Jó napot, kedves olvasók! Ma a legkomolyabb változásról beszélünk, amely régóta sok kérdést felvet - az online pénztárgép bevezetéséről 2017-től egyéni vállalkozók és kft-k számára! Ráadásul már javában zajlik, és egyre több a kérdés!
Röviden: A 2003. május 22-i KKT 54-FZ törvény sokat változott (a változtatásokat a 2016. július 3-i 290-FZ törvény módosította):
És most minderről részletesebben.
Erősen szűkül azoknak a vállalkozóknak a listája, akik korábban pénztárgép nélkül dolgozhattak. A következők veszítik el a pénztárgép-mentesség jogát:
Ez a két csoport nem tehette meg a pénztárat, hanem a vevőnek (igény szerint) a fizetést igazoló okmányt állított ki. Most erre nem lesznek képesek! 2018. július 1-től általánosan új pénztárgépekre is áttér mindenki, aki UTII-t és szabadalmat fizet!
Ez a két csoport is áttér 2018. 07. 01-től a pénztárgépek alkalmazásának általános szabályaira: az elsőknek az értékesítés helyén kell pénztárgépeket telepíteni, utóbbiak pénztárgépeket szerelnek fel.
Az online pénztárra való átállás következő szakasza 2019. július 1. Ettől az időponttól kezdve az új szabályok szerint kell dolgozniuk:
Jelenleg a lakosságnak nyújtott szolgáltatásokkal foglalkozó cégeknek és egyéni vállalkozóknak joguk van a CCP-t nélkülözni, de akkor SRF-et kell kibocsátaniuk. 2018. 07. 01-től ez a kötelezettség kiegészül azzal, hogy nemcsak SRF-et, hanem egy speciális eszközön kialakított SRF-et kell kiadni - egy „automatizált rendszer SRF-hez”. Elméletileg ez a rendszer egyfajta pénztárgép lesz, illetve az SRF egyfajta pénztárgép-bizonylat lesz.
Ráadásul a törvény a következő részben módosult: mind a szolgáltatásnyújtás, mind a lakossággal kapcsolatos munkavégzés során lehetőség lesz ilyen SSO kiadására.
Fontos! A CCP alkalmazása alóli mentesség az UTII és a szabadalmak adófizetői számára, valamint a távoli területeken található adóalanyok és a vidéki mentőpontokon működő gyógyszertári szervezetek számára nem vonatkozik, ha ezek a személyek jövedéki termékeket értékesítenek.
Fontos! Ha a kommunikációs hálózatoktól távoli területen található (a regionális hatóságoknak is jóvá kell hagyniuk), vagyis egyszerűen nincs internet, akkor a pénztárost kell használnia, de offline állapotban. Vagyis a pénztárgépet telepíteni és használni kell, de az adatokat nem kell elektronikusan továbbítani.
Fontos! Vegye figyelembe a következőket az alkoholtartalmú italok értékesítésével kapcsolatban. Az alkoholtartalmú italok forgalmának szabályozásáról szóló 171-FZ törvényt a 261-FZ törvény módosította, a módosítások 2017. március 31-én léptek hatályba. 16 a 10. pontban van egy ilyen bekezdés:
Az alkoholtartalmú italok kiskereskedelme, valamint a vendéglátó-ipari szolgáltatások keretében szeszes italok kiskereskedelme pénztárgépekkel történik.
Ez azt jelenti, hogy mindenkinek (egyéni vállalkozónak és kft-nek), aki alkoholos italt (beleértve a sört is) értékesít, az alkalmazandó adózási rendtől függetlenül pénztárgéppel kell kereskednie 2017.03.31-től - a jelen változások hatálybalépésének napjától. ... Ez a norma különleges, ezért elsőbbséget élvez a „CCP alkalmazásáról” szóló törvény normájával szemben, amelyben az UTII pénztárgépekre történő átállását 2018.07.01-re halasztották.
Így az alkoholtartalmú italok kiskereskedelmét folytató UTII-vel és szabadalommal foglalkozó egyéni vállalkozók és LLC-k 2018.07.01-ig nem kapnak halasztást, hanem korábban - 2017.03.31-től - át kell állniuk új pénztárgépekre.
Korábban nem volt egyértelmű válasz arra a kérdésre, hogy kell-e egy webáruháznak KKT. Az adóhatóság magyarázata szerint végül is használni kellett. Most minden világosan le van írva:
Az online kereskedelemben a CCP-re mind a készpénzes fizetések, mind az elektronikus fizetési eszközökön keresztül történő fizetések esetén szükség van. Az elektronikus fizetőeszközzel történő elszámolás új fogalom, amely a módosítások után jelent meg a törvényben. Az ilyen számítások alatt olyan számításokat értünk, amelyek kizárják a vásárlási folyamatban részt vevő két fél közötti személyes interakciót.
Ha online áruházában csak elektronikus fizetőeszközzel fogad el fizetést, akkor nem online pénztárgépet vásárolhat, hanem egy speciális, nyomtató nélküli pénztárgépet a nyugták nyomtatásához.
Az online kereskedelem egyes esetekben, amikor a felek két jogi személy, két egyéni vállalkozó vagy egyéni vállalkozó és egy jogi személy, nem szükséges CCP-t használni – az ilyen helyzetek kivételt képeznek.
Fontos! Néhány részlet:
- Ha szerződése van az ügyfél kártyájáról történő fizetés elfogadására közvetlenül a bankkal, akkor csekket kell lyukasztania / generálnia kell;
- Ha elfogadja a fizetést elektronikus pénzzel (Yandex.Money, WebMoney stb.) a pénztárcájába (vagy vállalatiba) - csekket kell ütnie / generálnia kell;
- Ha megállapodást kötött a fizetés elfogadására egy aggregátorral (Yandex.Checkout, Robokassa stb.), akkor az aggregátor fizetési ügynökként jár el, és ki kell ütnie a csekket. A csekkekre vonatkozó követelmények pontosan ugyanazok, mint az általános esetben!
Aggregátorral való szerződéskötéskor legyen körültekintő, mert itt még minden szerződést meg kell nézni! Először meg kell határoznia, hogy az aggregátor, amellyel megállapodást kíván kötni, kifizető-e a 103-FZ törvény értelmében. Ha az összesítőt kifizetőnek ismerik el, akkor ki kell ütnie a csekket, ha nem, akkor Ön köteles kiütni / formálni a csekket!
A bankok a 103-FZ törvény értelmében nem fizetési ügynökök, ezért Ön kiüti / formálja a csekket a bankkal kötött szerződésben!
Az új központi szerződő felekkel szemben támasztott fő követelmény a berendezések internethez való csatlakoztatásának képessége. A kapcsolat megléte lehetővé teszi az értékesítéssel kapcsolatos információk továbbítását az adóhatóságokhoz. Valójában innen ered az "online pénztárgép" elnevezés. Ezen kívül az új pénztárgépek sorszámmal ellátott házzal, valamint kétdimenziós vonalkód nyomtatási funkcióval és beépített órával rendelkezzenek.
Az új pénztárakban nem lesz fiskális memória és EKLZ, helyette fiskális meghajtó lesz a készülék belsejében. A fizetéssel kapcsolatos összes információ védett formában kerül tárolásra ezen a meghajtón.
A pénztárgép használatához külön nyilvántartásba kell foglalni, míg a fiskális felhalmozóknak külön nyilvántartás lesz. Az online pénztárat is regisztrálni kell majd az adóhatóságnál, de a TEC-vel már nem kell megállapodást kötni. Itt nem lehet figyelmen kívül hagyni a "bónuszt": a pénztárgép regisztrálásához nem szükséges személyesen bemenni az adóhivatalba, ez megtehető elektronikusan.
Fontos! A régi formátumú pénztárakat 2017. január 31-ig lehet regisztrálni. 2017. február 1-től az IFTS csak új online pénztárakat regisztrál. A korábban nyilvántartásba vett pénztárgépeket, amelyek élettartama még nem járt le, csak 2017. június 30-ig lehetett használni. Ezt követően mindenki, akinek a jogszabály szerint CCP-t kell használnia, kizárólag online pénztárgépet használ munkájában.
Fontos! Nem szükséges új CCP-t vásárolni. A régi gépek egyes modelljei továbbfejleszthetők és online pénztárgépekké alakíthatók.
Az adatátvitel a fiskális adatkezelő (vagy rövidítve FDO) használatával, vagy inkább azon keresztül történik. Ennek megfelelően a vállalkozónak megállapodást kell kötnie egy ilyen üzemeltetővel.
A továbbiakban a műveletsor a következő: a pénztáros kilyukasztja a csekket, a titkosított információ az üzemeltető szerverére kerül, a kezelő ellenőrzi, átvételi igazolást küld, majd az adatokat továbbítja az adóhivatalnak.
Az üzemeltető minden adatot úgy rögzít, hogy az ne javítható legyen. Minden információt egy adatbázisban tárolunk, és legalább öt évig megőrizzük.
Fontos! Az üzemeltetővel való megállapodás nélkül pénztárosa nem kerül nyilvántartásba az adóhivatalnál!
Van itt jó pár változás:
Változtak a büntetések, 2016 júliusa óta új szabályok lépnek életbe:
Általánosságban elmondható, hogy a számadatok meglehetősen lenyűgözőek, még akkor is, ha a legkisebb összegű bírságot vesszük. Ezenkívül megjegyezzük, hogy az ilyen jellegű jogsértésekért egy éven belül is lehet eljárást indítani! Korábban ez az időszak csak 2 hónap volt.
Online pénztárgépeket vásárolhat a városában található speciális pénztárgép-üzletekben.
Felveheti a kapcsolatot a szervizközponttal - azokkal, akiknek most régi pénztárgépük van.
A pénztárgépnek sorszámmal kell rendelkeznie, és be kell írni a nyilvántartásba. Külön nyilvántartás lesz az adófelhalmozókról.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy 2018. január 1-től hatályba léptek az adótörvény módosításai, amelyeket a 2017. november 27-i 349-FZ szövetségi törvény vezetett be. Csak az UTII-nél és a PSN-nél dolgozó egyéni vállalkozókra vonatkoznak. Az LLC kivétel! E törvény szerint az egyéni vállalkozók 18 000 rubel összegű adókedvezményt vehetnek igénybe online pénztárgép vásárlásakor. a 2018-2019 közötti időszakban Ezzel a levonással csökkentheti a költségvetésbe fizetendő adót.
Ezek az online pénztárak eddigi legfontosabb eseményei 2018-ból. Annak ellenére, hogy 2017. 07. 01. óta alkalmazzák őket, még mindig van jó néhány kérdés.
A bankok ma élőben
Ezzel a jellel jelölt cikkek mindig releváns... Ezt figyeljük
És a cikkhez fűzött megjegyzésekre a válasz a szakképzett jogászés maga a szerző cikkeket.
Jelenleg a vállalkozói tevékenység virágzik Oroszországban. A munkavégzés során felmerülő nehézségek ellenére még a legkisebb vállalkozók sem sietnek üzletük bezárásával. Az állam abban is érdekelt, hogy életben tartsa a vállalkozói tevékenység nagy szegmenseit és támogassa a kisvállalkozásokat.
Az Orosz Föderáció adórendszere nem áll meg. A rendszer minden évben az ország gazdasági helyzetétől függően változásokon, újításokon megy keresztül.
Az egyéni vállalkozó (IE) az a magánszemély, aki az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében vállalkozási jogot kapott. Mivel az egyéni vállalkozó nem jogi személy, adózási rendszere általában egyszerűbb, mint az LLC-é és a JSC-é. Adórendszerként az egyéni vállalkozók általában az egyszerűsített adórendszert választják ( Egyszerűsített adózási rendszer).
Ennek ellenére még mindig van egy jelentős hátránya a rendszernek azoknak a magánszemélyeknek, akik az év végén egyéni vállalkozót nyitottak, mégpedig decemberben regisztráltak az USRIP-nél. 2018. január 1-igévben a következő szabály érvényesült: ha az egyéni vállalkozó decemberben regisztrálja magát, akkor jövőre már be kell nyújtani a tavaly decemberi több hétre vonatkozó jelentéseket, amelyekben az egyéni vállalkozót megnyitották - ez nagyon kényelmetlen. Sok „újonnan vert” vállalkozó, aki december utolsó napjaiban nyitott egyéni vállalkozást, nem is tudja, hogy az új év előtt erre a néhány napra vonatkozóan tevékenységi beszámolóval ellátott nyilatkozatot kell benyújtania.
2016. március 30-án törvénytervezetet nyilvántartásba vettek, és megfontolásra elküldték az Állami Duma elnökének. 1030837-6 "Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve I. része 55. cikkének módosításáról"... Ez a törvénytervezet ismertette az egyéni vállalkozók első adózási időszakának meghatározására vonatkozó eljárás javasolt változtatásait.
Egyszerűen fogalmazva, azoknak a magánszemélyeknek, akik decemberben nyitottak egyéni vállalkozót először, a regisztráció napjától a jövő év végéig tartó időszakra vonatkozóan kell jelentést benyújtaniuk. 2018. január 1-től a regisztrált egyéni vállalkozók első adózási időszaka december 1-től 2017. december 31-ig azonos lesz a jogi személyek időszakával.
Az Orosz Föderáció jogszabályainak másik változása a törvényjavaslat volt № 186057-7 , amely módosította a szövetségi törvény 7. cikkét "A pénztárgépek használatáról a készpénzes fizetések és (vagy) fizetési kártyákkal történő fizetések végrehajtásában". A törvényt V.V. Putyin 2017. november 27-én, és tavaly év végén lépett hatályba. A változtatások az UTII és a PSN SP-t érintik.
Olvassa el még:
A határidős ügyletek szokatlan és jövedelmező pénzügyi eszköz
2017. július 29-én elfogadták a 214. számú szövetségi törvényt "A Krími Köztársaságban, az Altáji Területen, a Krasznodar Területen és a Sztavropoli területen az üdülőhelyi infrastruktúra fejlesztésére vonatkozó kísérletről". Az üdülőhelyi adó vagy idegenforgalmi pótdíj 2018. május 1-jén kezdődik, a kísérletet pedig a tervek szerint 2022. december 31-ig meghosszabbítják. A dokumentum ismerteti e kísérleti adó bevezetésének célját, nevezetesen az üdülőhelyek megőrzését, helyreállítását és fejlesztését, valamint a turisztikai szektor fenntartható fejlődéséhez szükséges kedvező feltételek megteremtését.
A fix befizetések nagyságát, vagy az egyszerű embereknél a „maguk után fizetendő adót” minden Egyéni Vállalkozó évente köteles megfizetni, függetlenül attól, hogy kapott-e bevételt vagy sem (az adókkal ellentétben).
A biztosítási díj egy fix összeg, amelyet évente újraszámítanak. Nem függenek a választott adórendszertől. A fix kifizetéseket az egyéni vállalkozó USRIP-ben való regisztrációjának teljes időtartama alatt kell fizetni, pl. a regisztráció legelső napjától az IP bezárásának pillanatáig (ha ez megtörténik).
A vállalkozói tevékenységet folytató nyugdíjasok is kötelesek ezeket a járulékokat megfizetni, jövedelemtől függetlenül. Ez a kötelezettség nem szűnik meg a nyugdíjasok-egyéni vállalkozók tömeges nyilvántartásba vétele elleni védelem érdekében, akiknek esetleg rokonaik, barátaik stb. folytatnak üzleti tevékenységet, fix befizetéseken spórolva.
Az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjbiztosításának biztosítási díját évente december 31-ig kell megfizetni. Vagyis bármikor fizethet, a lényeg, hogy ne várjon az utolsó napokig. Az egyéni vállalkozók általában negyedévente fizetnek fix járulékot a kötelező nyugdíjbiztosításhoz. Ez azért történik, hogy az egyszerűsített adórendszer előlegéből adólevonás történjen.
Korábban az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összege közvetlenül függött a minimálbértől (a továbbiakban minimálbér). 2017. október elején az Orosz Föderáció kormánya megfontolásra küldött az államnak. Duma törvényjavaslat №274631-7 , amelyben javasolták az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összegének minimálbértől való függésének megszüntetését. Ezt a törvényjavaslatot elfogadták és 2018. január 1-jén lépett hatályba.
A táblázat az egyéni vállalkozók kifizetéséhez szükséges fix befizetések összegeit mutatja 2018-ban.
Olvassa el még:
Hogyan lehet lemondani a hitelbiztosításról
A kötelező nyugdíjbiztosítási díjak összegét, plusz 1%-ot egyes egyéni vállalkozóktól (300 000 rubel feletti jövedelemmel) levonják az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárából, a kötelező egészségbiztosítás díjait pedig a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap ( a továbbiakban MHIF).
Jegyzet! Fizetés a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1% -a formájában. legkésőbb 2019. július 1-ig kell elvégezni (2018. évi eredmények alapján).
Az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjbiztosítására vonatkozó biztosítási kifizetések összegének a számlázási időszakra van egy felső határa, nevezetesen, nem haladhatja meg az Orosz Föderáció kormánya által megállapított rögzített kifizetések összegének nyolcszorosát. Ennek megfelelően a 300 000 rubel feletti jövedelmű egyéni vállalkozótól a PFR-be történő levonások maximális összege. a jelentési időszakra:
8 × 26 545,00 dörzsölje. = 212 360 RUB
függetlenül a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegétől.
Mint minden szabály, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve is kivételeket tartalmaz bizonyos törvények alól. Vannak bizonyos helyzetek, amelyekben az egyéni vállalkozó mentesülhet az Oroszországi Nyugdíjalapba (a továbbiakban: PFR) történő kötelező hozzájárulások alól. Ilyen élethelyzetek a következők:
A fenti pontok akkor érvényesek, ha az IP-tevékenység teljesen leáll. Az ellátás igénybevételéhez minden szükséges dokumentumot be kell nyújtania.
Az egyszerűsített adózási rendszer olyan adózási rend, amelynek adózója egyszerű bevallást, alacsony adókulcsot kap, valamint a biztosítási díjak miatt adóösszeg csökkentésére is jogosult.
Az egyszerűsített rendszerben az adózónak jogában áll megválasztani az adózás tárgyát:
A regionális törvények előírják a fenti adókulcsok első esetben 1%-ra, a második esetben 5%-ra történő csökkentését.
Annak érdekében, hogy az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszer alapján jelentéseket nyújtson be, éves bevételének maximális összege 2017-ben nem haladhatja meg a 150 000 000 rubelt. Ez a szám 2020-ig változatlan marad.
Olvassa el még:
Hogyan fizethetek ki hitelt a Home Credit Banktól?
Azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek legalább egy alkalmazottja van a személyzetükben, további jelentést kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak a kifizetett, visszatartott és átutalt jövedelemadó-összegekről (minden alkalmazottra vonatkozóan), a 2-NDFL és a 6-jelentések biztosításával. NDFL.
Előtt 2016. december 31 a legalább egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak negyedévente információkat kellett benyújtania az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához és a Társadalombiztosítási Alaphoz. 2017 elején ezt a műveletet megszüntették, és új rendszert dolgoztak ki a biztosítási díjak egységes bejelentésére. E rendszer alapján 2018-ban az egyéni vállalkozónak információkat kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.
2013 eleje óta az imputált jövedelemadó önkéntes adórendszerré vált. Ez az adó a vállalkozói tevékenység bizonyos fajtáinak adózási rendszere, amely egyszerűsített adózási rendszerrel kombinálható.
Korábban azt tervezték, hogy korlátozzák az UTII hatását 2018. január 1, de körülbelül 2021-ig meghosszabbították. VAL VEL 2018. július 1 az UTII minden egyéni vállalkozójának online pénztárgépet kell használnia. Minden vásárolt online pénztáros után adólevonás engedélyezett, de legfeljebb 18 000 rubel. (minden pénztárból). A fenti újítások a szabadalommal (PSN) rendelkező egyéni vállalkozókra is vonatkoznak.
Az Orosz Föderáció egyes régióiban 2018-ban is érvényben maradnak az adókedvezmények. A kedvezmény igénybevételének lehetősége 2020-ig érvényes. Egy egyéni vállalkozó esetében azonban a szabadság az egyéni vállalkozóként való regisztráció napjától számított legfeljebb két adózási időszakig tarthat.
Az egyéni vállalkozókkal szemben támasztott követelmények az adókedvezmény igénybevételéhez:
A regionális hatóságoknak jogukban áll további korlátozásokat bevezetni, például az államban egyéni vállalkozónál regisztrált alkalmazottak számát vagy a maximális jövedelem korlátozását.
A 2015. július 1-től bevezetett moszkvai iparűzési adó nem okozott meglepetést a fővárosi üzletembereknek. Másrészt sokan arra számítottak, hogy a hatóságok ennek ellenére megtagadják ennek a díjnak a bevezetését. Ennek ellenére mégis bevezették.
Tehát július 1-jétől a moszkvai kereskedelmi szervezeteknek kereskedelmi díjat kell fizetniük. Annak ellenére, hogy számos állami szervezet kezdeményezte a törlését és elhalasztását, a moszkvai kormány nem hozott további döntéseket, és életbe lépett a 62. sz., 12/17/14-i moszkvai törvény.
Ez a díj mintegy 130 000 egyéni vállalkozóra, valamint kis- és középvállalkozások jogi személyeire terjed ki. Természetesen mindenkinek szüksége van magyarázatra a moszkvai iparűzési adóról 2015. július 1-től.
Emlékeztetjük Önöket, hogy az iparűzési adó bevezetésének kérdése hosszú ideje nagyon akut és ellentmondásos. Az egész fővárosi üzleti szféra kiállt a törlés vagy elhalasztás mellett. A 2015. július 1-je óta érvényben lévő moszkvai iparűzési adó moratóriumát a nem adójellegű befizetések felülvizsgálatának részeként tárgyalta a kormány. A fővárosi vállalkozók ugyanakkor aláírásokat gyűjtöttek az iparűzési adó eltörlése érdekében.
Mai kiadványunkban elmondjuk olvasóinknak, hogy 2015. július 1-je óta ki fizeti az iparűzési adót Moszkvában, hogyan kell azt kiszámítani, értesíteni fogjuk a Szövetségi Adószolgálatot a díj elmulasztására vonatkozó szankciókról, és megválaszoljuk az egyéb sürgető kérdéseket. .
A törvény nem határozza meg, hogy az iparűzési adó hatálya alá tartozó vállalkozóknak milyen árucikkekkel kell kereskedniük. Ez azt jelenti, hogy bármely áru kereskedelme az iparűzési adó hatálya alá tartozik. Másik dolog, hogy az iparűzési adó hatálya alá tartozó kereskedési tevékenységekre az Art. (2) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 413. cikke a következő típusú kereskedelemre vonatkozik:
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 413. cikkének 3. szakasza szerint a kiskereskedelmi piacok szervezésének tevékenysége a kereskedelmi tevékenységnek minősül.
Vegye figyelembe, hogy sok vállalkozó számára nem volt egyértelmű az a kérdés, hogy a raktárból történő kereskedelem 2015. július 1-je óta a moszkvai iparűzési adó hatálya alá tartozik-e. De a fenti idézet alapján az Art. (2) bekezdése. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 413. cikke alapján megállapítható, hogy az ilyen kereskedelmet iparűzési adó köteles fizetni.
Így a kereskedés különféle fajtái a kereskedési díj fizetésével járó tevékenységek körébe tartoznak. Ebben az esetben az adózás tárgyának megjelenését jelentő jogi tény nem a kereskedés ténye és a kereskedelemből származó bevétel nem, hanem a kereskedelem tárgyának felhasználásának ténye. Ilyen objektumok a következők:
A hatályos jogszabályok szerint a kereskedési díj fizetőjévé váláshoz elegendő negyedévente 1 alkalommal igénybe venni a kereskedés tárgyát. Így ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet csak egyszer értékesíti áruját például a piacon, akkor automatikusan a kereskedelmi illeték fizetőjévé válik fizetési kötelezettséggel.
Nem számít, hogy a kereskedelmi tárgy tulajdon vagy lízing. Csak a kereskedés ténye számít.
Az iparűzési adó nem érinti a szabadalom birtokosait és az egységes mezőgazdasági adófizetőket. Ez alól mentesülnek a postahivatalok, sajtókioszkok és költségvetési intézmények, a kapcsolódó kereskedelem tárgyai múzeumban, színházban, moziban, ha a jegyértékesítésből származó bevétel meghaladja az 50%-ot, azok a személyi szolgáltatások tárgyai, ahol kapcsolódó kereskedelmet folytatnak.
Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek önállóan kell kiszámítaniuk az egyes kereskedelmi objektumok kereskedelmi díjának összegét. A beszedési összeg kiszámításának képlete a következő:
Kereskedelmi illeték = illeték mértéke x a forgalmazott cikk fizikai tulajdonának tényleges értéke
Így a díj mértékének meghatározásához két mutató értékét kell figyelembe venni. Az objektum jellemzőinek tényleges értéke ebben az esetben a kereskedelmi tárgy területe. A második mennyiség nagysága - az árfolyam - eltérő lehet.
A moszkvai kormány az iparűzési adó hatálya alá tartozó tárgyak 15 kategóriáját azonosította. A nem helyhez kötött létesítmények és a kereskedelmi padlóval nem rendelkező kiskereskedelmi létesítmények negyedéves fix fizetése 81 000 rubel a központi közigazgatási körzetben, 40 500 rubel az MKAD-on belül, 28 350 rubel az MKAD-on kívül. A szállítási és elosztási kereskedelem tárgyainak negyedévente 40 500 rubelt kell fizetniük.
A különálló üzleteknek, a bevásárlóközpontok területén lévő pavilon üzleteknek, az autókereskedéseknek, a raktárházaknak, a bemutatótermeknek, a lakóépületekbe épített tárgyaknak 60 000, 30 000, 21 000 rubelt kell fizetniük, a helytől függően - Központi Közigazgatási Körzet, MKAD-on belül (kivéve központi közigazgatási körzet számára), az MKAD-on kívüli, ill.
A fenti árak mindegyike legfeljebb 50 négyzetméteres ingatlanokra érvényes. Ha az objektum területe meghaladja az 50 négyzetmétert, akkor minden további méterért 50 rubelt kell fizetnie.
Például egy egyéni vállalkozó a moszkvai körgyűrűn belül, de a központi közigazgatási körzeten kívül található különálló üzletből kereskedik. A kiskereskedelmi létesítmény területe 57 négyzetméter. Ebben az esetben számára a negyedéves kereskedési díj összege:
30 000 + (50-7) X 50 = 30 350 rubel
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 417. cikke értelmében az iparűzési adót legkésőbb az adózási időszakot követő hónap 25. napjáig meg kell fizetni.
Ezért a kereskedési díjat első alkalommal 2015. október 25. előtt kell megfizetni. A következő fizetési időpontok: január 25-ig, április 25-ig, július 25-ig.
Az egyik első kötelezettség, amelyet az iparűzési adó fizetőinek meg kell tenniük, hogy értesítsék a Szövetségi Adószolgálatot, hogy regisztrálják magukat ezen adó befizetőjeként. Az értesítést 2015. július 7-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Az ajánlott értesítési űrlapokat a Szövetségi Adószolgálat N GD-4-3 / 06/10/15-i levele tartalmazza. [e-mail védett]
Az értesítést a Szövetségi Adószolgálat azon fiókjához kell küldeni, amelynek területén a kereskedelmi objektum található. Ha egy egyéni vállalkozó vagy egy szervezet olyan kiskereskedelmi hálózattal rendelkezik, amelynek létesítményei a Szövetségi Adószolgálat különböző fiókjainak területén találhatók, ez feljogosít arra, hogy értesítést nyújtson be a Szövetségi Adószolgálatnak bármely létesítmény helyén. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak vagy szervezetnek joga van önállóan kiválasztani a vizsgálatot az iparűzési adó befizetésére. A kereskedelmi díjat viszont pontosan a Szövetségi Adószolgálat azon fiókjába kell befizetni, ahol az egyéni vállalkozó vagy szervezet regisztrálva van.
Az egyéni vállalkozó vagy szervezet, amely 2015. július 1. után kezdte meg a kereskedést, öt napon belül köteles értesíteni a Szövetségi Adószolgálatot.
Ha egy egyéni vállalkozó vagy egy szervezet nem nyújt be regisztrációs értesítést az előírt határidőn belül, ez a bevétel 10% -ának, de legalább 40 000 rubelnek megfelelő bírságot vonhat maga után. Ezt a szankciót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 116. cikkének 2. szakasza tartalmazza.
Az FTS azt javasolja, hogy a kedvezményezettek is nyújtsanak be bejelentést, hogy ezt követően az FTS-nél megerősíthessék ellátási jogosultságukat. A bejelentés hiánya miatt a kereskedő akkor is bírságot kap, ha nem köteles a kereskedési díjat fizetni. A moszkvai hatóságok csak azt tervezik, hogy megszüntetik a kedvezményezettek bejelentési kötelezettségét.
Ne feledje továbbá, hogy az iparűzési adó összege adócsökkentésre is felhasználható. A regisztráció hiánya viszont megfosztja az adózót ettől a lehetőségtől.
Most térjünk át egy kellemesebb információra, és nézzük meg, ki számíthat adócsökkentésre a befizetett kereskedelmi díj összege után.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 225. cikkének 5. pontja értelmében, ha egy egyéni vállalkozó az Orosz Föderációt alkotó szervezetben kereskedési tevékenységet végez a bejegyzés helyén, és kereskedési díjat fizet, akkor az eredmények szerint adóidőszakában a személyi jövedelemadó az ebben az adóidőszakban megfizetett iparűzési adó összegével csökkenthető.
Ugyanakkor, ha az egyéni vállalkozó a regisztráció helyén van bejegyezve, és a kereskedelmet és az iparűzési adó megfizetését egy másik városban (nevezetesen Moszkvában) végzik, akkor nincs joga a személyi jövedelemadó csökkentésére. az iparűzési adó összegével.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak, szervezeteknek is joguk van az adót az adóidőszakban megfizetett iparűzési adó összegével csökkenteni. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 8. szakasza értelmében az egységes adót ugyanannak a városnak a költségvetésében kell jóváírni, ahol az iparűzési adót bevezették.
A szervezetek jogosultak a jövedelemadót az adóidőszak kezdetétől az iparűzési adó megfizetésének napjáig ténylegesen megfizetett összeggel csökkenteni. Ebben az esetben az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 286. cikkének 10. szakasza értelmében az a feltétel is érvényes, hogy a jövedelemadót ugyanannak a városnak a költségvetésébe kell befizetni, ahol az iparűzési adót fizetik.
Tartsa velünk az oldal frissítéseit, olvasóinkat folyamatosan tájékoztatjuk a kérdéssel kapcsolatos legújabb fejleményekről, és közzétesszük a legfrissebb híreket a moszkvai és más oroszországi városok és régiók kereskedelmi gyűjtésének témájában.
Kedves Olvasóink! A webhely anyagait az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjainak szentelték, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg kérdését, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Minden évben változik valami az oroszországi kisvállalkozásokat szabályozó törvényekben. Ezek a változások nem mindig segítik az üzletemberek tevékenységét, gyakrabban fordítva. Beszéljünk az egyéni vállalkozók számára 2018-ban bekövetkezett legfontosabb változásokról, amelyekről minden vállalkozónak tudnia kell.
A biztosítási díjak minden vállalkozó számára kötelezőek. Évről évre változik az egyéni vállalkozók önmagukra befizetett járulékainak mértéke, mert a számítási eljárást több éve a minimálbérhez kötötték. Természetesen a minimálbér növekedésével a fix biztosítási kifizetések is növekedtek.
A múlt év végén elfogadták a 337-FZ törvényt, amelyet azonnal a 2018-tól 2020-ig tartó időszakra hoztak létre. Ezeket a táblázatban mutatjuk be.
| Év | Egészségbiztosítás, dörzsölje. | Nyugdíjbiztosítás, dörzsölje. | Összesen, dörzsölje. |
| 2018 | 5 840 | 26 545 | 32 385 |
| 2019 | 6 884 | 29 354 | 36 238 |
| 2020 | 8 426 | 32 448 | 40 874 |
Ezeket az összegeket minden vállalkozó köteles megfizetni, még akkor is, ha nem folytat vállalkozást, vagy csak veszteséget szenved el tőle. Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor ugyanúgy, mint korábban, a többletösszeg 1% -ának megfelelő kiegészítő nyugdíjbiztosítási járulékot kell fizetni.
Nagyon könnyű kiszámolni. Például, ha a vállalkozó éves jövedelme 780 000 rubel, akkor a kiegészítő hozzájárulás (780 000 - 300 000) * 1% 4800 rubel. Ezen túlmenően a 2018-as kiegészítő hozzájárulás befizetésének határideje április 1-ről július 1-re tolódott. Vagyis fizetési haladékot kaptak a vállalkozók, de csak többletjárulék kapcsán.
Sőt, az STS-bevétel mínusz a költségekkel foglalkozó vállalkozói többször fordultak a Legfelsőbb Bírósághoz, megnyerték a vitát, és csak a bevételek és kiadások különbözetéből fizettek kiegészítő hozzájárulást. A Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat azonban továbbra sem ismeri el, hogy egy ilyen számítási eljárást minden egyéni vállalkozóra alkalmazni kell, de különleges esetnek tekintik.
▼ Ha csekkszámlára van szüksége, kérjük, foglaljon
előnyös vele banki kamatláb kalkulátor:
▼
Mozgassa a "csúszkákat", nyissa meg és válassza a "További feltételek" lehetőséget, hogy a Számológép kiválasztja a legjobb ajánlatot a folyószámla nyitásához. Hagyjon kérést, és a bankvezető visszahívja Önt: tanácsot ad a tarifával kapcsolatban, és lefoglalja a folyószámlát.
A munkaerőt felvevő vállalkozók számára 2018-ban nőni fognak az anyagi terhek.
Ennek két oka van:
Így a munkaadóknak több pénzt kell fordítaniuk a munkavállalók bérére és biztosítási díjaira.
Sajnos a hatóságok a kisvállalkozások minden szintű támogatásának deklarálása közben komolyan megszigorították a pénztárgéphasználati eljárást. Sok vállalkozónak lesz szüksége KKT-ra 2018-ban, bár a vállalkozások többször kérték, hogy ne írják elő ilyen intenzíven az online pénztárgépeket. A pénztárgéphasználat halasztása továbbra is adott volt, de nem sokáig, csak egy évre, és nem minden vállalkozónak.
Minden más vállalkozó, akinek 2018. július 1-jétől még telepítenie kell a CCP-t. Ezenkívül a tisztviselők ragaszkodnak ahhoz, hogy a pénztárgépekre olyan helyzetekben is szükség van, ahol korábban nem használták őket: amikor a fizetés egy magánszemélytől közvetlenül az eladó számlájára érkezik, valamint bármilyen online fizetési aggregátor (például Yandex pénztárgép) használatakor ).
Mi vár a 2018-ban speciális adórendszerben dolgozó vállalkozókra? Szerencsére az egyéni vállalkozók tevékenységét nehezítő lényeges változtatás ilyen értelemben nem történt. De van még néhány újítás:
És még egyszer röviden megismételjük az egyéni vállalkozók számára fontos változásokat 2018-ban:
A "vállalkozó" büszke címmel együtt új kötelezettségei vannak az adófizetéssel, a beszámolók benyújtásával és az egyéb jogszabályi követelmények teljesítésével kapcsolatban. Hogyan ne keveredjen össze a jogszabályokban, és ne kövessen el hibákat? Ez az utasítás, remélem, segíteni fogja a fiatal vállalkozót abban, hogy ne keveredjen össze és ne önszerveződjön a kezdeti szakaszban. Vegye figyelembe azt a helyzetet, amikor:
Ha a beszámolási (adó) időszak eredményei szerint az „egyszerűsített személy” túllépi a 150 millió rubel bevételi határt, elveszíti az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát (az adótörvénykönyv 346.13. cikkének 4. pontja). az Orosz Föderáció).
Valójában az STS (adóalap – jövedelem) az egyik legegyszerűbb adózási rendszernek tűnik. Az egyéni vállalkozónak minimális erőfeszítésre van szüksége a nyilvántartások vezetéséhez és az adók kiszámításához.
Az STS-t (adóalap - jövedelem) választó egyéni vállalkozó 6% -os STS-t fizet (az Orosz Föderációt alkotó szervezet bizonyos típusú tevékenységek esetében csökkentheti azt). Ugyanakkor az egyéni vállalkozó mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól a vállalkozói tevékenységből származó bevétel, az áfa és a vagyonadó tekintetében (kivéve a különrendű vagyonadó-köteles ingatlanokat, kataszteri adatai alapján). érték). Az SP nem vezet számviteli nyilvántartást.
A jövedelem adóalapjának kiszámítása érdekében az egyéni vállalkozóknak nyilvántartást kell vezetniük a bevételekről az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.24. cikke). Az ilyen könyv formáját az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012.22.10-i N 135n számú rendelete hagyta jóvá. A könyv olyan iratok nyilvántartása, amely alapján megállapítják a bevétel összegét. Ezenkívül a könyv rögzíti a biztosítási díjak befizetését, ami csökkenti az adó összegét. Fiatal vállalkozónk Könyvének kitöltésének fő adatforrása a megfelelő időszak folyószámla-kivonata.
BCC az STS „bevételhez” 6% – 18210501011011000110.
A fizetési megbízás kitöltésére szolgáló sablon a nalog.ru webhelyen található szolgáltatás segítségével hozható létre: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. A fizetőnek ki kell választania a fizetési módot, és a szolgáltatás felajánlja a KBK-t.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak magának kell fizetnie a biztosítási díjak összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az Orosz Föderáció FFOMS-jába:
1) kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulék az alábbi sorrendben meghatározott összegben:
- ha a fizető fél bevételének összege a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt, - 26 545 rubel fix összegben a 2018-as számlázási időszakra, 29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra;
- ha a kifizető bevételének összege a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt, - fix összegben, 26 545 rubel a 2018-as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019-es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020-as számlázási időszakra) plusz a fizető fél 300 000 RUB-t meghaladó bevételének 1,0 százaléka a számlázási időszakban... Ugyanakkor a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összege a számlázási időszakra nem haladhatja meg az ezen albekezdés második bekezdésében megállapított kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak nyolcszorosát (26 545 * 8 = 212 360 rubel);
2) fix összegű kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja 5 840 rubel a 2018-as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019-es számlázási időszakra és 8426 rubel a 2020-as számlázási időszakra.
Fix befizetés a teljes összeg: 26.545 + a 300.000 feletti összeg 1%-a + 5.840.
A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díj összegét az egyéni vállalkozó legkésőbb a tárgynaptári év december 31-ig fizeti meg. A kifizetőnek a számlázási időszakra vonatkozó 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből számított biztosítási díjat a kifizető legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év július 1-jéig fizeti meg.
Az év vége előtt befizetendő összeg egyben teljes egészében vagy részenként átutalható. Például negyedévente egyszer az aktuális negyedévhez kapcsolódó összegben.
Ha egyéni vállalkozónk az év eleje óta nem regisztrált, akkor kisebb összegben kell biztosítási díjat fizetnie, mégpedig az egyéni vállalkozó bejegyzésétől az év végéig tartó napok arányában.
Például egy egyéni vállalkozó, aki február 20-án regisztrált. Ezért a regisztráció időpontjától az év végéig tartó időszak 10 hónap és 9 nap. A biztosítási díj összege a december 31-ig tartó időszakra:
Összeg 10 hónapra = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubel.
Február 9 napjára vonatkozó összeg = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubel.
Összesen = 27 854,96 rubel.
Rögzített hozzájárulás BCC a GPT-hez - 182 102 02 140 06 1110 160.
KBK fix járulék a kötelező egészségbiztosításhoz - 182 102 02 103 08 1013 160.
Az „egyszerűsített” adó kiszámítása szempontjából a bevétel akkor tekintendő megérkezettnek, amikor a pénzt ténylegesen megkapta (például bankszámlára). Ezt a jövedelemelszámolási módot készpénznek nevezik. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó által kapott előleg összege az adóköteles jövedelem összegébe beszámít. Ha a szerződés megszűnik, és szükséges a kapott előleg visszautalása, a visszatérítés összege a Jövedelem- és Költségkönyvben „-” jellel jelenik meg abban az időszakban, amikor a visszatérítés megtörtént.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szerint azonban, ha az előleget (a megállapodás szerinti előleget) abban az adózási időszakban visszaküldik a vevőnek (ügyfélnek), amelyben az „egyszerűsített” nem rendelkezett bevétellel, akkor az adóalap nem csökkenteni kell az előleg összegével (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.07.30-i levele N 03-11-11 / 224, 2012.07.06. N 03-11-11 / 204). Azok. év végén a bevétel összege nem lehet< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Jó hírek! Nem minden pénzeszköz-jóváírás szerepel a bevételi könyvben, és nem szerepel az adószámításban. Nem tartoznak az adóköteles jövedelem közé, különösen a következő jóváírások:
Példa a bevétel könyvben való megjelenítésére:
Elszámolt bevétel | Figyelembe vett költségek |
|||
20.03.2018 № 3 | 2018.03.20-án kelt megállapodás szerinti előtörlesztés 1. sz | |||
25.03.2018 № 4 | 2018.03.25-én kelt megállapodás szerinti előleg 2. sz | |||
26.03.2018 № 5 | 2018.03.26-án kelt megállapodás szerinti előtörlesztés 3. sz | |||
Összesen az 1. negyedévben | ||||
Az eredeti dokumentum dátuma és száma | Elszámolt bevétel | Figyelembe vett költségek |
||
09.04.2018 № 10 | 2018.04.09-én kelt megállapodás szerinti előleg 4. sz | |||
22.04.2018 № 6 | 2018.03.20-án kelt szerződés felmondással kapcsolatos előtörlesztés 1. sz. | |||
A II. negyedévre összesen | ||||
Összesen fél évig |
Az év végi adót a vállalkozónak - legkésőbb a következő év április 30-ig - a költségvetésbe kell befizetnie (a szervezetek számára ettől eltérő határidőt tűztek ki).
Év közben az egyéni vállalkozónak előleget kell fizetnie - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig.
Ha az adó (előleg) fizetési esedékesség utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, az adót (előleget) legkésőbb az azt követő következő munkanapon kell átutalni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. szakasza).
Az előlegek kiszámítása az adott beszámolási időszakra befolyt bevételek alapján, eredményszemléletű.
Előleg = a beszámolási időszak adóalapja eredményszemléletű * 6%.
Befizetés összege beszámolási időszak végén = Beszámolási időszak végi előleg - beszámolási időszakra fizetett biztosítási díj - tárgyévben korábban fizetett előleg.
A évi adó összegét a következőképpen számítják ki:
Adófelár (visszatérítés) = Évi adóalap * 6% - adóidőszakra fizetett biztosítási díj - idén korábban fizetett előleg.
Példa
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a "jövedelem" adóztatási tárgyával, ennek az objektumnak az általános adókulcsával 6%. Nincsenek bérmunkásai. Az elmúlt évben (adóidőszakban) az egyéni vállalkozó 720 000 rubel bevételt kapott.
Hónap | Jövedelem, dörzsölje. | Beszámolási (adó) időszak | A beszámolási (adó) időszak bevétele (eredményszemléletű), rubel |
január | I negyed | ||
február | |||
március | |||
április | Fél év | ||
június | |||
július | 9 hónap | ||
augusztus | |||
szeptember | |||
október | |||
november | |||
december |
Az egyéni vállalkozó a meghatározott adóidőszakban biztosítási díjat fizetett magának:
- 4000 rubel. - az első negyedévben;
- 12 000 rubel. - fél éven belül;
- 20 000 rubel. - 9 hónapon belül;
- 28 000 rubel. - egy év alatt.
Megjegyzés: a biztosítási díjak összege a példában absztraktban van feltüntetve!
Megoldás
Az első negyedév végén az előleg:
72 000 RUB x 6% = 4 320 rubel.
Ezt az összeget csökkentik az első negyedévben fizetett biztosítási díjak.
4 320 - 4 000 = 320 rubel.
I. negyedévre az egyszerűsített adózási rendszer szerint fizetendő összeg 04.25. 320 rubel lesz.
2. A félév eredménye alapján az előleg:
288 000 * 6% = 17 280 rubel.
Ezt az összeget csökkentik a hat hónapon belül fizetett biztosítási díjak:
17 280 - 12 000 = 5 280 rubel.
Fizetési határidő 07.25. 5 280-320 = 4960 rubel lesz.
3. 9 hónap eredménye alapján az előleg:
504 000 × 6% = 30 240 RUB
Ezt az összeget csökkentik a 9 hónapon belül fizetett biztosítási díjak:
30 240 - 20 000 = 10 240 rubel.
Fizetés 9 hónapra 10.25. összege 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubel.
4. Évi adó kiszámítása:
720 000 RUB x 6% = 43 200 rubel.
Ezt az összeget csökkentik az év közben fizetett biztosítási díjak:
43 200 - 28 000 = 15 200 rubel.
Ezt az eredményt csökkentik az első negyedév, fél év és 9 hónap végén kifizetett előlegek:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.
Így az év végére (a jövő év 30. 04-i dátumáig) a fizetendő adó 4960 rubel lesz.
Ha 2019 első negyedévében az egyéni vállalkozó befizeti a költségvetésbe a 2018-as biztosítási díjak összegét, amelyet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1% -ának számítanak, akkor az ilyen járulékfizetés csökkenti az egyszerűsített adó összegét. rendszer 2019 első negyedévére.
1) Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek olyan magánszemélyeknek, akik a számlázási időszak (naptári év) végén a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem összegének 1%-aként számított biztosítási díjat fizettek, jogosultak a feltüntetett összegek figyelembevételére. fizetett biztosítási díjat az adó kiszámításakor abban az adózási időszakban (negyedévben), amelyben azokat megfizették. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.10.31-i levele N GD-4-3 / [e-mail védett]
Ha a biztosítási díj összege nagyobb, mint az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összege, akkor ebben az esetben az adót (adóelőleget) nem kell megfizetni. A fix befizetés összege azon részének átvezetése a következő adózási időszakra, amelyet az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával összefüggésben a megfizetett adó összegének kiszámításakor (lecsökkentése) nem vettek figyelembe, a nem megfelelő összeg miatt. a számított adót nem közöljük. Ez azt jelenti, hogy ha például az STS szerinti kifizetés 10 000 rubel volt, és a biztosítási díjakat 13 000 rubelért fizették, akkor az STS-t nem kell fizetni, de a különbség 3 000 rubel. semmilyen módon nem kompenzálják.
2) A p. 1. cikk 3.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. §-a szerint az adózási (jelentési) időszakra vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti adó (előleg) csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével a számított összegeken belül... De nem kalkulusról beszélünk ebben az időszakban. Azok. a járulékok korábbi időszakokra számíthatók, de a folyóban fizetendők. Ebből kifolyólag az adózási (beszámolási) időszakban befizetett biztosítási díjak számított összegét meghaladó összegével a „bevétel” tárgyú „egyszerűsített” nem jogosult az adó (előleg) összegének csökkentésére a megfelelő időszak.
A túlfizetett biztosítási díj összege figyelembe vehető az adócsökkentésben abban az adózási (bevallási) időszakban, amelyben az adóhatóság úgy döntött, hogy a biztosítási díj túlfizetését beszámítja a soron következő kifizetésekbe (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 2015.02.20 N 03-11-11 / 8413).
1) Az egyéni vállalkozó az adóidőszakot követő év április 30-ig nyilatkozatot nyújt be a bejegyzése helye szerinti adóhatósághoz. A bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i N ММВ-7-3 rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]
A nyilatkozat határidőben történő benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóság jogosult:
- a jelen nyilatkozat alapján fizetendő adókról és illetékekről szóló jogszabályban megállapított határidőn belül meg nem fizetett adó (pótdíj) összegének 5%-ának megfelelő összegű bírságot szabhat ki a naptól számított minden teljes vagy hiányos hónap után. benyújtására megállapított, de legfeljebb 30 százalékban feltüntetett összegek és legalább 1000 rubel;
- az adózó számláján végzett műveletek felfüggesztésére.
A bevallásokban feltüntetett összegek igazolása érdekében az egyéni vállalkozó bevételi nyilvántartást vezet a bevételi és kiadási könyvben. Ezt a könyvet kamerás és adóellenőrzés során kérésre az adóhatóság igényelheti.
2) Azok a befizetők, akik nem fizetnek magánszemélynek, mentesülnek a biztosítási díjkalkuláció benyújtásának kötelezettsége alól.
3) Az egyéni vállalkozók kötelesek statisztikai jelentést benyújtani a statisztikai hatósághoz. A statisztikai jelentés minden formája megtalálható a Rosstat hivatalos honlapján www.gks.ru a „Szövetségi statisztikai megfigyelés formái” részben; tartalmazza többek között a "Szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok albumát, amelyre vonatkozóan az adatok gyűjtése és feldolgozása a Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat rendszerében történik, 2017-re". Ugyanez a szakasz tartalmazza a 2017-es szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok listáját.
Ezenkívül annak érdekében, hogy a gazdasági társaságokat azonnal tájékoztassák a statisztikai adatszolgáltatási űrlapok benyújtásáról, információkereső rendszert helyeztek el a Rosstat internetes portálon a statreg.gks.ru címen. A webhely főoldaláról a „Információk a válaszadóknak” / „Azon válaszadók listája, akikre vonatkozóan szövetségi statisztikai megfigyeléseket végeznek” részben keresztül juthat el. Az OKPO kód, vagy TIN, vagy OGRN megadása és a biztonsági kód megadása után összeáll a szervezet által benyújtandó nyomtatványok listája.
A statreg.gks.ru oldalon közzétett listán szereplő szervezet hiányában a szankciók az Art. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Szabályzatának 13.19. pontja nem alkalmazandó, kivéve azokat az eseteket, amikor az alperest tájékoztatták (beleértve írásban is) a vele kapcsolatos szövetségi statisztikai megfigyelésről a szövetségi statisztikai megfigyelés meghatározott formáiról, amelyek kötelezőek. benyújtásra.
A válaszadó listáról való távollétének megerősítése képernyőképek is lehetnek, feltéve, hogy bizonyos adatokat tartalmaznak: az internetes webhelyről származó információ beérkezésének dátuma és időpontja, a képernyőn megjelenő adatok az azt készítő személyéről és további kinyomtatás. , szoftverek és használt számítástechnikai eszközök adatai, a pályázóhoz tartozó oldal neve. Ebben a helyzetben a képernyőképek alátámasztó dokumentumként szolgálhatnak.
4) Az Art. (3) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke szerint a szervezet előző naptári évében foglalkoztatottak átlagos számára vonatkozó információkat (az egyéni vállalkozók, akik a meghatározott időszakban alkalmazottakat vonzottak) legkésőbb a tárgyév január 20-ig kell benyújtani. Így mindaddig, amíg egy egyéni vállalkozó nem vonzotta a munkába bérmunkásokat, nem kell jelentést benyújtani az átlagos alkalmazotti létszámról.
