Az elszámolók határidőre benyújtották az előlegjelentéseket. Az előzetes jelentés szerint Gordeeva D.N. háztartási anyagokat vásároltak 4700 rubel értékben. Az előzetes jelentéshez mellékelt D.N. dokumentumok felmerült tényleges költségek a következők voltak: - napidíj - 500 rubel; - jegyek vasúti közlekedésre - 6500 rubel; - szállodai szállás - 1400 rubel. Az el nem költött elszámolható összegek egyenlegét az intézmény pénztárába kell befizetni. Az adatok számviteli tükrözése a táblázatban látható. 9. 9. táblázat A művelet tartalma Terhelési jóváírás összege, dörzsölje. A pénzeszközöket a pénztárból S. S. Petrovnak utalták ki.
Figyelem
Térjen vissza az üzleti könyveléshez Azokkal a munkavállalókkal, akik szerepelnek a gazdasági és működési kiadások állandó pénzbeli címzettjei között, anyagi felelősségről szóló megállapodást kell kötni. Az elszámoltatható személyek a piacokon, a lakosságtól, valamint más jogi személyektől leltári cikkek vásárlására pénzt kapnak.
E költségek teljes összege általában nem haladja meg az adminisztratív és üzleti költségek teljes összegének 30-35%-át. Az adminisztratív és üzleti költségekre vonatkozóan összevont becslés készül 28-TP formájában, amelynek eredményei a megfelelő termelési egységek rezsiköltségeinek összevont becslésének első szakaszába kerülnek. A feltételesen rögzített költségek (kútfenntartási, termelési és gazdasági költségek stb.) elenyésző része a vállalkozás tevékenységéből adódik. A 26. számla Általános üzleti kiadások célja a termelési folyamathoz közvetlenül nem kapcsolódó adminisztratív és üzleti költségek összefoglalása.
A könyvelésben a könyvelő a következő bejegyzéseket végzi el. Április 3.: KRB.2.208.22.560 terhelés KIF.2.201.04.610 - 2000 rubel. - Ivanova jelentése alapján adták ki a pénzt. Április 5.: Terhelés KRB.2.105.06.340 Credit KRB.2.208.22.660 - 2000 rubel. - az alkalmazotton keresztül vásárolt írószer megérkezett. 5. példa: Ha a lakosságnak a fizetést, kompenzációt, nyugdíjat, szociális segélyt a kötelezetten keresztül fizették ki, akkor ezek összegére könyvelés történik: Terhelés KRB.0.302.00.830 Jóváírás KRB.0.208.00.660 Ha a kötelezett munkát vállalt vagy szolgáltatást (például egy alkalmazott céges autót javított), akkor ezek költségére a következő vezetékezés készül: KRB.0.401.01.200 terhelés (KRB.0.106.04.340) KRB.0.208.00.660 A fenti költségek mindegyike az áfa-köteles jövedelemszerző tevékenység keretében dolgozó munkavállaló áfa nélkül kerül kimutatásra.
Fontos
Például az átvett irodaszerek költségét az alkalmazott költségjelentésének jóváhagyása után azonnal leírják az egyéb termelési költségekbe. A munkavállalón keresztül vásárolt vásárolt áruk költségét pedig csak értékesítés után veszik figyelembe az adóalap csökkentésében. Példa 6. A számviteli személyen keresztül történő áruvásárlás költségeinek megadóztatása a következőképpen jelenik meg a könyvelésben: Április 3-án bevételtermelő tevékenység keretében titkár Ivanova E.V.
A jövedelemadó kiszámításakor normalizált kiadások (például utazási és reprezentációs költségek) esetében azonban nem lehet beszámítani az „input” áfát. Ha többet szeretne megtudni arról, hogy ebben az esetben hogyan számítható ki a levonható adó összege, lásd: Hogyan lehet levonni az áfát a szabványosított kiadások után. 8. példa.
Info
Áfa beszámítása a számlaképes személyen keresztül vásárolt áruk bekerülési értékébe: április 3-án bevételszerző tevékenység keretében A.S. Kondratyev munkavállaló részére. kiadott 25 000 rubelt. nyomtatót vásárolni. Április 5-én egy alkalmazott nyomtatót vásárolt 24 000 rubelért. (ÁFA-val együtt - 3661 rubel), az egyenleg pedig 1000 rubel. (25 000 rubel - 24 000 rubel) belépett a pénztárba. Ugyanezen a napon az igazgató jóváhagyta az alkalmazotti előlegjelentést, a könyvelő pedig a nyomdát könyvelésre. A szervezet azt tervezi, hogy a nyomtatót áfamentes tevékenységekhez használja majd.
Az adminisztratív költségek magukban foglalják a vezetők, a fiatal karbantartók alap- és kiegészítő fizetését, a társadalombiztosítási járulékokat, az utazási költségeket, az emelési és egyéb költségeket, amelyek a munkavállalók postai és távirati úton történő más területre történő költöztetésével kapcsolatosak, irodai költségek, autók, épületek karbantartási költségei stb. Az oktatási intézmények építése során különös figyelmet fordítanak a tipizálásra és az ipari módszerekre. Ez drasztikusan csökkenti az építési költségeket. Nagy hatékonysági tartalékok vannak az oktatási intézmény fenntartására elkülönített pénzeszközök felhasználásában (beruházási és folyó javítási költségek, háztartási kiadások).
Tekintsük az üzleti kiadásokra kiadott pénzeszközök felhasználásának helyzetét. 1. példa Gordeev D.N. 5000 rubel előleget kapott egy autó pótalkatrészeinek vásárlása miatt. A tartalék alkatrészeket összesen 3500 rubelért vásárolták. A többi pénz 1500 rubel. visszakerült az intézmény pénztárába. A pénzeszközök egy költségvetési intézmény pénztárába érkeztek a banktól a költségvetésen kívüli alapok személyes számlájáról, összesen 5000 rubel értékben. 340. "Egyéb tárgyi eszközök értéknövekedése" alpontja alatt. A könyvelésbe a következő bejegyzések kerülnek (8. táblázat): 8. táblázat A művelet tartalma Terhelési jóváírás összege, dörzsölje.
A rezsiköltségek magukban foglalják az adminisztrációs költségeket, az építőmunkások karbantartási költségeit, az építkezésen végzett munka megszervezését és elvégzését, valamint az egyéb rezsiköltségeket. Ezeket a közvetlen költségek vagy az alapbér százalékában határozzák meg. Tegyen különbséget a rezsiköltségek átlagos, határ- és egységes határkulcsa között. Az építés becsült költségének meghatározásakor az átlagos normákat nem alkalmazzák. Ezek képezik a határértékek kiszámításának alapját. Az általános építési munkák költségeinek maximális mértékét a Szovjetunió Állami Építési Bizottságának módszertani utasításai szerint alakítják ki, és minisztériumok, osztályok és fő osztályok (szövetségek) szerint különböztetik meg.
Az adminisztratív és vezetői, valamint a termelő és műszaki személyzet (fúróművezetők, műhelyek és fúrótelepek mérnöki és műszaki személyzete, gördülőbázisok és segédüzemek) alap- és pótbére üzleti utak költségei és útiköltség-térítés - útiköltség, napidíj és könnyű járművek lakásfenntartása és utazás - autók amortizációja és aktuális javítása, üzemanyag felemelése költözéskor - egyszeri juttatások, utazási és poggyászköltségek, amelyeket a munkavállalóknak és családtagjaiknak fizetnek, amikor áthelyezik őket a költözéshez. lakhelyváltoztatás stb.
A vállalkozások (intézmények) az üzleti és működési költségek terhére készpénzt bocsátanak ki a vállalkozásvezetők által meghatározott összegben és időtartamra. A jelentésre kiadott pénz csak olyan célokra költhető el, amelyeket a kibocsátáskor előírtak.
A gazdasági és működési szükségletek kiadásai alattÁltalában az intézmény papír- vagy háztartási cikkek, anyagi értékek, üzemanyagok és kenőanyagok beszerzésére, kisebb javításokra, reprezentációs költségekre fordított kiadásokat jelentik.
Amikor egy szervezet pénzt vesz fel a folyószámláról gazdasági szükségletekre, a következő eljárást kell betartani:
1. Az ugyanazon a napon felvett pénzeszközöket be kell vezetni a szervezet pénztárába. A tőkésítés a következőképpen történik: a számláról felvett összegre bejövő készpénzes utalvány készül (0310001 számú jóváírási szelvény).
2. Ezután készpénzt kell kiadni annak a személynek, aki árut (munkát, szolgáltatásokat) vásárol a szervezet számára gazdasági szükségletekre.
A pénzeszközök kibocsátását az alábbi okiratok formálják (Szabályzat 4.4. pont):
A munkavállaló bármilyen formában elkészített, a jelentés szerinti összegek kiadására irányuló kérelme, amely feltünteti a pénzeszközök kiadásának időszakát és összegét; a társaság vezetőjének alá kell írnia és dátumoznia kell ezt a nyilatkozatot.
Költségpénztári utalvány, amelyet a 0310002 nyomtatványon állítanak ki.
3. Bejövő utalványon a bankból készpénz beérkezéséről és kimenő készpénzes utalványon történő kiállításáról a Pénztárkönyvben (0310004 nyomtatvány) rögzítésre kerül.
4. A pénzeszközök elköltését követően, de legkésőbb annak az időszaknak a végétől számított 3 napon belül, amelyre a pénzt kibocsátották, az elszámolónak előlegjelentést kell készítenie az AO-1 számú nyomtatványon.
A beszámolóhoz csatolni kell a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumokat (pl. értékesítési és pénztárbizonylat, Szabályzat 4.4. pont).
Az előzetes jelentést bemutatják a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek, hiányában pedig a vezetőnek. Az előlegjelentést benyújtó személy ellenőrzi a források célzott felhasználását, az igazoló dokumentumok rendelkezésre állását, azok teljesítésének helyességét és az összegek kiszámítását.
Ezt követően az előlegjelentést a vezető hagyja jóvá. A jelentés ellenőrzésének, jóváhagyásának és véglegesítésének időtartamát a vezető határozza meg (az Útmutató 6.3. alpontja, 6. pont). Az előlegjelentés jóváhagyása után a beszámolási összegek leírásra kerülnek.
Az el nem költött vagy nem dokumentált pénzösszegeket vissza kell juttatni a szervezet pénztárába.
Ha a munkavállaló kevesebb pénzt költött, mint amennyit a jelentés szerint kapott: a főkönyvelőnek pénztárbizonylatot kell kiállítania és alá kell írnia, amelyen különösen a visszaküldendő pénzösszeg szerepel.
Ha a munkavállaló több pénzt költött, mint amennyit a jelentés szerint kapott: az előlegjelentés szervezetvezető általi jóváhagyását követően a túllépést a készpénzkiáramlási utalványon vissza kell juttatni a munkavállalónak, melynek adatait az előlegjelentésben rögzítik.
Ha az előlegjelentést nem hagyják jóvá, vagy az egyenleget nem térítik vissza, akkor a pénzt vissza lehet tartani a fizetésből (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Ehhez a következőket kell tennie:
Szerezze meg a munkavállaló hozzájárulását a megfelelő összeg visszatartásához (ha a munkavállaló nem ért egyet a visszatartással, a pénzt bíróságon keresztül lehet behajtani);
Az elszámolható pénzeszközök visszafizetésére megállapított határidő lejártától számított egy hónapon belül adjon ki a szervezet vezetőjének a visszatartásról szóló végzését (ha elmulasztja a határidőt, pénzt kell beszednie bíróságon);
A munkavállaló megrendelésének megismertetése (Rostrud 2007.08.09. 3044-6-0 sz. levél).
A levonások teljes összege nem haladhatja meg a munkavállalót megillető fizetés 20%-át (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 138. cikke). Ha a tartozás meghaladja ezt a határt, akkor a levonást több befizetésből kell végrehajtani.
Így a szervezet csak saját szükségleteire költhet készpénzt. Ezenkívül meg kell erősítenie az összes készpénzköltséget olyan dokumentumokkal, amelyeket meg kell őrizni.
Ezen túlmenően, ha a magánszemélynek okmányok és előlegbejelentés nélkül adtak ki készpénzt, az adóhatóság az ellenőrzések során személyi jövedelemadóval (szja), valamint büntetéssel és elmulasztási bírsággal terheli. .
1. példa Pénz kibocsátása jelentésre a pénztárból
A "Vek" LLC titkára E.P. Kovalevát 2016. március 24-én bocsátották ki 5000 rubelt. öt napig írószer vásárlására. A könyvelő E.P. Kovaleva pénzt az igazgató által aláírt nyilatkozata alapján.
A titkár március 27-én 4000 rubel értékben vásárolt írószereket. és bevitte a számlát és a nyugtákat a számviteli osztályra. Fel nem használt 1000 RUB a titkárnő visszaadta a pénztárosnak.
A könyvelő a következő bejegyzéseket tette:
Terhelés 71 Jóváírás 50- 5000 rubel. - a pénztárból kiállították a pénzt a számla ellenében.
Terhelés 50 Jóváírás 71- 1000 rubel. - az el nem költött elszámolható pénzeszközök egyenlege bekerült a pénztárba;
Terhelés 10 Jóváírás 71- 4000 rubel. - könyvelésre átvett írószer.
2. példa: A jelentési összegek átutalása a munkavállaló bérkártyájára
A "Klyuchik" LLC 2014. november 6-án 30 000 rubelt utalt át a fizetési kártyára. a Klyuchkin O.R. írószer vásárlására elszámolható pénzt.
November 7-én Klyuchkin megvásárolta a szükséges árukat és anyagokat 27 350 rubel értékben, és bankkártyával fizetett értük. Ugyanezen a napon Kljucskin benyújtotta az OOO Klyuchik számviteli osztályának előzetes jelentést pénztárbizonylattal, a PKO nyugtával és terminálszelvénnyel, valamint a szervezetnek címzett fuvarlevelet és számlát (mivel Klyuchkin kapott egy meghatalmazás a társaság nevében). Szintén november 7-én Kljucskin készpénzben visszaküldte a fennmaradó, el nem költött összeget a cég pénztárába.
A könyvelésben a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:
Terhelés 71 Jóváírás 51- 30 000 rubel. - a jelentésre kiadott összeg,
Terhelés 10 Credit 60- 27 350 rubel. - írószer vásárolt,
Terhelés 60 Jóváírás 71- 27 350 rubel. - az irodaszer eladóval szemben fennálló tartozását visszafizették,
Terhelés 50 Jóváírás 71- 2650 rubel. - a fel nem használt elszámolható összeg visszakerült a pénztárba.
Háztartási kiadások
Vállalkozási igények összesített kiadása, a cég életfenntartásának fenntartása.
Polgári védelem. Fogalmi és terminológiai szótár
Sürgősségi szójegyzék
Pénzügyi szókincs
Nagy közgazdasági szótár
Üzleti szószedet
Nagy közgazdasági szótár
Közgazdasági szótár
Nagy számviteli szótár
Nagy számviteli szótár
Hivatalos terminológia
Hivatalos terminológia
Enciklopédikus közgazdasági és jogi szótár
Brockhaus és Euphron enciklopédikus szótára
Brockhaus és Euphron enciklopédikus szótára
Háztartási szekrények A háztartási szekrényben minden megtalálható, ami a háztartásban használatos: tisztítószerek, izzók, szerszámok, tartalék vezetékek, festékek és ecsetek, gitt, ragasztó, seprű, felmosó, gombóc, rongy, szemeteszsák. Lámpások, elemek és
14.2.2. A 97. „Kiadások előlegek”, 25. „Általános termelési költségek”, 26. „Általános üzleti költségek” 97. „Kiadások előlegek” számla lezárásának eljárása annyiban zárva van, amennyiben ezek a kiadások a beszámolási évre esnek. Ez alapján állapítsd meg
51. Üzleti tranzakciók Az üzleti tranzakciók a terv során végrehajtott különálló gazdasági tevékenységek. Minden egyes művelet bizonyos mozgást és változást okoz az alapok összetételében. Egyes pénzeszközöket vonnak ki a vállalkozásból, másokat
67. Üzleti tranzakciók Az üzleti tranzakciók a terv során végrehajtott különálló gazdasági tevékenységek. Minden egyes művelet bizonyos mozgást és változást okoz az alapok összetételében. Egyes pénzeszközöket vonnak ki a vállalkozásból, másokat
96. Szokásos tevékenység ráfordításai és adminisztrációs ráfordítások A rendes tevékenység ráfordításai közé tartoznak a következők: -? termékek előállítására, értékesítésére; -? áruk vásárlására, értékesítésére; -? munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra; - ?-visszatérítésért
30. Üzleti társaságok Az üzleti társaságokat vállalkozói társulásoknak nevezzük közös vállalkozásra, ahol a társulásban részt vevők egyesítik vagyonrészeiket, amelyek közös tőkét alkotnak. Az üzleti partnerségekhez való hozzájárulás lehet
2. Üzleti társaságok Az üzleti társaságok olyan vállalkozók egyesületei, amelyek közös üzleti tevékenységet folytatnak, és a társaság tagjai egyesítik vagyonrészeiket, amelyek közös tőkét képeznek. Az üzleti partnerségekhez való hozzájárulás lehet
5.19. Postai, telefon-, távíró- és egyéb hasonló szolgáltatások költségei, kommunikációs szolgáltatások fizetési költségei PP. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 18. cikke előírja a postai, telefon-, távíró- és egyéb hasonló szolgáltatások költségeinek, valamint a
11. Üzleti társaságok Az alapítók (résztvevők) jogait, kötelezettségeit, kötelezettségeit, összetételét és a hatalommegosztást a vállalkozás jogi formája határozza meg. Két fő formája különböztethető meg - üzleti partnerségek és gazdasági társaságok.
12. Üzleti társaságok (LLC) - egyfajta tőkeösszevonás, miközben a társaság tagjai nem kötelesek részt venni a társaság ügyeiben. Jellemzői: jegyzett tőkéjének felosztása a résztvevők részvényeire, ez utóbbiak teljes felelősségének hiánya a kötelezettségekért
Állítólagos "háztartási" költségek Mint tudják, minden cég időnként bizonyos mennyiségű készpénzt költ különféle háztartási kiadásokra: lehet írószer, papír és ragasztó a téli ablakok beragasztásához, ápolószerek.
HÁZTARTÁSI VÁLLALKOZÁS
4.2.6. Tulajdonsejtek, háztartási sejtek, eltartott-fogyasztó sejtek, gazdasági szervezetek A fentiek mindegyike lehetővé teszi, hogy továbblépjünk a társadalmi-gazdasági kapcsolatrendszer legfontosabb elemét képező tulajdoni sejtek elemzéséhez.
3.3. Az általános adózási rendet alkalmazó egyéni vállalkozó anyagköltségei és bérköltségei Hogy mi vonatkozik az anyagköltségre, és mi az elszámolási rendje, azt a Számviteli Eljárás IV. pontja tartalmazza.
Háztartási kiadások
A háztartási kiadások alatt általában az írószer vagy háztartási kellékek, anyagok, benzin beszerzésének költségeit a benzinkutaknál, kisebb javítások kifizetésének költségeit, stb. értjük egy kiskereskedelmi hálózatban.
Hogyan rendezzük a háztartási szükségletek fedezetének kiadását
A számlára történő pénzkibocsátáskor ne feledje, hogy nem adhat ki elszámolható pénzeszközöket olyan alkalmazottnak, aki nem számolt be korábban kibocsátott összegekről (az Oroszországi Bank által 2011. október 12-én jóváhagyott, a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzat 4.4. pontja N 373-P).
jegyzet: 2012. január 1-től az elszámolható összegek kiadásának új rendje van érvényben. Most, hogy elszámolható pénzeszközöket kapjon, a munkavállalónak minden alkalommal kérelmet kell írnia. A cégvezetőnek erre a kérelemre fel kell írnia az elszámolható pénzeszközök összegét, dátumát, aláírását és dátumát. A továbbiakban nem szükséges az elszámoltatható személyek listájával ellátott végzést kiadni.
Az állítás például így nézhet ki:
A jogszabály nem ír elő korlátozást a munkavállalóknak elszámoltatható összegekre vonatkozóan.
A költségek megfizetése során azonban az elszámoltatható személy jár el a szervezet nevében. Következésképpen a munkavállaló, aki megkapta a pénzt a számla meg kell felelnie a maximális összeget készpénzes elszámolások (100.000 rubel. Egy szerződés alapján egy cég vagy vállalkozó). Ezt az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. június 20-i N 1843-U utasítása állapítja meg.
Ha egy alkalmazott megszegi a megállapított elszámolási határt, cége pénzbírsággal sújtható.
A bírság összege 40 000 és 50 000 rubel között van. A bírságot csak a készpénzben fizető cégre (azaz a vevőre) szabják ki. Ugyanezen szabálysértésért 4000 és 5000 rubel közötti közigazgatási bírság (az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének 15.1. cikke) szabható ki a cég vezetőjére.
Hogyan jeleníthető meg a háztartási szükségletek számviteli kiadásaiban
A pénztárból készpénzt kiadni a számlavezetőknek, kiadási pénztári utalványt kiadni. A készpénzkiáramlási megbízásban tüntesse fel a pénzeszközök kiadásának célját (például írószer vásárlására).
A számlakötelesekkel történő elszámolások elszámolása a 71. „Elszámolások számlavezetőkkel” számlán történik. Ha pénzt adott az alkalmazottnak a pénztárból a jelentésért, tegye a könyvelést:
Terhelés 71 Jóváírás 50-1
A pénztári jelentés ellenében pénzt adtak a munkavállalónak.
Annak a munkavállalónak, aki pénzt kapott jelentéstételre, el kell számolnia velük. Ehhez előzetes jelentést kell benyújtania a számviteli osztálynak az N AO-1 formanyomtatványon (a költségeket igazoló dokumentumok csatolásával), és vissza kell juttatnia a szervezet pénztárába az el nem költött pénzeszközöket (az ésszerűen elköltött összegeket, amelyek meghaladja a a kiállított beszámolási összeg a munkavállalónak visszatéríthető).
Ha a felmerült kiadások működési jellegűek, akkor a költségek a 71 „Elszámolások elszámolókkal” számla jóváírásán és a számlák terhelésén jelennek meg az elszámoló által vásárolt költségek vagy értékek elszámolására.
Amikor a felelős személyek megvásárolják ezt vagy azt az ingatlant, végezzék el a vezetékezést:
08. terhelés (07, 10, 41) 71. jóváírás
A számlavezető által megszerzett vagyon tőkésítésre kerül.
Kiskereskedelmi értékvásárláskor a munkavállalónak adásvételi bizonylatot vagy számlát, valamint pénztárbizonylatot kell benyújtania a könyvelésnek.
Ha a bejelentő kiadásai a fő (kisegítő vagy szolgáltatási) termelés szükségleteihez kapcsolódnak, akkor a költségeket a könyvelés útján jelenítse meg:
20. terhelés (23., 29.) 71. jóváírás
A bejelentő személy fő (kisegítő, szerviz) szükségleteihez szükséges kiadásai leírásra kerültek.
Ha pénzeszközöket adnak ki az irányítási tevékenységekkel kapcsolatos kiadások végrehajtására, akkor adja meg:
25. terhelés (26) 71. jóváírás
Az általános termelési (általános) költségeket az elszámolók fizették.
Ha pénzeszközöket bocsátanak ki a késztermékek vagy áruk értékesítésével kapcsolatos kiadások végrehajtására, jegyezze fel:
Terhelés 44 Jóváírás 71
A beszámolót készítők késztermékek (áruk) értékesítésével kapcsolatos ráfordításai az értékesítési költségek között szerepelnek.
Ha az elszámoló nem termelési jellegű kiadást fizetett (például sportrendezvény lebonyolítására, rekreációra, szórakozásra stb.), akkor tegyen bejegyzést a számlán:
Terhelés 91-2 Jóváírás 71
A jelentéstevő személy nem termelési költségei az egyéb ráfordítások között szerepelnek.
Ugyanez a kiküldetés történik, ha a bejelentő kiadásai a szervezet egyéb bevételéhez kapcsolódnak (például a szervezet által lízingelt tárgyi eszközök javításáért fizetett a munkavállaló).
Írja le az adatszolgáltató által kifizetett kiadások vagy ingatlanok ÁFA összegét a következő bejegyzésekkel:
19. terhelés 71. jóváírás - az elszámoltatható személyek költségeit terhelő áfa összegét figyelembe veszik;
68-as alszámla terhelése "ÁFA számítások" 19. jóváírás - adólevonás történt.
Figyelem: ÁFA-levonás csak akkor lehetséges, ha van számla az áru (építési beruházás, szolgáltatás) szállítójáról.
A nem termelési jellegű kiadások áfa összege a költségvetésből nem kerül visszatérítésre. Ezt az összeget postázással írják le:
Terhelés 91-2 19. jóváírás - ÁFA leírása a nem termelési jellegű költségekre.
Ha a munkavállaló a pénztárból neki adott összegnél nagyobb összeget költött el, akkor ezt az összeget vissza kell térítenie.
Egy ilyen műveletet írjon le:
Terhelés 71 Jóváírás 50-1 - a pénztárból kiadott pénzeszközök összegét meghaladó költségeket megtérítették a munkavállalónak.
Ha a munkavállaló az el nem költött összeget visszaküldi a szervezet pénztárába, akkor tegye a könyvelésbe bejegyzést: Terhelés 50-1 Jóváírás 71
Azokat a pénzeszközöket, amelyeket a munkavállaló el nem költött, és visszakerült a szervezet pénztárába, tőkésítettük.
Ha a munkavállaló nem nyújtott be jelentést a pénzeszközök felhasználásáról, és nem küldte vissza időben a pénzeszközöket a szervezet pénztárába, tegyen bejegyzést a számlán:
Terhelés 94 Jóváírás 71
A vissza nem térített pénzeszközök összege tükröződik.
A jövőben a vissza nem térített pénzeszközök összege visszatartható a munkavállaló fizetéséből:
Terhelés 73 Jóváírás 94
A munkavállaló tartozása a ki nem fizetett előleg összegében jelenik meg.
Terhelés 70 Jóváírás 73
A ki nem fizetett pénzeszközök összegét a munkavállaló fizetéséből visszatartották.
Ha az elszámoltatható személy adósságát a szervezet terhére írják le, ezt az összeget be kell számítani a munkavállaló személyi jövedelemadóval terhelt jövedelmébe (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikke).
Ez azt jelenti, hogy a munkavállalónak személyi jövedelemadót kell visszatartania, a leírt tartozás összegét pedig a biztosítási díjak, valamint az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás díjai terhelik.
A járulékokat fel kell halmozni, mert a jövedelmet a munkavállaló munkaviszony keretében szerzi.
Kérdés:
Lehet-e pénzt küldeni a háztartásoknak? az igazgató személyes bankkártyájának költségei? Kell valami rendelés ehhez? Ha igen, mi a megrendelés formája? És hogyan kell helyesen elkészíteni a fizetési megbízást, és mit kell írni a fizetési célba?
Kell-e előzetes jelentést készítenem a szolgáltatásban ezeknél a háztartásoknál? költségek? Mennyi ideig tart a bejelentés? Válasz:
A könyvvizsgálók nem hagyják jóvá a háztartási kiadásokról szóló beszámoló szerinti pénz átutalását a munkavállaló (vezérigazgató) bankkártyájára. És ezek az összegek elszámolhatók-e a munkavállaló bevételeként, aminek következtében pluszban felszámítják a személyi jövedelemadót és a biztosítást? adóellenőrzés esetén az ilyen befizetésekhez szükséges járulékokat. Ilyen kiadásokra optimális vállalati kártya kiállítása.
Ha a szervezet még nem rendelkezik vállalati kártyával, akkor háztartási igényekre utalhat pénzt az igazgató bankkártyájára. A gyakorlatban ezt mindenhol alkalmazzák. Ehhez a munkavállaló bejelentése ellenében pénzkibocsátási végzést kell kiadni, amelyben meg kell jelölni az összeget és a pénz kiadásának időszakát.
Fizetési célú pénzátutaláskor fel kell tüntetni az "üzleti költségekről szóló jelentés alatt".
Az igazgató a költségek megfizetését követően köteles előlegjelentést készíteni és ahhoz dokumentumokat csatolni a vállalt kiadásokról. Az előlegjelentés elkészítésének határideje a pénzkibocsátási időszak lejártát követő 3 munkanap a végzésben meghatározott beszámoló ellenében.
Szeretném megjegyezni, hogy amíg a munkavállaló be nem számol a korábban neki feljelentésre kiadott pénzről, addig nem adható neki a következő összeg a bejelentésre.
A szolgáltatásban végrehajtott műveletek tükrözési sorrendjének a következőnek kell lennie:
1. A Pénz részben adja hozzá a Mozgást a számláról a pénztárhoz a csekkfüzetből történő pénzfelvétel napján. Ha nem vesz fel pénzt a folyószámláról, hagyja ki a műveletet.
2. A Pénz rovatba írja be a Leírás - Befizetés a bejelentőnek, készpénzben elemet. A Címzett mezőben válassza ki az alkalmazottat. Tüntesse fel az összeget és a dátumot, amikor a pénzt kifizették a munkavállalónak. Megment.
3. Készítsen előzetes nyilatkozatot. A szolgáltatásban a Dokumentumok lapon adjon hozzá egy Előzetes nyilatkozatot a Kibocsátási Megrendeléshez való hivatkozással. Ehhez az előlegjelentéshez mellékeljük a vállalt kiadásokat igazoló bizonylatokat (a dokumentumokról bővebben videóhírünkben olvashat). Aktuális 2015.11.06
Bevételek és kiadások. Nyilvántartás
Kérdés:
A szállító (magánszemély, egyéni vállalkozó nélkül) az áruról dokumentumokat (fuvarlevél és számla) nem tud biztosítani.
Az USN LLC 6%-kal rendelkezik, azaz a költségek nem befolyásolják az adók kiszámítását. Vásárolhat-e egy LLC egy szállító áruit dokumentumok nélkül? Ha tehetjük, hogyan kell helyesen megjeleníteni a kiadásokat a pénzügyi kimutatásokban?
Az adóhivatal megbírságolhat egy LLC-t olyan kiadások miatt, amelyeket nem igazolnak dokumentumok?
Válasz:
Annak ellenére, hogy az LLC az STS 6%-át alkalmazza, és a kiadási oldal nem érinti az adó befizetését a költségvetésbe, az adóhatóság jelenleg szigorítja az LLC tevékenységének ellenőrzését az áruvásárlás jogszerűsége tekintetében. , amelyet a későbbiekben értékesítenek. Azok. az LLC-nek megfelelően elkészített dokumentumokkal kell rendelkeznie az árukra vonatkozóan, hogy az adóhatóság ne tudjon követelni.
Bizonylatok hiányában az eladott árukat, amelyek megvásárlására az LLC-nek nem állnak rendelkezésre okmányai, az adóhatóság ingyenesen átvettnek tekintheti, így az LLC-nek többletbevétele lesz az értékben. az ingatlant térítésmentesen kapta meg, és ebből a bevételből adót és kötbért kell fizetni.
Ezen túlmenően pénzbírságot szabhatnak ki az LLC-re a számviteli szabályok súlyos megsértése miatt, amely az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalap alulbecsléséhez vezetett, valamint bírságot szabhatnak ki az adózási rendszer meg nem fizetéséért.
Ezért az eladótól származó dokumentumok nat. a személyeket feltétlenül regisztrálni kell.
Mivel magánszemélyektől vásárol árut viszonteladásra, nem tudnak az árukról számlát kiállítani, mint az egyéni vállalkozótól vagy LLC-től történő vásárlás esetén.
Ebben az esetben beszerzési okirattal regisztrálja az áruvásárlást. Az N OP-5 űrlapot veheti alapul.
Az okiratot két példányban állítják ki az áru magánszemélytől történő megvásárlásakor. A dokumentum egyik példányát átadják az eladónak, a második a vevőnél marad. Mindkét aktust alá kell írnia az árut megvásároló LLC-nek és az eladónak. Az aktusban fel kell tüntetni annak a személynek az útlevéladatait, akitől az árut vásárolták (az eladó teljes nevének, útlevéladatainak teljes feltüntetése: sorozat, szám, ki és mikor állította ki, valamint az lakóhely címe).
Az áruk fizetésének készpénzben történő megjelenítésekor hozza létre a Leírás - Főtevékenység szerint műveletet. Az áruvásárlási okirat adatait adja meg visszaigazoló számlaként.
Ezenkívül megjegyzem, hogy jobb, ha az árut magánszemély bank (kártya) számlájára utalással fizeti.
Amennyiben készpénz nélküli fizetésre nincs lehetőség, akkor a pénzeszközök készpénzben kiadási készpénzes utalványon adhatók ki, amelyben a fizikai. az eladónak a kapott összeget szavakkal kell feltüntetnie, rá kell helyeznie a pénz átvételének dátumát és aláírását. Előzetesen le kell vonni a pénzt a folyószámláról, ha nincs pénz az LLC pénztárában.
Ami az adófizetést illeti ezen a tranzakción, a magánszemélyeknek fizetett jövedelem. az illető ebben az esetben személyi jövedelemadó alanya, de nem kell fizetnie. Phys. az eladónak önállóan kell beszámolnia az adóhivatalnak a kapott bevételről és adót fizetnie.
Fizetés az adásvételi szerződés alapján fizikai. egy személyt sem kell biztosítási díj megfizetni.
Így csak fizessen. személy az áru összegét. A tranzakció keretében nem kell további adót vagy díjat fizetnie.
