Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó és az adózás tárgyául jövedelmet választó adóalanyok minden beszámolási időszak végén az adóelőleg összegét az adókulcs és a ténylegesen kapott, eredményszemléletű bevétel alapján számítják ki. az adóidőszak kezdetétől az első negyedév végéig fél év, illetve kilenc hónap, figyelembe véve a korábban számított adóelőleg-összegeket. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3. pontja)
Röviden:
Ha te - IP az egyszerűsített adórendszeren 6%-os jövedelem alkalmazottak nélkül, akkor neked:
1. Beszámolási időszakok- negyedév, fél év, 9 hónap
Adóidőszak - év
2. Az adózás tárgya "jövedelem" az arány 6%. Az adót a jövedelem összege után kell fizetni. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei 1%-ra csökkenthetik az arányt. Az első negyedévi kifizetés kiszámításakor a negyedév bevételét veszik figyelembe, fél évre - a félévre stb.
Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke):
Adóösszeg = Adókulcs x Adóalap = 6% x Beszámolási időszak bevétele
A „jövedelem” tárgyú egyszerűsített adórendszer adóalapja a vállalkozó összes jövedelmének pénzbeli kifejeződése.
3. Adót és előleget a lakóhelyünkön fizetünk.
4. Adót előre fizetünk legkésőbb 25 naptári napon belül a beszámolási időszak végétől. A kifizetett előlegek az adózási (beszámolási) időszak (év) eredménye alapján kerülnek beszámításra az adóba.
5. Nyilatkozatot kitöltünk és benyújtunk az egyszerűsített adórendszerről
legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig, i.e. 2018. április 30-ig.
Az adóbevallást egyéni vállalkozó lakóhelyén kell benyújtani.
6. Év végén fizetünk adót
legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig, i.e. 2018. április 30-ig.
Ha az adó (előleg) fizetési határidejének utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a kifizető köteles az adót az azt követő következő munkanapon átutalni.
7. Felelősség adósértésekért
késni A jelentések benyújtásával pénzbírságot von maga után: a meg nem fizetett adó összegének 5% -ától 30% -áig minden teljes vagy hiányos késedelmi hónap után, de legalább 1000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke).
Késleltetés fizetése büntetést von maga után. A kötbér összegét százalékban számítják ki, amely megegyezik a refinanszírozási ráta 1/300-ával, a nem részben vagy egészben átutalt járulék vagy adó összegéből, illetve minden egyes késedelmi nap utáni adóból (75. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Nem fizetésért az adó a meg nem fizetett adó összegének 20–40 százalékáig terjedő bírságot ír elő (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).
Mindezek az információk az adó honlapján
PÉLDA AZ ELŐREFIZETÉS ÖSSZEGÉNEK KISZÁMÍTÁSÁRA A "6% JÖVEDELEM" TÁRGY.
= (1 negyedéves bevétel összege) X 6%
= (1. és 2. negyedévi bevételek összege) X 6% - (1 negyedévre szóló előleg)
9 hónapra - fizetés 2017. október 25-ig:
Előleg 9 hónapra= (Jövedelem összege 1, 2 és 3 negyedévre) X 6% - (Előlegek 1 és 2 negyedévre)
USN adó az évre= (Összes bevétel az egész évre) X 6% - (1, 2 és 3 negyedévre szóló előleg)
PÉLDA AZ ELŐREFIZETÉS ÖSSZEGÉNEK KISZÁMÍTÁSÁRA CSÖKKENTÉSEKKEL IDŐBEN FIZETETT BIZTOSÍTÁSI DÍJ
1. negyedévre - 2017. április 25-ig kell fizetni:
Előleg 1 negyedévre= (I. negyedévi bevétel összege) X 6% - (PFR és FFOMS befizetett hozzájárulások),
azok. negyedév végéig befizette a PFR és FFOMS járulékokat (5 850,00 rubel + 1 147,50 rubel + 1%), és levonja azokat, ha nem, akkor nincs levonás. Mi fizetjük az adóhivatalt, emlékszel?
fél évre - fizetés 2017. július 25-ig:
Előleg fél évre\u003d (A bevétel összege az 1. és 2. negyedévben) X 6% - (Előleg az 1. negyedévre) - (A Nyugdíjalapba fizetett összes hozzájárulás időben),
azok. a PFR-hez június 30. előtt befizetett teljes hozzájárulás (5850,00 rubel + 1147,50 rubel + 1%) X 2
9 hónapig- fizetés 2017. október 25-ig:
Előleg 9 hónapra = (1, 2 és 3 negyedévre vonatkozó jövedelem összege) X 6% - (1 és 2 negyedévre szóló előleg) - (A Nyugdíjpénztárba történő összes befizetés időben befizetve),
azok. a szeptember 30. előtt befizetett nyugdíjalapba befizetett járulékok teljes összege (5850,00 rubel + 1147,50 rubel + 1%) X 3
2017-re - fizetés 2018. április 30-ig:
USN adó az évre= (Az egész évre vonatkozó bevétel teljes összege) X 6% - (1, 2 és 3 negyedévre szóló előleg) - (A nyugdíjalapba befizetett összes hozzájárulás időben),
azok. természetesen a FIU-nak fizetett hozzájárulások teljes összege! december 31. előtt fizetve (4652,70 RUB + 912,65 RUB + 1%) X 4
A biztosítási díjakról bővebben a cikkben olvashat.
Szervezetek és vállalkozók az egyszerűsített adózási rendszerről ( USN) továbbá egyszeri adóbevallások további jelentéseket kell benyújtania különböző alapokhoz. Gondosan fontolja meg, hogy milyen dokumentumokról van szó, hol és milyen határidőn belül kell benyújtani.
Az adóbevallást mindig benyújtják az adóhivatalhoz, akkor is, ha nincs bevétel. Bevallási űrlap, elektronikus formátum és kitöltési eljárás jóváhagyva Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i ММВ-7-3/99 számú végzése .
Az adóbevallás benyújtásának határideje szervezetek számára a regisztráció helyén legkésőbb március 31, vállalkozók számára a lakóhelyen legkésőbb április 30 (cikk (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.23 ).
Használati jog elvesztése esetén USN a nyilatkozatot legkésőbb e jog elvesztésének negyedévét követő hónap 25. napjáig kell benyújtani. A feltételek megegyeznek mindkét cégnél és IP.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó tevékenység megszűnése esetén az adófelügyelőség értesítést kap. 15 munkanapok. Egyetlen adóbevallást kell benyújtani legkésőbb 25 a tevékenység végét követő hónap napján USN megszűnt ( Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.23 ).
A pénzügyi kimutatások egyszerűsített formáját a szervezetek használhatják USN (5. számú melléklet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010.07.02-i 66n sz. ). Be kell nyújtani a 2016-os pénzügyi kimutatásokat 2017. március 31-igévben, beleértve, nem csak ben IFTS, de szintén statisztikai szervek. Év közbeni beszámoló összeállítása nem kötelező, de a tulajdonosok döntése alapján elkészíthető „maguk számára”.
Ha vannak alkalmazottak, a jelentést benyújtják IFTS, FSSÉs FIU.
6-NDFL űrlap személyi jövedelemadó-köteles jövedelem felhalmozása esetén leadott. Ha ilyen elhatárolások és kifizetések nem történtek, akkor nem kell benyújtani a 6-NDFL űrlapot ( az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.05.04-i levele, BS-4-11/7928 ). Ez utóbbi esetben elegendő egy levelet benyújtani az IFTS-hez, amelyben kijelenti, hogy a szervezet vagy a vállalkozó nem adóügynök. Több mint későn 10 nap súlyos következményekkel járhat: a Szövetségi Adószolgálat ellenőrei letilthatják a folyószámlát.
A 6-NDFL nyomtatvány és a kitöltésének szabályai szabályozottak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450 számú végzésével .
Az űrlapot legkésőbb április, július és október utolsó napjáig, valamint a következő év április 1-jéig kell benyújtani ( par. 3 p. 2 art. 230 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ).
Segítség a 2-NDFL űrlapon bérelt minden alkalmazott ( A Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzése ).
A 2-NDFL tanúsítványok benyújtásának határideje április 1. 2017-ben munkaszüneti napra esik. Ezért a határidő április 3. ( cikk (7) bekezdése. 6.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ). Abban az esetben, ha egy szervezet vagy egy vállalkozó nem tudta visszatartani a 2016. évre vonatkozó személyi jövedelemadót a munkavállalói kifizetésekből, akkor 2-es jelű igazolásokat kell benyújtani az INFS-hez, az igazolás benyújtásának határideje március 1.
A hozzájárulások egyszeri befizetése információkat kell tartalmaznia a nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási járulékokról betegség és anyaság esetén a munkavállalók ellátása érdekében ( Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2016. október 10., ММВ-7-11/551 ). Legkésőbb a beszámolási időszakot követő naptári hónap 30. napjáig kell benyújtani. Ha ez a nap munkaszüneti nap, akkor a fizetést az azt követő következő munkanapon kell benyújtani.
Információ az átlagos alkalmazotti létszámról attól függetlenül benyújtják, hogy vannak-e alkalmazottak vagy sem ( Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2007. március 29-i végzése, MM-3-25 / 174 ) legkésőbb a következő év január 20-ig.
A biztosítottakról szóló SZV-M nyomtatványon készült jelentést havonta, legkésőbb minden hónap 15. napjáig kell benyújtani papír vagy elektronikus formában ( az Orosz Föderáció Nyugdíjalap Igazgatóságának 2016. február 1-i 83p. sz. határozata) . Ha az utolsó nap hétvégére vagy ünnepnapra esett, akkor az SZV-M az azt követő következő munkanapon esedékes ( 2016. december 28-án kelt PFR levél 08-19/19045). Például a márciusi jelentést április 17-én lehet benyújtani.
Az egyszerűsített adórendszerben szereplő szervezetek és egyéni vállalkozók 2017 végén adnak át először új jelentés az alkalmazottak szolgálati idejéről SZV-STAZH formában (A PFR Elnökségének 2017. január 11-i határozata 3p ), melyet 2018. március 1-ig kell benyújtani.
BAN BEN Társadalombiztosítási Alap nyomtatványon kell benyújtani a sérülések utáni járulékszámítást 4-FSS (az oroszországi FSS 2016. szeptember 26-i 381. sz ) negyedévente legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig, elektronikus formában pedig legkésőbb 25. napjáig.
| Jelentés neve | Határidők | A jelentést jóváhagyó dokumentum | Hány létszámnál kell elektronikus formában bejelenteni |
|---|---|---|---|
| 2017-BEN IFTS-BEN STS SZERINT JELENTÉS | |||
| Nyilatkozat az USN-ről | A 2016. évi eredmények alapján a szervezetek 2017. március 31-én, az egyéni vállalkozók - 2017. május 2-án (április 30-ról elhalasztva) nyújtanak be nyilatkozatot | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i ММВ-7-3/99 számú végzése | A szervezetek és egyéni vállalkozók papíralapon és elektronikusan is benyújthatnak nyilatkozatot. A létszámkorlát rájuk nem vonatkozik. |
| Segítség 2-NDFL | 2016. évre az „1” jelű igazolást 2017. március 1. előtt, „2” jelű igazolást 2017. április 3. előtt kell benyújtani. | A Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzése | Több mint 25 fő |
| 6 fős személyi jövedelemadó számítása | 2016-ra – 2017. április 3 2017. I. negyedévre – 2017. május 2 2017. félévre - 2017. július 31 2017. 9 hónapra – 2017. október 31-ig |
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.10.14-i ММВ-7-11/450 számú végzése | Több mint 25 fő |
| A biztosítási díjak egységes számítása | 1. negyedévre - 2017. május 2 Fél évre - év július 31 9 hónapig - 2017. október 30 |
A Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11/511 számú végzése | Több mint 25 fő |
| Információk az alkalmazottak számáról | 2016 végén - legkésőbb január 20-ig | Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. március 29-i MM-3-25/174 számú végzése | Határok nélkül |
| Pénzügyi kimutatások | 2016 végén - legkésőbb 2017. március 31-ig | Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-án kelt 66n | Határok nélkül |
| BESZÁMOLÁS AZ STS SZERINT 2017-BEN A PFR-NEK | |||
| SZV-M | 2016. december - január 16 2017. január - február 15 2017. február - március 15 2017. március - április 17 2017. április - május 15 2017. május - június 15 2017. június - július 17 2017. július - augusztus 15 2017. augusztus - szeptember 15 2017. szeptember - október 16 2017. október - november 15 2017. november - december 15 |
A PFR Elnökségének 2016. február 1-i határozata 83p | 25 fő vagy több |
| JELENTÉS AZ STS SZERINT 2017-BEN AZ FSS-NEK | |||
| 4-FSS űrlap | 2016-ra papíron - 2017. január 20., elektronikus formában - 2017. január 25. 2017. I. negyedévére papíron - 2017. április 20., elektronikus formában - 2017. április 25. 2017. 2. negyedévére (fél évre) papír alapon - 2017. július 20., elektronikus formában - 2017. július 25. 2017. 3. negyedévére (9 hónap) papíron - 2017. október 20., elektronikus formában - 2017. október 25. |
Az orosz FSS 2016. szeptember 26-i 381. sz | Több mint 25 fő |
Az egyszerűsített rendszer egy speciális preferenciális rendszer, amelyre vonatkozóan évente csak egyszer nyújtanak be nyilatkozatot. Az egyszerűsített adórendszer egységes adóját szintén évente egyszer kell megfizetni - legkésőbb március 31-ig az LLC és április 30-ig az egyéni vállalkozók esetében. Ez azonban nem minden olyan kifizetés, amelyet az egyszerűsítőnek át kell utalnia a költségvetésbe. Minden beszámolási időszak végén, jövedelem jelenlétében, ki kell számítani és be kell fizetni az adóelőleget.
Az egyszerűsített rendszer adózási időszaka itt is naptári év, így az állammal való végső elszámolás az év végén történik. De annak érdekében, hogy a költségvetési bevételek egész évben egységesek legyenek, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve előírta az egyszerűsített fizetők adófizetési kötelezettségét a beszámolási időszakok eredményei alapján. Valójában így történik a költségvetés előlegezése a korábbi bevételek terhére.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegszámítás beszámolási időszaka az év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja. Ha a beszámolási időszakban az üzletember bevételhez jutott, akkor az adóalap 6%-át () vagy 15%-át () az azt követő 25 napon belül kell kiszámítani és megfizetni. Ha nem volt bevétel, akkor semmit sem kell fizetni.
Az előlegfizetést így hívják, mert az adót úgymond előre, előre fizetik, anélkül, hogy megvárnák az év végét. Ebben az esetben a bevallásban az egyszerűsített adórendszer szerinti összes előleget és ennek megfelelően a végső éves összeget figyelembe veszik.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében folyószámla nyitását javasoljuk. Különösen manapság sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. cikke a következő határidőket állapítja meg az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek kifizetésére 2019-ben:
E határidők megsértéséért minden egyes késedelem napjára az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű bírságot számítanak fel. Késedelmes előlegfizetés büntetés nem jár, mert magának az adónak a befizetési határideje az LLC esetében csak március 31-én, egyéni vállalkozóknál április 30-án jár le. Ha azonban késik az adó fennmaradó részének befizetésével ezen időpontok előtt, akkor a be nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot szabnak ki.
Az előlegszámítások helyességét igazoló dokumentumokat nem kell benyújtania az IFTS-hez, csak tükrözze ezeket az összegeket a KUDiR-ben, és őrizze meg a fizetést igazoló dokumentumokat. Az éves bevallásban fel kell tüntetni ezen összegekre vonatkozó, a beszámolási időszakok eredményein alapuló információkat is.
Ha hibás BCC-t ad meg, akkor az adó fizetettnek minősül, mert. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 45. cikke csak két jelentős hibát jelez a fizetési dokumentumban:
A rossz besorolási kóddal történő fizetés azonban a befizetett összegek helytelen felosztását eredményezi, aminek következtében hátralékot számítanak fel. A jövőben meg kell keresnie a fizetést, és el kell magyaráznia az IFTS-nek, ezért legyen óvatos az adatok kitöltésekor.
STS - az adófizetési határidőket ebben a rendszerben ugyanúgy be kell tartani, mint bármely más adó esetében. Ebben a cikkben megvizsgáljuk őket, és meghatározzuk azt is, hogy milyen szankciókat kell alkalmazni az egyszerűsített adórendszerben az adófizetési határidő megsértése esetén.
Az USN egy egyszerűsített adózási rendszer, amelyet jogi személyek és vállalkozók használnak, és lehetővé teszi, hogy kisebb összegű adót fizessen és egyszerűsítse a jelentéstételt. Alkalmazása esetén az adóalany egy USN-adót fizet több helyett:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetések számítása negyedévente halmozottan történik az adóalapot képező időszakra vonatkozóan ténylegesen beérkezett adatokból. A tárgyév 1. negyedévére, félévére és 9 hónapjára kiszámított összegük előlegnek minősül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 4. szakasza), figyelembe véve, hogy a végső kifizetést a végén számítják ki. az év (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 5. pontja). Az adóalany ezt a végső számítást az adózási időszak végén egyszer benyújtott USN adóbevallásában tükrözi. A nyilatkozat benyújtásának és a végső kifizetés összegének kifizetésének határideje egybeesik, és van határidő az előlegek kifizetésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 7. szakasza).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az előlegeket legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni:
Az USN adó évre vonatkozó befizetési határideje (valamint a nyilatkozat benyújtásának határideje) különböző adóalanyok esetében eltérő:
A hétvégére eső adó esedékessége átkerül egy későbbi időpontra, amely a következő munkanapnak felel meg. Ezért minden egyes évben a fizetési dátumok listája egyedi lesz.
Az adózás választott tárgya semmilyen módon nem befolyásolja a bevallás és az adófizetés időpontját. Vagyis az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidők - 2018-2019-es bevételek - semmiben sem különböznek az egyszerűsített adórendszer 2018-2019-es adófizetési határidejétől - bevétel mínusz kiadások.
A fenti szabályok alapján az alábbiak szerint kerül meghatározásra az egyszerűsített adórendszer 2019. évi bejelentésének és befizetésének konkrét határideje.
Azon előlegek esetében, amelyek nem függnek attól, hogy ki fizeti őket, a 2019-es USN-adó fizetési feltételei megegyeznek a jogi személy és az egyéni vállalkozó számára:
A 2018-as USN-adó végleges befizetésének határideje azonban a nyilatkozat benyújtásának határidejéhez kötött, jogi személy és egyéni vállalkozó esetében eltérő lesz:
Így a jogi személyek esetében az egyszerűsített adórendszer 2018-ra vonatkozó fizetési határideje az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott időpontnál későbbre tolódott el. Ennek megfelelően számukra a 2018. évi beszámoló benyújtásának határideje egybeesik az egyszerűsített adórendszer befizetési határidejével - adót, és szintén későbbi időpontra tolják el. Az egyéni vállalkozóknak azonban időben jelentést kell benyújtaniuk és adót kell fizetniük.
A 2018. évi egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat kitöltésével és az űrlap letöltési lehetőségével kapcsolatos információkért olvassa el a cikkeket:
Ha megsértik az USN adó vagy előleg fizetési határidejét, az adóalany minden késedelmes fizetési nap után az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatlábának 1/300-ának megfelelő büntetést számít fel. 2017.10.01-től megváltozott a büntetések számítási rendje a jogi személyek esetében. Ha az adófizetés 30 napig késik, a kötbért továbbra is a refinanszírozási ráta 1/300-ától számítják. Az ezen időszakon túli napokra pedig a 2-szeresére növelt árfolyamból (1/150) történik a számítás.
A büntetések önkiszámításához vegye igénybe kiegészítő szolgáltatásunkat "Díjkalkulátor" .
Az adóalap alulbecsléséből vagy hibás számításból eredő adófizetés elmulasztása a késedelmes fizetés 20%-ának megfelelő büntetést von maga után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkének 1. szakasza). És ha az adóalap alulértékelését vagy az adó hibás kiszámítását, amely az adó elmulasztásához vezetett, szándékosan követik el, akkor a bírság 40% -ra emelkedik (az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikkének 3. szakasza). ).
Az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók és a jogi személyek előlegfizetési feltételei megegyeznek, a különbség csak az éves befizetések esetében merül fel. Az egyéni vállalkozóknál az év végi adófizetés és az egyszerűsített bevallás benyújtásának határideje a jogi személyekre meghatározott határidőhöz képest későbbre tolódott. 2019-ben a jogi személyeknek, tekintettel arra, hogy a 2018. évi beszámoló benyújtásának és adófizetési határideje hétvégére esik, egy nappal később van lehetőség adófizetésre. Az IP esetében nincs ilyen változás a kifejezésekben.
