Csomagolási lista- az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a tulajdon (árusítás, nyaralás útján) árukra vagy egyéb tárgyi értékekre történő átruházásának formalizálásához használnak az eladótól a vevőig. A számlán feltüntetik az áru nevét (típusát), árát, mennyiségét és összértékét, valamint az áfa összegét. Ezenkívül a fuvarlevélnek tartalmaznia kell az átadó és a fogadó felek adatait, a meghatalmazott személyek kézírásos aláírásait, a szervezet pecsétjét.
Fuvarlevél nyomtatvány az elsődleges könyvelési dokumentáció egységes formanyomtatványainak albumában található a név alatt - forma TORG-12... Két példányban készül, amelyek egyike a szállító szervezetnél marad, és ez az alapja a leltári tételek leírásának. A fuvarlevél második példányát átadják a vevőnek (címzettnek), és alapul szolgálhat ezen értékek könyveléséhez és az áfa levonásához.
Egy olyan fuvarlevél, amelynek formája nem felel meg az egységes formanyomtatványnak, a beszerző szervezet könyvelésre elfogadható. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 252. cikke nem követeli meg, hogy csak egységes számlákat fogadjanak el megerősítésként - fontos, hogy az elsődleges dokumentumok igazolják, hogy a szervezetnek valóban felmerült a költsége, és kötelező adatokat tartalmaznak. Az adóellenőrök azonban elutasíthatják ezt a dokumentumot, hivatkozva az 1996. november 21-i szövetségi törvény 129-FZ "A számvitelről" 9. cikkének (2) bekezdésére. Ezért, ha lehetséges, ragaszkodni kell ahhoz, hogy az áruk szállítói írják ki a fuvarlevél egységes formáját.
Számla regisztráció gyakran vitákat okoz a költségvetési hatóságokkal is. Az adóhatóság előírja, hogy az alku-12 űrlap összes mezőjét kitöltsék, és magát az űrlapot az eladó fél pecsétjével zárják le. Ellenkező esetben megkérdőjeleződik a vevő azon joga, hogy tükrözze az áruk vásárlásának költségeit és elfogadja az áfa-levonást. A bírói gyakorlat azt mutatja, hogy azokban az esetekben, amikor a hiányzó információkat más dokumentumok tükrözik, és az M-2 vagy az M-2a formanyomtatványon a kereskedelmi szervezet pecsétjének meghatalmazásában található lenyomat található, általában a számla -12 érvényesnek tekinthető. De természetesen jobb, ha biztonságosan lejátszod, és a jelzett módon kitöltöd a dokumentumot fuvarlevél mintája.
Amikor egy fuvarozó adás-vételi műveletében részt vesz, a szakértők azt javasolják, hogy hagyják el a Torg-12 űrlapot, és egy másik egységes okmányt - fuvarlevél felhasználásával írják le az árukat a szállítóktól és a postai küldeményeket a címzettektől. Ebben az esetben meg kell adni az "áfa" oszlopot, és az "ár" és az "összeg" oszlopokban fel kell tüntetni az "áfát is".
A számla kitöltése jobb randevúval kezdeni. Cikk (4) bekezdése szerint A számviteli törvény 9. §-a szerint az elsődleges dokumentumot a tranzakció idején vagy annak teljesítését követően kell elkészíteni. Az adóhatóságok előírják, hogy a számlanyomtatványon szereplő dátum egybeessen a szállítás dátumával.
A jogszabályok jelentéktelen változások bevezetését teszik lehetővé az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formanyomtatványainak formáiban. Tehát a fuvarlevél elkészítésekor megengedett az oszlopok és vonalak kibővítése és szűkítése, további sorok (beleértve az ingyeneseket is) és az ívek összecsukása az információk elhelyezése és feldolgozása érdekében.
Lásd még:
Az áruk harmadik félnek történő eladása tükröződik a számviteli nyilvántartásban. Amikor az árut az eladó meghatalmazott személye bocsátja ki, elsődleges okmány készül. Nevét és formáját a szervezet a jogszabályoknak megfelelően önállóan jóváhagyhatja. Ezen felül az elsődleges dokumentum hivatalos egységes formanyomtatványa - a TORG-12 fuvarlevél - is használható. Az alábbiakban figyelembe vesszük a jelen dokumentum kitöltési eljárását szabályozó szabályozási keretet és az árukra vonatkozó számlamintát.
A fuvarlevelet korábban felvették az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i N 132 határozatával jóváhagyott kötelező elsődleges dokumentációs űrlapok listájába.
Jelenleg az üzleti vállalkozásoknak lehetőségük nyílik önállóan eldönteni, hogy az elsődleges dokumentáció egységes formáját használják-e, vagy önállóan dolgoznak ki és hagynak jóvá hasonló formanyomtatványt.
Az önállóan jóváhagyott elsődleges dokumentumnak különösen a következőket kell tartalmaznia:
A fuvarlevelet két példányban töltik ki.
Az egyik példány a félnél marad - az áru eladójánál, a fuvarlevél másik példánya pedig átkerül a címzetthez (vevő).
A szóban forgó dokumentumot akkor kell elkészíteni, amikor megtörtént az áruk értékesítésének ténye, vagy ha ez valamilyen oknál fogva nehéz, azonnal az ilyen adásvétel után (a N.122-FZ 2011.12.06-i szövetségi törvény 9. cikke).
Ezenkívül meg kell felelnie a jóváhagyott iránymutatások 12. és 13. pontjában előírt követelményeknek. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. december 28-i N 119n. Végzésével, nevezetesen:
A kitöltött űrlapot be kell nyújtani a számviteli osztályhoz, hogy a vétel és eladás tényét tükrözze a könyvelésben. Ő az alapja:
Gyakran hibákat követnek el az elsődleges dokumentumok elkészítése során.
Ebben az esetben a helytelen információkat egy sorral kell áthúzni, és a helyes adatokat a hiba fölött fel kell tüntetni, hogy azok könnyen olvashatók legyenek (a Szovjetunió Pénzügyminisztériuma által július 29-én jóváhagyott szabályzat 4.2. Pontja) N 198, 1983;
Fontos megjegyezni:
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i, 132. számú rendeletével jóváhagyott TORG-12. Számú fuvarlevél egységes formanyomtatványa "Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formanyomtatványainak jóváhagyásáról a kereskedelmi műveletek elszámolásához. "
A „12-es fuvarlevél alku” az elsődleges dokumentum, amelyet a készletelemek oldalra történő értékesítésének nyilvántartásakor használnak. Információt közöl a termék megnevezéséről, áráról, mennyiségéről, összértékéről és az áfa összegéről. A fuvarlevél elkészítésekor kötelező feltüntetni a két fél adatait, a szervezet pecsétjét és a felelős személyek aláírását.
A számla nyomtatványt két példányban állítják össze.Az egyik példány az átadó félnél marad, a másik - a fogadó készletnél. A számlát a számlával egyidejűleg állítják ki, amely alapján a vevő áruk és anyagok nyugtáját készíti el könyvelésében.
Az elsődleges könyvelési dokumentáció egységes formanyomtatványainak albumában alkupéldányt alkottak - 12 "Fuvarlevél". Ezért az alku-12 egységes formája az elsődleges könyvelési dokumentum. Az üzleti tranzakció minden tényét egy kötelező részleteket tartalmazó elsődleges dokumentummal kell megerősíteni. Ezt a Bukh-törvény írja le. az RF elszámolása.
A fuvarlevél alku-12 egységes, ezért azt a követelményeknek megfelelően kell kitölteni. És bár a kötelező követelmények nem mondanak semmit a számlanyomtatványon szereplő bélyegzőről, azt fel kell tenni az űrlapra. Ellenkező esetben problémák jelentkezhetnek a szabályozó hatóságok általi ellenőrzés során.
A fuvarlevél hibás teljesítése nem ad alapot a készletek könyvelésbe történő leírására és az adószámlába történő ráfordításra. Ugyanez vonatkozik a vevőre is: a helytelenül kitöltött alku-12 nem jogosít fel áruk és anyagok feladására, valamint az áfa összegének az adójóváírásba történő felvételére.
Az űrlap felső mezője információkat közöl az árut szállító cégről: neve, címe, irányítószáma, TIN, folyószámla, BIK, levelező számla és telefonszám.
A "Szállító" és a "Fizető" oszlopok hasonlóak a "Feladó" és a "Címzett" oszlopokhoz.
Az "Alap" mező kitöltése az ügyletre vonatkozó megállapodással kapcsolatos információkat tükrözi: annak számát és elkészítésének dátumát.
A számla kimutatásának adatainak meg kell egyezniük a számlában erre a műveletre megadott adatokkal.
Ha a dokumentum táblázatos szakaszának egyes mezői nincsenek kitöltve, akkor ezekbe kötőjelek kerülnek. Nem hagyhat üres sorokat a számlában.
A fuvarlevél "A fuvarlevélnek csatolmánya van ..." szakasz után szavakkal jelezze a hozzá csatolt mellékletek számát. A szállítólevél mellékletként használható.
Az "és tartalmazza" szavak után szavakkal jelölje meg az 1. oszlop sorszámának számát.
Formában szereplő szavakkal jelezze:
A 2014. évi fuvarlevél nyomtatványon és elektronikus formában is kitölthető.
Ha a dokumentum elkészítésekor hibát követtek el, akkor azt a következőképpen javítják: két példányban a hibás bejegyzést áthúzzák és mindkét szervezet felelős személyének aláírásával igazolják. A felülvizsgálat dátuma az aláírás mellé kerül.
Az áru számla alapján történő elfogadásakor az illetékes személy a kirakott árut a ténylegesen átvett kereskedelmi tétellel igazolja a dokumentumok alapján. A nyomtatványon aláírja az árverést 12, és egy példányt átad a szállítónak.
A fuvarlevél tárolására nincsenek törvényileg kialakított szabályok. A vállalat önállóan fejleszti őket. Általános szabály, hogy a raktárban a raktáros árualapot készít és időrendben csatolja a fuvarlevéleket. A számlák eltarthatósága három év.
Anyagok alapján: formy-i-blanki.ru és besplatniy-urist.ru
A TORG-12 fuvarlevél olyan dokumentum, amely kíséri a leltári cikkek leszállítását. Az űrlap nem kötelező.
A szervezetek a TORG 12 fuvarlevelet gyakran használják a készlet (tételek és anyagok) darabokban vagy tömegben történő nyilvántartására. A szervezet vezetője nem használhatja ezt az űrlapot (lásd: FZ-402 "A könyvelésről"). A fuvarlevélnek (alább letöltheti) számos előnye van, amelyeket ebben a cikkben tárgyalunk.
A TORG 12-t a cikk végén töltheti le.
A TORG 12 fuvarlevél formanyomtatványa az egységes formanyomtatványok albumában található (OKUD 0330212). A 402-FZ törvény hatálybalépésével azonban az elsődleges dokumentumoknak nem kell egységes formában lenniük. Elég, ha a dokumentum tartalmazza a törvényben megnevezett kötelező részletek teljes listáját.
A TORG 12 egységes formanyomtatványa (az alábbi űrlapot letöltheti) azonban annyira kényelmes, hogy sok vállalkozó több okból sem tagadta meg a fuvarlevél használatát:
Ha áruk eladását tervezik, akkor a fuvarlevél elkészítésének alapja a szerződés.
Az átadott termékek árát és mennyiségét általában a szerződés vagy a mellékletek (specifikációk) tartalmazzák. Lehetséges, hogy a szerződés feltételei szerint az áruk árát a vállalat aktuális árlistája határozza meg, és a mennyiség a vevő kérelmében szerepel.
Alternatív forma az univerzális átutalási dokumentum (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. október 21-i levele, ММВ-20-3 / sz.).
A TORG 12 fuvarlevelet az eladó állítja ki. Az űrlap tartalmaz információkat az eladóról, a vevőről, a termék nevéről, mennyiségéről és értékéről, információkat az anyagot felelős személyekről, akik az árut szállították és fogadták.
|
TORG 12 fuvarlevél rovata |
TORG 12 fuvarlevél, kitöltési szabályok |
|
Hajózási szervezet, cím, telefon, fax, banki adatok |
A név teljes és rövid is. |
|
Strukturális felosztás |
A legteljesebb információk (név, elérhetőségek). |
|
Szolgáltató |
Teljes és rövid név, cím és banki adatok. |
|
Címzett |
Ugyanaz, mint a szállítónál. |
|
Fizető |
A vásárló szervezet meg van jelölve (ha önállóan vásárol és fizet az árukért). |
|
Bázis |
Megadja a szerződés vagy munkarendelés adatait, amelyek alapján a tranzakció megtörtént. |
|
OKUD és OKPO kódok, a tevékenység típusa az OKDP szerint |
A regisztráció során a statisztikai hatóság által a szervezethez rendelt kódokat feltüntetik. |
|
TORG 12 táblázatos szakasz |
A szállító felsorolja az eladott árukat, azok mértékegységeit és mennyiségét, bruttó és nettó súlyát, árát és áfakulcsát. Itt feltüntetik az ÁFA-val és áfával nem rendelkező áruk összegét is. |
|
A címzett megkapta a rakományt |
Az aláírásra jogosult vezető vagy alkalmazott aláírása (végzés, meghatalmazás). |
|
Rakományt elfogadtak |
Az árut átvevő anyagilag felelős személy (raktáros, sofőr, vezető stb.) Aláírása. |
|
Számú meghatalmazással |
Az árut átvevő alkalmazott meghatalmazásának adatai. Nem kell kitölteni, ha a fej aláírta a "A rakományt a címzett átvette" sort. |
|
A címzett megkapta a rakományt |
Akkor kell kitölteni, ha a szervezet vezetője megkapja a rakományt. |
|
A pecsét helye a szállító oldalán |
Beszállítói bélyegző felragasztva, ha rendelkezésre áll. |
|
A pecsét helye a címzett oldaláról |
A címzett bélyegzőjét felhelyezik. Ha a rakományt meghatalmazással kapják meg, akkor a pecsét nem szükséges. |
|
Dátumjelző |
A tényleges szállítás dátumának meg kell egyeznie a számlán szereplő dátummal. |
A könyvelőnek a beszámolási év vége után el kell kezdenie a számla eltarthatóságának számlálását. Az időszak meghatározásához olvassa el az Art. 17 402-FZ: minden elsődleges dokumentum esetében ez az időszak öt év. A TORG 12 fuvarlevélhez ezt be kell tartani, de csak akkor, ha a szervezet ezzel az okmánnyal nem erősíti meg a jövőbe átvitt veszteség összegét. Ha ez megtörténik, akkor az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 283. cikke szerint a dokumentum hosszabb ideig tárolható.
A szervezetek alkalmazottainak figyelniük kell a dokumentum kitöltésének részleteire. Ez gyakran segít minimalizálni a vállalatok jogi és adóügyi kockázatait.
Ügyeljen a tömítésre! Tehát például a pecsét nem kötelező kellék (nem nevezik meg a 402-FZ kötelező szükségleteinek listájában). De a TORG 12 fuvarlevélben a pecsétnek kell lennie, mivel ezt a nyomtatvány előírja. Ebben a kérdésben nézeteltérések merülhetnek fel az áfa beszámításával az adóhivatalnál. Másrészt, ha a címzett a szervezet pecsétjével hitelesített meghatalmazás alapján vette át az árut, akkor nem szükséges azt a fuvarlevélre feltenni. Ebben az esetben elegendő meghatalmazást csatolni a számlához, és biztosítani kell e két dokumentum együttes tárolását.
Azok a személyek, akik az eladó és a címzett részéről aláírták a fuvarlevelet, büntetőjogi felelősséggel tartoznak például áruk lopása vagy lopása esetén is. Ezért a könyvelőknek külön figyelmet kell fordítaniuk az összes szükséges aláírás jelenlétére a dokumentumban, amikor elfogadják azt a könyveléshez.
A TORG 12-et a vevő is kitölti abban az esetben, ha az árut visszaküldi a szállítónak. Ebben az esetben van egy "fordított" megvalósítás. Ebben az esetben a dokumentum kitöltésére vonatkozó szabályok változatlanok maradnak.
A „12-es fuvarlevél alku” az elsődleges dokumentum, amelyet a készletelemek oldalra történő értékesítésének nyilvántartásakor használnak. Információt közöl a termék megnevezéséről, áráról, mennyiségéről, összértékéről és az áfa összegéről. A fuvarlevél elkészítésekor kötelező feltüntetni a két fél adatait, a szervezet pecsétjét és a felelős személyek aláírását.
A számla nyomtatványt két példányban állítják össze. Az egyik példány az átadó félnél marad, a másik - a fogadó készletnél. A számlát a számlával egyidejűleg állítják ki, amely alapján a vevő áruk és anyagok nyugtáját készíti el könyvelésében.
Az elsődleges könyvelési dokumentáció egységes formanyomtatványainak albumában létrejön egy alku-12 "Fuvarlevél" minta. Ezért az alku-12 egységes formája az elsődleges könyvelési dokumentum. Az üzleti tranzakció minden tényét egy kötelező részleteket tartalmazó elsődleges dokumentummal kell megerősíteni. Ezt a Bukh-törvény írja le. az RF elszámolása.
A fuvarlevél alku-12 egységes, ezért azt a követelményeknek megfelelően kell kitölteni. És bár a kötelező követelmények nem mondanak semmit a számlanyomtatványon szereplő bélyegzőről, azt fel kell tenni az űrlapra. Ellenkező esetben problémák jelentkezhetnek a szabályozó hatóságok általi ellenőrzés során.
A fuvarlevél hibás teljesítése nem ad alapot a készletek könyvelésre történő leírására és az adószámlába történő ráfordításra. Ugyanez vonatkozik a vevőre is: a helytelenül kitöltött alku-12 nem jogosít fel áruk és anyagok feladására, valamint az áfa összegének az adójóváírásba történő felvételére.
Az űrlap felső mezője információkat közöl az árut szállító cégről: neve, címe, irányítószáma, TIN, folyószámla, BIK, levelező számla és telefonszám.
A "Szállító" és a "Fizető" oszlopok hasonlóak a "Feladó" és a "Címzett" oszlopokhoz.
Az "Alap" mező kitöltése az ügyletre vonatkozó megállapodással kapcsolatos információkat tükrözi: annak számát és elkészítésének dátumát.
A számla kimutatásának adatainak meg kell egyezniük a számlában erre a műveletre megadott adatokkal.
Ha a dokumentum táblázatos szakaszának egyes mezői nincsenek kitöltve, akkor ezekbe kötőjelek kerülnek. Nem hagyhat üres sorokat a számlában.
A "A fuvarlevélnek csatolmánya van ..." szakasz után a fuvarlevélben szavakkal jelezze a hozzá csatolt mellékletek számát. A fuvarlevél mellékletként használható.
Az "és tartalmaz" szavak után szavakkal jelölje meg az 1. oszlop sorszámának számát.
Formában szereplő szavakkal jelezze:
A 2014. évi fuvarlevél nyomtatványon és elektronikus formában is kitölthető.
Ha a dokumentum elkészítésekor hibát követtek el, akkor azt a következőképpen javítják: két példányban a hibás bejegyzést áthúzzák és mindkét szervezet felelős személyének aláírásával igazolják. A felülvizsgálat dátuma az aláírás mellé kerül.
Az áru számla alapján történő elfogadásakor az illetékes személy a kirakott árut a ténylegesen átvett kereskedelmi tétellel igazolja a dokumentumok alapján. A nyomtatványon aláírja az árverést 12, és egy példányt átad a szállítónak.
A fuvarlevél tárolására nincsenek törvényileg megállapított szabályok. A vállalat önállóan fejleszti őket. Általános szabály, hogy a raktárban a raktáros árualapot készít és időrendben csatolja a fuvarlevéleket. A számlák eltarthatósága három év.
