljárását a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz fizetendő biztosítási díjakról” szóló szövetségi törvény szabályozza. .
Vannak olyan regionális szabályozások is, amelyek az Orosz Föderáció összes alanya számára meghatározzák az orvosi és gyógyszeres ellátás mértékét.
A CHI biztosítási járulékok szerepelnek a dolgozó állampolgárok által fizetendő kötelező társadalombiztosítási járulékok listáján. A pénzeszközök időben és helyesen kiszámított levonása a CHI számára egyenlő jogokat biztosít a minőségi segítséghez. Az alapok költségvetését kétféle levonás alkotja:
A biztosítási díjak összegének kiszámítása a következőképpen történik: az alapot megszorozzuk a biztosítási kamattal. Az egységes CHI szabályzat 2011. évi jóváhagyása óta jelentősen változott a járuléklevonás elve, azok nagysága és a tarifa értéke. 2016-ra megszűnt a kötelező járulékkorlát, a tarifát 5,1%-ban határozták meg. Vannak fix díjak is. Az egyéni vállalkozók és az önálló vállalkozók bizonyos kategóriái számára kötelezőek.
Megjegyzendő, hogy 2015 óta az összes biztosítási díj összege kerekítés nélkül jelenik meg. A fizetés teljes egészében, rubelben és kopejkában történik.
A CHI biztosítási díját minden olyan állampolgár fizeti, aki biztosító. Ezek tartalmazzák:
A munkáltató a biztosítási díjat kétszer köteles levonni:
Azok az egyéni vállalkozók, akiknek meghatározott összegű járulékot állapítanak meg, önállóan fizetik.
Az adókedvezményekkel rendelkező vállalkozóknak biztosítási díjat is fizetniük kell. Ugyanakkor a fizetők e kategóriájára egyedi feltételek vonatkoznak.
A munkaadók feladatai közé tartozik:
Az egyéni vállalkozóknál hasonló a járulékfizetési eljárás.
Minden nem dolgozó személy esetében a regionális költségvetésből történik az MHIF levonása.
A magánszemélyeknek az alábbi esetekben kell járulékot fizetniük:
Ez az egyetlen eset, amikor a magánszemélynek biztosítási díjat kell fizetnie. 2012-ig le kellett vonni a szövetségi és területi alapok kötelező hozzájárulásait. Ezt követően a kettős fizetés megszűnik. Csak az MHIF-be kell befizetni.
A CHI alap biztosítási díjait a következő típusú kifizetésekből számítják ki:
Olvasson az ingyenes fogászati szolgáltatásokról az MHI szabályzatában.
A kötelező biztosítási járulék tárgyai a következő típusú munkaszerződések:
Az ilyen típusú kifizetésekből a rendszeres járulékokat is levonják. A fizetés egy összegben történik az összes alkalmazott számára. Ezt megelőzően minden alapra bontás készül.
Nem minden típusú polgári jogi szerződésre vonatkozik a biztosítási díj.
A járuléklevonás alapjának (forrásának) meghatározása és a szükséges összeg kiszámítása után újabb bejegyzés történik a számviteli bizonylatokban. Megragadja a könyvelés tényét. A hozzájárulás befizetése egy banki átutalással történik, jutalék nem kerül felszámításra. A járulékfizetés határideje a tárgyhó 15. napja.
Olvassa el, mit tartalmaz a CHI szabályzat ingyenes karbantartása.
A CHI-alapok feltöltésének fő célja az, hogy minden állampolgár számára egyenlő hozzáférést biztosítsanak a minőségi gyógyszerhez, és még azt is elérjék. A díjszabás elve és a járulékok mértéke minden évben módosul. Az MHIF tarifája 5,1%. A biztosítók mind szervezetek (a külföldiekkel együtt), vállalkozók és magánpraxissal rendelkező személyek. Egyes esetekben a magánszemélyeknek is járulékot kell fizetniük. Erre a bérelt alkalmazottak munkaerő rövid távú igénybevétele esetén kerül sor.
2017 eleje óta a kormány a jelentéstétel csökkentése és egyszerűsítése érdekében a biztosítási díjak (nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás) feletti ellenőrzést a Szövetségi Adószolgálatra ruházta.
A Szövetségi Adószolgálat az, amely 2017. január 1-je óta figyelemmel kíséri a különböző biztosítási díjak kincstári levonásait, feldolgozza és elemzi ezeket az információkat, valamint beszedi a tartozásokat. A „biztosítások” feletti ellenőrzés adóhatóságra való átruházása azt a célt szolgálja, hogy az elmúlt években felhalmozott nagy összegű hátralékokat visszaadják a költségvetésnek – a kormány úgy ítélte meg, hogy a PFR (mint az FSS és néhány más hatóság) nem tudott megbirkózni ezzel a feladattal. .
A 212. számú szövetségi törvény, amely korábban szabályozta ezt a területet, már nem érvényes. Ehelyett az adótörvény egy egész 34. számú „Biztosítási járulék” fejezettel egészül ki, amely részletezi, hogy kinek, kinek és mennyiért.
Az e területre vonatkozó jogszabályváltozás nem jelenti a PFR-hez való hozzájárulás díjának változását. Ugyanezt fogja csinálni 22% ha a kifizetések nem haladják meg az éves keretet, és 10% ha az éves keretet túllépik.
Azok a magánszemélyek, akik saját nyugdíjukhoz járulnak hozzá, például egyéni vállalkozók, magánügyvédek, közjegyzők stb., továbbra is fix járulékot fizetnek a FIU-nak. Mivel a minimálbért 11 163 rubelben határozták meg, a évi fix járulék az lesz 26 545 rubel.
Ez a befizetés csak akkor véges, ha egyéni vállalkozó, magánügyvéd, közjegyző, orvos stb. éves jövedelme. nem haladta meg a 300 000 rubelt. Ha az éves bevétel magasabb volt, akkor a Nyugdíjpénztárnak többletet kell fizetnie. A kiegészítő kifizetés összege a 300 000 küszöböt meghaladó jövedelemtöbblet 1% -a, de legfeljebb 212 360 rubel.
A nyugdíjjárulék korlátja, amelynek év közbeni túllépése kedvezményes kulcsra jogosít, 2018-ban 1 021 000 rubel. Az oroszországi és külföldi üzleti utakra vonatkozó napidíjak járulékkorlátai - az első esetben napi 700 rubel, a második esetben napi 2500 rubel.
A Szövetségi Adószolgálat biztosítja az „Egységes társadalombiztosítási díjat” (ESSC), a FIU számára a „Jelentés a biztosítási időszakról” vagy az SZV-tapasztalat.
Az SZV-M nyomtatványnál a bejelentési határidő a a következő hónap 15-e előtt. Az SZV-élménybeszámolót naptári évben egyszer kell benyújtani, az első adatlap leadási határideje 2018. március 1.
Mind a 13 kedvezményezetti kategória megtartotta az ellátásra való jogosultságot, vagyis a nyugdíjszámlákra történő csökkentett járulékot, és a mértékek sem változtak. Által 20% A nyugdíj biztosítási részéből a következőket vonják le:
Által 8% 2018-ban nyugdíj "biztosítás" kerül kifizetésre:
Által 6% A "nyugdíjat" a "Krím-félsziget" szabadgazdasági övezet résztvevői fizetik, beleértve Szevasztopolt, a fejlett gazdasági fejlődés területét és a "Vladivosztok" szabadkikötőt, bár minden esetben vannak helyi korlátozások a tevékenységek típusaira vonatkozóan.
Által 14% a Szkolkovói tudományos projekt résztvevőinek hozzájárulását vették át. És végül a járulékok 0%-a, vagyis az orosz nemzetközi lajstromban bejegyzett hajókat birtokló cégek nem fizetnek semmit a FIU-nak, hanem csak akkor, amikor fizetést és javadalmazást fizetnek e hajók legénységének tagjainak (korlátozások is vannak). ).
Mint ilyen, nincs átmeneti tarifa, mivel maguk az árfolyamok nem változtak.. Tekintettel azonban arra a tényre, hogy a jelentéstétel alapokról az adóra való áthelyezése információvesztéshez és zűrzavarhoz vezetett, különösen a járulékok túlfizetése esetén, ajánlott gondosan ellenőrizni és kétszer ellenőrizni az összes munkavállaló biztosítási díjaira vonatkozó információkat. 2017 elejétől a túlfizetések elkerülése érdekében.
A regresszív ráta az kedvezményes nyugdíjbiztosítási járulék a biztosítási alap határának túllépése esetén alkalmazandó. 2018-ban ez 1 021 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy ha egy munkavállaló éves jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a korlátot meghaladó biztosítási járulékot visszamenőleg számítják ki. Ez 10%.
Mit jelent ez egy példában? Tegyük fel, hogy egy alkalmazott fizetése (teljes mértékben) 90 000 rubel havonta. Összességében ez évi 1 080 000 rubel lesz.
A limiten belüli összegből származó hozzájárulások stabilak. Nem haladhatják meg az évi 224 620 rubelt (pontosan 22% 1 021 000-ből). Ennek megfelelően a vállalkozás 224 620 rubelt fizet a kincstárnak ezért az alkalmazottért, plusz:
(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rubel.
Ennek a munkavállalónak a teljes nyugdíjjáruléka évente:
224 620 + 5900 = 230 520 rubel
A legtöbb esetben a polgári jogi munkaszerződések (amelyek nem munkáltató-munkavállalói jogviszonyt, hanem ügyfél-vállalkozót jelentenek) a munkaszerződésekhez hasonlóan magukban foglalják a biztosítási nyugdíjjárulék levonását, de vannak számos kivétel:
Ugyanilyen 22%-os hozzájárulást kell teljesíteni, ha a fél - a megállapodás szerinti munka Vállalkozója - a teljesítésért fizet. Eltérő értelmű szerződésekkel, például ingatlan adásvételi szerződéssel, semmi ilyesmit nem kell tenni. Ha azonban a Vállalkozónak jogában áll kedvezményes adómértéket alkalmazni a fent meghatározott esetekben, úgy az utána fizetés történik.
Zárt, i.e. a biztosítási díjra nem kötelezett kifizetések legteljesebb listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének 422. cikkében található. Minden olyan kifizetés, amely nem szerepel benne, járulékköteles.
A megjelentek közé tartozik:
A 22%-os mérték mindenki számára kötelező, kivéve a kedvezményezetteket. De a káros/veszélyes munkát végzők jogosultak a kedvezményes nyugdíjra - korkedvezményes nyugdíjra. Ezért velük kapcsolatban az állam megállapítja további díjak.
A kiegészítő tarifát bizonyos listák szerint állapítják meg, amelyeket a 400-FZ és a 426-FZ törvény szabályoz (mindkettő 2013. december 28-i keltezésű). 2018-ban továbbra is működnek. Minél magasabb a munka veszélyességi osztálya, annál magasabb a járulékos ráta. 9 és 2% között változhat (a fő mellett - 22%).
„Egységes társadalombiztosítási díj” az IFTS-re együtt többféle jelentéstétel különböző felügyeleti hatóságok által biztosított - nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítás, beleértve a betegszabadság kifizetését, valamint a szülési és szülői szabadsággal kapcsolatos kérdéseket.
Az ESS határideje legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napja, az FSS esetében sérülések esetén - legkésőbb a következő hónap 20/25 (papír/elektronikus formában), SZV-M esetében - nem legkésőbb a következő hónap 15. napjáig.
Az alábbiakban bemutatjuk a biztosítási díjak 2018. évi változásait.
Hazánk jogszabályai arra kötelezik a munkáltatót, hogy az államban minden munkavállaló után fizetést fizessen. Ezeket az adótörvény, a munkaügyi és egyéb jogszabályok szabályozzák. A munkáltató közvetítőként működik az állam és a munkavállaló között. Mindenki tud a híres 13%-os személyi jövedelemadóról. De valójában mennyibe kerül egy munkavállaló egy becsületes munkáltatónak?
2017-től kezdődően a munkavállalók után fizetett járulékokat átutalják a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS) és a Társadalombiztosítási Alaphoz (FSS). A tarifák, amelyeket az Orosz Föderáció kormánya minden évben állapít meg, általánosak. Ebben az évben szükséges felsorolni:
Nyugdíjbiztosításnál - 22%,
Kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%,
Az FSS-ben - 2,9% (ipari sérülések esetén fizetendő járulékok nélkül).
A kedvezményekkel rendelkező munkáltatók az adótáblázatban találhatják meg őket.
Vannak kedvezményes kulcsok is, ezeket az alábbi táblázat mutatja be.
| Az adózó kategóriája | ||||
| Gyógyszertári szervezetek, valamint egyéni vállalkozók (gyógyszerészi engedéllyel), akik az UTII-n dolgoznak | 20 | - | - | 20 |
| Szociális szolgáltatások, oktatás, tudomány, sport, egészségügy, művészet és kultúra területén az egyszerűsített adórendszerről szóló nonprofit szervezetek | ||||
| Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről (csak kedvezményes tevékenység). Feltéve, hogy a 79 millió rubel határt nem lépik túl. | ||||
| Jótékonysági tevékenységet folytató szervezetek (csak az egyszerűsített adórendszerben) | ||||
| Egyéni vállalkozó a PSN-nél (nem tartalmazza az ingatlanbérlést, a vendéglátást és a kereskedelmet) | ||||
| Résztvevők - Szevasztopol és a Krím | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| Turisztikai-rekreációs és technológiai innovatív területen dolgozó egyéni vállalkozók és szervezetek (csak szabad gazdasági övezetekben) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Informatikával foglalkozó szervezetek (két feltételnek kell teljesülnie: több mint 7 főnek és legalább 90%-nak kell lennie három negyedévben) | ||||
| Szervezetek, amelyek résztvevői a Skolkovo projektben | 14 | - | - | |
| Egyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek fizetést teljesítenek a hajószemélyzet tagjainak (csak az orosz nemzetközi hajólajstromban regisztráltak számára) | - | - | - | 0 |
A társadalombiztosítás minden kérdését a 212. számú szövetségi törvény szabályozta. Ebben az évben ezt az Orosz Föderáció adótörvényének 34. fejezete váltotta fel. A 419-425. cikkek meghatározzák az adóalanyokat, az elhatárolás alapját, az adózás tárgyait, a tarifákat és a beszámolási időszakokat. A fejezet pontosítja az adószámítás menetét és egyéb szervezési kérdéseket is.
Általánosságban elmondható, hogy a biztosítási díjak beszedésének tárgya bármely személynek szánt kifizetés. Az alap pedig egy bizonyos időszakra, minden biztosított személyenként külön-külön fizetett kifizetések összege.
Ez az egyik közvetlen adó. A teljes jövedelem százalékában számítva, csökkentve az adómentes összegekkel. Ide tartoznak a jogdíjak, az ingatlaneladásból származó nyereség, a bónuszok, ajándékok, nyeremények, fizetett betegszabadság stb.
Mint tudod - 13%. Bizonyos esetekben az adóalap adólevonásokkal csökkenthető. Csak a 13%-os kulccsal adózott jövedelemre vonatkoznak. Leggyakrabban személyi jövedelemadót vonnak le, és az adóügynök átutalja a költségvetésbe. Közvetítő az állami költségvetés és az állami költségvetésbe történő hozzájárulási kötelezettséggel terhelt munkavállaló (adózó) között. Általában a munkáltatót ismerik el adóügynöknek. Egy bizonyos összeget visszatart, és átutalja a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) bejegyzési helyén működő adóhivatalnak azon a napon, amikor a fizetést átutalják a munkavállalói kártyákra.
Ebben az esetben a pénzügyi teher a munkavállalót terheli, az adó kiszámítása és megfizetése pedig a munkáltatót terheli. Míg például az ingatlaneladásból a polgár önállóan számítja ki a fizetés összegét, miután korábban bejelentette a kapott nyereséget.
A kifizetéseket a törvényi normák szerint a munkáltató végzi. Az FSS-adót a szociális alapok között osztják fel. Ezek a járulékok különleges esetekben pénzbeli ellátásra jogosítják fel az állampolgárokat. Például amikor:
Családfenntartó elvesztése
Fogyatékosság megszerzése
gyermek születése,
A nyugdíjkorhatár elérése.
Alacsony jövedelmű vagy nagycsaládos státusz megszerzése.
Mennyi adót fizet a munkáltató a munkavállaló után ebbe az alapba? a munkavállaló felhalmozott bérének 2,9%-a. Ezeket vagy minden következő hónap 15. napja előtt, vagy évente egyszer, december 31-ig utalják át.
Az FSS-hez való hozzájárulás mértéke a termelés ártalmasságának mértékétől függ.
Egy adott vállalkozás munkakörülményeinek értékelésekor a következő tarifákat alkalmazzák:
Veszélyes (+8%),
Ártalmas (+7,2%),
Megengedett, valamint optimális (+0%).
A munkabaleset-biztosítási díjat havonta kell fizetni, a fizetéssel együtt. Sőt, a BCC-ben, a bank vagy a cég nevének bármilyen hibája késlelteti az átutalást, és ebben az esetben a kifizetések tökéletlennek minősülnek.
Ha a járulékfizetés utolsó napja (bármilyen okból) munkaszüneti nap, akkor áttehető az első munkanapra. Ez a szabály nem mindenhol működik. Például a munkahelyi sérülések kifizetését előre kell haladni, vagyis ha a kifizetés utolsó napja hétvégére/szüneti napra esik, azt előző nap kell kifizetni.
Az FSS-be történő befizetések elszámolása minden alkalmazott esetében külön történik. Az FSS-be történő késedelmes befizetések büntetést vonnak maguk után a havi felhalmozott összeg 5%-ának megfelelő összegben.
A társadalombiztosítási alapba történő hozzájárulást a munkáltató fizeti az alapjából. Ezek a kifizetések két típusra oszthatók: tényleges és feltételes. Az előbbieket nem állami és állami jellegű, harmadik felek alapjainak fizetik ki. Leggyakrabban egészségbiztosítási és szociális, valamint a Nyugdíjpénztár. Például egy szociális alap kifizetéseket fizet a munkavégzés során megsérült munkavállalónak.
A feltételes kifizetések a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) számláin maradnak. Úgy tervezték, hogy megfelelő életszínvonalat biztosítsanak az eltartott munkavállalók számára, például munkahelyi sérülés után. Szintén:
gyermekgondozási segély,
erkölcsi kár megtérítése (a fizetés összegét csak a bíróság határozza meg),
Fizetés azoknak a munkavállalóknak, akik elbocsátás miatt távoztak, vagy a vállalkozás felszámolása esetén.
A PF-hez való hozzájárulás a munkaviszonytól függ. Azaz eltérőek lesznek a járulékok a határozatlan idejű munkaszerződéssel, kombinált vagy határozott idejű munkaszerződéssel dolgozó állampolgárok esetében. Az ebbe az alapba történő kifizetések a szervezet (cég, egyéni vállalkozó) számláiról történnek az általánosan elfogadott összegben - a felhalmozott bérek 22% -a. A PF-be történő levonás dátuma a következő hónap 15. napja.
Milyen egyéb adókat fizet a munkáltató a munkavállaló után? Hozzájárulások az FFOMS-hez. Az egyes alkalmazottak fizetésének 5,1%-ának megfelelő mértékben átkerülnek az ingyenes egészségügyi ellátásra.
Ezt az alapot azért hozták létre, hogy anyagi segítséget nyújtsanak az egészségügyi ellátással kapcsolatos problémákhoz. A hatályos szabályozásnak és a szövetségi jogszabályoknak köszönhetően országunk bármely polgára szakképzett orvosi és/vagy gyógyszeres segítségben részesülhet.
A kötelező egészségbiztosítási alapba történő befizetések célja:
A munkanélküli lakosság, köztük a gyerekek,
Gyógyszerek biztosítása a polgárok kiemelt csoportjai számára,
A végrehajtásra elfogadott kötelező biztosítási intézkedések végrehajtása.
Ennek oka számos, a lakosság szociális védelmével, egészségének, jólétének megőrzésével, egyes szolgáltatások biztosításával közvetlenül összefüggő, rábízott feladat.
A Kötelező Egészségbiztosítási Alap felügyeli a számlákra beérkező pénzeszközök elköltésének hatékonyságát. Jelentés is készül, amelyet az Orosz Föderáció kormánya felülvizsgál és hagy jóvá. Az alap által lebonyolított összes monetáris tranzakciót a Szövetségi Pénzügyminisztérium ellenőrzi és szabályozza.
2017 eleje óta a társadalombiztosítási terület a Szövetségi Adószolgálat alárendeltje lett. A változások nem kardinálisak. Csak a bejelentési eljárást érintették.
A szövetségi jogszabályok számos olyan munkavállalói jövedelmi kategóriát írnak elő, amelyek mentesülnek a költségvetésen kívüli alapokba történő hozzájárulás fizetése alól. Ezek tartalmazzák:
Pénzbeli kompenzáció, például elbocsátással kapcsolatban;
Az állam által kiosztott ellátások – lehetnek átmeneti rokkantsággal, termelési folyamat során bekövetkezett sérülésekkel stb. kapcsolatos kifizetések;
Hozzátartozó halála, gyermek születése vagy vis maior esemény miatti vagyonvesztés kapcsán nyújtott anyagi segítség.
Átlagosan a járulékok összege az összes alapba a felhalmozott összeg 43% -a - ezek a bérek elhatárolt adói, 30% -át a munkáltató fizeti.
És mennyi adót fizet a munkáltató a munkavállaló után, ha az első egyéni vállalkozó? Azok a vállalkozók, akik jogi személyt nem alapítanak, meghatározott összegű biztosítási díjat fizetnek. A ráta mértékéből számítják ki, amely továbbra is 26%, az FFOMS-ban pedig 5,1%. A kifizetés összege pedig változott, hiszen nőtt a minimálbér. 2016-ban 6675 rubel volt, ma - 7500, július 1-től pedig a kormány által jóváhagyott - 7800 rubel.
Nem sorolja fel.
A 300 000 rubel IP-nyereség elérésekor a PFR és az FFOMS felé történő kifizetések 1%-ra csökkennek.
Az USN preferenciális. Ezért a kifizetések kiszámítása eltérő. Ez vonatkozik a szövetségi törvény 58 212. cikkében felsorolt tevékenységekre (játékok vagy áruk gyártása sporthoz, építéshez, oktatáshoz stb.).
A jogi személyek, valamint az állampolgárok javára kifizetéseket teljesítő egyéni vállalkozók mentesülnek az FFOMS-hez és az FSS-hez történő hozzájárulás alól. A Nyugdíjpénztárba utalt százalékot náluk 20%-ra csökkentették.
Az adókat minden alkalmazottra külön számítják ki. Először is magának a munkavállalónak kell tudnia, hogy a munkáltató mennyi adót fizet érte különböző alapokban. Másodszor, vannak bizonyos korlátok, amelyek után csökken az átutalt járulékok százaléka. Például, ha a teljes adóköteles jövedelem meghaladja a 796 000 rubelt, akkor a nyugdíjalapba történő kifizetések 10% -ra csökkennek (de ez nem vonatkozik az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozó vállalkozókra).
Az adók FSS-be történő átutalásának határa 718 000 rubel. Ezen összeg után a társadalombiztosítási alapba történő befizetések megszűnnek.
Tavaly óta törölték az FFOMS-ben az adóbeszedés korlátját. A járulékok mértéke 5,1%, mentességek nélkül. Részletek az adótáblázatokban találhatók az interneten, nyilvánosan.
Hazánkban nem hivatalosan háromféle bér létezik: „fekete”, „szürke” és „fehér”.
A médiában 1998-ban jelent meg a "fehér" (értsd: "kis") fizetés kifejezés. A munkavégzési megbízásban és a munkaszerződésben hivatalosan előírt fizetési összeget jelenti. A "fehér" fizetés a következőkből állhat:
prémium kifizetések,
Végzettség, gyakorlat, minőségi jegy stb.
vakáció,
Regionális együttható (emeli a béreket, kompenzálja a nehéz éghajlati viszonyokat, amelyek között dolgozni kell),
Kórház.
A munkaadók nem szeretik a "fehér" fizetést az adókkal való "fejfájás" miatt. Az alkalmazottak biztonságban érzik magukat vele.
A "szürke" (vagy a fizetés egy borítékban) nem tükrözi a megkeresett pénz egy részét. Az ilyen kifizetéseket gyakorló szervezetek és cégek alkalmazottai hivatalosan csekély fizetést kapnak, a felárat pedig, amely semmilyen módon nem szerepel a könyvelésben, borítékban adják ki. Természetesen a munkáltató sokkal kisebb összegeket von le különböző alapokból. A munkavállaló ebben az esetben nem rendelkezik megfelelő védelemmel. Például vannak esetek, amikor a borítékban lévő pénzt „elfelejtik” kiadni.
A „fekete” bérek fogalma 1996-ban jelent meg. Ez akkor és most is okmány nélküli fizetést jelent. Milyen adót fizet ebben az esetben a munkáltató a munkavállaló után? Egyértelmű, hogy egyik sem. Természetesen szó sincs szülési vagy éves szabadság, betegszabadság stb.
2018 óta a saját biztosítási díjak összegét leválasztják a minimálbérről.
2017 óta a biztosítási díjakat a Szövetségi Adószolgálat kezeli, nem pedig a Nyugdíjalap. A járulékokkal kapcsolatos részletes információk az adótörvény 34. fejezetében találhatók.
[Figyelem!] A biztosítási díjat akkor is fizetni kell, ha Ön ne vezessen tevékenységek (vagy nem termelnek nyereséget).
[Figyelem!] Az STS "jövedelemadó" (6%) csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével
A fix biztosítási díjakat 2018-ig a tárgyév január 1-jétől hatályos minimálbér alapján számították ki. 2018 óta a saját járulékot leválasztják a minimálbérről.
2019 IP-re éves bevétellel 300 000 dörzsölje. és kevesebb csak fizetni 2 fizet magának a teljes összeget 36 238 dörzsölés.
Éves jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók több mint 300 000 rubel. fizetnek magukért ezen felül a fenti 36 238 rubel összegre) 1% bevételből meghaladja 300 000 dörzsölje.
Először egyéni vállalkozók (IP) fizetése fix nyugdíj hozzájárulások. A nyugdíjjárulék 2019 29 354 RUBévente (7338,5 rubel negyedévente, 2446,16 (6) rubel havonta).
Ha az éves bevétele meghaladta a 300 000 rubelt., Ebből a többletből további 1%-ot kell fizetnie legkésőbb a következő év július 1-ig. Például abban az évben, amikor 450 000 rubelt kapott, akkor fizetnie kell (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubelt. Annak ellenére, hogy valójában a járulékok ezen része nem fix, továbbra is fixnek nevezik. A 2018-as nyugdíjjárulék összegét felülről 212 360 rubel korlátozza, azaz. még ha 30 millió rubelt is keresett egy év alatt (30 millió 1%-a - 300 000 rubel), csak 212 360 rubelt kell fizetnie. (korlát 2019-re - 234 832 rubel)
nyugdíjjárulék "PD (adó)" formájában.
Másodszor Az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási díjat fizetnek. Az egészségbiztosítás díja 2019 6884 dörzsölje. évben(azaz 1721 rubel negyedévente, 573,6 (6) rubel havonta). Ezek a hozzájárulások a 300 000 rubelt meghaladó bevételből. NEM fizetve vannak.
Láthat egy példát az orvosi díj befizetéséről szóló bizonylat kitöltésére „PD (adó)” formában.
Fizetett fix biztosítási díjak bevételei mindenképpen mentse. Jelentéstétel 2012 óta az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára (csak járulékot fizető). magamnak) - törölve!. Ha meg szeretné tudni, hogy kifizetései megérkeztek-e a célállomásra, hívja fel adóhivatalát, vagy használja az „Egyéni vállalkozó személyes fiókja” szolgáltatást.
A fenti információk munkavállalók nélküli egyéni vállalkozókra vonatkoznak. Alkalmazott egyéni vállalkozók és LLC számára az oldalon található információk a kb
A sérülési járulékok a társadalombiztosítási alapon keresztül a munkavállalónak a munkaköri feladatai ellátása során okozott egészségkárosodások megtérítéseként folyósított pénzeszközök.
Ezek meghatározott összegét a munkáltató köteles havonta kiszámolni a beosztott munkajövedelméhez viszonyítva. Számos tényező befolyásolja, többek között:
Annak ellenére, hogy a járulékok nagy részét az adóhatósághoz utalták, az FSS 2019-ben továbbra is felügyeli a szóban forgó levonásokat. Ezért van néhány változás.
Emlékezzünk vissza, hogy a sérülések miatti levonás jellemzőit és szabályait az 1998. évi 125-FZ törvény szabályozza.
A szóban forgó levonásokra akkor kerül sor, ha a munkavállalóval a következőket kötik:
A munkáltató levonja tól től sérülések biztosítási díja 2019-ben, függetlenül attól, hogy a beosztottak országunk állampolgárságával rendelkeznek-e vagy sem.
A vizsgált kapcsolatok keretében biztosítóként a Társadalombiztosítási Alap jár el, a biztosított pedig:
Az FSS-nek a sérülések miatti levonásai különböző típusú bevételekből származnak: fizetések, juttatások, prémiumok, a nem igényelt szabadságok kompenzációja, valamint a termékek fizetése. A sérülések adóztatása alól kivételt képeznek:
A munkavállalók termelési tevékenységgel összefüggő balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításának mértéke 0,2-8,5% között van. A vállalkozás főtevékenységének tulajdonítható kockázati fok növekedésével arányosan nő. Mindezeket a paramétereket törvény határozza meg.
Összesen 32 tarifa létezik, amelyeket a különböző tevékenységi területek figyelembevételével alakítottak ki (2005. évi 179-FZ törvény 1. cikke). Jellemezik a különböző kockázati fokokat és az ennek megfelelő hozzájárulási százalékot. A 2019-ben hatályos sérülési biztosítási díjakat az alábbi táblázat tartalmazza (%-ban).
Két szabályozó dokumentum alapján lehet meghatározni, hogy melyik osztályba tartozik a vállalkozás tevékenysége:
Ez az információ tükröződik az FSS-hez történő jelentkezéskor kapott regisztrációs dokumentumokban.
PÉLDA
Tekintsük a táblázat használatát három vállalat példáján:
Ennek eredményeként az egyes szervezetek számára sérülésbiztosítási díjak ilyen lesz:
2019-ben a „sérülések” biztosítási díjak mértéke változatlan marad, mint 2016-ban és 2017-ben. Ezt a 2016. december 19-i 419-FZ szövetségi törvény írja elő. Konkrétan 32 alapdíj marad meg, a kifizetések összegének 0,2-8,5 százaléka között számolva a biztosítottak javára. 2019-ben is változatlanok maradnak az I., II. és III. csoportba tartozó fogyatékkal élők után járulékot fizető vállalkozók kedvezményei. Az ilyen egyéni vállalkozók az általánosan megállapított biztosítási díjak 60%-ának megfelelő járulékot fizetnek.
A 2019. évi sérülésekre vonatkozó biztosítási díj mértékének meghatározásához meg kell erősítenie az előző időszak gazdasági tevékenységének típusát. Ez 2017. A szerződőnek legkésőbb 2019. április 16-ig (április 15. vasárnapra esik) el kell küldenie az FSS-nek:
A felsorolt dokumentumok benyújtásának elmulasztása esetén az alap nem számít fel bírságot, azonban az FSS szakemberei maguk határozzák meg a tarifát. Ezt a jogot Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2006. évi 55. számú rendelete biztosítja számukra. Ezenkívül kiválasztják a legmagasabb kockázati osztályt a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett kódok közül az Ön vállalkozása számára. Egy ilyen döntés nem mindig előnyös a biztosított számára, ezért javasoljuk, hogy rendszeresen és időben erősítse meg a fő tevékenységet.
Különös figyelmet kell fordítani: lehetetlen megtámadni az FSS által meghatározott maximális tarifát (lásd az Orosz Föderáció kormányának 551. sz. rendeletét). Ebben a részben 2019-ben semmi sem változott a sérülésekre vonatkozó biztosítási díjak tekintetében.
A munkáltatóknak havonta kell számolniuk, figyelembe véve az elmúlt 30 (31) nap időbeli elhatárolásait. Ezt a következő képlet segítségével lehet megtenni:
HOZZÁJÁRULÁSOK = B x DÍJ Ahol:
B– a sérülésekhez való hozzájárulás alapja. Ez a munkavállaló által kapott pénzösszeg, amely alapján számítják ki a szükséges értéket. A jogszabály nem ír elő korlátozást az összegre vonatkozóan. A számítás a következőképpen történik:
B = Fizetések td/gpd – Kifizetések n/a Ahol:
td/gpd fizetések- magánszemélynek munkaviszony (polgári jogi) szerződés alapján kifizetett pénzeszközök.
Kifizetések n/a- Nem járulékalapú kifizetések.
Megjegyzés: természetbeni elszámolások esetén a hozzájárulás a szerződésben meghatározott pénzösszeg után kerül felszámításra. Az áfát és a jövedéket is figyelembe veszik.
PÉLDA
A "Prestige" utazási iroda városnéző jegyeket, valamint szállásokat és járműveket kínál a nyaralóknak. OKVED - 63.30.2. 2019 februárjában az alkalmazottak összesen 3 millió 500 ezer rubel fizetést kaptak, beleértve a 32 ezer rubelt anyagi segítséget. Határozza meg a biztosítási díjak összegét az FSS-ben.
B = 3 500 000-32 000 \u003d 3 468 000 rubel.
HOZZÁJÁRULÁSOK \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 rubel.
Az FSS kedvezményeket vagy kedvezményeket biztosít egyes vállalkozások számára. Ezért a végső hozzájárulás összege tovább növelhető vagy csökkenthető.
A munkáltatók „sérülésekért” járulékot fizetnek a biztosítási díjaknak megfelelően. Mindazonáltal kedvezmény vagy felár alkalmazható a tarifára (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 22. cikkének 1. cikkelye, 125-FZ).
A kedvezmény (felár) összegét egy képlet határozza meg, amelyben három mutató szerepel:
Ezen mutatók átlagos értékeit a gazdasági tevékenység típusa szerint 2019-re az Orosz Föderáció FSS 2017. május 31-i 67. számú rendelete hagyta jóvá. Például az élelmiszerek, italok és dohánytermékek kiskereskedelmére a szaküzletekben , ezek az értékek 0,07, 0,46 és 48,67.
Sérülési járulékkedvezményt kaphatnak azok a szervezetek, amelyek időben befizetnek a társadalombiztosítási alapba, és nem engedik meg a baleseteket, foglalkozási megbetegedések előfordulását.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2019-re már nem lehet ellátást igénybe venni, mivel a kérelmet 2017. november 1. előtt kellett benyújtani. De továbbra is ezt fogja tenni.
A kedvezmény mértéke különböző tényezőktől függ: az 1000 dolgozóra jutó sérülések száma, egy-egy sérülés esetén eltöltött napok rokkantsága stb. Maximális értéke 40%.
Az I., II., III. csoportba tartozó rokkant munkavállalók után járó járulékszámításkor a kedvezmény 60%-ra emelkedik. A törvény nem írja elő az átvételi jogok okirati megerősítését.
PÉLDA
Az LLC "Imperial-Stroy" szolgáltatásokat kínál a mérnöki tervezés területén (OKVED 74,20). A társaság kedvezményt kapott a társadalombiztosítási alapba történő befizetésekből - 25%. 2019 márciusában a vállalat 320 000 rubel fizetést halmozott fel az alkalmazottaknak, valamint 73 000 rubelt az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élőknek. Határozza meg a hozzájárulások összegét.
Az "Imperial-Stroy" LLC tevékenysége a szakmai kockázat I. osztályába tartozik, amelyre 0,2% -os tarifát állapítanak meg. A 25%-os engedmény hatására az árfolyam 0,15%-ra (0,2 – 0,2 × 25%) csökken.
A balesetbiztosítási díjak a következők lesznek:
320 000 × 0,15% = 480 rubel
73 000 × 0,08% = 58,4 rubel
480 + 58,4 \u003d 538,4 rubel.
Az Imperial-Stroy cég könyvelőjének 538,4 rubelt kell fizetnie a márciusi baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításért.
A munkáltatóknak nemcsak az orosz állampolgárok, hanem a külföldi munkavállalók, valamint az Orosz Föderáció területén állandóan vagy ideiglenesen lakóhellyel rendelkezők is kötelesek sérülés vagy foglalkozási megbetegedés esetén biztosítást kötni. Ebben a helyzetben nem számít:
A vezetőknek be kell tartaniuk a következő szabályt: külföldi munkavállalóval való munkaszerződés megkötésekor az FSS-hez való hozzájárulás kiszámításának eljárása ugyanaz, mint az oroszok esetében. Járulékfizetési kötelezettség terheli a béreket, a bónuszokat és juttatásokat, a fel nem használt szabadságok kompenzációját stb.
Amikor polgári jogi szerződést kötnek egy munkaerő-migránssal, kártérítési járulékot kell fizetni, ha az aláírt megállapodásban feltétel van.
PÉLDA
A konyhabútorok gyártásával foglalkozó Olivetta cég (OKVED 36,1) munkaszerződést írt alá K.V. külföldi alkalmazottal. Grigorjan. Milyen összeget kell jóváírni az FSS-nek sérülésekért, ha a munkáltató a következő kifizetéseket fizette neki 2019 márciusára:
B = 28 900 + 5000-4000 \u003d 29 900 rubel.
29 900 x 0,9% = 269,1 rubel.
Mi újdonság a sérülésbiztosítási díjakkal kapcsolatban 2019-ben? Gyakorlatilag nincs változás. A jogalkotók egyszerűen megtartották a biztosítási díjak mértékét, és új adatokat vezettek be a kedvezmények és pótdíjak kiszámításához. Nagyobb változások történtek 2017-ben. Emlékezzünk vissza, hogy akkor megváltozott:
| változás | Tartalom |
| A Társadalombiztosítási Alap felhatalmazása | 2017 óta az FSS a következő jogokkal rendelkezik: magyarázatot kér a kötvénytulajdonosoktól a járulékokkal kapcsolatban; |
| Begyűjtési eljárás megállapított | Az Alaptörvény - 1998. évi 125-FZ. - új cikkekkel egészült ki, amelyek szabályozzák a hátralékok behajtásának, a halasztásoknak, a kötbér felhalmozásának stb. |
| Meg van adva a számítási eljárás | A feltételeket, valamint az elszámolási és jelentési időszakokat jogszabályi szinten határozzák meg |
| A járulékfizetés szigorúbb ellenőrzése | A 125-FZ törvény kiegészítésre került az iratellenőrzés lefolytatására, az ellenőrzések eredményeinek feldolgozására stb. |
