!
A kereskedelmi bank költségei az alábbiakba sorolhatók:
- kamatjellegű ráfordítások;
- kamatmentes kiadások;
- mások (negatív árfolyam-különbségek, eszközök átértékelése, befizetett bírságok, büntetések stb.).
A kamatkiadások az ügyfeleknek fizetett kamatokból állnak betétek és betétek, hitelforrások, kibocsátott értékpapírok stb.
A kamatmentes kiadások magukban foglalják az adminisztratív személyzet fenntartásának költségeit; helyiségek karbantartása; pénztárgép fogyóeszközök; bizonyos típusú szolgáltatásokért fizetett jutalékok, vagyis az olyan kiadások, amelyek viszonylag stabilak és megteremtik a bank működésének feltételeit; termelési és szociális kiadások stb.
Az egyéb ráfordítások csoportja az eszközök átértékelésével kapcsolatos kiadásokat tartalmazza; diszkont kiadások számlákról; értékpapírokkal végzett ügyletek után fizetett jutalékok; hozzájárulások alapokhoz és tartalékokhoz; fizetett bírságokat, büntetéseket, büntetéseket stb.
Az adóalap kiszámításakor az önköltségbe beletartozó banki ráfordítások (az összes gazdálkodó egység esetében általánosak mellett) kombinálják: a betétek és betétek, az elszámolási és folyószámlák felhalmozott és fizetett kamatát; a bank adósságkötelezettségeiről; a bank adósságkötelezettségeivel kapcsolatos negatív különbség (diszkont) összege; bankközi kölcsönök esetében, ideértve a központosított hiteleket is; a központi iroda és fióktelepei között elosztott hitelforrásokról; az Orosz Föderáció kormányának határozatával elhalasztott kölcsönök esetében; jutalékok stb. A bírságok, büntetések, vagyonvesztések közvetlenül és közvetlenül a pénzügyi eredményeknek tulajdoníthatók.
rt 15.3. feladat Ön szerint mi indokolja a kereskedelmi bank költségeinek javasolt besorolását? Sorolja fel őket.
- SZázalékos margó
A kamatmarzs a kamatbevétel és a | bankköltség, a kapott és kifizetett kamat között.
Ez a bank nyereségének fő forrása, és célja az adók, a spekulatív műveletekből származó veszteségek és az úgynevezett terhek fedezése - a kamatmentes kiadások túllépése a kamatmentes jövedelem felett, vagyis az általános banki költségek egy része, valamint a banki kockázatok.
A fedezet nagysága becsülhető mind abszolút értékben rubelben, mind pedig számos pénzügyi arányban.
A fedezet abszolút értéke kiszámítható a kamatbevételek teljes összege és a banki ráfordítás közötti különbségként; bizonyos típusú aktív műveletek kamatjövedelme és az e célokra felhasznált forrásokhoz kapcsolódó kamatráfordítás stb.
A kamatfelár-mutatók az aktuális és elegendő szintet mutatják az adott banknál. A tényleges kamatmarzs mutató a bank kamatprofiljának relatív tényleges értékét jellemzi. Kiszámítása a következőképpen történik:
Időszakban kapott kamatok (tényleges) - - Időszakban befizetett kamatok (tényleges)
K tényleges százalék-.
haszonkulcs A jövedelemtermelő eszközök átlagos egyenlege
(vagy eszközök) az időszakban
Az elégséges fedezeti ráta (Md) mutatja a bank számára szükséges minimális szintet. Ennek az aránynak a kiszámítása a fedezet fő céljából következik - fedezi a bank költségeit.
VAGY - PD
Km =,
Pokol
ahol RR - az adott időszakra nem kamatozó és viszonylag stabil jellegű általános banki kiadások; PD - egyéb, nem kamat jellegű és viszonylag stabil jellegű jövedelem az adott időszakban; A pokol a jövedelemtermelő eszközök átlagos egyenlege egy bizonyos időszakban.
Az előrejelzés, a jelentési adatok és az adott időszakban ténylegesen kapott fedezeti hányad összege összehasonlítva a banki műveletekkel és azok egyes típusaival általában lehetővé teszi a jövedelemkezelés értékelését és a bank pénzügyi stabilitását jellemző tendenciák azonosítását. A tényleges árrés csökkenő tendenciája, a közte és a különbözet közötti különbség csökkenése elegendő riasztó jel (kritikus tényező). A megjósolt elégséges fedezet kiszámítása elsősorban a következő időszak kamatpolitikájának kialakításához szükséges.
A bank által az aktív műveletekhez szükséges minimális kamat az erőforrások tényleges költségéből, a kockázat mértékéhez igazított elegendő fedezetből, az előrejelzett inflációs ráta kiigazításaiból és egyéb várakozásokból áll (az amerikai dollár árfolyamának éles változása, a pénzügyi piacok, pánik a lakosság körében, erős bankok csődje (a bank).
Az egyes aktív műveletek (hitel, bankközi hitelpiac és értékpapírok) tényleges fedezeti hányadának összehasonlítása lehetővé teszi a kereskedelmi bank egyes területeinek jövedelmezőségének felmérését.
15.4. Feladat Mit gondolsz, mi az oka a kamatmarzs kiszámításának, és tudsz-e nélkülük is?
Következtetések:
- A bank és az ügyfél gazdasági érdekeinek teljes egybeesése lehetetlen annak a ténynek köszönhető, hogy a bank
természet - pénzügyi közvetítő, amely a gazdaság pénzforgalmának kiszolgálását végzi, és nem a vonzott pénzeszközök tulajdonosa, hanem az ügyfél éppen ellenkezőleg, általában a banknak nyújtott pénzeszközök tulajdonosa.
- A bank az állami tőke kezelője és letétkezelője, ami magában foglalja a tulajdonosok felelősségét a bankszámlákon lévő pénzeszközök biztonságáért, vagyis a bank nemcsak saját, magán, hanem közérdekek képviselőjeként is tevékenykedik. .
- Banki jövedelem - készpénz és egyéb bevételek a bank javára, amelyek a banki műveletek végrehajtásához és az ügyfelek számára nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódnak. A kereskedelmi bank jövedelemforrásai tevékenységének különböző területei, amelyek aktív és más műveletek részeként valósulnak meg (hitel; értékpapírokkal; garanciatevékenységek, diszkont műveletek; bizalmi műveletek; egyéb műveletek, valamint rendkívüli műveletek) . A szolgáltatások összes jövedelmének meg kell térítenie a bank költségeit, biztosítania kell a betétek (betétek) kamatának kifizetését, fedeznie kell a kockázatokat és profitot kell teremtenie.
- A banki költségek az erőforrások bevonásával, a működési költségekkel, a banki helyiségek és ingatlanok létrehozásával és fenntartásával, a banki alkalmazottak bérével, a különböző pénzügyi kötelezettségek teljesítésével kapcsolatos költségek.
- A kamatmarzs a kamatbevételek és a bank költségeinek, a kapott és kifizetett kamat különbsége. Ez a bank nyereségének fő forrása, és célja az adók, a spekulatív műveletekből származó veszteségek és az úgynevezett terhek fedezése - a kamatmentes kiadások túllépése a kamatmentes jövedelem felett, vagyis az általános banki költségek egy része, valamint a banki kockázatok.
- Az előrejelzés, a jelentési adatok és az adott időszakban ténylegesen kapott fedezeti hányad összege összehasonlítva a banki műveletekkel és azok egyes típusaival általában lehetővé teszi a jövedelemkezelés értékelését és a bank pénzügyi stabilitását jellemző tendenciák azonosítását. A tényleges árrés csökkenő tendenciája, a közte és a különbözet közötti különbség csökkenése elegendő riasztó jel (kritikus tényező).
ÖN-VIZSGÁLATI KÉRDÉSEK
- Milyen elv alapján osztják fel a bank bevételeit / kiadásait kamatokra és nem kamatokra?
- Szerinted mi kapcsolódik a működési és nem működési bevételekhez / kiadásokhoz?
- Milyen bevételhez vagy ráfordításhoz kapcsolódnak a kamatok és a bírságok?
- Milyen költségeket tükröznek a bank, mint gazdasági egység tevékenységét?
- Az egyéb műveletekből származó bevételek és ráfordítások nem működési kategóriába tartoznak. Így van?
- Mi okozza a jutalékbevételt / -költséget a banki ügyekben?
- Milyen típusba sorolná a bank költségeit, amelyek a következőkkel kapcsolatosak: különféle vizsgálatok kifizetése; a dokumentumok hitelesítéséért fizetendő díjak; számlák tiltakozása?
- Mi a banki fedezet?
- Mit kell biztosítania a megfelelő tartaléknak?
Bibliográfiai lista
(fő)
- Antonov N.G., Pessel M.A. Pénzforgalom, hitel és bankok. - M.: JSC "Finstatinform", 1995. - 265-268.
- Banki tevékenység: Tankönyv / Szerk. O.I. Lavrushina. - M.: Delo, 1994. - S. 23-33.
- Pénz. Hitel. Bankok: Tankönyv / Szerk. E.F. Zhukova. - M .: UNITI. Bankok és tőzsdék,
- - S. 247–256.
- A bankmenedzsment alapjai: Tankönyv. juttatás / Szerk. O.I. Lavrushina. - M.: Infra-M, 1995. - S. 4-38.
- Pénzügyi menedzsment: Tankönyv / Szerk. E. Stoyanova. - M.: Pénzügy és statisztika, 1997. - S. 503-599.
(további)
- Bankállomány: 3 kötetben - M.: Somintek, 1994.
- Banki tevékenység: Tankönyv / Szerk. V. I. Kolesnikov. - M.: Pénzügy és statisztika, 1999.
- L. P. Belykh A kereskedelmi bankok stabilitása: Hogyan kerülhetik el a bankok a csődöt - M.: UNITI. Banks, 1996.
- Pénz. Hitel. Bankok: Tankönyv / Szerk. OI Lavrushina. - M.: Pénzügy és statisztika, 1999.
- Ivanov V.V. A bank megbízhatóságának elemzése. - M.: Orosz üzleti irodalom, 1996.
- Maslenchenkov Yu.S. Pénzügyi menedzsment egy kereskedelmi bankban. 3 könyvben - M.: Perspektíva, 1997.
- Panova G.S. Kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése - M.: Pénzügy és statisztika, 1996.
- Tsisar I.F., Chistov V.P., Lukyanov A.I. Bankok, biztosítótársaságok, nyugdíjalapok pénzügyi portfólióinak optimalizálása - M.: Delo, 1998.
Bővebben a BANK KÖLTSÉGEK témában:
- A BANK MINDEN KAMATKÖLTSÉGE AZ ÜZEMI KÖLTSÉGEKHEZ KAPCSOLÓDIK.
- 5.4. A KERESKEDELMI BANK BEVÉTELI ÉS KIADÁSI SZINTJÉNEK ÉRTÉKELÉSE
- 2. Kereskedelmi bank bevételeinek és kiadásainak osztályozása és értékelése;
- Egy ügyfél számára az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve előírja a bank által a számlán végrehajtott tranzakciók teljesítésének költségeinek megfizetésére vonatkozó kötelezettséget a megállapodásban előírt esetekben (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 851. cikke).
- 37) A bírósági költségek fogalma és típusai. A költségek felosztása a felek között. Bírósági költségek
- A polgári perben a bírósági költségek fogalma és típusai. A bírósági költségek alóli felmentés, a bírósági költségek felosztása.
- A szervezet (vállalkozás) adózási költségei, elismerésük módszerei. Üzemeltetési költségek:
- Szerzői jog - Jogi szakma - Közigazgatási jog - Közigazgatási eljárás - Trösztellenes és versenyjog - Döntőbírósági eljárás (gazdasági) - Ellenőrzés - Bankrendszer - Banki jog - Üzlet - Számvitel - Valós jog - Államjog és irányítás - Polgári jog és eljárás - Monetáris forgalom , pénzügyek és hitel - pénz - diplomáciai és konzuli jog - szerződési jog - lakásjog - földtörvény - választójog -
Küldje el jó munkáját a tudásbázisban. Használja az alábbi űrlapot
Diákok, posztgraduális hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaikban és munkájuk során, nagyon hálásak lesznek.
Hasonló dokumentumok
A kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzésének lényege és jelentősége. Kereskedelmi bank mérlegdevizájának elemzése. Kereskedelmi bank teljesítményének értékelése. A jövedelem elemzése. Költségelemzés. A pénzügyi eredmények elemzése.
tézis, hozzáadva 2003.04.30
A kereskedelmi bank kiadásainak összetételének és szerkezetének tanulmányozása a "Rosselkhozbank" JSC példáján. A bank bevételeinek és kiadásainak elemzése kombinált és faktor módszertan alkalmazásával. A kamat-, jutalék-, kereskedési és egyéb banki működési költségek jellemzői.
szakdolgozat hozzáadva 2014.12.13
A bank fő tevékenysége a hitelezési műveletek. Kereskedelmi bank tevékenységének elemzése a benyújtott jelentések alapján. A bankelemzés alapvető módszerei. A bevételek és kiadások elemzése. Eszközök és források elemzése. Lehetőségek a bank tevékenységének javítására.
szakdolgozat, hozzáadva: 2008.04.12
A kereskedelmi bank tevékenységének pénzügyi elemzésének lényege és tartalma. Az orosz Sberbank OJSC jellemzői és helyzetének értékelése az ország piacán. Eszközök, források, bevételek, ráfordítások elemzése. Javaslatok a tevékenységek hatékonyságának javítására.
szakdolgozat, hozzáadva 2014.06.06
A kereskedelmi bank likviditásának fogalma és tényezői. Az e gazdasági kategóriát szabályozó gazdasági normák, számításuk módszertana, külföldi értékelési gyakorlat. Kereskedelmi bank gazdasági tevékenységének elemzése a jelentési adatok alapján.
szakdolgozat hozzáadva 2014.03.06
Egy kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése, az Orosz Föderáció Központi Bankja által. A bankok pénzügyi helyzetének elemzése minősítéssel. A kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének belső elemzése.
szakdolgozat, hozzáadva 2003.10.18
A kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének felmérésére szolgáló orosz módszerek hátrányai. Külföldi tapasztalat a kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének felmérésében - CAMEL minősítési rendszer. Pénzügyi információk elemző központja.
szakdolgozat, hozzáadva 2003.10.18
Jelentős különbségek keresése az elemzés megközelítésében az Orosz Föderáció Központi Bankjának 110-I. Sz. Utasítása szerint, összehasonlítva az Orosz Föderáció Központi Bankjának módszertani ajánlásaival a pénzügyi elemzés alapján. a "Feltételes" kereskedelmi bank állapota. A bankok könyvelésének nemzetközi alapelvei.
szakdolgozat hozzáadva: 2012.08.05
A további elemzés megkönnyítése érdekében az összes fenti kiadási tételt általában a következő elv szerint csoportosítják:
- · Kamatjellegű ráfordítások;
- · Nem kamatköltségek.
- 1. Kamatkiadások - rubelben és devizában felhalmozott és kifizetett kamatok. Kamatkiadások - rubelben és devizában felhalmozott és kifizetett kamatok, vagyis a bank által az általa vonzott pénzeszközökért (kapott kölcsönök, kölcsönök, betétek, betétek) fizetett kamatok, ideértve azokat is, amelyeket a Kibocsátó által kibocsátott értékpapírok vonzanak. bank.
A különféle típusú hitelezési tevékenységet folytató kereskedelmi bankok kamatköltségei általában az összes költség több mint 50% -át teszik ki. Ugyanakkor részesedésük a kiadások teljes összegében bankonként eltérő, és elsősorban a bank bizonyos típusú fizetett kötelezettségei (kötelezettségei) arányától függ.
A legnagyobb kamatokat általában a lakosság betétei és a bankközi piacon kapott hitelek, jogi személyek betétei, betéti jegyek, értékpapírok (kötvények, kamatozó váltók) után fizetik. A bankok viszonylag kis kamatot fizetnek a magánszemélyek igény szerinti számláin, a jogi személyek elszámolási és folyószámláin történő felhasználásért.
Így a bank nyereségének nagysága alapvetően a különféle típusú kamatkiadások nagyságától és arányától függ: minél alacsonyabb a kamatkiadások összege, annál nagyobb a bank nyeresége.
- 2. Nem kamatkiadások:
- · Üzemeltetési - postai és távírói költségek; fizetett jutalékok a szolgáltatásokért és a levelező kapcsolatokért; devizaügyletek költségei;
- · A bank működésének biztosítása - a menedzsment készülék karbantartása érdekében, gazdasági (amortizációs levonások, bérleti díjak stb.);
- · Egyéb kiadások - bírságok, kötbérek, befizetett kötbérek, az előző évek kamatai és jutalékai stb.
Nyilvánvaló, hogy a kamatráfordítások a bank összes költségének jelentős részét (kb. 70% -át) teszik ki. Ez kétségtelenül indokolt, mivel a bank kamatkiadásainak növekedése objektív.
A banknak csökkentenie kell azokat a költségeket, amelyek a legnagyobb részt foglalják el. Ezt azonban nem szabad maga a bank tevékenységének rovására tenni. Nem praktikus csökkenteni a bank fenntartásának költségeit, de csökkenteni lehet a bírságok, büntetések stb.
A bank költségei a következő formában mutathatók be:
Kiadások összesen = Működési költségek + A bank működésének biztosításával kapcsolatos költségek + Egyéb ráfordítások.
A kiadások teljes összege megegyezik a bank mérlegének 702. számláján szereplő adatok összegével. Nézzük meg az egyes feltételeket.
- 1. Működési költségek - fizetett kamatok és jutalékok, devizaügyletek költségei, az ügyfelek postai és távírói költségei.
- 2. A bank funkcionális tevékenységének fenntartásával kapcsolatos költségek - bérek és egyéb költségek a személyzet fenntartásához, nettó üzleti költségek, értékcsökkenési levonások, szolgáltatások kifizetése.
- 3. A bank egyéb kiadásai - az előző évek kifizetett bírságai, kamatai és jutalékai.
Kamatokkal nem összefüggő költségek - a személyzet fenntartásával, irodával, egyéb vezetéssel, tartalékok levonásával, egyéb kiadásokkal kapcsolatos költségek.
A banki kiadások elemzésekor először is meg kell határozni a kiadási csoportok részarányát a teljes összegben, és tanulmányozni kell a dinamikájukat is, azaz ismét vertikális és horizontális elemzéseket végeznek.
A kamatkiadások tényező-elemzése elvégezhető mind a kamatkiadások teljes összegére, mind külön a magánszemélyek, jogi személyek kamatkiadásaira, valamint a bankoktól felvett pénzeszközök kamatköltségeire.
költségek kamat bank nyereség
A költségek abból adódnak, hogy csökken az előny a kiáramlás vagy hátralék formájában. És ez oda vezet, hogy a saját tőke jelentősen csökken. Míg a jövedelem növeli a tőke összegét, a kiadások jelentősen csökkentik.
A kiadásokat általában banki, nem banki működési és előre nem látható kiadásokra osztják. NAK NEK bankköltségek tartalmazza azokat, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a bank tevékenységéhez. Nem banki kiadások tartalmazza a hitelintézet további tevékenységeihez kapcsolódó egyéb költségeket.
Viszont a banki kiadások is több típusra vannak felosztva. Például vannak kamat-, kereskedési és jutalékköltségek. NAK NEK kamatjellegű ráfordítások tartalmazza azokat a költségeket, amelyeket folyamatosan figyelnek és befolyásolják a banki tevékenység eredményét. Ez magában foglalja a betétekkel és kölcsönökkel kapcsolatos kiadásokat, valamint az értékpapírokkal végzett műveleteket, a részvényekre vonatkozó prémiumok amortizációját. Banki jutalékok a kamatkiadások listáján is szerepel: ez lehet a pénz kölcsön formájában történő elhelyezésének költsége.
A banki költségek fő összetevője a betéti kamatfizetések. Sőt, a kiadások legnagyobb részét lekötött betétek vásárlására fordítják. Kis összegű díjat állapítanak meg a követeléseknél.
A jutalék költségei tartalmazzák a harmadik felektől kapott szolgáltatások költségeit. Például az elszámolási és készpénzszolgáltatások, az értéktárolás és a betétek karbantartásának költségei. A jutalékok a banki fémpiacon és a devizapiacon végzett műveleteket is magukban foglalják.
Ezenkívül a bank kereskedelmi veszteségeket szenved el. Ezek a pénzügyi eszközök vásárlásának és eladásának költségei. Például a devizapiaci tevékenységekből, az értékpapírokkal végzett műveletekből származó nettó veszteségek.
Az egyéb banki ráfordítások közé tartoznak azok, amelyek nem tartoztak a fent felsorolt csoportokba. Nem banki kiadások felosztva igazgatási és egyéb működési költségekre. Az első kiadások a hitelintézet tevékenységének biztosításához kapcsolódnak.
Érdemes az igazgatási kiadások listájába felvenni az alkalmazottak fenntartásának költségeit (bónuszok és fizetések), az állóeszközök és egyéb immateriális javak üzemeltetéséért, a kötelező befizetések és az adók befizetéséért. Ide tartoznak az egyéb működési költségek is: a közvetítők díjazása, a hitelintézet tevékenysége során igénybe vett szolgáltatások, az értékpapír és hasonlók.
Egyéb nem banki működési költségek nem banki műveletek végrehajtása miatt jelennek meg.
Egy bankintézetnek, mint bármely más szervezetnek, van Váratlan kiadások... Lényegében akkor ismerik el őket, ha vészhelyzet következtében keletkeztek, és olyan események voltak, amelyek egyszer történtek. A kár megállapítása a vészhelyzet tényének megállapítását követően történik. Fontos az is, hogy az ilyen költségeket ne ismételjük meg többször. Például a megváltozott számviteli szabályok miatt felmerült banki költségek nem minősülnek előre nem látható banki költségeknek. Ugyanakkor a bank tevékenységének pénzügyi értékeléséhez nem veszik figyelembe az előre nem látható kiadásokat.
