Autó eladásakor sok gépjármű-tulajdonosnak ésszerű kérdése van - szükséges-e adót fizetni az államnak? Ez a cikk lehetővé teszi az adózás bonyolultságának megértését ebben az esetben.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 208. cikke, az Orosz Föderációban található és magánszemély tulajdonában lévő ingatlan (jelen esetben egy autó) értékesítése az Orosz Föderáció forrásaiból származó jövedelemre utal. És a jövedelem, mint tudják, az adóalap a személyi jövedelemre vonatkozó adó kiszámításához és megfizetéséhez.
A személyi jövedelemadó összegének kiszámításakor figyelembe kell venni:
| Helyzet | Döntés |
| Az autó költsége 200 000 rubel (a tulajdonosi idő 2 év) | A nyilatkozatot 3-NDFL formájában adják meg, de az adót nem fizetik meg |
| Az autót 300 000 rubelért vásárolták, 360 000 rubelért adták el (tulajdonosi idő 1 év) | Az adó összege (360 000-300 000) * 13% = 7800 rubel |
| Az autót 360 000 rubelért vásárolták, 300 000 rubelért adták el (tulajdonosi idő 1 év) | Nincs jövedelem, nincs adóalap. A nyilatkozatot 3-NDFL formájában adják meg, de az adót nem fizetik meg |
| Az autót 360 000 rubelért adták el, nincsenek dokumentumok, amelyek megerősítenék az autó vásárlását (a tulajdonosi idő 2 év) | Az adó összege (360 000–250 000) * 13% = 14 300 rubel |
Az adóalap csökkentésére szolgáló vagyonlevonás évi 250 000 rubel. Csak évente egyszer használható.
Példa:
Sergeev S.S. 1 évre eladta a tulajdonában lévő autót 380 000 rubelért. Autó vásárlásakor 300 000 rubelbe került.
A számítás kétféleképpen végezhető el:
Így Sergeev S.S. természetesen jövedelmezőbb a személyi jövedelemadó megfizetésére, figyelembe véve az autó eredeti költségét. Abban az esetben, ha az autó eredeti költségét igazoló dokumentumok elvesznek (vagy az autót adományozzák), az eladás során megállapított költségeket figyelembe veszik, ami csökkenthető a vagyonlevonás összegével (250 000 rubel).
Példa:
Sergeev S.S. 1 éven belül két autó tulajdonosa (380 000 és 260 000 rubel értékben), amelyeket úgy döntött, hogy eladásra bocsátja. Nem voltak olyan dokumentumok, amelyek megerősítenék az autók vásárlási költségeit (elveszettek). Ebben az esetben Sergeev S.S. jogosult az adóalapot csak 1 járművel csökkenteni.
Így a számítás így nézhet ki:
Amint az a számításból kitűnik, az adó összege nem változik, függetlenül attól, hogy melyik autó értékére alkalmazzák az ingatlan levonását.
Ebben az esetben Sergeev S.S. tanácsos a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez fordulni, írásban kérve a gépkocsik költségét vásárláskor, mert a jármű értékére vonatkozó adatokat továbbítják a Szövetségi Adóügyi Felügyelőségnek.
Három évnél rövidebb időtartamú autótulajdonság azt jelenti, hogy 36 hónapnál rövidebb időtartamig van gépjármű. Ha az autó 37 hónapig volt a tulajdonos tulajdonában, akkor ebben az esetben az autó több mint hároméves időtartamú tulajdonjogáról beszélünk, amely automatikusan mentesíti az autó tulajdonosát a személyi jövedelemadó megfizetése alól annak bekövetkezése esetén. eladás ( Cikk 17.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke).
A jármű tulajdonjogának időtartamát nem a jármű forgalmi rendőrségnél történő nyilvántartásba vételétől, hanem az adásvételi szerződésben meghatározott időponttól számítják.
Nem minden autó eladó köteles személyi jövedelemadót fizetni:
Example példa
Sergeev S.S. eladta az autót 2017 novemberében. Adóbevallását 2018. április 30-ig kell benyújtania, és az adót 2018. július 15-ig kell megfizetnie.
Személyi jövedelemadó megfizetéséhez autó eladásakor ki kell töltenie a személyi jövedelemadó adóbevallását, amelyet online tölthet ki a Szövetségi Adószolgálat honlapján www.nalog.ru.
Szükséges benyújtani az adóbevallásba történő befizetés tényét igazoló dokumentumokat:
Az adóalap csökkentése érdekében a személyi jövedelemadó kiszámításakor figyelembe lehet venni a költségek egy részét:
| Költségek | Hogyan lehet megerősíteni? |
| Jármű keresési szolgáltatások | Szolgáltatási megállapodás, a nyújtott szolgáltatások ellenértékét igazoló dokumentumok |
| Személyi jövedelemadó jármű adományozása esetén | Adóbevallás, a személyi jövedelemadó befizetésének tényét igazoló dokumentumok |
| Örökölt jármű nyilvántartása | Az állami vám megfizetésének tényét igazoló dokumentumok és az autó értékeléséhez szükséges szolgáltatások költségének megfizetése |
| Állami vám megfizetése | Az állami vám megfizetésének tényét igazoló dokumentumok |
| Autóvásárlás, vámfizetés | A felmerült költségek tényét igazoló dokumentumok, jármű-adásvételi szerződés |
Az autó tulajdonosának autóvásárláskor felmerülő összes költség nem befolyásolhatja az adóalap mértékét a személyi jövedelemadó kiszámításához. Ezek a költségek a következőket tartalmazzák:
Válasz: A kölcsönszerződés közvetlenül tükrözi a jármű költségeit, ami befolyásolja a személyi jövedelemadó összegét. A kölcsön után fizetett kamat összegét nem lehet adókötelesnek tekinteni.
Válasz: Az Ön esetében a közös tulajdonban megszerzett vagyonról fogunk beszélni. 3-NDFL nyilatkozat benyújtásakor csatoljon egy házassági anyakönyvi kivonatot, amely együttes megszerzésként igazolja a tranzakciót.
Válasz: A személyi jövedelemadót attól függetlenül kell felszámítani, hogy az állampolgár a tranzakció idején dolgozik-e vagy sem. Van tény az adóköteles jövedelem megszerzésében. Ebben az esetben személyi jövedelemadót kell fizetni.
Az Orosz Föderáció jogszabályai megállapítják, hogy minden adóalany, aki jövedelmet kapott, köteles 13% -os adót fizetni róla. Ebben az esetben az autó eladása tekinthető a jövedelem egyik tételének. Sokan tévesen úgy vélik, hogy egy állampolgár köteles adót fizetni a bevételből egy autóeladási tranzakció befejezése után, de ez nem így van. Az adót levonják a jövedelemből, és akkor sem minden esetben.
Tartalomjegyzék:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 208. cikke szerint az állampolgárok 13% -os adót kötelesek fizetni a járművek, köztük a személygépkocsik értékesítéséért is. Ugyanakkor a szövetségi adószolgálat tisztázza a gépkocsi eladásakor fizetendő adók kérdését, megjegyezve, hogy a következők mentesülnek ez alól:
Ugyanakkor az adómentességhez elegendő, ha a fent felsorolt feltételek egyike teljesül. Ha három év használat után az állampolgár a vételárat meghaladó áron ad el autót, akkor a tranzakció után nem lesz köteles adót fizetni.
Fontos: Annak ellenére, hogy nincs bevétel, amikor az autót a vételárnál alacsonyabb áron adják el, az adóbevallást be kell nyújtani, és nulla lesz. Kivételt képez az az eset, amikor az autó több mint 3 éve birtokában van, akkor nincs szükség kitöltésre és nyilatkozat benyújtására.
Az adó levonása miatt mentesülhet a gépkocsi értékesítésének adófizetési kötelezettsége alól is. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke szerint az állampolgároknak évente egyszer biztosítják az ingatlanok (ebben az esetben egy autó) értékesítéséből származó jövedelem összegét, amely nem haladja meg a 250 ezer rubelt. Vagyis, ha az autót 250 ezer rubel áron adták el a vevőnek, akkor évente egyszer nem lehet fizetni egy ilyen tranzakció után fizetendő adót, függetlenül attól, hogy milyen áron vásárolták az autót.
Kérjük, vegye figyelembe: Ha Ön "kézzel" vásárol egy autót, és az eladó azt kéri, hogy az adásvételi szerződésben tüntesse fel a 250 000 rubelt, akkor el kell utasítani. A csalók gyakran csökkentik így az autó eladási árát, ami végül hibás lehet, vagy más problémák merülhetnek fel vele, és a vevőnek a bíróságon keresztül kell visszatérítést igényelnie. Az ügy megnyerése esetén legfeljebb 250 000 rubelt lehet visszaküldeni, még akkor is, ha az autó valós ára jóval magasabb volt.
A gépkocsi eladásának adófizetése érdekében az eladónak adóbevallást kell benyújtania a nyilvántartás helye szerinti adóhatósághoz. A 3-NDFL nyomtatvány szerint kerül kitöltésre, és legkésőbb az autó eladása után a következő év április 30-ig be kell nyújtani az adóhivatalhoz. Ebben az esetben az adó megfizetését ugyanazon év július 15-e előtt kell teljesíteni.
Például: Ha 2018 júniusában adott el egy autót, akkor 2019. április 30-ig be kell nyújtania az adóbevallást 3-NDFL formájában az adóhatósághoz, és az adót 2019. július 15-ig kell megfizetnie.
Hasznos tanács: Az egyén számára az optimális idő a 3-NDFL benyújtására február végétől március elejéig tart. Ez annak köszönhető, hogy ebben az időben a költségvetési hatóságban a legkisebb a terhelés: a vállalatok és a kormányzati szervek már benyújtottak nyilatkozatokat, a magánszemélyek pedig javarészt április végén teszik ezt meg.
Ha egy állampolgárnak nincs lehetősége arra, hogy a nyilvántartásba vétel helyén adóhatósághoz információkat nyújtson be a jövedelem megszerzéséről, a következő módszerek egyikét alkalmazhatja:
A benyújtott nyilatkozatot az adószolgálat alkalmazottai ellenőrzik, akik meg vannak győződve a kitöltés helyességéről és arról, hogy az állampolgárnak fizetnie kell-e adót a tranzakcióról. Ha az ellenőrzés során kiderül, hogy nem volt szükség fizetésre, az adóalanynak joga van visszatérítést kérni a szolgálattól. A jogszabályok lehetővé teszik egy év pénzvisszatérítést, de valójában egy hónapon belül vagy még gyorsabban is visszaküldik őket.
A nyilatkozattal együtt az adóhatóságnak számos dokumentumot kell benyújtania:
Ha a régi autó eladása után újat vásárolt és több pénzt költött rá, akkor adó-visszatérítést is igényelhet. Ehhez a következőket kell csatolnia a fent felsorolt dokumentumokhoz:
A szükséges dokumentumokat és nyilatkozatot benyújtják a szövetségi adószolgálat osztályához, de az adót külön fizetik. Ez a következő módszerek egyikével történhet:
Fontos: Ha online fizet adót autóért vagy ATM-et, ügyeljen a jutalékra. A költségvetési szolgálat számláinak legalább az adó összegénél kisebb összeget kell kapniuk, különben az állampolgárnak adóssága lesz.
A Költségvetési Szolgálat kiadja azokat az előírásokat, amelyekre át kell utalni a pénzeszközöket az autó eladásáért fizetendő adó megfizetésére a nyilatkozat kézhezvétele után.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke előírja annak az állampolgárnak a felelősségét, aki elmulasztja benyújtani jövedelemadó-bevallását időben. Eszerint, ha az adóalany nem nyújt be bevallást, akkor a nyilatkozat benyújtásának utolsó napjától kezdve minden hónapra az adósság összegének 5% -át kitevő bírsággal számolják. A lehető legnagyobb mértékben ilyen módon az adósságösszeg 30% -ának megfelelő bírság felszámítható, de legfeljebb 1000 rubel.
Helló! Ebben a cikkben mindent elmondunk Önnek arról, hogyan kell fizetni egy adót egy autó eladásakor.
Ma megtudhatja:
A gépkocsi értékesítésének adóját annak korábbi tulajdonosa fizeti meg, ha a jármű kevesebb mint 3 éve volt tulajdonosa. Ha kevesebb, mint 36 hónapig rendelkezik autóval, akkor az adóhatósághoz kell fordulnia, hogy visszatartson egy bizonyos összeget a kapott jövedelemből.
Az ezen időpontok közötti hónapok száma a jármű használatának időszaka. Ha ez megegyezik például két évvel, akkor az adóhivatalhoz történő bevallás nem kerülhető el. A vevő nem vesz részt ennek a díjnak a megfizetésében. Az adót a további értékesítés után is kiszámítja.
Az adóhatósághoz az autó eladásának évét követő évben kell fordulni. Ezt önállóan és időben kell megtennie, mivel az adószakértők nem küldenek értesítést vagy emlékeztetőt. Az adóbevallás benyújtásának elmulasztása vagy az adó nem fizetése pénzbírságot vonhat maga után.
Megtudjuk, hogyan adóznak egy autó eladása.
Az adó megfizetése nem jelenti azt, hogy az állampolgárok bizonyos kategóriái számára előnyök lennének. Pénzügyi képességeitől és egészségi állapotától függetlenül minden személy fix áron fizeti, és nem változik.
Az autó forgalmi adója gyakran lenyűgöző összeg, amely nem tartozik minden polgár hatáskörébe. Az adóköteles adóalap csökkentése érdekében az állam speciális levonást dolgozott ki, amelyet bármely adózó igénybe vehet.
Ez az intézkedés lehetővé teszi a fizetendő adó csökkentését és a pénz nagy részének megtakarítását.
A nyilatkozat elkészítésekor 250 000 rubel levonást ajánlunk mindenkinek, aki kívánja. Ez azt jelenti, hogy 250 000 rubelt lehet levonni az eladó és a vevő közötti megállapodásban meghatározott összegből, és az eredő értékből kiszámítható az adó.
Ha az autót 750 000 rubelért adják el, akkor az adó levonás nélkül: 750 000 * 13% = 97 500 rubel. Az összeg elég nagy, és nem mindenki engedheti meg magának. Ha 250 000 rubelt veszünk figyelembe, akkor az adó összege a következőképpen változik: (750 000–250 000) * 13% = 65 000 rubel. A több mint 30 000 rubel közötti különbség észrevehető, ezért a levonás alkalmazása nyereséges vállalkozás.
Amikor egy autó 250 000 rubelbe kerül, az adó ebben az esetben nulla: 250 000–250 000 = 0 rubel. Ugyanez az eredmény érhető el, ha a jármű ára kevesebb, mint 250 000 rubel.
Például a szerződés 180 000 rubelt jelent. 180 000 - 250 000 = -70 000 rubel. A negatív érték azt jelzi, hogy nincs adófizetés.
Ha több járművet ad el egy év alatt, akkor a levonást csak egyszer használhatja fel. Azonnal alkalmazható minden egyszerre értékesített autóra, ezt tükrözve a 3-NDFL nyilatkozatban.
Ha két járművet értékesít egy év alatt 360 000 és 890 000 rubelért, a levonást a következőképpen használhatja: (360 000 + 890 000 - 250 000) * 13% = 130 000 rubel.
Az egyes járművekre vonatkozó levonás külön-külön nem megengedett. A hibás adatokkal ellátott nyilatkozatot a hibák kijavítása érdekében visszaküldik tulajdonosának.
Használhat egy másik kényelmes módszert az adófizetések csökkentésére. A gépkocsi értékesítésének kiszámított adója csökkenthető a vásárlás tényleges költségeinek összegével.
Ön eladott egy járművet 570 000 rubelért, és 480 000 rubelért vásárolt. Az adó kiszámítása a következőképpen történik: (570 000 - 480 000) * 13% = 11 700 rubel.
Ez az opció csak akkor kényelmes, ha dokumentumai vannak, amelyek igazolják az autó eladásának és vásárlásának költségeit. Ezek adásvételi szerződések. Ha nincsenek kéznél ezek a papírok, és nem tudja azokat átadni az adóhivatalnak, akkor nem tudja felhasználni ezt a levonást.
Az adóhatóságot a szerződések másolatával együtt meg kell adni eredeti példányukkal, hogy ellenőrizzék a megadott információk pontosságát.
Szükség van egyik vagy másik levonásra a konkrét helyzet alapján. Bizonyos esetekben egyikük előnyös lehet, a másik pedig további költségeket okozhat a jármű korábbi tulajdonosának.
Ha dokumentálni tudja az autó vásárlásának és eladásának összegét, akkor megfelelő lesz a költségek levonása, ha készpénz-egyenértékük meghaladja a 250 000 rubelt. Ha lehetetlen benyújtani a vonatkozó dokumentumokat az adóhatósághoz, csak 250 000 rubel levonása alkalmazható.
Az egyik vagy másik levonás kiválasztásakor a következőkre kell irányulnia:
Ingó javak eladásakor évente csak egy levonást vehet igénybe. A fizetés egyszerre történő csökkentésének mindkét módja nem megengedett.
A kényelem érdekében többféle módon számolja ki az adót, hogy egyértelműen meghatározza a levonások felhasználásának jövedelmezőségét. Ez elősegíti az adóalap csökkentését.
Autó eladásakor az adót mind a magánszemélyek, mind a. A tulajdonosnak el kell döntenie, hogyan adja el a járművet eladásra: magánemberként vagy vállalkozóként.
Az autó használatának célját is fontos tényezőnek tekintik. Ha a járművet kereskedelmi személy- vagy teherszállításra használják, akkor az adófizetést ugyanúgy kell teljesíteni, mint az egyéni vállalkozó esetében.
Ha egy vállalkozó dolgozik, akkor a 13% -os jövedelemadóhoz hozzáadódik 18% áfa.
Az adóalapban tevékenységét végző egyéni vállalkozó jövedelmet tartalmaz, és a teljes összeg 6% -át fizeti. A vállalkozó kiszámíthatja a bevételek és kiadások közötti különbség 15% -át, ha az számára jövedelmezőbb.
A pályázó egyéni vállalkozó az imputált jövedelem után fizet a törvényhozók által megállapított adót, figyelembe véve a vállalkozási tevékenység típusától függő fizikai mutatókat. A gépjármű értékesítése ebben az adórendszerben hasonló lesz a többi jövedelemhez, amelyet nem neveznek meg az engedélyezett tevékenységek típusaiban. Ezért az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozónak a személyi jövedelemadó 13% -át és az áfa 18% -át kell fizetnie egy autó eladásából. Ebben az esetben az áfát az eladási összeg és az autó maradványértéke közötti különbség alapján számolják.
Maradékérték = vételár - értékcsökkenés.
Az egyéni vállalkozó áfát fizet, ha az UTII alkalmazása előtt az OSNO-nál volt. Ha a korábbi vállalkozói tevékenységet az egyszerűsített adórendszer keretein belül végezték, akkor a gépkocsi eladásakor fizetendő 18% -os áfát nem kell fizetni.
13% -os személyi jövedelemadót kell fizetni az autó teljes értékesítési értékéből - nem lehet ellentételezni a vásárlására fordított összeget (lásd a Pénzügyminisztérium 03-11-09. Számú levelét / 2016.01.29. 4088).
Az egyéni vállalkozó eladása nem rendelkezik adó levonás (250 000 rubel). Csak magánszemélyek használhatják.
Az adó csökkenthető, ha a számítás során levonják a gépkocsi vásárlásának dokumentált költségeit, majd csak azokban az adórendszerekben, amelyek ezt biztosítják - az OSNO és az USN „Jövedelem mínusz költség”.
Az adóbevallás benyújtásának és befizetésének határidejét az adótörvénykönyv határozza meg. Ezek megsértése pénzbírságokat és büntetéseket von maga után. A jelentést ki kell tölteni és április 30-ig be kell vinni a lakóhely adóhatóságához. Legkésőbb ugyanazon év július 15-ig lehet a bevallás szerint befizetni.
Abban az évben, amikor a jármű eladásra került, nem kell az adóhatósághoz fordulni. Ezt a következő naptári év első felében kell megtenni.
Ha a 3-NDFL benyújtására vonatkozó eljárást megsértik, 200 rubel bírságot szabnak ki. Az esedékes összeg befizetésének elmulasztása havonta annak 5% -ával büntetendő. A késedelmi minimális kötbér 1000 rubel, a maximális összeg a fizetési összeg 30% -a az összeg korlátozása nélkül.
A súlyos következmények elkerülése érdekében nem késleltetheti az adóhivatalba történő utazást. A nyilatkozat megtétele nem olyan nehéz folyamat, mint amilyennek elsőre tűnik. Több autóeladás esetén a tulajdonosok sokkal gyorsabban elsajátítanak bizonyos készségeket és kezelik a nehézségeket.
Miután megtudtuk, hogy mekkora adót vetnek ki egy autó eladására, kitaláljuk, hogyan lehet ezt helyesen bevallani.
Ön 3-NDFL nyilatkozatot állíthat össze önállóan, vagy vegye fel a kapcsolatot olyan szakcégekkel, amelyek felajánlják, hogy mérsékelt díj ellenében nyújtják ezt a szolgáltatást.
A második lehetőség időt takarít meg, és lehetővé teszi, hogy saját részvétel nélkül nyújtson be dokumentumokat az adóhivatalhoz. Ha képviselője be tudja nyújtani a jelentést, akkor előzetesen ügyelnie kell arra, hogy megadjon egy meghatalmazást, amely az Ön nevében engedélyezi ezt a műveletet.
Nyilatkozatot közvetlenül az adóhatóság regisztrációs ablakában vagy az adószolgálat hivatalos weboldalán nyújthat be. Ez utóbbi esetben a jelentést elektronikus formában készítik el, és online aláírással elküldik ellenőrzésre.
A dokumentumokat nyomtatott formában vagy kézzel kitöltve elviheti adószakértőhöz ellenőrzés céljából. A dokumentum nem engedélyezi a hibákat, a törléseket, a javításokat. A jelentést elgépeléssel nem fogadják el.
Ne felejtse el magával vinni a következő dokumentumokat:
Az előző évre benyújtott első jövedelemadó-bevallást tekintik elsődlegesnek. Ha egy szakember hibákat vagy pontatlan adatokat fedez fel benne, azokat visszaküldik a tulajdonosnak felülvizsgálatra. A későbbi időkben másodlagos nyilatkozatokat készítünk, amíg a jelentés nem megfelelő formát ölt.
Bármely személynek az alkalmazandó jogszabályoknak megfelelően adót kell fizetnie az autó eladásából származó összes jövedelemről. 
Ebben a helyzetben a személyi jövedelemadó befizetése és összegének kiszámítása több tényezőtől függ:
Felhívjuk figyelmét, hogy vásárláskor az autó tulajdonjogának időtartamát az adásvételi szerződés megkötésének, az adományozás napjának, nem pedig a jármű forgalmi rendőrségen történő nyilvántartásba vételének napjától számítják (a Polgári Törvénykönyv 223. cikke). Orosz Föderáció).
Példa
N. V. Kulagin 2015 márciusában 934 000 rubelért vásárolt egy autót, 2018 áprilisában 951 500 rubelért eladta, függetlenül a vétel és eladás költségeitől, N. V. Kulagin. teljesen megszabadult az adófizetési és az államnak való jelentéstétel szükségességétől.
Ha az eladott autó kevesebb mint 3 évig volt egy állampolgár tulajdonában, akkor a kapott jövedelem 13% -ának adóját köteles fizetni.
Az adószámítás szerint csökkentheti az adóköteles jövedelmet az autó vásárlásakor felmerült kiadások összegével, azaz az a jövedelem, amelyből adót kell fizetnie, az autó vásárlásával kapcsolatos dokumentált kiadásai és az eladott összeg különbsége.
Példa
Ustinov K.E. 2018-ban 790 000 rubelért vásárolt autót, és 2019-ben már 830 000 rubelért adta el. Jövedelme 830 000 - 790 000 = 40 000 rubel volt. Mivel az autó kevesebb mint 3 évig volt a tulajdonában, köteles adót fizetni, ami 40 000 × 13% = 5 200 rubel lesz.
Ön szerint az adócsökkentés helyett joga van kihasználni az adólevonást és 250 000 rubelrel csökkenteni a jövedelem összegét.
Példa
Romanov I.F. 2019 januárjában 234 000 rubelért vásárolt autót, 2019 februárjában 255 000 rubelért értékesítette, Romanov kihasználhatja a levonást, ebben az esetben 255 000 - 250 000 × 13% = 650 rubel adót kell fizetnie. ...
Felhívjuk figyelmét, hogy nem vehet igénybe két juttatást egyszerre.
Az állampolgár kötelessége, hogy 3-NDFL formátumú nyilatkozatot nyújtson be az adószolgálatnak, ha jármű eladásából származó jövedelmet kapott. Csak akkor mentesül e kötelezettség alól, ha az eladott autó tulajdonjoga 3 évnél hosszabb volt.
Minden más esetben adóbevallást kell benyújtania, akkor is, ha az adólevonás 250 000 rubel. autó eladásakor a teljes jövedelemmennyiséget lefedte.
A bevallást a tranzakciót közvetlenül követő évben, legkésőbb április 30-ig nyújtják be, ide tartoznak azok a jövedelmek, amelyeket az egyén a meghatározott időszakban kapott, és amelyekből nem tartottak adót, a gépkocsi értékesítéséhez kapcsolódó adólevonásokat, vagy azokat a dokumentumokat, amelyek erősítse meg a járművásárlás költségeit ...
Ha a tulajdonos nem tudja megerősíteni az autó vásárlásakor felmerült kiadásokat, az elveszett dokumentumokat vagy az örökséget, akkor az adóalap összege csak 250 000 rubel levonás összegével csökkenthető.
1. példa
Alexandrov N.K. 2005-ben vásárolt egy autót, 2015-ben pedig eladta. Ennek megfelelően 10 évig tartozott hozzá, ez meghaladja a 3 éves küszöböt. És ezért, függetlenül a tranzakció nagyságától és a jövedelem beérkezésétől, Alexandrov N.K. mentesül nemcsak a 13% -os adófizetési kötelezettség alól, hanem a 3-NDFL formátumú nyilatkozat benyújtása alól is.
2. példa
A.I. Novikov 2016-ban eladott egy 2015-ben 238 000 rubelért vásárolt autót. Vásárláskor 330 000 rubelt fizetett érte. Mivel a költség kevesebb, mint 250 000 rubel, adót nem számítunk fel, de adóbevallást kell benyújtani.
3. példa
Maksimenkov A.N. 2014-ben 710 000 rubelért vette meg az autót, 2016-ban 550 300 rubelért adta el. Ebben a helyzetben mentesül a 13% fizetése alól, mivel jövedelem nem származott, ellenkezőleg, az eladó veszteségeket szenvedett el: 550 000 -700 000 = - 150 000 rubel, de a 3-NDFL nyilatkozatot be kell nyújtani.
4. példa
2016 júniusában Demin A.I. eladott egy autót, amelyet ugyanezen év januárjában vettek 850 350 rubelért, az eladásból származó bevétel 1 100 000 rubelt tett ki. Ebben az esetben az adóalap a következő lesz: 1 100 000 - 850 350 = 249 650 rubel, a közvetlenül fizetendő adó pedig 32 455 rubel lesz. Ennek megfelelően a 3-NDFL deklarációt hiba nélkül állítják össze.
5. példa
Osipov S.F. végrendeletében kapott egy autót 2016-ban, és azonnal úgy döntött, hogy eladja 400 000 rubelért. Mivel autóvásárláskor nem merült fel kiadása, a szerződésben előírt teljes összeg jövedelem lesz, de S. F. Osipov. használhatja az adó levonását, és akkor az adóalap a következő lesz: 400 000 - 250 000 = 150 000 rubel, és az adó összege 19 500 rubel. Nyilatkozat 3- személyi jövedelemadó benyújtása.
Így a gépjármű-tranzakciókból származó jövedelem esetén kivetett adó összege a tulajdonlás időtartamától és az értékétől függ. Az eladó használhatja az ingatlan levonását autó értékesítésekor, és csökkentheti az adóalapot.
A jármű vevőjének adóztatása az ingatlan megszerzésének ténye miatt nem gyártják... De akkor fizetnie kell az autó tulajdonjogáért és használatáért. Az autótulajdonosokra kivetett regionális adóztatás közlekedési adó, amelyet az autó paramétereinek és a helyszínnek a figyelembevételével számolnak, mivel a TN fizetésének mértékét és eljárását közvetlenül az Orosz Föderáció alanya állapítja meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 28. fejezete tartalmazza az adó megfizetésére vonatkozó összes szempontot.
Felmerül a szállítási adó fizetési kötelezettsége annak a hónapnak az elejétől, amelyben a járművet megvásárolták... A visszaszámlálás az ügylet megkötésének és az adásvételi szerződés megkötésének a pillanata. Az adószolgálatot nem érdekli, hogy az új tulajdonos pontosan mikor fordult a közlekedési rendőrséghez és regisztrálta a járművet, maga a tulajdonosváltás ténye is fontosés a szerződés keltét, de az adó kiszámításakor egy teljes hónapot vesznek figyelembe.
A költségvetési hatóságok a jármű tulajdonosának változásáról kizárólag az Állami Közlekedésbiztonsági Felügyelőség MREO-tól kapnak adatokat, ezért továbbra is fontos, hogy a vevő újra regisztrálja a kocsit saját maga számára.
Autóvásárláskor nincs más adó... A jármű vásárlójának nem lesz lehetősége adócsökkentést csak a gépkocsi későbbi értékesítése után kapni, amelyhez az autó megvásárlásához szükséges ügyletről szóló dokumentumokat el kell menteni. Az adóteher az autó eladóját terheli.
A járművek értékesítése adóköteles... Magánszemélyek (valamint a személygépjárművek értékesítése során vállalkozók számára) ez a jövedelemadó (13% -os személyi jövedelemadó), az üzleti életben használt és az általános adózási rendszer szerint dolgozó haszongépjárművet értékesítő egyéni vállalkozók esetében - és a személyi jövedelem adó (13%) és áfa (18%).
Ha az egyéni vállalkozó "egyszerűsített" rendszeren dolgozik, akkor nem ezeket az adókat fizeti, hanem a tranzakcióból származó jövedelmet az adó kiszámításához az adóalap tartalmazza a jövedelem 6% -ában vagy a "bevételek mínusz kiadások" 15% -ában.
A jármű szállításából vagy eladásából származó nyereség személyi jövedelemadó - a hírhedt tizenhárom százalék - alá tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete és a Pénzügyminisztérium 03-05-06-04 sz. Levele) (2014. december 24-i 66762). Ez minden állampolgárra vonatkozik, akik az Orosz Föderáció területén évente száznyolcvanhárom napon túl élnek.
Ha ez az időszak rövidebb, az kihat az adó mértékére - ez már harminc százalék lesz. Aki eladja járművét, köteles önállóan kiszámolni a "tribute" és a nyújtson be nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálathoz azután, hogy kidobta autóját.
Az állam nem tud fizetni, és értesíti a tranzakcióról, ha:
Mi van, ha nem autóról beszélünk, hanem mondjuk kerékpárról, motorkerékpárról vagy ATV-ról? Attól függ, mennyiért adták el.
Ha a jármű olcsóbb mint amennyit vásároltak (vagy ez az összeg kevesebb, mint 250 000 rubel), akkor nem kell adót fizetnie. Ha több, akkor az adót pontosan ettől a többlettől kell megfizetni.
Mekkora az adó a meghatalmazott által eladott autók után, és mennyit kell fizetni, ha az autót többért adják el, mint amennyit megvettek Mint már említettük, az autó eladásából származó nyereség tizenhárom százalékát le kell vonni az államkasszába (). Jövedelemadó-bevallást is benyújtanak a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez. Sőt, mindenesetre felszolgálják, még akkor is, ha bebizonyította, hogy nem volt profitja az eladásból. függetlenül számítva.
Például egy bizonyos személy félmillió orosz rubelért adott el autót. Ebben az esetben az államnak 65 ezer rubelt kell fizetnie. Meg kell adnia ezt az összeget? Ezt a következő tényezők befolyásolják:
például, az ötszázezer rubelért vásárolt autót négy évvel később, 600 000-ért adták el. Úgy tűnik, hogy van profit.
Mivel azonban az autó birtoklásának ideje meghaladja a három évet, nem kell fizetni az államnak.
Az autógyártás éve kihat nemcsak piaci értéke és likviditása szempontjából... Az adóztatás során figyelembe veszik a jármű életkorát is. Sőt, mind a vevő, mind az eladó számára jelentős.
Aki járművet vásárol, annak életkora befolyásolja a gépjármű-tulajdoni adó mértékét.
Cikk (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 361. cikke értelmében a regionális hatóságok jogosultak a közlekedési adókulcsok differenciálására az autó életkorának megfelelően.
Az életkort mennyiségben számolják teljes naptári évek a jármű gyártásának évét követő év január 1-jétől.
Ezt a jogot az Orosz Föderáció alkotó egységei élvezik, például számos régióban átlagosan a következő együtthatókat állapítják meg a TN adómértékéhez, az autó hasznos élettartamától függően:
Van azonban egy másik oldala is: a gépjárműadó-ösztönzőket általában az autótulajdonosok különböző kategóriáinak biztosítják, akik tisztes korú - 15 éves kortól - autókkal rendelkeznek.
Ezt különösen a szentpétervári TN-ről szóló törvény jelzi.
Ezért szüksége van alaposan tanulmányozza a helyi jogszabályokat hogy biztosan megtudja, jövedelmező-e az Ön helységében vagy régiójában új vagy használt autókat vásárolni és azokat közlekedési adó megfizetésével fenntartani.
Az értékesített autó kora nem befolyásolja közvetlenül a személyi jövedelemadó összegét, hanem csak közvetetten:
Ha az ingatlan (jelen esetben az autó) több mint három éve az eladó tulajdonában van, akkor adókedvezményeket biztosítanak eladásából származó jövedelem (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 17.1. pontja).
Ha autót bérelt vagy adott el, erről 3-NDFL formájában adóbevallásban kell értesítenie az államot. A megfelelő űrlapot kézzel is kitöltheti, vagy elektronikusan is elküldheti. A dokumentumot az eladónak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálat képviseletéhez a lakóhelyen legkésőbb a következő év április 30-ig. Ez azonban nem vonatkozik az adólevonási igényre - az év bármely szakában be lehet nyújtani.
Az adótörvénykönyv 11. cikke szerint azt a címet ismerik el lakóhelyként, amelyen a magánszemély be van jegyezve. Ha egy személy nem az Orosz Föderáció állampolgára, a tartózkodási helyet kérésének megfelelően határozzák meg.
11. cikk. A Kódexben használt intézmények, fogalmak és kifejezések
Az egyén lakóhelye - az a cím (az Orosz Föderáció alanyának neve, körzet, város, egyéb település, utca, házszám, lakás), amelyen az egyént a lakóhelyén nyilvántartásba vették a az Orosz Föderáció jogszabályai. Ha egy magánszemélynek nincs lakóhelye az Orosz Föderáció területén, e kódex alkalmazásában a lakóhelyet e személy kérésére a tartózkodási helyén lehet meghatározni. Ebben az esetben az egyén tartózkodási helye az a hely, ahol az egyén ideiglenesen lakik a címen (az Orosz Föderáció alanyának neve, körzet, város, más település, utca, házszám, lakás), ahol az egyén az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt módon a tartózkodási helyén nyilvántartásba vették;
(a 2003. december 23-i N 185-FZ szövetségi törvényekkel módosítva, N 229-FZ, 2010.07.27.)
Az ingatlanadó levonása biztosított csak az egyének számára jövedelemadó tekintetében. A jármű eladója mentesül a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettsége alól, ha a következő feltételek teljesülnek:
Ebben az esetben a járművet kizárólag személyes célokra szabad felhasználni - ha üzleti célokra használták, akkor az eladó nem jogosult levonásra.
Más szavakkal, ha úgy dönt, hogy eladja járművét, akkor is jobb betartani a törvényeket, és nem megpróbálni az eljárást „leegyszerűsíteni”, például meghatalmazás elkészítésével.
Kiderülhet, hogy az a személy, akire megbízta az autóját, nem volt méltó a bizalmára.
Az adóbevallás benyújtásakor, ha nem biztos az írástudásában, jobb, ha szakember segítségét kéri - ő gyorsan és hozzáértően elkészíti az Ön dokumentumait, és csak arra van szükség, hogy benyújtja azokat az adóhivatalhoz és nyugodtan várja az adólevonást.
