Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!
Ebben a rövid cikkben megvizsgáljuk azt a kérdést, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót és járulékot fizet az alkalmazottak nélküli 6% STS után 2018-ban. Megjegyzendő, hogy az induló vállalkozók túlnyomó többsége az STS 6%-át választja. Helyesebb persze azt mondani, hogy STS „jövedelem”, de hát jó.
Kezdő számára érthető nyelven fogunk beszélni, és nem egy tapasztalt könyvelőnek, aki ügyesen zsonglőrködik a kezdők számára érthetetlen kifejezésekkel =)
A 6%-os egyszerűsített adózási rendszerben alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók két fő befizetést teljesítenek szeretett állama kincstárába:
1. Az egyszerűsített adórendszer alapján fizet adót, amely a jövedelemtől függ
2. „Saját” biztosítási díjak:
Kezdjük az első ponttal.
Szerintem itt minden világos. Az STS „jövedelme” egyéni vállalkozó az összes jövedelmének 6% -át fizeti.
Hadd hangsúlyozzam, hogy TELJES bevételből, és nem nettó bevételből. Évente több tucat észrevételt kapok újoncoktól, akik arról próbálnak meggyőzni, hogy az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” adóját a nettó bevételből kell kiszámolni.
Természetesen ez egyáltalán nem így van.
Ne felejtsük el, hogy az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozó a „bevételt” az egyéni vállalkozó tevékenysége során kapott ÖSSZES bevételből számítja. Ezért hívják ezt a rendszert STS „jövedelemnek”.
Például egy bizonyos egyéni vállalkozó az STS „Jövedelem”-en 2 000 000 rubelt keresett „piszkosként”. Ez azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszer adója a következő lesz:
2 000 000 * 6% = 120 000 rubel.
Oroszország számos régiója beállíthatja saját adókulcsát 1% és 6% között.
Az egyszerűsített adórendszer adójából levonhatja a biztosítási díjakat.
Ez egy különálló és nagy téma, amelyet nehéz megérteni a legtöbb kezdő egyéni vállalkozó számára. Az adólevonás látszólagos egyszerűsége ellenére sok olyan árnyalat van, amely minden egyéni vállalkozót évről évre kínoz. Még a tapasztalt PI-k is gyakran eltévednek és hibáznak.
Ebben a cikkben több példán keresztül bemutatom, hogyan kell helyesen kiszámítani a biztosítási díjak „önmagáért” való levonását az adóból az egyszerűsített adórendszer szerint 2017-ben (jól látható, hogy 2018-ban is van hasonló elv).
Ha megérti ezt a kérdést, azonnal megérti, hogy az egyéni vállalkozók többsége miért választja az "STS" adózási rendszert, miután megnyitotta az egyéni vállalkozót.
Előnyös, ha nagyon röviden. Különösen azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek nincs nagy kiadási része.
Ennek ellenére arra kérem Önt, hogy ne higgyen vakon az interneten található összes cikknek, amely biztosítja, hogy az USN a legjobb választás egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Ez egyáltalán nem így van, különben nem dolgoznának több millió egyéni vállalkozó az UTII-nél, a PSN-nél, és a legkétségbeesettebb az OSN-nél =)
Minden esetben ki kell választani azt az adózási rendszert, amely az Ön számára KEDVEZŐ lesz.
Nemrég egyébként elindítottam egy adókalkulátort az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszeréhez az egyszerűsített adórendszer 6%-án. Megnézheti az oktatóvideót, majd ellenőrizheti a működését.
Minden egyéni vállalkozó köteles „maga számára” biztosítási díjat fizetni, függetlenül attól, hogy van-e jövedelme vagy sem. A tevékenység folyamatban van vagy nincs folyamatban. Mindez lényegtelen, hiszen fix járulékot mindenképpen „magáért” kell fizetnie.
Például 2017-ben az egyéni vállalkozóknak „magukért” fizetett fix hozzájárulások a következők:
Ezek a járulékok közvetlenül a minimálbér nagyságától függenek (Minimum Labor Amount). A minimálbér következő emelése 2017. július 1-jén történik 7500 rubelről 7800 rubelre.
De 2018-tól már nem a minimálbér nagyságától függ az „önmaga számára” IE járulékok összege. Erről a fontos eseményről külön cikket írtam (lásd az alábbi linket).
Itt két lehetőség lehetséges:
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó csak a következő fix összegeket fizeti a Nyugdíjpénztárnak és az FFOMS-nak:
P.S. Egyébként én magam használom az STS-t, és magam minden évben számos problémát megoldok ezzel az adórendszerrel.
Üdvözlettel: Dmitrij Robionek
Kedves Olvasóink!
Elkészült egy részletes, lépésről lépésre szóló útmutató az IP 2019-es megnyitásához. Ez az e-könyv elsősorban kezdőknek szól, akik egyéni vállalkozót szeretnének indítani és saját maguknak szeretnének dolgozni.
Így hívják:
Ebből az utasításból megtudhatja:
Kedves Vállalkozók!
Elkészült egy új e-könyv az egyéni vállalkozók adóiról és biztosítási díjairól az egyszerűsített adózási rendszerről, a 6% alkalmazottak nélkül 2019-re:
A könyv borítója:
Kedves Olvasóink, elkészült egy új e-könyv egyéni vállalkozóknak 2019-re:
Ez egy e-könyv egyéni vállalkozók számára az USN 6%-ról, olyan alkalmazottak nélkül, akiknek nincs bevétele 2019-ben. Számtalan kérdés alapján íródott olyan egyéni vállalkozóktól, akik nulla jövedelemmel rendelkeznek, és nem tudják, hogyan, hol és mennyit fizessenek adót és biztosítási díjat.
Egyéni vállalkozó (IE)(elavult egyéni vállalkozó, 2005-ig jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás) olyan magánszemély, aki vállalkozóként bejegyzett, jogi személyt nem alakítva, de valójában számos jogi személy jogával rendelkezik. Az egyéni vállalkozókra a Polgári Törvénykönyv jogi személyek tevékenységére irányadó szabályai vonatkoznak, kivéve, ha a vállalkozó számára külön törvénycikk vagy jogszabály ír elő. ()
Egyes jogi korlátok miatt (elsősorban nem lehet teljes jogú igazgatót kinevezni a fióktelepekhez) az egyéni vállalkozó szinte mindig mikrovállalkozás vagy kisvállalkozás.
500 és 2000 rubel közötti bírság
Súlyos jogsértések vagy engedély nélkül végzett munka esetén - akár 8000 rubel. És lehetőség van a tevékenységek felfüggesztésére akár 90 napra.
0,9 millió rubeltől három évre, és a hátralék összege meghaladja a fizetendő adó 10 százalékát;
2,7 millió rubeltől.
A bírság 100 ezer és 300 ezer rubel között van. vagy a tettes fizetésének mértékében 1-2 évre;
Kényszermunka legfeljebb 2 évig);
Legfeljebb 6 hónapig tartó letartóztatás;
1 évig terjedő szabadságvesztés
Ha az egyéni vállalkozó a hátralékot (adót) és a kötbért, valamint a bírság összegét teljes egészében megfizeti, akkor mentesül a büntetőeljárás alól (de csak akkor, ha ez az első ilyen díja) (198. cikk, 3. pont) a Btk.)
Különösen nagyarányú adóelkerülés (Btk. 198. cikk 2. (B) pont)
4,5 millió rubeltől. három évre, és a hátralék összege meghaladja a fizetendő adó 20 százalékát;
30,5 millió rubeltől
200 ezertől 500 ezer rubelig terjedő bírság. vagy 1,5-3 évre a tettes fizetésének mértékében;
Kényszermunka legfeljebb 3 évig;
3 évig terjedő szabadságvesztés
Ha nem érik el a büntetőeljáráshoz szükséges összegeket, akkor csak pénzbírság jár.
Adó (esedékes) összegek befizetésének elmulasztása vagy hiányos megfizetése
1. Az esedékes adó összegének elmulasztása vagy hiányos megfizetése az adóalap alulbecslése, egyéb hibás adószámítás (beszedés) vagy más jogellenes cselekmény (mulasztás) miatt összegű bírság beszedését vonja maga után. a meg nem fizetett (esedékes) adó 20 százaléka.
3. Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott, szándékosan elkövetett cselekmények a meg nem fizetett (esedékes) adó 40 százalékának megfelelő pénzbírság behajtását vonják maguk után (az adótörvénykönyv 122. cikke)
Ha csak késik a fizetéssel (de nem adott meg hamis adatokat), akkor büntetés jár.
A büntetések mindenkire azonosak (1/300 szorozva a nemfizetés összegének napi jegybanki irányadó kamatával), és jelenleg körülbelül évi 10% (ami szerintem nem túl sok, tekintve, hogy a bankok legalább 17-20 %-os hitelt adnak. Megszámolhatod őket.
Egyes tevékenységekben egyéni vállalkozó csak engedély megszerzése után, vagy engedélyt. Az egyéni vállalkozók engedélyezett tevékenységei a következők: gyógyszerészeti, magánnyomozói, vasúti, tengeri, légi áru- és személyszállítás, valamint egyebek.
Zárt tevékenységet egyéni vállalkozó nem folytathat. Az ilyen típusú tevékenységek közé tartozik a katonai termékek fejlesztése és/vagy értékesítése, gyógyszerek, mérgek stb. 2006 óta az alkoholtartalmú italok előállítása és értékesítése is tiltott kategóriába tartozik. Egyéni vállalkozó nem foglalkozhat: alkoholgyártással, alkohol nagy- és kiskereskedelmével (a sör és sörtartalmú termékek kivételével); biztosítás (azaz legyen biztosító); bankok, befektetési alapok, magánnyugdíjpénztárak és zálogházak tevékenysége; utazásszervezői tevékenység (utazási iroda lehetséges); repülési és katonai felszerelések, lőszerek, pirotechnikai termékek gyártása és javítása; gyógyszerek előállítása (eladás lehetséges) és néhány más.
Egyéni vállalkozónál jogilag lehetetlen igazgatót kinevezni. Az egyéni vállalkozó mindig a vezérigazgató marad. Ügyletek megkötésére azonban meghatalmazást adhat ki (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 182. cikkének 1. szakasza). 2014. július 1-je óta az egyéni vállalkozók számára törvényben rögzítették a számla aláírási jogának harmadik félre történő átruházását. Nyilatkozatokat mindig lehetett képviselőn keresztül benyújtani.
Mindez azonban nem teszi igazgatóvá a delegált embereket. A szervezetek igazgatói számára széles körű jogi keretet dolgoztak ki a jogokra és kötelezettségekre vonatkozóan. Egyéni vállalkozó esetében így vagy úgy, ő maga felel a szerződés értelmében, teljes vagyonával, és meghatalmazás útján ő maga felelős harmadik felek bármely egyéb tevékenységéért. Ezért az ilyen meghatalmazások kiadása kockázatos.
Egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vétele az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata végzi. A vállalkozó regisztrálva van a regionális adóhivatalnál a regisztráció helyén, Moszkvában - az Orosz Föderáció MI FTS No. 46 Moszkvában.
Egyéni vállalkozók lehetnek
Az egyéni vállalkozó OKVED-kódjai ugyanazok, mint a jogi személyek esetében
Az egyéni vállalkozó regisztrációjához szükséges dokumentumok:
Egyéni vállalkozó regisztrációs kérelme és egyéb dokumentumok online, ingyenes szolgáltatásban elkészíthetők.
5 napon belül egyéni vállalkozóként regisztrálják vagy elutasítják.
Dokumentumokat kell adni:
1) Igazolvány egy magánszemély egyéni vállalkozóként való állami regisztrációjáról (OGRN IP)
2) Kivonat az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásából (EGRIP)
Egyéni vállalkozó regisztrációja után feltétlenül regisztrálni kell a nyugdíjpénztárnál és az MHIF-nél, statisztikai kódokat szerezni.
Szükséges, de egy vállalkozó számára opcionális, folyószámlát nyitni, pecsétet készíteni, pénztárgépet regisztrálni, regisztrálni a Rospotrebnadzornál.
Az IE fix fizetést fizet a nyugdíjalapba 2019-ben - 36 238 rubel + 300 000 rubel feletti bevételek 1% -a, 2018-ban - 32 385 rubel + 300 000 rubel feletti bevétel 1% -a. A fix járulékot jövedelemtől függetlenül kell fizetni, akkor is, ha a jövedelem nulla. Az összeg kiszámításához használja a PI fix fizetési kalkulátort. Ott van még a KBK és a számítás részletei.
Az egyéni vállalkozó adórendszereket alkalmazhat: STS (egyszerűsített adó), UTII (imputáció) vagy PSN (szabadalom). Az első hármat speciális módoknak nevezik, és az esetek 90%-ában használják, mert preferenciálisak és egyszerűbbek. Az áttérés bármely rendszerre önkéntesen történik, jelentkezéskor, ha nem ír be kérelmet, akkor alapértelmezés szerint az OSNO (általános adózási rendszer) marad.
Egyéni vállalkozó adózása majdnem ugyanaz, mint a jogi személyeknél, de a jövedelemadó helyett személyi jövedelemadót kell fizetni (OSNO alatt). Egy másik különbség, hogy csak vállalkozók alkalmazhatják a PSN-t. Emellett az egyéni vállalkozó nem fizeti ki a személyi jövedelem 13%-át osztalék formájában.
A vállalkozónak soha nem volt kötelessége számviteli nyilvántartás (számlaterv stb.) vezetésére és számviteli beszámolók benyújtására (ez csak a mérleget és a pénzügyi eredménykimutatást tartalmazza). Ez nem zárja ki az adónyilvántartás vezetésének kötelezettségét: USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR stb.
Az egyszerűsített adózási rendszer iránti kérelem és egyéb dokumentumok online, ingyenes szolgáltatásban elkészíthetők.
Az egyéni vállalkozók számára készült olcsó programok közül az interneten keresztüli jelentéstételi lehetőséggel lehet megkülönböztetni. 500 rubel / hó. Fő előnye a könnyű használat és az összes folyamat automatizálása.
Egyéni vállalkozónak nehezebb bankhitelhez jutni, mint jogi személynek. Sok bank stresszhelyzetben is ad jelzálogkölcsönt, vagy kezességet kér.
Ha egy vállalkozás hitelét megtagadják, akkor magánszemélyként is megpróbálhat fogyasztási hitelt felvenni anélkül, hogy nyilvánosságra hozná a pénzköltési terveit. A személyi kölcsönök kamata általában magas, de nem mindig. Főleg, ha az ügyfél tud fedezetet adni, vagy van bérkártyája ebben a bankban.
Hazánkban több száz pénztár (állami és nem csak) nyújt tanácsadást, támogatást, kedvezményes hitelt egyéni vállalkozóknak. A különböző régiókban különböző programok és súgóközpontok működnek (keresni kell). ...
Rizs. Az egyéni vállalkozók száma 10 000 lakosra vetítve
Ha a vállalkozó rendszeresen fizet mindent az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, akkor a nyugdíjazási tapasztalat az állami regisztráció pillanatától az IP bezárásáig tart, függetlenül a jövedelemtől.
A jelenlegi jogszabályok szerint az egyéni vállalkozó minimális nyugdíjat kap, függetlenül attól, hogy hány járulékot fizet a PFR-be.
Az országban szinte folyamatos nyugdíjreform zajlik, ezért nem lehet pontosan meghatározni a nyugdíj nagyságát.
2016 óta, ha egy nyugdíjas egyéni vállalkozói státusszal rendelkezik, akkor nem lesz nyugdíjindexálása.
Az FSS biztosítási tapasztalata csak akkor jár, ha a vállalkozó önként fizet társadalombiztosítási (FSS) levonásokat.
A Munka Törvénykönyve az egyéni vállalkozóra nem vonatkozik. Csak alkalmazottak számára fogadják el. Az SP a rendezővel ellentétben nem vonatkozik a zsoldosokra.
Elméletileg az egyéni vállalkozó felveheti magát, meghatározhatja a fizetését és bejegyzést tehet a munkakönyvbe. Ebben az esetben minden munkavállalói jogot megillet. De ezt nem ajánlott megtenni, mert akkor minden fizetési adót meg kell fizetni.
Anyaságot csak női vállalkozó vehet igénybe, és csak önkéntes társadalombiztosítás feltétele mellett. ...
Bármely üzletember, nemtől függetlenül, legfeljebb másfél juttatásban részesülhet. Vagy RUSZN vagy FSS.
IP szabadság nem megengedett. Mivel munkaidőről, pihenőidőről nincs fogalma és a termelési naptár sem vonatkozik rá.
A betegszabadság csak azokra vonatkozik, akik önkéntesen biztosítottak az FSS-nél. A számítás a minimálbér alapján történik, az összeg elenyésző, így a társadalombiztosításban célszerű csak az anyákat biztosítani az anyaságra.
Az egyéni vállalkozó felszámolása helytelen kifejezés. A vállalkozót a Btk. megsértése nélkül nem lehet felszámolni.
IP lezárás a következő esetekben fordul elő:
Részben ingyenes Contour.Focus A legkényelmesebb keresés. Elég bármilyen számot, vezetéknevet, címet megadni. Csak itt tudhatja meg az OKPO-t és még a számviteli információkat is. Néhány információ el van rejtve.
Ingyenes FTS alapinformáció EGRIP (OGRNIP, OKVED, PFR szám stb.). Keresés: OGRNIP / TIN vagy teljes név és lakóhely szerinti régió (a beírásához nem szükséges apanév).
Ingyenes FSSP Ismerje meg az adósságbehajtás végrehajtási eljárásait stb.
Segítségével adónyilvántartást vezethet az STS és UTII-n, kifizetéseket generálhat, 4-FSS, egyszeri elszámolás, SZV-M, bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (325 rubel / hótól). 30 nap ingyenes. Az első fizetéskor. Újonnan alapított egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
Regisztrálhatok ideiglenes tartózkodási engedéllyel?
A regisztráció az állandó lakóhely címén történik. Az útlevélben feltüntetett. De küldhet dokumentumokat postai úton. A törvény szerint egyéni vállalkozót a tartózkodási hely ideiglenes regisztrációjának címére regisztrálhat, CSAK akkor, ha az útlevélben nincs állandó bejegyzés (feltéve, hogy hat hónaposnál idősebb). Üzleti tevékenységet folytathat az Orosz Föderáció bármely városában, függetlenül a regisztráció helyétől.
Egyéni vállalkozó jelentkezhet-e állásra, és maga is bejegyezhet-e a munkaügyi hivatalba?
A vállalkozó nem minősül munkavállalónak, és nem tesz bejegyzést a munkaügyi nyilvántartásába. Elméletileg egyedül is jelentkezhet állásra, de ez az ő személyes döntése. Ezután munkaszerződést kell kötnie magával, bejegyzést kell tennie a munkakönyvbe, és le kell vonnia, mint a munkavállalónak. Ez veszteséges és semmi értelme.
Lehet-e neve egyéni vállalkozónak?
A vállalkozó bármilyen nevet választhat ingyenesen, amely nem ütközik közvetlenül a regisztrált névvel - például Adidas, Sberbank stb. A dokumentumokban és az ajtón lévő táblán továbbra is szerepelnie kell az IP teljes névnek. Nevet is bejegyezhet (védjegyet jegyezhet be): több, mint 30 tr.
Tudok dolgozni?
Tud. Sőt, a munkahelyén nem tájékoztathatja, hogy saját vállalkozása van. Ez semmilyen módon nem érinti az adókat és díjakat. A PFR adókat és illetékeket – egyéni vállalkozóként és zsoldosként is – teljes mértékben meg kell fizetni.
Regisztrálhatok két egyéni vállalkozót?
Az SP csak az egyén státusza. Lehetetlen egyszerre kétszer egyéni vállalkozóvá válni (a státusz megszerzése, ha már létezik). A TIN mindig egy.
Milyen előnyökkel jár?
A fogyatékkal élők és más kiemelt kategóriák számára a vállalkozói tevékenység nem jár előnyökkel.
Egyes kereskedelmi szervezetek kedvezményeket és promóciókat is kínálnak. Online könyvelés az újonnan alapított egyéni vállalkozók számára az Elba most első évben ajándékba (ingyenes).
Az egyéni vállalkozóként regisztrált magánszemélynek (a továbbiakban: egyéni vállalkozó) az állam adó- és illetékfizetési kedvezményt biztosít. Tudnia kell, milyen adózási rendszerek léteznek az egyéni vállalkozók számára, hogyan kell kiválasztani a megfelelő járuléklevonási rendszert. Ilyen ismeretek nélkül az üzletember hatalmas pénzbírsággal, szankcióval és késedelmes fizetési felelősséggel szembesülhet. Az adórendszer helyes kiválasztása, az egyéni vállalkozó időben történő adófizetése megmenti a kezdő kereskedőt a hibáktól.
Az egyéni vállalkozóként regisztráló állampolgárnak tudnia kell, hogy az államnak fizetett járulékok nem csak adókból állnak. Kötelező járulékokat kell fizetnünk. A kifizetéseket a regisztrációs eljárások befejezése és az egyéni vállalkozóra vonatkozó információk beérkezése után kell teljesíteni az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásába (USRIP). Az adófizetés a valós tevékenység megkezdése után történik, a biztosítási díjat a vállalkozás bejegyzése után azonnal kell megfizetni, akkor is, ha veszteség kerül elszámolásra.
A kifizetések összege attól függően változik, hogy melyik állami alapba kell befizetni a biztosítási díjat. A kifizetések fix összegeket jelentenek. A vállalkozó a következő hozzájárulásokat adja:
Az egyének munkába vonzásával a vállalkozó kiszámítja a bérüket, amelyből kötelezően befizetik az állami alapokba. A következő befizetéseket kell teljesítenie:
A fenti járulékokon kívül az FSS levonást ír elő az üzemi balesetek, valószínűsíthető foglalkozási megbetegedések biztosításából. Szabályozó dokumentumok a regionális hatóságok, a járulékok összege változik a 0,2-8,5%-a bér. Az Art. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő biztosítási hozzájárulásokról szóló 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 58. cikke értelmében bizonyos kedvezményes tarifák vannak előírva tevékenységi területek.
Az egyéni vállalkozók adóztatásának megértéséhez ismernie kell az adófizetési kategóriákat. 4 féle levonás létezik. Ezek tartalmazzák:
Az állam úgy rendelkezik, hogy az egyéni vállalkozói adót az adózási konstrukciók többféle változata szerint lehet fizetni. A vállalkozói tevékenységet folytató egyének az alábbi öt mód közül választhatnak:
A legnehezebb lehetőség a számvitel és az adóbevallás terén. Előírja a hozzáadottérték-adó (a továbbiakban - ÁFA) 0, 10, 18%-os, személyi jövedelemadó (SZJA) 13%-os kulccsal történő megfizetését az Oroszországban lakóhellyel rendelkező személyek számára, akik legalább 183 napja éltek az országban. ország az elmúlt évben. Az egyéni vállalkozói adót az alapból számítják ki, a számlázási időszakban befolyt bevételből, kiadásokkal csökkentett összegből számítják ki, amelyet a számviteli könyvekben kell rögzíteni és elsődleges bizonylatokkal igazolni.
Ha egy állampolgár nem tud tájékoztatást adni az adófelügyeletnek arról, hogy az Orosz Föderációban lakott, akkor személyi jövedelemadót (jövedelemadót) kell fizetni 30% -os kulcs alapján. A levonható költségekre nincs levonás. Az OSNO fenntartásának összetettsége arra kényszeríti a vállalkozókat, hogy más adó- és számviteli jelentési rendszereket alkalmazzanak. Egy ilyen rendszer akkor előnyös, ha a szerződő felek, ügyfelek, egyéni vállalkozók áfával dolgoznak, befizetve ezt az adót a költségvetésbe.
Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (a továbbiakban - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 346.26 cikke előírja az UTII használatát az egyéni vállalkozók korlátozott számú osztálya számára. Az üzletembernek fix összeget kell fizetnie, amelyet a következő képlet szerint számítanak ki:
CH = VBD x FP x K1 x K2 x 15%, ahol
СН - az egyéni vállalkozó által fizetendő adó összege;
WBD - az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkében meghatározott alapjövedelmezőség összege;
FP - fizikai mutatók a cikk táblázata szerint. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29.
К₁ - a szorzó együttható, amely a hivatalosan megállapított infláció értékének megfelelően évente változik, 2018-ra 1,868;
К₂ - korrekciós csökkentési tényező, amelynek értéke 0,005-1 között változik.
Az egyéni vállalkozói adókat, beleértve az UTII-t is, negyedévente számítják ki, és a befizetés a jelentési negyedévet követő hónap 25. napja előtt történik. Az ilyen típusú díjak fizetésének alapja csökkenthető az üzletember által a szövetségi alapoknak fizetett levonások összegével, amelyeket „saját magának” és a vállalat dolgozóinak fizetnek. A megállapított díj összegének csökkentésére csak 50%-kal van lehetőség. A jogszabály korlátozásokat ír elő az UTII-t gyakorló egyéni vállalkozók számára - egy vállalkozó legfeljebb 100 alkalmazottat alkalmazhat, a helyiségek területe nem haladhatja meg a 150 m²-t.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43 cikke előírja azokat a foglalkozásokat, amelyekre az üzletember szabadalmat szerezhet. A regionális és helyi önkormányzatok bővíthetik vagy korlátozhatják azon tevékenységtípusok listáját, amelyekre az egyéni vállalkozók szabadalom-specifikus adófizetési rendszere alkalmazható. A szabadalom költségét a potenciális bevétel 6%-os szorzata alapján számítják ki. Egy üzletember több szabadalmat is vásárolhat. Érvényességi idejük 1 és 12 hónap között változik.
Ha a szabadalmat 1-6 hónapra vásárolják meg, akkor az érvényességi időszak végéig teljes mértékben ki kell fizetni. 6-12 hónapos dokumentum vásárlásakor az árának 1/3-a az első negyedévben, a fennmaradó 2/3 - a hivatalos papír lejártáig fizetendő. A szabadalom költsége rögzített, az összeget nem lehet csökkenteni a szövetségi alapoknak fizetett biztosítási díjak összegével.
Ez az "egyszerűsített" adólevonási lehetőség a legnépszerűbb a vállalkozók körében, mert egyszerű és érthető adózási rendszert biztosít. Az egyéni vállalkozó két STS-lehetőség közül választhat - a bevétel vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség alapján. Az első típusú egyéni vállalkozói adót az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből befolyt összegből számítják ki, megszorozva 6%-kal. Az adózás második változata szerint a befolyt bevételt a kiadások összegével kell csökkenteni, és a kapott összeget meg kell szorozni 15%-kal. A költségek listája a cikkben található. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16.
A jövedelemre vonatkozó STS összege csökkenthető az egyéni vállalkozók által a saját maguk és az alkalmazottak szövetségi alapjaiba fizetett hozzájárulásokkal. Ha egy konstrukciót választanak a bevétel és a kiadás közötti különbözet kifizetésére, akkor ez utóbbi növelhető a biztosítási díjak összegével, csökkentve a fizetendő végösszeget. Az állam nem engedélyezi az egyszerűsített adórendszer alkalmazását a következő beszámolási időszakban, ha az egyéni vállalkozó 2018-as jövedelme meghaladja a 150 millió rubelt. Egy üzletember legfeljebb 100 alkalmazottat vehet fel.
Alkalmazása feltéve, hogy az egyéni vállalkozóktól származó mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó nyereség aránya meghaladja a kereskedő teljes bevételének 70%-át. Ilyen speciális rendszert használhatnak azok az egyéni vállalkozók, akik mezőgazdasági termékeket, halászati vállalkozások működéséből származó árukat állítanak elő, feldolgoznak és értékesítenek. Az egységes mezőgazdasági adó kiszámítása a következő képlet alapján történik:
VN = (PV - PR) x 6%, ahol
ВН - az egyéni vállalkozói adó összege;
PV - kapott bevétel a beszámolási időszakra;
ПР - felmerült költségek.
A konkrét üzleti tevékenységek előírják, hogy a tevékenység típusától függően további adókat kell fizetni az egyéni vállalkozóknak. Kifizetésre akkor kerül sor, ha egy üzletember a következő munkát végzi:
A termelési tevékenységek ilyen lehetőségeinek igénybevételéhez az egyéni vállalkozóknak engedélyt kell szerezniük azoktól a kormányzati szervektől, amelyek ellenőrzik, hogy a foglalkozások megfelelnek-e a megállapított követelményeknek és szabványoknak. Bizonyos típusú munkákhoz engedélyt kell szerezni a gyártás megkezdése előtt. A megállapított kiegészítő adókon túl az egyéni vállalkozóknak föld-, víz- és egyéb erőforrások használatáért is hozzájárulást kell fizetniük. Méretük megtalálható az egyéni vállalkozó adózó személyes számláján a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
Ha a vállalkozó tulajdonában lévő ingatlan szerepel a területi kataszteri listán, és a bejelentett tevékenység végzésére szolgál, akkor további ingatlanadót kell fizetnie. A kifizetés mértéke a termőterület önköltsége alapján számítható ki, az adóhivatal adatai szerint. Azon ingatlanok listája, amelyek adóalapja a kataszteri adatok szerinti ár, elérhető a Szövetségi Adószolgálat regionális honlapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2. cikkének 7. szakasza értelmében a helyi hatóságok felelősek az információk pontosságáért.
Az adóköteles ingatlanok listája a következő tárgyakat tartalmazhatja:
Mint minden magánszemélynek, a vállalkozónak is fizetnie kell a földért. A kifizetések a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítés alapján történik az adósság kifizetésének szükségességéről. A nyugtán fel van tüntetve a kamat mértéke, adóalapja, a fizetendő összeg, a határidők, ameddig szükséges az átutalások teljesítése. Moszkva és Szentpétervár kivételével az Orosz Föderáció összes konstitutív egységében a pénzt folyó év október 1-je előtt kell letétbe helyezni. A meghatározott időszak lejártát követő 30 napos késedelem bírság és kötbér felszámítása nélkül megengedett.
Az egyéni vállalkozók adóztatásában minden évben változás történik. Ezek az egyszerűsített adórendszer új jövedelemhatárai, illetve a vállalkozók saját maguk számára fizetendő biztosítási díjának deflátor együtthatója. E tekintetben a 2019-es év meglehetősen stabilnak tekinthető, és a kisvállalkozások teljes adóterhe kis mértékben nő.
Általánosan elfogadott, hogy az orosz kisvállalkozásokra nehezedő adóterhek túl nagyok. Valójában ez nem így van. Ha a megfelelő adózási rendszert választja, akkor egy vállalkozó anyagi terhe még kisebb lesz, mint egy munkavállalóé a fizetéséből.
Jelenleg Oroszországban a következő adózási módok vannak az egyéni vállalkozók számára:
Az egyes adórendszerek eltérnek az adószámítási és -fizetési eljárásban, míg ugyanazon típusú tevékenységért különböző rendszerekben eltérő összegeket kell fizetni. Ebben a cikkben van egy példa az üzlet adóterhének kiszámítására, és felhasználóink ingyenesen kaphatnak ilyen számítást vállalkozásukra.
Az egyéni vállalkozók adóztatásának megválasztásakor és a különböző rendszerekben történő adófizetések összehasonlításakor feltétlenül figyelembe kell venni a saját maguk által fizetett járulékok számított összegének csökkentésének lehetőségét.
| Az egyéni vállalkozók adózási fajtái | Lehetőség a befizetett járulékok figyelembevételére |
| OSNO | |
| PSN | Nem veszik figyelembe, és nem csökkentik a szabadalom költségeit |
| UTII | Csökkentse a számított negyedéves adót |
| ESHN | A ráfordítások közé tartozik, csökkentve az adó kiszámításához szükséges adóalapot |
| STS bevétel | Csökkentse az év végén az egyszerűsített adózási rendszer alapján egyéni vállalkozók számított előlegét és adóját |
| STS bevétel mínusz kiadások | A ráfordítások közé tartozik, csökkentve az adó kiszámításához szükséges adóalapot |
Az UTII és STS Income fontos jellemzője, hogy az egyéni vállalkozók által 2019-ben alkalmazottak nélkül fizetett járulékok nullára csökkenthetik a számított befizetést.
Például az UTII adója 2019-ben a negyedévre 7800 rubelt tett ki, míg a vállalkozó ebben a negyedévben a járulékok egy részét 8100 rubel összegben fizette ki magának. A 7800 rubel adófizetést a befizetett járulékok teljesen csökkentik, így nem kell semmit a költségvetésbe utalni. Az egyéni vállalkozói adók az egyszerűsített adórendszerben eltérő sorrendben csökkennek, de akár nullára is csökkenthetők.
Az egyéni vállalkozók adórendszerének megválasztásának joga 2019-ben továbbra is deklaratív, azaz. a vállalkozónak az adóhivatalhoz kell fordulnia megfelelő nyilatkozattal:
Fontos. Az 1C-Start ingyenes online szolgáltatásával dokumentumokat készíthet egyéni vállalkozó 2019-es regisztrációjához
És most arról, hogy 2019-ben milyen friss adóhírek lesznek fontosak az egyéni vállalkozók számára:
A regisztráció során a vállalkozónak (egyéni vállalkozónak) 30 napon belül kérelmet kell benyújtania, amelyben meg kell jelölnie, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz. Ha a vállalkozó nem jelölte meg az adózás típusát, akkor alapesetben az általános adózási rendszer (OSNO) szerint köteles adót és kötelező befizetést fizetni. Fontolja meg, hogy melyik adózási rendszer előnyös az egyéni vállalkozók számára, és milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak.
A jogszabályok szerint négyféle adózási rendszer létezik:
Ingyenes 267 1C videós oktatóanyagok:
Az általános adózási rendszerben részt vevő vállalkozóknak a következő adókat kell befizetniük a költségvetésbe:
A személyi jövedelemadó (SZJA) két adót - a jövedelemadót és a személyi jövedelemadót - egyesít. Az egyéni vállalkozók esetében 13%-os adókulcsot kell alkalmazni. Az adó összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Például egy vállalkozó évében a bevétel teljes összege 1 500 000 rubel, a megerősített költségek teljes összege 700 000 rubel.
Adóösszeg = (1 500 000 - 700 000) * 13% = 104 000 rubel.
Változtassuk meg kissé a példa feltételét: a vállalkozó éves bevételének teljes összege 1 500 000 rubel, a meg nem erősített költségek teljes összege 700 000 rubel.
Adóösszeg = (1 500 000 - 700 000) * 20% = 160 000 rubel.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem teszik lehetővé mindkét levonás alkalmazását. Ezért a vállalkozónak, miután mindkét lehetőséget mérlegelte, magának kell meghatároznia, hogy melyik levonás előnyösebb számára - 13% vagy 20%.
Az egyszerűsített adórendszert (egyszerűsített adórendszert) alkalmazó vállalkozók számára a jogszabály kétféle adózási tárgyat ír elő:
A regionális jogalkotóknak jogukban áll az adókulcsot 6%-ról 1%-ra csökkenteni a "Jövedelem" tárgy esetében, a "Jövedelem mínusz a kiadások" tárgy esetében pedig 15%-ról 5%-ra.
A "Jövedelem" adózási objektumot használó egyéni vállalkozók adó összege a következő képlettel számítható ki:
és az adó összegének kiszámításához a "Bevétel mínusz kiadások" adózási objektum használatakor a következő képletet:
2018 óta az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjainak összege nem függ a minimálbértől, hanem az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke rendelkezik.
Vagyis az egyéni vállalkozók saját maguk biztosítási díjai 2018-ra:
A teljes hozzájárulás összege 32 385 dörzsölje.
Ha a vállalkozó jövedelme a jelentési évben meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a többletösszeg után 1% -os biztosítási díjat kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának.
Az alkalmazottat foglalkoztató vállalkozó személyi jövedelemadó (szja) adóügynöke.
A vállalkozónak kötelessége:
A vállalkozó a biztosítási díjat negyedévente fizetheti, de a teljes összeget tárgyév december 31-ig kell megfizetnie.
KBK a vállalkozó „magáért” hozzájárulásaiért:
