2018-ban a legtöbb cég kataszteri érték alapján számítja ki az ingatlanadót. Hasonló számítási eljárást adtunk képletekkel és példákkal a cikkben. Azt is elmondták, hogy 2018-ban ki fizet kataszteri értéken ingatlanadót, és milyen adókulcsot kell alkalmazni.

Ki fizet kataszteri értéken ingatlanadót 2018-ban

Az ingatlanadó fizetési kötelezettsége mind a jogi személyeket, mind a magánszemélyeket terheli. De ma a szervezetekről fogunk beszélni.

2018-ban az adóalanyként elismert ingatlannal rendelkező szervezetek járnak el adóalanyként.

Figyelem! Az orosz társaságok esetében az adózás tárgya mindaz az ingó és ingatlan vagyon, amely a könyvelésükben a 01 „Tömeges eszközök” számlán szerepel.

Ne feledje azonban, hogy az ingatlannak nem kell a cég tulajdonában lenni. Íme a lehetséges lehetőségek:

• meghatalmazott általi birtoklás;
• ideiglenes használatra kapott;
• közös tevékenység része;
• a koncessziós szerződés alapján kapott koncessziós jogosult.

De van olyan ingatlan, amit nem adóztatnak. Az Art. (4) bekezdése megjegyzi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. Az ESHN-en lévő szervezetek szintén mentesülnek az adófizetés alól.

Milyen ingatlanra vonatkozik a kataszteri adó

pontjában meghatározott ingatlan után 2018-ban kataszteri értéken kell adót fizetni. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2. Magába foglalja:

• üzleti, adminisztratív és bevásárlóközpontok és hasonló helyiségek;
• nem lakáscélú alap, amely kialakításánál fogva irodaként, vagy kereskedelmi és közüzemi helyiségként szolgálhat;
• bármely olyan külföldi társaság tulajdonában lévő helyiség, amely nem rendelkezik állandó telephellyel az Orosz Föderációban;
• A számvitel 01. számláján nem szereplő lakóhelyiségek.

Kataszteri értékű ingatlanadó bevallás: minta

Az ingatlanadó kataszteri értéken történő megfizetésének elszámolási ideje negyed. A negyedév végén a vállalatok adót fizetnek, és benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak az előlegszámítást, az év végén pedig az adóbevallást.

2018-ban nyújtson be nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat 03/31/17 ММВ-7-21 számú rendeletével jóváhagyott formában. [e-mail védett] Egy nyilatkozatban az adót a kataszteri értéken és a könyv szerinti értéken is tüntesse fel.

Az ingatlanadó kataszteri értéken számított adó mértéke 2018-ban

Az ingatlanadó a helyi adók kategóriájába tartozik. Ennek mértékét a helyi (regionális) hatóságok határozzák meg.

Figyelem! Az ingatlanadó kataszteri értéken számított adókulcsa nem lehet magasabb, mint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által jóváhagyott mérték. 2018-ban az ingatlanadó maximális mértéke a kataszteri érték 2%-a.

Így a régiókban az adó mértéke 0 és 2% között mozoghat. Az Ön régiójában érvényes pontos kulcsot megtudhatja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján, a „Referenciainformációk” részben.

Ingatlanadó számítása kataszteri értéken 2018-ban

Ha a régióban nem alakult ki az ingatlanadó kataszteri értéken történő előlegfizetésének gyakorlata, akkor az adó kiszámítása nagyon egyszerű. Az ingatlan 2018.01.01-i értékét meg kell szorozni a területen hatályos adókulccsal.

Ha a regionális hatóságok negyedéves fizetést írnak elő, akkor a 2018-as ingatlanadó kataszteri értéken számított összege a következő képlettel számítható ki:

Ebben az esetben az előlegek kiszámítása a következőképpen történik:

Nézzük most a 2018-as kataszteri értékű ingatlanadó számítását valós példákon keresztül.

Példa az ingatlanadó kataszteri értéken történő kiszámítására 2018-ban

A "Limma" LLC egy kis üzleti központtal rendelkezik, amely az objektumok listáján szerepel, és az adót a kataszteri értéken veszik fel. Az ingatlanadó kiszámításához a következő adatok állnak rendelkezésünkre:

• 2018. január 1-től az üzleti központ kataszteri értéke 10 500 000 rubel;
• Az ingatlanadó maximális mértéke a régióban 2%

Ingatlanadó számítása kataszteri értéken 2018-ban, ha az év eleje óta nincs tulajdonában

Ha szervezete több mint egy éve birtokol ingatlant, akkor a kataszteri érték adójának kiszámításakor figyelembe kell vennie a tulajdoni arányt. Ez egyenlő:

Fontos! Egy hónap csak akkor tekinthető teljes hónapnak, ha az ingatlant a vállalkozás 1-től 15-ig megszerzi (tulajdonba adja). Ha később, akkor dobja ki az ilyen hónapot, és kezdje el a számítást a következő 1-től.

Ugyanez az elv érvényes, ha a cég ingatlant ad el vagy ad át. Ha az értékesítés 1. és 15. között történt, akkor a hónap már nem számít bele. Ha 15 után, akkor figyelembe kell venni.

Példa

Az épület kataszteri értéke 15 000 000 rubel. A Limma LLC 2018. február 1-jén szerezte meg az ingatlant. Az adó mértéke 2%.

2018. I. negyedévében az adó összege a következő lesz:

15 000 000 /4 * 2% * 2/3 (tulajdoni hányad) = 50 000 rubel

2018 második negyedévére: 15 000 000 / 4*2% = 75 000 rubel

• Az adóhatóságnak magának kell kiszámítania az adót és Küld kész értesítéseket a fizetéséről.
  Az adóértesítést legkésőbb 30 nappal a fizetési határidő előtt küldik ki.
• Adófizetési határidő legkésőbb december 1 a lejárt adózási időszakot követő évben.
• VAL VEL 2015. január 1évi ingatlanadó számítása alapján történik kataszteri ingatlan érték.
• Az állami kataszteri értékbecslést leggyakrabban végezzük minden harmadik az év ... ja.
  Mert Moszkvában, Szentpéterváron és Szevasztopolban az értékelés maximális gyakoriságát csökkentették legfeljebb két évig.
  Ennek megfelelően az ingatlanadó adóalapjának nagysága nem változhat gyakrabban.
• Az ingatlan kataszteri értéke megtudhatja a Rosreestr honlapján.
• Ha az adóalany úgy véli, hogy ingatlanának kataszteri értéke jelentősen eltér a forgalmi értéktől, jogában áll fellebbezni a kataszteri értékbecslés eredményét bíróság előtt vagy a területi kataszteri érték meghatározásának eredményével kapcsolatos vitákat elbíráló bizottságban. osztály Rosreestr.
• adókulcsok a kataszterből költség

  adókulcs	Adózás tárgya
  0,1 %	A kataszteri értékből: lakóépületek, lakóhelyiségek; folyamatban lévő építési tárgyak, ha az ilyen tárgyak rendeltetése lakóépület; egységes ingatlanegyüttesek, amelyek legalább egy lakóépületet (lakóépületet) foglalnak magukban; garázsok és parkolóhelyek; olyan gazdasági épületek vagy építmények, amelyek egyenkénti területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert, és amelyek személyes leányvállalat, vidéki gazdálkodás, kertészet, kertészet vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telkeken találhatók;
  2 %	A kataszteri értékből: Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek, nem lakás céljára szolgáló irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások Azon adózási tárgyak tekintetében, amelyek kataszteri értéke egyenként meghaladja 300 millió rubel;
  0,5 %	Az adózás egyéb tárgyairól.

• adókulcsok leltárból költség A leltári értékből származó adókulcsokat az adózás tárgyainak teljes készletértéke és a deflátor együttható szorzata alapján állapítják meg. Ellenőrizze a készlet értékét vagyonuk, magánszemélyek az osztályon BTI a lakóhelyen.
• Adójóváírások és -levonások
• Adószámítás a tulajdonjog átruházásakor
  • Abban az esetben, ha az adózó ingatlanra vonatkozó tulajdonjoga az adóidőszak során keletkezik (megszűnik), az ezen ingatlanra vonatkozó adószámítást figyelembe véve kell elvégezni. együttható, amelyet az adózó tulajdonában lévő teljes hónapok számának és az adóidőszak naptári hónapjainak arányában határoztak meg.

    K = M / 12

    M - az ingatlan tulajdonjogának hónapjainak száma egy évben

  • 15-ig a tárgyhónapot is beleértve, vagy az ingatlan tulajdonjogának megszűnése a tárgyhó 15. napja után történt, egy teljes hónapra az említett jog keletkezésének (megszűnésének) hónapját veszik.
  • Ha az ingatlan tulajdonjogának kialakulása megtörtént 15-e után a tárgyhónap időpontja vagy a meghatározott jog megszűnése a tárgyhónap 15. napja előtt következett be, a meghatározott jog keletkezésének (megszűnésének) hónapja nem vették figyelembe az e bekezdésben meghatározott együttható meghatározásakor.

1. példa

Egy 49 négyzetméteres lakásban (Moszkva). háromfős családot regisztráltam:

1. Apa (II. csoportba tartozó fogyatékos személy, 2/3-os lakástulajdoni részesedéssel rendelkezik),
2. Anya (nem nyugdíjas, 1/3-os részesedéssel rendelkezik a lakásban),
3. Felnőtt fia (a lakásban van bejegyezve, de tulajdoni részesedése nincs).

A lakás kataszteri értéke 7 500 000 rubel,
leltári költség - 250 000 rubel. 2017-ben egy lakásra ki kell számítani az ingatlanadót.

Számítás

1. Számítsuk ki a 2014. évi ingatlanadót. Az adó 2014. évi értéke az átmeneti időszak adószámításánál csökkentési tényező alkalmazásához szükséges.

   Átmeneti időszak (2015-2018) - az ingatlanadó "leltári érték alapján" kiszámításának átmenetének időszaka a "kataszteri érték alapján" történő számításba.

   
   2014-ben a kifizetési összeget től számítottuk leltár költség.
   • Az apa, mint fogyatékos személy, adómentesség formájában részesül kedvezményben.
   • A fiúnak nincs tulajdona a lakásban, ami azt jelenti, hogy nem fizet adót.
   • A lakás tulajdonában 1/3-val rendelkező anya fizeti a tulajdonában lévő ingatlan után számított adót,
     a következő képlet szerint:

     Adó = STI x Részvény x kulcs

     STI - Az ingatlanok leltári értéke

   Az adatokat behelyettesítjük, az adó összegét a lakás leltári értékéből kapjuk:
   250 000 dörzsölje. x 1/3 x 0,1% = 83,33 dörzsölés.

   Jegyzet:
   Ez az adóösszeg (83 rubel) a 2015. évi adóbevallásban található, amely alapján a 2014. évi adót megfizették.

2. Számítsuk ki a 2015. évi ingatlanadót.
   2015 óta a kifizetés összegét től számítják kataszteri ingatlan értéke. Ugyanakkor a tulajdonosok számától függetlenül 20 nm-es levonás. m a lakás teljes területéből, amely nem adóköteles. Az adó kiszámítása a következő képlet alapján történik:

   Adó \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

   Hk - a kataszteri értékből számított adó összege;
   Ni - a leltári értékből számított adó összege;
   K - redukciós tényező.

   1. Az adó összegének kiszámításához először meg kell határoznia, hogy a lakás mely területét kell megadóztatni. Ennek érdekében csökkentjük a lakás teljes területét a törvény által előírt levonással (20 négyzetméter):
      49-20 = 29 négyzetméter m
   2. Ezután meghatározzuk az 1 négyzetméter kataszteri értékét. m lakás:
      7 500 000 RUB / 49 négyzetméter m = 153 061,22 rubel.
   3. Az ingatlanadó adóalapjának meghatározásához meg kell szoroznia 1 négyzetméter költségét. m lakás adóköteles területenként:
      29 négyzetméter m x 153 061,22 RUB = 4 438 775,38 rubel.
   4. A példa értelmében az apa adókedvezményben részesül adómentesség formájában.
      A fiúnak nincs tulajdona a lakásban, ezért nem fizet adót.
      Az anya által fizetendő adó kiszámításához az így kapott adóalapot meg kell szorozni az anya lakástulajdoni részesedésével (az adóalapot kapjuk):
      1/3 x 4 438 775,38 rubel = 1 479 591,79 rubel.
   5. Számítsa ki az adó összegét a kataszteri érték alapján:
      1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rubel.
   6. A fenti képlet segítségével kiszámítjuk az adót 2015-re, 2016-ra, 2017-re és 2018-ra, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve minden évre különböző csökkentési tényezőket ír elő.
   2015-re:
   (1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,2 + 83,33 rubel. = 362,58 rubel. 2016-ra:
   (1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,4 + 83,33 rubel. = 641,83 rubel. 2017-re:
   (1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,6 + 83,33 rubel. = 921,09 rubel. 2018-ra:
   (1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,8 + 83,33 rubel. = 1200,34 rubel. 2019-re:
   (2019-től és az azt követő évektől a csökkentési tényező nem érvényes, az adó a kataszteri érték alapján kerül kiszámításra)
   1 479 591,79 RUB x 0,1% \u003d 1479,59 rubel.

Ingatlanadó kulcsai Moszkvában

(A magánszemélyek vagyonadójáról szóló, 2014. november 19-i moszkvai törvény N 51) Kapcsolatban: lakóépületek, lakóhelyiségek, egységes ingatlanegyüttesek, amelyek legalább egy lakóhelyiséget (lakóházat) foglalnak magukban, valamint olyan háztartási épületek vagy építmények vonatkozásában, amelyek egyenkénti területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert, és amelyek személyes leányvállalat, nyaralók, kertészeti, kertészeti vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telkeken találhatók
adókulcs	Az adózás tárgyának kataszteri értéke vagy az adózás tárgya
0,1 %	Akár 10 millió rubel (beleértve)
0,15 %	Több mint 10 millió rubeltől 20 millió rubelig (beleértve)
0,2 %	Több mint 20 millió rubeltől 50 millió rubelig (beleértve)
0,3 %	Több mint 50 millió rubeltől 300 millió rubelig (beleértve)
Egyéb ingatlan
0,1 %	garázs és parkoló
0,3 %	Folyamatban lévő építkezés (lakóépület)
1,5 %	Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az ezekben található helyiségek, nem lakás céljára szolgáló irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások
2,0 %	Adózási tárgyak, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt
0,5 %	Az adózás egyéb tárgyai

2. példa

2016. május 15-én az adófizető egy 70 négyzetméteres lakást vásárolt Moszkvában. m.
A lakás kataszteri értéke 8,7 millió rubel.
Leltári érték 2014.01.01. - 300 ezer rubel.

Számítás

A számítás ugyanazokat a képleteket használja, mint az 1. példában.

1. Kiszámítjuk a lakás azon területét, amelyről adót kell fizetni, az adólevonás alkalmazásával:
   70-20 = 50 négyzetméter m
2. Meghatározzuk 1 nm kataszteri értékét. m lakás:
   8 700 000 RUB / 70 négyzetméter m = 124 285,71 rubel.
3. Keresse meg az adó kiszámításához szükséges adóalapot:
   50 négyzetméter m x 124 285,71 RUB = 6 214 285,50 RUB
4. Az adót a lakás leltári értékéből állapítjuk meg:
   300 000 dörzsölje. x 0,1% \u003d 300 rubel.
5. Számítsa ki az adó összegét a kataszteri érték alapján.
   6 214 285,50 RUB x 0,1% \u003d 6214,29 rubel.
6. Határozza meg a 2016-os adó összegét:
   Csökkentő tényező 2016-ra = 0,4
   (6214,29 rubel - 300 rubel) x 0,4 + 300 rubel. = 2665,72 rubel.
7. Az adófizetési időszakot az ingatlan tulajdoni hányadának a beszámolási év összes hónapjához viszonyított arányában számítjuk ki:
   8 hónap / 12 hónap = 0,67
8. A fizetendő adó összegének kiszámítása a lakás tulajdonjogának időtartamára májustól decemberig 2016-ban meg kell szorozni a példa 6. bekezdésében szereplő adó összegét a példa 7. bekezdésében szereplő együtthatóval:
   2665,72. x 0,67 = 1786,03 RUB

A házak, dachák, lakások, melléképületek és egyéb ingatlanok tulajdonosai az orosz törvények szerint kötelesek adót fizetni a magánszemélyek vagyona után. Ez a kötelezettség még az Orosz Föderáció kiskorú állampolgárait is terheli, akik birtokolják ezeket a tárgyakat. Az adót a szüleik, gyámjaik vagy más törvényes képviselőik fizetik a nevükben.

2015 januárjáig az ingatlanadó kiszámításának és fizetésének kérdéseit a 2003-1. sz. szövetségi törvény normái szabályozták. Ennek a dokumentumnak megfelelően az adóalapot a tárgy leltári értéke alapján számítottuk ki. Miután azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvébe új fejezetet „Egyéni ingatlanadó” egészítettek ki, az adó kiszámításának szabályai teljesen megváltoztak.

Most az adóalapot az ingatlan kataszteri értéke alapján határozzák meg. Ez nem csak a területét veszi figyelembe, hanem az épület korát, elhelyezkedését és az ingatlan egyéb egyedi jellemzőit is. Ez a számítási módszer lehetővé teszi az adózás tárgyának piaci értékének pontosabb meghatározását, ami az ingatlantulajdonosok adóterhének növekedéséhez vezet.

Kinek kell ingatlanadót fizetnie?

Éves adófizetési kötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az alábbi ingatlannal rendelkezik:

• lakóépületek;
• garázsok vagy parkolóhelyek;
• lakások vagy helyiségek lakóépületekben;
• egységes ingatlan komplexumok;
• folyamatban lévő építési tárgyak;
• egyéb helyiségek, építmények, épületek vagy építmények.

Lakóépületnek minősül az adóalap meghatározása szempontjából a kert- és gyümölcsöskert szervezésére, egyéni lakásépítésre és egyéb egyéni mellékgazdálkodásra szolgáló telken emelt épület is. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a vidéki és kertes házak lakóhelyiségnek minősülnek, és adókötelesek (2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény).

Ugyanakkor a lakástulajdonosok közös tulajdona (lakóépületek tetőterei, liftei, tetői, lépcsői és pincéi) nem adóköteles.

Hogyan számítják ki az ingatlanadót?

Az oroszországi adóösszeg kiszámításának kötelezettsége az IFTS-t terheli, ezt követően az információkat az adózókkal a postai címre küldött adóértesítések útján továbbítják.

Amint már említettük, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 32. fejezete előírja az adó kataszteri értéken történő kiszámítását, amelynek értékét az Orosz Föderáció minden egyes régiója helyi szinten hagyja jóvá.

Az orosz valóságra tekintettel azonban az új elszámolási rendszerre való teljes átállást 2020. január 1-re halasztják. Ez idő alatt az Orosz Föderáció minden alanya köteles áttérni a kataszteri értéken történő ingatlanértékelésre.

Ingatlanadó számítása kataszteri érték alapján

Az adó összegét, figyelembe véve az objektum kataszteri értékét, a következő képlet szerint számítják ki:

Hogyan lehet megtudni egy lakás vagy ház kataszteri értékét?

Ma már az interneten is megtudhatja ingatlanának pontos kataszteri értékét, ha kéznél van az objektum kataszteri száma vagy éppen a címe. Az első esetben elegendő felkeresni a Szövetségi Adószolgálat webhelyét, kiválasztani az ingatlanadót, a régiót, beírni a számot, és információt kapni az ingatlan értékéről.

Itt megadhatja az aktuális adóidőszakra vonatkozó adó összegét is, valamint megtudhatja, hogy milyen módszerrel számítják ki: kataszteri vagy leltári érték alapján. Ez utóbbi esetben a program nem a kataszteri számot, hanem a leltári értéket fogja kérni.

Ha a kataszteri szám ismeretlen, megtalálhatja a Rosreestr honlapján az ingatlan regisztrációs címén található hivatkozási információk részben.

Az adólevonás fogalma

Minden adóalany jogosult az adóalapot (az ingatlan kataszteri értékét) az adólevonás mértékével csökkenteni:

Ugyanakkor a községek és a szövetségi jelentőségű városok (Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol) megkapták a jogot, hogy saját belátásuk szerint növeljék az adókedvezményeket. Azokban az esetekben, amikor a levonás összege meghaladja a kataszteri értéket, az adóalap nullának minősül.

Megosztás mérete

Ha az ingatlannak több tulajdonosa van, akkor az adó összegét arányosan számítják ki az egyes adóalanyok tulajdonjoga alapján. Ha az ingatlan közös tulajdonban van, akkor az adó teljes összege egyenlő arányban oszlik meg a tulajdonosok között.

adókulcs

Az adótörvény az Orosz Föderáció minden egyes alanyának jogát adja az adókulcs önálló meghatározására, amelynek aktuális értéke ezen az oldalon található. A maximális tétet a következő korlátok korlátozzák:

Moszkvában, Szentpéterváron és Szevasztopolban a 0,1%-os adókulcs nullára csökkenthető vagy 0,3%-ra emelhető az adózás tárgyának típusától, költségétől és elhelyezkedésétől függően.

Példa az ingatlanadó kataszteri érték alapján történő kiszámítására

A 80 négyzetméteres lakás fele az állampolgár tulajdonában van. méter, amelynek kataszteri értéke 6 millió rubel, és 0,1%-os adókulccsal kell fizetni.

Kiszámítjuk a négyzetméterenkénti költséget: 6 000 000 / 80 = 75 000 rubel. Most a ház teljes területéből le kell vonni 20 négyzetméter költségét. Vagyis a lakás kataszteri értéke az adólevonást is figyelembe véve 60 nm lesz. méter × 75 ezer rubel = 4,5 millió rubel, a levonás összege pedig 1,5 millió. Az adatokat behelyettesítjük a számítási képletbe:

Н to = (Kataszteri érték - Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs

H k \u003d (6000000 - 1500000) x 0,5 x 0,1% \u003d 2250 p.

Összesen: a kataszteri érték szerint számított ingatlanadó összege 2250 rubel.

Ingatlanadó számítása leltári érték alapján

Ha az Orosz Föderációt alkotó szervezet a tárgyév január 1-jén nem állapította meg az objektumok kataszteri értékét, akkor az adóalap adóalapját az adóidőszak végén az ingatlan leltári értéke alapján kell meghatározni, és magát az adót a következő képlet szerint számítják ki:

Hogyan tudhatom meg egy ingatlan leltári értékét?

Az adó kiszámításához az adóhatósághoz 2013. március 1. előtt beérkezett leltári értékre vonatkozó adatokat, a deflátor együtthatóval szorozzuk. Ezt az információt a helyi KTF-hivataltól szerezheti be. Sajnos a Műszaki Leltári Iroda online nem ad ilyen tájékoztatást, de a honlapon ellenőrizhető a területi iroda címe, munkarendje és elérhetőségei.

adókulcs

Akárcsak a kataszteri érték számításánál, az adólevonások százalékos aránya regionális szinten kerül meghatározásra. Ezen az oldalon naprakész információkat közölnek az adó mértékéről. Ennek a mutatónak a maximális értéke nem haladhatja meg a következő határértékeket:

Felhívjuk figyelmét, hogy bizonyos esetekben az önkormányzatok eltérő adókulcsokat alkalmazhatnak.

Példa az ingatlanadó készletérték alapján történő kiszámítására

Példaként vegyük ugyanazt az állampolgárt, akinek egy 80 négyzetméteres lakás fele van. méter, amelynek leltári értéke 400 ezer rubel, az adó mértéke pedig 0,1%. Behelyettesítjük a kezdeti adatokat a képletbe, és megkapjuk:

N és \u003d Készletérték x Részvény mérete x Adókulcs

H és \u003d 400 000 x 0,5 x 0,1% \u003d 200 r.

Összesen: az ingatlanadó összege a leltári költségen 200 rubel.

Az ingatlanadó számításának jellemzői az átmeneti időszakban

Az ingatlanadó kataszteri érték alapján történő kiszámítása jelentősen növeli az adóterhet, ezért a jogalkotók úgy döntöttek, hogy átmeneti időszak bevezetésével enyhítik az adózók pénztárcáját. A régióban az új adószámítási szabályok megalkotásától számított négy éven belül csökkentési együttható lép életbe, és a teljes adó összegét a következő képlet határozza meg:

H \u003d (H k - H és) x K + H És, Ahol:

H to- kataszteri értéken számított adó.

Kéz- a leltári értékre számított adó.

NAK NEK- csökkentő tényező, amely lehetővé teszi az adóteher szabályozását.

Együttható értékek:

• 0,2 - az első évre;
• 0,4 - a másodikhoz;
• 0,6 - az új szabályok bevezetésétől számított harmadik éve;
• 0,8 - az átmeneti időszak utolsó negyedik évére.

A csökkentési tényező alkalmazása következtében az adó összege fokozatosan, évente 20%-kal emelkedik.

Felhívjuk figyelmét, hogy ezt a rendszert csak abban az esetben alkalmazzák, ha a kataszteri érték alapján számított adó meghaladja a KTF leltári becslése alapján számított mutatót.

Előnyök magánszemélyek számára

A jogszabályi változások gyakorlatilag nem érintették az ingatlanadó-kedvezményezettek kategóriáját. Az eddigiekhez hasonlóan mentesülnek az adó alól a fogyatékkal élő gyermekek, valamint az I. és II. csoportba tartozó szerzett fogyatékkal élő állampolgárok. A juttatáshoz való jog azonban az ingatlancsoportok mindegyikében csak egy tárgyra érvényesíthető.

• Oroszország és a Szovjetunió hősei, három fokozatú dicsőségrenddel.
• A Nagy Honvédő és Polgárháború résztvevői, valamint más katonai személyzet, akik túlélték a Szovjetunió védelme érdekében végrehajtott egyéb katonai műveleteket. Ugyanebbe a kedvezményezett kategóriába tartoznak a felderítők és más személyek, akik katonai parancsnokságon és más, a hadsereg egységeihez tartozó intézményekben szolgáltak.
• Veteránok - az ellenségeskedés résztvevői.
• A szovjet hadsereg és a haditengerészet egyes részein szolgáló zsoldos katonák, valamint a Nagy Honvédő Háború idején a hadsereg részét képező katonai parancsnokság főállású alkalmazottai, köztük a belügyi és állambiztonsági szervek alkalmazottai.
• Olyan települések lakói, amelyek védelmében 1941-1945 között részt vettek. nyugdíjra jogosít.
• A szemipalatyinszki sugárkatasztrófa által érintett polgárok.
• Azok a személyek, akik legalább 20 év katonai szolgálatot teljesítettek, és a maximális hozam elérése miatt nyugdíjba vonultak.
• Résztvevők a nukleáris fegyverek tesztelésében, valamint a nukleáris létesítmények stratégiai létesítményekben történő használatával kapcsolatos balesetek kiküszöbölésében.
• Azok a személyek, akik katonai szolgálatuk alatt elveszítették családfenntartójukat.
• A nyugdíjkorhatár elérésekor állami ellátásban részesülő állampolgárok: nők esetében 55 év, férfiak esetében 60 év.
• Az a katonaság, aki Afganisztánban és más harci övezetekben szolgált, hogy szabályozza a katonai konfliktusokat más államok területén.
• Olyan személyek, akik egészségüket vesztették radioaktív expozíció miatt olyan helyeken, ahol nukleáris létesítményekkel kísérleteket vagy katonai gyakorlatokat végeznek.
• A szolgálat teljesítése közben elhunyt katonák családtagjai.
• Kreatív tevékenységet folytató polgárok, akik kifejezetten ilyen tevékenységekre felszerelt helyiségekben dolgoznak. Például: műtermek, műtermek, művészeti galériák, könyvtárak, múzeumok, kiállítások stb.
• 50 négyzetméteres épületek tulajdonosai. kertészeti, kertészeti és egyéb mellékgazdálkodási célú telkeken létesített méterek, amelyek eredményét személyes célokra használják fel.

Szem előtt kell tartani, hogy az ellátások nyújtása deklaratív jellegű. Az állampolgárnak az adómentességhez való jogának gyakorlása érdekében a területi adóhatósághoz kell fordulnia megfelelő kérelemmel és a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok csatolásával.

A tárgyidőszaki kedvezmény igénybevételéhez a teljes dokumentumcsomagot be kell nyújtani ugyanazon év november 1-ig. Ugyanakkor döntenie kell a kedvezményes adózás tárgyáról. Ellenkező esetben az adómentesség a számított adó maximális összegével rendelkező ingatlanokra vonatkozik.

Adóügyi értesítés a Szövetségi Adószolgálattól

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat évente értesítést küld magánszemélyeknek a kiszámított ingatlanadóról. A bizonylatot a kifizető postai címére küldik meg, amely információkat tartalmaz az adózás tárgyáról, az adóalapról, a felhalmozott összegről és az adó megfizetésének határidejéről.

Az adóbejelentések főszabály szerint április és november között, de legkésőbb az esedékesség előtt 30 nappal érkeznek meg. Az adóértesítések kiosztásának ütemezett időpontjáról további információért forduljon a helyi IFTS-hez.

Mi a teendő, ha nem érkezett meg az értesítés?

Sok adózó hajlamos ezt a helyzetet az ingatlanadó fizetési kötelezettsége alóli mentesülésnek tekinteni. Ez a helytelen pozíció, és a tétlenség eredményeként extra késedelmi díjak keletkezhetnek.

A 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvény értelmében bejelentés hiányában az adózóknak az adózási időszakot követő év december 31-e előtt egy alkalommal be kell jelenteniük az adóhatóságnak, hogy ingatlannal rendelkeznek. Az üzenetet a területi IFTS-nek küldik el a megadott ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumok csatolásával.

Fontos! Az ingatlanadó-elkerülés esetén a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő büntetést kell időben kiszabni.

Ha az ingatlan hosszú ideje van a tulajdonában, és korábban rendszeresen érkezett adóbevallás, érdemes kezdeményezni és önállóan felvenni a kapcsolatot az adóhivatallal az ingatlanadó-kalkulációért.

Értesítések az adózó személyes számláján

Azoknak a magánszemélyeknek, akik személyes fiókot regisztráltak a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, figyelembe kell venniük, hogy a 2018-as adóbejelentés alapértelmezés szerint elektronikus formában érkezik. Ebben az esetben a rendszer nem küld normál értesítéseket.

A felhasználó igény szerint az adószolgálat értesítésével választhatja a postai értesítést. Azok a magánszemélyek, akik nem rendelkeznek elektronikus számlával, a korábbiakhoz hasonlóan papír alapon kapják meg a postai adóról szóló értesítést.

Az ingatlanadó fizetésének rendje és feltételei

Az ingatlanadó helyinek minősül, és annak az Orosz Föderációnak a költségvetésébe utalják át, amelynek területén az adózás tárgyát bejegyezték. 2019-ben december 1-ig fizetheti be az adót. A megadott fizetési határidő az Orosz Föderáció minden régiójára érvényes.

A megállapított eljárási rend megsértése minden késedelmes nap után a jegybank mindenkori refinanszírozási kamatlábának 1/300-ának megfelelő összegű késedelmi kötbér kiszabásával fenyeget. Ezen túlmenően az adóhatóságnak jogában áll behajtani az adózótól a munkabér terhére tartozást a munkáltatónak küldött értesítéssel, valamint korlátozni az adós külföldi utazását. Ugyanakkor a magánszemélyek vagyonadó késedelmes fizetése esetén nem jár büntetés.

Ingatlanadót számos módon fizethet, beleértve az interneten is, a weboldalunkon található speciális adókeresési és adófizetési szolgáltatás használatával.

A Szövetségi Adószolgálat gyakran ismételt kérdései és megjegyzései

Az adószolgálathoz nap mint nap sok kérdés érkezik a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításával és fizetésével kapcsolatban. Ezzel kapcsolatban a Hivatal választ ad a legnépszerűbb kérdésekre.

1. Nem kaptam adóbejelentést? Tavaly a kifizetés összege 85 rubel volt.

Az Art. (4) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikke szerint, ha a kiszámított adó teljes összege nem haladja meg a 100 rubelt, az értesítést nem küldik el a kifizetőnek.

2. Miért nem adnak kedvezményt nem lakás céljára?

A Kbt. határozza meg azon ingatlantárgyak listáját, amelyekre vonatkozóan kedvezményes adózás alkalmazása lehetséges. Az Orosz Föderáció adótörvényének 407. cikke (4. szakasz). A dokumentum szövege nem rendelkezik a nem lakáscélú helyiségek kedvezményeiről, kivéve:

• kreatív tevékenységek végzésére szánt és kifejezetten erre a célra felszerelt tárgyak (művészeti galériák, műtermek, könyvtárak, műtermek, kiállítások és múzeumok);
• legfeljebb 50 négyzetméter összterületű épületek. kertészeti, kertészeti és egyéb személyes melléktelkek szervezésére szolgáló telkeken létesített méter.

3. Állandóan Szentpéterváron élek, de az Orosz Föderáció más régióiban is vannak ingatlantárgyak. Miért küld minden típusú ingatlanra (még a más régióban bejegyzettekre is) adóbejelentést a helyi adószolgálat?

2015-től kezdődően a Szövetségi Adószolgálat minden egyes adófizető számára összevont adóügyi közleményt készít, amely egyesíti az Orosz Föderációban az adott személyre vonatkozóan bejegyzett adózási objektumokat. Ugyanakkor minden ingatlantípushoz további információ van feltüntetve az űrlapon: „Az objektum neve; regisztrációs szám; OKTMO; IFNS kód.

Az összevont adóértesítést a területi adóhatóság az államban megadott címre küldi meg. adózók nyilvántartása (EGRN).

4. Hogyan határozzák meg azt a konkrét tárgyat, amelyre a mentességet alkalmazni fogják?

Az ingatlan tulajdonosa önállóan választja meg a kedvezményes adózás tárgyát. Döntéséről az adózónak november 1-jéig értesítenie kell az adóhatóságot. Ebben az esetben a juttatás az aktuális adóidőszakban kezdi meg működését.

Ha az előnyben részesített ingatlant a megállapított határidőn belül nem határozzák meg, az adókedvezményt a maximális adóösszeggel számított ingatlanra alkalmazzák.

5. Miért magasabb az otthonom készletértéke idén, mint tavaly?

Az adózás tárgyainak leltári értékét az ingatlanadó számítása céljából minden évben indexálják a 2013-ban számított alapérték és a deflátor együttható értékének szorzatával.

6. Moszkvában vagyok regisztrálva és élek, de van ingatlanom a Murmanszk régióban. Melyik adóhatósághoz kell fordulni, ha hibát találnak az összevont adóbevallásban, és hibásan számítják ki a murmanszki régió ingatlanadóját?

A magánszemélyek vagyonadójának kiszámításával kapcsolatos minden fellebbezést az adófizető nyilvántartásba vételi helye szerinti felügyelőséghez vagy az Orosz Föderációt alkotó szervezet Szövetségi Adószolgálatának megfelelő regionális osztályához kell küldeni. Az Ön esetében az adóhatósági kód 5100 lesz.

Ebben a cikkben megvizsgáljuk a moszkvai régió ingatlanadóját. Megismerjük az adókedvezményeket, és megnézzük azok mértékét tartalmazó táblázatot.

Abban az esetben, ha egy magánszemély vagy jogi személy ingatlannal rendelkezik, automatikusan vagyonadó fizetési kötelezettsége keletkezik. A moszkvai régiónak megvan a maga sajátossága az adóteher tekintetében. Ez az, amit ebben a cikkben részletesen ismertetünk.

Ingatlanadó a moszkvai régióban magánszemélyek számára

A Moszkvai Régióban élő magánszemélyek ingatlanadóját a Moszkvai Régió 2014. október 18-i 126/2014-OZ számú törvénye szabályozza „Az alkalmazás megkezdésének egyetlen időpontjáról a Moszkvai régió területén. eljárás a magánszemélyek ingatlanadója adóalapjának az adózás tárgyai kataszteri értéke alapján történő meghatározására.

Jelen normatív aktus értelmében 2015. január 01-től az ingatlanadó a kataszteri érték alapján kerül kiszámításra. Ez az adózási eljárás a moszkvai régió összes városára vonatkozik.

Korábban a magánszemélyek vagyonadójának kiszámítása a leltári érték alapján történt. Az ingatlan leltári értéke jelentősen eltér a kataszteri értéktől. A kataszteri érték nagyon közel van a piaci értékhez. Példa:

Az 1980-as években épült kotelniki házban egy egyszobás lakás leltári értéke körülbelül 600 000 rubel, a kataszteri értéke körülbelül 3,5 millió rubel.

Ingatlanadó a moszkvai régióban jogi személyek számára

A moszkvai régióban működő jogi személyek ingatlanadóját a moszkvai régió 2003. november 21-i 150/2003-OZ „A moszkvai régióban működő szervezetek vagyonadójáról” (az április 7-én módosított) törvény szabályozza. 2017).

Adóalapként az alábbi objektumok kataszteri értéke kerül megállapításra:

• bevásárlóközpontok 1000 nm-től;
• az Orosz Föderációban állandó képviseleti irodákon keresztül nem működő külföldi társaságok ingatlanai;
• külföldi cégek ingatlanai, amelyek nem kapcsolódnak e társaságok tevékenységéhez az Orosz Föderációban állandó képviseleti irodákon keresztül.
• tárgyi eszközként nem elszámolt lakásállomány.

Az ingatlanadó fizetésének adóalapja

Ha az objektumra nincs megadva értékcsökkenés, akkor az átlagos éves költséget a következő képlet határozza meg:

* az értékcsökkenés mértéke a megállapított amortizációs normák szerint kerül meghatározásra

A kataszteri érték meghatározásakor adatokat kell venni az ingatlanról a kataszteri és térképészeti államnyilvántartási szolgálat honlapján https://rosreestr.ru/.

Adókedvezmény

A jogi személyek és magánszemélyek számára bizonyos kedvezmények járnak az ingatlanadó fizetéséhez. A magánszemélyek vagyonadóját az Orosz Föderáció adótörvényének 407. cikke szabályozza:

Az adókedvezmény egy tárgyra vonatkozik, az adózó választása szerint. A személyi vagyonadó megfizetésére vonatkozó adómentesség igénybevételéhez az adózónak kérelmet és a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokat kell benyújtania az adóhatósághoz saját belátása szerint.

Például:

Nyugdíjas Skvortsov S.S. az ingatlan bejegyzett egy kétszobás lakást, egy szobát egy hostelben, Himkiben, egy garázst.

A jogi személyek ingatlanadó fizetésére vonatkozó kedvezményeket a moszkvai régió 2004. november 24-i 151/2004-OZ „A kedvezményes adózásról a moszkvai régióban” törvénye szabályozza (a 2016. december 28-i módosítással):

Az ingatlanadó kulcsainak táblázata

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 406. cikkének megfelelően az adókulcsokat az önkormányzatok szabályozási jogi aktusai állapítják meg. Így a moszkvai régióban minden település saját szabályozási aktusának megfelelően működik.

De a moszkvai régió területén található különböző települések képviselőtestületének határozatainak elemzése után arra a következtetésre juthatunk, hogy a kulcsok szinte minden településen azonosak, és nem mondanak ellent az adójogszabályoknak:

A jogi személyek ingatlanadó mértékét az önkormányzat rendelete határozza meg, de általában a kamat mértéke a következő:

Ingatlanadó a moszkvai régióban: számítási eljárás

Az adóteher enyhítésére a kataszteri érték összegére adókedvezményeket biztosítanak:

• szoba - 10 nm.
• lakás - 20 nm.
• lakóépület - 50 nm.
• ingatlankomplexum lakóépülettel - 1 millió rubel.

Például:

Sorokin S.S. egy kétszobás lakás területe Khimki városában 52 nm. A lakás kataszteri értéke 4,65 millió rubel. Az adófizetési adóalap megállapításához adólevonást kell alkalmazni. Ebben az esetben egy lakás levonása 20 nm. Így adóköteles 36 nm.

Sorokin S.S. a magánszemélyek ingatlanadóját 2989285,70 rubeltől számítja ki.

A jogszabályok előírják korrekciós tényezők, mert a kataszteri érték lényegesen magasabb, mint a leltári érték:

• 0,2 - az első adózási időszak
• 0,4 - a második adózási időszak
• 0,6 - harmadik adózási időszak
• 0,8 - a negyedik adózási időszak.

Az ötödik adózási időszaktól kezdődően korrekciós tényezőket nem alkalmazunk.

Tehát a korrekciós tényezők figyelembevételével az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki:

Nimes- személyi vagyonadó

Hk- a kataszteri értékből számított adó

Se- a leltári értékből számított adó

PC- javítási tényező

Például:

Sorokin S.S. egy hálószobás, 56 nm-es apartman Himki városában, a következő árakkal rendelkezik:

• leltári költség - 860 ezer rubel
• kataszteri érték - 4,65 millió rubel.

A lakás adókedvezménye 20 nm.

Fizetés Sorokin S.S. a megváltozott jogszabályoknak megfelelően másodszor fog előállítani, amellyel kapcsolatban a korrekciós tényező 0,4 lesz.

Adókulcs - 0,1%

Az adóalap kiszámítása:

• a készletérték alapján: (860000 / 56) * 36 = 552857,11 rubel
• a kataszteri érték alapján (4 650 000 / 56) * 36 = 2 989 285,70 rubel

Az adó összegének kiszámítása:

• a készletérték alapján: 552857,11 * 0,1% = 552,86 rubel
• a kataszteri érték alapján: 2989285,70 * 0,1% = 2989,29 rubel

Ingatlanadó Sorokina S.S. lesz: (2989,29 - 552,86) * 0,4 + 552,86 \u003d 1527,43 rubel.

A jogi személyek ingatlanadójának kiszámítása némileg eltér a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításától. Az adó kiszámításához mind az ingatlantárgyak átlagos éves értékét, mind a kataszteri értéket használják fel.

Az ingatlanadó számítása az éves átlagérték alapján:

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 476. cikke szerint az ingatlan átlagos költségét a következő képlet alapján számítják ki:

SS- átlagos költség

C1

C2- az ingatlan értéke az adóidőszak minden hónapjának utolsó napján

C3- az ingatlan értékét a beszámolási időszakot követő hónap 1. napján

NP- az adóidőszak hónapjainak száma

A jogi személyek ingatlanadót előlegként fizetnek. Az átlagos költség alapján kiszámíthatja az előlegek összegét:

Av- előleg

SS- átlagos költség

stn- adókulcs

Az adóidőszaki adó összegének megállapításához meg kell határozni az ingatlan átlagos éves értékét:

GHS- átlagos éves költség

C2 És…- az ingatlan értékét az adóidőszak minden hónapjának 1. napján

GHS- átlagos éves költség

stn- adókulcs

A jogi személyeknek előleget kell fizetniük, így év végén csak pótbefizetés van, amelyet az alábbi képlet alapján számítanak ki:

Az ingatlanadó számítása a kataszteri érték alapján:

Az év végén fennmaradó pótdíj:

Az ingatlanadó befizetésének határideje

A moszkvai régió 2014. október 18-án kelt 126/2014-OZ törvénye értelmében a magánszemélyek a beszámolási adóidőszakot követő év december 1-jéig fizetik az ingatlanadót.

A 2016. évi ingatlanadót 2017. december 01-ig kell megfizetni. A moszkvai régió 2003. november 21-i, 150/2003-OZ számú törvényének megfelelően a jogi személyek ingatlanadót előlegfizetés útján fizetnek. Az előlegfizetés feltételeit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke szabályozza, és a jelentési időszakoktól függenek:

Késedelmes adófizetési bírságok

Késedelmes adófizetés esetén az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke lép hatályba. Ez a normatív aktus szabályozza a bírság összegét pénzbírság formájában, amelynek kamata megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankja jelenlegi refinanszírozási kamatának 1/300-ával. Minden késedelmes nap után kötbért kell fizetni.

Például:

Skvortsov S.S. ingatlanadót kellett fizetnie 2140 rubel összegben. A 2015. évi kifizetést csak 2016. december 28-án teljesítette. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája 9,75%.

Így a büntetés összege 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 rubel. Fizetendő a Skvortsov S.S. az összeg 2140 + 18,78 = 2158,78 rubel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikkének (3) bekezdése értelmében a következő esetekben nem számítanak fel bírságot:

• az adózó vagyonát az adóhatóság lefoglalja;
• az adózó számláin folyó műveleteket bírósági határozattal felfüggesztették.

Kérdések és válaszok

1. kérdés. Szervezetünk USN-t használ. Fizetnünk kell társasági vagyonadót?

Válasz: Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek mentesülnek az ingatlanadó fizetése alól, de azzal a feltétellel, hogy az Ön ingatlana nem a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2.

2. kérdés. Szervezetünk egy teljesen amortizált, de továbbra is használatban lévő járművet vásárolt. Mi a helyzet az ingatlanadóval?

Válasz: Az adójogszabályoknak megfelelően a számítások elvégzése során az Ön járművének átlagos éves költsége nulla lesz, így az adó összege is nulla.

3. kérdés. Nyugdíjas vagyok, de folytatom a munkámat. Van egy háromszobás lakásom, egy kollégiumi szobám és egy házam. Jogosult vagyok ingatlanadó-kedvezményre?

Válasz: A jogszabály nem tesz különbséget dolgozó és nem dolgozó nyugdíjasok között az ellátások nyújtása szempontjából. Ennek köszönhetően. Önnek, mint nyugdíjasnak joga van egy tárgy után ne fizessen ingatlanadót. A fennmaradó két ingatlan adóköteles.

2015 óta a szervezetek ingatlanadóját a kataszteri érték alapján kezdték el kiszámítani, ezért sok cég a korábbinál jóval nagyobb összegben kezdte fizetni (). És persze sokakban felmerül a kérdés: hogyan lehet kevesebbet fizetni? És van ilyen, vagy inkább kettő módja annak, hogy a kataszteri érték helyett piaci értéket állapítsanak meg, vagy megfelelő adózással elérjék egy tárgynak az ingatlanok listájáról való kizárását.

A kataszteri érték helyett a piaci érték meghatározása jó módszer a szervezetek számára az adócsökkentésre, és sokan használják is. Ez különösen akkor előnyös, ha az első többszöröse a lehetséges vételi vagy eladási árnak. Bizonyos esetekben azonban éppen a kataszteri értéken el lehet érni egy tárgynak az adóköteles ingatlanok listájáról való kizárását. Néha ez ígéretesebb, mint a piaci ár megállapításával járó eljárás. Igaz, ez a módszer nem mindenki számára megfelelő.

A kérdés elvileg nem vonatkozik minden kereskedelmi és ipari ingatlanra. A társasági vagyonadó alapja szerint a kataszteri érték alapján csak bizonyos típusú tárgyakra számítják ki. Ezek kereskedelmi és irodaépületek, valamint külföldi szervezetek ingatlanjai, ha ez utóbbiak nem állandó képviseleti irodákon keresztül működnek az Orosz Föderációban, vagy olyan létesítményeken keresztül, amelyek nem kapcsolódnak állandó képviseleti irodákon keresztüli tevékenységhez.

Más esetekben az adóalapot a tárgy átlagos éves (vagy átlagos) értéke alapján számítják ki. Ez az ingatlan minden hónap első napján fennálló maradványértékének összege, osztva az év hónapjainak számával. A maradványérték az eredeti költség mínusz az amortizáció. Ez főszabály szerint kisebb, mint a kataszteri, így az átlagos éves költség alapján számított adó összege esetenként egy nagyságrenddel kisebb, mint a kataszteri szerint felszámított. Még azt is figyelembe véve, hogy az első esetben általában magasabb az adókulcs.

De annak biztosítása, hogy az ingatlan vagy ne kerüljön a kataszteri érték szerinti adózás tárgyai közé, vagy kikerüljön abból, csak bizonyos esetekben lehetséges. Ennek módja pedig attól függ, hogy a szervezet melyik régióban működik.

Regionális tényező

A szervezetek ingatlanadója regionális adó, ami azt jelenti, hogy az ingatlanadó fizetésével kapcsolatos számos szempontot maguk a régiók határozzák meg (). Ez a mérték, az adóalap és a kedvezmények kialakításának egyes jellemzői, valamint az adófizetési rend, egyes eljárások lefolytatásának rendje. Különösen az Orosz Föderáció alanyai határozzák meg a kataszteri érték szerinti adózás tárgyaiból való kizárás eljárását. Ezért az egyes régiók helyzete annyira eltérhet, hogy csak az maradhat általános, hogy a szervezetek ingatlanadóját a kataszteri érték alapján számítják ki a kiskereskedelmi és irodaépületekre.

A különbségek jól láthatóak, ha összehasonlítunk két régiót, például Moszkvát és a Nyizsnyij Novgorod régiót.

Tehát, ha a moszkvai objektumok adóalapjáról beszélünk, akkor azt a következő objektumok kataszteri értéke alapján számítják ki (kivéve a külföldi szervezetek lakóhelyiségeit és ingatlanait):

• adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok (és bennük lévő helyiségek) olyan telkeken, amelyeknél az egyik engedélyezett felhasználási mód irodaházak, kereskedelmi, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások elhelyezése;
• különálló nem lakóépületek (épületek, építmények) több mint 1000 nm összterülettel. m (és az azokban lévő helyiségek), ahol irodák, kiskereskedelmi helyiségek, vendéglátó egységek és fogyasztói szolgáltatások találhatók, vagy ténylegesen üzleti, igazgatási vagy kereskedelmi célokat szolgálnak;
• többlakásos épületekben található nem lakáscélú helyiségek, amelyek összterülete meghaladja a 3000 négyzetmétert. m egy vagy több tulajdonos tulajdonában van, ténylegesen irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó létesítmények, fogyasztói szolgáltató létesítmények elhelyezésére szolgál;
• különálló nem lakáscélú épületek (és az ilyen épületekben nem lakás céljára szolgáló helyiségek), ha az épületek és helyiségek rendeltetése az ingatlantárgyak kataszteri útlevelében vagy a műszaki számviteli (leltári) dokumentumokban iroda, kiskereskedelmi létesítmény elhelyezését írja elő, vendéglátó-ipari vagy fogyasztói szolgáltatások, vagy amelyeket ténylegesen irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére használnak (a moszkvai törvény 2003. november 5-i 64. sz. 1.1 cikke).

A Nyizsnyij Novgorod régióban a lista valamivel rövidebb:

• adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok, helyiségek azokban;
• nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyek rendeltetése az ingatlantárgyak kataszteri útlevelei vagy az ingatlanok műszaki számviteli (leltári) dokumentumai szerint irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezését írja elő, vagy amelyeket ténylegesen irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére használnak (a Nyizsnyij Novgorod régió 2003. november 27-i 109-Z "törvényének cikke", az adóalapot a kataszteri alapon határozzák meg értéke a következő objektumok esetében (ide nem értve a külföldi szervezetek ingatlanait is).

Ennek az adónak a mértéke a szervezetek számára is változó. Moszkvában ez a 2017-es kataszteri érték 1,4% -a, 2018-ban pedig 1,5% -a, a Nyizsnyij Novgorod régióban pedig folyamatosan 2%.

Ezenkívül esetenként kedvezményes adómértéket alkalmaznak. Tehát Moszkvában az adó összegének kiszámításakor 0,1-es együtthatót alkalmaznak, ha a helyiségek több feltételnek is megfelelnek. Például, ha az alagsorban, az épületek első és második emeletén található, közvetlenül szomszédos városi sétálóutcákkal vagy nagy gyalogosforgalmú utcákkal, és vendéglátásra, kiskereskedelemre, fogyasztói szolgáltatásokra, turizmusra, előadóművészetre, múzeumokra, kereskedelmi művészetre használják. galériákban és/vagy a mozgókép-megjelenítés területén.

A Nyizsnyij Novgorod régióban bizonyos esetekben 0,5% -os kulcsot alkalmaznak. Ez vonatkozik az adóalany tulajdonában lévő épületekben található szállodákra, illetve az olyan adminisztratív és üzleti központokban található helyiségekre, ahol közpénzek terhére kutatás-fejlesztési munkát végeznek.

Ezenkívül minden régiónak megvannak a saját vagyonadó-kedvezményei, amelyeket a kataszteri érték alapján számítanak ki, és ezek listája meglehetősen nagy az Orosz Föderáció mindkét régiójában. Nem minden kedvezmény vonatkozik a magán kereskedelmi szervezetekre, de például Moszkvában 300 négyzetméterrel csökkentik a kataszteri értéket. m kisvállalkozások, negyedik éve működő szervezetek és olyan szervezetek esetében, amelyek átlagos alkalmazotti létszáma az előző évben legalább 10 fő volt, bevétele pedig 2 millió rubel. alkalmazottonként. A Nyizsnyij Novgorod régióban a kedvezményeket (részleges vagy teljes adómentesség) vehetik igénybe a kiemelt és innovatívnak elismert projekteket megvalósító, kézműves művészeti szervezetek, valamint a feldolgozóipar területén beszerzett és újonnan üzembe helyezett állóeszközökhöz kapcsolódó szervezetek.

Kilépési lista

Mindkét régióban az ingatlanokkal kapcsolatban van egy feltétel "az objektumok kataszteri útlevelével összhangban ...". Vagyis mind Moszkvában, mind a Nyizsnyij Novgorod régióban létezik a helyi jogszabályok által megállapított kataszteri értéken adóztatott objektumok listája. Az Orosz Föderáció egyes alanyaiban megállapított bizonyos szabályok szerint, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. május 19-i, BS-4-21 sz. [e-mail védett]"", ez a cselekmény nem tudható be az Orosz Föderáció szubjektumának adójogszabályaihoz.

Vagyis a határozat nem léphet hatályba úgy, mint más „adó” újítások, amelyeknek (egyes esetek kivételével) az adott adó esetében szükségszerűen a következő adózási időszak 1. napjától kell hatályba lépniük. Ebből kifolyólag semmi sem tiltja a regionális hatóságoknak, hogy az év közepén frissítsék a listát, ami egyes adófizetők számára meglepetés lehet, és erre fel kell készülni.

Az ingatlanok listáiról szóló rendeletek, amelyek adóztatása a kataszteri érték alapján történik, magában foglalja az objektumok kizárásának lehetőségét is számos okból, főként egy miatt - az objektumot ténylegesen nem kiskereskedelmi és irodai célra használják. célokra. Mint ez? A törvényben felsorolt ​​objektumok (üzletek, irodák, vendéglátás, stb.) a teljes terület kevesebb mint 20%-át foglalják el. Vagyis a fennmaradó 80%-on például valamilyen termelést kellene elhelyezni. Más okok is lehetségesek - radikális változás a tevékenységben vagy egy tárgy megőrzése (a használat tényleges leállítása).

Hogyan lehet eltávolítani egy elemet a listáról? Az eljárás mindkét régióban szintén eltérő.

Moszkva

Ezeket az eseteket a Moszkva város adóügyi kérdésekkel foglalkozó tárcaközi bizottsága vizsgálja. Utasíthatja az Állami Ingatlanfelügyelőséget a tárgy tényleges használatának meghatározására (ideértve - ismételten is). Ehhez megfelelő kérelmet kell benyújtania Moszkva város Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Osztályához (minta található az osztály honlapján). A pályázathoz csatolandó dokumentumok (minden esetben):

• kivonat a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából;
• meghatalmazás vagy egyéb, a kérelmező jogosultságát megerősítő dokumentum;
• kivonat az USRR-ből vagy a tulajdonjog közjegyző által hitelesített másolata.

És akkor minden attól függ, hogy az ingatlan tulajdonosa miért döntött úgy, hogy a jutalékhoz fordul. Ha úgy véli, hogy az Állami Felügyelőség tévedett, mivel a tulajdonos okirataitól eltérő adatok alapján vezetett, akkor az osztály javasolja a kérelemhez csatolni:

• a kataszteri és (vagy) műszaki számviteli dokumentumok eredeti példányai vagy másolatai;
• a tulajdonos és az Állami Ingatlanfelügyelőség iratai közötti eltérések ismertetése.

Ha hiba történt a számításokban, akkor meg kell adnia:

• a tulajdonos által végzett számítás a moszkvai kormány 2014. május 14-i 257-PP "" számú rendeletével jóváhagyott módszertan szerint;
• az Állami Ingatlanfelügyelőség számításaitól való eltérésekre utaló jelek.

A helyiség tényleges használatának módjában bekövetkezett változás esetén (más tevékenység megkezdésével összefüggésben) szükséges:

• az épület leírása és alaprajza, amely feltünteti az egyes helyiségekben végzett tevékenységek típusait, a bekövetkezett változásokra vonatkozó megjegyzésekkel;
• bérleti szerződések, amelyek jelzik a bérlők által a bérelt helyiségekben végzett tevékenységek típusait;
• megállapodás a bérleti szerződés felmondásáról;
• fényképes/videó anyagok;
• engedélyek a bejelentett tevékenységtípusok végzésére;
• dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a meghatározott gyártási, egészségügyi és egyéb berendezések valóban ebben az épületben találhatók;
• hivatkozások nyílt forrásokhoz a kérelmező által a létesítmény területén végzett tevékenység típusával kapcsolatos információkkal.

A Bizottság gyakran a pályázók javára dönt. Így 2015-ben 250 ilyen kérelem érkezett, 190 megismételt intézkedés került kijelölésre a létesítmények tényleges használati módjának meghatározására, 125 tulajdonosi javára született döntés (azaz az összes benyújtott kérelem 50%-a) . 2016-ban 121 pályázatot nyújtottak be, 55 megismételt rendezvényt ütemeztek, és 39 esetben döntöttek a pályázó javára.

Az előző évi (jelen esetben 2016-os) események eredményeinek megtámadására csak tárgyév március 31-ig volt lehetőség. Vagyis ma már csak az Állami Felügyelőség 2017-ben megfogalmazott következtetéseivel vitatkozhat a tulajdonos.

A 2017. évi listáról pedig csak akkor lehet egy tárgyat kizárni, ha 2016. december 31. előtt ismételt aktus készült azzal a következtetéssel, hogy az objektumot nem kiskereskedelmi és irodai célra használják. Ha később, akkor csak a 2018-as Listáról.

Nyizsnyij Novgorod régió

Itt a listáról való törlés eljárása némileg eltér. Ezekkel a kérdésekkel a Nyizsnyij Novgorod Régió Beruházási, Földterületi és Ingatlanügyi Minisztériuma alá tartozó Tárcaközi Bizottság foglalkozik. Ehhez jelentést kell készíteni a tényleges felhasználásról, és kérelmet kell benyújtani a minisztériumhoz. Jelenleg csak a 2017-es listáról lehet kizárni egy objektumot - 2016-ra már túl késő (a feltételekre ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint Moszkvában).

Mellesleg, ha a bizottság negatív döntést hoz, akkor azt bíróságon lehet fellebbezni. De elvileg a Nyizsnyij Novgorod régióban a listáról való kizárás gyakorlata többnyire pozitív, beleértve a bírósági fellebbezést is.

Fő állapot

Egy objektum listáról való kizárásának esélye közvetlenül függ a telek engedélyezett használatának típusától (VRI) és az objektum nevétől (céljától). Ha ezek irodák, kiskereskedelmi létesítmények, vendéglátó-ipari létesítmények vagy fogyasztói szolgáltatások elhelyezését biztosítják, akkor az ilyen létesítmények nem esnek kizárásra a listáról, még akkor sem, ha az előírt 20% / 80% arányban kerülnek eltávolításra. Ilyenkor pedig nem célszerű sem jelentkezni, sem vizsgálatot elrendelni.

Azaz, ha az objektum minden dokumentum szerint vendéglátó egység, például étkezde, akkor az étkezdének minősül, annak ellenére, hogy a tényleges használat eltérő lehet (vagy egyáltalán nem használt). De általában több ilyen találkozó van, ami elvileg mozgásteret hagy. A lényeg, hogy ne keverjünk össze semmit.

Címkék: Moszkva, jogi személy, társasági vagyonadó, könyvelés és jelentéstétel, adók, díjak, járulékok, gyakorlati helyzetek, Oroszország Szövetségi Adószolgálata