Az áfabevallást ezen adó valamennyi fizetőjének - egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek - elektronikus formában kell benyújtania egy erre szakosodott szolgáltatón keresztül. Ez az eljárás feltételezi, hogy az adózó rendelkezik:
Amennyiben a fenti feltételek közül legalább egy nem teljesül, az áfabevallás elektronikus formában történő küldése nem lehetséges. De egy ilyen helyzet előfordulása meglehetősen valószínű: az EDS-tanúsítvány lejárhat vagy ilyen vagy olyan okból törölhető, a dokumentumok küldésére szolgáló program lefagy vagy vírussal fertőződik meg, és az internetes erőforrásokhoz való hozzáférés meghibásodása sem ritka. a legnagyobb városokban.
Milyen legyen ebben az esetben az adózó?
Csak egy lehetőség van - jelentések benyújtása egy megbízható személyen keresztül. Az adófizetők egy ideig kihasználták a papíralapú nyilatkozat benyújtásának lehetőségét, miközben 200 rubel összegű bírságot fizettek a nem a formanyomtatványnak megfelelő bejelentések miatt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119.1. cikke). 2015 óta azonban az Art. (5) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke egyértelműen kimondja, hogy a papíralapú nyilatkozatot nem kell benyújtani. És ezek teljesen más bírságok.
Az adóbevallás megfontolt lehetőségének igénybevételének fő feltétele a képviselő meghatalmazása. Egyéni vállalkozó esetében közjegyző által hitelesítettnek kell lennie, jogi személyek közjegyző részvétele nélkül készítenek meghatalmazást.
A meghatalmazásnak az adóhivatalban kell lennie a nyilatkozat benyújtása előtt (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. július 31-i ММВ-7-6 / 398 számú rendeletével jóváhagyott módszertani ajánlások 1.11. pontja). Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy a nyilatkozatot elutasítják. Ezt a Szövetségi Adószolgálat jelezte 2015.11.09. ED-4-15 / [e-mail védett]
Technikailag ezt kétféleképpen lehet megtenni:
ÁFA-bevallás benyújtására kifizetői részére csak elektronikus formában van lehetőség. Ha ezt a cég önerőből nem tudja megtenni, a bevallást képviselő útján küldheti el az adóhivatalnak. Ehhez meghatalmazást kell kiállítania és át kell adnia az adóhatóságnak.
JEGYZET! 2019. I. negyedévtől új formában kell beszámolni az áfáról. Olvassa el a kitöltésről.
A cikk bemutatja azokat a főbb pontokat, amelyeket az adózóknak tudniuk kell az elektronikus áfabevallás elkészítésekor és elküldésekor. Hogyan válasszuk ki a legegyszerűbb és legjövedelmezőbb módot a Szövetségi Adószolgálatnak történő nyilatkozatküldésre? Mennyibe kerülnek az üzemeltetők szolgáltatásai, és milyen nehézségek merülnek fel a velük való együttműködés során?
Bármely könyvelő tisztában van azzal, hogy a legkényelmesebb az áfát az interneten keresztül benyújtani, azzal a programmal, amelyben azt előállították. A jelentések könyvelési programból egy másik erőforrásba történő átvitele nem biztosított további hibák ellen. Ezért olyan programra van szükség, amely lehetővé teszi az NSD átadását az interneten keresztül, és lehetőség szerint ingyenesen. Először is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyének gondolata jut eszembe. Valóban létezik egy Adófizető program, ami teljesen ingyenes. Ezen kívül számos ajánlat található a piacon számviteli és jelentéskészítő programokkal kapcsolatban. Némelyikük shareware-nek tekinthető, de a legtöbb még mindig némi pénzügyi befektetést igényel. Végül is, mint tudod, fizetni kell a kényelemért.
A Szövetségi Adószolgálat kísérleti projektet hajt végre olyan szoftver működtetésére, amely a honlapján keresztül elektronikus formában nyújt adó- és pénzügyi jelentéseket. Az adóalanyok ingyenesen lehetőséget kapnak az elektronikus bejelentések benyújtására. Bár az egyes szakaszokban található „súgó” gomb lehetőséget ad az áfabevallás megfelelő rovatának kitöltésére, ez a program nem nyújt támogatást. Minden szoftverfrissítést magának kell nyomon követnie. A felhasználónak minden hibát és meghibásodást egyedül kell kezelnie. A nyilatkozat elküldése előtt szintén nem tesztelhető.
Ezen túlmenően a (3) bekezdés szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkeés az (5) bekezdéssel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke,ÁFA bevallást csak elektronikus digitális aláírás (EDS) birtokában lehet benyújtani az FTS szolgáltatással. Meg kell vásárolnia bármely akkreditált tanúsító központban. Vagyis a jelentések ilyen módon történő elküldése bizonyos költségekkel jár. Ezzel kapcsolatban ma már nem lehet teljesen ingyenesen áfabevallást benyújtani. Ezért továbbra is érdemes jobban megismerni a fizetős szolgáltatásokat.
Az áfabevallás és magyarázatok elektronikus formában történő elkészítésének (2018) és az adóhivatalnak történő elküldésének két módja van:
Az első esetben az adózó szervezetnek önállóan kell megállapodást kötnie az elektronikus dokumentumkezelés (EDM) üzemeltetőjével. Ezen kívül vannak közvetítő cégek, más szóval speciális operátorok, akikkel szintén lehet tárgyalni. Az adózó a szerződés alapján előfizetővé válik, jelentésküldő programot biztosítanak számára, valamint elektronikus digitális aláírást adnak ki a vezető vagy más jogosult személy részére. Ebben az esetben a szervezetnek rendelkeznie kell egy speciális programozóval, aki testreszabhatja a programot, integrálhatja a könyvelési programba és rendszeresen frissíti. A szolgáltatásokért évente pénzt kell utalnia az EDI üzemeltetőjének.
Ezen kívül léteznek úgynevezett felhőszolgáltatások. Ebben az esetben a szoftvert az üzemeltető biztosítja közvetlenül az interneten, és a felhasználó nem tud semmit telepíteni a számítógépére, de egy ilyen program bármely számítógépről vagy laptopról elérhető. Ugyanakkor a felhasználó teljes ellenőrzést kap jelentései elküldése felett, valamint közvetlenül fogadhatja az adószolgálattól érkező értesítéseket és kéréseket.
A reprezentatív módszer sokkal egyszerűbb, de nem garantálja a jelentések kézbesítésének ellenőrzését. Ebben az esetben az áfabevallást olyan szervezeten keresztül küldik ki, amely már telepített olyan szoftvercsomagot, amely lehetővé teszi a jelentések küldését más szervezeteknek vagy vállalkozóknak. Általában az ilyen szolgáltatások sokkal olcsóbbak, mintha közvetlenül az üzemeltetővel dolgoznának. Maguk az adóhatóságok azonban nem fogadják őket szívesen, mert ebben az esetben számukra nincs visszajelzés az áfafizető részéről.
Jelenleg összesen 119 elektronikus dokumentumkezelési szolgáltató van bejegyezve és működik Oroszországban (a teljes lista megtalálható az FTS honlapján). Az ilyen szolgáltatónak orosz szervezetnek kell lennie, és meg kell felelnie az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott követelményeknek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 80. cikkének 3. szakasza, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013.09.30-i levele N PA-4-6 / 17542). Csak azokkal a szolgáltatókkal dolgozhat, amelyeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat regisztrált. Bár az EDI piac vezetői folyamatosan változnak, ma az ügyfelek számát tekintve a vezetők a következők:
A jelentések küldésére szolgáló termékek között szerepel:
Mindezek a cégek nem biztosítanak ingyenes áfabevallási lehetőséget az interneten keresztül, de mindannyian tartanak akciókat, amelyek során ideiglenesen ingyenes jelentéskészítést nyitnak meg. Emellett a hosszú távú együttműködés regisztrálásakor szinte mindig jó kedvezményeket kaphat, és nagyon kedvező díj ellenében áfabevallást nyújthat be.
Ár-minőség-kényelem arány tekintetében a vezető az elektronikus adatszolgáltatási piacon 1C-jelentés. A többi speciális operátorral való összehasonlítást táblázat formájában mutatjuk be. Példaként egy jogi személy szolgáltatását vettük fel egész évben.
| 1C-jelentés | Asztrális jelentés | Ég | Buchsoft Online | Áramkör. Külső | Az én ügyem | Sbis | Otchet.Ru | |
| Évi ár | Ára 3900-5900 rubel. | 2900 rubeltől. |
Ára 100-170 rubel. a jelentéshez |
Egyetlen ár - 2938 rubel. |
2900 rubeltől. | 9996 dörzsöléstől. | 3300 |
Ára 1300-4300 rubel. |
| Technológia | Offline | Offline | Online | Online | Online | Online | Offline | Offline |
| Technikai támogatás | éjjel-nappal | éjjel-nappal | éjjel-nappal | naponta 07-00-19-00 óráig | éjjel-nappal | éjjel-nappal | éjjel-nappal | éjjel-nappal |
| A jelentés ellenőrzése | Igen | Nem | Nem | Igen | Igen | Nem | Igen | Igen |
Nyilvánvalóan az optimális program kiválasztásakor figyelembe kell venni, hogyan fog működni:
A fenti táblázat azt mutatja, hogy az első csoportba olyan szoftvertermékek tartoznak, mint: VLSI ++, és. A második csoport egy kicsit bonyolultabb. Nem minden online program biztosít hozzáférést bármely eszközről. Például a Kontur.Extern lehetővé teszi, hogy felhő módban közvetlenül a portálon generáljon és küldjön ÁFA-bevallást, de csak arról a számítógépről érheti el az információkat, amelyre a kriptográfiai információvédelmi eszköz (CIPI) telepítve van. Ezért a Contour csak feltételesen tekinthető online programnak. Teljesen felhő alapú programok a Buchsoft, Moe Delo, Report.ru stb.
Egy speciális operátor kiválasztásához fontos, hogy értékelje a kínált funkciók és opciók arányát a hasonló szolgáltatók árához viszonyítva. A drágább opciók általában kiegészítő szolgáltatásokat is tartalmaznak, mint például a nyilatkozat ellenőrzése szállítás előtt. Ezen kívül a felhasználók akár a számvitelre és a jelentéskészítésre vonatkozó szabályozási keretet is kaphatnak, valamint tapasztalt könyvelőktől tanácsokat is kaphatnak. Fontos szerepet játszik a csatlakozás és a konfigurálás egyszerűsége, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat visszajelzései. Valójában magának az áfa-bevallásnak az elküldésén túl a Szövetségi Adószolgálattól nyugtát, valamint egyéb követelményeket és értesítéseket kell kapnia.
A Szövetségi Adószolgálatnak való elküldés előtt ellenőrizni kell a nyilatkozatot: a formátumnak megfelelően van-e kitöltve, az ellenőrzési arányok teljesülnek-e, a művelet típusának kódjai helyesen vannak-e feltüntetve, ez is lehetséges hogy ellenőrizze a partnerek megbízhatóságát. Ezt maga az adózó is megteheti ellenőrzési arányszámok segítségével, amelyeket az adóhatóság is alkalmaz egy írói ellenőrzés során. Ezért az ilyen tesztelés a nyilatkozatnak a Szövetségi Adóhatósághoz történő elküldése előtt lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy elkerüljék a hibákat tartalmazó téves jelentés benyújtását, mentesüljenek az adóhatósággal való szükségtelen levelezéstől, valamint a hibák kijavítása érdekében felülvizsgált nyilatkozatok benyújtásától.
Természetesen az ilyen ellenőrzéseket speciális tesztelő programok segítségével végzik el. Az adószolgálat online szolgáltatása ugyanakkor nem ad ilyen lehetőséget. Az áfabevallások elektronikus küldésére szolgáló legérthetőbb és legkényelmesebb programok közül e tekintetben kiemelendő a Kontur és a Buchsoft - csak az ő jelentés-ellenőrző protokolljuk tartalmaz a legtöbb felhasználó számára érthető dekódolást. Például a Buchsoft a következő átiratokat küldi el az áfabevallás tesztelésekor:
Nyilvánvalóan még egy kezdő felhasználó is képes lesz megérteni az ilyen átiratokat, és minden hiányosságot kiküszöbölni, mielőtt az áfabevallás megérkezik az adóhivatalhoz.
Az adózónak nemcsak az áfát kell interneten keresztül benyújtania, hanem az alábbi, egymással összefüggő kötelezettségei is vannak (5.1. pont) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke):
Ilyen magyarázatot kérhet az adóhatóság, ha a bevallásban a benyújtott dokumentumokban szereplő adatok között hibát és (vagy) ellentmondást észlelnek, vagy az adózó által közölt adatok nem egyeznek meg az adó birtokában lévő dokumentumokban foglaltakkal. hatóság és az adóellenőrzés során kapott. A magyarázatok formátumát jóváhagyták az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 16-i rendeletével N ММВ-7-15 /... A megadott magyarázatok papír alapon történő benyújtásakor az ilyen magyarázatok nem minősülnek benyújtottnak. Ha ezek a követelmények nem teljesülnek, az FTS blokkolhatja a tranzakciókat a fizető fél számláján. Ezért a speciális üzemeltetőnek biztosítania kell egy ilyen lehetőséget.
Kötelezettséget vezettek be valamennyi áfa-alany számára, hogy erről az adóról kizárólag elektronikus formában tegyenek bejelentést.
Ne feledje: ha Ön mentesül az áfa kiszámításának és fizetésének kötelezettsége alól, vagy nem fizetője ennek az adónak, hanem csak adóügynökként jár el, papíron is benyújthat áfabevallást (a Szövetségi Adószolgálat január 30-i levele , 2015. sz. ОА-4-17 / [e-mail védett]„Az áfabevallás benyújtásának sajátosságairól”).
Egyrészt sokkal kényelmesebb a jelentéseket az interneten keresztül benyújtani, mivel nem kell sorban állást pazarolnia. Másrészt meg kell találni egy megbízható üzemeltetőt, aki segítségével a jelentések elektronikus formában kerülnek benyújtásra.
Nyilvántartást vezet a Konturban. Számvitel - kényelmes online szolgáltatás a bérek és juttatások kiszámításához, valamint jelentések küldéséhez a Szövetségi Adószolgálatnak, Oroszország Nyugdíjpénztárának, az FSS-nek és a Rosstatnak. A szolgáltatás könyvelő és igazgató együttműködésére alkalmas.
Minden áfa-adózónak meg kell tennie ÁFA szállítása az adóidőszak végén három egyenlő részletben: legkésőbb ezt az időszakot követő három hónap mindegyikének 25. napjáig. Egy adózási időszak egy negyedévnek felel meg. Ha az áfa befizetési határideje egy hétvégével vagy munkaszüneti nappal esik egybe, az utolsó nap, amikor az áfa megfizethető, a következő munkanap.
Fentiek alapján, ÁFA határidők 2016-banév legkésőbb:
2015 IV. negyedévére - 2016.01.25., 2016.02.25 és 2016.03.25.;
2016 I. negyedévére - 2016.04.25., 2016.05.25 és 2016.06.27.;
2016 2. negyedévére - 2016.07.25., 2016.08.25 és 2016.09.26.;
2016 3. negyedévére - 2016.10.25., 2016.11.25 és 2016.12.26.
Ha előzetesen be kell nyújtani az áfát, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében ez megengedett. Az utolsó negyedévet követő első hónapban át kell utalni például a számított áfa kétharmadát vagy a teljes összeget.
Ha az adót nem fizetik be időben, kötbért számíthatnak fel.
A speciális módokat használó jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdésében felsorolt egyéb személyeknek HÉA-t kell fizetniük, ha vevőjüknek külön adóösszeget tartalmazó számlát állítottak ki. Számukra 2016-ban az áfa befizetési határideje legkésőbb a beszámolási negyedévet (amelyben a számla kiállítása) követő hónap 25. napja, az adó részekre bontása nélkül. Vagyis a teljes összeget a megadott időszakon belül kifizetik.
Azok az adóügynökök, akik munkát vagy szolgáltatásokat vásároltak az Orosz Föderáció adóhatóságainál nem regisztrált és készpénzben fizetett külföldi szervezetektől, a díjazás külföldi személyre történő átutalásával egyidejűleg fizetik az áfát. Ez azt jelenti, hogy egyszerre 2 fizetési dokumentumot küldenek a banknak - az elsőt a pénzeszközök külföldi szerződő félnek történő átutalására, a másodikat a visszatartott áfa átutalására.
Más adóügynökök termelnek ÁFA szállítása adózókkal azonos feltételekkel - 3 egyenlő részletben, legkésőbb a negyedévet követő 3 hónap mindegyikének 25. napjáig.
Az áfát teljes egészében a szövetségi költségvetésbe kell befizetni. Ahhoz, hogy az ÁFA a kívánt számlán jóváírásra kerüljön, szükséges a fizetési megbízás helyes kitöltése. A feltüntetett BCC attól függ, hogy mely tranzakciókra vonatkozóan adót számítottak fel, a fizető státuszkódja pedig attól függ, hogy ki fizeti az áfát (fizető vagy adóügynök).
ÁFA bevallások benyújtása a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig kell beadnia. Ez a szabály egyaránt vonatkozik a héa-adózókra és az adóügynökökre, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdésében meghatározott személyekre. Ha az áfabevallás benyújtási határidejének utolsó napja egy hétvégével vagy munkaszüneti nappal esik egybe, akkor azt a következő munkanapon haladéktalanul benyújthatja az adóhivatalhoz.
Az általános forgalmi adó az egyik legfontosabb az állami költségvetés számára, és egyben az egyik legvitatottabb a kifizetők költségvetési beszámítási és beszámolási kötelezettségének teljesítése szempontjából. Az Orosz Föderáció jogszabályai arra utasítják a vállalatokat, hogy ne csak időben fizessék be a szóban forgó adót a költségvetésbe, és nyújtsanak be nyilatkozatot arról, hanem bizonyos technológiai kritériumok betartása mellett tegyék ezt meg. Mely jogi normák érdemelnek kiemelt figyelmet ebben az esetben az adózók részéről? Milyen sajátosságai vannak az áfa befizetésének és az erről az adóról szóló jelentések kormányzati szerveknek történő benyújtásának?
Az áfa, vagy hozzáadottérték-adó közvetettnek minősül. Ez azt jelenti, hogy azt de jure a cég, de de facto az ügyfele vagy a vevő fizeti, mivel ezt a díjat általában az áru eladási árának szerkezete tartalmazza.
A vonatkozó adó összegét, amelyet az Orosz Föderáció költségvetésébe kell átutalni, az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítésekor számított mutató és a társaság által a társaságnak bemutatott szám különbségeként határozzák meg. a megfelelő termék szállítója. Az áfát az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésébe kell befizetni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott feltételek szerint. Ezenkívül az állam fő adótörvénye előírja, hogy az áfafizetők nyilatkozatot nyújtsanak be a szabályozó hatóságoknak. Tekintsük ezen eljárások végrehajtásának jellemzőit részletesebben.
A HÉA-bevallás benyújtásának határideje, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái határoznak meg, a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. Az áfa tekintetében ez negyednek számít. Tehát, ha az adózónak az év első 3 hónapjára kell bevallania, akkor az adott időszakra vonatkozó ÁFA bevallás benyújtásának határideje április 25.
Sok vállalkozó számára nagyon aktuális kérdés, hogy mikor kell elküldeni a kérdéses dokumentumot a Szövetségi Adószolgálatnak, ha a 25. szabadnap. Az Orosz Föderáció jogszabályai tartalmaznak egy olyan szabályt, amely szerint az áfa-bevalláskor a nyilatkozat nyilatkozat formájában történő benyújtásának határideje ebben az esetben a következő munkanapra tolódik. Vagyis például 2015-ben a határidők a következők: az I. negyedévi ÁFA bevallást április 27-ig kell benyújtani, a II. negyedévi bevallást július 27-ig, a 3.-ról - október 26-ig, a 4. negyedév, 2016. január 25. 2016-ban viszont új határidők lesznek a bevallásra. Az áfa olyan illeték, amely megköveteli az azt szabályozó jogszabályi árnyalatok alapos mérlegelését. Ezeket az adózónak célszerű előzetesen tanulmányozni. A jogszabály a évi áfabevallásról nem rendelkezik. A dokumentum kézbesítésének határideje valamilyen módon korrelál a negyedévvel.
Amennyiben a társaság a törvényben előírt áfa-bevallást nem biztosítja az államnak, úgy a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján pénzbírságot szabhatnak ki rá. A törvényes áfabevallási határidőket elmulasztó céggel szemben alkalmazott másik szankció a folyószámlán történő tranzakciók esetleges felfüggesztése. Ezek az Art. (3) bekezdésében rögzített normák. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke.
Megállapítható, hogy a szóban forgó adóról bevallást kell benyújtani, ha fiókteleppel rendelkező vállalkozásról beszélünk, akkor csak a cég székhelyéről van szó. Vagyis a vállalatok nem nyújthatnak be megfelelő dokumentumot a Szövetségi Adószolgálat helyi struktúráihoz.
A szóban forgó nyilatkozatot elektronikus formában kell benyújtani az államhoz. Ha a kifizető papír alapú dokumentumot hoz, az FTS azt át nem adottnak tekinti. A cég az áfabevallási törvényt megsértőnek fog tekinteni. A bevallás benyújtásának határideje tehát nem az egyedüli kritériuma a szóban forgó adózókra vonatkozó jogszabályi követelmények teljesítésének.
De hogyan kell elektronikus bevallást benyújtani a kérdéses adóról a Szövetségi Adószolgálathoz?
Ha a kérdéses dokumentumot normál fájl formájában Word vagy Excel formátumban próbálja eljuttatni a Szövetségi Adószolgálathoz, vagy e-mailben elküldi, akkor az osztály nagy valószínűséggel nem fogadja el. Az tény, hogy a nyilatkozatot, mint az adóbevallás legfontosabb forrását alá kell írni. Mivel a jogszabályok előírják, hogy a vállalkozások ezt a dokumentumot elektronikus formában nyújtsák be, feltételezhető, hogy EDS-sel írják alá, és küldésekor speciális szoftver használható. Az áfa-fizető a megfelelő infrastruktúrát az egyik tanúsító központban szerezheti be.
A digitális aláírás regisztrálásához ezt a szervezetet útlevéllel, valamint egy jogi személy alapító okiratával kell ellátni. Ha az EDS-t a cég képviselője rendeli meg, akkor ehhez szükség lehet a szervezet vezetőségének meghatalmazására is. Számos szervezet regisztrálja a vállalkozók elektronikus aláírását. Ezek közül érdemes azokat választani, amelyek rendelkeznek akkreditációval – a megfelelő tanúsító központok a legmagasabb fokú védelemmel rendelkező elektronikus kulcsokat állíthatják ki. Ennek megfelelően az FTS kész lesz elfogadni az akkreditált tanúsító központ által kiadott kulccsal aláírt ÁFA bevallásokat.
A társaságnak az állam felé benyújtott áfa-bevallás szerinti kötelezettségeinek teljesítettként való elismerésének másik jelentős tényezője a megfelelő bevallási űrlap használata. Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják az adófizetőknek, hogy az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2009.10.15-i 104. számú rendeletével jóváhagyott dokumentumot használjanak. Miután megvizsgáltuk az áfát, az adóbevallás benyújtásának határidejét, részletesebben megvizsgáljuk az űrlap helyes kitöltésével kapcsolatos szempontot.
A kérdéses dokumentumnak rubelben kell tartalmaznia a mutatókat, nem szükséges egy fillért sem feltüntetni. Ha az áfa kiszámítása során ilyenek keletkeznek, akkor a megfelelő mutatókat a legközelebbi rubelre kell kerekíteni. Ha az összeg 50 kopejka vagy több, akkor nagyobb irányba, ha kevesebb, akkor ennek megfelelően kisebb irányba.
A nyilatkozat címlapját, valamint a bizonylat 1. részét minden adófizető cégnek ki kell töltenie. Beleértve azokat is, akiknek a beszámolási időszakban nem volt forgalmuk az áfás ügyletekről. A bejelentések határideje és eljárása az ilyen szervezetek esetében megegyezik a szóban forgó adót ténylegesen befizető cégekével.
A nyilatkozat 2-től 12-ig terjedő szakaszait, valamint a megfelelő mellékleteket csak akkor kell kitölteni, ha az adózó az ilyen vagy olyan formában meghatározott műveleteket elvégezte.
A nyilatkozat 4-től 6-ig terjedő rovatait csak abban az esetben kell kitölteni, ha a vállalkozás nullakulcsos áfát fizetett.
A szóban forgó bizonylat 10-11. rovatait akkor kell kitölteni, ha az adózó a beszámolási időszakban számlát használt fel, de vállalkozói tevékenységet harmadik fél érdekében végzett, figyelembe véve a megkötött megbízási szerződéseket, megbízási szerződéseket, szállítási expedíciót vagy fejlesztő volt. ...
A vizsgált forrás 12. szakaszát akkor kell kitölteni, ha:
Az áfabevallás kitöltéséhez a vonatkozó adót helyesen kell kiszámítani. Hogyan oldják meg ezt a feladatot? Minden attól függ, hogy milyen típusú termékre, munkára vagy szolgáltatásra számítják fel az áfát. Bizonyos típusú termékekre 18%, másokra 10% adót kell fizetni. Vannak olyan tevékenységek, amelyek nulla kamattal adóznak. Tanulmányozzuk részletesebben alkalmazásuk sajátosságait.
A szóban forgó adó nullakulcsát olyan kereskedelmi tevékenységekben alkalmazzák, amelyek során egy orosz cég árut exportál külföldre a vámszabad terület működéséről szóló megállapodások keretében, nemzetközi szállítási szolgáltatások nyújtása és egyéb, meghatározott műveletek során. az Orosz Föderáció jogszabályai szerint. Élelmiszer, gyermekáru, sajtó, gyógyászati cikk értékesítése esetén 10%-os áfa vonatkozik. A 18%-os mérték viszont minden más esetben érvényes. Ha a cég előleget kap az áruért, valamint olyan esetekben, amikor az áfát külön megrendelés alapján számítják ki, akkor a 10% és a 18% mértéke is alkalmazható.
A vállalkozók számára mindig hasznos, hogy lépést tartsanak az áfaköteles áruk, termékek és szolgáltatások értékesítését szabályozó jogszabályokkal kapcsolatos újításokkal. A fő jogforrások, amelyekre ebben az esetben oda kell figyelni, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke, 2004. december 31-i 908. kormányrendelet, 2004. szeptember 15-i 688., 2003. január 23-i 41. számú kormányrendelet. Így kiemelten fontos, hogy az adózó a helyes áfa-bevallási formanyomtatványt használja, ezen adót számítsa ki, valamint betartsa a törvényi bevallási határidőt is. Az áfát is időben be kell fizetni. Tanulmányozzuk ezt a szempontot részletesebben.
Tehát megvizsgáltunk egy olyan árnyalatot, mint az áfa-bejelentések benyújtásának határideje. De ennek betartása olyan kötelezettség, amely valójában kiegészíti a megfelelő adó kincstári befizetését. Mikor kell adót fizetni a költségvetésbe? Hogyan függ össze az ÁFA szállítási és fizetési határideje?
Az Orosz Föderáció adójogszabályai értelmében a szóban forgó díjat általában legkésőbb a beszámolási időszakot követő első 3 hónap 25. napjáig kell megfizetni, egyenlő arányban. Azaz, ha például az első negyedév eredményei szerint egy vállalatnak 30 000 rubelt kell befizetnie az Orosz Föderáció költségvetésébe áfaként, akkor áprilisban, májusban és júniusban egyenként 10 000 rubelt kell fizetnie az államnak.
Így az áfabevallás benyújtásának határideje csak a költségvetésbe történő első befizetéssel eshet egybe. Speciális forgatókönyvet állapított meg a jogalkotó azon szervezetek számára, amelyek alapesetben nem fizetők az adott adóban, de olyan számlákat állítottak ki partnereiknek, amelyekben az adót rögzítik. Ezeknek a társaságoknak a teljes díjat a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell megfizetniük. Ilyen értelemben a költségvetésbe történő befizetés és az áfabevallás benyújtásának határideje azonos.
Az áfa olyan adó, amelyet időben be kell fizetni, és be kell jelenteni az állam felé.
