Oroszország szövetségi jogszabályainak előírásainak megfelelően minden gazdasági társaságnak joga van az interneten keresztül jelentéseket benyújtani a szabályozó hatóságoknak. Ez a jelentéstételi módszer nagyon népszerű a jogi és magánszemélyek körében, mivel rengeteg időt takarít meg, amelyet korábban hosszú sorokban állva kellett eltölteni. A sok előny ellenére a jelentések interneten keresztüli küldésének számos kisebb hátránya van.
Azok az üzleti vállalkozások, amelyek úgy döntenek, hogy kötelezően adóbevallást nyújtanak be az interneten keresztül, számos előnyt kapnak:
A sok előny ellenére ennek a jelentési módszernek számos hátránya van. Például a jelentések elküldése után az illetékesnek el kell jönnie a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy aláírja és megbélyegezze a vállalati levélpapíron az elfogadást. További hátrány a rendszerhibák, amelyek gyakran nem az emberi tényezőtől függenek.
Tanács: Oroszország szövetségi jogszabályai lehetővé teszik jogi személyek és egyéni vállalkozók számára, hogy az interneten keresztül elektronikus úton nyújtsák be a jelentéseket. De ma is vannak olyan jelentések, amelyeket csak papíron kell benyújtani. A hibák elkerülése érdekében a könyvelőknek folyamatosan tisztában kell lenniük a jogszabályi újításokkal, és rendszeresen tanácsot kell kérniük a Szövetségi Adószolgálattól.
Azoknak a jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak, akik jelentést küldenek tervezni, például egy speciális szolgáltatás révén, a következő dokumentumokkal kell rendelkezniük, amelyekre az adatokra az űrlap kitöltésekor szükség lesz:
Ha egy gazdálkodó egység úgy dönt, hogy jelentéseket nyújt be az interneten keresztül, akkor mindenekelőtt kapcsolatba kell lépnie a regisztrációja helyén található adóhivatallal. A szabályozó hatóságokban megállapodást kell kötnie az üzemeltetővel, aki jogosult elektronikus dokumentumkezelésre. A szabályozó testület által akkreditált ilyen szolgáltatók teljes listája elérhető a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
Az elektronikus jelentések küldéséhez a szolgáltatás igénybevételéhez az adófizetőknek havi előfizetési díjat kell fizetniük, amelynek összege 1500 és 3000 rubel között mozoghat. A jogi személyek és az egyéni vállalkozók bármilyen kényelmes módon fizethetik az előfizetési díjat a szolgáltatás igénybevételéért az adóbevallások küldésére (az üzemeltető társaságnak a Szövetségi Adószolgálatnál kapott adataihoz). A fizetés bármely orosz bankon, önkiszolgáló terminálon, internetes bankon keresztül elküldhető.
Tanács: ha jogi személy vagy egyéni vállalkozó személyesen nem látogathatja meg az adóhatóságot megállapodás megkötésére, felhatalmazott képviselőjük engedélyezheti őket. Ehhez ki kell írnia, amelyet magánál kell tartania, valamint személyi igazolványt.
Miután az üzemeltető társasággal aláírta a szerződést, és befizette az előfizetési díjat folyószámlájára, az adózó csatlakozik az elektronikus jelentési rendszerhez. Minden új ügyfél számára további szolgáltatások széles skáláját kínálják, amelyekről az üzemeltető telefonon elmondja.
Minden gazdasági egység kétféleképpen nyújthat be jelentéseket az interneten keresztül:
Tanács: mivel a benyújtott interneten keresztüli elektronikus jelentést továbbra is a felügyeleti hatósághoz kell vinni, az adózónak tudnia kell, hogy az ügyfélkategóriának van egy speciális ablaka (ennek köszönhetően nem kell állni általános sorban).
Az orosz szövetségi jogszabályok előírásainak megfelelően minden egyes gazdasági társaságnak, amely a Szövetségi Adószolgálat hivatalos weboldalán regisztrált, személyes fiókot kell létrehoznia. A szabályozó hatóságok által kért összes információt itt tároljuk. Minden adózó az alábbiak szerint férhet hozzá személyes fiókjához:
Miután egy jogi személy vagy egyéni vállalkozó belépett irodájába, a jelentésekkel kell ellátogatnia a szakaszba. A szükséges adatok birtokában az adózó a megadott sablon segítségével megkezdheti a bevallás kitöltését. Miután az összes adatot megadta, elküldheti a jelentést az interneten keresztül. Amint a felügyeleti hatóság elvégzi a beérkezett nyilatkozat könyvvizsgálatát, a megfelelő nyilvántartás megjelenik az adózó személyes számláján.
A gazdasági egységek elektronikus úton nyújthatják be a jelentéseket az Állami Szolgáltatások hivatalos honlapján keresztül. A szolgáltatás igénybevételéhez az adófizetőknek először regisztrálniuk kell magukat, amelynek során ki kell találniuk felhasználónevüket és jelszavukat. Ezt követően le kell töltenie és telepítenie kell az "Taxpayer" ingyenes szoftvert (megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján). Az adófizető szoftver használata számos előnnyel jár a jogi személyek és a magánszemélyek számára:
Miután az adófizetők telepítették ezt a szoftvert a számítógépükre, figyelemmel kell kísérniük a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján rendszeresen megjelenő frissítések kiadását. Az "adófizetők" program mellett a frissítéseket a felhasználók számára teljesen ingyenesen nyújtják.
Most egy egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek ki kell választania az adóhivatal személyes látogatásának idejét. Mielőtt oda hordaná a jelentés másolatát, meg kell győződnie arról, hogy az összes aláírás rajta van, és nedves pecsét van rajta. Annak érdekében, hogy ne legyenek problémái a szabályozó szervvel, az adófizetőknek legalább egy nappal a határidő előtt elektronikus jelentéseket kell benyújtaniuk. Ebben az esetben egy nap áll rendelkezésükre a hibák kijavítására, ha a portál üzemeltetői azonosítják őket.
Jelenleg jogi személyek és egyéni vállalkozók a Nyilatkozat szoftver segítségével kitölthetik a kötelező adóbevallásokat. Annak ellenére, hogy nagyszámú program létezik, a szakértők javasolják, hogy az adófizetők figyeljenek erre a konkrétra. Fő előnye az automatikus frissítés, amely figyelembe veszi az összes jogszabályi újítást.
Ez a szoftver megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. A Nyilatkozat program teljesen ingyenes, és minden adózó letöltheti és telepítheti. Segítségével olyan jelentési űrlapokat tölthet ki, mint a 4-NDFL és a 3-NDFL. A program letöltése után a személyi számítógép felhasználójának a telepítési utasításokat kell használnia a működésének teszteléséhez.
A szoftver előnyei közé tartozik a hibák kijavítása a jelentés kitöltése során is. Hátránya, hogy lehetetlen az interneten keresztül elküldeni a nyilatkozatokat.
Az elektronikus jelentések küldésének egyszerűsége és elérhetősége ellenére egyes esetekben az adófizetők megtagadhatják a nyilatkozatok elfogadását:
Minden más esetben a felügyeleti hatóságoknak nincs joguk megtagadni az üzleti vállalkozásoktól a jelentések elfogadását. Ha a jövőben bármilyen pontatlanságra derül fény, a Szövetségi Adószolgálat ellenőre felkéri az adózót, hogy adjon magyarázatot. Szükség esetén a vállalatnál egy könyvvizsgálatot végeznek. Ha a felügyeleti hatóság alkalmazottjának gyanúja merül fel az adórendszer megsértéséről, nem tervezett ellenőrzést kezdeményez.
Mentse el a cikket 2 kattintással:
Minden gazdasági egységnek jelentést kell benyújtania az időről és adót fizetnie. Az adófizetők életének megkönnyítése érdekében módosításokat hajtottak végre a szövetségi jogszabályokban, amelyek lehetővé tették a jelentési folyamat jelentős egyszerűsítését. Annak érdekében, hogy jelentést tegyünk a szabályozó hatóságoknak, az egyéni vállalkozóknak és a jogi személyeknek, nem kell hosszú sorokban állni. Speciális szoftver vagy szolgáltatás segítségével az adófizetők az interneten keresztül nyújthatnak be jelentéseket. A nyilatkozatok kitöltése során a jogi személyeknek és az egyéni vállalkozóknak rendkívül óvatosnak kell lenniük a hibák elkövetésének kizárása érdekében. Nem szabad megfeledkezniük arról, hogy az (különösen szándékos) adózási kötelezettségek aluljelentése súlyos törvényi problémákhoz vezet.
A 3-NDFL nyilatkozat melyik felügyelőséghez kerül benyújtásra, az adózó lakóhelyétől függ. Ugyanakkor a lakóhely az Orosz Föderáció területén történő állandó regisztrációként értendő, mivel az útlevélben van egy jel. És csak kivételes esetekben, annak megértése érdekében, hogy melyik adóbevallást nyújtják be a 3-NDFL-re, a lakóhelyen történő ideiglenes regisztráció lakóhelynek tekinthető. Olvasson erről többet cikkünkben.
Cikk (2) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke kimondja, hogy azok a személyek, akik 3-NDFL nyilatkozatot nyújtanak be abban az esetben, ha erre nincs szükségük (például levonáshoz), nyereségnyilatkozatot nyújthatnak be a lakóhelyükön .
Olvassa el az adóbevallásokkal kapcsolatos általános információkat ebben a kiadványban.
2. cikk, Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. cikke a lakóhely fogalmát ismerteti. De ugyanakkor elmagyarázzák, hogy ha egy személynek nincs regisztrációja Oroszország területén található lakóhelyen, akkor ennek a személynek a kérésére a lakóhely a lakóhelyhez rendelhető.
Az adótörvénykönyv ezen pontjának alkalmazásában a lakóhely az a cím, amelyen az adózót bejegyezték (ezt igazolja az útlevélbe való bejegyzés). Az adóhatóság ilyen magyarázatot adott a 2006.06.02-i, GI-6-04 / sz. Levelében. [e-mail védett] Ebben a levélben az FTS azt is elmagyarázza, hogy ha a magánszemélynek nincs regisztrációja a lakóhelyén, amelyet az 1993. június 25-i 5242-1 sz. Törvény előír, az adózó a tartózkodási helyén nyújthat be be nyilatkozatot. De ezt csak azok tehetik meg, akikre rábízzák a jövedelem bejelentésének kötelezettségét. Az ilyen személyeknek nincs joguk vagyoni vagy szociális juttatásokban részesülni. Ebből a megfogalmazásból arra lehet következtetni, hogy azok, akik 3-NDFL jelentést nyújtanak be, de nem vonatkoznak azokra az egyénekre, akik erre kötelesek, nem jogosultak nyilatkozatot küldeni a tartózkodás helyén.
Az adóhatóság 2015.01.30-i, ED-3-15 / sz. Levelében megerősítette álláspontját. [e-mail védett], ahol ismét megjegyezték, hogy ha az adózó a lakóhelyén nyilvántartásba veszi, akkor lehetetlen a lakóhely szerinti szociális ellátások nyújtására vonatkozó kérelemmel együtt nyilatkozatot benyújtani.
Az adóhivatal honlapján könnyen meghatározható az a felügyelőség, ahol a 3-NDFL nyilatkozatot benyújtják. Ehhez az "Az IFTS adatainak meghatározása, az ezt a címet kiszolgáló jogi személyek és / vagy egyéni vállalkozók állami regisztrációs hatósága" oldalon írja be helyesen a címét, értékeket választva a könyvtárból. Először ki kell választania az "Egyéni / egyéni vállalkozó" tételt. Ennek eredményeként megjelenik az ellenőrzés neve és kódja.
De ezeknek az adatoknak a kitöltésével megtudhatja, hogy hol kell benyújtani a 3-NDFL nyilatkozatot, hanem azt is, hogy melyik OKTMO kódot kell feltüntetni a jelentésben. Az adatok áttekintése és a következő gombra kattintás után az adózó egy olyan oldalra kerül, ahol a területi adóhivatalával kapcsolatos összes szükséges információt feltüntetik:
Az adóhatóságok még kényelmesebbé tették a szolgáltatást azzal, hogy az adófizetésre szolgáló gombot közvetlenül a fizetési részletek alá helyezték. Ha rákattint, az adózónak csak ki kell választania a címtárból azt a befizetést, amelyet tervez teljesíteni, és ennek eredményeként vagy ki tudja nyomtatni a nyugtát, vagy online elküldheti a befizetést.
Az interneten még több forrás található, ahol információkat kaphat arról, hogy hol adják le a 3-NDFL nyilatkozatot, és melyik adóhivatalhoz rendelték az adózó címét. Például használhatja a közszolgáltatások webhelyét, ahol nemcsak megtudhatja a nevét és címét, de bejelentkezhet az adóhivatalához is, hogy nyújtson be jelentést, és akár online is nyújtson be jelentést, miután elvégezte a megfelelő azonosítási eljárást. .
Ha a magánszemély, miután megismerte a 3-NDFL adóbevallás benyújtásának helyét, megértette, hogy személyesen nem nyújthat be dokumentumokat, mivel meglehetősen messze van a nyilvántartásba vételétől, akkor nyilatkozatot küldhet az összes csatolt dokumentummal együtt levélben, interneten vagy képviselő útján meghatalmazás alapján.
Cikk (4) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvényének 80. cikke szerint az adóbevallást postai úton lehet elküldeni a melléklet kötelező leírásával. Ebben az esetben a leltár üresen lévő postai bélyegzőt tekintik a feladás dátumának.
Az interneten a küldés lehetséges az adózó személyes számláján keresztül az adófelügyelet honlapján.
Tudja meg, hogyan lehet 3-NDFL nyilatkozatot benyújtani a közszolgáltatások segítségével.
Ha az adózó úgy dönt, hogy képviselője útján nyújtja be a nyilatkozatot, akkor közjegyzői vagy azzal egyenértékű közjegyzői meghatalmazást kell kiállítani. Ezt a szabályt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 29. cikke. Ez távolról is elvégezhető, ezt követően a dokumentumot bármilyen rendelkezésre álló módon elküldheti a meghatalmazott személynek.
Annak kiderítésére, hogy melyik adóhivatalnak kell benyújtania a 3-NDFL nyilatkozatot, a legegyszerűbb módja az adófelügyelet honlapján található. Ha az adózó nem tud eljutni abba a városba, amelyben be van jegyezve, a jogalkotók rendelkeztek a jelentés postai úton, az interneten vagy megbízható személyen keresztül történő benyújtásának lehetőségéről.
Kis- és középvállalkozásoknak Az STS kényelmes eszközzé vált, amely szabályozza az adóterheket. Ezenkívül az "egyszerűsített" leegyszerűsíti a Szövetségi Adószolgálattal való kommunikációt a jelentéstétel terén: adóbevallást csak évente egyszer kell benyújtania - az adóidőszak végén. Van azonban néhány fontos árnyalat, amelyeket nem szabad megfeledkezni, mivel a gondatlanság és figyelmetlenség súlyos pénzbírságokat vonhat maga után.
Az egyszerűsített adórendszer éves bevallássá csökkenti a kisvállalkozások adóügyi jelentését. A szervezetek benyújtják a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez a helyszínen, egyéni vállalkozók - a lakóhelyen. A nyilatkozatot az adóidőszak eredményei alapján állítják össze, amely az STS esetében naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19. Cikke). A nyilatkozat IFTS-hez történő benyújtásának határidejét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23.
Emlékeznünk kell arra a különbségre, amely az évre vonatkozó bevallás elkészítése és az adóösszegek tényleges átutalása között merül fel. Az egyszerűsített adórendszer beszámolási időszakai az első negyedév, fél év és 9 hónap, ezért az egyszerűsített adó kiszámítását és befizetését minden negyedév végén végzik. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikke szerint az adófizetéseket legkésőbb a jelentéstételi időszakot követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni.
2019-ben az adó átutalásának határideje a következő lesz:
A negyedéves adófizetések lényegében előlegek, amelyek összegét a vállalkozás saját számításai alapján határozza meg. Az IFTS az ilyen befizetéseket túlfizetésnek tekinti. Mennyire voltak helyesek, az üzletember és az adóhatóság már az éves bevallás alapján ellenőrzi. Emlékeztetünk arra, hogy az évre vonatkozó összeget legkésőbb a jelentések benyújtásának határidejéig át kell utalni.
Figyelembe véve a 2019-es hétvégéket és ünnepeket, a kifizetéseknek a következőkön kell keresztülmenniük:
Az IFTS-hez benyújtott adóbevallás után végleges egyeztetésre kerül sor az összegekről: azokról, amelyeket a nyilatkozatban feltüntetnek, és amelyeket előzetesen felsoroltak. Ha a könyvelő számításai helyesek voltak, az összegek közelednek, és az adóhivatalnak nem lehet panasza a vállalkozásra.
Ha azonban az előlegeket helytelenül számolták ki, vagy lejártak, akkor nem kell tartani a bírságoktól. A szervezetnek csak büntetéseket kell fizetnie, amelyek összege az adóhatósági jelentések ellenőrzését követően egyértelművé válik. Bírságok várják azokat az üzletembereket, akik nem nyújtották be éves adóbevallásukat, és a törvényben előírt határidőn belül nem utalták át az utolsó befizetést.
A jogi keret lehetővé teszi egy szervezet számára, hogy a naptári év elejétől bizonyos követelményeknek megfelelően áttérjen az általános adózási rendszerről egyszerűsítettre. A Szövetségi Adószolgálat területi szerveihez benyújtott kérelemben a szervezet feltünteti az állóeszközök maradványértékét, a 2018. október 1-jei jövedelemre vonatkozó adatokat, valamint az adóztatás kívánt tárgyát.
A kérdés megoldásának határideje december 31-e. 2018-ban ez a nap egy szabadnapra esik, ami azt jelenti, hogy a vállalkozónak 2019. január 9-ig be kell nyújtania egy másik adórendszerre való áttérés iránti kérelmet. Azokat az üzletembereket, akik azt tervezik, hogy a „jövedelem és a kiadások levonása” tárgyat „bevételre” változtatják (és fordítva), ugyanazon időpontokra kell irányítaniuk.
Nem túl kényelmes az év végén más adókulcsra váltani, vagy általában más adórendszert választani, mivel az „X” óra gyakran egybeesik a hétvégékkel és az ünnepnapokkal. Javasoljuk, hogy ne várja meg az utolsó napot, hanem előzetesen készítse el és nyújtsa be a szükséges dokumentumokat az IFTS-hez. Ez azonban vonatkozik az adóellenőrzéssel való kölcsönhatás minden kérdésére.
a menübe
Adóbevallását kétféleképpen nyújthatja be.
Megjegyzés: Az adótörvénykönyv 80. cikkének 4. szakasza.
Az adóhivatalokban a bevallásokat a műtőben fogadják el. A papír alapú nyilatkozatok elfogadásának eljárását a szabályzat 186–209. Pontja határozza meg. Jóváhagyta a Pénzügyminisztérium 2012.07.02-i végzésével, 99n.
A papíron tett nyilatkozat személyesen vagy képviselője útján nyújtható be (az adótörvénykönyv 1. bekezdésének 4. pontja, 80. cikk). A képviselő törvényes lehet. Például kiskorú gyermekek szülei. Vagy meghatalmazott (például ügyvéd, közjegyző).
A jogi képviselőknek nincs szükségük meghatalmazásra a jelentésekhez (az adótörvénykönyv 27. cikkének 2. pontja).
Ha a nyilatkozatot meghatalmazott képviselő nyújtja be. Akkor meghatalmazással kell rendelkeznie. Sőt, ő közjegyzővel kell igazolni... Vagy a közjegyzővel egyenértékű sorrendben. Ezeket a szabályokat az adótörvénykönyv 29. cikkének (3) bekezdése állapítja meg. A közjegyzőkkel egyenértékű meghatalmazások listáját a Polgári Törvénykönyv 185.1. Cikkének (2) bekezdése tartalmazza.
Kérjük, személyes átadáskor nyomtassa ki a nyilatkozat két példányát. Az ellenőr egy példányra bélyegzőt helyez, amelyen feltüntetik a belépés dátumát, nyilvántartási számát és aláírását (az adótörvénykönyv (2) bekezdésének 4. pontja, 80. cikke). A jövőben ez segít megerősíteni a jelentések időszerűségét.
Ha a nyilatkozatot postán küldték el. Az adóhivatalhoz történő benyújtásának dátumát a feladás napjának tekintjük. Annak bizonyítására, hogy a nyilatkozatot időben elküldték. Válassza ki a legjobb típusú levelezést. És tartsa meg az összes dokumentumot, amely igazolja a szállítását és átadását az ellenőrzéshez. Kérjük, hogy az adóbevallást ajánlott vagy hozzáadott értékű levélben küldje el a melléklet leírásával. A bejegyzett és értékes leveleket az Orosz Posta regisztrálja. Ez azt jelenti, hogy a levél nyugtát állít ki feladójuknak. És a címzettől átvesz egy nyugtát a levél fogadásáról. A regisztrált és értékelt leveleket a mellékletek listájával lehet elküldeni. És a címzett részére történő kézbesítés visszaigazolásával. Az elküldött regisztrált tételek meghatározott listája a mellékletek listájával. Értesítéssel pedig joga van meghatározni a postai szolgáltatót. Ezt az eljárást a Távközlési és Tömegkommunikációs Minisztérium 2014. július 31-i 234. sz. Végzésével jóváhagyott szabályzat 10. bekezdésének „b” albekezdése és a A 2016. február 25-i ММВ-7-6 / 97 sz. Szövetségi adószolgálat.
| Ki nyújtja be a nyilatkozatot | Jövedelem opciók | A nyilatkozat benyújtásának határideje * |
|---|---|---|
| Vállalkozó az általános adórendszerről | Az ilyen tevékenységekből származó jövedelem szerint (első albekezdés, (1) bekezdés) | Nem később Év április 30-a a jelentéstétel után (1. o.) |
| Magánszemélyek (beleértve a közjegyzőket és az ügyvédi irodákat létrehozó ügyvédeket) | Az ilyen tevékenységekből származó jövedelem alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke 1. szakaszának 2. albekezdése) | Legkésőbb a beszámolási évet követő év április 30-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 1. pontja) |
| Az adózó, aki nem egyéni vállalkozó | Jövedelem szerint, amelynek vonatkozásában az embernek önállóan kell kiszámítania és átutalnia az adót (1. szakasz) | Legkésőbb április 30-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 1. pontja) |
| A jövedelemről, amelynek vonatkozásában egy személynek önállóan kell kiszámítania és átutalnia az adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikkének 1. pontja). Feltéve, hogy a nyilatkozatban csak levonásokat jelentenek be | A naptári év vége után bármikor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 2. pontja) |
|
| Külföldi, aki nem egyéni vállalkozó. egy naptári év során elhagyta Oroszországot | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 228. cikkének (1) bekezdésében meghatározott jövedelmekre | Legkésőbb egy hónappal azelőtt, hogy elhagyná Oroszországot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. bekezdésének 3. pontja, 229. cikke) |
Megjegyzés: * Ha a nyilatkozat benyújtásának napja szabadnap (szombat, vasárnap), a nyilatkozat benyújtásának határidejét a következő legközelebbi munkanapra toljuk (7. pont).
Pályázó állampolgárok általános, szociális és ingatlanadó-levonások, 3-NDFL formájában nyújthat be nyilatkozatokat (a szükséges dokumentumok csatolásával) az adóhatósághoz egész évben.
Jegyzet:. Elemzik és megadják a szokásos, a szociális és az ingatlanadó-levonásokkal kapcsolatos információkat.
Adóbevallás benyújtása az azt benyújtani köteles személy által a tárgyévben kapott jövedelem vonatkozásában. A határidő lejárta után (a beszámolási év után a következő év április 30. után). Ez az alapja annak, hogy egy ilyen személyt legalább 1000 rubel bírság formájában adófizetési kötelezettség terheljen.
A felügyelőség bírságot szabhat ki. Ha nem nyújtja be időben az adóbevallását. A bírság összege ebben az esetben a be nem fizetett adó összegének 5 százaléka. Ami a bevallási adatok szerint a költségvetésnek köszönhető. Ezt a büntetést a naptól számított minden teljes vagy hiányos késedelem esetén fizetni kell. Nyilatkozat benyújtására jött létre. A késedelem teljes időtartamára kiszabott bírság teljes összege nem lehet több, mint a nyilatkozaton szereplő adóösszeg 30 százaléka, és kevesebb, mint 1000 rubel.
Példa a 3-NDFL formátumú nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén kiszabott bírság összegének meghatározására
MINT. Kondratjev 2018-ban vállalkozási tevékenységet folytatott az általános adórendszerben. Jogi személy megalakulása nélkül. Nyilatkozatot nyújtott be a 2018. évi 3-NDFL nyomtatványról, 2019. július 10-én. A bevallási adatok szerint fizetendő adó összege 74 300 rubel.
Az adótörvény 119. cikke szerinti bírság összege 11 145 rubel lesz. (3 hónap × (74 300 rubel × 5%)).
Ha eladta az ingatlant, és nem adta át a 3-NDFL-t. Az ellenőrök az adóalap legalizálásával fordulhatnak a bizottsághoz. (a Szövetségi Adószolgálat 2017.07.25-i levele, ED-4-15 / 14490 sz.).
Olyan személy, aki nem nyújt be személyi jövedelemadó-jelentést. Bár ezt meg kell tennie, a Btk. 198. cikke alapján büntetőjogi felelősséggel is tartozik.
a menübe
A postai küldeménynek, amelyben a szervezet adójelentéseket küld, tartalmaznia kell a melléklet leltárát. Ez a (4) bekezdés (1) és (3) bekezdésében szerepel
Készítsen leltárt a mellékletről két példányban. Küldjön egy példányt a dokumentumokkal együtt az adóhivatalnak. Hagyja a másikat a hozzá ragasztott bélyegzővel. Határozza meg a nyilatkozat benyújtásának dátumát a bélyegzővel. A nyilatkozatot tudomásul veszik, hogy időben benyújtották. Ha az utolsó nap 24 órája előtt küldik el. Telepítve annak ábrázolására (). Készítsen kérelmet az adóhivatal vezetőjének címezve
TIN 770012345678,
Alekszandr Szergejevics Ivanov
Cím: 145147, Moszkva,
12. Lakatos utca,
d. 59, bldg. 12, találó. 409
A MELLÉKLET LEÍRÁSA
1. 2018. évi 3-NDFL adóbevallás 8 (nyolc) oldalon - 1 példány.
2. Az eredménykimutatás egy példánya 2-NDFL formájában 1 (egy) oldalon - 1 példány.
3. A személyi jövedelemadó visszatérítésére irányuló kérelem, amelyet a munkáltató indokolatlanul visszatartott
az év eleji vagyonlevonás biztosításával 1 (egy) oldalon -
1 példány.
a menübe
Nyújtsa be a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez a lakóhelyén, vagyis azon a címen, ahol be van jegyezve. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az adófelügyelőség a lakóhelyén vezet nyilvántartást a személyi jövedelemadó-fizetőkről (az adótörvénykönyv 228. cikkének 3. pontja, 229. cikkének 2. pontja, 83. cikkének 1. pontja és 11. cikke). , a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2018.01.16-i levele, 20-14 / 006471 sz.
A külföldieknek - külföldieknek és oroszoknak egyaránt - nyilatkozatot kell benyújtaniuk a lakóhelyük vagy tartózkodási helyük adóhatóságánál. Tegye ugyanezt, ha a nyilatkozat benyújtásakor a külföldi illetőségű személynek sem Oroszországban, sem tartózkodási helye nincs.
Ha ingatlan vagy jármű értékesítéséből származó bevételt kapott, nyújtsa be a nyilatkozatot az eladott ingatlan nyilvántartási helyén. Amikor egyéb jövedelemre tett szert, nyújtsa be a nyilatkozatot az utolsó lakóhelyén vagy tartózkodási helyén, ha van ilyen. Ha nem, nyújtsa be a nyilatkozatot a jövedelemfizetés forrásának nyilvántartási helyén (a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i levelei, BS-3-11 / 1265, 2015. április 16., BS-4. Sz. -11 / 6543).
A nyilatkozatot a lakóhely felügyelőségének kell átadni.
Adózási célú lakóhely - cím. Amellyel egy személy a Szabályzat szerint be van jegyezve. Jóváhagyta az 1995. július 17-i 713. számú kormányrendelettel (az adótörvénykönyv 11. cikke). Amikor egy személyt a lakóhelyén regisztrálnak, az útlevelébe jelölést helyeznek (a szabályok 18. pontja). A lakóhelyen történő regisztrációkor igazolást állítanak ki (a Szabályzat 12. pontja).
Ha mindkét típusú regisztrációval rendelkezik Oroszországban. Nyújtsa be a nyilatkozatot a lakóhely felügyelőségéhez. A Szövetségi Adószolgálat 2015. január 30-i levele, ED-3-15 / 290. Sz. Ez a szabály akkor is érvényes, amikor levonásokat kell kapnia.
Orosz állampolgár A.S. Kondratjev Moszkvában él. A területén pedig lakóhely szerint van bejegyezve. Ideiglenes regisztráció három évre. Tulában van bejegyezve. Tavaly Kondratjev 50 000 rubelt költött kezelésére.
Példa arra, hogyan lehet meghatározni a nyilatkozat benyújtásának helyét a 3-NDFL űrlapon, ha egy személy nem rendelkezik állandó regisztrációval OroszországbanA.I. Ivanov a Fehérorosz Köztársaság állampolgára és állandó nyilvántartással rendelkezik a területén. Moszkvában Ivanov rendelkezik lakóhely-nyilvántartással (ideiglenes regisztráció).
Ivanov nyújthat be nyilatkozatot 3-NDFL formájában a moszkvai lakóhely felügyelőségéhez.
a menübe
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat közigazgatási szabályzatának 28. pontjában. Az orosz pénzügyminisztérium 12.07.12-i, 99n. Számú végzésével hagyta jóvá. Az adóbevallás elfogadásának elutasításának okai kimerítő felsorolást tartalmaznak. Bármely egyéb hiányosság, különösen a személyi jövedelemadó-nyilatkozat egyes részleteinek helytelen kitöltése. Nem szolgálhat az elfogadás elutasításának okaként. Vagy olyan jelentéktelen hibák, mint a hibás és hiányzó vonalkód.
Például az adott adatok helyes kitöltéséhez. Ahol a 3-NDFL 2019 nyilatkozat kitöltése látható. A súgó mezők leírása megtalálható. A link a 3-ddfl nyilatkozat űrlapjának letöltésére szolgál.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. április 18-i, PA-4-6 / 7440 sz. Levele szerint nincs annyi oka az adóbevallás elfogadásának megtagadásának. Ide tartoznak különösen:
Az elutasítási okok listája lezárult. Vagyis más okokból az ellenőrzésnek nincs joga megtagadni egy személytől a nyilatkozat elfogadását.
Az ellenőr köteles elfogadni a nyilatkozatot még formai hibák esetén is, például:
A nyilatkozat hiányos összetétele nem indokolja az elutasítást. Mivel egy személynek joga van csak azokat a részeket és íveket kitölteni. Amelyek tükrözik az általa elvégzett műveleteket. Üres lapokat nem szükséges átadni. (a Szövetségi Adószolgálat 2014. április 18-i levelei, PA-4-6 / 7440, 2014. február 25-i szám, BS-4-11 / 3254).
a menübe
Küldjön frissített bevallást. Ha hibát találtak a korábban benyújtott személyi jövedelemadó-bevallásban. Ami adó alulbecsléshez vezetett (). Ha a megállapított pontatlanság miatt az adó nem volt alacsonyabb. Nem szükséges átdolgozott nyilatkozat benyújtása, de lehetséges (az adótörvénykönyv 81. cikkének (2) bekezdése, 1. szakasza).
Az első esetben van időd arra, hogy benyújtsd a módosított nyilatkozatot a kezdeti nyilatkozat benyújtásáról. Az ilyen nyilatkozatot időben benyújtottnak tekintik. És az ellenőrzés nem alkalmaz semmilyen szankciót egy személyre nézve (az adótörvénykönyv 81. cikkének 2. szakasza).
A második esetben a módosított nyilatkozatot bármikor, következmények nélkül be lehet nyújtani (az adótörvénykönyv 81. cikkének (2) bekezdése, 1. szakasza).
Tükrözze az összes változást a személyi jövedelemadó frissített bevallásában. Adószámítással kapcsolatos. Ehhez írja be a helyes információt. Nem a különbség elsődleges és kiigazított mutatók. Ez az eljárás az adótörvénykönyv 81. cikkének (1) bekezdéséből következik.
Készítse el a felülvizsgált nyilatkozatot, mint az elsődleges. Ehhez használja ugyanazokat az űrlapokat. Amelyen az elsődleges jelentést benyújtották. A címlap kialakításában azonban van egy különbség. Ebben a sorrendben meg kell adnia a kiigazítás számát. Ha ez az első képesítés, akkor jelölje meg az "1--", ha a második a "2--" stb.
A címadó oldalak kitöltésének szabályai a különböző adókra vonatkozóan eltérőek lehetnek. Ezért be kell tartania az utasításokat a nyilatkozatok kitöltéséhez. Érvényes azokban az időszakokban, amelyekre a frissített jelentéseket benyújtják. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2017.07.06-i, ММВ-7-17 / 535 sz. Végzésével jóváhagyott űrlapok kitöltésére vonatkozó szabvány IV. Szakaszából következik.
Az (1) bekezdés 4. albekezdésével összhangban a személyi jövedelemadó kiszámítását és befizetését magánszemélyek végzik. Jövedelem megszerzése, amelynek kézhezvételét követően az adót az adóügynökök nem visszatartották.
Adófizetők, akik jövedelmet kaptak. Az adóról az adóhatóságok tájékoztatást adnak. Az adót legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év december 1-jéig kell megfizetni. Az adóhatóság által az adó megfizetéséről elküldött adóbevallás alapján.
A fentiek alapján a magánszemély nem köteles bevallási nyilatkozatot benyújtani. 2016.01.01-től kapott, amelynek kézhezvételét követően az adót az adóügynökök nem visszatartották. (beleértve az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt bírságok kifizetését a magánszemélyeknek). Amellyel kapcsolatos információkat az adóügynökök sorrendben mutatnak be. Az 5. szakasz tartalmazza
Adóbevallás benyújtása az egyéni vállalkozóhoz az illetékes felügyelőséghez az üzleti tevékenység kötelező része. A helytelenül elkészített és nem időben benyújtott dokumentumok pénzbírságokat és szankciókat vonnak maguk után.
Az adóhatósággal folytatott kellemetlen peres ügyek elkerülése érdekében tisztában kell lennie azzal, hogyan kell helyesen kitölteni a jelentési dokumentációt, mikor kell benyújtani az adóbevallást és hogyan lehet benyújtani a jelentéseket.
Az adózás minden típusának megvannak a saját formanyomtatványai és a benyújtási határidők, azonban a kitöltési szabályok és a jelentések benyújtásának módszerei közösek.
Kapcsolatban áll
Az Orosz Föderáció jogszabályai a következő lehetőségeket határozzák meg az egyéni vállalkozók számára az adóhatósághoz történő jelentések benyújtására:
A papíron benyújtott jelentést személyesen és kezes útján is benyújtják. A kezesnek rendelkeznie kell közjegyző által hitelesített meghatalmazással.
Ebben az esetben az eredetivel egyidejűleg benyújthatja a dokumentumok másolatát. Az adóügyi tisztviselőnek aláírást kell tennie a második dokumentumra, amely megerősíti az eredeti kézhezvételét.
Érdemes megjegyezni, hogy egyes adóhatóságok megkövetelhetik, hogy a papíros nyilatkozatával együtt adjon elektronikus másolatot.
A nyilatkozatot elküldheti postán értékes levéllel vagy ajánlott formában, mindig mellékelve a mellékletet. A mellékletleltár két példányát állítják össze.
Mindkettőt a főkönyvelő és a vezető írja alá. Az egyik példányt az adatszolgáltatással együtt elküldik az adóhivatalnak, a másodikat a postabélyegzővel a vállalkozónak kell megőriznie.
Az adóhatóság vitáinak és szankcióinak elkerülése érdekében célszerű a levél kézbesítéséről értesítést rendelni a címzettnek. A jelentési dátum a postabélyegzőre írt feladás dátuma lesz.
A benyújtási határidő előtt 24 órával elküldött nyilatkozatot határidőre benyújtottnak kell tekinteni.
A nyilatkozatot elektronikus úton nyújthatja be az interneten keresztül. Ehhez minősített elektronikus aláírást kell beszereznie, és telepítenie kell a speciális operátor programját.
A speciális operátor biztosítja a dokumentumok forgalmát a feladó és a címzett között. Lehetséges jelentések benyújtása távoli PKD közvetítőn keresztül.
Szerződést kötnek vele és meghatalmazást állítanak össze.
Jegyzetelni: az elektronikus aláírást időben frissíteni kell. Javasoljuk, hogy előre küldje el a jelentéseket, mivel hálózati kiesések léphetnek fel.
A dokumentum elküldésének dátumát az adóhivatalnál történő benyújtásnak tekintik. A mediátor önállóan dolgozik a speciális operátorral és megoldja a kérdéseket, a vállalkozónak csak adatokat kell küldenie a jelentésekhez.
Az adóbevallások kitöltésének alapvető szabályai:
Az egyéni vállalkozók általában nem az általános adórendszer (OSNO), hanem a jövedelmezőbb egyszerűsített adórendszer (STS) vagy az UTII szerint fizetnek adót.
Ehhez az egyéni vállalkozó az STS vagy az UTII szerinti nyilatkozatot nyújt be a megfelelő időkereten belül. Azon egyéni vállalkozóknak, akik a körülmények miatt az általános adórendszerrel dolgoznak, éves 3-NDFL nyilatkozatot, 4-NDFL nyilatkozatot és héabevallást kell benyújtaniuk.
Az ilyen típusú dokumentumokat, mint a jövedelemadó és az ingatlanadó-nyilatkozatokat, csak szervezetek nyújtják be, nem egyéni vállalkozók. Az OSNO-ról szóló jelentések benyújtása általában ritka esemény az egyes vállalkozók körében. Az egyetlen pillanat az egyszerűsített adóbevallás benyújtása.
Ha az egyéni vállalkozó regisztrált és nem nyújtott be kérelmet egy másik adórendszerre való áttéréshez, automatikusan csatlakozik az általános adórendszerhez.
Az üzleti tevékenység megkezdése előtt az egyéni vállalkozási jelentések nulla leszek, és azokat egyetlen egyszerűsített adóbevallás formájában kell benyújtani.
Az egyetlen nyilatkozat benyújtásának feltételei:
Egyszerűsített adóbevallást nyújtanak be:
Alapvető szabályok:
Jegyzet: A személyi jövedelemadót nem tartalmazza egyetlen egyszerűsített nyilatkozat, a személyi jövedelemadókra vonatkozó dokumentumokat külön kell benyújtani.
Az egyszerűsített adózási rendszerről szóló nyilatkozatot benyújtják:
Nulla egyszerűsített nyilatkozatot nyújtanak be, ha a vállalkozó:
A címlap kitöltésre kerül a nulla nyilatkozatban, a szakaszokban feltüntetik a TIN számot, a vállalkozó adatait és az OKTMO kódot. Egyébként kötőjelek vannak mindenütt.
A jelentési dokumentumok késedelmes benyújtása esetén büntetést szabnak ki. Minden dokumentumot időben be kell nyújtani, akkor is, ha semmilyen tevékenységet nem végeztek.
A nyilatkozat címlapot tartalmaz, 1. szakasz, 2. szakasz (alszakaszokkal), 3. szakasz. Hogyan lehet az egyszerűsített adórendszer szerint bevallást kitölteni?
Töltési utasítások:
A végén ellenőrizze újra a nyilatkozatot. Ahol aláírásra és dátumra van szükség.
Az UTII adózási rendszerén dolgozó egyéni vállalkozóknak negyedévente jelentést kell benyújtaniuk az adóhivatalhoz. A dokumentum benyújtásának határideje legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 20. napja.
A nyilatkozatnak címlapja és három szakasza van. Hogyan kell kitölteni az UTII nyilatkozatot?
Töltési utasítások:
Jegyzetelni: nincs nulla nyilatkozat az UTII-ről, mivel az adót a potenciális jövedelemből fizetik.
A kitöltés végén feltétlenül ellenőrizni kell az összes mutatót és számítást. Aláírás és dátum, ahol szükséges.
Most nagyszámú szolgáltatás és jelentéskészítés szükséges. Az online könyvelés és egyéb források fejlesztése hozzájárul a nyilatkozat sikeres kitöltéséhez és benyújtásához. Emlékeztetni kell arra, hogy a jól kitöltött dokumentumok időben történő benyújtása a virágzó vállalkozás kulcsa.
Adóbevallás benyújtása egyéni vállalkozó számára: a folyamat részletes leírását a következő videó tartalmazza:
Ön is érdekelheti
