Analitikai eszközök Most az elemzésért. Egyes kereskedők inkább kizárólag technikai mutatók alapján kötnek meg kereskedéseket – ehhez jó charting programokra van szükség, amelyek lehetővé teszik a lehetőségek kihasználását.

8. fejezet Analitikai eljárások Az analitikai eljárások fő célja a homogén adatok dinamikájának mintázatainak azonosítása, valamint a heterogén adatok kölcsönhatásának dinamikájának mintázatainak azonosítása. Az adatok széles körre vonatkoznak

5. melléklet Elemző adatok a halasztott bevételek tárgyonkénti képződéséről (elszámolásáról).

6. melléklet Elemző adatok a halasztott bevétel megfelelő részének a jelentéstevő szervezet bevételében való szerepeltetéséről (elszámolásáról)

A számviteli számlák másik osztályozása a kapott mutatók részletezettsége szerinti osztályozás. Ebben az osztályozásban a számviteli számlákat szintetikus és analitikus számlákra osztják.

A szintetikus számlák vagyonok, kötelezettségek és üzleti folyamatok számlái általánosított formában, pl.

Csak pénzben. A szintetikus számlák elsőrendű számviteli számlák.

Szintetikus számvitelnek nevezzük a szervezet gazdasági életének eseményeinek szintetikus számlák segítségével történő tükrözését. A szintetikus számvitel a számvitel része.

A szintetikus számla különösen a 70. számla „Elszámolások személyzettel díjazás fejében”. Ez a beszámoló figyelembe veszi a szervezet és az alkalmazottai közötti kapcsolatot, mint egészet, anélkül, hogy az egyes alkalmazottakat részletezné.

Az analitikai számlák olyan részletes könyvelési számlák, amelyek egy adott számviteli objektumra, például egy adott értékre vagy egy szervezet meghatározott alkalmazottjára vonatkoznak. Az analitikus számlákat a szintetikus számlák fejlesztése során vezetik be (nyitják meg).

A szervezet gazdasági életének eseményeinek analitikus számlákon való tükrözését analitikus számvitelnek nevezzük. Az analitikus számvitel csak részben számvitel.

Például a 70. „Elszámolások a személyzettel díjazásért” szintetikus számla fejlesztése során analitikus számlákat nyithat adott alkalmazottak javadalmazásának rögzítésére. Ezeket az analitikus beszámolókat a következőképpen nevezhetjük: „Elszámolások Ivanov I.I.-vel. a bérekről”, „Elszámolások Petrov P.P.-vel. a bérekről stb.

A szintetikus számlán lévő pénzösszegnek meg kell egyeznie a szintetikus számla fejlesztése során megnyitott összes analitikai számlán lévő teljes pénzösszeggel. Az egyenlőség hiánya azt jelenti, hogy hibát követtek el a szintetikus vagy analitikus számvitelben.

Azokat a szintetikus számlákat, amelyekhez nem kell analitikai számlákat nyitnia, egyszerű számláknak nevezzük. Az egyszerű számlák közé tartozik az 50. „Pénztár” számla. Azokat a szintetikus számlákat pedig, amelyekhez analitikai számlákat kell nyitnia, összetett fiókoknak nevezzük. A komplex számlák az anyagi javak elszámolására szolgáló összes számlát tartalmaznak: 01 „Befektetett eszközök”, 02 „Befektetett eszközök értékcsökkenése”, 10 „Anyag”, 41 „Áru”, 43 „Késztermékek” stb.

A szintetikus könyvelés a könyvelők szakmai kötelessége. És a szervezet más alkalmazottai is részt vehetnek analitikus könyvelésben. A pénzügyileg felelős személyek irattárat tartanak fenn az anyagi javakról, amelyek biztonságáért felelősek. Minden egyes anyagi értékhez vagy homogén tárgyi érték csoporthoz külön kártyát készítenek, amely leírja az anyagi értéket és feltünteti annak könyvelési értékét.

A könyvelő szemszögéből a pénzügyileg felelős személyek ilyen cselekedete analitikus számvitel. A tárgyi értékek könyvelési kártyái, amelyek anyagilag felelős személyek, a könyvelő számára az analitikus számlák nyilvántartásai.

A leltározás során a pénzügyileg felelős személyek által ezeken a kártyákon tartott pénzösszegeket összevetik a számviteli osztályon a megfelelő szintetikus számlákon szereplő pénzösszegekkel.

Az analitikus számvitel annyi információt tud adni, hogy annak előrelátható formában történő bemutatása gondot okoz. Megoldásának egyik módja több riport generálása, ahol az analitikus számvitel eredményeit különböző szekciókban mutatjuk be.

A különböző szakaszok eltérő módon rendezik az információkat, különböző sorrendben kapják meg a részösszegeket.

Például az anyagi javak analitikus elszámolásának eredményei az anyagi javak fajtáinak és tárolási helyeinek összefüggésében szerezhetők be. Az anyagi eszközök rendelkezésre állásáról szóló jelentés típusaikkal összefüggésben felsorolja az anyagi eszközök típusait, feltüntetve azok mennyiségét és költségét. Az anyagi eszközök tárolóhelyek szerinti rendelkezésre állásáról szóló jelentésben megjelenik a tárolóhelyek listája, feltüntetve az egyes helyeken tárolt tárgyi eszközök költségét. Természetesen mindkét jelentésnek ugyanazt a teljes pénzösszeget kell mutatnia.

Az analitikus számvitel tárgyai gyakran több számviteli számlán is megjelennek. Például a tárgyi eszközök, mint az analitikus számvitel tárgyai, két számviteli számlán jelennek meg: a 01 „Állóeszközök” és a 02 „Befektetett eszközök értékcsökkenése”. A tárgyi eszközökért felelős pénzügyi felelősök tárgyieszköz-számviteli kártyákkal elemző nyilvántartást vezetnek. Rögzítik mind a tárgyi eszközök kezdeti bekerülési értékét, amely a számviteli osztályon a 01-es számlán jelenik meg, mind a felhalmozott értékcsökkenést, amely a számviteli osztályon jelenik meg a 02-es számlán, valamint a tárgyi eszköz maradványértékét - a különbözetet. kezdeti költsége és a halmozott értékcsökkenés összege között.

Az analitikus számvitel tárgyainak másik nagy kategóriája a szervezet alkalmazottai. A számvitelben a szervezet alkalmazottaival fennálló kapcsolatokat több számlán rögzítik: 70 „Elszámolások a személyzettel bérekért”, 68 „Adó- és illetékkalkulációk” (pontosabban jövedelemadó-számítási alszámla), 69 „Elszámolások társadalombiztosítás és társadalombiztosítás” .

Az analitikus számvitelben kényelmesebb az egyes alkalmazottakkal fennálló kapcsolatokat a három megadott számlán együtt figyelembe venni, az analitikus könyvelés egyetlen nyilvántartásával - a munkavállaló személyes fiókjával. Ezenkívül a számvitelben három különböző számlára (70, 68 és 69) felosztott összegeket minden alkalmazottra egy pénzösszegből számítják ki - a felhalmozott bérek összegéből.

A modern szervezetekben az anyagi javak analitikus elszámolását számítógépek és számítógépes programok segítségével végzik, ami nagyban megkönnyíti a pénzügyileg felelős személyek munkáját. A jelentések számítógépes program segítségével történő fogadása különböző szakaszokban nem jelent problémát. Az anyagi javak analitikus elszámolásának feladata eltér a számvitel feladatától. Néha kényelmesebb ezt a problémát egy külön speciális számítógépes program segítségével megoldani. Az analitikus számvitel külön problémája a munkáltató és a munkavállaló viszonyának béren történő elszámolása. Ezt az analitikus könyvelést kényelmesebb a bérszámfejtésre szolgáló számítógépes program segítségével karbantartani.

Mint már említettük, a számviteli számlák alszámlákra oszthatók, amelyek közbenső helyet foglalnak el a szintetikus és az analitikus számlák között.

Ha egy alszámla a tulajdont, a kötelezettségeket és az üzleti folyamatokat meglehetősen általánosított formában tükrözi, anélkül, hogy részletezne egy konkrét számviteli objektumot, akkor egy ilyen alszámla gazdasági jelentésében közelebb áll a szintetikus számlához. Ha az alszámla kellően specifikus és egy külön számviteli objektumnak felel meg, akkor közgazdasági értelemben analitikus számla.

Az új tulajdonosi formák megjelenésével, a termelési folyamatok bonyolításával és a gazdaságpolitikai változásokkal összefüggésben a számviteli módszerek is bővülnek. A felhasználóknak különböző részletességű dokumentumokra van szükségük. Ezeket a követelményeket kielégíti a számlák nyilvántartása, amely általános és specifikusabb információkat tartalmaz a vállalaton belüli üzleti tranzakciókról.

Például egy vállalat igazgatója néha megelégszik bizonyos típusú számvitelre vonatkozó általános információkkal. A raktárvezető vagy üzletvezető elegendő adattal rendelkezik közvetlenül a tevékenységi területére vonatkozóan. Néha információra lehet szüksége egy adott szállítóról, alvállalkozóról, adott adósról vagy hitelezőről. Valamint van például általános elszámolás is a bérhátralékról, de minden alkalmazottra van egy. A kettős beírási forma különböző számviteli bizonylatokban megjelenik, de az összes paraméter bennük megegyezik.

Kiderül, hogy a számvitelben azonos információk eltérő részletességgel jelennek meg. Ugyanakkor az általánosított szintetikus információhoz csak a pénzben kifejezett jelentési forma kerül alkalmazásra, az analitikai adatok nyilvántartása természetben történhet. Minden számviteli típusnak megvan a maga célja, a számvitelben való tükröződés módja és osztályozása. A számviteli törvény szerint a számlákat általában a részletezettség szerint osztják fel:

1. Szintetikus- összesített adatokat tartalmaznak.
2. Elemző- Az általánosított információk részletes közzététele és meghatározása.
3. Alszámlák(köztes link) - leegyszerűsíti az objektumok csoportosítását a szintetikus sorrendű általánosított információk és a részletesebb, azaz analitikus információk között.

Ennek megfelelően a dokumentumok nyilvántartása két formában történik. A kettős jelentéstételi mód teljes végső képet ad a számvitelről. Fontolja meg az analitikus és szintetikus számviteli számlákat, amelyekre a szövegben talál példákat.

Az ilyen típusú számvitel fogalmait az 1996-ban elfogadott számviteli törvény tartalmazza. És bár a 2011. decemberi szövetségi törvény hatálybalépésével a korábbi szabályozás már nem érvényes, de a régi meghatározások a mai napig érvényesek.

Mi a szintetikus könyvelés

Hogy fogalmunk legyen arról, hogy miről lesz szó, lépjünk kicsit vissza a papi nyelven írt száraz elmélettől. Képzelj el egy orosz fészkelő babát, amelyben még több rejtőzik. Összehasonlítható a könyveléssel. A legnagyobb fészkelő baba a fő, hogy belül mivel van tele, azt nem tudni biztosan, csak sejthetjük.

Hasonlóképpen, az általánosított információk a homogén gazdasági jellemzők miatt bizonyos típusú információkat tartalmaznak a társaság tevékenységéről, de nem teszik közzé a működés részleteit. A szervezetek használhatják a bemutatott adatokat Számlatükör. E kézikönyv nélkül lehetetlen nyilvántartást vezetni, mivel ez a könyv tartalmazza az összes név, kód, magyarázat, sémák listáját az egyes szintetikus fiókok céljára.

Miben különböznek a szintetikus számlák a többi számviteli bizonylattól? Minden névben szükségszerűen van egy kétjegyű szám, amely nem változtatható meg, és a számok világában nem a fiókok nevét, hanem azok digitális megfelelőjét használják. Idővel a rendszeresen használt (azaz a munkaterv) emlékszik, és nem szükséges mindent tudni.

Ezért a dokumentumokban két szám szerepel, és minden könyvelő, aki velük fog dolgozni, tudja, hogy a 01 a „Tárgyi eszközök; 10 - "Anyagok"; 41 - "Áruk"; 60 - „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal”, stb. A kód szerint, amely minden felhasználó számára azonos, azonnal kiderül, hogy pontosan mire is vonatkozik a jelentés. A vállalkozásnál a tevékenység típusának megfelelően szintetikus számlák egy részét használják. Összesen 99 darab van, de nem minden gazdaságnak kell mindegyikről nyilvántartást vezetnie.

Következtetés: A szintetikus fiókok minden szervezetnél azonosak, és nem függenek a vállalat profiljától. Az adatok a mérlegben, annak alapjául is megjelennek.

A vállalkozás teljes tevékenysége feletti teljes ellenőrzéshez egy (általánosított) információ nem elegendő. Például a szintetikus könyvelés így néz ki:

10. fiók "Anyagok"

A táblázatból látható a bevétel és a kiadás, de hogy milyen termékekről van szó, azt nem tudni. A tartalom részletes tanulmányozásához további, érthetőbb képre van szükség a beszámolásról. Ehhez részletes beszámolókat használnak, amelyek feltüntetik az egyes anyagtípusok nevét.

Mi az analitikus számvitel

Az analitikus beszámolók feltárják az általánosított adatok belső tartalmát. Részletes információkat tartalmaznak az ingatlantípusokról, kötelezettségekről, üzleti folyamatokról. Az ezeken alapuló könyvelést analitikusnak nevezzük. A mértékegységek változhatnak. Mérőként különféle számviteli egységek használhatók: költség; természetes; munkaerő. Itt már írnak, titkosítás nélkül, teljes és konkrét neveket:

Például, a 41-es szintetikus számlán (Áruk) megtudhatjuk a vállalkozásban való jelenlétük eredményét. De hogy mi van a számok alatt, azt nem tudjuk biztosan. Mi van, ha bejönnek a szabályozók? Igen, megmondják a nevezett főkönyvelőnek. Legalább megegyezett: "És milyen árut szállított, kapott, és mi van most a raktárban?" És itt az analitikai rekordok mentenek meg minket. Megnéztük, ellenőriztük, megbizonyosodtunk arról, hogy minden összefolyik! Fú, megcsináltuk!

Az ilyen számláknak köszönhetően, ahol kifejezetten fel van tüntetve, hogy a táblák fenyő, gyalultak, minden árufajtáról, árucsoportról információval rendelkezünk: konkrét elhelyezkedésük, szerkezetük, mennyiségük, megnevezésük stb. Ezt a listát a cég maga szabályozza, profilja alapján. A matrjoskát szem előtt tartva sejthető, hogy az analitikai számlák részletezése többszintű.

Például, vegye figyelembe a 60-at (Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal): látni fogjuk a tartozás teljes összegét. Itt még a rendező is szeretné tudni: kinek és mennyivel tartozunk? Ki tud még várni, és kit kell a lehető leggyorsabban kifizetni? Ismét szükség van analitikai adatokra. Az ezekben szereplő információk minden szállító, vevő vagy vállalkozó esetében külön-külön megjelennek. Ez az információ sokkal többet mond, mint egy általánosított változat.

Például, a 70-es számla (Elszámolások a személyzettel a bérekről) mutatja a munkavállalókkal szembeni teljes tartozást, de hogy pontosan kinek és mennyit kell fizetnie, azt csak az elemző adatoknak köszönhetően lehet megtudni. Mindegyikük fizetéséről adnak tájékoztatást.

A megadott példák azt mutatják, hogy az analitikai számlák egyetlen szintetikus számla kialakítása során kerülnek megnyitásra. Vagyis ez a Fő Matrjoska belső tartalma. Sőt, képletesen szólva, egy nagy matrjoska súlyának és az összes belső súlyának azonosnak kell lennie, egy szép fillért. Ennek megfelelően ezen bizonylatok végső terhelési és jóváírási részének, valamint az egyenlegnek meg kell egyeznie.

Analitikus számviteli séma: 10. számla "Anyagok"

Hasonlítsa össze a szintetikus (lásd a fenti táblázatot) és az analitikai számlák leolvasását: a végső adatok megegyeznek. Az analitikus számviteli információk mindig egy adott vállalkozáshoz kapcsolódnak. Az, hogy milyen részletes elszámolást fognak vezetni, a pályaválasztási útmutatásától függ.

Az analitikus könyvelést általában olyan raktárakban vagy műhelyekben végzik, ahol van termékforgalom. Az irodákban többnyire szintetikus könyvelést vezetnek, de például olyan tételt, mint a személyzeti bérek, a raktárakban nem végeznek. A mester elláthatja a KTU-t a munkavállalónak, rögzítheti a hiányzásait, és a könyvelő kiszámítja a kereset összegét. Azt is ellenőrzi, hogy az általános végső mutatók egybeesnek-e az analitikusokkal.

Jegyzet: Nincs különbség a két típusú számvitel lebonyolításának módjában. Karbantartásuk ugyanúgy történik: terhelés, jóváírás, egyenleg, az úgynevezett „repülőgép”. Annak ellenére, hogy az általánosított szintetikus információk elsőrendű beszámolókra vonatkoznak, azok elsődleges dokumentumok alapján készített analitikai adatokon alapulnak. Itt kezdődik a papírmunka.

Mi az alszámla

Az alszámla egy közbenső kapcsolat az analitikai és szintetikus számlák között. Különböző nómenklatúrájú tárgyak számbavételére szolgál. Ez az extra lépés segít csoportosítani az azonos második szintű részletinformációkat. Minden csoportról elemző nyilvántartást vezetnek, amelyben az egyes csoportok dolgait a tulajdonnevükön nevezik. Ha ez nem elég, dolgozzon még részletesebben.

Az alszámlák értékben és természeti egységekben is vezethetők. Céljuk egy egyszerű diagramon világos:

Jegyzet: Egy alszámla általában több analitikai számlát tartalmaz, a szintetikus pedig több alszámlát is tartalmazhat. Az ilyen elszámolási rendszer nem kötelező, ha nincs szükség további csoportosításra.

Szintetikus és analitikus számvitel kölcsönhatása

Most, hogy a kettős számolás lényege világos, nyilvánvalóvá válik a kapcsolat e fogalmak között. Az általános számla konkrét tartalmának megértéséhez, amely önmagában nagy mennyiségű információt szintetizál, de nem tár fel természetes és érthető típusú számviteli objektumokat, analitikus információkra van szükség. Minden jelentés elsődleges dokumentumokon alapul. Egy esetben - ez, ahogy mondják, minden egy üvegben. A másikban minden összetevő külön szerepel.

A jelentési dokumentációban az a lényeg, hogy minden passzoljon egymáshoz. Ezért mindkét jelentési lehetőségnél párhuzamosan történik a nyilvántartás, különben nem egyenletes az óra, minden összezavarodik, elveszik, feledésbe merül. Az adatok ellenőrzésére és egyeztetésére pedig a legváratlanabb pillanatban lehet szükség.

A szintetikus számlákban gyakran ceruzával írják a számokat annak érdekében, hogy mindkét típusú számvitel összege szigorúan megegyezzen. Az analitikai adatok ellenőrzése után, ha minden helyesen van kiszámolva, határozott kézzel tintával jegyzeteket készíthet.

A fentiekből világossá válik, hogy a két számviteli típus mennyire fontos egymásnak. Ez a séma csak a szintetikus számvitel összetett típusaihoz szükséges, amikor a dokumentumban szereplő tanúvallomások tartalmának konkrét értelmezése és a helyességének (a valóságnak való megfelelésnek) megerősítése szükséges. Van, amikor nincs szükség analitikai adatokra, így minden világos. Az ilyen fiókokat egyszerűnek nevezik.

Milyen paraméterek jelzik, hogy a könyvelés ideális? Kritérium - mindkét típusú elszámolás végső olvasatában szereplő számadatoknak meg kell egyeznie. Ezek a számviteli lehetőségek a következők:

• nyitó állomány;
• záróegyenleg;
• forgalom (bevétel, kiadás).

Általában több analitikai fiók kapcsolódik egy szintetikus fiókhoz. De lehetségesek a lehetőségek. Gondoljon az egyszerű és összetett fiókokra. A mérleg esetenként többféle általánosított jelzést is tartalmazhat, amelyeket minimális számú elemző dokumentum igazol. Ez a vállalkozás profilorientáltságától és gazdaságpolitikájától függ. Vagyis a lehetőségek lehetségesek.

De elemezzük a könyvelés klasszikus típusát. Összegezve tehát a végső részletinformációkat, összehasonlítjuk azokat az általánosított adatok végleges adataival. Minden passzolt. Ez azt jelenti, hogy az elszámolás helyes. Most már világos, hogy mi a szintetikus és analitikus számvitel a számvitelben?

Jegyzet: Mindkét számviteli típus felsorolt ​​mutatói azonosak. Ha a végső összegek nem egyeznek, akkor hiba történt. Így a szintetikus és az analitikus számlák közötti kapcsolat a hibátlan könyvelés kontrolláló eszköze.

Nyilvántartás és titkosítás

A szintetikus számlákhoz kétjegyű kódot rendelnek, azaz állapottitkosítást 01-től 99-ig. Ha egy olyan fiókot kell megadnia, amely nem szerepel a Tervben, akkor vegyen ehhez egy ingyenes számot. Igen, ezek is benne vannak. Ezért minden nem szabványos profilalkotással rendelkező vállalkozás hozzárendelheti a szintetikus számla típusát, nevét és számát, és nyilvántartást vezethet róla.

Ha a kódolás háromjegyű elválasztó karakter nélkül, akkor az ilyen számla nem jelenik meg a mérlegben. Ez az úgynevezett mérlegen kívüli bizonylat. Például: 001; 002; 003… stb. A titkosításból azonnal kiderül, hogy a könyvelési objektumok nem a vállalkozáshoz tartoznak. Ezek lehetnek lízingelt tárgyi eszközök, jutalékra átvett áruk stb. Elszámolásra kerülnek, hogy ne vesszenek el, de a mérlegben nem jelennek meg. Összesen 11 típus van.

Az alszámlák háromjegyű titkosítással rendelkeznek, ahol az első két számjegy a szintetikus számla nevének kódja. Egy pont, törtjel vagy kötőjel után 1-től 9-ig számok állhatnak. Például:

• 1; 10.2;
• 10/1; 10/2;
• 10-1; 10-2 stb.

Az analitikai adatok a következő típusú titkosítással rendelkeznek:

• 10/02;
• 10-03 stb.

Jegyzet: A titkosítással és besorolással kapcsolatos összes információ megtalálható az Egységes Nemzeti Számlatáblázatban. A számviteli pótlékot a Pénzügyminisztérium 2000. októberi 94. számú rendelete hagyta jóvá. A közölt adatok 2018-ban érvényesek.

A fiókokat fontosságuk szerint a következő kategóriákba soroljuk:

1. A szintetikus az elsőrendű fiókokra vonatkozik.
2. Alszámlák - II rend.
3. Elemző - a rend III, IV, V stb.

Az analitikus könyvelés kártyákon történik:

• anyagelszámolás;
• befektetett eszközök könyvelése;
• adósok és hitelezők elszámolása stb.

Ezenkívül analitikai mutatók rögzíthetők a kimutatásokban:

• fizetés;
• település;
• forgalmi lapok (anyagok);
• egyensúly;
• valamint a könyvekben (például pajta).

Az analitikai információkat összegyűjtjük, csoportosítjuk, és végül általánosított tükröződést találunk a szintetikus adatokban, amelyeket rendelési naplókban, a Főkönyvben, gépi diagramokban rögzítünk.

Következtetés: A fentiek alapján a számvitelben a szintetikus és analitikus számlák a következő séma szerint hajthatók végre: szintetikus - alszámla - analitikus számlák. Valamint kombinált nézet variációkkal és egyéni részletezési szinttel.

A számviteli számlák szisztematikus listáját számlatervnek nevezik (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 3. cikkének 5. cikkelye, 402-FZ). A Pénzügyminisztérium 2000. október 31-én kelt 94n számú rendeletével jóváhagyott egységes Számlaterv alapján a szervezet elfogadja munkaszámlatervét, amely tartalmazza a számvitelhez szükséges szintetikus és analitikus számlák listáját. Aztán ezt a működő számlatervet a saját részeként rögzíti. Mi a különbség a szintetikus és az analitikus számlák között?

Szintetikus és analitikus számlák

A szintetikus számla olyan számla, amely általános számviteli adatok rögzítésére szolgál az ingatlanok, kötelezettségek és üzleti tranzakciók típusairól bizonyos gazdasági jellemzők szerint.

A szintetikus számviteli számlák jegyzékét a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n számú rendelete hagyta jóvá. A miénkben a 2017-es aktuális számlatáblázatról beszéltünk. A számlalista minden szervezetnél azonos, kivéve a hitelintézeteket és az állami (önkormányzati) intézményeket. A szervezet működő számlatábláján szereplő bármely fiók elsősorban szintetikus. Például a 01-es számla a szervezet állóeszközeinek összértékét, a 84-es pedig a felhalmozott eredmény vagy veszteség teljes összegét mutatja.

Az ingatlanokkal, kötelezettségekkel és üzleti tranzakciókkal kapcsolatos részletes információk megszerzéséhez minden szintetikus számlán analitikus könyvelést vezetnek. Így a 10. számla analitikus számviteli adatai az egyes anyagtételekről, azok tárolási helyeiről és az anyagköltségről, a 71. számlán pedig az egyes elszámolókkal való elszámolások helyzetéről adnak tájékoztatást. Részletesebben beszéltünk a szintetikus és analitikus számvitelről és ezek kapcsolatáról a miénkben.

Az analitikus számvitel jellemzői

A számviteli programok használatakor az analitikus könyvelés ugyanazokon a könyvelési számlákon történik, szintetikus számlák alszámláinak megnyitásával, valamint ezen számlák általánosított adatainak dekódolásával és részletezésével. Az alszámlák listáját a szervezet önállóan is összeállíthatja, és a Számlaterv által javasolt listát is használhatja.

Például a 10-es számlához a 10-1 „Nyersanyagok”, a 10-2 „Vásárolt félkész termékek és alkatrészek, szerkezetek és alkatrészek”, a 10-3 „Üzemanyag” alszámlákat kell megnyitnia. (A Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n. sz. végzése). És már az egyes alszámlákon belül részletesebb információkat közölnek az anyagok típusairól és tárolási helyeiről.

Ebből arra következtethetünk, hogy a Számlatervben szereplő szintetikus számviteli számla egyben analitikus is, hiszen az analitikus könyvelést biztosítja rajta. Az analitikus könyvelés pedig mind a szintetikus számlák alszámláinak létrehozásával, mind az alszámlák megnyitása nélkül is fenntartható. Ugyanakkor a szintetikus számlákon vagy alszámlákon elszámolt részletes objektumokhoz egy speciális kód van hozzárendelve, amely lehetővé teszi az analitikus elszámolás egyik objektumának megkülönböztetését a másiktól.

Arról, hogy mi az analitikus számviteli kód, és hogyan történik az analitikus számvitel általában, egy külön fejezetben beszéltünk részletesebben.

Szintetikus és analitikus számvitel. Valójában ez a két komponens - a szintetikus és az analitikus számvitel - kiegészíti egymást, és alkotja a végső számviteli rendszert a vállalkozásnál. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogy mi a szintetikus számvitel a számvitelben.

Szintetikus és analitikus számvitel a számvitelben

A jelenlegi számviteli törvényben, amely 2011. december 6-án kelt 402-FZ sz., nincs egyértelmű meghatározás arról, hogy mi minősül szintetikus és analitikus számvitelnek, valamint ezek kapcsolatának. De ezeket a meghatározásokat a korábban létező, 1996. november 21-i 129-FZ szövetségi törvény tartalmazza. E dokumentum szerint a szintetikus számvitel a vagyonfajtákra, kötelezettségekre és üzleti tranzakciókra vonatkozó általánosított számviteli adatok elszámolása bizonyos gazdasági jellemzőkre vonatkozóan, amelyet szintetikus számviteli számlákon vezetnek. Az analitikus számvitel viszont olyan számviteli számlákban vezetett könyvelés, amelyek az egyes szintetikus számlákon belül részletes információkat csoportosítanak az ingatlanokról, kötelezettségekről és üzleti tranzakciókról. Egyszerűen fogalmazva, a szintetikus számviteli nyilvántartások összegzik az analitikus számlák adatait, csoportosítják az egyenlegeket, és képet adnak a vállalat általános teljesítményéről. És bár a törvény, amely ezeket a definíciókat adja, elavult dokumentum, továbbra is érvényes az az elv, hogy a szervezet gazdasági tevékenységének minden tényét tükrözzék a szintetikus és analitikus számvitel számlái.

Szintetikus számviteli séma

A cég könyvelésében minden tranzakció kettős könyvvitel, azaz egyszerre két számla terhelésén és jóváírásán kerül rögzítésre. Az egyenleg, amely egy ilyen nyilvántartás eredményeként keletkezik egy adott számlán, amelyet a számlatükör szerint bizonyos műveletek vagy események tükrözésére használnak, a szintetikus könyvelés eleme. Ez mindig általános információ, amely egy adott mutató költségegyenértékét mutatja.

Például a 10. „Anyagok” számla a vállalat tulajdonában lévő áruk és anyagok mozgását tükrözi. A számla terhelési egyenlege az ilyen értékek egyenlegét mutatja egy adott napon. Ehhez a fiókhoz alszámlák használhatók, amelyek az összes anyagot típus szerint osztják el: nyersanyagok és anyagok, alkatrészek, üzemanyag, pótalkatrészek, készlet, munkaruha és egyebek. Ugyanakkor előfordulhat, hogy az összes felsorolt ​​áru és anyag egy cég tulajdonában lévő különböző raktárakban található, és ez a könyvelésben is tükröződni fog. Ez a részletes információ a 10. fiók elemzésében látható.

Egy másik példa: a szervezet által vásárolt áruk, szolgáltatások vagy munkálatok elszámolásai esetén szintetikus könyvelést vezetnek a 60 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” számlán. Itt, amint az a számla nevéből következik, a társaság saját kötelezettségeit tükrözi az ügyféllel szemben, vagy éppen ellenkezőleg, a társasággal szembeni kötelezettségeit. Az analitikus könyvelés ebben az esetben az egyes szerződő felekkel kapcsolatos nyilvántartások, amelyek tükrözik a felsorolt ​​előlegeket és a végső kifizetési összegeket, valamint az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások átvételének tényeit.

Szintetikus és analitikus számvitel: kapcsolatuk

Tehát mivel az analitikus számviteli információk végső soron szintetikus számviteli adatokat generálnak, kapcsolatuk nyilvánvaló: az analitikai adatok szerinti mutatók összege mindig megfelel a szintetikus számvitel általános mutatóinak. Ez alól a szabály alól nem lehet kivétel. És fordítva, ha az analitikus és szintetikus számlák egyenlege valamilyen okból nem egyenértékű, akkor ez a tény a számviteli hibára utal. Ez a feltétlen megfelelés tehát többek között ellenőrző eszközként is betöltheti a szervezet egészében a könyvelés helyességének kérdését.