Az orosz jogszabályok minden feltételt megteremtenek a vállalkozók számára, hogy kényelmesen fejlesszék vállalkozásukat. Még az egyéni vállalkozók adóztatása sem ír elő semmilyen konkrét kulcsot vagy egyetlen adót minden üzletemberre. Mindenkinek joga van eldönteni, hogy melyik rendszerben adózik, és van miből válogatni. 2020-ban 5 adózási rendszer létezik, gyökeresen különböznek egymástól.
A módválasztást olyan komolyan kell venni, mintha ez lenne a leendő otthona. Végül is messze nem egy nap fog adót fizetni rajta. Az árfolyam, időszak, alap, fizetési feltételek, számítási eljárás - mindez módonként eltérő. És ha az utazás legelején hibázik a választás, akkor többé nem fog tudni elérni a csúcsot az üzleti életben.
Az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozókra a következő adónemek vonatkoznak:
Az OSNO a technikailag legbonyolultabb adórendszer. Az egyéni vállalkozónak számviteli ismeretekkel vagy saját szakemberrel kell rendelkeznie ahhoz, hogy megbirkózzon a jelentési dokumentációval, amelynek listája a következőket tartalmazza:
Ezenkívül az OSNO jelentések a következőket tartalmazzák:
Az OSNO adóinak listája is nagy. Ez magában foglalja az összes olyan kifizetést, amelyet a törvény az adóalanyok számára biztosít:
A munka jellegétől és a vállalkozás jellemzőitől függően a vállalkozó a következő adókat is fizetheti:
A számos hátrány ellenére az OSNO nem nevezhető veszteségesnek. A rezsimnek vannak pozitív vonatkozásai is. Ez az alapértelmezett mód. Vagyis nem csak szabad akaratból szállhat fel rá, hanem más módból is „elrepülhet”. Például a PSN-en lehetetlen 15-nél több embert toborozni a személyzetbe, túllépték a normát - üdvözöljük az OSNO-ban. Ez a mód nem korlátoz senkit semmiben, tetszőleges számú alkalmazottra pótolhatja a létszámot, tíz számjegyű nyereséghez juthat.
A másik ok, amiért sok egyéni vállalkozó választhatja ezt az adózási módot, az áfa megfizetése. Miért? Az áfát fizető szervezetek szívesebben működnek együtt ugyanazokkal a cégekkel. Sokkal kellemesebb számukra, ha számlát kapnak tőlük a feltüntetett áfával, és csökkentik az adójukat, mint az egyszerűsített adórendszeren egyéni vállalkozókkal üzletelni.
Az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített adózási rendszert választja, amely nem köteles áfát, személyi jövedelemadót és ingatlanadót fizetni. A teljes adóteher egy adóra csökken:
Az adóalapot az adózó választja meg. Ha korlátozottak a kiadásai, az első lehetőség az ideális. És ha a költségek a nyereség 60% -a vagy több, akkor jobb a második adózási rendszert választani, mivel ezen az egyéni vállalkozó levonhatja az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében előírt összes költséget. bevételből.
Az általános adózású egyéni vállalkozók évente egyszer fizetnek egy adót, az előleget negyedévente fizetik. Ráadásul az egyszerűsített 6%-os rendszerben a biztosítási díjak összegével csökkentheti az előleget és a végadót. És nem mindegy, hogy milyen időtartamra készítette őket, a lényeg az, hogy ugyanabban a negyedévben, amelyre a díjat számítják.
A munkaadók és egyéni vállalkozók különböző módokon csökkentik az STS-adót:
A bevételek mínusz kiadásalapja mellett a járulékok is figyelembe vehetők, de azok a költség rovatban szerepelnek.
Nem mindenki mehet be az USN-be. Tilos az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazni:
Az USN egyéb hátrányai a következők:
Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy egy ilyen adózási rendszert választ, mint az UTII, akkor 15% -os adót nem a kapott jövedelem után fizet, hanem az állam által imputált. Ez egy olyan szám, amely a jogalkotók szerint optimális egy adott tevékenységtípushoz.
Számítási képlet: BD (az állam által az egyes munkatípusokhoz rendelt alapjövedelmezőség) x K1 (a kormány által meghatározott együttható) x FI (fizikai mutató, például az üzlethelyiség területe) x K2 (a regionális hatóságok által meghatározott együttható ) x 15% (árfolyam).
Az UTII mentesíti az adózót az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó alól. És ami a legfontosabb - a KKM telepítésétől. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonló szabályok szerint csökkentheti a biztosítási díj illetékét.
Teljes könyvelés nem szükséges. Néhány dokumentumot azonban még ki kell tölteni:
Ennek az adózási formának a hátrányai közé tartozik:
A PSN a legérthetőbb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, mivel ez a szabadalom költségének kifizetéséből áll. A jelentéstétel teljes hiánya, a megfelelő időszak megválasztása (30 naptól egy évig), pénztárgép nélküli munka - mindezek az előnyök jogot adnak a legjövedelmezőbbnek nevezni.
A szabadalmi adózási rendszerben 2020-ban az egyéni vállalkozók kulcsa 6%, és a helyi önkormányzatok által megállapított ideális összegű nyereséget veszik alapul. A vállalkozás valós bevétele nem számít.
Szezonális vagy ideiglenes vállalkozással rendelkező vállalkozók számára ez a legjobb megoldás. De nem mindenki csatlakozhat az adózókhoz a PSN-en, a megfelelő tevékenységek listája szigorúan szabályozott. Hasonló az UTII listához, csak kisüzemi termeléssel egészül ki, például pékáruk, kolbászok, tejtermékek, szőnyegek, poharak, zoknik, névjegykártyák, nyakkendők.
Ezenkívül a szabadalom alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 15 főt, a nyereség pedig a 60 millió rubelt.
Az ESHN egy kedvező rendszer 6%-os rátával, de nem a bevételekre, hanem a bevételek és a kiadások különbségére. A fizetés csak félévente, a nyilatkozat benyújtása pedig évente egyszer történik.
Az egyéni vállalkozókat érintő adózási forma egyetlen hátránya, hogy csak a mezőgazdasági termelőkre és a halgazdálkodással foglalkozó személyekre vonatkozik.
Annak eldöntéséhez, hogy egy egyéni vállalkozó számára melyik adózási rendszert válasszon, egyéni adóteher-számításokat kell végezni minden lehetséges módozatra vonatkozóan. Fontolja meg, hogyan lehet összehasonlítani az adózási típusokat egy konkrét példa segítségével.
Hodorkin vállalkozó fodrászat nyitását tervezi a Krasznojarszk régióban. A tervezett havi nyereség 777 000 rubel, a személyzet 5 fő, a tervezett havi kiadások 266 000 rubel, az alkalmazottak biztosítási díjai 34 000 rubel.
Számítsa ki a becsült adót a legolcsóbb kedvezményes rendszerekre:
Következtetés: Jobb, ha az IP Hodorkin az imputált adózási rendszert választja, mivel vállalkozása nagy nyereséget hoz és olcsó. Ha a kiadások több mint a nyereség 60%-át tennék ki, talán a legjövedelmezőbb rendszer az SST-bevételek mínusz a kiadások. Minden esetet külön kell megvizsgálni.
Az adófizetés mértéke mellett az adózás típusának megválasztása a következő árnyalatoktól függ:
Az újoncok számára az aranyszabályok listája, amelyek segítenek a legjobb adózás kiválasztásában:
Az egyik adónemről a másikra való átállás szabályai némileg eltérőek:
És ne feledje, hogy egy másik adózásra való áttérés után nem törlődik automatikusan az előző szerint. Adótörlési kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz, ellenkező esetben 2 rendszer egyidejű kombinálását kezdi el.
kattints a kinagyításhoz
Annak ellenére, hogy 2016 a végéhez közeledik, még nem ismert az összes január 1-jén életbe lépő adótörvény-módosítás. Néhány törvényjavaslat a közeljövőben mérlegelésre kerülhet.
Jelenleg ismert, hogy a változások a következőket érinthetik:
Szeptemberben az elnök azzal a kezdeményezéssel állt elő, hogy csökkentsék az önálló vállalkozók adóterhét. Azt azonban nem lehet pontosan megmondani, hogy ez mit jelent. Az adó- és társadalombiztosítási járulékok alóli teljes felmentésük kezdeti kezdeményezése némileg kétségesnek tűnik a parazita adó esetleges bevezetéséről szóló viták hátterében. Az sem világos, hogy az IP-k ebbe a kategóriába tartoznak-e.
2017-ben a szociális alapok (PFR, FFOMS, FSS) befizetéseit a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi.
Egyelőre nem lehet megmondani, hogy a fizetési mechanizmusban mennyire lesznek komoly változások, szigorítják-e az ellenőrzést, és ez hogyan érinti az egyéni vállalkozókat. A fizetéssel kapcsolatos kis zűrzavar jelenlétét csak jövő év januárjában tudjuk megjósolni. Magabiztosan megjósolhatja az adótisztviselők terhelésének növekedését is, ami hátrányosan befolyásolhatja munkájuk sebességét.
Természetesen, ha egy egyéni vállalkozó fizetős licencprogramokban vezeti a könyvelést, akkor gyorsan értesül minden változásról, de előfordulhat, hogy a kormányzati szervek értesítése nem érkezik, vagy későn érkezik. A jogszabályi változások kellemetlen következményeinek elkerülése érdekében optimális lenne egy bizonyos türelmi időszak bevezetése, amely alatt a késedelmes fizetések nem járnak szankciókkal. Ez részben a bevallási határidő beszámolási időszakot követő hónap 30. napjára tolódása miatt történt.
Ezeknek a változtatásoknak semmi közük a kifizetések Szövetségi Adószolgálathoz történő átutalásához, már régen bejelentették. 2020-ig a tervek szerint magának a vállalkozónak a járulékait fokozatosan emelnék, de egyelőre nem tudni, hogy ez csak a minimálbér-emelés miatti növekedésre korlátozódik-e, vagy változik-e a számítási séma.
Az egyéni vállalkozónak 2016-ban az alábbi személyes kötelező járulékokat kell megfizetnie:
A hozzájárulások teljes összege: 23153,33 rubel.
A Pénzügyminisztérium már elkészítette a következő változásokat tartalmazó törvényjavaslatot:
További változás a szociális alapokba történő befizetések emelése, azonban ez nem jogszabályi változásokkal, hanem a minimálbér emelésével jár. 2017-ben a PFR-hez való hozzájárulás 7500 * 26 * 12 = 23400, az FFOMS-hoz pedig = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubel. A kifizetések teljes összege = 27990 rubel.
Mégsem kell nagyon megijedni a változásoktól, hiszen még nem hagyták jóvá, csak törvényjavaslat. Ha betartják az ígéreteket, miszerint nem növelik a kisvállalkozások terheit, akkor lehet, hogy egyáltalán nem lesz változás, vagy enyhülnek.
2017 első napjától az alábbi korlátokba tartozó egyéni vállalkozók vehetik igénybe az egyszerűsített adórendszert:
A változásoknak köszönhetően jelentősen megnő az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók száma.
A fő hír itt ennek az adózási rendszernek a meghosszabbítása 2021-ig, míg korábban 2018 elejére szerették volna korlátozni. A bevallás formája is módosul némileg, számtól függetlenül lehet majd levonni a biztosítási díjat. alkalmazottainak.
Ezt a törvényt már elfogadták, ezért a lehető legkomolyabban kell venni. Február 1-től tehát minden nyilvántartott pénztárgépnek meg kell felelnie az új modellnek, a meglévő pénztáraknál az új szabványra való átállást 2017. július 1. előtt kell elvégezni. A PSN-t vagy UTII-t használó egyéni vállalkozók esetében a KKM-et is alkalmazniuk kell, de bevezetésük határideje 2018. július 1.
Valójában 2017-ben ebben a kategóriában nem lesz változás, de mivel 2018. július 1-től ezeket teljesen elektronikus formára kell alakítani, erre érdemes most felkészülni.
Mivel 2017 óta az egyéni vállalkozók és cégek adófizetési kötelezettsége átkerült a Szövetségi Adószolgálathoz, az üzletembereket érdekli, hogy a vállalkozó (IE) milyen járulékokat fizet 2017-ben. Az egyéni vállalkozók adóztatása nem változott lényegesen, de néhány jellemzőt figyelembe kell venni a kötelező járulékok kiszámításakor.
Az adózás főbb változásai a kötelezettségek szövetségi adószolgálatra való átruházásával kapcsolatosak: ha korábban az egyéni vállalkozók kötelező befizetéseket teljesítettek a Nyugdíjalapnak és a költségvetésen kívüli szervezeteknek, akkor 2017 óta minden jogkör az Adószolgálathoz tartozik.
A járulékok befizetésekor a pénzeszközöket új részletekre kell átutalni, mivel a Szövetségi Adószolgálat költségvetési szervezetének (CBC) kódja eltér a PFR és más osztályok CCC-jétől:
Ezeket az adatokat a bizonylatokon (fizetési megbízásokon) kell feltüntetni. Az egyéni vállalkozóknak a korábbi CCC szerint 2017-ben átutalt hozzájárulásait nem veszik figyelembe, és nem írják jóvá a Szövetségi Adószolgálat számláján.
A PFR-hez fizetett egyéni vállalkozói hozzájárulások most a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett hozzájárulásokra módosultak. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából és az alárendelt szolgáltatásokból történő jogkörök átruházása a kifizetők kötelező járulékfizetési jogkörének nem megfelelő gyakorlásához kapcsolódik. A 2011 és 2016 közötti időszakban a PFR-nek fizetett biztosítási járulékok tartozása 200 milliárd rubelre (600%-kal) nőtt, ami a felelős szervezet megváltoztatásának szükségességét jelezte. Más szolgáltatások, az FFOMS és az FSS szintén nehézségeket tapasztaltak a nemfizetés miatt.
A Szövetségi Adószolgálat számára az új felelősségi kör nem okozott meglepetést: a korábban az UST (egyetlen szociális adó) után fizetett járulékok a Szövetségi Adószolgálat kezében voltak. A jogosítvány átruházása mellett az egyéni vállalkozóknál nincs jelentős változás: az adófizetés határideje változatlan maradt, a beszámolási és naptári időszakok kiszámítása azonos. Az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékait most az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásának nevezik a Szövetségi Adószolgálathoz - de a levonások lényege változatlan marad. Az IP biztosítási díjak önkéntesek, és csak magának a vállalkozónak a kérésére fizetik ki: anyasági és egészségbiztosítással kapcsolatban. A vállalkozók járulékait a cikk szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.
Amellett, hogy az egyéni vállalkozók PFR-hez való hozzájárulásait most átutalják a Szövetségi Adószolgálathoz, a változások a kifizetések összegét is érintették. A minimálbér 7500 rubelre történő emelése miatt a járulékokat a következőképpen lehet kiszámítani:
A Szövetségi Adószolgálatnak 2017-ben az egyéni vállalkozók által hiba nélkül fizetett adó teljes összege 27 990 rubel.
A Szövetségi Adószolgálatnak fizetett negyedéves hozzájárulások a következők:
Fizetéskor be kell tartania a határidőket:
Az egyéni vállalkozók további járulékokat fizetnek, ha az éves összjövedelem meghaladja a 300 ezer rubelt, a többletösszeg 1% -át. Az egyéni vállalkozóknak 2018.01.04-ig kell átutalniuk maguknak a hozzájárulást.
A 2017-es további szellemi tulajdonhoz kapcsolódó hozzájárulások kiszámítása a következőképpen történik:
(DG-300000)/100, ahol a DG az év szellemi tulajdonból származó bevétele.
Azok. 1 millió rubel éves teljes bevétellel az egyéni vállalkozó 7 ezer rubelt köteles átutalni a Szövetségi Adószolgálatnak:
(1000000-300000)/100=7000 rubel.
Az induló vállalkozók gyakran nehezményezik a többletterhet, mivel úgy gondolják, minél nagyobb a profit, annál több járulékot kell fizetnie az államnak. De van egy felső határ, ami 187 200 rubel. Ha az évi többletjövedelem összegének 1% -a meghaladta a 187,2 ezer rubelt, akkor a vállalkozó ezt a kifizetést a megadott összegben teljesíti.
A felső határ összege a minimálbér nagyságától függ, és a következő képlettel számítják ki:
8 minimálbér * 26% * 12.
Lehetséges-e csökkenteni az adó összegét? 2016-hoz hasonlóan 2017-ben is jogában áll a vállalkozóknak csökkenteni a költségvetésbe befizetett összegeket. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem szereztek szabadalmat, pl. az USN, UTII, OSNO és ESHN adórendszereken. A kifizetések csökkentésének legjövedelmezőbb módja az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített, 6%-os adórendszerrel. Ebben az esetben a kötelező befizetések (27 990 rubel) és a túllépési hozzájárulások (a többletösszeg 1% -a) levonásra kerülnek a 6% jövedelemadó összegéből.
Akár 50%-os adókedvezményt is igénybe vehetnek az egyéni vállalkozók az egyszerűsített jövedelem és UTII adórendszerrel. Az egyéb adózási rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozók a befizetett járulékokat (költségként) veszik figyelembe.
Ha egy üzleti vállalkozó bérelt munkaerőt használ, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő kötelező befizetések mellett egyéni vállalkozói hozzájárulást kell fizetnie az alkalmazottakért. 2017-ben ismét emelkedett a munkavállalók után fizetendő járulékmaximum, ennek elérése esetén kedvezményes járulékfizetés történik. Az egészségbiztosításnak (FFOMS) nincs felső határa, a nyugdíjjárulékoknál és az anyasági hozzájárulásoknál pedig 876 ezer, illetve 755 ezer rubel.
A tarifák kamata nem változott:
Összességében az adófizetés teljes összege minden alkalmazott után 30%.
A változások a beszámolási formát is érintették. Ha az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára nincs kötelezettség a PFR-hez, az FFOMS-hoz és az FSS-hez történő hozzájárulásokról szóló jelentés benyújtására, akkor a bérelt munkaerőt használó vállalkozóknak új formában kell adatokat szolgáltatniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. A 25 főnél kisebb létszámmal rendelkező egyéni vállalkozók a hónap 15. napjáig nyújtanak be papíralapú beszámolót. A legalább 25 főt foglalkoztató vállalkozóknak 20-ig kell elektronikusan tájékoztatást adniuk a Szövetségi Adószolgálatnak a befizetésekről.
Az RSV-1, 4-FSS, RSV-2 és RV-3 helyett egyetlen számítást alkalmaznak az összes biztosítási díjra, amely egyesíti az összes korábbi kimutatást.
2017-ben a minimálbér emelése miatt nőtt az egyéni vállalkozók kötelező járulékának mértéke. A kifizetéseket most át kell utalni a Szövetségi Adószolgálat adataira, amely 2017.01.01-től a vállalkozók összes hozzájárulásának kezelésébe került. Az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára emelkedtek a PFR és FSS adók felső határai, valamint megjelent egy új beszámolási forma - az egyéni vállalkozói biztosítási díjak egységes számítása.
13.07.19 35 549 8
Az általános rendszer vagy a DOS olyan adózási rendszer, amelyben az egyéni vállalkozónak áfát, személyi jövedelemadót, ingatlanadót és egyéb adókat kell fizetnie.
Julia Nevmerzhitskaya
foglalkozott az OSNO-val
Jekaterina Miroskina
közgazdász
Ez az egyik legbonyolultabb adózási rendszer – mindenképp könyvelőre van szükség a munkájához. A témában sok árnyalat van, de elmondjuk a legfontosabbakat és nagyban leegyszerűsítjük.
Az általános rendszer alapértelmezés szerint mindenkinél működik. Ha a regisztráció során nem nyújt be kérelmet az egyszerűsített adózásra való átállásra, az adóhivatal automatikusan regisztrálja az egyéni vállalkozót a DOS-on.
Vannak helyzetek, amikor az IP-nek nincs más választása, és csak a DOS-hoz tud működni. Íme a feltételek:
Ha az IP legalább egy elem alá esik, akkor az általános mód az egyetlen lehetőség. Ugyanakkor a DOS kombinálható más módokkal, például UTII-vel. De itt is vannak korlátok, és mégis a fő rendszer marad az általános. Kezdjük az adókról beszélni.
A közös rendszerben működő vállalkozó adót fizet a költségvetésbe és járulékot a kötelező biztosításhoz. 2017 óta az egyéni vállalkozóknak nem kell külön-külön pénzt utalniuk minden egyes alapba. Minden befizetést az adóba küldenek, és ő maga osztja el, ahol szükséges.
Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, csak saját maga fizet biztosítási díjat és adót; ha alkalmazottakat vesz fel – magának és nekik.
| Adó | Periodikaság | Hogyan fizetnek |
|---|---|---|
| Minden hónap | Az előző negyedévre vonatkozó összeget három részre osztják, és minden hónapban 25-ig fizetik | |
| Tulajdon adó | Évente egyszer | Jövő év december 1-ig |
| Évente háromszor | Július 15-ig - január - június becsült bevétele | |
| Október 15-ig július-szeptember | ||
| Jövő év január 15-ig október-december | ||
| Fix hozzájárulások saját magának | Évente egyszer | A tárgyév december 31-ig |
| Évente egyszer | Jövő év július 1-ig | |
| munkavállalók személyi jövedelemadója | Minden hónap | Fizetésből - legkésőbb a fizetést követő munkanapon |
| Nyaralástól és betegszabadságtól - legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben kifizetésre került | ||
| Minden hónap |
Általános forgalmi adó (áfa)
Periodikaság
Minden hónap
Hogyan fizetnek
Az előző negyedévre vonatkozó összeget három részre osztják, és minden hónapban 25-ig fizetik
Tulajdon adó
Periodikaság
Évente egyszer
Hogyan fizetnek
Személyi jövedelemadó (SZJA)
Periodikaság
Évente háromszor
Hogyan fizetnek
Fix hozzájárulások saját magának
Periodikaság
Évente egyszer
Hogyan fizetnek
További hozzájárulások saját maga számára (300 ezer rubel feletti nyereség 1% -a)
Periodikaság
Évente egyszer
Hogyan fizetnek
munkavállalók személyi jövedelemadója
Periodikaság
Minden hónap
Hogyan fizetnek
Fizetésből - legkésőbb a fizetést követő munkanapon
Nyaralástól és betegszabadságtól - legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben kifizetésre került
Biztosítási díjak az alkalmazottak számára
Periodikaság
Minden hónap
Hogyan fizetnek
Legkésőbb a következő hónap 15-ig
Az IP által értékesített áruk, szolgáltatások és munkák ára után áfát számítanak fel.
Amikor egy vállalkozó árukat vagy szolgáltatásokat ad el, az árba beleszámítja a kibocsátott áfát. Ha vásárol valamit, levonhatja a bejövő áfát. Létezik visszaállított áfa is - ekkor követeli az állam a korábban levonásra elfogadott áfa visszaállítását, azaz a költségvetésbe történő befizetését. Például, ha egy egyéni vállalkozó megváltoztatta az adózási rendszert. De ez egy külön cikk témája.
Tekintsünk egy példát az input és output ÁFA-val.
Egy egyéni vállalkozó vásárolt egy kanapét 12 000 rubelért, beleértve a 20% ÁFA-t. A kanapé kezdetben 10 000-be került, az eladó áfája 2000 rubel volt. Az egyéni vállalkozók számára ez előzetesen felszámított adó.
Az IP úgy döntött, hogy továbbértékesíti a kanapét. 24 000-et számlázott ki a vevőnek, ezen belül 4000 rubel ÁFA. Ez a kimenő adó. Az egyéni vállalkozó a kimenő és a bejövő adó különbözetét köteles befizetni az adóba: 4000 - 2000 = 2000 rubel.
Ha a kanapé szállítója egyszerűsített alapon dolgozik, és nem fizet áfát, az egyéni vállalkozó fizeti a teljes kimenő adót - 4000 rubelt. A kanapé teljes vételárát pedig beszámítja a kiadásaiba. Ezért előnyös, ha az IP DOS-on ugyanazt az adózási rendszert alkalmazó vállalatokkal dolgozik.
Áprilisban az első negyedévre vonatkozó áfa első részét, májusban a másodikat, júniusban a harmadikat kell megfizetni.
A költségvetésbe történő befizetéshez szükséges áfát a következőképpen számítják ki:
Fizetendő áfa = kimenő áfa − ÁFA követelés + ÁFA visszaigényelt
Ez egy nagyon leegyszerűsített séma az áfa kiszámításához - sok árnyalat van. Például az áfát még mindig kell fizetni áruimportnál, de ez egy külön cikk témája.
Előfordul, hogy az egyéni vállalkozónak a DOS-nak kell dolgoznia, de nem akar áfát fizetni, és lehetetlen vagy veszteséges egy speciális rendszerre váltani. Ebben az esetben legálisan mentesülhet ez alól az adó alól: ne számítsa fel, ne tegye ki a vevőknek és ne fizesse be a költségvetésbe.
Itt vannak az áfamentesség feltételei.
Az IP bevétel az elmúlt három naptári hónapban nem haladja meg a 2 millió rubelt. A bevételt nem a negyedévre, hanem az utolsó három hónapra számítják. Például annak érdekében, hogy június 1-jétől ne kelljen áfát fizetni, márciustól májusig, július 1-től áprilistól júniusig bevételt vesznek fel. Csak azokat az ügyleteket veszik figyelembe, amelyek áfakötelesek.
Az SP benyújtotta a kiadásról szóló értesítést és az igazoló dokumentumokat: kivonat a bevételek és kiadások elszámolási könyvéből és az értékesítés könyvéből.
A mentesség annak a hónapnak a 1. napjától hatályos, amelyben az SP az értesítést benyújtotta, feltéve, hogy azt az adott hónap 20. napja előtt küldték el. 12 hónap elteltével hamarabb meg kell újítani vagy fel kell hagyni. Ez idő alatt nem kell bevallást benyújtania és adót fizetnie.
Ezt az adót az egyéni vállalkozó a vállalkozási tevékenységre használt ingatlan értéke után fizeti. Az ingatlan magában foglalja mindazt, ami az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásban (EGRN) szerepel. Vállalkozó számára ez lehet iroda, üzlet vagy raktár. Az egyéni vállalkozó magánszemélyként fizet ingatlanadót - az adóhivatal értesítése alapján. Nem kell magának kiszámolnia az adót.
Minden régió 2,2%-on belül határozza meg saját ingatlanadó-kulcsát. Egyes ingatlanok díjszabása eltérő.
A tárgyévi adót a következő év december 1-jéig kell megfizetni. Például a 2019. évi összeget 2020. december 1. előtt kell befizetni. A fizetési határidő minden régióban azonos.
A személyi jövedelemadó egy személyi jövedelemadó. Az egyéni vállalkozók esetében ez az adó a vállalkozói tevékenységből származó jövedelmet terheli. Az ilyen jövedelmek személyi jövedelemadó-kulcsa 13%.
Az OSN-en lévő IP adólevonásokat alkalmazhat: például szakmai, ingatlan, standard, szociális. A befizetett személyi jövedelemadó visszautalható a költségvetésből, vagy a bevallás kitöltésekor azonnal figyelembe kell venni a levonást és kisebb összeget befizetni.
Az általános rendszerben a fő IP-levonás professzionális. Ez az a vállalkozási kiadások összege, amelyet levonnak a bevételből, hogy jogosan spóroljanak az adón. Nem a teljes jövedelem után kell személyi jövedelemadót fizetni, hanem csak a nyereség után.
Az IP áruszállítással foglalkozik. Ebben a hónapban 100 ezer rubelt kapott az ügyfelektől, és 30 ezret költött benzinre és karbantartásra. Ha az összes kiadást dokumentálják, akkor az egyéni vállalkozó 13% -ot nem 100 ezer rubelből, hanem a bevételek és a kiadások különbségéből - azaz 70 ezer rubelből - fizet.
Ha nincsenek kiadási dokumentumok, az egyéni vállalkozó továbbra is kaphat szakmai levonást. A jövedelem összegének 20%-a lesz, függetlenül attól, hogy valójában milyen volt.
A szakmai levonáson túl az egyéni vállalkozó lakásvásárlásra, gyermekellátásra, kezelésre, oktatásra is igénybe vehet levonást. Ezt csak általános rendszeren lehet megtenni, speciális módokon nem. Ha egy egyéni vállalkozó lakást vásárol, több évre csökkentheti a vállalkozás bevételét annak költségeivel, és nem fizet személyi jövedelemadót. A levonás feltételei ugyanazok lesznek, mint a magánszemély esetében.
Az év során az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó-előleget teljesít - háromszor. Év végén pedig kifizeti a különbözetet a bevallás szerint. Az adóhivatal maga számítja ki az előlegeket és küldi el az értesítéseket.
Tavalyi bevallási adó vagy 4 fős személyi jövedelemadó részesedése
Az egyéni vállalkozó csak az év végén tudja kiszámítani a valós éves jövedelmet. Ha kiderül, hogy az adó több, mint a kifizetett előleg, a különbözetet meg kell fizetni. De akkor már nem küld értesítést az adóhivatal. Az egyéni vállalkozó maga számítja ki a személyi jövedelemadó összegét, az év végi bevallásban feltünteti, az átutalt előlegeket figyelembe veszi és az adó fennmaradó részét a következő év július 15-ig fizeti meg.
Az általános rendszerű egyéni vállalkozók 2019 végéig fizetnek személyi jövedelemadót az adóhivatali bejelentések után, 2020. január 1-től pedig minden megváltozik. Az egyéni vállalkozók maguk is az első negyedév, fél év és 9 hónap eredményei alapján mérlegelnek előleget. Ugyanakkor figyelembe veszik a ténylegesen befolyt jövedelmet, az adó mértékét, a szakmai és standard levonásokat. Változnak az előleg fizetési határidők is: április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig kell befizetni.
Ezeket az adókat az egyéni vállalkozók magánszemélyként fizetik, ha van telek tulajdonában vagy tartós használat és szállítás céljából. Az összegeket az adóhivatal mérlegeli. A befizetést a következő év december 1-jéig kell teljesíteni.
Az IP biztosítási díjat fizet az adóba, ők pedig az egészség- és nyugdíjbiztosításba kerülnek. A hozzájárulások rögzített és kiegészítő jellegűek.
rögzített- minden vállalkozó esetében 2019. évi összeg - A tárgyévi járulékokat legkésőbb ugyanazon év december 31-ig kell befizetni.
További- 1% a 300 000 rubel feletti nyereségre. Az egyéni vállalkozók a DOS-on pontosan a bevételek és a kiadások különbözetéből veszik figyelembe a kiegészítő hozzájárulásokat. Sok vita volt ebben a témában, A pótdíjakat a következő év július 1-ig kell fizetni.
A járulékok összege egy alkalommal is fizethető, negyedévekre vagy akár hónapokra lebontva. A lényeg az, hogy mindent időben fizessen.
A DOS-t használó egyéni vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük, még akkor is, ha nem folytatnak üzleti tevékenységet és nincs bevételük. De vannak kivételek. Például nem fizethet járulékot katonai szolgálat ideje alatt, 80 év feletti hozzátartozó gondozása, első csoportba tartozó rokkant, ill. fogyatékos gyermek.
Ebben az időszakban az egyéni vállalkozó nem folytathat üzleti tevékenységet és nem kaphat bevételt.
Ha egy vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, biztosítási díjat fizet értük, és a fizetésükből személyi jövedelemadót von le.
személyi jövedelemadó. Ez 13% a fizetésből, szabadságból és betegszabadságból, prémiumokból, ajándékokból. Az egyéni vállalkozó adóügynökként tevékenykedik: a munkavállalók jövedelme után személyi jövedelemadót halmoz fel, ezt az összeget levonja a fizetéséből, és átutalja az adóba. Az egyéni vállalkozó a pénzét nem költi személyi jövedelemadóra.
Jövedelem típusa - fizetés
Fizetési határidő
Legkésőbb a fizetést követő munkanapon
Jövedelem típusa - nyaralás és betegszabadság
Fizetési határidő
Legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben kifizetésre került. Ha a szabadságdíj július 15-én volt, akkor a személyi jövedelemadót július 31-ig utaljuk át
Biztosítási díjak. Az egyéni vállalkozók saját költségükön fizetnek járulékot a munkavállalók után: azt nem vonják le a fizetésből. Ezeket az összegeket a szakmai levonás tartalmazza a felhalmozott személyi jövedelemadó csökkentése érdekében.
Nyugdíjbiztosítás
a munkavállaló fizetésének 22%-a
Egészségbiztosítás
a fizetés 5,1%-a
Társadalombiztosítás
Betegség vagy szülési szabadság esetén a fizetés 2,9%-a
A tárgyhónap minden munkavállaló után fizetendő biztosítási járulékot legkésőbb a következő hónap 15. napjáig utalják át. Például a júniusi járulékokat július 15-ig kell befizetni.
Egy egyéni vállalkozónak három nyilatkozatot kell benyújtania:
ÁFA bevallás. Negyedévente szolgálják fel. A folyó negyedévben az előzőről nyújtanak be jelentéseket. Ha a negyedévben nem volt értékesítés, nullás bevallást nyújtanak be.
Határidő - a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig. Ha 25. hétvége vagy munkaszüneti nap, a nyilatkozattétel utolsó napja a következő munkanapra tolódik.
Az áfabevallás benyújtása kizárólag elektronikus formában történik az üzemeltetőn keresztül. Ha papíron nyújtja be, az adóhatóság bírságot szab ki: az ilyen nyilatkozat nem minősül benyújtottnak. Vannak kivételek: azok az adóügynökök, akik nem fizetnek áfát, papíron nyújthatnak be nyilatkozatot.
4-NDFL. Ezt a nyilatkozatot azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akik az első évben dolgoznak és más rendszerről váltanak. A 4-NDFL-ben a vállalkozó beírja az év közbeni becsült jövedelmet, hogy az adóhivatal előleget számoljon rá. A 4-NDFL-t legkésőbb annak a hónapnak a végét követő 5 napon belül kell benyújtani, amelyben az első bevétel megjelent. A nyilatkozatot papíron, elektronikus formában töltik ki az üzemeltetőn keresztül vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén.
Ha az adóidőszaki reáljövedelem a várttól több mint 50%-kal felfelé vagy lefelé eltért, az egyéni vállalkozó új nyilatkozatot tesz. Az ellenőrök újraszámolják az előlegeket, és új értesítéseket küldenek.
2020-tól a vállalkozók nem nyújtanak be 4-NDFL-es bevallást, az adóhivatal leállítja számukra az előlegszámítást és az értesítések küldését. Most már magának kell számolnia a személyi jövedelemadó-előlegekkel, és módosul a fizetésük rendje és feltételei is.
3 személyi jövedelemadó. Ezt a nyilatkozatot minden egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a DOS-on. Ez jelzi az egyéni vállalkozók összes bevételét és levonásait: szakmai, kezelési és oktatási kiadások, gyermekek után. A tárgyévre vonatkozó 3-NDFL-t a következő április 30-ig kell benyújtani. Benyújthatja papíron, elektronikusan az üzemeltetőn keresztül vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. A késedelmi pótlékért pénzbírságot szabnak ki.
A KUDiR minden IP-műveletet figyelembe vesz: árut adtak el, anyagokat vásároltak vagy új számítógépet vásároltak. Minden bejegyzés dokumentálva van. A könyvnek kell lennie, még akkor is, ha az IP felfüggesztette tevékenységét.
A KUDiR papír vagy elektronikus formában történik. A könyvet kézzel is kitöltheti, vagy igénybe veheti az online könyvelési szolgáltatásokat. Az elektronikus változatot az év végén kinyomtatják, összefűzik és számozzák. Ezután az egyéni vállalkozó aláírásával és ha van pecsétjével hitelesíti a könyvet.
A főkönyvi adatokat nem kell sehova küldeni, de az adóhivatal kérheti az ellenőrzés során. Ha úgy találja, hogy nincs könyv, az egyéni vállalkozó 10-30 ezer rubel bírságot kap. Minden évben új KUDiR-t indítanak.
Vásárlási könyv - egy jelentési űrlap, amely figyelembe veszi az áruk, munkák és szolgáltatások vásárlásáról szóló számlákat. Az értékesítési könyvben rögzítésre kerülnek az adóidőszakban a szerződő felek részére kiállított számlák.
Mindkét könyvre azért van szükség, hogy az adóhivatal ellenőrizhesse az áfabevallás helyes kitöltését. Az adásvételi könyvet minden áfa-fizető, így az adóügynökök is kitöltik. Az értékesítési könyvet még azok az egyéni vállalkozók is kitöltik, akik áfamentességgel rendelkeznek.
Az egyéni vállalkozónak jelentést kell küldenie a munkavállalókról az adó-, nyugdíj- és társadalombiztosítási alapnak.
Az alábbi jelentéseket küldik meg az adóhivatalnak:
Átlagos alkalmazotti létszám évente. A jelentésbe azok is beletartoznak, akik betegek, szabadságon vagy szülési szabadságon voltak.
Biztosítási díjak számítása- jelentés a munkavállalók után fizetett összes biztosítási díjról, kivéve a baleseti díjakat. Ezeket negyedévente, a tárgyhónapot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani.
2 személyi jövedelemadó- igazolások minden kifizetett jövedelemmel rendelkező munkavállalóról és a személyi jövedelemadó összegéről. Az ilyen dokumentumokat "1-es jelű személyi jövedelemadó-igazolások 2-nek" nevezik. Átadásuk legkésőbb a tárgyévet követő év április 1-ig történik.
Vannak 2-es jelű személyi jövedelemadó igazolások is. Ezek a munkavállalók azon jövedelmét jelzik, amelyből nem lehet jövedelemadót levonni. Például drága ajándékot készített az elbocsátás előtt, vagy díjat adott ki IP-termékekkel. Ezek a bónuszok bevételnek minősülnek, de előfordulhat, hogy nem mindig adóztatnak. A 2. jelű bizonyítványokat legkésőbb március 1-ig adjuk át. Ezután az adóhatóság maga jelzi a személyi jövedelemadó összegét az értesítésben, és megküldi a munkavállalónak a személyi számlájára, hogy december 1-ig fizesse be.
6-os személyi jövedelemadó- jelentés az összes munkavállaló jövedelméről és az elhatárolt személyi jövedelemadóról. Nem minden egyes személy esetében részletezi - ez általános információ az IP egészéről. Negyedévente egyszer, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani. Például a januári, februári és márciusi 6 személyi jövedelemadót legkésőbb április 30-ig kell benyújtani.
Most beszéljünk az alkalmazottak jelentéstételéről más esetekben. Ha egy egyéni vállalkozónak 25 vagy több alkalmazottja van, akkor minden jelentést papíron kell benyújtani. Ha kevesebb, mint 25 - az üzemeltetőn keresztül elektronikus átadás megengedett. Ehhez minősített elektronikus aláírásra van szükség.
4-FSS. Ez a munkahelyi balesetek vagy foglalkozási megbetegedések biztosítási díjainak kiszámítása. Átadják a Társadalombiztosítási Alapnak.
A 4-FSS papíralapú jelentést negyedévente kell benyújtani, legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 20. napjáig. Ha a bejelentés elektronikus, akkor a 25. napig bezárólag.
SZV-M. A jelentést azon munkavállalók számára nyújtják be, akik munkaviszony vagy polgári jogi szerződés alapján dolgoznak, és nyugdíjbiztosítási díjköteles jövedelmet kapnak. 15-ig minden hónapban átadásra kerül a Nyugdíjpénztárnak. Áprilisról - május 15-ig, májusról - június 15-ig beszámoló.
SZV-SZAKAD. Egy másik jelentés a Nyugdíjpénztárhoz a munkavállalók egyéni vállalkozókkal folytatott munkájuk során szerzett biztosítási tapasztalatairól szól. Az SZV-SZAKADOT legkésőbb a következő év március 1-ig kell benyújtani.
| Jelentés | Periodikaság | Hogyan kell szolgálni | ||
|---|---|---|---|---|
| Az adóhoz | ||||
| ÁFA bevallás | Negyedévente egyszer | A beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig | ||
| 4 személyi jövedelemadó | Minden hónap | Legkésőbb 5 nappal annak a hónapnak a végét követően, amelyben az első bevétel megjelent | ||
| 3 személyi jövedelemadó | Évente egyszer | Jövő év április 30-ig | ||
| Információ az átlagos alkalmazotti létszámról | Évente egyszer | Jövő év január 20-ig | ||
| Biztosítási díjak számítása | Negyedévente egyszer | A beszámolási negyedévet követő hónap 30. napjáig | ||
| 2 személyi jövedelemadó | Évente egyszer | 1. jellel - a következő év április 1-ig | ||
| 2. jellel - a következő év március 1-ig | ||||
| 6-os személyi jövedelemadó | Negyedévente egyszer | Legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap utolsó napjáig | ||
| A társadalombiztosítási pénztárba | ||||
| 4-FSS | Negyedévente egyszer | Papír - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig | ||
| Elektronikus - legkésőbb 25-ig | ||||
| A nyugdíjpénztárba | ||||
| SZV-M | Minden hónap | Legkésőbb a következő hónap 15-ig | ||
| SZV-SZAKAD | Évente egyszer | Legkésőbb a következő év március 1-ig | ||
Az adóhoz
ÁFA bevallás
Periodikaság
Negyedévente egyszer
Hogyan kell szolgálni
A beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig
Periodikaság
Minden hónap
Hogyan kell szolgálni
Legkésőbb 5 nappal annak a hónapnak a végét követően, amelyben az első bevétel megjelent
10Lehet
Helló! Ebben a cikkben az összes 2019-es adózási rendszerről fogunk beszélni az adófizetésről és az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók jelentéseinek benyújtásáról.
Ma megtanulod:
Az úgynevezett általános adórendszer a legmagasabb tarifákkal rendelkezik, ezért egyéni vállalkozók alkalmazzák. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók között ritkán találkozhat vele.
A gyakorlatban azonban az OSNO regisztrációkor automatikusan hozzárendelődik minden vállalkozóhoz. Ha pedig valamilyen okból nem írt kérelmet más díjrendszer igénybevételére, akkor az OSNO szerint kell adót fizetnie.
Ha az Ön államában nincs megfigyelt alkalmazott, akkor csak egy adót kell fizetnie:
Az egyik leggyakrabban használt adó az. Az ezt alkalmazó egyéni vállalkozó az alapjövedelem 15%-át szorozva speciális együtthatókkal.
Fizetnek a mezőgazdasági termékekkel foglalkozó egyéni vállalkozók. Kiszámítása a vállalkozó bevétele és felmerült kiadásai közötti különbözet 6%-a.
A vállalkozók számára viszonylag új terület a szabadalommal való munka (). A régióban végzett tevékenységből származó potenciális bevétel 6%-ának megfelelő adót fizetnek itt.
A helyi hatóságok 0%-ig módosíthatják az adó mértékét. Ezek az úgynevezett, amelyek jogot adnak arra, hogy az azt követő első két évben ne fizessenek be forrásokat a költségvetésbe.
A felsorolt mértékeken túl az egyéni vállalkozó a tevékenység típusától függően további adófizetést is fizet. Például közlekedési illetéket kell fizetni, ha a cég személygépkocsit kereskedelmi célra használ, telekadót fizet az oldal használatakor stb. Ezek a díjak nem függenek az alkalmazott adórendszertől, és egyikükkel együtt alkalmazzák őket.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor nem kell 13%-os személyi jövedelemadót fizetnie a munkavállalók után. Ezt az adót önmagában nem fizetik meg. A nyugdíjjárulék a kötelező befizetések terhére történik. Ez utóbbiról még lesz szó.
Alkalmazottak nélkül továbbra is köteles listázni. Ebben az esetben a fizetés csak az IP tulajdonosa számára kerül átutalásra.
Pénzt kell utalni a nyugdíj- és egészségbiztosítási alapba. Az FSS-hez való hozzájárulás önkéntes, ezért alkalmazásuk az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók körében egységes jellegű.
Korábban a kifizetések közvetlenül a költségvetésen kívüli alapokba történtek. 2017 óta olyan változások történtek, amelyek miatt az adóközvetítő az ilyen számításokban. Most már nemcsak az adóbevételek, hanem a kötelező biztosítási díjak is halmozódnak a számláin. Ez leegyszerűsítette az adófizetők feletti kormányzati szervek ellenőrzését.
2018-tól a nyugdíj- és egészségpénztári befizetések összegétől független fixek lettek. Ez a vállalkozók érdekében és az adóterhek csökkentése érdekében történt.
Összegük 36 238 rubel lett, beleértve: 29 354 rubelt fizetnek a nyugdíjbiztosítási járulékokért és 6 884 rubelt az egészségbiztosításért.
Ezek azonban nem végleges számítások. Ha az év végén a vállalkozó nyereségének összege meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a tényleges nyereség és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -át a nyugdíjalapba kell fizetni. Például az Ön éves bevétele 485 000 rubelt tett ki. A 36 238 rubelen kívül további (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rubelt kell fizetnie.
A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozói járulék az adókkal együtt kötelezően fizetendő. Minden vállalkozó köteles pénzt átutalni a biztosítási alapokba, függetlenül attól, hogy nyereséget kapott-e, vagy az egyéni vállalkozó csak dokumentumok szerint működik.
2019-re 36 238 rubel összegű fix befizetést kell teljesíteni 2019. december 31-ig. 300 000 rubel feletti bevétel esetén 1% összegű kifizetést 2020. július 1-ig kell teljesíteni.
A biztosítási alapokba befizethető pénzeszközök maximális szintje is létezik. Ezt az összeget a következőképpen számítják ki: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Ahol 29 354 a nyugdíjbiztosításra levont fix összeg. A hozzájárulások összegének korlátja 2019-ben 234 832 rubel lesz. Ez az összeg fix részt és százalékos többletet tartalmaz a 300 ezer rubel feletti bevételekből.
Bármely vállalkozó tevékenysége lehetetlen különféle számítások és a bevételek kiadásokkal való összefüggése nélkül. Adójait és járulékait be kell jelentenie az illetékes hatóságoknál, az összegek kiszámítását tartalmazó nyomtatvány birtokában. Minden adózási rendszernek megvannak a sajátosságai a bejelentések benyújtására.
Összeállítottunk Önnek egy táblázatot a 2019-es beszámolók leadási határidejével.
| Adórendszer | Micsoda tudósítás | Időzítés |
| DOS | (2015-től csak elektronikus formátumban továbbítva) | 2019-re negyedévente - április 25-én, július 25-én, október 25-én és a 4. negyedévben 2020. január 27-én |
| DOS | ||
| DOS | (a jövőbeli nyereségről) | Egytől 5 napig annak a hónapnak a végét követően, amelyben a nyereség beérkezett |
| USN | 2020. április 30-ig (2019-re) | |
| UTII | Negyedévenként április 22-ig, július 22-ig, október 21-ig és 2020. január 20-ig (2019 IV. negyedév) | |
| ESHN | 2019. évi jelentés benyújtásakor 2020. március 31 | |
| PSN | Nem biztosított | — |
Az általánosan elfogadott, bevallásos bevalláson túlmenően minden egyéni vállalkozó adórendszertől függetlenül belső beszámolást vezet. Év végére rendbe kell tenni a bevételek és kiadások könyvét: az adóhivatalnak bármikor szüksége lehet rá.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó nem jelentkezik költségvetésen kívüli alapoknál. Az ilyen vállalkozóknak csak az adóhatósággal szemben van kötelezettségük.
Most pedig nézzük meg az adófizetési dátumokat és néhányat.
Ha gyakorolja az OSNO-t, ezt az adózási rendszert kombinálhatja a következőkkel:
Ugyanakkor minden adóról külön jelentést készítenek, és különböző számításokat végeznek. Az OSNO-n állam nélküli egyéni vállalkozók adóhatósági befizetései a táblázatban láthatók.
|
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül? |
Licit |
Képlet |
IP-jelentés alkalmazottak és fizetés nélkül |
|
0%, 10% vagy 20% (termékkategóriától függően) |
Termék ára*20/120 |
Fizesse be a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
|
Ingatlanért |
Akár 2,2% (a helyi törvények által meghatározott) |
Az objektum kritériumaitól függ |
|
|
személyi jövedelemadó (a nyereségből) |
(Bevétel – kiadás)*13% |
Az előleg befizetése az adóhivatal negyedéves értesítése alapján július 15-ig, október 15-ig és január 15-ig |
Ha Ön egyéb illetéket fizet, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint, ennek hiányában saját kezdeményezésére kell megfizetnie.
Nézzük meg a 2019-es ÁFA fizetési példát. Ha Ön egyéb illetékek adózója, akkor azt az adóhivatal értesítése szerint, ennek hiányában saját kezdeményezésére kell megfizetnie.
Példa. 2019 februárjában 15 700 rubelért vásárolt egy terméket az OSNO eladójától. Az árukat ugyanabban a hónapban 20 000 rubelért adták el. A vételár áfája: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubel. Most számítsuk ki a költségvetésbe befizetendő adó összegét: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 rubel. Ha nincs több árbevétel a cégnél, akkor ezt az összeget 2019. április 25-ig át kell utalni a költségvetésbe.
Az alkalmazottak nélküli OSNO-tagoknak lehetőségük van a fizetendő személyi jövedelemadó (nyereség) csökkentésére az alábbiak szerint:
Példa. Az éves nyereség teljes összege 743 000 rubelt tett ki. A tevékenységekkel kapcsolatos megerősített költségek - 516 000 rubel. A biztosítási alapokba befizetett hozzájárulások összege 27 990 rubel. Az év teljes adója: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubel.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók adói tartalmazzák a cég bevételéből való levonást. Az egyszerűsített adórendszerre két adószámítás létezik, amelyeket a táblázatban jelenítettünk meg.
Példa. 2019-ben 735 000 rubel felhalmozott eredményre tett szert. Az USN "Income" rendszert alkalmazzák. Következésképpen a fizetendő adó 735 000 rubel * 6% = 44 100 rubel. A pénzeszközöket 2020. április 30-ig kell átutalni az adószámlára.
Az egyszerűsített adórendszerben a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó csökkentheti a fizetendő adó összegét vagy az adóalapot. Az első lehetőség az egyszerűsített "Jövedelem" adórendszerhez, a második pedig a "Jövedelem - kiadásokhoz" alkalmas.
Példa. Tegyük fel, hogy egy vállalkozó alkalmazottak nélküli egyszerűsített adóztatást alkalmaz a jövedelme után, amelynek kulcsa 6%. Az év bevétele 692 000 rubel volt. Fizetendő adó: 692 000 * 6% = 41 520 rubel. Az egyéni vállalkozó évi 36 238 rubel járulékot fizetett. Joga van az adó összegét csökkenteni a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés teljes összegére. Adót kapunk: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubel. Ha a biztosítási díj összege meghaladja az adót, akkor az utóbbit nem kell fizetni.
Ha egy vállalkozó az egyszerűsített "Jövedelem - kiadás" adórendszert 15%-os kulccsal alkalmazza, akkor a biztosítási kifizetések összegét levonják az adóalapból.
Példa. Ha a bevétel 12 hónapra 924 000 rubelt tett ki, a kiadások 699 000 rubel, míg az alapokhoz fix összegű 32 385 rubel hozzájárulást tettek, akkor az adót a következőképpen számítják ki: (924 000 - 699 000 - 36 238) \ u 103 314 rubel.
Az UTII használata a regionális szabályozásban megjelölt tevékenységi területekre korlátozódik.
Az adó kiszámításához a következő képletet használják:
B*FP*k1*k2*15%, ahol:
Az adót negyedéves részletekben kell megfizetni a negyedév végét követő hónap 25. napjáig. Tekintsük egy példa segítségével az adófizetést 2019-ben.
Példa. Az alapjövedelem 2019 első negyedévében havi 7500 rubel. Fizikai mutatóként a 7 fővel megegyező létszámot használjuk, a 2019-es K1 1,915, a k2 alapjául a 0,6 értéket vesszük. Az imputált jövedelem, figyelembe véve az államban élők számát, a következő lesz: 7500 * 7 * 3 = 157 500 rubel negyedévente. Ezután korrekciós tényezőkkel korrigáljuk a bevételt - K1, K2. A számítás a következő: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubel. És az adót az utolsó szakasznak tekintjük: 180 968 * 15% = 27 145 rubel.
Az UTII szerint az állammal nem rendelkező egyéni vállalkozóknak lehetőségük van csökkenteni a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások adóját. Csökkentheti az adófizetést arra a negyedévre, amelyben az előleget a költségvetésen kívüli forrásokba teljesítették.
Példa. Az első negyedévben 7000 rubelt fizetett be. Vegyük az adót a fenti példából. Az első negyedévben 27 145 rubelnek felel meg. A fizetendő teljes összeg a hozzájárulással együtt: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubel.
Az ESHN-t csak azok az egyéni vállalkozók alkalmazhatják, akik mezőgazdasági termékek előállításával kapcsolatos tevékenységet folytatnak. Ezzel az adózási rendszerrel az üzleti tevékenység folyamata nagymértékben leegyszerűsödik a minimális jelentéstétel és az alacsony adókulcs miatt.
| Képlet | Fizetés | Jelentések |
| (Bevétel – kiadás)*6% | Féléves előlegfizetés. Első befizetés 2019-re – 2019. július 25-ig, utolsó befizetés 2020. március 31-ig |
Az ESHN nyilatkozatot a jelentéstételt követő év március 31-ig kell benyújtani. A 2019-es bevallásokat 2020. március 31-ig kell benyújtani. |
| ÁFA – 20% | Fizetés negyedévente, a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig. |
|
Gondoljunk például az egységes agráradó befizetésére 2019-ben egy személyi állomány nélküli egyéni vállalkozó után.
Példa. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel 380 000 rubelt tett ki. Ennek az időszaknak a költségeit 200 000 rubelben igazolják. A 2019-es bevétel 625 000 rubelt, a kiadások pedig 392 000 rubelt tettek ki. Adóösszeg az első félévben: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubel. 2019. július 25-ig kell befizetni. 2020. március 31. előtt fizetendő éves adó: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3 180 rubel.
Az ESHN-t gyakorló egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, csökkenthetik a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások adóalapját. Költségként számolható el az Ön által előre teljesített befizetések része.
Példa. Az adók kiszámításához nézzük meg az előző példát. A tevékenység első 6 hónapjában a bevétel összege 380 000 rubel, a kiadások pedig 200 000 rubel. Tegyük fel, hogy 14 000 rubelt fizetett be járulékként. A fizetendő adó összege: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubel.
A PSN sok adófizetőt vonz az adószámítás egyszerűségével és a bevallás hiányával. A beszámolási év végén nem kell dokumentumokat benyújtania az adóhivatalhoz: csak meg kell hosszabbítania a szabadalom érvényességét saját belátása szerint.
Tekintse meg ennek az adórendszernek a főbb jellemzőit a táblázat segítségével.
| Term | Fizetés | Képlet | Jelentés |
| 1-6 hónap | A szabadalom érvényességének bármely napján, beleértve a teljesítés napját is. A pénzeszközök egy összegben vagy előlegben helyezhetők el | ||
| 7-12 hónap | Az első három hónapban az adó összegének 1/3-át kell megfizetnie. A fizetés bármely napon egy összegben vagy részletekben történik. A fennmaradó 2/3 - legkésőbb a szabadalom lejártának napján egy fizetésben vagy előre | Potenciális jövedelem (régiótól, tevékenységi körtől függően) * 6% | KUDiR |
A „szabadalmi” adó összegeit már kiszámolták. Bármely engedélyezett tevékenységhez megtalálhatók az adó honlapján. A szabadalom nem naptári évhez kötött. A tevékenységet bármely hónap közepén megkezdheti, és a szabadalom megvásárlásának időszaka után fejezheti be.
Példa. A szabadalom ára 72 000 rubel 12 hónapig. 2019. január 12-én vásároltad. Az első 90 napban (2019. április 12-ig) a következő összeget kell befizetnie: 72 000/3 = 24 000 rubel. Havonta terjeszthető és 8000 rubelért fizethető. A fizetendő összeg fennmaradó részét, amely 72 000 - 24 000 = 48 000 rubel, 2020. január 12-ig kell átutalni az adószolgálat számlájára. A fennmaradó 9 hónapra is felosztható, és egyenként 6000 rubelben fizethető (az egyenletes számításhoz a fizetés 8 hónapra korlátozódik).
A PSN híveinek tudniuk kell, hogy az állam nem rendelkezett a biztosítási díjak miatti adóteher csökkentéséről. Kivétel csak az lehet, ha a SIT-t más adórendszerrel kombinálja. Találjuk ki, hogyan csökkenthetjük az IP-adót alkalmazottak nélkül ebben a helyzetben.
