Kérdés. A bank a terminálon keresztül beérkezett befizetést a számlánkon jóváírja, már banki költségekkel csökkentve a fizetési összeg 1,8%-át. Hogyan tükrözzük helyesen bevételünket a könyvelésben. Bankunk 1C-ben van kirakva. Kiderül, hogy folyamatosan kézi bevitelt kell megadni a terminálpénzek és a banki költségek érkezéséhez? A terminál minden nap üzemel. USNO-n vagyunk (jövedelem mínusz kiadások).
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. §-a alapján az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adóalanyok figyelembe veszik az árbevételt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249.
Az árbevétel bevételként kerül elszámolásra, amely az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) elszámolásával kapcsolatos összes bevétel alapján kerül meghatározásra.
Terhelés 51 Jóváírás 76, "Elszámolások a bankkal" alszámla - a folyószámlán jóváírt pénzösszegre;
Terhelés 91-2 Credit 76 "Elszámolások a bankkal" - banki jutalék.
Mára az áruk és szolgáltatások bankkártyás fizetése a kereskedési folyamat nagyon erős részévé vált. És ez könnyen megmagyarázható - a "műanyag" vagy megszerzése révén történő fizetés kényelmes és biztonságos eszköz mind az eladó, mind a vevő számára. Emlékezzen arra, hogyan kell vezetni az akvizíciós műveletek adó- és számviteli nyilvántartásait.
Az akvizíció a hitelintézet tevékenysége, amely magában foglalja a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozásokkal történő elszámolások lebonyolítását bankkártyával végzett tranzakciók után.
A kártyaelfogadás megkezdéséhez lépjen kapcsolatba a bankkal. Manapság a legtöbb bank nyújt ilyen szolgáltatásokat. Az eszközök biztosításáért és a tranzakciókért a bank minden tranzakció után jutalékot számít fel, ezért érdemes megismerkedni a különböző ajánlatokkal, és kiválasztani azt a bankot, amelynek feltételei a legkedvezőbbek az Ön számára. Az átvételi szerződés megkötésekor a bank nem csak a szükséges felszerelést biztosítja, hanem szükség esetén a dolgozókat is betanítja.
Röviden a szabályozási keretről
A pénzeszközök átutalását a nemzeti fizetési rendszerről szóló, 2011. június 27-i N 161-FZ szövetségi törvény szabályozza. A pénzeszközök átutalására legfeljebb három munkanapon belül kerül sor, attól a naptól számítva, amikor az összeget leterhelték a fizető bankszámlájáról (N 161-FZ törvény 5. cikkének 5. cikke).
Az áruk értékesítéséből származó bevételek elszámolása a PBU 9/99 „A szervezet bevétele” szabályai szerint történik. Az 5. és 6. bekezdés szerint a bevételt azon a napon kell elszámolni, amikor az árut átadják a vevőnek, függetlenül az áruk fizetésének időpontjától és eljárásától. Az eladott áruk tényleges költségét a szokásos tevékenységek költségeként kell elszámolni, és a PBU 10/99 „A szervezet költségei” szerint figyelembe veszik a költségben.
Jegyzet! Az áruk eladásából származó bevételnek az árunak a vevőnek való teljes átruházása időpontjában kell megjelennie. Ebből az összegből ne vonja le a bank által az elfogadási szerződés alapján visszatartott jutalékot! Ellenkező esetben a könyvelés és az adóbevallás torz lesz.
Az elfogadó bank szolgáltatásainak jutaléka az egyéb ráfordítások között szerepel a bevételnek a szervezet elszámolási számláján történő jóváírásának napjától (11., 14.1. pont, PBU 10/99). Emlékezzünk vissza, hogy az áruk eladásából származó bevételt a szervezet vagy a vállalkozó elszámolási számláján írják jóvá, levonva a bank díjazását.
Könyvelés
Nézzük meg, hogyan lehet tükrözni az akvizíciós műveleteket a számvitelben, példaként két helyzetet használva.
1. példa: A bank a plasztikkártyával történő fizetés napján utal át pénzt a folyószámlára
2016. augusztus 8-án a Dom LLC ügyfele 36 500 rubel értékben fizetett árukért bankkártyával. Megállapodást kötöttek az elfogadó bankkal, melynek értelmében az eladott áruból befolyt összeg a banki jutalék levonásával a társaság folyószámlájára utalásra került. A jutalék a kifizetés összegének 1,2 százaléka. A pénzátutalást a bank ugyanazon a napon végzi el, amikor az ügyfelek kifizették az árut.
A Dom LLC könyvelőjének a következő bejegyzéseket kell elvégeznie:
- 36 500 rubel. - megjelenik a településeken a plasztikkártya használatával nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel;
- 5567,80 rubel. (36 500 rubel x 18/118) - ÁFA-t számoltak fel a műanyag kártyák fizetésénél használt bevétel összegére;
Terhelés 51 Jóváírás 62
- 36 500 rubel. - az ügyfélszámlákról megterhelt pénzeszközök beérkeztek a folyószámlára;
91. terhelés, "Egyéb kiadások" alszámla, 51. jóváírás
- 438 rubel. (36 500 rubel x 1,2%) - a banki jutalékok kifizetésének költségeit elszámolják.
2. példa: A bank nem a fizetés napján utal át pénzt, hanem a fizetést követő néhány napon belül
Ilyen helyzetben az 57-es „Útközbeni átutalások” számla használatos (57-3 „Értékesítés fizetési kártyával” alszámla).
2016. augusztus 11-én a Zvezda LLC bevétele 84 600 rubelt tett ki, ebből 63 400 rubelt műanyag kártyákkal. A bankkal kötött megállapodás kiköti, hogy a pénzeszközöket az elektronikus napló kézhezvételét követő másnap jóváírják a szervezet elszámolási számláján (az értékesítés helyén POS terminál van telepítve), a banki jutalék a műanyagon történő fizetés összegének 2 százaléka. kártya. A bank általi pénzátutalás a „műanyagon” végzett műveletek után következő napon történik.
A Zvezda LLC könyvelőjének a következő bejegyzéseket kell elvégeznie:
2016. augusztus 11
62 terhelés, jóváírás 90, alszámla "bevétel",
- 63 400 rubel. - megjelenik a településeken a plasztikkártya használatával nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel;
Terhelés 90, alszámla "ÁFA", Credit 68
- 3233,90 rubel. ((84 600 - 63 400 rubel) x 18/118) - A készpénzbevétel összegét áfa terhelte;
Terhelés 90, alszámla "ÁFA", Credit 68
- 9671,20 rubel. (63 400 rubel x 18/118) - ÁFA-t számítottak fel a fizetési műanyag kártyák használatával szerzett bevétel összegére;
Terhelés 50 Credit 90, alszámla "Bevétel",
- 21 200 rubel. (84 600 - 63 400) - készpénzes szolgáltatásból származó bevétel jóváírásra került a pénztárbizonylat alapján;
Terhelés 57, alszámla "Értékesítés fizetési kártyával", Credit 62
- 63 400 rubel. — elektronikus naplót küldtek a banknak;
57. terhelés, "Pénzszedés" alszámla, 50. jóváírás
- 21 200 rubel. — pénzeszközök beszedése a bankba (számlapénztári utalvány került kiadásra).
2016. augusztus 12
51. terhelés 57. jóváírás, "Fizetési kártyás értékesítés" alszámla,
— 62 132 rubel. (63 400 rubel - (63 400 rubel.
x 2%)) - az ügyfélszámlákról megterhelt pénzeszközök (bizományi díjak nélkül) beérkeztek a folyószámlára;
Terhelés 91, alszámla "Egyéb kiadások", Credit 57, alszámla "Értékesítés fizetési kártyával",
- 1268 rubel. (63 400 rubel x 2%) - a jutalékok banknak történő kifizetésének költségeit elszámolják;
51. terhelés 57. jóváírás, "Pénzszedés" alszámla,
- 21 200 rubel. — készpénz jóváírásra került a folyószámlán.
adó számvitel
A HÉA adóalapja az áruk (áfa nélkül) értéke az áru tulajdonjogának a vevőre történő átruházásának napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 154. cikkének 1. szakasza).
Az eladó HÉA-számítási napja az a nap, amikor a vevő átvette a pénzt (az Orosz Föderáció adótörvényének 167. cikkének 2. szakasza, 1. szakasz).
Az elfogadó bank elszámolásokhoz nyújtott szolgáltatásai nem tartoznak az áfa alá (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelyének 3. pontja, 149. cikk). Következésképpen a banki szolgáltatások költsége nem tartalmazza az előzetesen felszámított áfát.
jövedelemadó
Az áruk tulajdonjogának a vevőre történő átruházásának napján a kapott bevétel (forgalmi adó nélkül) értékesítésből származó bevételként kerül elszámolásra (az adótörvénykönyv 249. cikkének (1) és (2) bekezdése, 248. cikkének (1) bekezdése Orosz Föderáció).
A jövedelemadó számításánál az árbevételt csökkentik az árubeszerzés költségével, amely a Ptk. szerint közvetlen kiadás. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 320. cikke (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikkelyének 1. szakasza, 268. cikk).
Az ügynöki jelentés elfogadásának időpontjában érvényes visszatartott ügynöki díj összege (áfa nélkül) az előállítással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb költségekre vonatkozik (Kbt. 3. pont 1. pont, 264. §, 3. pont, 7. pont, 272. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Ha ezen az oldalon nem találta meg a szükséges információt, próbálja meg a webhelykeresőt használni:
Kérdés. A bank a terminálon keresztül beérkezett befizetést a számlánkon jóváírja, már banki költségekkel csökkentve a fizetési összeg 1,8%-át. Hogyan tükrözzük helyesen bevételünket a könyvelésben. Bankunk 1C-ben van kirakva. Kiderül, hogy folyamatosan kézi bevitelt kell megadni a terminálpénzek és a banki költségek érkezéséhez?
A terminál minden nap üzemel. USNO-n vagyunk (jövedelem mínusz kiadások).
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. §-a alapján az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adóalanyok figyelembe veszik az árbevételt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. Az árbevétel bevételként kerül elszámolásra, amely az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) elszámolásával kapcsolatos összes bevétel alapján kerül meghatározásra.
Így az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett egyszeri adó adóalapjának kialakításakor a bevételnek tükröznie kell a befolyt értékesítési bevétel teljes összegét.
Az adózó az adózás tárgyának meghatározásakor a kapott bevételt az Art. (1) bekezdésében felsorolt kiadásokkal csökkenti. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. A hitelintézetek által nyújtott szolgáltatások ellenértékével kapcsolatos költségeket az egységes adó adóalapjának kiszámításakor az Art. (1) bekezdésének 9. albekezdése alapján veszik figyelembe. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.
Így amikor a terminálon keresztül beérkezett bevétel jóváírásra kerül a folyószámlán, a könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégezni:
Terhelés 51 Jóváírás 76, "Elszámolások a bankkal" alszámla - a folyószámlán jóváírt pénzösszegre;
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 90. jóváírás - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Terhelés 91-2 Credit 76 "Elszámolások a bankkal" - banki jutalék.
Ha a vevőkkel (ügyfelekkel, fogyasztókkal) történő elszámolások analitikus elszámolása számviteli számlákon történik, akkor a következő bejegyzéseket kell tenni:
1) 62. terhelés (partnerekkel összefüggésben) 90. hitel - vásárlók (ügyfelek, fogyasztók) felhalmozott tartozása;
2) pénzeszköz folyószámlára történő beérkezésekor:
Terhelés 51 Jóváírás 76, "Elszámolások a bankkal" alszámla - a folyószámlán jóváírt pénzösszegre;
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 62. jóváírás (partnerek által) - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Terhelés 91-2 Credit 76 "Elszámolások a bankkal" - banki jutalék.
Az elfogadási műveletek számviteli támogatása bankkártyás fizetés beérkezésekor a következő sorrendben történik:
Jelenleg a legtöbb üzlet, orvosi vagy kozmetikai klinika és különféle kiskereskedelmi társaságok elfogadnak bankkártyákat speciális POS terminálokon keresztül történő fizetésre, hogy minél több vásárlót vonzanak. A kiskereskedelemben az árukért és szolgáltatásokért plasztikkártyákkal történő fizetés elfogadásának műveletét akvirálásnak nevezzük. Mivel a tranzakciókban magánszemélyek vesznek részt, a nagykereskedelmi könyvelési tételek itt nem alkalmazhatók.
Az elfogadási műveletek sajátossága, hogy valójában a vevők fizetése a cég folyószámlájára kerül, miután az összes bankkártyás fizetést feldolgozta az elfogadó bank, amellyel külön megállapodást kötöttek.
Az átvételi szerződés kimondja:
Szem előtt kell tartani! Az együttműködési feltételeket kereskedelmi társaságonként külön-külön alakítják ki, és eltérőek lehetnek.
Bár az árukat kiskereskedelmi értékesítés keretében adják el az állampolgároknak, leírásuk nem a kiskereskedelmi áruk eladási áron történő elszámolására vonatkozó bejegyzések alapján történik. Az akvizíciós műveletek elszámolása az 57-es számlán történik, amelyre külön 57.03 alszámla nyílik. Aktív: a terhelés szerint a vevői vásárlások a 62-es számlával való levelezésben jelennek meg, amely figyelembe veszi a cég ügyfeleivel történő elszámolásokat; hitelre - a befizetések tényleges átvezetése a társaság elszámolási számlájára 51 számlával levelezésben, melynek elemzése elszámolási számlánként külön-külön történik.
Az 1C-ben az akvizíciós tranzakciók egy külön lapon jelennek meg a kiskereskedelmi értékesítési jelentésben.
Beszerzési műveletek megjelenítése 1C-ben
Az értékesítés szakaszai a cég könyvelésében:
Kiskereskedelmi kereskedelem során nem használhatja a 62-es számlát:
Szem előtt kell tartani! A kiskereskedelem alatt áruk vagy szolgáltatások végső fogyasztónak történő értékesítését értjük, az eszközöket nem szánják további továbbértékesítésre.
A Keyboard üzlet kiskereskedelmet folytat, fizetésre bankkártyát is elfogad. A bankkal kötött elfogadási szerződés alapján a fizetési jutalék 2,4%. A nap folyamán a cég 50 766 rubel értékben adott el árut. 00 kop. (ÁFA nélkül), és minden értékesítés műanyag kártyával történt POS-terminálon keresztül.
Könyvelési bejegyzések a bolti könyvelésben:
Banki kamatot tartalmaz.
A Jupiter Korlátolt Felelősségű Társaság kozmetikai eljárásokat végez, amelyek kifizetését készpénzzel vagy bankkártyával elfogadják. Az elfogadó bankkal kötött megállapodás a kifizetések összegének 3%-át írja elő a feldolgozásra és a kiszolgálásra. A cég a nap folyamán összesen 98 ezer rubel értékben értékesített szolgáltatásokat (beleértve a 18%-os áfát - 14 949,15 rubel), ebből 3, összesen 28 ezer rubel értékben a terminálon keresztül kártyával.
A könyvelő a következő bejegyzéseket generálta:
Viktor Sztyepanov, 2018-06-19
Az anyaghoz még nem tettek fel kérdéseket, lehetőséged van elsőként megtenni
CA 2: Hogyan kell tükrözni az elfogadó jutalékot?
|
én |
Az üzletben van beszerző gép. Nincs integrálva az 1C-vel. Az értékesítést az RP jelentései tükrözik.
A bank már jóváírja az összegeket az RS-ben, levonva az akvizíciós jutalékokat. Hogyan kell ezeket a jutalékokat tükrözni az 1C-ben?
(0) 57 fiók van használatban?
(3) Nos, ott írja be a jutalék összegét a bizonylat kötelező mezőjébe. Nincs programozód?
(4) mi köze a programozónak ehhez?
(5) ez volt a pod..b a (4)-ben
(4) Megtalálta a megfelelő dokumentumot és a megfelelő mezőt. Szigorúan titkos dokumentum, amit a fórumon nem lehet megnevezni.. igen, hhhh?))
(6) az (5)-ben automatikus válasz érkezett. mint egy reflex.
És milyen szigorúan titkos dokumentumról beszélsz, kérdezed?
(6) Nos, nem tudom a dokumentum nevét. Ezért nem világos, hogy miért várta a dokumentum nevét. A legfontosabb tudnivaló, hogy ez a dokumentum létezik.
Banki jelentés az akvizícióról
A dokumentum a kiszolgáló bankoktól kapott akvizíciós műveletekről szóló részletes jelentések nyilvántartására szolgál. A jelentések a folyószámlára beérkezett vagy az elfogadó bank folyószámlájáról leterhelt befizetések bontása fizetési kártyával történő fizetés esetén. A dokumentum segítségével tükröződik a megszerző jutalék összege.
Az Elfogadó tranzakció bizonylat a fizetési kártyás tranzakciók nyilvántartására szolgál.
Lehetőség van a banki akvizíciós tranzakciókról készült jelentések automatikus letöltésére külső fájlból. Ebből a célból feldolgozásra kerül sor A bank elfogadási jelentésének betöltése.
Az ügyfelektől regisztrált fizetésekkel kapcsolatos információk kitöltése
Tájékoztatás kitöltése az ügyfélnek történő pénzvisszafizetésről Átvételi jutalék kitöltése Az elfogadói jutalék költségtételének pontosítása Ügyfelektől nyilvántartott kifizetések adatainak kitöltése
Az adatok az Ügyfelek fizetési bizonylatai fülön tölthetők ki. Dokumentumok Beszerzési művelet a megállapított művelettípussal Az ügyfél fizetési nyugtája a táblázatos részhez kerül. A hozzáadás kétféleképpen történhet: a szükséges dokumentumok manuális hozzáadásával vagy több dokumentum kiválasztásával a listából.
Az ügyfélnek való pénzvisszafizetéssel kapcsolatos információk kitöltése
Az adatokat a Visszatérítések az ügyfeleknek lapon kell kitölteni. A dokumentumok a táblázatos részhez kerülnek Átvételi művelet a megállapított művelettípussal Fizetés visszafizetése az ügyfélnek. A hozzáadás kétféleképpen történhet: a szükséges dokumentumok manuális hozzáadásával vagy több dokumentum kiválasztásával a listából.
Dokumentumok kézi hozzáadásához kattintson a Hozzáadás gombra a táblázatos részben.
Egy új sorban válassza ki a listából a kívánt Beszerzési művelet dokumentumot. A kiválasztási listán csak azok a bizonylatok jelennek meg, amelyek még nem kerültek be a banki jelentésekbe. A listán csak azok a dokumentumok szerepelnek, amelyek a dokumentumban meghatározott átvételi szerződés alapján készültek.
A dokumentum táblázatos részének kitöltéséhez minden olyan dokumentummal, amely nem szerepel a banki jelentésben, tegye a következőket:
Kattintson a Kiválasztás gombra a táblázatos rész parancspaneljén.
A megjelenő párbeszédpanelen jelölje be a Kijelölt jelölőnégyzetet azon bizonylatoknál, amelyeket át szeretne vinni a banki jelentésbe.
Kattintson az Áthelyezés a dokumentumba gombra.
Az elfogadói jutalék kitöltése Az Elfogadó banki jelentés dokumentumban lépjen az Elfogadó jutalék fülre.
A Jutalék mezőbe írja be az elfogadó jutalék összegét. Az elfogadói jutalék összegét a felhasználó az elfogadói műveletekről beszámolót készítő elfogadó bank adatai szerint manuálisan tölti ki. Az összeg a dokumentum pénznemében van feltüntetve (a szervezet folyószámlájának pénzneme, amelyen pénzeszközöket jóváírnak a megszerzési műveletekhez).
Adja meg a tételt és a költségelemzést.
Adja meg azt az osztályt, amelyre az átvételi jutalék kifizetésének költségeit terhelik.
A megszerzési jutalék költségtételének pontosítása
A kiadási tétel a Költségtételek listából kerül kiválasztásra. A listán csak azok a kiadási tételek jelennek meg, amelyekben a költségek tevékenységi körökre történő felosztásának lehetősége be van állítva (a banki jutalékköltség nem rendelhető az áruköltséghez).
Egy költségtétel gyors kiválasztásához a beviteli mezőben megadhatja a költségtétel kódját vagy nevét. Miután kiválasztott egy költségtételt, a költségdimenzió értéktípusa a kiválasztott tételhez megadott típus alapján kerül beállításra.
Az akvizíciós műveletek jutalékának kifizetésével kapcsolatos kiadások megjelenítéséhez ajánlatos a következő típusú költségelemzésekkel használni a költségtételeket:
A tevékenység iránya.
Más költségek.
A pénzügyi eredmények meghatározásakor ez a költségtétel tartalmazza az elfogadó banknak nyújtott szolgáltatások kifizetésének költségét.
TurboConf 5 - az 1C Configurator képességeinek bővítése
FIGYELEM! Ha elvesztette az üzenetbeviteli mezőt, kattintson a gombra Ctrl-F5 vagy ctrl-r vagy a "Frissítés" gombbal a böngészőben.
A fizetési kártya használata a mindennapok részévé vált. Egyre több kiskereskedelmi szervezet vonzza az ügyfeleket azzal a lehetőséggel, hogy fizetési kártyával fizethessen. A statisztikák szerint a fizetési rendszer telepítése után egy kereskedelmi szervezet bevétele 20-40%-kal nő. A kiskereskedelmi szervezetek fizetési kártyával végzett vásárlásainak elszámolásának jellemzőiről és „csapdáiról” ebben a cikkben lesz szó.
A vásárlások fizetési kártyával történő fizetési rendszerének létrehozásának első lépése egy kereskedelmi szervezetben az elfogadási szerződés megkötése. E megállapodás értelmében a bank speciális berendezéseket telepít a műanyag kártyákkal való munkavégzéshez azon a helyen, ahol a vásárlók fizetnek az árukért (a pénztárnál), kiképzik a kereskedelmi szervezet személyzetét, és gondoskodnak a telepített berendezések karbantartásáról. A megállapodáshoz általában csatolják a fizetési kártya birtokosainak kiszolgálási rendjére vonatkozó utasítást.
Két fő berendezéstípust használnak: imprintert és elektronikus terminált (POS terminál). Amikor egy műanyag kártyát egy imprinteren keresztül görgetünk, a bankkártya domborművéből származó adatok mechanikusan átkerülnek egy papírra készített dokumentumba - egy "cédulába". Az elektronikus terminál beolvassa az adatokat a kártyáról, és kinyomtatja a csekket a nyomtató eszközén.
Jelenleg az imprintereket gyakorlatilag nem használják, mivel a segítségükkel végzett számítások technikailag nehezebbek és időigényesebbek. Ezenkívül ez a berendezés nem működik minden típusú fizetési kártyával. Ezért a cikk csak a POS-terminálokkal végrehajtott tranzakciókat veszi figyelembe.
A pénztárnál elhelyezett POS terminál a bank tulajdona, és tulajdonképpen a szerződés időtartamára bérelt ingatlanok kereskedelmének szervezésére szolgál. Ezért az átvételi szerződésnek tartalmaznia kell az átadott berendezés költségére vonatkozó információt, amelyet a kereskedelmi szervezet a 001 „Lízingelt tárgyi eszközök” mérlegen kívüli számlán jelenít meg a berendezés átadás-átvételi igazolás kiállítása után. Ennek megfelelően az átvételi szerződés lejártát (megszűnését) követően a berendezés átvételi igazolás kiállításával ismét visszakerül a bankhoz, és a 001-es számlán jóváírják a POS terminál költségének összegét.
Az áru fizetéséhez a vevő bemutatja a fizetési kártyát a pénztárosnak, aki behelyezi a POS-terminálba. Miután a terminál visszaigazolta a kártya fizetőképességét, a vásárlás költsége a számláról levonásra kerül, és a kártya visszakerül a tulajdonoshoz (Pénztár működési mintaszabályzat a lakossággal történő készpénzes elszámolásnál 5.3.<1>). Ezután a terminál papíralapú dokumentumokat nyomtat – ellenőrzi. Ezek képezik a számítások alapját, és a megbízásuk megerősítését szolgálják. A csekk a következő kötelező adatokat tartalmazza:
<1>Az oroszországi pénzügyminisztérium 1993. augusztus 30-i N 104 levelével jóváhagyva azokat annyiban alkalmazzák, amennyiben nem mondanak ellent a 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvénynek.
Ne feledje: a csekket alá kell írnia a pénztárosnak és a fizetési kártya tulajdonosának. A pénztáros a vevő csekken lévő aláírását a bankkártyán lévő aláírásával ellenőrzi. Kétség esetén a pénztárosnak jogában áll útlevelet kérni a kártyabirtokostól személyazonosságának azonosítására. A POS-terminál csekkjével egyidejűleg a pénztáros köteles pénztári csekket kiállítani a vevőnek (a 2003. május 22-i N 54-FZ szövetségi törvény 2. cikkének 1. cikkelye „A pénztárgépek használatáról készpénzes elszámolások és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások végrehajtása).
Egyes POS-terminálok lehetővé teszik a kártya PIN-kódjának megadását fizetéskor. Ebben az esetben nem szükséges a vevő aláírása a csekken, mivel a PIN kód megadása a csekk kártyabirtokos saját kezű aláírásával analógnak minősül.
A pénztáros-kezelő naplójának kitöltésekor (N KM-4<2>) a fizetési kártyákból befolyt bevétel a 12. és 13. „Ikmány szerint fizetett” oszlopba kerül. A 12. oszlop azon fizetési kártyák számát mutatja, amelyekre fizetés történt, a 13. oszlop pedig a bevétel összegét. A fizetési kártyákból származó bevétel összefoglaló adatainak megszerzéséhez célszerű egy kereskedelmi szervezetnek egy külön részt megnyitni a pénztárgépen. Ebben az esetben a megadott összegek a Z-jelentésben külön jelennek meg.
A pénztáros-kezelői napló adatai a készpénzben és fizetési kártyával átvett összes bevételről a pénztáros-kezelői igazolás-jelentésben (N KM-6 nyomtatvány) kerülnek rögzítésre.<2>), valamint a pénztárgépek számlálóinak leolvasásáról és a szervezet bevételéről szóló információk (N KM-7 nyomtatvány)<2>). 5. és 6. bekezdése szerint a PBU 9/99<3>A kiskereskedő áruk készpénz nélküli fizetésre történő értékesítéséből származó bevételét ugyanúgy kell elszámolni, mint a készpénzes értékesítésből származó bevételt, nevezetesen az árunak a vevőnek történő átadásakor, és a szokásos tevékenységből származó bevételek között szerepel.
<2>Jóváhagyva az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. december 25-i N 132 rendeletével.
<3>A „Szervezet bevétele” PBU 9/99 számviteli rendeletet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1999. május 6-i N 32n számú rendelete hagyta jóvá.
A munkanap végén be kell jelenteni a banknak minden műanyag kártyával végzett műveletet. Ehhez a POS terminál által generált elektronikus napló kerül a bankba. A Bank ellenőrzi a benyújtott dokumentumokat, és legkésőbb a következő munkanapon átutalja a fizetési kártyákkal befizetett összeget a kereskedelmi szervezetnek (az Oroszországi Bank 2004. december 24-i szabályzatának 2.9. pontja, N 266-P).
Az átvételi szerződés általában úgy rendelkezik, hogy a bank önállóan visszatartja az elszámolások jutalékának összegét, és az ezzel csökkentett fizetési összeget a kiskereskedelmi szervezet számlájára utalja. Egy kereskedelmi szervezet könyvelésében azonban a teljes bevételt fel kell tüntetni (PBU 9/99 6.2. pont).
1. példa. A kiskereskedelmi szervezet napi bevétele 88 500 rubelt tett ki. Ezenkívül 29 500 rubel. fizetési kártyával történt. A napi eladott áruk számviteli értéke 60 000 rubel volt. Az elfogadási szerződés szerint a banki jutalék a kifizetések összegének 2%-a.
D 50 "Pénztár" - K 90 "Értékesítés", 1. alszámla "Bevétel" - 88 500 rubel. - tükrözte az áruk készpénzért történő értékesítéséből származó bevételt;
D 90, 3. alszámla "Hozzáadottérték-adó" - K 68 "Adók és díjak számításai", "ÁFA" alszámla - 13 500 rubel. (88 500 rubel x 18/118) - a készpénzes eladások ÁFA összege tükröződik;
D 62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" - K 90-1 - 29 500 rubel. - tükrözi a vevők bankkártyával fizetett áruk utáni követeléseinek összegét;
D 90-3 - K 68, alszámla "áfa" - 4500 rubel. (29 500 rubel x 18/118) - tükrözi a fizetési kártyákkal történő értékesítés áfa összegét;
D 90, 2. alszámla "Értékesítési költség" - K 41 "Áruk" - 60 000 rubel. - az eladott áruk számviteli értékének leírását;
D 57 "Átutalás útközben" - K 62 - 29 500 rubel. — a banknak benyújtották a fizetési kártyával fizetett áruk összegére vonatkozó dokumentumokat;
D 51 "Elszámolási számlák" - K 57 - 28 910 rubel. — az eladott árukért a banktól kapott pénzeszközök mínusz a banki jutalék.
Az akvizíciós szerződés alapján végzett műveletek banki jutaléka nem ÁFA-köteles a par. 4 pp. 3 p. 3 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 149. cikke, és a bekezdések alapján szerepel a szervezet jövedelemadó-költségei között. 25 o. 1 art. A kódex 264. cikke:
D 91 "Egyéb bevételek és kiadások" - K 57 - 590 rubel. (RUB 29 500 x 2%) - a banki jutalékot egyéb ráfordításként írták le.
Meg kell jegyezni, hogy az orosz pénzügyminisztérium szerint az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó kiskereskedelmi szervezetekben az értékesítésből származó bevételeket úgy lehet elszámolni, mint a pénzeszközöket a bank folyószámlájára (2007. november 21-én kelt levél, sz.
N 03-11-04/2/280). A szerző álláspontja szerint azonban a bevétel elszámolásának ezt a módját az adóhatóság egy adóellenőrzés során megtámadhatja. Amint az a par.
1 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. cikke értelmében a bevétel beérkezésének napját nemcsak a pénzeszközök folyószámlára vagy a pénztárba való beérkezésének napjaként ismerik el, hanem az adósság más módon történő visszafizetésének napját is. Az áru fizetőkártyával történő fizetése pedig csak a vevő tartozásának visszafizetése más módon.
Az Orosz Föderáció 1992. február 7-i N 2300-1 „A fogyasztói jogok védelméről” törvényének rendelkezései szerint a vevőnek joga van visszaküldeni az árut az eladónak, ha indokolt. Az áru visszaküldésekor a pénzeszközök fordított átutalása a vevő számlájára pénztárbizonylat és fizetési kártya bemutatása esetén történik. A vevő fizetési kártyájára történő pénzvisszafizetés alapja a tértivevény.
Ha a terméket a vásárlás napján visszaküldik, a pénztáros egyszerűen törli az áru fizetési műveletét a bankkártyával. Ha az árut egy másik napon küldik vissza, akkor a vevőnek történő pénzkibocsátási műveletet a megkötött átvételi szerződésnek megfelelően hajtják végre. Általában ebben az esetben a terminálon a REFUND funkciót használják - egy másik napon végrehajtott tranzakció törlésére szolgáló műveletet.
Kérjük, vegye figyelembe: a készpénzfelvétel a pénztárgép pénztárgép fiókjából nem megengedett a fizetési kártyával vásárolt áruk visszaküldése során (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvában 2003. augusztus 13-i levele N 29-12. / 44313).
2. példa. A vevő 14 750 rubel értékben visszaküldte az árut, amelyet bankkártyával fizetett. A visszaküldött áruk könyvelési értéke 8850 rubel.
Kereskedelmi szervezet könyvelésében a következő bejegyzések készülnek:
D 62 - K 90-1 - 14 750 rubel. - a vevő áru utáni követeléseinek összegét visszaírták;
D 90-3 - K 68, alszámla "áfa" - 2250 rubel. — az eladott áruk héa összegét megfordították;
D 90-2 - K 41 - 8850 rubel. - az eladott áruk könyv szerinti értéke visszaírásra került;
D 62 - K 57 - 14 750 rubel. — a fizetési műveletek visszavonásáról szóló elektronikus napló átadásra került a bankhoz;
D 57 - K 51 - 14 750 rubel. - a pénzeszközöket átutalják a vevő fizetési kártyájára.
Összefoglalva - a fizetési kártyákkal végzett munka fő hibáiról, amelyeket az adóhatóság az okmányellenőrzés során azonosított.
P. V. Prudnyikov
Tanszékvezető
audit és tanácsadás
LLC "Könyvvizsgáló cég"
"Az Ön személyes tanácsadója"
A berendezés használatáért egy kereskedelmi társaság jutalékot fizet a banknak, amelynek összegét és fizetési feltételeit az átvételi szolgáltatás nyújtására vonatkozó szerződés határozza meg.
Figyelem! A Bank a jutalék összegét önállóan visszatartja.
Ha banki terminálon keresztül fizet a vásárlásért a cég számlájára, a bevételből a jutalék levonva érkezik:
Az átvételi szolgáltatás használatának előnyei:
Az elfogadó szolgáltatás igénybevételével átvett pénzeszközök jóváírásának menete a következő:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
A feladások kialakításának alapja egy ellenőrző szalag, amely a telepített POS-terminálon keresztül kerül kinyomtatásra. Ennek a szalagnak a kialakítása lehetővé teszi az aktuális nap lezárását, és a kapott bevétel elküldését a cég folyószámlájára.
A kifizető ügynököknek két kategóriája van (o.
103-FZ törvény 2. cikke):
Az ügynök által harmadik személlyel a megbízó nevében és költségére kötött ügylet alapján a jogok és kötelezettségek közvetlenül a megbízótól származnak.
Az ügynökszervezet, amint teljesíti az ügynöki szerződést, jelentéseket nyújt be a megbízónak a megállapodásban meghatározott módon és határidőn belül (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1008. cikkének 1. szakasza).
Az igazolások értékesítéséből befolyt összegek megbízónak történő átutalásakor az ügynökszervezet visszatartja a neki járó díjazást, amely a Kbt.
Művészet. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 997, 1011.
A megbízói igazolások vásárlóitól kapott és a számára átutalandó pénzeszközöket nem számolják el sem bevételként, sem a jövedelemadó alapját képező kiadásként (kikötések).
9 o. 1 art. 251. o.
9 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke).
Az ügynöki díj összege az adószámvitelben bevételként kerül elszámolásra azon a napon, amikor az ügynöki jelentést a megbízó jóváhagyja (1. pont, 248. cikk, 1. pont, 249. cikk, 3. pont, cikk
1. bekezdésének 3. albekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikkében megállapították, hogy a gyártással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb költségek magukban foglalják a harmadik felek által végzett munkáért (szolgáltatásokért) kapcsolódó jutalékok és egyéb hasonló költségek összegét.
Annak ellenére, hogy a terminált nem használja a munkájában, Ön továbbra is a fizetési ügynökökhöz tartozik.
Ez azt jelenti, hogy kötelesek betartani a 2009. június 3-i N 103-FZ szövetségi törvényben (a továbbiakban - N 103-FZ törvény) előírt összes szabályt, nevezetesen:
- megállapodást kötni a szállítóval magánszemélyek fizetésének elfogadásáról (1. szakasz, 4. cikk);
— fizetési elfogadó szolgáltatóként regisztráljon a Rosfinmonitoringnál (o.
- törvényben meghatározott esetekben személyazonosítást végez (6. cikk, 4. cikk);
- a fizetőket bizonyos információkkal ellátni (13. szakasz, 4. cikk);
- Nyisson külön bankszámlát
Általában a hónap végén a szállító (vagy üzemeltető) díjazást fizet az üzemeltetőnek (vagy almegbízottnak).
Az adóköteles bevételben is megjelenik, amint megérkezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. cikkelyének 1. cikkelye, 251. cikk).
- vagy minden hónap végén;
- vagy a fizetés napját követő napon.
A könyvelésben ennek a műveletnek tükröződnie kell a következő bejegyzésekben.
a) a kifizetések lakossági átvételének (átvételének) napján:
Terhelés 50 Credit 76 - tükrözi a pénzeszközök átvételét az ügynöki szerződés szerinti kötelezettségek teljesítésével kapcsolatban - 97,5 rubel;
Terhelés 50 Credit 90 - a bevétel kiegészítő díj (jutalék) formájában jelenik meg - 2,5 rubel.
b) a szerződés feltételeitől függően:
- Debit 76 Credit 51 (50) - a kapott pénzt átutalták a megbízónak - 97,5 rubel.
- Debit 62 Credit 90 - tükrözi a bevételt az ügynöki díjak formájában a megbízóval kötött megállapodás alapján - 1,5 rubel. (minden hónap végén; vagy hetente; vagy a fizetés napját követő napon).
A könyvelési táblázatban használt alszámla megnevezések
76-5 „Elszámolások az EPS szervezőjével a fizetési limitről”;
76-6 „Elszámolások az EPS szervezőjével ügynöki díjakról”;
- tisztviselőknek.
Például a szervezet vezetője, helyettese. De a vállalkozókat csak tisztviselőként lehet felelősségre vonni.
Ezt az eljárást az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 2.4. cikke, 14.8. cikkének 4. része és 23.49. cikkének 1. része határozza meg. A pénztáros a kérelemmel együtt visszaküldi a kártyát az ügyfélnek: Figyelem: a pénztárbizonylat vagy a fizetés beérkezését igazoló egyéb dokumentum kiállításának elmulasztása az állampolgár számára, valamint a pénzeszközök átvételét igazoló dokumentumok kiállításának megtagadása közigazgatási felelősséget vonhat maga után (2. cikk
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégek és vállalkozók minden bevételüket pénzforgalmi alapon számolják el. Azaz banki fizetési terminálok vannak használatban. Ez azt jelenti, hogy az adóalap csak abban a pillanatban emelkedik, amikor a pénz jóváírásra kerül a folyószámlán vagy a pénztárnál. De mi a helyes lépés azok számára, akik a terminálon keresztül fizetnek és fizetnek?
Most nagyon elterjedtek azok a számítások, amelyek olyan elektronikus fizetési rendszerek használatát foglalják magukban, mint a WebMoney vagy az E-port, a PayCash és a Yandex-Money és mások. Ez viszont sok egyéni vállalkozó és cég számára lehetővé teszi, hogy e-shopokon keresztül bonyolítson kiskereskedelmet. Az elektronikus pénztárca feltöltéséhez a terminálon keresztül történő fizetés pedig rendkívül egyszerű, így saját maga is vásárolhat a virtuális kereskedési padlókon.
Az Adótörvénykönyv 26. fejezetének (2) bekezdése semmilyen módon nem tiltja az egyszerűsített adózást alkalmazó, valamint a kiskereskedelemben vállalkozói tevékenységet folytató adózóknak, hogy ügyfeleikkel elektronikus fizetési rendszert vegyenek igénybe.
Ebben a helyzetben az a legfontosabb, hogy semmit ne keverjünk össze a bevétel tükrözése során. Sokak számára ez a kérdés jelenti a „botlást”:
- Van-e joga a vállalkozónak előleget felvenni magánszemélyektől vagy jogi személyektől banki fizetési terminálon keresztül elektronikus pénztárcájába az eladott árukért?
- Milyen dokumentumokra van szüksége annak megerősítéséhez, hogy megkapta a pénzt?
- Használhat-e bankkártyát, azaz magánszemély személyes számláját, hogy a folyószámlán kívül pénzt fogadjon áruk ellenértékeként?
Az ilyen kérdésekre viszonylag nemrégiben válaszoltak a Pénzügyminisztérium szakemberei.
A finanszírozók mindenekelőtt kiemelt figyelmet fordítottak az adótörvény 346.17. cikkének (1) bekezdésében leírt rendelkezésekre. Azt mondja, hogy egyszerűsített adózási rendszer esetén a jövedelem meghatározása pénzforgalmi alapon történik. Vagyis a beérkezés dátuma az a nap, amikor a pénz megérkezik a bankszámlára, és ennek megfelelően a pénztárba.
Ugyanez vonatkozik az egyéb vagyontárgyak, vagyoni értékű jogok átvételére, valamint az adózóval kapcsolatos tartozások és befizetések visszafizetésére is. Figyelembe kell venni a virtuális pénztárcákban történő elektronikus pénzátutalások végrehajtásának eljárását. Ezt a törvény 2011. június 27-én hatályba lépett 7. cikkének 10. cikke magyarázza. Az elektronikuspénz-kezelő egyidejűleg elfogadja az ügyfél elektronikuspénz-egyenlegének csökkentésére, valamint az elektronikuspénz-egyenleg növelésére vonatkozó megbízást a pénzátvevőtől.
Ez megegyezik az átutalás összegével.
A bank a terminálon keresztül beérkezett befizetést a számlánkon jóváírja, már banki költségekkel csökkentve a fizetési összeg 1,8%-át. Hogyan tükrözzük helyesen bevételünket a könyvelésben. Bankunk 1C-ben van kirakva. Kiderül, hogy folyamatosan kézi bevitelt kell megadni a terminálpénzek és a banki költségek érkezéséhez? A terminál minden nap üzemel. USNO-n vagyunk (jövedelem mínusz kiadások).
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. §-a alapján az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adóalanyok figyelembe veszik az árbevételt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. Az árbevétel bevételként kerül elszámolásra, amely az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) elszámolásával kapcsolatos összes bevétel alapján kerül meghatározásra.
Így az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett egyszeri adó adóalapjának kialakításakor a bevételnek tükröznie kell a befolyt értékesítési bevétel teljes összegét.
Az adózó az adózás tárgyának meghatározásakor a kapott bevételt az Art. (1) bekezdésében felsorolt kiadásokkal csökkenti. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. A hitelintézetek által nyújtott szolgáltatások ellenértékével kapcsolatos költségeket az egységes adó adóalapjának kiszámításakor az Art. (1) bekezdésének 9. albekezdése alapján veszik figyelembe. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.
Így amikor a terminálon keresztül beérkezett bevétel jóváírásra kerül a folyószámlán, a könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégezni:
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 90. jóváírás - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Ha a vevőkkel (ügyfelekkel, fogyasztókkal) történő elszámolások analitikus elszámolása számviteli számlákon történik, akkor a következő bejegyzéseket kell tenni:
1) 62. terhelés (partnerekkel összefüggésben) 90. hitel - vásárlók (ügyfelek, fogyasztók) felhalmozott tartozása;
2) pénzeszköz folyószámlára történő beérkezésekor:
Terhelés 51 Jóváírás 76, "Elszámolások a bankkal" alszámla - a folyószámlán jóváírt pénzösszegre;
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 62. jóváírás (partnerek által) - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Terhelés 91-2 Credit 76 "Elszámolások a bankkal" - banki jutalék.
Mi a megszerzés? Az akvizíció a vásárlás bankkártyás fizetésének folyamata.
A folyamat valahogy így néz ki. A vásárló kiválaszt egy terméket, elmegy a pénztárhoz és műanyag bankkártyával próbál fizetni a vásárlásért. Az eladó behelyezi a kártyát a terminálba, és kéri a PIN-kód megadását. Ha a kártyán elegendő fedezet van a vásárlás kifizetéséhez, az eladó visszaküldi a kártyát, készpénzfelvételt és árut állít ki. A folyamatnak ez a része mindannyiunk számára jól ismert.
Nézzük meg, mi történik azután, hogy a vevő megadta a helyes PIN-kódot és felvette az árut, és hogyan kerülnek be az akvizíciós műveletek az 1C Accounting 8.3-ba, és milyen bejegyzések jönnek létre az egyszerűsített adórendszer, az UTII vagy a DOS elszámolásában.
Azonnal lefoglalom, hogy kis- és nagykereskedelmet is tudunk adni. Általános szabály, hogy a kiskereskedelmi üzletben történő értékesítés automatikusan rögzítésre kerül a könyvelési rendszerben a kereskedési műszak lezárásakor (az információkat máskor is feltöltheti). Az eladott árukra vonatkozó információk kirakásával együtt (a programban létrejön a " " dokumentum), a fizetéssel kapcsolatos információkat is ki kell tölteni. Meg kell osztani a készpénzes és a készpénz nélküli fizetést is.
Ezért ezzel kapcsolatban ebben a cikkben nem foglalkozunk velük, hanem figyelembe vesszük az áruk és szolgáltatások szokásos értékesítését, valamint a dokumentum fizetési kártyával történő fizetését.
De előbb, ahogy korábban ígértem, nézzük meg, hogyan zajlik a kártyás fizetés, és ki, kinek, mikor tartozik valamivel.
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
A vevő bankkártyával fizet a kártyaszámláról. Ennek megfelelően a bankban lévő vásárlási összeg a vásárló számláját terheli, de az még nem érkezett meg az üzlet számlájára. Nincs értelme minden vásárlást azonnal felsorolni, túlságosan túlterheli a rendszert. Műszakban minden bankkártyás fizetési tranzakciót (készpénz nélküli fizetés) rögzítünk szervezetünkben. A szerződés alapján banki tartozás áll fenn az ügyfélszervezet felé.
Felmerül a kérdés, hogyan lehet az 1C-ben nyilvántartani azokat az alapokat, amelyek állítólag a miénk (a vevő fizette nekünk az árut), de valójában még nincsenek ott.
Az ilyen pénzeszközök számlatükörben való elszámolásához létezik az 57.03 számla, amelyet „Fizetési kártya értékesítésnek” neveznek. Elköltésig összegyűlik rajta a pénz, ami a szükséges összeget jóváírja a folyószámlánkon.
Tehát térjünk az üzlethez.
Nem írom le, hogyan kell helyesen létrehozni és kiadni egy dokumentumot „“, mivel ezt már leírtuk. Csak egy példát mondok arra, hogyan töltöttem ki a dokumentumot:
Most 1C-ben fogunk fizetni akvizíció útján. Az értékesítési bizonylat alapján fizetési bizonylatot készítünk. Ebben az esetben a szükséges adatok nagy része automatikusan kitöltésre kerül.
Kattintson a "Létrehozás alapján" gombra, és válassza a "Fizetés bankkártyával" lehetőséget. Megnyílik egy ablak a fizetési bizonylat létrehozásához. Ebben az ablakban tulajdonképpen csak a „Fizetés típusát” kell kiválasztanunk.
Kezdetben a programnak nincs előre meghatározott fizetési típusa, mivel az eladói szervezethez van kötve.
Hozzon létre egy új fizetési módot. Nevezzük például „Fizetés VISA kártyával”:
- nélkülözhetetlen fizetési eszköz, ha az eladó a vásárlók - plasztikkártyákat használók - szegmensét szeretné lefedni. Ez a banki termék teszi lehetővé, hogy a kereskedelmi vállalkozások olyan szolgáltatást nyújtsanak az ügyfeleknek, mint a kártyás fizetési művelet, a készpénzforgalom megkerülésével.
A vevő részéről, ha a kártyás fizetés sikeres volt, nem volt hiba, és az áru visszaküldése esetén a vásárlás a fizetési szakaszban ér véget. Az eladó számára mind az összes könyvelési bejegyzés regisztrációja, mind a tranzakciónak a számlákon való tükrözése az UT 1C-ben még hátravan. Ebben a pillanatban a könyvelőknek kérdései és nehézségei vannak azzal kapcsolatban, hogy hogyan lehet helyesen megjeleníteni a műveletet a könyvelésben, és tőkésíteni a folyószámlára beérkezett pénzeszközöket.
A pos-terminállal való munka megkezdéséhez az 1C programokkal kombinálva számos beállítást kell elvégeznie, például csatlakoztatnia kell az eszközt egy automatizált rendszerhez. A beállítás minden terminálnál egyszer megtörténik, így ha különböző bankok berendezéseit használja, külön megállapodást kell kötnie.
Fontos! A végberendezések üzembe helyezésekor figyelembe kell venni, hogy a különböző rendszerek fizetési eszközeinek banki jutaléka eltérő lehet. Így a bank jutaléka a MasterCard és a Visa kiszolgálásáért eltérő lesz. Ennek megfelelően többféle fizetési módot kell megállapítani, figyelembe véve a különböző jutalékokat. A további használat megkönnyítése érdekében a megfelelő jelöléseket hozzá kell rendelni hozzájuk.
Az összes 1C shell támogatja a komplex értékesítési automatizálás funkcionalitását, és számos egyszerű beállítás elvégzésével lehetővé teszi a tranzakciók automatikus megjelenítését a kiskereskedelmi tranzakciókon. A tömeges küldemények esetében további adatok figyelembevételére lesz szükség.
Figyelem! A komplexum különböző verzióiban a fülek neve kissé eltérhet, miközben a művelet lényege megmarad, és a lehetőségek kiválasztása intellektuálisan egyértelmű.
Az áruk ömlesztve történő értékesítése esetén egy adott partner jelenléte feltételezhető, ami további vezetékek létrehozásának szükségességét vonja maga után. Az adatbevitel lépésről lépésre a következő:
A fizetési bizonylatnak a tranzakción történő könyvelése után elérhetővé válnak a tranzakció lényegét teljes mértékben tükröző könyvelések.
A kiskereskedelmi értékesítésben az ATT-nek két koncepciója létezik - egy automata és NTT - egy nem automatizált üzlet.
Az ATT esetében plasztikkártyás fizetés esetén az 1C-ben egy műszak kezdetén lévő alkalmazottnak terminált kell csatlakoztatnia, és az eladáskor a „Nyugta” részben csak a „Fizetési határidő” használatával kell fizetnie. kártya” gombot. Ebben a szakaszban nincs szükség további teendőkre, a kártyaszám és a művelet összege automatikusan megjelenik.
Az NTT-ben való munka annyiban különbözik, hogy a következőket kell tennie:
Az ügyféllel ebben a szakaszban a munka véget ér.
A kereskedelmi tevékenységek végzésének módjától függetlenül a nap végén az értékesítőnek minden műveletet el kell végeznie a műszak lezárásához és az áruk értékesítéséről szóló jelentések elkészítéséhez. Ezeket a műveleteket az "Értékesítés" részben végezheti el. A jelentési űrlap generálásakor azt el kell végezni, ehhez ellenőrizni kell az értékesítési adatok megjelenítésének helyességét. Ha minden rendben van, kattintson a megfelelő gombra.
Az akvizíciós tranzakciók így fognak kinézni:
62.R Dt (kiskereskedelmi vevő) 90.01.1 Kt (kereskedelmi bevétel)
Dt 57,03 (készpénz utánvét) Kt 62.R (kiskereskedelmi vevő);
62,02 Dt (partner) 90 01,1 Kt (kereskedelmi bevétel)
57,03 Dt (utánvét) 62,02 Kt (partner);
Annak érdekében, hogy a program helyesen határozza meg az értékesítés típusát (kiskereskedelem, nagykereskedelem), a dokumentum létrehozásának szakaszában ki kell választania a megfelelő nyugtatípust "Kiskereskedelmi értékesítés" vagy "Fizetés a partnertől".
Miután az eladó elvégezte az összes szükséges műveletet, el kell küldenie a pénzeszközök átvételét a banktól a meghatározott értékesítésekhez, ehhez szükséges:
A bizonylat elkészítése után azt végre kell hajtani, amint a művelet befejeződött, a következő tartalmú könyvelési bejegyzések keletkeznek rajta:
Dt 51 (a szervezet elszámolási számlája) 57,03 Kt (utazó pénz)
Dt 91,02 (egyéb ráfordítások) Kt (utazó pénz).
A pénzeszközöket a bankszámlakivonatnak megfelelően kell feladni.
Fontos! A bankok általában a teljes összegben utalnak át pénzeszközöket az összes műszakos művelethez vagy egy adott szerződéshez egy adott időszakra, az 1C bevétel bevétele egyszerre több értékesítés esetén jelenik meg.
Az 1C-ben található online terminálok könyvelése, amely az online áruházak webhelyein dolgozik, nem különbözik a valós pontoktól. A műszak végén az eladónak értékesítési jelentést is kell készítenie, és minden tranzakciót le kell hajtania a könyvelési számlákban való tükröződéssel. Ebben az esetben az egyenlegcsoportok ugyanazok lesznek, mint a fizikai áruházban.
A pénzösszeg a bankból virtuális terminálon keresztül jóváírásra kerül a cég folyószámláján, teljes összegben a következő napon, és ez a kimutatásban is megjelenik.
Figyelem! Az 1C szoftverrendszerek lehetővé teszik a könyvelő számára a szükséges megjelenítési számlák manuális beállítását, ha szükséges. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a program automatikus beállításai a hatályos jogszabályok alapján és megfelelnek a 2018-as számviteli politika követelményeinek, és a korrekciókat óvatosan kell elvégezni. A közzétételek helytelen tükrözése pénzbírságot vonhat maga után a szervezet számára.
Az elfogadási műveletek számviteli támogatása bankkártyás fizetés beérkezésekor a következő sorrendben történik:
Jelenleg a legtöbb üzlet, orvosi vagy kozmetikai klinika és különféle kiskereskedelmi társaságok elfogadnak bankkártyákat speciális POS terminálokon keresztül történő fizetésre, hogy minél több vásárlót vonzanak. A kiskereskedelemben az árukért és szolgáltatásokért plasztikkártyákkal történő fizetés elfogadásának műveletét akvirálásnak nevezzük. Mivel a tranzakciókban magánszemélyek vesznek részt, a nagykereskedelmi könyvelési tételek itt nem alkalmazhatók.
Az elfogadási műveletek sajátossága, hogy valójában a vevők fizetése a cég folyószámlájára kerül, miután az összes bankkártyás fizetést feldolgozta az elfogadó bank, amellyel külön megállapodást kötöttek.
Az átvételi szerződés kimondja:
Szem előtt kell tartani! Az együttműködési feltételeket kereskedelmi társaságonként külön-külön alakítják ki, és eltérőek lehetnek.
Bár az árukat kiskereskedelmi értékesítés keretében adják el az állampolgároknak, leírásuk nem a kiskereskedelmi áruk eladási áron történő elszámolására vonatkozó bejegyzések alapján történik. Az akvizíciós műveletek elszámolása az 57-es számlán történik, amelyre külön 57.03 alszámla nyílik. Aktív: a terhelés szerint a vevői vásárlások a 62-es számlával való levelezésben jelennek meg, amely figyelembe veszi a cég ügyfeleivel történő elszámolásokat; hitelre - a befizetések tényleges átvezetése a társaság elszámolási számlájára 51 számlával levelezésben, melynek elemzése elszámolási számlánként külön-külön történik.
Az 1C-ben az akvizíciós tranzakciók egy külön lapon jelennek meg a kiskereskedelmi értékesítési jelentésben.
Beszerzési műveletek megjelenítése 1C-ben
Az értékesítés szakaszai a cég könyvelésében:
Kiskereskedelmi kereskedelem során nem használhatja a 62-es számlát:
Szem előtt kell tartani! A kiskereskedelem alatt áruk vagy szolgáltatások végső fogyasztónak történő értékesítését értjük, az eszközöket nem szánják további továbbértékesítésre.
A Keyboard üzlet kiskereskedelmet folytat, fizetésre bankkártyát is elfogad. A bankkal kötött elfogadási szerződés alapján a fizetési jutalék 2,4%. A nap folyamán a cég 50 766 rubel értékben adott el árut. 00 kop. (ÁFA nélkül), és minden értékesítés műanyag kártyával történt POS-terminálon keresztül.
Könyvelési bejegyzések a bolti könyvelésben:
Banki kamatot tartalmaz.
A Jupiter Korlátolt Felelősségű Társaság kozmetikai eljárásokat végez, amelyek kifizetését készpénzzel vagy bankkártyával elfogadják. Az elfogadó bankkal kötött megállapodás a kifizetések összegének 3%-át írja elő a feldolgozásra és a kiszolgálásra. A cég a nap folyamán összesen 98 ezer rubel értékben értékesített szolgáltatásokat (beleértve a 18%-os áfát - 14 949,15 rubel), ebből 3, összesen 28 ezer rubel értékben a terminálon keresztül kártyával.
A könyvelő a következő bejegyzéseket generálta:
Viktor Sztyepanov, 2018-06-19
Az anyaghoz még nem tettek fel kérdéseket, lehetőséged van elsőként megtenni
Kérdés. A bank a terminálon keresztül beérkezett befizetést a számlánkon jóváírja, már banki költségekkel csökkentve a fizetési összeg 1,8%-át. Hogyan tükrözzük helyesen bevételünket a könyvelésben. Bankunk 1C-ben van kirakva. Kiderül, hogy folyamatosan kézi bevitelt kell megadni a terminálpénzek és a banki költségek érkezéséhez? A terminál minden nap üzemel. USNO-n vagyunk (jövedelem mínusz kiadások).
(1) bekezdése szerint
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. §-a alapján az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adóalanyok figyelembe veszik az árbevételt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. Az árbevétel bevételként kerül elszámolásra, amely az eladott áruk (munkák, szolgáltatások) elszámolásával kapcsolatos összes bevétel alapján kerül meghatározásra.
Így az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett egyszeri adó adóalapjának kialakításakor a bevételnek tükröznie kell a befolyt értékesítési bevétel teljes összegét.
Az adózó az adózás tárgyának meghatározásakor a kapott bevételt az Art. (1) bekezdésében felsorolt kiadásokkal csökkenti. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. A hitelintézetek által nyújtott szolgáltatások ellenértékével kapcsolatos költségeket az egységes adó adóalapjának kiszámításakor az Art. (1) bekezdésének 9. albekezdése alapján veszik figyelembe. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.
Így amikor a terminálon keresztül beérkezett bevétel jóváírásra kerül a folyószámlán, a könyvelésben a következő bejegyzéseket kell elvégezni:
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 90. jóváírás - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Ha a vevőkkel (ügyfelekkel, fogyasztókkal) történő elszámolások analitikus elszámolása számviteli számlákon történik, akkor a következő bejegyzéseket kell tenni:
1) 62. terhelés (partnerekkel összefüggésben) 90. hitel - vásárlók (ügyfelek, fogyasztók) felhalmozott tartozása;
2) pénzeszköz folyószámlára történő beérkezésekor:
Terhelés 51 Jóváírás 76, "Elszámolások a bankkal" alszámla - a folyószámlán jóváírt pénzösszegre;
76. terhelés, "Elszámolások a bankkal" alszámla 62. jóváírás (partnerek által) - a terminálon keresztül elhelyezett bevétel összegére;
Terhelés 91-2 Credit 76 "Elszámolások a bankkal" - banki jutalék.
Manapság a terminálrendszereken keresztül történő fizetés nagyon kényelmes, és bár nem olyan, mint az internet, de praktikus - a fizetés jutalék nélkül történik, sok különféle szolgáltatásért lehet fizetni, és az átutalási sebesség csak tetszeni fog. A közüzemi számlák Sberbank terminálon keresztüli fizetésére és egyéb szolgáltatások fizetésére vonatkozó utasítások megmondják a számos fizetés szabályait.
A terminálok fizetési rendszerein keresztül fizethet lakás- és kommunális szolgáltatásokért, hitelek visszafizetéséért, állami illetékekért, internetes fizetésekért, adókért, szabadalmakért.
A Sberbank terminálon keresztüli fizetési eljárás nagyjából hasonló.
Ez azt jelenti, hogy az adatok általánosak - nem kell olyan információkat keresnie, amelyek például utasításokat tartalmaznak a villamos energia fizetésére az Oroszországi Takarékpénztár terminálján keresztül.
Sokan azonban az online fizetési módok népszerűsége ellenére továbbra is egy hagyományosabb eszközt – a terminálokat – használnak.
Ahhoz, hogy terminálokon keresztül fizessen ezekért a szolgáltatásokért, szüksége van (ha nincs készpénz) egy Sberbank műanyag kártyára. Ha nem áll rendelkezésre, ingyenesen kiállíthat egy Maestro Momentum kártyát.
Itt található egy lépésről lépésre szóló utasítás a közüzemi számlák Sberbank terminálon keresztüli fizetéséhez:
Megjegyzés: Soha ne dobjon ki egy csekket, mivel arra lesz szükség, ha a közüzemi számlák fizetése a Sberbank terminálon keresztül nem fejeződött be sikeresen, nehézségek vagy meghibásodások merültek fel.
Ez a csekk lesz az Ön bizonyítéka – ez az ATM-en keresztül végzett művelet megerősítése.
A terminálon keresztül történő készpénzes fizetésre vonatkozó utasítások pontosan megegyeznek, de emlékeznie kell a fent említett árnyalatra.
Most arról, hogyan kell hitelt fizetni a Sberbank terminálon keresztül bankkártyával:
Megjegyzés: Győződjön meg arról, hogy az adósról és az összegről megadott adatok helyesek. Akár más pénzügyi rendszerből származó hiteleket is vissza lehet fizetni, de akkor jutalék lesz - 1-1,5%.
A vámfizetés a Sberbank terminálján keresztül a következőképpen történik:
A Sberbank terminálon keresztüli fizetési utasítás ebben az esetben azt is előírja, hogy megismerkedhet az állami kötelezettségek összegével egy jogi szervezet segítségével, amely bizonyos kötelezettségek kiszabásának folyamataihoz kapcsolódik, vagy a törvény alapján.
Ha kártyával kell fizetnie az internetért a Sberbank terminálon keresztül, akkor a következőket kell tennie:
E forgatókönyv szerint a számlákat a Sberbank terminálon keresztül fizetik ki a hasonló jellegű szolgáltatásokért. Fizetéshez használhat Yandex Money kártyát.
A feladat elvégzéséhez követnie kell azokat a pontokat is, amelyek a Sberbank terminálon keresztüli adófizetésre vonatkozó utasításokat tartalmazzák:
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat ugyanaz a szervezet (ebben az esetben a címzett), amelyhez a fizető pénzeszközöket utal át.
15 számjegyű azonosító (ez magában foglalja a fizetések kifizetését az oroszországi Sberbank terminálján keresztül), leggyakrabban egy bizonyos összeg befizetésének szükségességéről szóló dokumentumban található.
Ezenkívül egy ilyen azonosító automatikusan kiolvasható - speciális kódot kell vinnie az eszközre.
Az adatok ellenőrzése után fizesse ki az eljárást, és várja meg a nyugtát.
Így a fizetések a Sberbank terminálon keresztül meglehetősen gyorsan, felesleges gondok vagy a pénztárnál való hosszú sorban állás nélkül történnek a befizetni vágyóktól.
Ez az eljárás nem igényel olyan intézkedést, mint a fizetési terminál regisztrálása működés közben.
Utasítások a szabadalom Sberbank terminálon keresztüli fizetésére:
Most nézzük meg, hogyan fizethet a Sberbank kártyára a terminálon keresztül - azaz átutalhat (nevezetesen készpénzben) a számlájára. A következőket kell tennie:
Tudva, hogyan kell készpénzben fizetni Sberbank kártyára terminálon keresztül, könnyedén feltöltheti számláját.
A Qiwi terminálok használatáról itt olvashat. Sok terminál nem csak készpénzes fizetést fogad el, hanem bankkártyás fizetést is. Hogy milyen kártyák használhatók, lásd itt.
Hogyan lehet visszaszerezni a fizetési nyugtát a Sberbank terminálon keresztül, ha elveszett? Nagyon egyszerű! Elég csak fellebbezni a Sberbank vezető pénztárosához, aki köteles visszaállítani az összes szükséges dokumentumot.
Akkor is kapcsolatba kell lépnie, ha a Sberbank terminál készpénzt vett fel, és a fizetés nem ment át - az alkalmazottak általában megpróbálják figyelembe venni az elégedetlen ügyfelek összes kérését.
Ez a lépésről lépésre szóló fizetési utasítás: hogyan kell fizetni a Sberbank terminálon keresztül, akkor segít, ha más jellegű szolgáltatásokért kell fizetnie. A más terminálokon keresztül történő fizetés hasonló módon történik, és csak kisebb eltérések vannak, amelyeket ebben a részben tárgyalunk.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégek és vállalkozók bevételeiket pénzforgalmi alapon számolják el. Ez azt jelenti, hogy abban a pillanatban nő az adóalap, amikor a pénz „beesett” a folyószámlára vagy a pénztárba. És mi a helyes lépés, ha a vásárlók az interneten vagy a terminálokon keresztül fizetnek?
Ma már elterjedtek az elektronikus fizetési rendszereket (a továbbiakban EPS) használó elszámolások, mint a WebMoney, az E-port, a PayCash, a Yandex-Money stb. Ez lehetővé teszi az egyéni vállalkozók és cégek számára, hogy az elektronikus áruházakon keresztül kiskereskedelmet bonyolítsanak le. maguk az interneten vásárolnak.
Az Adótörvénykönyv 26.2. fejezete nem tiltja, hogy a kiskereskedelmi vállalkozási tevékenység tekintetében az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók a vevőkkel való elszámolás során EPS-t vegyenek igénybe. Ebben az esetben a legfontosabb dolog az, hogy semmit ne keverjünk össze a bevétel tükrözésekor. És itt felmerülnek a kérdések. Jogosult-e egy ilyen vállalkozó előleget elfogadni magánszemélyektől és jogi személyektől az EPS-en keresztül értékesített árukért? Milyen dokumentumokra van szüksége a pénzeszközök átvételének megerősítéséhez? Használhat-e bankkártyát (magánszemély személyes számlája) pénz fogadására áru fizetésére a folyószámla mellett?
Nem is olyan régen a Pénzügyminisztérium szakértői válaszoltak ezekre a kérdésekre (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. június 5-i levele N 03-11-11 / 163).
A finanszírozók mindenekelőtt az Art. (1) bekezdésében foglaltakra hívták fel a figyelmet. Az adótörvény 346.17. E norma szerint az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor a jövedelmet készpénzes alapon határozzák meg. Vagyis a bevétel beérkezésének napja az a nap, amikor a pénz beérkezik a bankszámlákra és a pénztárba, más ingatlan vagy vagyoni értékű jog átvétele, tartozás törlesztése (befizetés) az adózónak más módon történik.
Figyelembe kell venni az elektronikus pénzátutalások végrehajtási eljárását. cikk (10) bekezdése említi. A 2011. június 27-i N 161-FZ törvény 7. cikke. Az elektronikuspénz-kezelő egyszerre fogadja el az ügyfél megbízását, csökkenti a fizető fél elektronikus pénzének egyenlegét, és az átutalás összegével növeli a címzett elektronikus pénzének egyenlegét.
Ezért a Pénzügyminisztérium a következő következtetést vonja le. A vevő eladóval szembeni tartozásának visszafizetésének pillanata az a pillanat, amikor az üzemeltető egyidejűleg elfogad egy megbízást, csökkenti a fizető fél elektronikus pénzének egyenlegét és az átutalás összegével növeli a címzett elektronikus pénzének egyenlegét. Ez a pillanat az áruk értékesítéséből származó bevétel elszámolásának dátuma. Ez azt jelenti, hogy a bevétel beérkezésének napja az a nap, amikor a vásárlók elektronikus pénzzel fizetnek az árukért.
Az orosz pénzügyminisztérium egyébként nem először beszél erről: hasonló magyarázatot ad a 2013. január 24-i 03-11-11/28 számú levél.
Ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazó adózó elektronikus fizetési rendszeren keresztül jut pénz a folyószámlára, akkor a pénzforgalmi rendszer üzemeltetője a pénzforgalmi számlára utalás előtt jutalékot tart vissza. Ebben az esetben az adózó a megbízó.
Az Art. 1.1. Az Adótörvénykönyv 346.15. §-a az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás szempontjából nem veszi figyelembe az Art. 251. §-a. Nem rendelkezik a megbízó bevételének az ügynöknek fizetett díjazás mértékével történő csökkentéséről. Ez azt jelenti, hogy a megbízó bevétele az ügynök által kapott bevétel teljes összege, anélkül, hogy azt a jutalék összegével csökkentené.
Ebben a sorrendben mind a „jövedelem” adózóknak, mind a „kiadások összegével csökkentett jövedelem” adózóknak figyelembe kell venniük a jövedelmet. Sőt, az utóbbiaknak joguk van a paragrafusok alapján az ügynöki díj összegét a költségekben figyelembe venni. 24. o., 1. cikk. Az adótörvény 346.16.
Amikor az árukért EPS-en (elektronikus pénzelszámolás) keresztül fizet, az eladó a megfelelő fizetés címzettjeként van regisztrálva ezen rendszerek egyikében.
Ezért az áru fizetésének tényét igazoló dokumentum lehet a fizetési rendszer üzemeltetőjének megfelelő számlán lévő kivonata, vagy egy ilyen üzemeltetőtől származó üzenet.
A magánszemély személyes számláján a kiskereskedelmi forgalomban eladott áruk fizetésével kapcsolatos elszámolások lebonyolításának lehetőségével kapcsolatban a Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy forduljon az Orosz Nemzeti Bankhoz pontosításért.
Vegye figyelembe, hogy a cég szerződést köthet a bankkal áruk (építési munkák, szolgáltatások) bankkártyával történő értékesítéséről. Általános szabály, hogy ez a megállapodás előírja, hogy a bank a bankkártyával végzett tranzakciók összegéből levont jutalékkal utal át pénzt a társaságnak, amelyet a POS terminál elektronikus naplójában jeleznek.
Abban a helyzetben, amikor a bank nem nyújt be más, a jutalék összegét megerősítő dokumentumokat, nem világos, hogy a szervezetnek joga van-e azt a költségekbe beleszámítani.
Az, hogy a cég kérhet megbízási jelentést a banktól, amelyben fel kell tüntetni a banki jutalék összegét, a Ptk. rendelkezéseiből következik.
Így a megbízási szerződés alapján az egyik fél (a bizományos) a másik fél (megbízó) nevében díjazás ellenében vállalja, hogy saját nevében, de a megbízó költségére egy vagy több ügyletet bonyolít le. A megbízás teljesítésekor a bizományos köteles jelentést tenni a megbízottnak és átadni neki mindent, amit a megbízási szerződés alapján kapott. Az a megbízó, akinek a jelentéssel szemben kifogása van, a jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül köteles erről a bizományost tájékoztatni, ha a felek megállapodása ettől eltérő határidőt nem állapít meg. Ellenkező esetben a jelentés – eltérő megállapodás hiányában – elfogadottnak tekintendő (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 990., 999. cikke).
Tegyük fel, hogy egy vállalat az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, és az adózás tárgya „a bevételek a kiadások összegével csökkentve”. A paragrafusok szerint. 24. o., 1. cikk. Az adótörvénykönyv 346.16. §-a alapján az adózás tárgyának meghatározásakor csökkentheti a jutalékfizetés formájában kiadásokra kapott bevételt.
Nem szabad azonban megfeledkeznünk arról, hogy az Art. (2) bekezdése szerint. 346.16. § (1) bekezdésében meghatározott feltételeknek való megfelelés esetén az egyszerűsített adórendszer adózója olyan kiadást fogad el, amely megfelel az Adótörvénykönyv 346.16. 252. §-a. Ezek közé tartozik az okirati bizonyítékok rendelkezésre állása, különösen olyan dokumentumok, amelyek:
Emlékeztetni kell az Art. követelményére is. Az adótörvénykönyv 346.17. §-a, amely szerint az adózó ráfordításait tényleges kifizetésük után kell ráfordításként elszámolni. A szolgáltatások kifizetését az adóalany - a szolgáltatást vásárló eladóval szembeni - kötelezettségének megszűnéseként ismerik el, amely közvetlenül kapcsolódik a szolgáltatásnyújtáshoz. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozásnak fizetett megbízási díj összegét a szerződésből származó bevételnek a vevőktől az elszámolási számlán történő jóváírásakor a jutalék figyelembevétele nélkül a költségek között kell szerepeltetni.
A vállalkozásnak a jutalék kiadását igazoló bizományosi jelentést kell kérnie a banktól, mivel az adóhatósági ellenőrzés során az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával összefüggésben többletadó fizetésének veszélye áll fenn, ha nem állnak rendelkezésre a banki jutalékot igazoló dokumentumok.
A 2011. december 6-i N 402-FZ törvény tartalmazza a vállalkozások „egyszerűsített” könyvvezetési kötelezettségét 2013. január 1-től.
Az elektronikus pénz mozgásának elszámolásához az 55-ös „Speciális bankszámlák” számla szolgálhat a megfelelő „Elektronikus pénz” alszámlával.
A könyvelésben a következő bejegyzések tehetők:
55. terhelés, "Elektronikus pénz" alszámla, 62. jóváírás
51. terhelés 55. jóváírás, "Elektronikus pénz" alszámla,
76. terhelés, "Elszámolások a fizetési rendszer üzemeltetőjével", 55. jóváírás, "Elektronikus pénz" alszámla;
91-2 terhelés 76. jóváírás, "Elszámolások a fizetési rendszer üzemeltetőjével" alszámla,
62. terhelés Jóváírás 90-1
A szervezetek és a vállalkozók a bankszámla nyitásáról vagy lezárásáról a felügyelőség felé történő bejelentésen túl kötelesek tájékoztatni az adóhatóságot az elektronikus pénzátutaláshoz szükséges vállalati elektronikus fizetési mód használatára vonatkozó jogosultság keletkezéséről vagy megszűnéséről (23. § 1.1. pont 2. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ezt a tájékoztatást az IFTS rendelkezésére kell bocsátani a jog keletkezésének (megszűnésének) időpontjától számított hét napon belül. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. július 13-án kelt tájékoztatójában emlékeztetett erre a kötelezettségre.
E kötelezettség megszegéséért való felelősséget megállapító külön cikk nem került be az adótörvénybe. A számlanyitás vagy -zárás bejelentésére előírt határidő be nem tartása esetén 5000 rubel bírságot kell fizetni. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. záradéka, 2. szakasza, 23. cikke, 78. cikke).
Így a bekezdésekben meghatározott információk ellenőrzésére történő átadási határidő megsértéséért. 1.1., 2. o. 23. §-a alapján az adózó felelőssége:
cikk (2) és (3) bekezdésében előírt üzenetek formái és formátumai. Az adótörvénykönyv 23. cikkének megfelelően a kitöltési eljárást, valamint az üzenetek elektronikus formában történő benyújtását távközlési csatornákon keresztül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. június 9-i rendelete hagyta jóvá N ММВ-7-6 / [e-mail védett]
I. N. Novikov
adótanácsadó
