Tartalom
A globális pénzügyi rendszer folyamatosan javul. A bankok és jogi személyek fő prioritása a tranzakciók biztonsága és gyorsasága. Ennek a tendenciának köszönhetően a készpénz nélküli alapok nagyon népszerűvé váltak. Mi az a készpénz nélküli fizetés, és milyen módozatai vannak ennek?
A bemutatott fizetési formátumot bankszámlákon keresztül történő pénzátutalással valósítják meg papírvaluta és érmék használata nélkül. Használhatják jogi személyek, magánszemélyek és vállalkozók. A nem készpénzes fizetés fogalma magában foglalja a fizetési kártyák, számlák és csekk használatát a tranzakciók végrehajtásához. A fizetések átutalása a vagyoni viszonyban álló felek között, vagy egy hitelintézet által képviselt további szervezet segítségével történik.
A pénzügyi tranzakciók ilyen fizetési móddal történő szervezése előnyös a bankok és az állam számára, mert lehetővé teszi, hogy elkerülje a kezelési késések meredek növekedését. A nem készpénzes fizetések lényege a fizetések végrehajtása a készpénz helyettesítésére szolgáló számlákra történő valuta átutalásával. A nem készpénzes fizetési mód használatával egy vállalkozásnál megszabadulhat a pénztárgépektől, és betarthatja a használatukra vonatkozó szabályokat.
Ennek a fizetési módnak a fő előnye a rugalmasság. A készpénz nélküli pénz speciális számlákon korlátlan ideig tárolható. A tranzakcióhoz banki bizonylatok bármikor kapcsolhatók. Megállapítják és megerősítik az ügylet tényét. A nem készpénzes fizetést alkalmazó vállalkozások megszabadulnak attól, hogy folyamatosan pénzt utaljanak át a bankba.
A módszer fő hátránya a banktól való függés. Készpénz nélküli átutalás nem hajtható végre, ha a pénzeszközök birtokosának problémái vannak a pénzforgalommal. A normál és speciális számlák tulajdonosainak jutalékot kell fizetniük a banknak az elvégzett tranzakciókért. A készpénz nélküli fizetés előnyei és hátrányai egymást kompenzálják, így korunk valóságában ez a fizetési mód a legkényelmesebb.
A fizetési műveletek jellemzőit, szerkezetét és jelentését típusuk határozza meg. A fajtától függően vállalkozások és magánszemélyek is használhatják. Az orosz pénzügyi rendszerben a nem készpénzes fizetések következő formáit különböztetik meg:
Az ilyen típusú kifizetéseket különféle kritériumok szerint osztályozzák. A gazdasági jellegtől függően átutalások szükségesek a nem áru jellegű tranzakciók kifizetéséhez, valamint áruk vagy szolgáltatások vásárlásához. A kifizetések lehetnek köztársaságon belüli és államköziek. Az államon belül átutalt pénzeszközöket régiónként és helységenként osztják fel. A nem készpénzes fizetések következő típusai is megkülönböztethetők:
A fizetési bizonylatok jogilag formalizált követeléseket, utasításokat és megbízásokat jelentenek az áruk, szolgáltatások és munkák átvételéhez szükséges pénzeszközök átutalására. Megvalósíthatók beszedési megbízás, banki átutalás, akkreditív formájában. A fizetési bizonylat típusától függően megkülönböztetik a nem készpénzes fizetés kontakt és érintés nélküli fizetési módjait. Ezek tartalmazzák:
Elszámolási bizonylatokkal ellátott bankszámlákon alapul. A készpénz nélküli fizetési rendszernek a lehető leggyorsabban kell működnie a fizetési megbízások gyors végrehajtása, az új ügyfelek számára történő számlák megnyitása és a folyamatos pénzforgalom fenntartása érdekében. Ha a gazdasági hatóságok megállapodnak, akkor a bank megkerülésével lehet fizetni.
A bemutatott fizetési mód az ország piacgazdaságának fejlesztésének egyik fontos eszköze. Ez önkéntes jellegű, lehetővé teszi a bérek, a betétekből származó megtakarítások és egyéb bevételek átutalását és fogadását anélkül, hogy felkeresné a pénzintézeteket. A pénzátutalások folyamatosságát a készpénz nélküli fizetések megszervezésének alapelvei biztosítják:
Az, hogy a gazdasági társaságok és a bankok betartják a megállapított szabályokat, biztosítja, hogy ez a fizetési mód megfeleljen a modern követelményeknek, mint például a megbízhatóság, a hatékonyság és a tranzakciók gyorsasága. Ebből a célból kidolgozták az elektronikus átutalások megvalósításának elveit. A nem készpénzes fizetések teljesítésének eljárását a következő elvek határozzák meg:
Ezek az alapelvek nemcsak a pénzfelvétel nélküli fizetésben rejlenek, hanem a megvalósításukban is. A fizető pénzforgalmi számláján mindig rendelkeznie kell a tranzakciók lebonyolításához szükséges összeggel. Minden tranzakció mindig a bank és a számlatulajdonos megállapodása alapján történik. A megállapodás kereteit csak akkor lépheti túl, ha új szerződést köt az ügyféllel.
A pénzügyi jog szabályozza a vállalkozók, magánszemélyek és jogi személyek, üzletek és egyéb intézmények közötti pénzügyleteket. Ebből a célból kidolgozták a nem készpénzes fizetésre vonatkozó szabályokat, amelyek közül a fő kimondja, hogy az ügyfél számlájáról pénzt csak az ő megbízása alapján lehet levonni. A tranzakciókhoz használt fizetési bizonylatoknak tartalmazniuk kell:
A pénzátutalás a fent felsorolt módszerek egyikével történik. A levelező számla tartalmazza a pénz feladójának és címzettjének adatait, az átutalás összegét és a fizetett szolgáltatás vagy termék megnevezését. Ezért, ha az eladó nem teljesíti kötelezettségeit, a készpénz nélküli fizetés a bankrendszeri jutalék kivételével visszakerül a vevőnek.
A vásárlónak joga van az üzletben vásárolt árut visszaküldeni vagy kicserélni. A vevő banki átutalással történő visszatérítése a termék, a nyugta, a jótállási jegy és a személyazonosító okmányok bemutatása után történik. A felsorolt dokumentumok beszkennelt példányait az üzlet postájára kell küldeni. A pénzeszközök ügyfél részére történő átutalása a következő esetekben utasítható el:
A nem megfelelő minőségű termékeket a megrendelőnek az üzlet raktárába kell küldenie. Az áruk banki átutalással történő visszaküldését minden vállalkozás szerződése külön rögzíti. A vállalkozás megtérítheti az áru feladási költségeit, ha a szabályzatában ilyen kitétel szerepel. A készpénz nélküli fizetési módok a termékek eladónak történő visszaküldését követően azonnal a vevő folyószámlájára utalnak.
Beszéljétek meg
Készpénz nélküli fizetés: jelentkezés
A banki magánszemélyek üzleti tevékenységükkel nem összefüggő elszámolásokra nyissák meg aktuális fiók.
Ezek a számlák nem jelentenek szigorúan célzott pénzköltést, pl. nem különlegesek (célzottak). Az ezekről a folyószámlákról származó pénzeszközök bármilyen célra felhasználhatók, amelyet az Oroszországi Bank törvényei és rendelkezései nem tiltanak.
A velük kapcsolatos elszámolási tranzakciók lebonyolításának fő korlátja, hogy a rajtuk végrehajtott tranzakciók ne kapcsolódjanak üzleti tevékenységhez.
Ennek megfelelően a magánszemélyek folyószámláira, mivel azok nem speciálisak (célzottak), a fejezet rendelkezései vonatkoznak. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 45. cikke.
Ugyanakkor, mivel ezek olyan magánszemélyek számlái, akik nem vállalkozók, nem vonatkoznak rájuk az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 86. cikke a hitelintézetek azon kötelezettségéről, hogy jelentést tegyenek az adóhatóságnak e számlák nyitásáról és lezárásáról, a róluk szóló, banktitkot képező információszolgáltatásról, valamint az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 76. cikke felhatalmazza az adóhatóságokat az ezeken a számlákon végzett tranzakciók felfüggesztésére.
Tekintettel arra, hogy nem készpénzes fizetésről beszélünk olyan magánszemélyek részvételével, akik nem kapcsolódnak üzleti tevékenységükhöz, problémát jelent a magánszemélyek által végzett fizetések megkülönböztetése az üzleti tevékenységükhöz kapcsolódó és nem kapcsolódó fizetések között.
Ebben az esetben figyelembe kell venni, hogy az egyéni vállalkozó vagyona jogilag nem tesz különbséget az általa üzleti tevékenység végzésére használt és a személyes fogyasztásra használt vagyon között. Az ilyen felosztás a jogi személy megalakításának értelme.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 24. §-a szerint az állampolgár kötelezettségeiért a hozzá tartozó összes vagyonnal felel, kivéve azokat a vagyontárgyakat, amelyekre a törvénynek megfelelően nem lehet kivetni. Az állampolgárok el nem zárható vagyonának listáját a Kbt. Az Orosz Föderáció polgári perrendtartásának 446. cikke.
Ez alapján az egyéni vállalkozó jogállása szerint magánszemély. Ezért a jogi személyek tevékenységére irányadó szabályok csak a jogszabályban kifejezetten meghatározott esetekben alkalmazhatók rá, feltéve, hogy azok egyáltalán alkalmazhatók rá. Egy ilyen megközelítés kifejezésére példa az Art. már említett (3) bekezdése. 23 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve.
Ezért a következő következtetést vonhatjuk le.
Lehetetlen jogilag különbséget tenni a magánszemély vagyona között, ideértve a bankszámlán lévő pénzt is, az üzleti tevékenység végzésére használt és a személyes fogyasztásra használt vagyon között. Ezért például a magánszemélyek által folytatott üzleti tevékenységhez kapcsolódó adósság beszedésekor végrehajtói okiratok alapján az ilyen behajtás a magánszemély folyószámláiról történhet.
Ezenkívül a legtöbb esetben lehetetlen különbséget tenni az egyének kifizetései között. Például, ha egy magánszemély adásvételi szerződés alapján fizet, vagy ellenkezőleg, az ilyen szerződés szerinti fizetés beérkezett a folyószámlájára, akkor a banknak sem törvényes felhatalmazása, sem valós lehetősége nincs ellenőrizni, hogy valójában mit is szerzett ( értékesített) és milyen célokra ) magánszemély a jelen megállapodás értelmében.
A fentiek alapján kiderül, hogy a magánszemélyek számláinak és az általuk teljesített befizetéseknek a vállalkozási tevékenység végrehajtásához kapcsolódó és nem kapcsolódó számláira az Oroszországi Bank jogi aktusaiban történő felosztása szervezeti és technikai jellegű. számviteli, statisztikai és egyéb számviteli célokra, és nagymértékben függ az egyéni arcok akaratától.
Bevezetés
gazdasági nem készpénzes bank
A készpénzes tranzakciók rendkívül költségesek az állami és kereskedelmi pénzügyi intézmények számára. Új bankjegyek forgalomba hozatala, régiek cseréje, nagy létszámú személyzet fenntartása, a hétköznapi ügyfelek kényelmetlensége és nagy idővesztesége – mindez súlyos terhet ró az ország gazdaságára.
Ezzel kapcsolatban objektív igény merült fel a készpénz nélküli fizetések alapvetően új rendszerének megszervezésére, amelyet megbízhatóság jellemez, és lehetővé teszi a fizetések lehető leggyorsabb, változatos költséggel és minimális veszteségkockázattal történő teljesítését. Szakértői becslések szerint egy ilyen rendszer csaknem harmadával csökkentheti a készpénzforgalmat.
A lakossági bankszektorban folyamatosan erősödő verseny, valamint a lakossági lakossági szolgáltatásokra szakosodott külföldi leányvállalatok agresszív növekedési üteme, valamint a magánszemélyek kiszolgálásából származó jutalék- és kamatbevételek csökkenése, amely a fenti tényezők következménye, az ún. arra kényszeríti az orosz bankokat, hogy új, ígéretesebb és gazdaságosabb módszereket keressenek az ügyfelekkel való interakció sűrűségének és minőségének növelésére.
A nem készpénzes fizetések hatékony rendszerének kialakítása magánszemélyek részvételével az egyik legsürgetőbb feladat, hiszen a gazdasági folyamat minden résztvevője pénzügyi helyzetének stabilitása, az adók és egyéb befizetések költségvetésbe történő beérkezésének időszerűsége, ill. A költségvetésen kívüli források és ennek megfelelően az állam gazdasági és politikai stabilitása általában a pénzátutalások sebességétől függ.
A nem készpénzes fizetések különösen a piacgazdaságra való átállás kapcsán válnak aktuálissá, mivel jelentősen növelhetik a banki tevékenység hatékonyságát, és minimálisra csökkenthetik a banki műveletek költségeit.
A kurzusmunka témája a modern körülmények között aktuális, hiszen a készpénz nélküli fizetés egyre népszerűbb a lakosság körében. A műanyag kártyák felváltják a papírpénzt, és törvényes fizetőeszköz szerepét töltik be. Jelenleg sürgősen szükség van arra, hogy a piaci kapcsolatok valamennyi szereplője tanulmányozza és alkalmazza a készpénz nélküli fizetés új formáinak működési mechanizmusait.
A kurzusmunka célja: meghatározni a magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének fontosságát a banki szolgáltatások területén, és részletes leírást készíteni a termékről egy adott bank példáján.
A tanfolyami munka céljai a következők:
.Tanulmányozza a magánszemélyek nem készpénzes fizetésére vonatkozó jogszabályi keretet
.Ismertesse ennek a műveletnek a megszervezését, figyelembe véve a VTB 24 (CJSC) jellemzőit.
.A magánszemélyek nem készpénzes fizetésével kapcsolatos problémák és megoldások azonosítása
A kutatási bázis a VTB 24 Bank (CJSC).
1. Magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének elméleti alapjai
.1 A készpénz nélküli fizetések jogi természete
A készpénz nélküli fizetés jogi természetének meghatározásának problémája régóta tudományos vita tárgyát képezi, egységes álláspont ebben a kérdésben a mai napig nem alakult ki.
A készpénz nélküli fizetés a fizetési módok egyike, melynek során az adós és a hitelező bankszámlaszerződést köt az őket kiszolgáló hitelintézetekkel az ebből eredő pénzbeli kötelezettség visszafizetése érdekében.
V. A. Belov a nem készpénzes fizetés jogi természetét kutatva ezt írja: „A „nem készpénzes fizetés” kifejezést általában kétféle értelemben használják. Tágabb értelemben a nem készpénzes fizetés a pénzbeli kötelezettségek készpénz felhasználása nélküli visszafizetésének folyamata, úgynevezett „nem készpénzes pénzeszközök” átutalásával. A „nem készpénzes fizetés” kifejezés második jelentése szűk jogi és jogviszonyként értelmezhető, amelynek tartalma a számlatulajdonos követelési joga az őt kiszolgáló bankkal szemben a meghatározott bankból történő átutalásra. meghatározott pénzösszeg elszámolása a megadott adatok szerint meghatározott határidőn belül és díj ellenében, valamint - a bank e jogának megfelelő kötelezettsége."
A készpénz nélküli fizetések jogi szabályozásának sajátossága lehetővé teszi a következő definíció levezetését. A készpénz nélküli fizetés a pénz kifizetője vagy átvevője és a számára bankszámlát megnyitó hitelintézet, valamint a számlatulajdonos bankszámlán megjelenő pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízásának teljesítésében részt vevő egyéb hitelintézetek közötti jogviszony. sérelem vagy jogalap nélküli gazdagodás miatt polgári jogi jogügylet alapján keletkezett pénzbeli kötelezettség, valamint közjogi kötelezettség teljesítése során.
A nem készpénzes fizetések résztvevői nagyszámú jogi személy és magánszemély. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében a jogi személyek közötti elszámolásokat, valamint a magánszemélyek részvételével történő elszámolásokat a legtöbb esetben banki átutalással kell végrehajtani.
A készpénz nélküli fizetés jellemzői a következők:
A készpénzes fizetésben a fizető és a címzett vesz részt, készpénzt utalva. A készpénz nélküli fizetésnek három résztvevője van: a fizető, a címzett és az a bank, amelyben a fizetés történik, a fizető és a címzett számláján történő bejegyzés formájában;
A készpénz nélküli fizetésben résztvevők hitelviszonyban állnak a bankkal. Ezek a kapcsolatok az ilyen elszámolásokban résztvevők számláinak egyenlegeiben nyilvánulnak meg. A készpénzforgalomban nincsenek ilyen hitelviszonyok;
az elszámolások egyik résztvevőjéhez tartozó pénzmozgások (átutalások) a másik javára a számlájukon történő bejegyzésekkel történnek, aminek következtében megváltoznak a bank hitelviszonyai az ilyen ügyletekben résztvevőkkel. Más szóval, itt a hiteltranzakciót pénz felhasználásával hajtják végre. Így a készpénzforgalmat hitelművelet váltja fel.
A készpénz nélküli fizetések fejlődése egyrészt a készpénzigény csökkenéséhez és a forgalmazási költségek megtakarításához vezet. Minél nagyobb a kifizetés, annál hangsúlyosabbak ezek az előnyök. Ha azonban a befizetés összege jelentéktelen, akkor a készpénzes fizetés gazdaságosabb. Nehéz pontosan meghatározni azt a sort, ahol a készpénzes fizetés előnyei a hátrányaivá válnak.
Másrészt a készpénz nélküli fizetés helyettesítheti a bankjegyforgalmat. Hasonlóan jelentős a készpénz nélküli fizetések hatása az országon belüli pénz vásárlóerőre. Ha a nem készpénzes fizetés elnyeri a közvélemény elfogadását (például egy kidolgozott csekkrendszer), akkor azok túlzott erőltetése, mint például a túlzott bankjegykibocsátás, inflációs hatással járhat. Ezért a készpénz nélküli forgalom fejlesztésére ugyanaz a szabályozás vonatkozik, mint a bankjegykibocsátásra.
1.2 Magánszemélyekkel végzett készpénz nélküli ügyletek jogi szabályozása
A készpénz nélküli fizetést olyan magánszemélyek végzik, akik nem egyéni vállalkozók, hitelintézeteken vagy fiókjaikon (bankjaik) keresztül, amelyeknek az Oroszországi Bank engedélye van, amely lehetővé teszi a magánszemélyek bankszámláinak megnyitását és vezetését, vagy magánszemélyek nevében történő pénzátutalásokat nyitás nélkül. bankszámlák.
Számos különböző szintű szabályozás, polgári és banki jogszabályok a készpénz nélküli fizetések jogi szabályozását célozzák. Mindenekelőtt ki kell emelni az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvét, amely meghatározza a fizetési formákat és a fizetés jogalapját, szabályozva a készpénz nélküli fizetések szerződéses alapját.
A következő jogalkotási aktus az 1990. december 2-i 395-I (2013. július 23-án módosított, 2013. október 2-án hatályba lépett módosításokkal) „A bankokról és a banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény, amely szabályozza a a bankok és más hitelintézetek jogállása.
A nem készpénzes fizetésekre vonatkozó szabályokat, formákat, feltételeket és szabványokat az Oroszországi Bank állapítja meg a 2002. július 10-i 86-FZ szövetségi törvénnyel (2013. július 23-án módosított) „A központi bankról” összhangban. az Orosz Föderáció (Oroszországi Bank).
2012. július 9-én az Oroszországi Bank új szabályozási aktusa lép hatályba - a pénzeszközök átutalásának szabályairól szóló, 2012. június 19-i 383-P sz. rendelet (a továbbiakban: 383-P rendelet).
Ez a dokumentum megállapítja az Orosz Föderációban a bankok által jogi személyek, magánszemélyek, egyéni vállalkozók, valamint kormányzati szervek - pénzgyűjtők megbízásából történő pénzátutalások végrehajtásának szabályait (beleértve az elektronikusakat is). Az új szabályozás meghatározza a számlás és a számlanyitás nélküli elszámolások rendjét és formáit.
Az új szabályok hatálybalépésével a Bank of Russia korábban meglévő, a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó szabályzata hatályát veszti:
A 2003. 04. 01-i 222-P számú, „Az Orosz Föderációban a magánszemélyek nem készpénzes fizetésének eljárásáról szóló eljárásról” szóló rendelet – teljesen hatályát veszti.
„A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” 2002. október 3-i 2-P rendelet - a készpénz nélküli fizetések eljárására és formáira vonatkozó részben hatályát vesztette, továbbra is hatályban marad abban a részben, amely meghatározza a levelező számlákon keresztül történő elszámolások eljárása.
Az új 383-P rendelet megváltoztatja a kifizetetlen bizonylatok úgynevezett kártyafájlok rögzítésének rendjét, a fizetési bizonylatok bank általi végrehajtásra történő átvételének rendjét és formáját.
Ezen túlmenően az új szabályok értelmében a bankoknak belső dokumentumokat kell kidolgozniuk, amelyek többek között meghatározzák:
a kifizetők, pénzátvevők, valamint a törvény alapján a kifizetők, bankok bankszámlájára történő megbízások (megbízások) benyújtására jogosult személyek és szervek pénzátutalási megbízásainak elkészítésének rendje;
a megbízások végrehajtásra történő átvételi, visszahívási, visszaküldési (törlési) eljárások lefolytatásának rendje;
a megbízások végrehajtásának eljárása;
nyomtatványok és okiratok (megbízások) adatai, amelyek elkészítését az új Szabályzat előírja, de a pontos formákat és adatokat nem állapítja meg (például készpénzfelvételi megbízás jogi személy bankszámlájáról, ha nincs elég pénz a bankszámláján).
A megadott belső dokumentumokat 2013. július 9-ig ki kell dolgozni és a bankoknak át kell venniük.
A 383-P rendelet meghatározza a fizetési rendszerben résztvevők elszámolásának rendjét is, amely 2013. január 1-jén lép hatályba.
A banki jogszabályok („A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény”, „Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról”) különleges jogszabályok (közjog), amelyek a bankrendszer és a banki tevékenységek szabályozását célozzák. Polgári Törvénykönyv - közvetlenül szabályozza a polgári jogviszonyokat, a kötelezettségek keletkezésével kapcsolatos viszonyokat, ügyleteket stb.
Ebben a tekintetben megjegyezzük, hogy a banki jogszabályok speciális közjogi viszonyok szabályozására irányulnak - a „bankokról és banki tevékenységekről szóló törvény”, az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról” szóló törvény teljesen más (ellentétben a Polgári Törvénykönyvvel). az Orosz Föderáció) jogi szabályozás tárgya. Így a banki jogszabályok szabályozzák a készpénz nélküli fizetések „adminisztratív” eljárását, míg a polgári jogszabályok a kötelezettséget vállaló felek jogait és kötelezettségeit, a tranzakció teljesítésének rendjét stb.
A fentiekkel kapcsolatban úgy tűnik, hogy a készpénz nélküli fizetést szabályozó „banki normák” nem mondanak ellent a polgári jogszabályoknak.
Az Orosz Föderáció alanyainak nincs joguk a banki és polgári jogi aktusok elfogadására, különösen a nem készpénzes fizetések szabályozására. Ez a szabályalkotási terület az Orosz Föderáció kizárólagos joghatósága alá tartozik.
1.3 Magánszemélyek készpénz nélküli fizetése
Magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének formái: fizetési megbízásos fizetés, akkreditív fizetés, csekken történő fizetés, inkasszóval történő fizetés, bankkártyás fizetés, váltó fizetési mód. A készpénz nélküli fizetési módokat a banki ügyfelek önállóan választják ki, és azokról a partnerekkel kötött megállapodások rendelkeznek.
A fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) fizetési bizonylattal dokumentált megbízása az őt kiszolgáló bank felé, hogy meghatározott összeget utaljon át a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott határidőn belül, vagy ha azt a bankszámlaszerződés megállapítja, ennél rövidebb időn belül teljesíti.
Fizetési megbízás adható:
a) pénzátutalás szállított árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért;
b) pénzeszközök átutalása minden szintű költségvetésbe és költségvetésen kívüli alapokba;
c) pénzeszközök átutalása hitelek (kölcsönök)/betétek visszaküldése/elhelyezése és kamatfizetés céljából;
d) magánszemélyek megbízásából vagy magánszemélyek javára történő átutalások (beleértve a számlanyitás nélküli átutalásokat is);
e) pénzeszközök átadása jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott egyéb célokra.
Az akkreditív olyan feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet a bank a fizető fél nevében elfogad, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása után a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesítsen, vagy más felhatalmazást adjon. banknak, hogy ilyen kifizetéseket hajtson végre.
A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:
fedett (letéti) és fedetlen (garantált);
visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).
A csekk olyan értékpapír, amely feltétel nélküli megbízást tartalmaz a fióktól a bank felé, hogy a benne meghatározott összeget fizesse ki a csekkbirtokosnak. Kiadó az a személy (jogi vagy magánszemély), akinek pénzeszközei vannak a bankban, amely felett csekkkibocsátással rendelkezhet, a csekk tulajdonosa az a személy (jogi vagy magánszemély), akinek a javára a csekket kiállították, a befizető az a bank, amelyben a fiók pénzeszközei találhatók.
Az egyén a csekk fiókjaként vagy birtokosaként működhet. Ha magánszemély a csekk kiadója, a csekket a bankot kiszolgáló kifizető fizeti ki a csekkkibocsátó pénzeszközei terhére, amely felett csekkkibocsátással rendelkezhet.
A csekk befizetője köteles minden rendelkezésére álló eszközzel ellenőrizni a bemutatott csekk valódiságát. A hamis, ellopott vagy elveszett csekk befizetőjének befizetéséből eredő károk megítélésének eljárását törvény szabályozza.
A beszedési elszámolások olyan banki műveletek, amelyek révén a bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási dokumentumok alapján cselekményeket hajt végre a fizető fél fizetésének átvétele érdekében.
A beszedési fizetés fizetési felszólítás alapján történik, amelynek kifizetése a fizető megbízásából (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadatlan módon) és beszedési megbízás alapján történik, melynek kifizetése a fizető megbízása (vitathatatlan módon).
Az elektronikus készpénz nélküli fizetési rendszer működési mechanizmusa a plasztikkártya használatán alapul, és magában foglalja az ATM-ekkel, a lakossági elektronikus fizetési rendszerekkel a kereskedelmi szervezetekben, valamint az otthoni és munkahelyi banki rendszerekkel végzett műveleteket. A pénzforgalom területén a plasztikkártya a nem készpénzes fizetések megszervezésének egyik progresszív eszköze.
2. Nem készpénzes fizetések szervezése magánszemélyek számára a VTB 24 Banknál (CJSC)
.1 A VTB 24 Bank (CJSC) rövid leírása
A VTB24 Bank az orosz banki szolgáltatások piacának egyik legnagyobb szereplője. A VTB nemzetközi pénzügyi csoport része, és magánszemélyek, egyéni vállalkozók és kisvállalkozások kiszolgálására specializálódott.
A bank hálózatát az ország 72 régiójában 1023 iroda alkotja. A VTB 24 a nemzetközi pénzügyi gyakorlatban elfogadott alapvető banki termékeket kínál ügyfeleinek.
A nyújtott szolgáltatások közé tartozik: bankkártya-kibocsátás, jelzálog- és fogyasztási hitelezés, autóhitel, távoli számlavezetési szolgáltatás, türelmi idejű hitelkártyák, lekötött betétek, széf bérlés, pénzátutalások. Egyes szolgáltatások a nap 24 órájában állnak ügyfeleink rendelkezésére, modern távközlési technológiák segítségével.
A VTB 24 (CJSC) egyedüli részvényese az OJSC VTB Bank (a részvények 100%-a). A VTB24 jegyzett tőkéje 50,7 milliárd rubel, a saját tőke (tőke) összege 154 milliárd rubel.
A bankcsapat betartja a VTB nemzetközi pénzügyi csoport értékeit és alapelveit. A csoport egyik fő feladata Oroszország fejlett pénzügyi rendszerének fenntartása és fejlesztése.
A VTB 24 tevékenységét a Bank of Russia 1623. számú, 2012. október 15-én kelt általános engedélye szerint végzik.
2.2 Nem készpénzes fizetések szervezése magánszemélyek számára a VTB 24 Banknál (CJSC)
Továbbra is az orosz lakossági banki piac egyik legnagyobb szereplője, a VTB 24 2014-ben is folytatja termékkínálatának népszerűsítését és továbbfejlesztését, új termékek bevezetését és az ügyfélszolgálat minőségének javítását. A nagy piaci verseny ellenére a VTB 24 az alábbi területeken biztosította a magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatások volumenének növekedését:
Fizetések elfogadása
pénzátutalások végrehajtása
bérek átutalása
plasztikkártyák kiadása és szervizelése stb.
A 2012. évi eredmények alapján 26,0%-kal nőtt a forgalomban lévő VTB 24 kártyák száma a 2012. 01. 01-i adatokhoz képest ügyfeleinek, amihez hozzájárult a termékcsalád optimalizálása és fejlesztése. A VTB 24 (CJSC) 2012-ben a fizetési rendszerekkel közösen végzett különféle marketingtevékenységek révén a meglévő kártyabirtokosoknak nyújtott szolgáltatások fejlesztésén is dolgozott.
A forgalomban lévő banki fizetési kártyák (hitel és betéti) száma 2013. január 1-jén több mint 11,2 millió kártya volt, amelyből 5,0 millió kártya (a bérkártyákkal együtt) engedélyezett folyószámlahitelű hitel- és elszámolási kártya volt.
A nem készpénzes bevétel fő forrása a bér. A VTB 24 2012 végén 3 ezer vállalkozás kiszolgálásában vett részt bérprojektek keretében. Így 2013. január 1-jével a VTB 24 által kiszolgált vállalkozások száma összesen 41 ezerre nőtt. A 2012-ben vonzott legnagyobb vállalkozások közül 12 említhető: OJSC Rostelecom, Russian Machines Group, az Orosz Tudományos Akadémia (SORAN) szibériai fiókja. A VTB 24 által megvalósított egyik legnagyobb bérprojekt az Orosz Föderáció Védelmi Minisztériumával való együttműködés. A Bank 2012-ben mintegy 1 millió Honvédelmi Minisztérium plasztikkártyát kezelt.
2013-ban a VTB 24 stabil pozíciót foglalt el a műanyagkártya-piacon. A bank e szegmensben végzett aktív munkájának eredményeit az alábbi 2.1. táblázat mutatja.
A bankok besorolása a forgalomban lévő „aktív” plasztikkártyák száma szerint 2013. január 1-jén Szám Bank Forgalomban lévő aktív kártyák száma 2013. január 1-jén (ezer) Forgalomban lévő aktív kártyák száma 2012. január 1-jén (ezer) Változás (ezer egység)1Sberbank82 709.8268 625.6914 084.122VTB 2411 427.029 081.692 345.333Alfa Bank11 079.5810 1304255.
Az aktív plasztikkártyák mennyiségét tekintve a VTB 24 Bank áll a második helyen 11,4 millió darabbal, ami 2,3 millióval több, mint pontosan egy éve.
Annak érdekében, hogy az ügyfelek folyamatosan hozzáférhessenek kártyaszámláikhoz és tranzakciókat hajthassanak végre azokon, a bankok évente növelik saját ATM-jeik számát az orosz városokban és külföldön.
A bankok besorolása az oroszországi saját ATM-ek száma szerint 2013. január 1-jén Szám Bank Saját ATM-ek száma Oroszországban 2013. január 1-jén (db) Saját ATM-ek száma Oroszországban január 1-jén , 2012 (db) Változás (db) 1 Sberbank44 54634 48610 0602VTB 246 2345 7574773Master Bank3 5083 109399
A legnagyobb ATM-hálózat a VTB 24 Banké. A kérdőíve szerint Oroszország-szerte 6234 ATM-je van (2. hely), ebből 2053-nak van készpénzfelvételi funkciója.
A bank 2012-ben is folytatta a fizetési és átutalási szolgáltatások fejlesztését.
A magánszemélyek által a különféle szervezetek szolgáltatásaiért fizetett tranzakciók volumene 2012-ben elérte a 114 milliárd rubelt, ami 37%-kal magasabb, mint 2011-ben. A műveletek száma 16%-kal nőtt a tavalyi évhez képest, meghaladva a 38 milliós szintet.
2012-ben a bank befejezte a technológiai integrációt Oroszország egyik legnagyobb fizetési rendszerével - a Cyberplat rendszerrel, amellyel az együttműködés lehetővé tette a fizetési szolgáltatás elindításának felgyorsítását számos, az ügyfelek számára szükséges szervezet javára.
2012-ben a bank aktívan részt vett az Orosz Föderáció Szövetségi Törvénykönyve (UNIFO FC RF) Eredmények és Fizetési Tények Számviteli rendszeréhez való csatlakozási feladat végrehajtásában (2013.01.01-től átalakult Állami és Önkormányzati Befizetések Állami Információs Rendszere (GIS GMP)). A megvalósított projekt részeként 2013. január 1-től a VTB 24 tájékoztatást nyújt az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériumának az állami és önkormányzati szolgáltatásokért folyósított összes kifizetésről, valamint azokról a kifizetésekről, amelyek az Orosz Föderáció költségvetésének bevételi forrását jelentik. Az Orosz Föderáció költségvetési rendszere.
Annak érdekében, hogy az ügyfelek azonnal hozzáférjenek a banki termékekhez (beleértve a készpénz nélküli fizetést is) a világ bármely pontjáról, a bankok évről évre fejlesztik a távoli banki szolgáltatásokat.
2012-ben aktív figyelmet fordítottak a VTB 24 Mobilbank fejlesztésére. Az év során több mint 260 ezer felhasználó telepítette telefonjára az alkalmazást, 172 ezer ügyfél használta a VTB 24 mobilcsatornát számláival kapcsolatos információk megtekintésére és tranzakciók lebonyolítására, a Telebank rendszerű tranzakciók 5%-a mobilcsatornán keresztül történik.
2012-ben megduplázódott a lakossági ügyfelek SMS-értesítési szolgáltatását igénybe vevők száma, ami lehetővé tette a szolgáltatásból származó jutalékbevétel 74 millió rubelről történő növelését. 2011-ben 149 millió rubelre. 2012-ben. 2013-ban projekt indult egy ipari bejelentési rendszer megvalósítására, mellyel a legkényelmesebb értesítési szolgáltatást tudjuk biztosítani ügyfeleink számára.
A Telebank rendszer felhasználóinak aktivitása 2012-ben 37%-kal, a 2011-es 11,8 millió tranzakcióról 2012-re 16,2 millió tranzakcióra nőtt.
A távolról nyitott betétek aránya 2012-ben 2 százalékponttal nőtt, és december végén 14%-ot tett ki a bankbetétek teljes részarányából.
2012-ben új internetes bank kifejlesztésén dolgoztak. 2013 nyarának elején megújult internetbank indult. Az első szakaszban az ügyfél megkapta a régóta várt lehetőséget, hogy bankkártyájáról fizessen a VTB 24 partnerei szolgáltatásaiért. Ezenkívül 2013 nyarán megvalósult a fémszámlák teljes körű kezelése az Internetbankban.
A nem készpénzes fizetési módok szerkezetében a legkisebb részt a csekkek foglalják el. 2012-ben 4,4 ezer kifizetés történt ezek felhasználásával 6,8 milliárd rubel értékben, ebből a teljes szám 47,0%-a, a teljes mennyiség 3,4%-a nem hitelintézeti jogi személyek, 6,9 és 7,7%-a volt. , magánszemélyek befizetései, 46,1 és 88,9%-a hitelintézeti saját befizetés.
2.3 A VTB 24 Banknál (CJSC) a magánszemélyekkel végzett nem készpénzes fizetések főbb formáinak elszámolása
Az elszámolási tranzakciók a következő formákban hajthatók végre: fizetési megbízással történő elszámolás; akkreditív elszámolások; csekkel történő kifizetések. Az elszámolási műveletek lebonyolításáért a bank díjat számít fel, amelynek összegét a bankszámla-szerződésekkel (készpénz-elszámolási szolgáltatások) és az Orosz Föderáció Központi Bankjának tarifáival összhangban állapítják meg.
Az elszámolási műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértéséért a VTB 24 Bank a hatályos jogszabályok szerint felel. A banki ügyfélszámlákon végrehajtott elszámolási tranzakciók a banki számviteli nyilvántartásokban az A. függelékben megadott bejegyzésekkel jelennek meg.
Bankkártyás fizetések elszámolása.
.A plasztikkártyás készpénzkibocsátáshoz a hitelintézetek mind a hitelintézet épületében, mind azon kívül telepített ATM-eket használnak.
Az ATM-eken keresztül felhasznált pénzeszközök elszámolása egy speciálisan megnyitott „Készpénz ATM-ekben” számlán történik.
Az ATM-ek újratöltésére és a bennük lévő pénzeszközök felhasználásának ellenőrzésére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának pénztárgépekre vonatkozó szabályozási dokumentumaival összhangban hajtják végre. hitelintézetek munkája.
Az ATM-ek tankolása postázás útján történik:
A számla terhelése pénzeszközök ATM-eknél történő elszámolásához
Hitelszámla hitelintézetek készpénz-elszámolására.
Az ATM-ek kirakodásakor fordított vezetékezés történik.
.A plasztikkártyás fizetés a külön erre a célra nyitott számlákon elhelyezett pénzeszközök keretein belül történik.
A pénzeszközök átutalása a megadott számlákra postázás útján történik:
Pénztárszámlák terhelése, ha a magánszemélyek pénzeszközöket helyeznek el készpénzben vagy elszámoló (folyó) számlákon hitelintézeti ügyfelek pénzátutalása esetén, vagy levelező számlák, ha a pénzeszközök banki átutalással érkeznek nem hitelintézeti ügyfelektől, vagy betétszámlák átutaláskor pénzeszközök ezekről a számlákról, a betétek tulajdonosainak személyes számlái szerint
Jóváírás a megfelelő számlákon a műanyag kártyákkal történő számviteli kifizetésekért, tulajdonosaik személyes számlái szerint.
A hitelintézetek az ügyfelekkel való megegyezés alapján az ügyfelek pénzeszközeinek terhére biztosítási alap létrehozását is létrehozhatják a kockázatok biztosítására. Az alap pénzeszközeinek elszámolása minden ügyfél számára külön személyes számlákon történik a plasztikkártyás fizetések elszámolására szolgáló számlákon. A biztosítási összegek felhasználása a szerződésben meghatározott módon történik. A kibocsátott kártyák a mérlegen kívüli számlát terhelik a szigorú bevallási nyomtatványok elszámolása érdekében, a megfelelő személyi számla szerint.
A plasztikkártyás fizetések leállítása és a betétszámlák bezárása esetén fordított könyvelés történik erre a célra.
Ebben az esetben a mérlegen kívüli számlára visszaküldött plasztikkártyák nem érkeznek meg, hanem azokat fizikailag fizetésképtelenné teszik, és az aznapi dokumentumokba helyezik.
A hitelintézetek önállóan szervezik a plasztikkártyák gyártását. Ezeket a műveleteket, valamint a kártyakibocsátási műveleteket könyvelésekkel dokumentálják.
1 Kártyaelőleg fizetés:
Szállítókkal, vállalkozókkal, vevőkkel történő elszámolások elszámolására szolgáló számla terhelése a szállító személyes számlája szerint.
Levelező számla jóváírása.
2. Kártyák fogadása:
Terhelési költségszámla
Jóváírás a beszállítókkal, vállalkozókkal, vevőkkel történő elszámolások elszámolására szolgáló számlán, a szállító személyes számlája szerint.
Ezzel egyidejűleg a csatolt dokumentumokkal (készlettel) kapott kártyákat a szigorú jelentési űrlapok rögzítésére szolgáló mérlegen kívüli számlán jóváírják, szettenként egy rubel becsléssel a megfelelő számlával összhangban.
Ha a kártyák előleg fizetése nélkül kerültek átvételre, akkor először a 3.2 pontban meghatározott könyvelés, majd a 3.1. pontban megjelölt könyvelés történik.
A plasztikkártyákon keresztüli pénzeszközök felhasználásával járó tranzakciókat a kiküldések tükrözik.
1. Készpénz átvétele ATM-eken keresztül:
Jóváírás a számlán az ATM-ekben lévő pénzeszközök elszámolására, a megfelelő ATM-ek személyes számláira.
2. Pénzeszközök felhasználása, ha a plasztikkártyákkal kapcsolatos összes műveletet maga a hitelintézet hajtja végre:
A megfelelő számlák terhelése műanyag kártyákkal történő fizetés esetén, tulajdonosaik személyes számlái szerint
Jóváírás az árut értékesítő vagy szolgáltatást nyújtó elszámoló (folyó) szervezetek számláinak jóváírása, ha ezeket a szervezeteket hitelintézet szolgálja ki, vagy levelező számla, ha ezeket a szervezeteket más bank szolgálja ki.
3. Ha a plasztikkártya-használati műveleteket egy másik hitelintézet végzi, amely rendelkezik a szükséges eszközökkel, akkor ezeknek a műveleteknek a hitelintézetek közötti elszámolása mérlegszámlákon, egymással nyitott számlákon keresztül történik: „Levelező levelező számlái hitelintézetek” és „Levelező számlák a levelező hitelintézeteknél”. Ezeken a számlákon külön személyes számlákat nyitnak a tranzakciók rögzítésére. A számlavezetés és az egyéb plasztikkártyás tranzakciók közötti kapcsolatot a hitelintézetek közötti megállapodások határozzák meg.
3.1. A pénzeszközök hitelintézetnek történő átutalása műanyag kártyákkal végzett műveletek végrehajtására postázás útján történik:
A levelezőszámla terhelése a levelező hitelintézetekben, külön személyi számla szerint
Jóváírás annak a hitelintézetnek a levelező számláján, amelyről a pénzeszközöket utalják.
A hitelintézet által a plasztikkártyákkal végzett műveletek elvégzéséhez szükséges pénzeszközök átvételét fordított könyvelés dokumentálja.
3.2. Pénzeszközök plasztikkártyákon keresztül történő felhasználása (olyan hitelintézetben, amely ilyen tranzakciókat bonyolít le pénzeszközöket fogadó ügyfelekkel):
A levelezőszámla terhelése a levelező hitelintézetekben külön személyes számla alatt
Jóváírás az árut értékesítő vagy szolgáltatást nyújtó elszámoló (folyó) szervezetek számláinak, ha a számlákat hitelintézetben vezetik, vagy hitelintézet levelező számláján, ha a pénzeszközök átvevőinek számláit más hitelintézetben vezetik.
3. A készpénzmentes fizetési rendszer fejlesztése, fejlesztése korszerű körülmények között
A fizetési kártyákon és az elektronikus pénzen keresztül történő elektronikus fizetés legígéretesebb és egyre inkább fejlődő formája. A fizetési rendszer fejlesztési stratégiája a közeljövőben két irányban valósul meg:
· a forgalomban lévő készpénz mennyiségének csökkentése fizetési kártyás fizetés bevezetésével;
· átállás a banki ügyfelek távoli kiszolgálásának elektronikus rendszerére.
3.1 A plasztikkártya, mint az elektronikus fizetési rendszer egyik alapja
Jelenleg a plasztikkártya egy olyan eszköz, amely ma már korszerű, általánosan használható, és az utóbbi időben egyre inkább felveszi a versenyt azzal, amit korábban készpénzes és nem készpénzes formában pénznek neveztünk. Ezek állnak a legközelebb a készpénzhez, már jól beváltak és ismerősek a felhasználók számára.
O.I. Lavrushina munkáiban a plasztikkártya modern fizetési eszközként való használatának alapfogalmait és elveit vizsgálja a nemzetközi és az orosz piacokon.
Az elektronikus fizetési rendszer működési mechanizmusa a plasztikkártyák használatán alapul, és magában foglalja az ATM-ekkel végzett műveleteket, a lakossági elektronikus fizetési rendszereket a kereskedelmi szervezetekben, valamint az ügyfelek számára otthoni és munkahelyi banki rendszereket.
A plasztikkártya egy általános fogalom, amely összefoglalja a kártyatípusokat, mind rendeltetésükben, mind készletükben, mind a segítségükkel nyújtott szolgáltatásokban, mind technikai lehetőségeiben, mind az azokat kibocsátó szervezetekben eltérően. Az elektronikus pénz fizetési rendszerének kialakítása során Nyugaton létrejött az ISO (Nemzetközi Szabványügyi Szervezet) szervezet, amely kidolgozott bizonyos szabványokat a plasztikkártyák megjelenésére; a számlák számozásának (alakításának) sorrendje; mágnescsíkos formátum; a kártyabirtokosnak a tranzakcióiról küldött üzenet formátuma. Az ISO tagjai közé tartoznak olyan nagy kártyakibocsátók, mint a VISA, Master Card, American Express. Jelenleg a világ több mint 200 országa használ plasztikkártyát fizetési tranzakciók során, amiből arra következtethetünk, hogy a plasztikkártyák a banki, úgynevezett „technológiai forradalom” legfontosabb elemei. A plasztikkártyák bizonyos esetekben az elektronikus banki és egyéb rendszerek kulcselemei. Ők vették át a vezető pozíciókat a pénzforgalom szervezésében a nyugati iparosodott országokban, fokozatosan felváltva a csekkeket és csekkfüzeteket. A bank az alábbi szempontok alapján érdeklődik a kártyákkal való munka iránt:
Lehetővé teszik a vonzott erőforrások mennyiségének növelését, vagyis először is azt az összeget, amelyet a kártyabirtokosoknak be kell helyezniük speciális bankszámláikra. Másodszor, ezek lehetnek biztosítási betétek, amelyeket az (orosz) bankok igénybe vesznek a „kártyás” tranzakciók nagyobb megbízhatóságának biztosítása érdekében.
A bank minden kártyás tranzakcióért (vásárlás, készpénzfelvétel, átváltás) rendszerint jutalékot számít fel. Ezenkívül a magánszemély maga fizet a kártya átvételéért.
A bank versenypotenciálja növekszik, figyelembe véve azt a globális trendet, hogy nemcsak a készpénzt, hanem a csekket is kiszorítják a fizetési forgalomból, és nő a bank tekintélye az innovatív folyamatok résztvevőjeként.
Ami a „kártya” üzletág kevésbé kellemes oldalát illeti, a bank számára ez nagyon magas költségekkel jár, különösen a kártyákkal való munka kezdetén (csatlakozás egy meglévő rendszerhez vagy saját feldolgozóközpont megszervezése, hardver- és szoftverköltségek, kapcsolatok kialakítása üzletekkel stb. .d.)
A magas költségek, valamint a modern kommunikációs eszközök rossz fejlődése, amelyek nélkül lehetetlen a kártyákat kiszolgálni, és néhány egyéb körülmény nagyon kockázatossá teszi a kártyaüzletbe történő nagy befektetéseket orosz körülmények között. A hitelkártya használatával a bankok jelentősen csökkenthetik a papírpénz, egyéb papír fizetőeszközök előállítási, feldolgozási, elszámolási költségeit, valamint időt és munkaerőt takaríthatnak meg. Az elektronikus fizetéssel járó hatalmas munka gyorsan, megbízhatóan és minimális karbantartási igény mellett történik. Ráadásul a hitelkártya használata radikálisan megváltoztatja az egyén pszichológiáját, fokozatosan elsajátítja benne a számítógépes gondolkodást, a technológia kezelésének képességét és a saját jövőbeli kiadásainak kiszámítását.
3.2 Bankszámlák kezelése interneten keresztül (Internet banking)
A banki technológiák fejlesztésének következő szakasza a készpénz nélküli fizetések területén - az úgynevezett elektronikus banki tevékenység - nagyon gyorsan lezárult. Helyette az internetes bankolás jött. Bevezetése a banki gyakorlatba előre meghatározta az új kommunikációs eszközök alkalmazását. Mindenekelőtt az internetes és mobiltelefon-hálózatokról van szó, amelyek jelentősen bővítették az ügyfelek lehetőségeit, mert a bankkal való interakció megvalósításához közönséges html és wap böngészők szükségesek, amelyek szinte minden modern laptopba, ill. mobiltelefon.
Az internetes bankszámlavezetés, más szóval az internetes bankolás a pénzügyi internetes megoldások legdinamikusabb és legreprezentatívabb területe, az internetes banki rendszerekben bemutatott pénzügyi (jelen esetben banki) szolgáltatások legszélesebb körének köszönhetően. Ezen túlmenően az ilyen rendszerek alapját képezhetik az értékpapírpiaci távmunkarendszereknek és a távbiztosításnak, mert biztosítják a pénzügyi kapcsolatok valamennyi résztvevőjének elszámolását és ellenőrzését.
Az internetes banki rendszer klasszikus változata az egyéni ügyfeleknek banki irodákban nyújtott teljes banki szolgáltatást tartalmaz, természetesen a készpénzes tranzakciók kivételével. Általános szabály, hogy az internetes banki rendszerek segítségével nem készpénzes valutát vásárolhat és eladhat, rezsit fizethet, internet-hozzáférést fizethet, mobil- és személyhívó szolgáltatók számláit fizetheti, készpénz nélküli bankon belüli és bankközi fizetéseket végezhet, átutalhat. pénzeszközöket a számláira, és természetesen nyomon követheti a számláin lévő összes banki tranzakciót tetszőleges ideig.
Az internetes banki rendszerek használata számos előnnyel jár: egyrészt jelentősen időt takarít meg azáltal, hogy nincs szükség személyes banklátogatásra, másrészt a magánszemélynek lehetősége van a nap 24 órájában saját számláit ellenőrizni, és a a pénzügyi piacok megváltozott helyzetére, azonnal reagálni ezekre a változásokra (például bankbetétek lezárásával, valuta vételével vagy eladásával stb.). Ezenkívül az internetes banki rendszerek nélkülözhetetlenek a plasztikkártyás tranzakciók nyomon követéséhez - a kártyaszámlákról történő bármilyen terhelés azonnal megjelenik a rendszerek által készített számlakivonatokban, ami szintén segít az ügyfél tranzakciói feletti ellenőrzésének növelésében. A műanyagkártya-számlákkal való munkavégzés képessége lehetővé teszi az online áruházak szolgáltatásainak abszolút biztonságos szintű használatát - csak utalja át a szükséges összeget a kártyára az internetes banki rendszer segítségével, majd használja ezt a kártyát bármilyen szolgáltatás vagy szolgáltatás fizetésére. termék a weben található online áruházban – ez utóbbi honlapján. Ebben az esetben a rendszerben elérhetők lesznek a kártyaszámlakivonatok, amelyekből megállapítható, hogy mennyi pénzt vontak le a kártyáról, mire stb. Így egy termék vagy szolgáltatás költségén túl egyszerűen nem kerül levonásra az egyén kártyájáról, és az egyén mindig nyomon tudja követni az ilyen tranzakciókat. A pénzügyi tranzakciók biztonságának, és különösen az internetes banki rendszerekben lebonyolított tranzakciók biztonságának kérdését érintve bátran kijelenthetjük, hogy a modern szoftver- és hardvervédelmi technológiák olyan szinten állnak, amely 100%-os garanciát nyújt a tranzakciók titkosságára, az alapok biztonsága. De ami a legfontosabb, a bankokat elsősorban a pénzeszközök biztonsága érdekli – az internetes banki szolgáltatásokat nyújtó szolgáltatók, akik nem csak ügyfeleik pénzügyeinek biztonságáért, hanem pénzeszközeikért és hírnevükért is felelősek.
3.3 Elektronikus fizetési rendszerek a banki üzletágban
A banki gyakorlatban régóta sikeresen alkalmazott hagyományos fizetési rendszerek négy típusa létezik: készpénzes, nem készpénzes, csekket használó rendszerek, banki plasztikkártya.
A hagyományos fizetési rendszerek az alábbi okok miatt nem használhatók felek közötti, interneten keresztüli fizetésre:
1. Elfogadhatatlan kockázat – széles körben elterjedtek a pénzügyi csalások. Minden tizedik amerikai felhasználót átvertek az interneten. Egy BAGlobal tanulmány kimutatta, hogy az amerikaiak közel 10%-a tapasztalt online csalást hitel-/betéti kártyákkal kapcsolatban. A megkérdezett 3000 fogyasztónak mindössze 15%-a mondta azt, hogy nyugodtan fizet az online vásárlásaiért hitel-/bankkártyával. A fogyasztók hozzávetőleg 8%-a számolt be arról, hogy az elmúlt hónapokban illegálisan használták kártyaszámát, a válaszadók 11,7%-a pedig csalás áldozata lett, bár egyikük sem veszítette el a kártyáját. Ennek ellenére a Gather Group szerint a műanyag kártyák tették ki az összes online fizetés 90%-át 2002-ben.
Amint azt a National Consumer Council (UK) kutatása kimutatta, az angolok többsége tétovázik az online áruvásárlástól, mert attól tart, hogy csalás áldozatává válik (az angol felnőttek kb. 40%-a és az internetezők fele). Az internethez hozzáféréssel rendelkező britek 26%-a mindössze 3%-a vesz részt aktívan az e-kereskedelemben. Így a fizetési rendszerek biztonságának javítása kulcsfontosságú az ügyfelek vonzásához és a fogyasztók e-kereskedelembe vetett bizalmának növeléséhez.
Az anonimitás hiánya – attól tartanak, hogy a kifizetésekkel kapcsolatos információkat harmadik felek összegyűjthetik és a felhasználók ellen felhasználhatják. A Pew Internet és az American Life Project felmérést végzett az internetezők körében, amelyből kiderült, hogy túlnyomó többségük attól tart, hogy az oldalakon hagyott privát információkat személyes haszonszerzésre használják fel (a válaszadók 86%-a). A hat hónapnál rövidebb internetet használó hálózathasználók körében 62 százalék fél a nyilvánosságtól, több mint három éves internetes tapasztalattal, csupán a megkérdezettek fele tart attól, hogy rossz kezekbe kerüljön az információ.
Alacsony tranzakciós sebesség a szokásos információk internetes átvitelének átlagos sebességéhez képest.
Bonyolultság. A Master Card cég kutatása kimutatta, hogy a felhasználók 63%-a körülbelül háromhavonta nem hajlandó online vásárolni, mert túl lusta a megrendelőlap kitöltéséhez az online áruházban egy űrlap kitöltése a vásárlási folyamat során túl sok időt vesz igénybe.
Magas tranzakciós költségek.
Jelentős korlátozások. A hagyományos fizetési rendszerek teljesen irracionálissá teszik a mikrofizetések megvalósítását, így bizonyos típusú mikrofizetésen alapuló e-kereskedelem lebonyolítását a műveletek veszteségessége miatt.
A fenti problémák mindegyike, amely a hagyományos internetes rendszerek használata során felmerül, egy teljesen új típusú rendszer - elektronikus (digitális) fizetési rendszerek - létrehozását teszi szükségessé. Az ilyen rendszerek és a hagyományos rendszerek között az a különbség, hogy a teljes folyamat az elejétől a végéig digitális formában zajlik; a bankjegyek suhogása, az aprópénz csörömpölése és a tollas csekken való aláírás nélkül.
Az elektronikus fizetési rendszer - tágabb értelemben - az elszámolások, szerződések és pénzátutalások elektronikus kommunikációt használó rendszere. Az elektronikus fizetési rendszer - szűkebb értelemben - nem készpénzes fizetések és egyéb pénzügyi tranzakciók végrehajtására tervezett hardverek és szoftverek összessége.
Háromféle elektronikus fizetési eszköz létezik:
A hagyományos és az elektronikus fizetési technológiák kombinációja. Például a fizetés hagyományos módon történik, és a fizetés visszaigazolását e-mailben küldik el a tulajdonosnak. Vagy éppen ellenkezőleg, a fizetés elektronikusan történik, és a visszaigazolás hagyományos levélben történik.
A hagyományos pénzátutalási mód kiterjesztése. Ebben az esetben ez lehet a bankkártyaszámok elektronikus úton történő továbbítása az interneten keresztül, illetve az úgynevezett intelligens kártyák használata, amelyek minden információt tárolhatnak és továbbíthatnak tulajdonosukkal kapcsolatban. A teljes elszámolási művelet elektronikusan történik.
Különféle digitális készpénz és elektronikus pénz. Az első két típus és az utóbbi között az a különbség, hogy az utóbbi esetben valóban pénzt utalnak át, és nem csak arról szóló információkat.
A kártyaszámla tulajdonosának a kibocsátó bankkal való elszámolási feltételeitől függően léteznek: hitel-, betéti és feltöltőkártyás fizetési kártyák.
A hitelkártyák a „vásárlás most – fizessen később” elven működnek. A hitelkártya nulla kezdeti egyenleget feltételez az ügyfél kártyaszámláján. A kártyával végzett minden tranzakciót a bank fizet, és a kártyabirtokos köteles utólag visszafizetni a bank felé fennálló tartozását.
A betéti kártyák a „vásárlás most – fizessen most” elven működnek. Abban különböznek a hitelkártyáktól, hogy az ügyfél számlájának tartalmaznia kell a vásárláshoz, készpénz fogadásához stb.
A feltöltőkártyás kártyák a „vásárlás most – fizessen előtte” elven működnek. Ezek az úgynevezett „elektronikus pénztárcák”. A kártyás fizetéshez magán a kártyán (chip kártyán) kell lennie a szükséges pénzeszközöknek.
3.4 A magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének javításával kapcsolatos problémák
A fejlesztési problémák bizonyos kritériumok szerint csoportosíthatók: pszichológiai, személyi, jogi, pénzügyi. Nézzük mindegyiket részletesebben.
Pszichológiai problémák: Pusztán lélektanilag kellemesebb az egyénnek egy szorosan tömött pénztárcája, mintsem egy plasztikkártya. Valójában a bankárok között két szélsőséges nézőpont létezik. Azok, akikre az első jellemző, úgy gondolják: „Az internet veszélyes, és nincs rá szükségünk.” Utóbbi álláspontja ezzel ellentétes: „Az internet rendkívül ígéretes, az internetes üzlet fejlesztése minden áron szükséges.” Mindkét radikális ítélet egyszerűen tükrözi azokat a különböző szakaszokat, amelyeken az emberek általában keresztülmennek az internettel való ismerkedés megkezdésekor. Így használatának célszerűségének abszolút tagadása jellemző azokra, akik még mindig nem igazán értik, mi is ez a Hálózat. A fanatikus hit azokra jellemző, akik most ismerkedtek meg a nyitó távlatokkal. Minden rendben is lenne, de a tévhitek közül az első következménye lehet a bank technológiai lemaradása, a másodiké pedig jelentős források látható megtérülés nélküli elköltése. Csak egy biztos módja van annak, hogy professzionálisabb hozzáállást alakítsunk ki az internettel kapcsolatban – csak folytatni kell az elsajátítást, először tanulmányozni, majd megpróbálni létrehozni valamit.
A társadalom egészét tekintve bonyolultabb a helyzet. A Hálózat aktív közönsége még mindig kicsi: körülbelül 800 ezer - 1 millió ember (a Monitoring.Ru ügynökség szerint), és szinte mindegyikük több nagyvárost képvisel. A többség vagy még az első tévedés szakaszában van, vagy egyáltalán nem gondol az internetre. Természetesen a helyzet fokozatosan változik (beleértve a médiavisszhangot és a barátok, ismerősök tapasztalatait is), de még mindig túl lassan, aminek számos oka van, köztük gazdaságiak is. Mindazonáltal az a tény, hogy a társadalmilag legaktívabbak használják a bankrendszert és dolgoznak az interneten, reményt ad arra, hogy számuk legalább kezdetben, az internetes banki rendszerek kiépítésének első szakaszában elegendő lesz. Ami a pszichológiai nehézségeket illeti, ezek egyike a félelem, hogy elveszíti a pénzét az interneten. Az internetes bankolásnak egyáltalán nem tesz jót a tömeges hackelésről és a számítógépes rendszerekből való lopásról szóló publikáció.
Személyi problémák: bármely probléma megoldásának minősége és hatékonysága közvetlenül függ az azt felvállaló szakemberek képzettségétől. Az internetes banki rendszerek fejlesztéséhez és karbantartásához ma már programozókra (és nem csak az internetes technológiák területén dolgozókra), rendszergazdákra, webdesignerekre, webprogramozókra, számítástechnikai és kommunikációs biztonsági szakértőkre, közgazdászokra, marketingesekre és jogászokra van szükség. Mindegyiküknek jól kell ismernie az internet világát, ami ma már korántsem mindig elérhető. Nagyon nehéz például olyan ügyvédet találni, aki az elektronikus kommunikációban is jártas, és nem lesz olcsó. Ugyanez vonatkozik a hálózatbiztonsági szakemberekre is. Ahogy az internet behatol a mindennapi életbe, fokozatosan megjelennek az internetes banki tevékenységhez szükséges kapcsolódó szakmák.
Jogi problémák: a magánszemélyek készpénzmentes fizetésének fejlődését akadályozó problémák között szerepel az egyértelműen megfogalmazott és rendszerezett jogszabályok hiánya mind a védelmi és biztonsági kérdésekben, mind általában az e-kereskedelem területén.
Ha a fizetési rendszerek jövedelmezőségi vonalát még nem sikerült átlépni, akkor más a helyzet az „Internet-Client” osztály termékeivel - eredetileg nem a nyereség közvetlen növelésének eszközeként készültek. Feladatuk az egyének minőségi szolgáltatása. Meglehetősen nehéz felmérni az „internetes kliens” integrált megtérülését, mivel annak fő része a közvetett haszon. Mindenesetre komoly költségekre kell felkészülnie annak, aki internetes szolgáltatási rendszert épít ki, ráadásul a lehető legpontosabban meg kell becsülnie a végső hasznot. Itt rendkívül fontos, hogy elkerüljük azt a téves kísérletet, hogy rövid időn belül – a magánszemélyek kiszolgálási költségeinek emelésével – a projekt jövedelmezőségét elérjék.
Az internet nem tolerálja a drága megoldásokat - tömeggyártásra és alacsony szolgáltatási költségekre tervezték. De magának az internetes banki rendszernek a költsége nagyon magas lehet.
Az átalakítás fő irányai a készpénz nélküli fizetések problémáinak kiküszöbölésére a VTB 24 Bank példáján:
.Maximális ügyfélközpontúság;
.A Bank technológiai megújítása és a rendszerek és folyamatok „iparosítása”;
.A Bank működési hatékonyságának jelentős növelése a legmodernebb technológiák és irányítási módszerek alapján;
.A banki termékek értékesítési folyamatának hatékonyságának növelése és a magánszemélyek kiszolgálásának minőségének javítása;
.A VTB Csoport széles körű földrajzi jelenlétéből származó előnyök maximális kihasználása;
.A banki termékek és szolgáltatások értékesítésének új szemléletének bevezetése az értékesítés ösztönzése és a termékkínálat továbbfejlesztése érdekében;
.A banki tevékenységet támogató információs rendszerek működésének folyamatosságának biztosítása;
.A papíralapú iratfolyamat további felváltása elektronikus banki bizonylatkezeléssel;
.Távoli ügyfélszolgálati formák továbbfejlesztése.
Oroszországban a közelmúltban megnövekedett a gazdasági aktivitás, ezért az orosz lakosság jelentős része a bankszektorban tevékenykedik. Ez arra késztette a bankokat, hogy a legújabb módszereket alkalmazzák az információfeldolgozás és -továbbítás elektronikus berendezések és távközlési hálózatok segítségével. A bankok igyekeznek csökkenteni a működési költségeket, csökkenteni a papírmunkát és új ügyfeleket vonzani.
Az elektronikus eszközök használata nagyban leegyszerűsíti a készpénz nélküli fizetések kezelését. Erre a célra ma a magánszemélyek számára bankautomatákat, mágneskártyákat és mikroprocesszoros kártyákat, valamint elektronikus fizetési terminálokat kínálnak.
Az elmondottakat figyelembe véve elmondhatjuk, hogy a plasztikkártya messze a legígéretesebb nem készpénzes fizetési forma, de azt is elmondhatjuk, hogy ezekkel és más típusú nem készpénzes fizetési módokkal is sok probléma van. megvalósításukkal. Ezeket a problémákat leggyakrabban az ügyfelek elektronikus fizetésekkel szembeni bizalmatlansága és azok összetettsége okozza.
A problémák ellenére az elektronikus fizetési rendszerek nagyon gyors ütemben fejlődnek, ez az internet és a mobiltelefonok rohamos fejlődésének köszönhető. Az Internet bevezetése lehetőséget ad a banknak az elektronikus ügyfélszolgálati rendszerek működésének javítására, további kényelmet biztosítva az ügyfélnek a számlakezelés során, ahol a szükséges információk megszerzéséhez vagy egy adott művelet elvégzéséhez az ügyfélnek csak meg kell nyomnia. a megfelelő gombot.
Következtetés
A magánszemélyek nem készpénzes fizetésének formáit és eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2012. június 19-i N 383-P „A pénzeszközök átutalásának szabályairól” szóló szabályzata határozza meg.
A készpénz nélküli fizetések különféle fizetési bizonylatok segítségével történhetnek. A formákat az egyének önállóan választják ki.
A készpénz nélküli fizetések különböző fizetési rendszerekkel történhetnek: banki hitelintézetek, nem banki hitelintézetek és egy hitelszervezeten belül (szakmaközi fizetések).
Az elszámolási dokumentumok átadására szolgáló egységes és egyértelműen meghatározott formák és eljárások az Orosz Föderáció területén történő elszámolások minden résztvevőjének gyors és megszakítás nélküli munkát biztosítanak a nem készpénzes fizetések lebonyolítására.
A Bank of Russia folyamatosan dolgozik a papírmentes elektronikus dokumentumáramlásra való átálláson, mert Ez a mód biztosítja a legkevésbé munkaigényes fizetési feldolgozást és felgyorsítja a pénzáramlások mozgását.
A kurzusmunka témái a modern körülmények között a legrelevánsabbak, hiszen a készpénz nélküli fizetés egyre népszerűbb a lakosság körében. A készpénz nélküli fizetések összetettsége és jelentősége a kötelezettségek teljesítésében előre meghatározza, hogy egységességüket jogi szabályozással kell megteremteni. Ez utóbbi alapját a törvények és rendeletek (az ország elnökének rendeletei, kormányrendeletek), valamint a fizetések szabályozási funkcióit ellátó kormányzati szervek szabályzatai képezik.
A modern körülmények között sürgősen szükségessé vált, hogy a piaci kapcsolatok minden résztvevője tanulmányozza és alkalmazza a nem készpénzes fizetés új formáinak működési mechanizmusait. A készpénz nélküli fizetések körének bővítése csökkenti a forgalmi költségeket, megteremti a feltételeket a készpénzforgalom pontosabb előrejelzéséhez, valamint a készpénzkibocsátás és a forgalomból történő kivonás mértékének meghatározásához.
A modern technológia korszakában már nem kell banki irodákban rohangálni, vagy sorban állni, ha csatlakozik valamelyik távoli banki rendszerhez. Ráadásul a bankok által ilyen rendszereken keresztül nyújtott szolgáltatások listája folyamatosan bővül.
A magánszemély anélkül, hogy banki irodába jönne, rendelhet plasztikkártyát, fizethet közüzemi számlákat, kommunikációs szolgáltatásokat, internet-hozzáférést, pénzt utalhat át, tájékozódhat a számlaegyenlegekről stb.
A magánszemély számára az az előny, hogy a fiókkal való munka online történik, és nem kell papíralapú dokumentumokkal dolgozni.
A felhasznált források listája
1.Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve
2.2002. július 10-i 86-FZ szövetségi törvény (a 2013. július 23-i módosítással) „Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)”
.1990. december 2-i 395-I szövetségi törvény (a 2013. július 23-i módosítással, amely 2013. október 2-án lépett hatályba) „A bankokról és a banki tevékenységekről”
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 222-P számú rendelete „A magánszemélyek által az Orosz Föderációban végrehajtott készpénz nélküli fizetésekről” 2002.01.04.
.Az Oroszországi Bank 2012. június 19-i N 383-P rendelete „A pénzeszközök átutalásának szabályairól”
.Oroszországi Központi Bank Fizetési és elszámolási rendszerek, elemzés és statisztikák, 2013. évi 41. szám.
7.Javaslatok Oroszország hitel- és pénzügyi rendszerének modernizálására, M.: Közgazdaságtan, 2012. - 186. o.
8.Belov V.A. "Oroszország bankjoga: elmélet, jogszabályok, gyakorlat: jogi esszék." M., 2009. 309. o
9.Korobova G.G. Banki tevékenység. - M.: Ügyvéd, 2011. 423. o
10.Kurbatov A. - „Az Orosz Föderáció településeinek jogi szabályozása” 76. o
11.Lavrushina O.I. „Pénz. Hitel. Banks: Tankönyv egyetemek számára, második kiadás, átdolgozva és bővítve." - M.: Pénzügy és Statisztika, 2011. 510. o
12.#"justify">13. #"justify">. #"justify">. http://report-vtb24.ru/ - A VTB 24 Bank 2012-es éves jelentése
Segítségre van szüksége egy téma tanulmányozásához?
Szakembereink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Nyújtsa be jelentkezését a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 861. §-a értelmében a polgárok részvételével történő fizetések készpénzben és nem készpénzben is teljesíthetők, míg a nem készpénzes fizetések olyan bankokon keresztül történnek, amelyekben a megfelelő számlákat nyitották, hacsak másként nem következik. törvény, és az alkalmazott fizetési mód nem írja elő.
Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 862. §-a szerint a nem készpénzes fizetések formái fizetési megbízással, akkreditívvel, csekkel, beszedési fizetéssel, valamint a törvényben, az ennek megfelelően megállapított banki szabályokban és az üzleti életben meghatározott egyéb formák. a banki gyakorlatban alkalmazott szokások.
48. Számítási formák és módszerek. A készpénzes fizetés korlátozása.
A fizetési mód a készpénz nélküli fizetésnek a jogi formák által meghatározott feltételeire vonatkozik, amelyek különböznek a hitelező számláján történő jóváírás módjától, a fizetési bizonylat típusától és a bizonylatok továbbításának módjától. Nem készpénzes fizetés esetén a következő fizetések engedélyezettek.
1. Fizetési megbízás - a bank vállalja, hogy a fizető megbízása alapján, a számláján lévő pénzeszközök terhére meghatározott pénzösszeget átutal a fizető személy által megadott számlájára ebben vagy egy másik bankban. törvényben vagy megállapodásban meghatározott időszak.
2. Akkreditív alapján - a bank a fizető fél nevében eljárva akkreditívet nyit, és annak utasításai szerint kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzkezesnek kifizetéseket teljesít, vagy váltót fizet, elfogad vagy teljesít, ill. felhatalmazhat egy másik bankot, hogy kifizetéseket hajtson végre a pénzeszközök címzettjének, vagy váltót fizessen, fogadjon el vagy teljesítsen
Az elszámolásokhoz a következő típusú akkreditívek használhatók:
a) fedezett (letétbe helyezve) - a kibocsátó bank annak felnyitásakor köteles az akkreditív (fedezet) összegét a megbízó terhére átutalni, illetve a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátott kölcsön összegét a kibocsátó bank kötelezettségének teljes időtartama;
b) fedezetlen (garantált) – a végrehajtó bank jogosult az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank általa vezetett számlájáról leírni;
c) visszavonható - akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a pénzeszközök címzettjének előzetes értesítése nélkül módosíthat vagy törölhet;
d) visszavonhatatlan - akkreditív, amely a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulása nélkül nem mondható le.
3. Csekk - a csekk olyan értékpapír, amely feltétel nélküli megbízást tartalmaz a fióktól a bank felé, hogy a benne meghatározott összeget fizesse ki a csekk tulajdonosának. Csekk kifizetőjeként csak az a bank jelölhető meg, ahol a kiadónak olyan pénzeszközei vannak, amelyekről csekkkibocsátással rendelkezhet. A csekknek tartalmaznia kell a szükséges adatokat. A csekk kifizetése a kiadó költségére történik, feltéve, hogy a törvényben meghatározott határidőn belül be kell mutatni fizetésre.
4. Beszedési elszámolások - a bank (kibocsátó bank) kötelezettséget vállal az ügyfelek nevében, hogy az ügyfél költségére műveleteket hajt végre a fizetőtől történő fizetés fogadása és (vagy) a fizetés elfogadása érdekében.
5. A törvényben, az ennek megfelelően kialakított banki szabályokban és a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokásokban meghatározott egyéb formájú fizetések.
49. Csekken történő kifizetések: koncepció, tárgyak, mechanizmus, felelősség.
A csekk olyan értékpapír, amely a fiókból a bank felé intézett feltétel nélküli megbízást tartalmaz a benne meghatározott összegű befizetésre a csekk birtokosának.
A csekk fizetési mód használata számos funkcióval rendelkezik, különösen:
1) a csekk a hatályos jogszabályok szerint jogi természeténél fogva értékpapír, azaz olyan (a megállapított forma, valamint kötelező adat) vagyoni értékű jogot igazoló okirat, amelynek gyakorlása vagy átruházása csak bemutatás esetén lehetséges. ;
2) csak a banki tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező hitelintézetek járhatnak el csekk valódi kifizetőjeként;
3) a csekket a kifizető fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére.
A csekknek tartalmaznia kell: a dokumentum szövegében szereplő „csekk” nevet; a fizetőnek adott utasítás egy bizonyos összeg kifizetésére; a fizető neve és a számla megjelölése, amelyről a fizetést kell teljesíteni; fizetési pénznem megjelölése; a csekk kiállításának időpontjának és helyének feltüntetése;
a csekket író személy aláírása - a fiók.
A megadott adatok bármelyikének hiánya a dokumentumban megfosztja a csekk érvényességétől.
A csekk befizetője minden rendelkezésére álló eszközzel köteles ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekk átadója az általa meghatalmazott személy legyen.
A záradékolt csekk befizetésekor a nyertes köteles ellenőrizni a záradékok helyességét, de nem a záradékolók aláírását.
50. Akkreditív fizetések: koncepció, tárgyak, mechanizmus, felelősség.
Az akkreditív a bank (kibocsátó bank) által a fizető fél nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettség, amely szerint a pénzeszközök címzettje javára kifizetéseket hajt végre, az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok bemutatása után, vagy egy másik bankot (végrehajtó bankot) hatalmaz fel ilyen kifizetésekre.
Az akkreditívekkel való munkavégzés menete a kibocsátó banknál és a végrehajtó banknál a következő:
1) a megbízó az őt kiszolgáló banknak az előírt formanyomtatványon akkreditívet bocsát át, amelyben köteles feltüntetni: az akkreditív típusát; fizetési feltételei; számlaszám, amelyet a kijelölt bank fedezett akkreditív alapján történő befizetésre nyitott; érvényességi ideje; azon áruk (építési munkák, szolgáltatások) megnevezése, amelyek fizetésére akkreditívet nyitottak; a főszerződés száma és dátuma; áruszállítási határidő (munkavégzés, szolgáltatások); címzett és rendeltetési hely (az áruk fizetésekor);
2) az akkreditív visszavonása (teljes vagy részleges) vagy módosítása úgy történik, hogy a megbízó a kibocsátó bankhoz benyújtja a megfelelő, bármilyen formában elkészített és a szükséges aláírásokkal és pecsétekkel ellátott megbízást. A szükséges dokumentumokat elküldik a végrehajtó banknak;
3) a kibocsátó banktól fedezett akkreditív alapján kapott pénzeszközöket a végrehajtó bank az akkreditív elszámolására nyitott elkülönített számlán írja jóvá;
4) az akkreditív alapján történő pénzeszközök átvételéhez a pénzeszközök címzettje benyújtja a végrehajtó banknak a számlanyilvántartást, a szállítási és egyéb dokumentumokat, amelyeket az akkreditív feltételei határoznak meg;
5) a végrehajtó bank köteles ellenőrizni, hogy a címzett által benyújtott dokumentumok megfelelnek-e a hatályos jogszabályok követelményeinek és az akkreditív megnyitásának feltételeinek.
51. Befizetések beszedés szerint: koncepció, típusok, tantárgyak, mechanizmus, felelősség. Csoportos beszedési megbízás. Az elfogadás fogalma és típusai.
A beszedési elszámolások olyan banki műveletek, amelyeken keresztül a bank (kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján cselekményeket hajt végre a fizető fél fizetésének átvétele érdekében.
A beszedés fizetési útvonala így néz ki:
1) a fizetési bizonylatokat e fizetési mód használatakor a pénzeszközök címzettje (beszedője) a pénzeszközök címzettjét (beszedőt) kiszolgáló bankon keresztül bemutatja a fizető számlájára;
2) főszabály szerint a pénzeszköz átvevője az elszámolási dokumentumokat benyújtja a banknak a beszedés céljából átadott dokumentumok nyilvántartásában;
3) a kibocsátó bank vezető tisztségviselője a fizetési bizonylatok beszedés céljából történő átvételekor ellenőrzi a fizetési bizonylat megfelelését a nyomtatvány megállapított formájának, az összes szükséges adat, aláírás és pecsét kitöltésének hiánytalanságát a rendelkezésre álló mintákkal. A bank;
4) az elszámolási dokumentumokat megküldik a végrehajtó banknak;
5) a végrehajtó bankhoz beérkezett elszámolási dokumentumokat szabad formátumú naplóban rögzítik;
6) a fizetési bizonylatok elfogadását követően a megfelelő pénzösszeg megterhelésre kerül a megbízó hitelintézetnél vezetett bankszámlájáról, és jóváírásra kerül a címzett számláján.
A beszedési elszámolás fizetési felszólítással vagy beszedési megbízással történik.
A fizetési felszólítás egy olyan elszámolási dokumentum, amely a hitelező (a pénzeszközök címzettje) által a főmegállapodás alapján az adósnak (fizetőnek) intézett felszólítását tartalmazza, hogy egy bizonyos összeget a bankon keresztül fizessen ki.
A beszedési megbízás olyan elszámolási bizonylat, amely alapján vitathatatlanul leírják a pénzeszközöket a fizetők számláiról.
52. Fizetési megbízásos fizetések: koncepció, tárgyak, mechanizmus, felelősség. A „fizetési megbízással történő elszámolás” és a „pénzátutalás” fogalmak kapcsolata.
A fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) által az őt kiszolgáló banknak fizetési bizonylattal formált megbízása, hogy meghatározott összeget utaljon át a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára.
A fizetési megbízást szabványos nyomtatványon állítják ki.
A fizetési megbízás kötelező adatai a következők:
a fizető és a pénzeszközök címzettjének TIN-száma;
A Bank of Russia elszámolási hálózatának valamely hitelintézetében (fiókjában) vagy részlegében lévő számlák neve és száma;
A hitelintézetek neve, telephelye, bankazonosító kódja (BIC) és számlaszáma az elszámolási tranzakciókhoz.
Ha egy fizetési megbízás nem felel meg a megállapított szabályoknak, a bank kéréssel tisztázhatja annak tartalmát, amelyet a megbízás átvétele érdekében haladéktalanul a fizető felé kell eljuttatnia. Ha nem érkezik válasz időben, a bank a megbízást teljesítetlenül hagyhatja és visszaküldheti a megbízónak.
A fizetési megbízások a kiállítástól számított 10 napig érvényesek. Általános szabály, hogy ezeket a számlán lévő pénzeszközöktől függetlenül elfogadják végrehajtásra.
53. Bankközi elszámolások az Orosz Föderáció területén. Az elszámolás fogalma és típusai. Megállapodás fizetési elszámolási szolgáltatások nyújtásáról. A nettósítás fogalma és jogi természete.
Oroszország területén a bankok közötti elszámolások az Orosz Föderáció Központi Bankja által létrehozott készpénzelszámolási központokon keresztül történnek. Az elszámolási banki műveletek a bankok bankközi szerződések alapján egymással nyitott levelező számláin keresztül is végrehajthatók.
A bankközi elszámolások szervezésének modern rendszerét az Orosz Föderáció területén folyó bankközi elszámolások megszervezéséről szóló szabályzat szabályozza, amely előírja, hogy Oroszország területén a bankok és más hitelintézetek közötti elszámolások az Orosz Föderáció Központi Bankjának készpénzelszámolási központjai végzik.
Az elszámolásokhoz minden bankintézet levelező számlát nyit az RCC-nél, amely rögzíti az átutalási tranzakciókat.
Az egy bank intézmény ügyfelei közötti elszámolások az ügyfélszámlák megterhelésével vagy jóváírásával, a levelező számlák megkerülésével történnek. A bankok kötelesek gondoskodni arról, hogy a pénzeszközök időben beérkezzenek levelezőszámlájukra a kifizetésekhez szükséges összegben.
A kereskedelmi bankok és intézményeik kölcsönös követelések beszámításával köthetnek elszámolást, saját elszámolási központot alakíthatnak ki, és ezekben gazdálkodó szervezetek kölcsönös követeléseinek beszámítási műveleteit végezhetik, ügyfeleik elszámolására levelező alszámlát nyithatnak más bankokban és intézményeikben. A kölcsönös követelések egyenlegét vissza kell fizetni e bankok és intézményeik levelező számláin, valamint a Központi Bank RCC-jének történő pénzátutalások eredményeként. A bankok közötti megállapodás alapján a bankok és intézményeik levelező számlái más bankoknál és intézményeiknél vezethetők, és nem az RCC-n keresztül. Ezután az egyik bank (intézmény) másik bankban lévő levelezőszámlájának rendjét a bankok közötti megállapodás határozza meg.
54. A pénznem fogalma, a valutaértékek és a devizaműveletek. Devizaügyletek alanyai.
A tőkemozgásokat tartalmazó devizaügyletek a következők:
Közvetlen befektetések, azaz befektetések egy vállalkozás jegyzett tőkéjébe annak érdekében, hogy bevételt termeljenek és jogokat szerezzenek a vállalkozás vezetésében való részvételhez;
Portfólióbefektetések, azaz értékpapírok vásárlása;
A székhely szerinti ország jogszabályai szerint ingatlannak minősülő épületek, építmények és egyéb ingatlanok – beleértve a földet és annak altalajt – tulajdonjogának térítés ellenében történő átruházása, valamint az ingatlanhoz fűződő egyéb jogok;
Halasztott fizetés biztosítása és fogadása 90 napot meghaladó időtartamra áruk, munkák és szolgáltatások exportja és importja esetén;
Pénzügyi kölcsönök nyújtása és fogadása 180 napnál hosszabb időtartamra;
Minden egyéb deviza tranzakció, amely nem aktuális.
A. KURBATOV
Alekszej Kurbatov, az Állami Egyetem – Közgazdasági Felsőiskola Polgári és Üzleti Jogi Tanszékének docense.
2003. július 1-jén az Oroszországi Bank 2003. április 1-jei N 222-P rendelete „Az Orosz Föderációban a magánszemélyek nem készpénzes fizetésének eljárásáról” (a továbbiakban: N 222-P rendelet) hatályba lépett. A dokumentumot az Oroszországi Bank fogadta el az Orosz Föderációban az elszámolásokra és a banki műveletekre vonatkozó szabályok megállapítására vonatkozó funkciójának végrehajtása során. Az N 222-P rendeletet normatív aktusként állami nyilvántartásba vették az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában (a 2003. április 29-i N 4468-hoz).
A dokumentum célja, hogy az egyének vonatkozásában egy mechanizmust hozzon létre a szövetségi törvények és egyéb, a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó rendelkezések végrehajtására, amelyek esetében nincs korlátozás a magánszemélyek általi felhasználásukra, de amelyek a Ezekkel az egyénekkel kapcsolatos nagyszámú félreértés vagy nem került alkalmazásra a gyakorlatban, vagy éppen ellenkezőleg, használatuk sok vitát váltott ki.
A dokumentum hatálya
Az N 222-P rendelet akkor alkalmazható, ha a bankon keresztüli pénzátutalással kapcsolatos elszámolási jogviszonyban a résztvevők közül legalább az egyik magánszemély.
A 222-P számú rendeletben az egyéneket az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező személyeknek kell tekinteni (lakosok). Ennek oka az a tény, hogy az Orosz Föderáción kívül állandó lakóhellyel rendelkező személyek (nem rezidensek) részvételével végzett rubelben történő elszámolásokat devizaügyletként ismerik el.
Az N 222-P rendelet szabályozza az orosz pénznemben történő elszámolásokat, azaz. rubelben (a preambulum (1) bekezdése).
A rezidens magánszemélyek külföldi pénznemben történő elszámolásait az Orosz Nemzeti Bank speciális törvényei szabályozzák.
Az N 222-P rendelet azokra a magánszemélyeket érintő, készpénz nélküli fizetésekre vonatkozik, amelyek nem kapcsolódnak üzleti tevékenységükhöz (preambulum (2) bekezdés), pl. ezek a számítások az egyén személyes vagy családi szükségleteinek kielégítésére vonatkoznak.
A magánszemélyektől eltérően az egyéni vállalkozók részvételével végzett nem készpénzes fizetések végrehajtása az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve azon jogi személyek tevékenységére vonatkozó szabályainak rájuk való alkalmazásának figyelembevételével történik, amelyek kereskedelmi szervezeteknek minősülnek, kivéve, ha a megállapodásból más következik. törvény, egyéb jogi aktusok vagy a jogviszony lényege. Ez azt jelenti, hogy amikor az egyéni vállalkozók nem készpénzes fizetést teljesítenek a törvényi szinten, az Oroszországi Bank 2002. október 3-i, 2-P számú, „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” rendelete vonatkozhat rájuk hasonlat.
Az N 222-P rendelet szabályozza a magánszemély bankszámlaszerződés alapján nyitott pénzforgalmi számlájával (1.1.1. pont), valamint a magánszemély bankbetéti szerződés alapján nyitott betéteinek nyilvántartó számlájával történő elszámolást, amennyiben azok a bankszámlaszerződés alapján nyitottak. a kiadási és bevételi tranzakciók végrehajtása (1.3., 1.1.15. pont).
A bankkártyákkal történő elszámolások számláinak jogi rendszerét az Orosz Nemzeti Bank speciális szabályozási aktusa határozza meg. Az egyéni vállalkozók számára is speciális módon bankszámlát nyitnak. Az N 222-P rendelet csak akkor vonatkozik ezekre a számlákra, ha magánszemélyek részvételével történő elszámolásokban használják őket (lásd például az 1.1.14. pontot).
Az N 222-P rendelet szabályozza a magánszemélyek nevében bankszámlanyitás nélkül történő pénzátutalási tranzakciók végrehajtásának eljárását is (1.2. pont).
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az ilyen banki műveleteket csak magánszemélyekkel kapcsolatban lehet végrehajtani (lásd a „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény 9. bekezdésének 1. részének 5. cikkét), és ennek megfelelően ezek végrehajtásának lehetőségét. az ezen entitások részvételével működő települések egyik fő jellemzője .
Tekintettel arra, hogy a hatályos jogszabályok nem írnak elő fizetési korlátozást, valamint az egyéni vállalkozók bankszámla-tartási kötelezettségét, ők is végezhetnek hasonló műveleteket.
A "nem készpénzes fizetés" fogalmának meghatározása
és a kapcsolódó problémák
Az N 222-P rendelet elnevezése alapján kiderül, hogy minősítésre kerülnek azok a kifizetések, amikor a fizető - magánszemély készpénzt helyez be egy hitelintézetbe anélkül, hogy nála bankszámlát nyitna, hogy ezt a pénzt átutalja (jóváírja) a címzett bankszámlájára. a Bank of Russia nem készpénzes fizetésként. Ez felveti a kérdést, hogy az ilyen ügyletek forgalmiadó-kötelesek-e. Ez annak köszönhető, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 349. cikke értelmében az áruk (munka, szolgáltatások) magánszemélyek részére történő értékesítését magában foglaló tranzakciókat csak akkor ismerik el forgalmiadó-kötelesnek, ha az ilyen értékesítés készpénzben történik.
Ebben az esetben a következőket kell figyelembe venni.
Először is, az Art. (2) bekezdésében szereplő megjelölés. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 863. §-a, amely szerint a fizetési megbízással történő elszámolásokról szóló bekezdés szabályai az olyan személyek bankon keresztül történő pénzátutalásával kapcsolatos kapcsolatokra vonatkoznak, akiknek nincs számlája ebben a bankban, csak utalás bizonyos rendelkezéseket, amelyeket a banknak be kell tartania, de nem közvetlen hivatkozást erre a tranzakcióra a nem készpénzes fizetésre.
Másodszor, az Orosz Banknak nincs joga adóügyi kérdések megoldására. Ezért a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 11. cikke, a 222-P rendeletben és az Oroszországi Bank egyéb jogi aktusaiban foglalt fogalmak csak akkor alkalmazhatók adóügyi kapcsolatokra, ha ez a kódex másként nem rendelkezik.
Harmadszor, az Art. (3) és (4) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvényének 354. cikke közvetlenül megemlíti a forgalmi adó fizetésének szükségességét a pénzeszközök beérkezésekor, beleértve a fizető folyószámláját is. A szerzõ szerint ezek a kikötések nemcsak a bankkártyával végrehajtott elszámolási mûveletekre vonatkoznak, hanem egyéb olyan tranzakciókra is, amelyek eredményeként készpénzt lehet átutalni a forgalmiadó-alanynak. Más szóval, az adójogszabályok bevezették az adózási célú készpénzfizetés speciális fogalmát.
Az adójogszabály az adózási célú elszámolásokról szóló jogszabálytól eltérően készpénzes fizetésnek minősíti azokat a tranzakciókat, amelyeknél a banknál számlával nem rendelkező magánszemély bankon keresztül utal át pénzeszközt, és ezek után forgalmi adót kell fizetni.
De olyan helyzetekben, amikor a magánszemély az árukért (munkáért, szolgáltatásokért) folyószámláján keresztül fizet, forgalmi adót nem kell fizetni. Az ilyen tranzakciók nem készpénzes fizetésekre vonatkoznak, amelyekre az Orosz Föderáció adótörvényének meghatározott cikkei nem vonatkoznak.
A "folyószámla" definíciója
és jogi rendszere
Jogi szempontból a „bankszámla” fogalmát két jellemző kombinációja jellemzi:
bankszámla nyitása és vezetése a hitelintézet és ügyfele közötti megállapodás alapján történik. A számlát kifejezetten az ügyfél pénzeszközeivel az ő kezdeményezésére vagy harmadik fél kezdeményezésére történő konkrét tranzakciók végrehajtására kell nyitni;
A bankszámla célja a pénzeszközök és a velük végzett tranzakciók rögzítése, pl. a számla a hitelintézet ügyféllel szembeni kötelezettségeit (bizonyos pénzösszeg átutalása vagy kifizetése), és nem az ügyfél hitelintézettel szembeni kötelezettségeit (kölcsön visszafizetése, kamatfizetés stb.) tükrözi.
Tekintettel arra, hogy a „bankszámla” fogalmának meghatározásával kapcsolatos főbb problémák elsősorban az adóhatósági tevékenységgel összefüggésben merültek fel, ezeket a jeleket a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. cikke a szervezetek és egyéni vállalkozók pénzeszközeivel kapcsolatban.
A hitelintézetekben a bankszámla fogalma magában foglalja az adott ügyfél nevére nyitott személyes számlákat a mérlegszámlák analitikus könyvelésének vezetésére, amelyek célja a hitelintézet ügyfélpénzekkel végzett műveleteinek általános tükrözése.
Az elszámolási műveletek szabványos készletét, amelyeket a hitelintézetnek egy megnyitott számlán végre kell hajtania, a megfelelő számlatípus kiválasztásával kell meghatározni (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 848. cikkét).
Az N 222-P rendelet meghatározza a bankszámla sajátos típusát - folyószámlát, amelyet magánszemélyek számára kell nyitni a hitelintézetekben nem üzleti tevékenységhez kapcsolódó elszámolásokhoz.
Bármely folyószámla banki szokásokon alapuló jogi szabályozása két fő szemponton alapul.
Nem jár a források szigorúan célzott elköltésével, pl. nem különleges (célzott). A folyószámlák pénzeszközei bármilyen célra felhasználhatók, amelyet az Oroszországi Bank törvényei és rendelkezései nem tiltanak.
Az elszámolási tranzakciók lebonyolítására egyéb korlátozások is vonatkoznak. A magánszemélyek folyószámláival kapcsolatban ilyen korlátozás az, hogy az azon végrehajtott tranzakciók ne kapcsolódjanak üzleti tevékenységhez.
Következésképpen a magánszemélyek folyószámláira, mivel nem speciálisak (célzottak), az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 45. fejezetének rendelkezései vonatkoznak. Ugyanakkor, mivel ezek olyan magánszemélyek számlái, akik nem vállalkozók, nem vonatkoznak rájuk az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 86. cikke a bankok azon kötelezettségéről, hogy jelentést tegyenek az adóhatóságnak e számlák nyitásáról és lezárásáról, a róluk szóló, banktitkot képező információszolgáltatásról, valamint az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 76. cikke felhatalmazza az adóhatóságokat az ezeken a számlákon végzett tranzakciók felfüggesztésére.
Fizetések elkülönítése magánszemélyek szerint
Az egyéni vállalkozó vagyona jogilag nem tesz különbséget aközött, amit üzleti tevékenységre használ, és amit személyes fogyasztásra használ. A jelenlegi orosz jogszabályok értelmében a vagyon szétválasztása a jogi személy megalakításának értelme.
Ennek alapján nem lehet jogilag megkülönböztetni a magánszemély bankszámláján lévő pénzeszközöket üzleti tevékenység végzésére és személyes fogyasztásra használt pénzeszközök között.
Ezért például, amikor magánszemélyektől hajtják be az ezen magánszemélyek által végzett üzleti tevékenységhez kapcsolódó tartozást, a végrehajtó okiratok alapján, az ilyen behajtás a magánszemély folyószámláiról történhet (lásd az N 222-P rendelet 5. fejezetét). ).
Ha egy magánszemély adásvételi szerződés alapján fizet, vagy ellenkezőleg, az ilyen szerződés szerinti fizetés beérkezett a folyószámlájára, akkor a banknak sem jogi felhatalmazása, sem tényleges lehetősége nincs ellenőrizni, hogy valójában mit vásárolt (eladott) az egyén által, és milyen célokra szolgál a jelen megállapodás értelmében.
A magánszemélyek számláinak és az általuk teljesített befizetéseknek az üzleti tevékenységhez kapcsolódó és nem kapcsolódó számlákra történő felosztása a Bank of Russia-ban számviteli, statisztikai és egyéb számviteli célokra szervezeti és technikai jellegű.
Hogyan kell eljárnia a banknak, ha nyilvánvaló, hogy a magánszemély általi pénzátutalás vagy -átvétel üzleti tevékenységéhez kapcsolódik? Megtagadhatja-e például a bank a magánszemély fizetési megbízásának elfogadását folyószámláról a költségvetési általános forgalmi adóra vagy forgalmi adóra történő átutalásra, amelynek fizetői egyéni vállalkozók? Vagy a bank megtagadhatja a pénzeszközök magánszemély folyószámláján történő jóváírását, és visszaküldheti a fizetőnek, ha ez szállítási szerződés szerinti fizetés, amelynek értelmében a szállítónak és ennek megfelelően a pénzeszközök átvevőjének egyéni vállalkozónak kell lennie?
A magánszemélyek folyószámláról történő pénzátutalásának eseteivel kapcsolatban a következőket kell figyelembe venni.
Az Art. (3) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 845. §-a értelmében a banknak nincs joga korlátozni az ügyfél pénzeszközök feletti saját belátása szerinti rendelkezési jogát, amelyeket a törvény vagy a bankszámla-szerződés nem ír elő.
A törvény (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 848. cikke) kimondja, hogy a bank köteles a tranzakciókat az ügyfél számára az ennek megfelelően megállapított banki szabályok szerint végrehajtani, hacsak a bankszámla-szerződés másként nem rendelkezik.
Következésképpen a banknak jogában áll megtagadni a magánszemély pénzforgalmi számláról történő átutalásra vonatkozó megbízásának teljesítését, ha nyilvánvaló, hogy ez a művelet üzleti tevékenységhez kapcsolódik, mivel annak végrehajtása sérti a magánszemély pénzforgalmi számlára vonatkozó, a Bank által megállapított pénzforgalmi rendszerét. Oroszország.
Ami a magánszemély folyószámlájára történő pénzeszközök beérkezésének eseteit illeti, pl. vagyon átvételét, akkor a bankok e jogok korlátozására vonatkozó hatáskörét a törvény nem írja elő.
Magánszemélyek folyószámla nyitásához szükséges dokumentumok
A pénzforgalmi számla nyitásához a magánszemély személyazonosító okmányt (N 222-P Szabályzat 1.1.4. pont) biztosít, pl. névtelen fiókok nyitása nem megengedett.
Az elszámolási tranzakciók lebonyolítása során az elszámolási bizonylatokon fel kell tüntetni annak a magánszemélynek a vezetéknevét, keresztnevét és családnevét is, akinek a számlájáról (a számlára) a pénzeszközöket utalják (a 222-P rendelet 1.1.14. pontja).
A magánszemély által a pénzforgalmi számlanyitáskor a hitelintézetnek átadandó kötelező okmányként a személyazonosító okmányon túl egy „aláírás- és pecsétlenyomatmintával ellátott kártya” (0401026-os nyomtatvány) is feltüntetésre kerül, amelyen azon személy aláírása szerepel. rendelkezik a folyószámlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési joggal . Egyéb dokumentumokat csak abban az esetben adunk át a banknak, ha ezt jogszabály vagy bankszámlaszerződés előírja (222-P rendelet 1.1.4. pont).
Alapkezelési jog igazolása
magánszemély folyószámláján
Az N 222-P Szabályzat 1.1.10 pontja értelmében a magánszemélyek által kitöltött elszámolási bizonylatokat a bank akkor fogadja el végrehajtásra, ha az első példány tartalmazza a magánszemély aláírását a 0401026 nyomtatványon szereplő kártyán.
Ezért, bár az N 222-P előírás 1.1.4 pontja pecsétlenyomatot említ ennek a kártyának a nevében, valójában csak magánszemélyek aláírási mintájának rögzítéséről beszélünk. Magánszemélyeknek nem kell pecséttel rendelkezniük.
Ilyen kártyákat az aláírásokkal kapcsolatban állítanak ki:
1) a számla tulajdonosa, akivel a bankszámlaszerződés létrejön. Ha egy magánszemély megváltoztatja vezetéknevét, utónevét vagy családnevét, új 0401026 formátumú igazolványt kell kiállítani (N 222-P Szabályzat 1.1.6. pontja);
2) pénzeszközök feletti rendelkezési joggal rendelkező meghatalmazás alapján (N 222-P Szabályzat 1.1.7. pontja), amelyet vagy közjegyző vagy megbízott banki alkalmazott pecséttel igazol.
A jogi rezsim alapelemei
magánszemélyek folyószámlái
Az N 222-P rendelet a folyószámlák elszámolása során lehetővé teszi a magánszemélyek általi felhasználás lehetőségét, figyelembe véve az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által előírt valamennyi fizetési forma bizonyos jellemzőit: fizetési megbízások, akkreditívek, csekkek. , beszedés (1.1.2. pont).
A dokumentum biztosítja a magánszemély folyószámláján folyószámlahitel lebonyolításának lehetőségét (lásd pl. 3. bekezdés, 1.1.3. pont, 2.2. pont), pl. kölcsön nyújtása fizetési formában a meghatározott elszámolási bizonylatok megállapodott összegén belül a számlán lévő fedezet hiánya vagy elégtelensége esetén, ha erről a bank és magánszemély megállapodása (bankszámlaszerződés vagy külön megállapodás) rendelkezik. Az ilyen műveletek végrehajtásának jogalapja az Art. 850 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Az ilyen módon történő hitelnyújtás a banki hitelezés egyik módja.
A magánszemély pénzforgalmi számlájáról a bank az elszámolási bizonylatok alapján a számlán rendelkezésre álló pénzkeret keretein belül megterheli a pénzeszközöket (1.1.3. pont). Ebből következik, hogy a magánszemély pénzforgalmi számlájának kifizetetlen elszámolási bizonylatainak állománya nem kerül vezetésre, és ha ezen a számlán nincs pénzeszköz, valamint a bank és a magánszemély között létrejött megállapodás a számla jóváírásáról, ezeket a dokumentumokat vissza kell küldeni a fizető vagy a beszedők. A fizetési bizonylatok visszaküldése a jogi személyekre előírt módon, pl. Az Orosz Bank 2002. október 3-i rendelete, N 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban”.
Elszámolási dokumentumok elkészítésének eljárási rendje
Az N 222-P rendelet előírja a magánszemélyek számára, hogy a készpénz nélküli fizetések teljesítése során elszámolási bizonylatokat használjanak a jogi személyekre vonatkozó kitöltési követelményeknek megfelelően (1.1.8., 1.1.9. pont). Ezen követelmények elmulasztásának következménye, hogy a hitelintézet megtagadja azok elfogadását (1.1.13. pont).
Ebben az esetben a megállapodás előírhatja a banknak azt a jogát, hogy magánszemély nevében elszámolási dokumentumot állítson össze. Ebben az esetben a magánszemély kizárólag a bank által meghatározott formájú kérelmet nyújt be a bankhoz, és ennek alapján állítja ki az elszámolási tranzakció lebonyolításához szükséges elszámolási dokumentumokat (1.1.11. pont).
Az N 222-P előírás (1.1.12. szakasz) lehetővé teszi a fizetési bizonylatok elektronikus formában történő felhasználását az előírt módon, kézzel írott aláírás analógjai segítségével.
Átutalás jogi személyektől magánszemélyekhez
A dokumentum meghatározza azt az eljárást, amely szerint a jogi személyek bankszámláikról pénzeszközöket (folyó, folyó rubel stb.) utalhatnak át, például béreket több olyan magánszemély javára, akik egy bank ügyfelei (1.1.15. pont).
Az ilyen műveletek akkor végezhetők el, ha ezt vagy egy jogi személy által az egyéni címzetteket kiszolgáló bankkal kötött szerződés, vagy e jogi személy és az őt kiszolgáló bankkal kötött bankszámlaszerződés biztosítja.
Az ilyen művelet végrehajtása során a jogi személy fizetési megbízást ad ki az egyéni címzetteket kiszolgáló bank levelezőszámlájára utalandó teljes összegre.
Ezzel egyidejűleg át kell adnia az egyéni címzetteket kiszolgáló banknak az ezen személyek bankszámláján (folyószámlák, betétszámlák, bankkártyás fizetési számlák) történő pénzeszköz-jóváíráshoz szükséges adatokat tartalmazó nyilvántartást.
Ha az ilyen műveleteket egy jogi személy és az egyéni címzetteket kiszolgáló bankkal kötött megállapodás írja elő, akkor a nyilvántartást a jogi személy e bankba továbbítja önállóan.
Ha ezt a jogi személyt kiszolgáló bankkal kötött bankszámlaszerződés rendelkezik, akkor a nyilvántartás átadását az egyéni címzetteket kiszolgáló bankhoz a jogi személy nem önállóan, hanem az őt kiszolgáló bankon keresztül végzi.
Egyéni használat jellemzői
nem készpénzes fizetési módok
Fizetési megbízásos elszámolások
Az N 222-P rendelet fizetési megbízással történő kiegyenlítés lehetőségét biztosítja nemcsak a folyószámlák, hanem a betétszámlák esetében is (1.3. pont). A bank köteles ezeket a számlákat a magánszemélyrel kötött bankbetéti szerződés alapján nyitni, hogy tükrözze a betét összegét és ezzel az összeggel az elszámolási műveleteket, beleértve a felhalmozott kamat hozzáadását a betét összegéhez. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 834. cikke értelmében a bankszámla-szerződésre vonatkozó szabályok vonatkoznak a bank és az ilyen számlán lévő betétes közötti kapcsolatra.
Figyelembe kell venni, hogy a magánszemélyekkel kötött bármilyen típusú bankbetéti szerződés alapján a bank a betét összegét vagy annak egy részét köteles a betétes első kérésére kiállítani. Ezen túlmenően semmis a megállapodás azon feltétele, hogy a polgár lemond arról a jogáról, hogy első felszólításra betétet kapjon (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 837. cikkének 2. szakasza). Ugyanezt a megközelítést kell alkalmazni a hozzájárulás vagy annak egy részének más személyekre történő átruházásakor.
Az N 222-P rendelet nem teszi lehetővé a fizetési megbízások részleges kifizetését (2.2. pont), pl. Ha a bank és a magánszemély között nincs megállapodás a számla jóváírásáról, akkor fizetési megbízás csak a számla egyenlegét meg nem haladó összegre adható ki.
Mindazonáltal a magánszemély jogot biztosíthat a bank számára, hogy folyószámlájáról időszakonként pénzt utaljon át (a 222-P számú rendelet 2.3. pontja). Ez a művelet kényelmes például az egyén számára egy bizonyos időszakra fizetett közüzemi számlák és egyéb kifizetések kifizetéséhez.
Lebonyolítható, ha a bankszámlaszerződés rendelkezik a bank magánszemély nevében elszámoló okirat kiállítási jogáról. Ebben az esetben rendszeres pénzátutalási kérelmet kell benyújtani a bankhoz (N 222-P szabályzat 2.4 - 2.5). Ezt az alkalmazást a magánszemély bármikor visszavonhatja (2.7. pont).
Akkreditív elszámolások
A magánszemélyek által akkreditív alapján történő fizetések főbb jellemzői az okmányok lebonyolításával kapcsolatosak, tekintettel arra, hogy a magánszemély átruházhatja a banknak az akkreditív kiállításának jogát, amelynek az általa meghatározott feltételeken kell alapulnia. az akkreditív megnyitására irányuló kérelmet (222 -P előírás 3.2.3. pontja).
A fizetési megbízástól eltérően az akkreditív alapján történő részfizetés megengedett (az N 222-P rendelet 3.5.2. cikke), kivéve, ha az akkreditívben vagy az akkreditív megnyitására irányuló kérelemben a fizető fél közvetlenül nem jelezte a tilalmat. az akkreditív alapján történő részfizetések (3. bekezdés, 3.2. pont, N 222-P).
Az akkreditívek jogi személyek általi felhasználási eljárásával kapcsolatos általános pontok között meg kell jegyezni:
- Az N 222-P rendelet előírja, hogy a magánszemélyek a nem készpénzes fizetések teljesítése során a törvényben meghatározott valamennyi típusú akkreditívet használhatják (3.1. pont);
- a magánszemélyek által használt akkreditív egy címzettel - magánszemély, egyéni vállalkozó vagy jogi személy - történő elszámolásra is szolgál (3.1.2 N 222-P szabályzat). Ebben az esetben a címzett - egy magánszemély, amikor akkreditív alapján pénzt kap, mentesül a számlanyilvántartás elkészítésének szükségessége alól, és egyszerűen benyújtja az akkreditív feltételeiben előírt dokumentumok listáját. bármilyen formában (N 222-P Szabályzat 3.5. pontja);
- az akkreditív alapján történő pénzeszközök kifizetése csak banki átutalással történik (N 222-P Szabályzat 3.5.2. pontja), pl. pénzátutalással a címzett bankszámlájára.
Ebben az esetben figyelembe kell venni, hogy a magánszemély készpénzben fizetheti a hitelezőit a fő kötelezettségért, az Oroszországi Bank ezt nem tilthatja meg (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 861. cikkének 1. bekezdését).
Ha azonban a felek az akkreditív fizetést választották, akkor meg kell felelniük az Orosz Nemzeti Bank, mint a készpénz nélküli fizetési szabályok megállapítására felhatalmazott szerv vonatkozó követelményeinek.
Fizetés csekkel
Magánszemélyek részvételével végzett nem készpénzes fizetések esetén a bankok által kibocsátott csekkek is használhatók, amelyeket nem használnak az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő elszámolásokhoz (222-P. számú rendelet 4.2. és 4.6. pontja). ). Ebben az esetben a magánszemélyek fiókosként és csekktulajdonosként is működhetnek (a 222-P számú előírás 4.4. pontja).
Ha egy magánszemély csekkkiadóként jár el, bankszámláján pénzeszközöknek kell lenniük, amelyek felett csekkkibocsátással rendelkezhet (N 222-P Szabályzat 4.4. pontja). Ha egy magánszemély csekkbirtokosként jár el, akkor mivel az N 222-P rendelet szabályozza a nem készpénzes fizetéseket, feltételezhető, hogy a csekken szereplő befizetések összegét jóvá kell írni a bankszámláján.
Amikor a csekkbirtokos csekket szolgáltató bankján keresztül történő kifizetésre mutat be, figyelembe kell venni, hogy a hitelintézetek által kibocsátott csekkek az ügyfelekkel kötött szerződések és a csekken történő elszámolásról szóló bankközi szerződések alapján felhasználhatók bankközi elszámolásokban ( lásd a 2002. október 3-i N 2-P oroszországi bankszabályzat „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” 1. részének 7.14.
Tekintettel azonban arra, hogy az Oroszországi Bank nem adott utasítást a kizárólag banki átutalással történő fizetésre, a fenti eljárás a szerző véleménye szerint nem zárja ki a készpénzes csekkbefizetés lehetőségét, ha azt a csekk tulajdonosa közvetlenül a banki szolgáltatónak mutatja be. fiók.
Beszedési díjak
A beszedési megbízás fizetési bizonylatként szolgál a magánszemélyeket érintő beszedési kifizetésekhez (N 222-P Szabályzat 5.1. pontja).
A beszedési kifizetésekre vonatkozó N 222-P rendelet a következő esetekben alkalmazandó.
1. Végrehajtási okirat szerinti behajtásra, ha azokat a jogosultat kiszolgáló bankon keresztül mutatják be, pl. kibocsátó bank (2. bekezdés, 5.2. pont).
Két kivételt azonban figyelembe kell venni:
- ha egy jogi személy beszedőként jár el, akkor az Oroszországi Bank 2002. október 3-i 2-P számú, „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” rendelete (5.4. pont) alkalmazandó;
- ha a végrehajtási okiratot közvetlenül az adóst kiszolgáló bankhoz nyújtják be, amelyre a behajtóknak - a magánszemélyeknek joguk van, akkor az Oroszországi Bank szabályzata „A hitelintézetek, az Oroszországi Bank részlegei által történő elfogadási és végrehajtási eljárásról 2003. március 26-án kelt, 2003. április 27-én hatályba lépett N 221-P.
2. A főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a szolgáltató bank rendelkezik azzal a joggal, hogy a fizető számlájáról pénzeszközöket írjon le a megbízása nélkül (3. bekezdés, 5.2. pont).
Itt vagy egy megfelelő feltétel meglétét értjük a bankszámla-szerződésben (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 854. cikkének 2. szakaszát), vagy egy magánszemélytől a bankhoz intézett írásbeli utasítást, hogy leírja a pénzeszközöket a számlájáról harmadik felek kérése, feltüntetve benne azokat az adatokat, amelyek a megfelelő követelmény bemutatása esetén lehetővé teszik a bemutatásra jogosult személy azonosítását (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 847. cikkének (2) bekezdését).
A magánszemélyek számláiról a törvényi rendelkezések alapján vitathatatlanul leírni végrehajtási okirat kézhezvétele nélkül nem lehet. Ez az eljárás csak jogi személyekre vonatkozhat.
Magánszemélyek részvételével történő beszedési kifizetések esetén a beszedési megbízások részleges teljesítése megengedett (N 222-P Szabályzat 5.5. pontja).
Magánszemélyek elszámolása bankokon keresztül
bankszámla nyitása nélkül
Magánszemélyek bankon keresztül történő, bankszámlanyitás nélkül történő kifizetésekor az ilyen műveleteket végző banknak jóvá kell hagynia a végrehajtásukra vonatkozó Eljárást, amely magában foglalja a szolgáltatásai kifizetésének rendjét is.
Ilyen esetekben a bankok maguk töltik ki a szükséges fizetési megbízásokat egy magánszemély – a fizető fél – által kitöltött dokumentum alapján. Ennek a dokumentumnak a formáját vagy a bank, vagy a pénzeszközök címzettje határozza meg, ha a kifizetések rendszeresek. E műveletek végrehajtására vonatkozó fent említett eljárást az egyén pontosan a jelen dokumentum aláírásakor elfogadottnak tekinti (N 222-P Szabályzat 1.2.2., 1.2.3. pontja).
JOGI AKTUSOKHOZ VALÓ LINKEK
SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY, 1990.12.02. N 395-1
"A BANKOKRÓL ÉS A BANKTEVÉKENYSÉGRŐL"
"AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ polgári törvénykönyve (MÁSODIK RÉSZ)"
1996. január 26-án kelt N 14-FZ
(az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlésének Állami Dumája 1995. december 22-én fogadta el)
"AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ ADÓSZÁMÁRA (ELSŐ RÉSZ)"
1998. július 31-én kelt N 146-FZ
(az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlésének Állami Dumája 1998. július 16-án fogadta el)
"AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ ADÓSZÁMÁRA (MÁSODIK RÉSZ)"
2000.08.05-én kelt N 117-FZ
(az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlésének Állami Dumája 2000. július 19-én fogadta el)
"AZ OROSZ FÖDERÁCIÓBAN A NEM KÉSZPÉNZPÉNZETI FIZETÉSEKRE VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK"
(jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2002.10.03. N 2-P)
"A HITELINTÉZETEK ÁLTALI ELFOGADÁSÁNAK ÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK ELJÁRÁSÁRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK,
AZ OROSZORSZÁG BANK VÉGREHAJTÁSI HÁLÓZAT RÉSZLETE
GYŰJTŐK ÁLTAL SZÁLLÍTOTT DOKUMENTUMOK – SZEMÉLYEK"
(jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2003. március 26-án N 221-P)
"A KÉSZPÉNZETELEN KIFIZETÉSEK VÉGREHAJTÁSÁRA VONATKOZÓ ELJÁRÁS SZABÁLYZATA
EGYÉNEK AZ OROSZ FÖDERÁCIÓBAN"
(jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2003.04.01. N 222-P)
Üzleti jogász, N 15, 2003
