Az egyszerűsítettek a kapott bevételeiket és a felmerült kiadásaikat külön nyilatkozat kitöltésével jelentik be az adóhivatalnak. A cikkben erről a dokumentumról fogunk beszélni, és elmagyarázzuk a mutatók kiszámításának árnyalatait a 2018-as egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozat példáján keresztül.
Mind az egyéni vállalkozók, mind a jogi személyek az egyszerűsített adórendszerben nyújtanak be nyilatkozatot. Ezt csak évente egyszer kell megtenni. Az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozattételi határidők 2018. évre:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás címlapot és hat részt tartalmaz. De minden vállalat kitölti a saját szakaszait. A „bevétel” tárgyú cégek és egyéni vállalkozók a nyilatkozat összes lapot kitöltik, kivéve az 1.2, 2.1.2, 2.2. A 3. szakaszt akkor kell kitölteni, ha a vonatkozó adatok rendelkezésre állnak.
A „bevétel mínusz kiadás” objektum kötelezi az adatszolgáltatót a címlap 1.2., 2.2. és 3. szakaszának kitöltésére (ha van célzott finanszírozás).
A nyilatkozat kitöltésének módját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-án kelt, ММВ-7-3/99@ számú végzése részletesen ismerteti. Az említett végzéssel jóváhagyták a 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási lapot is.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot papír alapon vagy elektronikusan kell benyújtani.
A nyilatkozat benyújtásának legegyszerűbb és legmegbízhatóbb módja az elektronikus megküldés. Ebben az esetben azonban cégének kapcsolódnia kell a szabályozó hatóságok dokumentumfolyamához.
Ha nincs megállapodás egy speciális üzemeltetővel, a dokumentumot postai úton is elküldheti.
És egy másik módszer, amelyet az egyéni vállalkozók leggyakrabban használnak, egy személyes látogatás az ellenőrnél. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallást a bejelentő hivatalhoz kell benyújtani. Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás elfogadásának igazolásaként az ellenőr az elfogadáson és a dátumon jelölést tesz.
Ha az egyszerűsítők az év során nem folytattak üzleti tevékenységet és nem volt bevételük, nullás bevallást kell benyújtaniuk az adóhivatalnak.
Szankciók a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén
A jelentések benyújtásának elmulasztása esetén szankciókat kell fizetni. A határidő megszegése vagy a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén a bírság 1000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).
Ezenkívül a nyilatkozat benyújtásának határidejének megsértése vagy annak elmulasztása 300-500 rubel pénzbírságot vonhat maga után a szervezet tisztviselője számára (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. cikke).
Részletek LLC, Vitalij Mihajlovics Leshchin igazgató vezetése alatt, 2017-ben szerzett:
az első negyedévben - 25 000 rubel;
a második negyedévben - 18 000 rubel, azaz hat hónapra a teljes bevétel 43 000 (25 000 + 18 000);
a harmadik negyedévben - 68 000 rubel, azaz 9 hónapig a bevétel 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
a negyedik negyedévben - 78 000 rubelt, azaz az év során a Details LLC 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000) bevételt szerzett.
Hozzájárulás részletei:
A cég könyvelője az összes bevételt tükrözi a 2.1.1 szakaszban (ezt a részt a Details LLC tölti ki, mivel az egyszerűsített adórendszeren dolgozik a „bevétel” objektummal). Az adót azonnal kiszámolják. A hozzájárulások feltüntetve. Felhívjuk figyelmét, hogy a bevallásban a járulékok nem szerepelnek hiánytalanul – nem haladhatják meg a számított adó felét. Tehát az első negyedévben az adó 1500 rubel, és 2100 rubel járulékot fizettek. A járulékok fele 1100 rubel, az adó fele 750 rubel lesz. Vagyis az adót csak 750 rubel hozzájárulással lehet csökkenteni. Ezért a 2.1.1. szakasz 140. sorában a könyvelő 750-et jelöl.
A 2.1.1. pont alapján az 1.1. szakaszt kell kitölteni.
020. sor: a 2.1.1. szakasz 130. oldala – a 2.1.1. szakasz 140. oldala = 1500 - 750 = 750.
040. sor: 2.1.1. szakasz 131. oldala - 2.1.1. szakasz 141. oldala = 2580 - 1290 = 1290. A kapott összegből le kell vonni a korábban felhalmozott előleget (1.1. szakasz 020. oldala): 1290 - 5450 .
Hasonlóképpen a 070-es és a 100-as sor ki van töltve.
A nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-án kelt, ММВ-7-3/99@ számú végzésével hagyta jóvá. Ezért ugyanazt használja, mint a 2016-os jelentésnél.
A nyilatkozat egy címlapból és hat részből áll. A címlap és a 3. szakasz az egyszerűsített adórendszer mindkét típusánál közös, de az 1. és 2. szakasz az egyszerűsített adórendszer különböző adózási tárgyainál eltérő. A „bevétel” tárgyú egyszerűsített adórendszer esetében az 1.1., 2.1.1. és 2.1.2. pontok, az egyszerűsített adórendszer esetében a „bevétel mínusz kiadások” tárggyal az 1.2. és 2.2.
A 3. pont csak azon adózók számára kerül bemutatásra, akik az egyszerűsített adórendszer szerint nem adózó célfinanszírozási forráshoz jutottak. Azok. A kereskedelmi szervezetek és egyéni vállalkozók általában nem tartalmazzák ezt a részt a nyilatkozatban, ezért a cikkben nem tárgyaljuk.
A nyilatkozat kitöltésének minden szabályát a Nyilatkozat kitöltési eljárása tartalmazza, amely honlapunkon a címen található.
Jegyzet! A bevallásban csak az elhatárolt adóösszegeket tüntetik fel, a befizetett összegeket nem.
A speciális szoftverrel készített nyilatkozatok megjelenésében és kitöltési szabályaiban különböznek a nélküle kitöltött nyilatkozatoktól.
A nyilatkozatok nyomtatásakor ügyelni kell arra, hogy a kétoldalas nyomtatás tilos, és a lapokat nem lehet összetűzni, mert ez az ívek megsérüléséhez vezet.A nyilatkozat minden mezőjét balról jobbra kell kitölteni. Ha egy mező nincs teljesen kitöltve, akkor kötőjelek kerülnek a mező többi cellájába. Ha egy bizonyos mezőben nincs adat, kötőjel kerül a mezőbe. Egy nyilatkozat speciális programokkal történő kitöltésekor a számok és a szöveg igazítása a mezők jobb oldalára, nem pedig balra történik.
Példák a nyilatkozatok speciális programok használata nélküli kitöltésére.
Elsődleges bevallás esetén a „Korrekciós szám” mezőben 0, frissített bevallás benyújtása esetén az 1-es, 2-es stb.
Az adózási időszakok a Nyilatkozat kitöltési eljárás 1. számú mellékletéből kerülnek kiválasztásra.
A „nyilvántartási helyen” mezőbe az Eljárás 3. számú mellékletében szereplő kódok kerülnek beírásra.
Az „Adózó” mező kitöltésekor fel kell tüntetni a vállalkozó vezeték-, utónevét és családnevét, az „egyéni vállalkozó” státusz feltüntetése nélkül, a szervezetek nevét teljes egészében, feltüntetve a szervezeti és jogi formát (pl. például „Almaz” Korlátolt Felelősségű Társaság)
Az OKVED-kód általában az, amelyet a regisztráció során főként deklaráltak.
Az átszervezett szervezetek mezőiben az egyéni vállalkozók és a nem átszervezett szervezetek kötőjeleket töltenek be. Telefonszám megadása nem kötelező, így kötőjeleket is felvehet.
Mivel a nyilatkozathoz nem csatolnak dokumentumokat, a megfelelő mező is át van húzva. Ha azonban a nyilatkozatot az adózó képviselője írja alá, akkor a nyilatkozathoz meghatalmazást csatolnak, majd a mezőbe beírják a meghatalmazás oldalszámát.
A „Megerősítem a jelen nyilatkozatban meghatározott információk pontosságát és teljességét” részben a szervezet vezetőjének vezetékneve, neve és családneve van feltüntetve (egyéni vállalkozó esetében - teljes neve). Ha a nyilatkozatot valamely szervezet vagy vállalkozó meghatalmazott képviselője írja alá, akkor a képviselő teljes nevét (vagy a képviselő szervezet nevét) kell feltüntetni. Aki a nyilatkozatot nem írja alá, hanem szervezet vagy egyéni vállalkozó nevében egyszerűen benyújtja az adóhivatalhoz, az nem képviselő a nyilatkozat kitöltésében, ezért a neve nem szerepel a címlapon.
A magánszemélytől (beleértve az egyéni vállalkozót is) kiadott meghatalmazást, mind a nyilatkozat kitöltésére és aláírására, mind pedig az okirat adóhivatalhoz történő benyújtására, közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
A 210-212. sorok az 1. negyedév, az 1. félév és a 9 hónapos beszámolási időszak bevételeit jelzik. A 213. sor az év bevételét jelzi. A 220-223. sorokba a megfelelő időszakokra vonatkozó ráfordításokat kell feltüntetni. Minden összeget eredményszemléletű, és nem negyedévente veszik figyelembe.
Ha az adózónak az előző adózási időszakban vesztesége volt, akkor ezt a veszteséget a nyilatkozat 230. sorában szerepeltetheti, és ezzel csökkentheti az adóalapot. Ha a veszteség nagyobb, mint a tárgyévi adóalap, akkor nem a teljes veszteség kerül át a tárgyévbe, hanem annak csak egy része. Azok. A 230. sor nem lehet nagyobb a 243. sornál. A veszteség fennmaradó része csökkenti a következő adózási időszakok adóalapját. A veszteségek elszámolása a bevételek és ráfordítások könyvében az egyszerűsített adórendszer szerint a III.
A 240-253. sorok a beszámolási év adóalapját vagy veszteségeit jelzik. Az 1 negyedévre vonatkozó bázis számításánál a 210. sorból kivonjuk a 220. sort, pozitív eredmény esetén az összeget a 240. sorba írjuk, ha negatív (veszteség), akkor a 250. sorba. Az I. félévi bázis és a 9 hónapot ugyanúgy számítják ki. Az évszámításnál figyelembe kell venni a 230. sor adatait (ha van ilyen) - a 213. sorból a 223. és a 230. sort levonjuk.
A 260-263. sorok az adókulcsokat jelzik. Egyes régiókban csökkentett kulcsok vannak, például Szentpéterváron 2017-ben az adókulcs 7% volt. Különböző időszakokban eltérő kulcsok lehetnek, ha az adózó másik régióra változtatta a regisztrációs helyét.
Most folytathatja az 1.2 szakasz kitöltését
A 010, 030, 060 és 090 sorok az OKTMO-t jelzik. Ha az OKTMO év közben nem változott, akkor elég a 010-es sorban feltüntetni, a többi sorba pedig nem kell feltüntetni.
A 020-as sor az I. negyedévre fizetendő előleg összegét mutatja. Ezt az összeget a 2.2. pontban már kiszámoltuk. a 270-es vonalon, így az onnan származó adatok egyszerűen átkerülnek erre a sorra.
Az I. félévi előleg számításánál vagy a 040-es sort (ha az előleg esedékessége), vagy a 050-es sort (ha csökkenteni kell az adót) töltse ki. A számításhoz a 271. és a 020. sor adatait használjuk A 9 havi előleg kiszámításakor a 070. és 080. soron feltüntetett képletet kell használni: 272 - (020 040 - 050). Ha az eredmény pozitív, akkor a 070-es sorba írjuk, ha negatív, akkor a 080-as sorba
Példa. Az első félévi eredmények alapján a szervezet veszteséget szenvedett el, ezért a nyilatkozat 271. sorában kötőjel szerepel. Az 1. negyedévre a 020. sorban 112 425 RUB előleget számítottak ki. Kiszámítjuk az első félévi előleget (271. sor-020. sor): 0 - 112 425 = - 112 425 rubel. Az összeg negatívnak bizonyult, ezért a 050-es sorban feltüntetjük.Az adóidőszaki adó kiszámításakor (100. és 110. sor) a 280. sorban a minimális adót kell figyelembe venni. Ha a 280. sor kisebb vagy egyenlő, mint a 273. sor, akkor a 273. sor kerül a számításhoz és az eredményhez. a 100. vagy 110. sorban van feltüntetve, ha több, akkor a 280. sorban, az eredmény pedig a 120. sorban. A számítási képletek a 100., 110. és 120. sorban vannak feltüntetve.
A 100-as vagy 120-as sorban végzett számítások eredményeként kapott adó nem mindig felel meg a ténylegesen többletfizetési kötelezettségnek, mivel a bevallás csak passzív időbeli elhatárolást tartalmaz, kifizetést nem. Ahhoz, hogy megértse, mennyi további adót kell fizetnie az évre, le kell vonnia az év közben fizetett előlegeket a 273. sorból (ha nagyobb vagy egyenlő, mint a 280. sor). Ha az eredmény pozitív összeg, akkor ezen összeg után adót kell fizetni. Ha negatív, akkor az adóidőszaki adó már túlfizetésre került. Ha a 273-as sor kisebb, mint a 280-as, akkor ugyanez a 280-as sorból kerül kiszámításra.
Ne feledje, hogy a minimális adó megfizetésére már nincs külön BCC, így még ha megkapja a minimális adót, akkor sem kell teljes egészében megfizetnie, ha év közben adóelőleget fizetett.
Példa. A szervezet az év végén 675 870 rubelt kapott minimális fizetendő adót (bevallás 280. sora), de az év során 142 275 rubelt fizettek be. Előlegfizetések. Ezért további 675 870 - 142 275 = 533 595 rubelt kell fizetnie. Bár a 120. sorban lévő nyilatkozat 420 870 rubel összeget jelez.
1.1. SZAKASZ - „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adózás tárgya - jövedelem), fizetésköteles (kedvezmény) összege az adózó szerint”
Az adóbevallással szemben mindig is túlzott követelményeket támasztottak. Miért? Bármilyen pontatlanság adóellenőrzést vonhat maga után. Ha pedig bebizonyosodik, hogy az információ nem igaz, az adózó bírságot kockáztat. Még az egyéni vállalkozók „nulla” adóbevallásának benyújtásakor is sok árnyalat van. Az ilyen jelentést a gazdasági társaságok a jelentési időszakra vonatkozó tevékenység hiányában nyújtják.
Az adófizetők által benyújtott jelentéseket beszkenneljük és automatikusan beírjuk egy speciális programba. A program adatfelismerésének egyszerűsítése érdekében az adóhatóság ajánlásokat fogalmazott meg a bejelentőlapok kitöltésére vonatkozóan. Meg kell ismerkednie velük, mielőtt nulla nyilatkozatot tölt ki egyéni vállalkozó számára.
Ezek a szabályok a következők:
Az egyéni vállalkozók 2019. évi nulladik bevallási űrlapja letölthető honlapunkról. Az adózási rendszertől függően a vállalkozók számára biztosítják:
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti nulla bevallást az adóidőszak végén kell benyújtani. Az egyszerűsített vállalkozók adózási időszaka naptári év. Az egyszerűsített adórendszerről szóló beszámoló benyújtásának határideje április 30. A 2016 februárjában elfogadott új jelentési forma sok kérdést vetett fel.
Hogyan kell nulla bevallást kitölteni egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszerben? Hány oldalnyi bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz? Az ezekre a kérdésekre adott válaszok közvetlenül a választott „egyszerűsített” opciótól függenek:
3. pontja az egyszerűsített adórendszer nulladik bevallásában nem kerül benyújtásra.
A jelentést saját maga is kitöltheti az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének nulladik nyilatkozatának kitöltésével és az alábbiakban feltüntetett tippekkel.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített nullás adóbevallásának kitöltése 2019-ben a címlappal kezdődik. Teljesen ki kell tölteni, kivéve azt a részt, amelybe a kormányhivatal felügyelője beírja az adatokat.
Ezen az oldalon a vállalkozók a következő információkat jelzik:
A TIN az egyéni adózói szám rövidítése, amelyet az adóhivatal ad az állampolgárhoz. A TIN az adózói igazoláson szerepel. A vállalkozó regisztrációs okmányaiban is szerepel.
Ezt a kódot csak jogi személyek (szervezetek, vállalkozások) írják, és az egyéni vállalkozók egyszerűen kötőjeleket tesznek.
Korrekciós szám – információ arról, hogy a jelentési időszakra melyik nyilatkozatot nyújtották be. A jogszabály lehetővé teszi, hogy az adózók önállóan kijavítsák az elkövetett hibákat. Ebben az esetben frissített nyilatkozatot kell benyújtani. Az adóhivatal csak a legfrissebb bejelentést veszi figyelembe. A korrekciós szám beállítása:
A jogszabály négy okot ír elő az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó nyilatkozat benyújtására. Minden oknak saját kódja van:
Például egy üzletember kereskedelemmel foglalkozott (egyszerűsített adózást alkalmaztak), és személyes szolgáltatásokat nyújtott (UTII-t alkalmaztak). Aztán úgy döntött, hogy abbahagyja a kereskedést, és csak a háztartási szolgáltatásokat hagyja meg. Ebben az esetben a bevallási kód pontosan 96 lesz.
Fel kell tüntetni azt az évet, amelyre a jelentést benyújtják. Például 2019-ben benyújtják a 2018-ra vonatkozó nyilatkozatot. Minden számot külön rovatba kell írni.
Fel van tüntetve a vállalkozót közvetlenül regisztráló kormányhivatal.
Az adószolgáltatás kódja az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján található
Egyéni vállalkozók számára - egyszerűsítők csak egy kód – 120. Ez azt jelenti, hogy a nyilatkozatot a magánszemély lakóhelyén kell benyújtani.
Az üzletemberek az útlevelükben feltüntetik teljes nevüket. Ebben az esetben a vezetéknév, a keresztnév és az apanév külön sorba van írva. Minden betű nagybetűvel van írva, minden betű külön dobozba van írva.
Az üzletemberek ezt a kódot az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásának (USRIP) kivonatában találhatják meg, amelyet a vállalkozás bejegyzésekor kaptak.
Ebbe a sorba az egyszerűsített adórendszer vállalkozói kötőjelet tesznek.
Ezen a területen az egyszerűsített adórendszer üzletemberei minden cellába kötőjelet tesznek.
Meg kell írnia az elérhetőségi telefonszámát. Ez lehet mobil vagy helyhez kötött opció. A számot nemzetközi formátumban kell írni:
A nyilatkozat csak kitöltött oldalakból áll, azok számozottak. Az oldalak száma cellákban jelenik meg. Annak ellenére, hogy három cella van, a lapok számát a következő formátumban kell feltüntetni. Ha három oldal van, akkor „003”-at írunk, és ha például tizenegy, akkor „011”-et.
Ez a mező egy számot tartalmaz, amely a jelentéshez csatolt dokumentumok lapszámát jelzi. Csatolni kell a jegyzőkönyvet aláíró személy jogosultságát igazoló dokumentumok másolatát (útlevélmásolat, meghatalmazás).
Először írjon be egy számot a mezőbe:
Ha a „2” mezőbe kerül, akkor az üzletember állampolgári képviselőjének vezetékneve, keresztneve, családneve az alábbiakban külön sorokban van feltüntetve.
Ezután ez a személy aláírja és dátummal látja el. Amikor egy üzletember önállóan nyújt be nyilatkozatot, csak aláírást és dátumot ad hozzá.
A vállalkozó csak kötőjeleket tesz ebbe a sorba.
Csak akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozatot az üzletember képviselője nyújtja be az adóhivatalnak. Ha az egyéni vállalkozó maga nyújtja be a jelentést, akkor ebben a sorban kötőjelek kerülnek elhelyezésre.
Az alábbiakban példát talál egy nullás nyilatkozat címlapjának kitöltésére egyéni vállalkozó számára:
Ezt a részt a fizető egyéni vállalkozók töltik ki a teljes bevétel 6%-a.
Ezekbe a cellákba kerül az adózói regisztrációs igazolvány kereskedőkódja.
A vállalkozó leteszi
Fel van tüntetve annak a helységnek a kódja, ahol a vállalkozó él, a települési területek össz-oroszországi osztályozója szerint.
Ebben a mezőben tizenegy cella található. De ha a kód nyolcjegyű, akkor a maradék három cellába kötőjelek kerülnek.
Ezekben a sorokban a vállalkozó minden cellába kötőjelet tesz.
Az oldal alján az üzletember (törvényes képviselője) elhelyezi aláírását és dátumát.
Ez a nyilatkozat második oldala azon vállalkozók számára, akik a nettó nyereség (bevétel mínusz kiadás) után 15%-os adókulccsal adóznak.
A rovatokban az adózói regisztrációs igazolványból származó adózó kód szerepel.
Vállalkozó jelzi oldalszám: "002".
Fel kell írni annak a helységnek a kódját, ahol a vállalkozó be van írva. A kód megtalálható a Települési Területek Összoroszországi Osztályozójában.
Ha a kód kevesebb, mint tizenegy számjegy (például nyolc számjegy), akkor tegyen kötőjeleket az „extra” cellákba.
Az üzletember kötőjeleket tesz ezekbe a sorokba.
Az oldal alján az adózó (törvényes képviselője) aláírást és dátumot helyez el.
Ez a rész a vállalkozói nyilatkozat harmadik lapján található, amely
Az oldal tetején általában fel van tüntetve a vállalkozó TIN-je, és kötőjelek vannak az ellenőrzőpont sorában. A terepen
Ebben a mezőben az üzletembernek „1”-et vagy „2-t” kell tennie. Ezenkívül a „2” azt jelenti, hogy a vállalkozónak nem volt alkalmazottja, és nem vett fel állampolgárokat polgári szerződés alapján. Az „1” pedig azt jelzi, hogy a vállalkozónak voltak alkalmazottai.
Ezeknek a soroknak kötőjeleket kell tartalmazniuk.
A kamatlábat ezekbe a mezőkbe kell beírni. A mi esetünkben meg kell adni a „6.0” értéket.
Az egyszerűsített adózási rendszer (adózás tárgya - jövedelem) alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összegét csökkentő iparűzési adó összegének számítása, a 2.1.2. adózási (beszámolási) időszak az adózás tárgyára abból a vállalkozási tevékenység típusából, amelyre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 33. fejezetével összhangban kereskedelmi díjat állapítottak meg."
Ezt a részt olyan üzletemberek is kitöltik, akik használja az egyszerűsített adórendszer 6%-os változatát. Két lap van hozzárendelve.
A gazdálkodó egység TIN-je az oldalak tetején van feltüntetve, az ellenőrzőpontok sorában kötőjelek találhatók. Az oldalszámokat „004” és „005” jelzi.
A vállalkozó minden sorban (minden cellában) kötőjelet tesz.
Ezt a részt olyan személyek töltik ki, akik 15%-os egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak.
A vállalkozónak kötőjelet kell tennie e sorok celláiba.
Ez a mező jelzi adókulcs "15".
Weboldalunkon megteheti:
Az EDVD-jelentést negyedévente kell benyújtani a jelentési időszakot követő hónap huszadik napja előtt.
Vagyis a beadási határidők:
- április 20. az első negyedévre;
- július 20. a fél évre;
- október 20-án háromnegyedig;
- év január 20.
Mivel még 2009-ben megjelent a Pénzügyminisztérium magyarázata, miszerint azoknak a vállalkozóknak, akik ténylegesen nem egy adón dolgoznak („tevékenységüket befagyasztották”), a megszűnéstől számított öt napon belül adózási módot kell változtatniuk. az üzletről.
Létezik erre vonatkozó bírói gyakorlat is. Így a bíróságok úgy vélik, hogy az egyéni vállalkozók nulla UTII-bevallása törvénybe ütköző jelenség. Mivel az üzletember adóját nem a tényleges, hanem az imputált jövedelem alapján számítják ki, ami nem lehet nulla.
Ha vannak alátámasztó dokumentumok (például betegszabadság), akkor a vállalkozó egy hónap alatt még mindig „0”-t tehet. De nem lehet teljesen nulla jelentés.
Letöltheti az UTII-nyilatkozat mintáját
A nulla bejelentés bizonyítéka az üzletember vállalkozói tevékenységének hiányának. Az UTII-hez hasonlóan az egyéni vállalkozók esetében sem nyújtanak be nulla OSNO-nyilatkozatot. De ha a beszámolási negyedévben nem volt pénzmozgás, nem volt gazdasági tevékenység, akkor az egyéni vállalkozók számára egyszerűsített (nulla) nyilatkozatot kell benyújtani az adóhatósághoz. Az űrlap minta letölthető honlapunkról.
Ennek a jelentésnek a határideje a következő:
- április 20. - első negyedév;
- július 20. - félév;
- október 20. - háromnegyed;
- Január 20. egy év.
A kedvezményes egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása feltételezi az adózónak az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási kötelezettségét a jogszabályban meghatározott határidőn belül. Ebben a módban ez az egyetlen jelentés, amely alapján megállapítják és befizetik a költségvetési előleget és az éves adó fennmaradó részét. Nézzük meg, hogyan történik a 2018. évi egyszerűsített adórendszerű bevallás kitöltése.
A törvény szerint a naptári évet meghatározó elszámolási időszak eredményei alapján az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást az adóhivatalhoz kell benyújtani, azt:
Így 2019-ben április 30-ig kell beszámolniuk a vállalkozóknak. Az LLC-knek pedig április 1-ig kell jelentést benyújtaniuk, mivel 2019-ben március 31-e szabadnapra esett.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó gazdálkodó szervezetnek negyedévente csak előleget kell számítania és átutalnia, nem kell negyedéves jelentést küldenie az adóhivatalnak.
Figyelem! Vállalkozás felszámolása esetén a nyilatkozatot a lezárást követő hónap 25-ig kell benyújtani.
Ha a nyilatkozat benyújtásának határidejét megsértik, vagy azt egyáltalán nem nyújtották be, a gazdálkodó szervezettel szemben adminisztratív intézkedéseket kell alkalmazni. Ezek összege attól függ, hogy az adót megfizették-e.
Fontos! Ha a kötelező befizetést megfizették, de az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot nem küldték el, akkor a bírság 1000 rubel. A jelentés benyújtásának és az adó átutalásának elmaradása esetén a bírság mértéke a fizetendő adó összegének minden hónapra (vagy részhónapra) számított öt százaléka, de legfeljebb az adó teljes összegének 30 százaléka.
A 2018. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtása a jogszabályban meghatározott, a korábbi évekhez hasonló határidőn belül történik.
Az adózóknak emlékezniük kell arra, hogy ha semmilyen tevékenységet nem végeztek, akkor is nulla mutatószámmal kell benyújtani ezt a jelentést. A nulla bevallás egyszerűsített adórendszerben történő benyújtásáról a cikk végén tájékozódhat.
Az adózó szervezetek a jelentést a telephelyükön nyújtják be. A vállalkozóknak nyilatkozataikat a regisztráció helyén működő Szövetségi Adószolgálatnak kell elküldeniük, még akkor is, ha más területen dolgoznak.
A jelentés benyújtásának három módja van:
Fontos! Ezzel a lehetőséggel két példányra van szükség, az egyik a Szövetségi Adószolgálatnak, a második pedig az egyéni vállalkozó vagy cég megerősítése.
A régiótól függően az ellenőr kérheti vonalkódos űrlapok használatát, vagy papíralapú változattal együtt nyújtson be jelentésfájlt.
Az űrlap kitöltésekor a következő szabályokat kell betartani:
A 2018-as egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kétféle adórendszer kitöltésére szolgál.
Ha az adózó a „Jövedelem” kifejezést használja, akkor az alábbi lapokon kell adatokat megadnia:
A „bevétel mínusz kiadások” esetében a következő lapok használatosak:
Figyelem! A 3. szakaszt csak akkor kell kitölteni, ha a társaságnak van célzott bevétele, finanszírozása stb.
Egy vállalkozónak vagy szervezetnek emlékeznie kell arra, hogy a mezőket előlegfizetéssel kötelező kitölteni. A jelentés ezen részének fő jellemzője, hogy itt a ténylegesen ki nem fizetett összegek kerülnek rögzítésre, hanem az egyes elszámolási időszakokra esedékesek. Ebben az esetben ésszerűbb, ha először a 2. szakaszban töltjük ki az adatokat, majd térjünk vissza az 1. oszlophoz.
Minden egyes lapot az adózónak vagy képviselőjének alá kell írnia, és egyben be kell írni a dátumot is. Ha egy gazdálkodó szervezet rendelkezik pecséttel, akkor azt csak a nyilatkozat címlapján helyezi el.
Nyisson meg egy bevallási mintát a rendszer egyszerűsített adórendszere szerint:
A felső mezőben meg kell adnia a szervezet vagy vállalkozó TIN-kódját. Tekintettel arra, hogy erre tizenkét cella van lefoglalva, és a cégek TIN-je tíz karaktert foglal el, az utolsó két üres cellát át kell húzni.
Ezután megjelenik a benyújtott javítás kódja. Ha a megadott időszakra vonatkozó bevallást első alkalommal nyújtják be, akkor az első cellába „0” kerül, a többit áthúzzuk. Ha javító jelentést nyújtanak be, akkor a sorszámának megfelelő ábrát kell elhelyezni.
Az „Adóidőszak” sor a következő értékeket veheti fel:
A jelentés benyújtásának időszaka a „Beszámoló év” sorba kerül.
A helyszínt jelző mezőbe beírhatja:
A következő négy üres sorban írja be a teljes nevét. vállalkozó vagy a cég teljes neve rövidítések nélkül.
A következő sor az átszervezési űrlap kódját és a TIN/KPP mezőket tartalmazza az újralétrehozás után - csak akkor kell kitölteni, amikor ezt az eljárást végrehajtják.
Ezután jön a mező, amelybe be kell írni a nyilatkozatban szereplő lapok számát. Jobb, ha az összes szükséges lap kitöltése után tölti ki. A közelben található egy mező, amelybe be kell írni az alkalmazások oldalainak számát. Ez lehet például a képviselő igazoló dokumentuma. Ha nincs ilyen, kötőjeleket ad hozzá.
További adatok csak a lap bal oldalán vannak megadva. Itt kell feltüntetni, hogy ki nyújtja be a bejelentést: „1” – maga az adózó, „2” – képviselője, teljes neve. a képviselő cég személye vagy neve, aláírása és a benyújtás dátuma. A legvégére a jogosultságot igazoló okmány nevét írják le.
Figyelem! Ha egyéni vállalkozó nyújtja be a bejelentést, akkor 1-et írunk, és a vezetéknév mező nincs kitöltve, mivel ez az adat a fenti oszlopban került megadásra.
Fontos! Ezt a példát a kereskedelmi díj befizetéseinek figyelembevétele nélkül töltjük ki. Ha gépjárművet fizet, akkor az 1.1 pontban számított adóból le kell vonni az utána fizetett összegeket is. Egy kitöltött nyilatkozat példájára mutató hivatkozás fent található.
Ezt a lapot csak azok az adózók töltik ki, akik részt vesznek a „Bevétel” rendszerben.
A felső részbe írják a lap TIN-jét, KPP-jét (ha van) és sorozatszámát.
BAN BEN 010., 030., 060. és 090. sor az OKTMO kódot az egyéni vállalkozó lakcímén vagy a cég székhelyén rögzítik. Csak a 010-es rovatba kötelező adatot megadni.
A többiben csak akkor kerül be az információ, ha a tevékenység helye megváltozott az adott időszakban. Ha a kód beírása után üres cellák maradnak, azokat át kell húzni.
A 020-as sor tartalmazza a 130-as és 140-es sorok kivonásának eredményét a 2.1.1. szakaszból. A kereskedési díj befizetésekor a kapott eredményből le kell vonni a 2.1.2 pont 160. sorában szereplő adatokat is.
Figyelem! Az adat csak akkor kerül a 020-as oszlopba, ha nagyobb nullánál.
A számítás eredményét a 040. sorba kell beírni: a 2.1.1. pont (131.-141. o.) sorainak különbségéből kivonjuk az 1.1. szakasz 020. sorának eredményét. Ha a kifizető továbbra is fizeti a kereskedési díjat, akkor a 161-es sorban is szükséges a további adatok levonása - ezt a 2.1.2.
Figyelem! A kapott számot a 040-es sorba írjuk, ha az pozitív. Ha az eredmény negatív, akkor az előjel nélküli végösszeget a 050-es sorban tüntetjük fel.
A 070. sor értékének kiszámításához a következőképpen kell eljárnia: 2.1.1. szakasz (132. oldal – 142. oldal) – 1.1. szakasz (020. oldal + 040-050. oldal). Ha az eredmény pozitív, akkor azt a 070. sorban kell rögzíteni. Kereskedési díj fizetése esetén a 2.1.2. pont 162. oldalát le kell vonni a kapott összegből.
Figyelem! A 070-es sorban végzett számítások negatív eredményét a 080-as sor jelzi előjel nélkül.
A 100-as sorérték kiszámításához soronként a következő számítást kell elvégezni: 2.1.1. szakasz (133-143. o.) – 1.1. szakasz (020.o.+040.o.-050.o.070.o. 080). Kereskedési díj fizetése esetén a számítási képlet így fog kinézni: 133-143-163-020-040+050-070+080.
Figyelem! Ha a kapott összeg nagyobb, mint nulla, akkor azt jelzi, ellenkező esetben az előjelet eldobja, és az értéket a 110-es sorba írja.
Ezt a lapot csak azok töltik ki, akik a „Jövedelem” rendszert használják. Felül a TIN-kódok, az ellenőrzőpont kódok (ha vannak) és az oldalszámok láthatók.
A 102. sor rögzíti, hogy a kifizető alkalmazott-e alkalmazottakat vagy sem:
A 110-113. sorok a következő időszakok összesített bevételét rögzítik: első negyedév, hat hónap, 9 hónap és teljes év.
A 120-123. sorok azt jelzik, hogy a megjelölt négy időszak mindegyikében milyen adókulcsot alkalmaztak.
A 130-133. sorok az egyes időszakokra vonatkozó adószámítások eredményeit rögzítik. Ehhez a megfelelő időszak jövedelmét megszorozzák a kamattal, és elosztják 100-zal.
Például a 130. sorhoz vegyük a 110. oszlopban szereplő jövedelem összegét, és szorozzuk meg a 120. sor adókulcsával, az eredményt osszuk el 100-zal. A többi sornál ugyanez.
A 140-143. sorokban növekményesen kell feltüntetni az adott időszakra kapott adólevonás összegét.
Fontos! Ha a kifizetőnek vannak alkalmazottai (azaz a 102-es sorban az „1” kód szerepelt), akkor a 130-133. sorokban feltüntetett számított adó felénél nagyobb összeg nem írható be a sorokba.
Példa az első negyedévre (140. oldal):
Az egyéni vállalkozónak 2 alkalmazottja van, az alapokhoz való hozzájárulás összege az első negyedévben 14 000 rubel, a számított adó összege 25 000 rubel volt.
Fontos! Ezt a lapot csak azok a vállalkozók és cégek töltik ki, akik a „Jövedelem” rendszerben vannak és fizetnek. Két oldalt tartalmaz.
A 110-113. sorok az egyes időszakokra – három hónapra, hat hónapra, kilenc hónapra és egy teljes évre – befolyt halmozott jövedelem összegét rögzítik.
A 130-133. sorok adószámításokat végeznek. A számításhoz a 2.1. pont 120-123. soraiban feltüntetett adókulcsokat alkalmazzuk. Az egyes sorok eredménye megegyezik a megfelelő időszak jövedelmének és kamatlábának megszorzásával, majd elosztásával 100-zal.
A 140-143. sorokban az egyes időszakokra kapott juttatás összegét növekvő sorrendben rögzítjük. Valamint az előző ponthoz hasonlóan, ha a kifizető alkalmazott alkalmazottakat, akkor ez nem lehet több, mint a számított adó fele.
Figyelem! A 140-140. sorok példája részletesebben a kézikönyv 2.1.1. szakaszában található.
A 150-153. sorok mind a négy időszakra növekvő összegben jelzik az átutalt kereskedési díj összegét.
A 160-163. sorok között szerepel a kereskedelmi díj összege, amely csökkenti az adó összegét.
Kiszámítása a következőképpen történik (példa a 160. sorhoz):
Ezt a lapot csak azok töltik ki, akik a „Kiadásokkal csökkentett bevétel” rendszerben vannak. Felül fel kell írnia a TIN-t, a KPP-t (ha van) és a lap számát a jelentésben.
BAN BEN 010., 030., 060. és 090. sor Az OKTMO kódot az egyéni vállalkozó lakcímén vagy a cég székhelyén kell megadni. Csak a 010-es sort kell kitölteni, a fennmaradó adatokat akkor kell megadni, ha a tevékenység címe az időszakban megváltozott. Ha a sorok nincsenek kitöltve, akkor kötőjeleket kell beletenni.
A 2.2. szakasz 270. sorából származó adatok átkerülnek a 020. sorba.
A 040. sor adatait a következőképpen számítják ki: 2.2 szakasz, e szakasz 271-020. Ha az eredmény pozitív, akkor rögzítésre kerül. A 050-es sorban előjel nélküli negatív érték van megadva.
A 070-es sorra vonatkozó információk kiszámítása a következőképpen történik: 272. oldal (a 2.2. szakaszból átvéve) – oldal. 020-040+050. Az eredmény csak akkor kerül a 070-es sorba, ha pozitív. Az előjel nélküli negatív eredményt a 080-as sorba kell beírni.
A 100. sornál az eredmény kiszámítása a következőképpen történik: 273. oldal (a 2.2. pontból átvéve) - oldal (020-040+050-070+080). Ha az eredmény pozitív, akkor azt a 100. oldalon rögzítjük. Az előjel nélküli negatív eredményt a 110. sor jelzi.
A 120. sor csak akkor kerül kitöltésre, ha a 2.2. szakasz 280. sorában szereplő összeg több, mint a 2.2. szakasz 273. oldalán. A végösszeg kiszámítása a következőképpen történik: 280. oldal a 2.2 szakaszból – az 1.2. szakasz oldala (020-040+050-070+080).
Figyelem! Ha az eredmény negatívnak bizonyul, akkor kötőjelet helyezünk ebbe a sorban, és az eredményt 110-ben írjuk.
A jelentés ezen része csak az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem mínusz kiadás” változata esetén kerül kitöltésre.
A 210-213. sorokban három hónapra, hat hónapra, kilenc hónapra, illetve egy teljes évre felhalmozási alapon kapott bevételek összegéről kell adatokat feltüntetni.
A 220-223. sorok három hónapra, hat hónapra, kilenc hónapra és egy teljes évre vonatkozóan tartalmazzák az adózónál felmerült kiadások adatait. Ezek is növekvő sorrendben érkeznek.
A 230-as sort akkor kell kitölteni, ha a gazdálkodó szervezet a beszámolási időszakban a korábbi években elszenvedett veszteségeket veszi figyelembe. Csak akkor kell kitölteni, ha a bevétel összege meghaladja a felmerült kiadások összegét.
A 240-243 sorokat számítással töltjük ki. Ezek megegyeznek a 220-223 sorok 210-213-ból való kivonásával kapott pozitív eredménnyel, és az adó adóalapját tükrözik.
Ha a számítás többletkiadást eredményez, vagyis az összegek negatívak, akkor azokat a 250-253. sorokba csak mínusz előjel nélkül kell beírni. Így a veszteséget tükrözik.
A 260–263. soroknak minden jelentési időszakra vonatkozóan tartalmazniuk kell az aktuális adókulcsokat. Értékük régiónként 5-15% között változhat.
Figyelem! Egyes régiókban kedvezményes adókulcsok vonatkozhatnak – érdeklődjön adóhivatalánál.
A 270–273. sorok a 240–243. sorok szorzatának eredményét minden beszámolási időszakra, illetve százalékos adókulccsal tartalmazzák. Ha a periódus végén veszteség keletkezett, kötőjelet kell feltüntetni.
Például a 270. sorban a számítás a következő lesz: a 240. sort megszorozzuk a 260. sorban feltüntetett adókulccsal, a kapott szorzatot elosztjuk 100-zal.
A 280. sor számítással van meghatározva, és egyenlő a 213. sor 1%-os szorzatával. A minimális adó összegét jelzi.
Figyelem! A 280-as sort tájékoztató jelleggel kell kitölteni azoknak az adózóknak is, akiknek év végén az egyszerűsített adórendszer szerint számított adójuk van, és ez meghaladja a minimumot.
A szabályok 2015-től az egyszerűsített adórendszeri bevallás részeként bevezették a 3. szakaszt, amely a célbevételekre, finanszírozásra stb.
Figyelem! Ha egy gazdálkodó szervezetnek nem volt ilyen tranzakciója a beszámolási időszakban, akkor nem kell kitöltenie.
Az 1. oszlop a nyugtakódot jelzi, megtekintheti az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-én jóváhagyott rendeletének 5. számú mellékletében.
A 2. oszlopban azt a dátumot kell feltüntetni, amikor az ingatlan vagy pénzeszköz beérkezett a szervezet pénztárába vagy folyószámlájára.
A 3. oszlop tartalmazza a kapott pénzeszközök összegét vagy a szolgáltatások, a munka vagy az ingatlan költségét.
A 4. oszlopban ki kell emelni, hogy a megállapított időtartamon belül mekkora összeget használtak fel rendeltetésszerűen.
A 2. sor alatt található az 5. oszlop, amely azt tükrözi, hogy a beérkezett pénzeszközök milyen időpontig (igénylési időszak) kerülnek felhasználásra. Állandó pénzeszközök fogadásakor kötőjel kerül az oszlopba.
A 3. sor alatt a 6. oszlop található, az előző adóidőszakban még le nem járt összeget jelzi. Beleértve azokat az alapokat, amelyeknek nincs lejárati dátuma a vállalat számára.
A 4. sor alatt található a 7. oszlop, amely az előírt határidőn belül fel nem használt vagy más célra felhasznált pénzeszközök összegét jelzi.
BAN BEN sor „Számla végösszege” minden oszlopban meg kell adni a teljes összeget: 3 és 4, 6 és 7.
Ha a beszámolási időszakban tevékenységet nem folytattak, az adózó is bevallási kötelezettséggel tartozik
Ahhoz, hogy nulla bevallást nyújtson be az egyszerűsített adórendszerben a „jövedelem” módhoz, a következő lapokat (sorokat) kell kitöltenie:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti nulla bevallás benyújtásához a „bevétel mínusz kiadás” módhoz:
Az illetéktörvény lehetőséget biztosít a gazdálkodó szervezetek számára, hogy több kedvezményes rendszer közül egyet alkalmazzanak, amelyek mind alacsonyabb adóteherrel, mind pedig minimális bevallási összeggel járnak. Az egyik legnépszerűbb az egyszerűsített adózási rendszer, amelyben az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
A törvény rögzíti, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást a naptári évként meghatározott beszámolási időszak végén szigorúan meghatározott határidőn belül kell kitölteni és az adóhivatalnak megküldeni.
Ugyanakkor a jelentési határidőket alkalmazó vállalkozók és cégek esetében ezek különböző hónapokra vannak felosztva:
Ezen a napon szokás szerint a szabály érvényes - ha hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor az utolsó nap átkerül a következő munkanapra.
Így 2019-ben a következőképpen alakul az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtásának határideje:
Ezen túlmenően az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetnek minden negyedév után ki kell számítania a kötelező befizetés előlegét, és a beérkezett összeget meg kell küldenie a költségvetésnek. Nem szükséges negyedéves jelentéseket küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak, amely megerősíti az előlegszámítás helyességét.
Az adótörvény előírja, hogy az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetnek a telephelyén kell bejelentést tennie.
A vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot kell eljuttatniuk a bejegyzés helyére. Ez a szabály akkor is érvényes, ha maga az egyéni vállalkozó más területen tevékenykedik.
A törvény három módot határoz meg a nyilatkozat benyújtásának a Szövetségi Adószolgálathoz:
Figyelem! Egyes adóhivatalok papíralapú formanyomtatvány benyújtásakor megkövetelhetik a bevallási fájl megadását egy flash meghajtón, vagy egy speciális vonalkód nyomtatását az űrlapra. A dokumentum benyújtása előtt célszerű a személyes vagy telefonos ellenőrzéssel tisztázni igényeiket.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kitöltésekor a következőket kell figyelembe venni:
A nyilatkozat kezdetben mindkét típusú egyszerűsítéshez tartalmaz lapokat.
Ha egy gazdálkodó egység a „Bevétel” típust használja, akkor töltse ki a következőket:
Ha a „Jövedelem mínusz kiadások” kerül alkalmazásra, akkor a következő lapokat kell kitölteni:
Figyelem! Ha ezek egy részét nem használják fel, akkor nem kell üres lapokat szerepeltetni a jelentésben. A 3. szakasz lapjait csak akkor kell kitölteni, ha a gazdálkodó egység célzott finanszírozás formájában rendelkezik bevétellel. Ha ez nem így van, akkor nem töltik be.
Nézzük meg közelebbről, hogyan készül az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás az adóhatósághoz történő benyújtáskor.
A lap tetején található a tárgy TIN- és KPP-száma. Azon az igazoláson látható, amelyet a gazdálkodó szervezet bejegyzésekor állítottak ki. Vállalkozások esetében a TIN-kódnak 10 karakterből kell állnia, vállalkozóknak - 12 karakterből. Az első esetben a fennmaradó üres sorokat át kell húzni.
Az ellenőrző pontot csak jogi személyeknek szabad jelezni, mivel a vállalkozók nem rendelkeznek ezzel a számmal. Mellette kerül sor a jelentés oldalszámának megadására, jelen esetben 001.
A jelentés neve után kóddal kell feltüntetni a jelentés típusát. Ha egy vállalat először küld jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor a „0–” kód kerül beírásra. Kiigazításkor meg kell adni annak sorozatszámát, például „1–”, ha a módosítást első alkalommal nyújtja be.
Mellette a kód segítségével meghatározzák azt az időszakot, amelyre az egyszerűsített adórendszer szerinti 2018-as bevallást kell elkészíteni és benyújtani.
A könyvtár szerint a következő kódok léteznek:
Ez a mező a következő értékeket veheti fel:
Ezt követően négy sorban fel kell írnia a cég teljes nevét vagy személyes adatait teljes név formájában. vállalkozó. A maradék kitöltetlen cellákat át kell húzni.
Ezután ebben a szakaszban rögzítésre kerülnek a gazdasági tevékenység OKVED kódjai, és ettől az évtől az új OKVED2 címtárat kell használni.
Figyelem! Az OKVED2 kódnak legalább négy karakterből kell állnia. Az oszlopban az egyszerűsített adórendszer alá tartozó főtevékenység kódja látható.
Ha a vállalat átszervezésen esett át, az alábbiakban a megfelelő kódok használatával tükröznie kell, hogy milyen formában van, valamint a jogi személy új INN-jét és KPP-jét.
Ezt követően az összeállítónak fel kell jegyeznie egy telefonszámot, amelyen szükség esetén az ellenőr fel tudja venni a kapcsolatot.
A címoldalon lent kell feltüntetni a nyilatkozatban szereplő lapok számát. Ezt a mezőt célszerű utoljára kitölteni, ha ez az információ már ismert.
Itt jobb oldalon a nyilatkozat mellékletenkénti oldalszáma látható. Ha ez az adat hiányzik, ezt a mezőt át kell húzni.
A címlap alsó részét csak a bal oldalon tölti ki az adózó.
Itt egy kód segítségével meg kell adnia, hogy ki a nyilatkozat benyújtója:
Figyelem! Ha a bejelentést vállalkozó írja alá, akkor a mezőben nem a teljes név szerepel, hanem egy kötőjel kerül elhelyezésre. Ezeket az adatokat fentebb már jeleztük.
Ezt követően a jelentést jóváhagyják, és feltüntetik a jelentésnek a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásának dátumát, valamint a dokumentumot hitelesítő személy aláírását. Ha a nyilatkozatot képviselő nyújtja be, akkor az alábbiakban egy dokumentumot mutatunk be, amely megerősíti a megadott személy jogosultságát az intézkedés megtételére.
Az előző laphoz hasonlóan a tetejére fel kell írnia a TIN- és KPP-számokat (ha van), valamint a jelentéscsomag oldalszámát.
A 010-es, 030-as, 060-as és 090-es soroknak egyéni vállalkozók esetében a regisztráció helyén, cégeknél - a szervezet helyén kell megjelenniük.
Ebben az esetben csak az első sort kell kitölteni. A többi csak akkor tartalmaz értéket, ha az adott időszakban a vállalkozás címe megváltozott. Ha a cellák nincsenek kitöltve, azokat is át kell húzni.
A 020. oszlop a 130. és 140. oszlopnak a 2.1.1. szakaszból való kivonásával kapott végső értéket mutatja. Ha a régió iparűzési adót is ír elő, akkor a végeredményből a 2.1.2 pont 160. sorának mutatóit is le kell vonni. A 020-as sorban csak pozitív fizetési értékeket kell feltüntetni.
A 040-es oszlopban a 131-es sorból a 141-es és a 020-as sorok kivonása után kerül rögzítésre az érték. Amikor az alany kereskedési díjat is fizet, a 161-es sor végösszegét le kell vonni.
Az értékeket is fel kell venni ebbe a blokkba, ha nagyobbak 0-nál. Ellenkező esetben a kapott összeg a 050-es sorban kerül rögzítésre.
A 070. sor kiszámítása a következő algoritmussal történik: 132-142-020-040+050. Ebben az esetben a végösszeg csak pozitív érték esetén kerül bele, ellenkező esetben a 080-as sorban kell feltüntetni. A kereskedési díj megfizetésekor a 162-es sor is beleszámít a levonásba.
A 100. sor pozitív értéket mutat, amelyet a 2.1.1. pont (133-143.) oldala – az 1.1. szakasz (020-040+050-070+080. oldal) képletoldala alapján számítanak ki. Ha negatív eredmény érkezik, azt a 110. sorban kell rögzíteni. Ha az adózó iparűzési adót számít ki és utal át a költségvetésbe, akkor a számításnál a 163. sor értékét veszik figyelembe.
A lap végére fel kell tüntetni a dokumentum elkészítésének dátumát és a felelős személy aláírását.
A lap felső pozíciójában a TIN kódok, és ha van ellenőrző pont, valamint a lap sorszáma.
Az OKTMO kódot a 010, 030, 060 és 090 oszlopokba kell beírni. Egyértelműen csak a 010-es oszlopot kell kitölteni, a többibe csak akkor kerül információ, ha a jelentési időszakban új üzleti cím jelenik meg.
A 020-as oszlopban át kell vinni az eredményt a 2.2. szakasz 270-es oszlopából.
A 040-es oszlop esetében az eredményt a következő oszlopok kivonásával határozzuk meg: 271-020. Ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor a rendszer beírja. Ha nem, akkor kötőjelet helyezünk el, és az előjel nélküli eredményt a 050-es oszlopba írjuk.
A 070. oszlophoz a következő képletet kell használni: 272-020-040+050. Az eredmény csak akkor kerül rögzítésre, ha nagyobb nullánál. Az előjel nélküli negatív eredményt a 080-as oszlopban kell rögzíteni.
A 100. oszlop képlete a következő: 273-020-040+050-070+080. Ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor kiírják. Ha nem, akkor előjel nélkül kerül be a 110-es oszlopba.
A 120. oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha a 280. oszlop eredménye nagyobb, mint 273. A számítási képlet a következő: 280-020-040+050-070+080. Ha az eredmény negatív, azt előjel nélkül jelzi a 110. sorban.
A felső pozícióban a TIN-kódok és ha vannak, az ellenőrzőpont-kódok, valamint az általános kötegben lévő lap száma kerül beírásra.
A 102-es oszlopban a kódot kell megadni - hogy vannak-e alkalmazottak. Az „1” azt jelenti, hogy jelen vannak, a „2” pedig azt, hogy nincsenek.
A 110–113. oszlopban a jövedelmet növekményesen kell megadni az egyes szakaszokban - három hónap, hat hónap, kilenc hónap és egy teljes év.
A 120-123. oszlopok az egyes időszakokban alkalmazott adókulcsot rögzítik.
A 130-133. oszlop az egyes időszakokra vonatkozó adószámítást rögzíti. Ezt úgy számítjuk ki, hogy a 110–113. oszlopból származó bevételt megszorozzuk a 120–123. oszlopból származó kamattal, és elosztjuk 100-zal.
A 140-143. oszlopban fel kell írni a levonás összegét, amely magában foglalja az egyéni vállalkozók fix befizetéseit is, valamint a munkavállalók járulékait.
Figyelem! A szabályok szerint, ha a gazdálkodó szervezet alkalmazottakat vett fel (a 102. oszlopban az „1” szerepel), akkor annak összege nem lehet több, mint a 130-133. oszlopban szereplő adó fele.
Ezen a lapon csak azokat a jogalanyokat kell feltüntetni, akik a „Bevétel” rendszert használják, és a kereskedési díjat is fel kell tüntetni. 2 oldalt tartalmaz.
A 110-113. oszlopokba a kapott jövedelem összegét növekményesen kell beírni a jelzett szakaszok mindegyikére - három hónapra, hat hónapra, kilenc hónapra és egy teljes évre.
A 130-133. oszlopban ki kell számítani az adót. Ehhez használja a 2.1. pont 120-123. oszlopában rögzített arányokat Az eredmény eléréséhez meg kell szorozni az időszak jövedelmét az időszaknak megfelelő kamattal, és el kell osztani 100-zal.
A 140-143. oszlopban a juttatás összege minden időszakra növekményesen kerül beírásra. Ha a kifizetőnek alkalmazottai vannak, akkor a juttatás az adó felénél nem használható fel.
A 150-153. oszlopban a kereskedési díj befizetéseit időszakonként növekményesen kell feltüntetni.
A 160-163. rovatban a kereskedelmi díj összegét kell feltüntetni, a befizetett összeggel az adó csökkenthető. Kiszámítása a következőképpen történik (példaként a 160. oszlop használatával): ha a 140. oszlopot kivonjuk a 130. oszlopból, és az eredmény kisebb, mint a 150. oszlop, és kisebb vagy egyenlő, mint 130 mínusz 140 a 2.1.1. szakaszból, akkor az oszlop eredménye kivonás lesz 130-140.
Figyelem! Ha ezek az egyenlőtlenségek nem teljesülnek, akkor a 150. oszlop összegét írjuk az oszlopba, a többi sorra pedig analógiával végezzük a számításokat.
Felül az alany adóazonosító jele és ellenőrzőpontja van felírva. A legfrissebb kód jelenik meg, ha elérhető.
A 210-213. rovatban az alany által három hónapon, hat hónapon át, kilenc hónapon keresztül és egy teljes éven át kapott jövedelem összegét kell növekményesen rögzíteni.
A költségeket a 220-223. oszlopokba kell beírni, ezt is fokozatosan kell megtenni három hónapra, hat hónapra, kilenc hónapra és egész évre.
A 230. oszlop a tevékenység kezdeti éveiben kapott veszteséget rögzíti. Ezt akkor lehet megtenni, ha a gazdálkodó szervezet a tárgyidőszakban figyelembe veszi, és a kapott bevétel meghaladja a felmerült kiadások összegét.
A 240-243. oszlopokat számítással töltjük ki. A 210-213-as oszlopok értékéből a 220-223-as oszlopok megfelelő értékeinek kivonásával kapott pozitív eredményt be kell írni. Az eredmény az adott időszak adóalapja.
Figyelem! Ha a 240-243 sorok számítása eredményeként veszteség keletkezik, akkor azt a 250-253 oszlopokba kell beírni, de mínusz jel nélkül.
A 260-263. oszlop az egyes időszakokra vonatkozó adókulcsokat tartalmazza. A tevékenységi régiótól függően 5 és 15 százalék közötti értéket vehetnek fel.
A 270–273. oszlopok a 240–243. sorok bázisának a 260–263. sorok adókulccsal való megszorzásának eredményét rögzítik. Ha ebben az időszakban veszteség keletkezett, akkor egyszerűen egy kötőjelet kell beírni a mezőbe.
A 280-as oszlop a 243-as oszlop értékének 1%-os szorzatának eredményeként kerül kiszámításra, és a minimális adó összegét tükrözi. Javasoljuk, hogy ezt az oszlopot feltétlenül mindenki töltse ki, még akkor is, ha a beszámolási időszakra számított adó meghaladja a minimumot.
Ez a lap 2015 óta szerepel az egyszerűsített bevallásban. Célja a törvény által célzott finanszírozásként elismert bevételi forrásokról szóló információk megadása. Ha a gazdálkodó egységnek nincs ilyen jellegű bevétele, akkor ez a lap nincs kitöltve, és nem szerepel a zárójelentésben.
Ha a beszámolási időszakban a gazdálkodó egység nem folytatott üzleti tevékenységet, akkor is be kell nyújtania a jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak az adótörvényben meghatározott határidőn belül. Ebben a helyzetben azonban az összes számgrafikonja nullákat fog tartalmazni.
A címlapon minden oszlopban információt kell megadnia. Ezután vegyen egy lapot az 1.1-es részről, és a 010-es sorban tüntesse fel az információkat. A 030-as, 060-as és 090-es pozíciókra vonatkozó információkat csak akkor kell kitölteni, ha ezekben az időszakokban megváltozott a vállalkozás címe, és ezért az OKTMO kód megváltozott.
A munkalap összes többi oszlopába kötőjeleket kell beírni. Ezután vegyen egy lapot a 2.1.1. rovattal, és itt tüntesse fel a 102. oszlopban található információkat. Ezen kívül a 120-123. oszlopba kell beírni a vonatkozó adókulcsot. Ezen a lapon az összes többi oszlopot át kell húzni.
Ebben az esetben a címlap is teljes mértékben elő van készítve. Ezután vegyen egy lapot az 1.2-es rovattal, és töltse ki rajta a 010-es oszlopot. Hasonlóképpen a 030-as, 060-as és 090-es oszlopot is csak akkor kell kitölteni, ha a tevékenység címe és a vele együtt járó OKTMO az adott időszakban megváltozott.
A lap összes többi oszlopa át van húzva. Ezután elő kell vennie a 2.2-es lapot, és a 260-263. oszlopban feltüntetni az alkalmazandó adókulcsot. A lap összes többi oszlopa át van húzva.
Ha a gazdálkodó szervezet a nyilatkozattételi határidőt megsérti, vagy azt egyáltalán nem küldi meg, bírsággal sújtható.
Méretüket az alapján számítják ki, hogy az adót egyáltalán átutalták-e:
Figyelem! Ha az adóalany az egyszerűsített adózási rendszerben adófizetőként szerepel a Szövetségi Adószolgálatnál, de ugyanakkor nem folytat üzleti tevékenységet, akkor is köteles kitöltetlen nyilatkozatot küldeni a kormányhivatalnak. Hiánya a benyújtás elmulasztásának minősül, és büntetéssel sújtható.
