Mi a minimális IP-adó? Mit ? Ezek és más hasonló kérdések aggódnak sok újvállalkozó miatt. Az adójogszabályok két adószámláló rendszert írnak elő a gazdasági szervezetek által: az OSN (a főadó rendszer) és az USN (egyszerűsített adózási rendszer).
A két megközelítés közötti különbségek összhangban vannak a számviteli, beszámolási időszakokkal, a költségvetés kifizetéseinek számával, a vállalkozások és szervezetek mennyiségi és minőségi jeleivel kapcsolatos szegmentálással. A nyerési lehetőségeket az egyéni vállalkozóknak vagy a munkavállalókkal rendelkező vállalkozásoknak nem több mint száz embert, évente 60 millió rubelre és az eszközök kis egyenlegeire (legfeljebb 100 millió rubel) írta. Még ezeknek a vállalkozásoknak sem kellene 25% feletti vállalkozások ágakat és tulajdonjogát.
A USN viszont kétféle módon érhető el:
Az USN-vel való kiszámításhoz és fizetéshez szükséges módszer kiválasztása a PAJÁTORSZÁG.
Úgy véljük, hogy a szolgáltatási ágazatban, tanácsadás, ahol a bevétel kis és kisebb költségek, jövedelmezőbb, hogy levonásokat végezzen a bevételektől, és a kiskereskedelmi és nagykereskedelmi kereskedelemben, ahol a forduló a run, és a margó jelentéktelen tanácsos alkalmazni a "jövedelem mínusz költségeit".
De az üzleti tulajdonosnak szem előtt kell tartania, hogy az USN étvágya 60 millió rubel bevételre korlátozódik. Ezzel a határral "nagy" lesz, és kénytelen dolgozni az adófelügyelet "felnőtt".
Az egyéni vállalkozó a nyereség összegére vonatkozó adófizetés kiszámításakor meg kell érteni, hogy az ilyen (ami nem ritkaság a kezdők közül), nem merül fel kötelességét és kifizetését a költségvetésnek. De a jogalkotó megérti a hazai üzletember és a művészet nehézségét. Az adótörvény 346. cikke ilyen helyzetet adott. E jogszabály rendelkezéseit az egyéni vállalkozókra tervezik, hogy a minimális adófizetések kifizetésének felelőssége.
Az IP éves adófizetési adó minimális összege az állam javára vonatkozó kötelező fizetés mérete. Az IP minimális adója az éves bevétel 1% -a. A minimális kifizetésének felelőssége az egyéni vállalkozóból származik, ha a jövedelemkülönbözet \u200b\u200bés a kiadások közötti adó kevesebb, mint a PI-adó minimális összege, vagy a veszteséges tevékenység esetén, ha az összeg nulla. Az év egyedi vállalkozói számítását az alábbi algoritmus szerint végzik:
Fontos, hogy ne hagyja ki a különbséget a minimális adó és az USN által létrehozott számított érték közötti különbség beépítésének lehetőségét, hogy ezt az összeget rögzítse a jövőbeli időszakok kiadásaiban az év eredményeire vonatkozó esetleges veszteségekkel együtt.
Fontos emlékeztető: A jelentési időszakok eredményeire vonatkozó minimális adó és előlegfizetések terjednek a költségvetési besorolás különböző kódjain, ezért e kötelezettségek ellensúlyozása csak az adófizető írásbeli nyilatkozatán alapulhat. A jövőben sok időt vesz igénybe arra, hogy a túlfizetések és a különböző osztályozó sorokban lévő késedelem közötti porlasztás keresése.
A minimális adó összegét az adóalap 1% -ának összege adózási időszakra számítják ki, amelyek az adótörvény 346.15.
A minimális adót az adott adóidőszak esetében fizetik ki, az adó teljes sorrendjében kiszámított adó összege kisebb, mint a kiszámított minimális adó összege, azaz Veszteséget kaptak. Ezért előnyös, hogy a jövedelmek valamivel magasabbak voltak, mint a költségek, hogy nincs veszteség az USN DR ..
Az adóadó minimális összege, a jövedelem tárgyával mínusz, a költségek a következő képlet alapján kerülnek kiszámításra:
Minimális adó \u003d az adózási időszakban kapott adóköteles bevételek x 1%.
Az USN 2016-os minimális adót a költségvetésnek kell kifizetni, ha az adóidőszak végén kiderült, hogy "egyszerűsített", a szokásos áron (15% vagy kevesebb) számított.
Például a vállalat alkalmazza az USN-t az adózási jövedelem tárgyával, mínusz költségekkel:
2015-re a vállalat 28.502 000 rubel összegű jövedelmet kapott.
A számviteli könyvben (KURIR) a költségek 28.662,300 rubel volt.
Számítsa ki, hogy az adónak 2015-ös eredményeire kell fizetnie. Mivel a pontos költségek több jövedelem, ez azt jelenti, hogy az év 160.300 rubel veszteség lesz. (28 502 000 rubel. - 28 662 300 rubel). Ezért az adóalap és a szokásos módon egyetlen adó nulla.
285 020 RUB. (28 502 000 RUB. X 1%)
A minimális adó gyakoribb, ezért az év végén meg kell fizetnie a minimális adót a költségvetésnek.
A különböző adórendszerrel való összeegyeztethetőség esetén például a szabadalmi adórendszerrel a minimális adó összegét csak az "egyszerűsített" tevékenységekből származó bevételek alapján számítják ki (az Oroszországi Szövetségi adószolgálatának az EF-nek -4-3 / [E-mail védett]). Emlékeztetni kell arra, hogy a minimális adót csak az év eredményei fizik meg, és csak akkor, ha az "egyszerűsített" elveszíti az év során az USN jogát, majd átadja a minimális adót (ha kiderül, hogy fizetendő) a negyedév eredményeihez, amelyben az elveszett jogot egyszerűsíteni kell. Nem szükséges későn várni az év végére.
Hiba lesz, ha a szervezet az év során fizeti a minimális adót, motiválja, hogy még mindig rajta van, vagy hogy a negyedév szerint az adót nulla lehet, és meg kell fizetni valamit. Meg kell fizetnie valamit, de előlegfizetés az USN-ről.
A CBC minimális adó megfizetésének időpontja
Az Orosz Föderáció adókódja nem hoz létre különleges feltételeket a minimum adó kifizetésére. Tehát általában az adózási nyilatkozat benyújtására létrehozott időszakra vonatkozóan nem kell felsorolni. Ennek megfelelően a jogi személyek minimális adót fizetnek legkésőbb március 31-ig. És a vállalkozók - legkésőbb az év április 30-ig (az Orosz Föderáció adókódjának 346.21. [E-mail védett]).
CBC a minimális adóért 2016-ra, az Orosz Föderáció alkotmányainak költségvetésére jóváírva - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Minimális adó felirata az USN-nél
Lehetséges-e figyelembe venni a minimális adófizetés már kifizetett előleget az egyszerűsített adóért? Elméletileg lehetséges, de gyakran az adóhatóságok megtagadják a minimális adó teljes összegének kifizetését és azt a tényt, hogy az "egyszerűsített" és minimális adók eltérő CBC-vel rendelkeznek, és az offset szervezeti okokból lehetetlen. De ez nem. A minimális adó nem speciális adó, de csak az egységes adó minimális mérete "egyszerűsített", és alkalmazhatja az összes hitelszabályt. Tehát az Ön által fizetett előlegfizetések az év során az "egyszerűsített" adó, akkor képesek lesznek figyelembe venni a minimumot (az Orosz Föderáció adókódjának 78. cikke). A választottbírósági gyakorlat megerősíti az ilyen intézkedések megvalósíthatóságát is (FAS BJO No. A69-2212 / 2010).
Annak érdekében, hogy kihasználhassák az előlegfizetéseket a minimális adót, be kell nyújtania az adóellenőrzéshez szükséges megfelelő kérelmet az adóellenőrzéshez. És az előlegfizetések kifizetését megerősítő fizetési megbízások másolatának csatolása.
Ha még mindig nem lesz képes tesztelni, és a szervezet teljes mértékben fizeti a minimális adót, akkor az előlegfizetések nem fognak eltűnni. Ezeket az "egyszerűsített" adó (az Orosz Föderáció adókódjának 78. pontja 78. pontja) a jövőbeni előlegfizetésekre jóváírják. Az eltolás három évre készülhet.
Számvitel a minimális adókért az USN-vel
A tavalyi minimális és egyszerűsített adók közötti különbség az adófizető figyelembe veheti a folyó év költségeit (az Orosz Föderáció adókódexének 346.18. Beleértve a különbség növekvő veszteségét (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Figyelembe véve a minimális és egységes adók közötti különbséget, az USN-vel, csak az év eredményei lehetnek (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1.11-06 / 2/92). Így a 2016-os eredmények szerint a szervezet magában foglalhatja a tavalyi év végén fizetett minimális és egyszerűsített adók közötti különbséget.
A megadott különbség a későbbi adózási időszakok bármelyikében (vagy a veszteség összegének növelése) tartalmazhat (az Orosz Föderáció Adótörvényének 46.18. Pontja). Ezenkívül az Oroszország Pénzügyminisztériumának tisztázza, hogy a fizetett minimál adó összegének és az adót általában kiszámított különbség több korábbi időszakban is szerepelhet a költségekbe (03. 11-06 / 2/03).
Növelje költségeit annyira, hogy csökkentse a jövedelmet nulla, és ne fizessen egyetlen adót egyáltalán, az "egyszerűtlenségek" nem. Az a tény, hogy az egységes adó összege nem lehet kevesebb, mint 1%
az érkezett jövedelemből (6. bekezdés az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Ez az úgynevezett minimális adó.
Ezért az egységes adó összegét a minimális adóról hasonlítjuk össze.
Ha egy adó kevesebb, mint a minimum, akkor a költségvetésnek meg kell fizetnie a minimális adó összegét.
Ha egy adott adó minimális, akkor a költségvetésnek meg kell fizetnie a "valódi" adó összegét.
jegyzet
A minimális adót a jövedelem és a költségek közötti különbségből kiszámítják, de az összes jövedelem összegétől számítva.
A fizetési minimális adó kiszámítása (egységes adó helyett) a vezetékezés tükröződik:
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások minimális adójén"
- Az év minimális adója felhalmozódik.
Debit 99 Credit 68 SubAccount "települések egyetlen adójához"
- A korábban felhalmozott felhalmozott összegű előlegfizetés egységes adóra fordított.
A fizetett minimális adó és a számviteli egységes adó közötti különbség nem szükséges a kábelezés tükrözéséhez.
PÉLDA
Az LLC passzív egységes adót fizet a jövedelem és a költségek közötti különbségre.
1. helyzet.
Az év teljes összege az év 1 000 000 rubel volt, és a kiadások összege 550 000 rubel.
Egyedülálló adó:
(1 000 000 RUB. - 550 000 RUB.) × 15% \u003d 67 500 RUB.
A minimális adó:
Mivel egyetlen adó nagyobb, mint a minimum, a vállalat fizeti a "valódi" adót - 67 500 rubel.
2. helyzet.
Az év bevételeinek teljes összege 1 000 000 rubel volt, és a kiadások összege 980 000 rubel.
Minden költséget egységes adó kiszámításakor figyelembe lehet venni.
Egyedülálló adó:
(1.000.000 rubel. - 980 000 rubel.) × 15% \u003d 3000 rubel.
A minimális adó:
1.000.000 rubel. × 1% \u003d 10 000 dörzsölés.
10 000 rubel. \u003e 3000 dörzsölje.
Mivel egyetlen adó kevesebb, mint a minimum, a vállalat a költségvetés minimális adót fizet - 10 000 rubel.
Ha az egyéni vállalkozó egyesíti az USN-t és a szabadalmi adórendszert, akkor a jövedelem meghatározásakor a minimális adó kiszámítása érdekében csak az "egyszerűsített" tevékenységből származik, a szabadalmi rendszer alkalmazásából származó jövedelem kivételével (a levél) az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2013. február 13-án 03-11 09/3758 számú).
Számítsa ki a minimális adót csak az adózási időszak (év) alapján. A negyedév végén, fél év, 9 hónap nem kell ezt tennie.
Kivétel: Ha a cég az általános adózási rendszerhez "egyszerűsített" -vel érvényesül. Például, ha a jövedelem meghaladta a megállapított határértéket
(4. cikk az Orosz Föderáció adókódjának 346.13.
A "egyszerűsített" köteles a negyedév első napján átállni a teljes módba, amelyben megengedett.
Ebben az esetben az adó időtartama nem lesz év, és az év negyedévében
vagy 9 hónap az általános adórendszerre való áttérés időtartamától függően
(Lásd a 2005. június 8-i Oroszországi Pénzügyminisztérium levelét, 2005. június 8-án 03-03-02-04 / 1-138).
PÉLDA
A jelentési év január 1-jétől az aktív LLC átadta az USN-t, és adóképként a jövedelem mínusz költségeit választotta. Ugyanebben az évben a jövedelem összege meghaladta a határértéket
és 80 000 000 rubel volt.
Esetünkben az USN szerinti adózási idő 6 hónap lesz (január 1-től július 1-ig).
Július 1-től a vállalat elkezd dolgozni egy közös adórendszeren.
Ha a minimális adó több mint valós adó több mint az év, a költségvetésnek pontosan a minimális adót kell fizetnie.
Az év végén (vagy a folyó év bármely negyedévében, ha a cég elvesztette az USN alkalmazási jogát) A cég köteles benyújtani a nyilatkozat adófelügyeletének.
És ha a minimális adó kiderült, hogy "valódi", akkor egy sor 2.2, 2.2,
az összeg az 1.2. Szakasz 120. sorában jelzi
A minimális adó kifizetésének rovására az egységes "egyszerűsített" adó előzetes kifizetéseit tekintheti meg.
Ugyanakkor egyetlen adó és minimális adó nem ugyanaz. Mindegyikük rendelkezik saját CBC-vel
És az elosztási rendelés.
2017. január 1-jétől a 2013. július 1-jén kelt, 2013. július 1-jén keletezett Oroszországi Föderáció által jóváhagyott Oroszországi Föderáció költségvetési osztályozásának alkalmazásával kapcsolatos utasítások módosítása.
Összhangban ezeket a változásokat figyelembe kell venni az Egyesült és minimális adót, amely fizetett esetén használata USN a tárgy „bevételek mínusz kiadások”, egyetlen CBC kerül kialakításra - 182 1 05 01021 01 0000 110.
E célból a finanszírozás megkezdte a költségvetési kód 56. cikkében bekövetkezett változtatásokat. Amint azt feltételezzük, hogy mindkettő egyetlen és minimális adók, amelyek kapcsolatban vannak a kapcsolatban
az USN használatával jóváírásra kerül az Orosz Föderáció témáiban a 100% -os szabvány szerint
(Az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2016. augusztus 19-én, 06-04-11 / 01/49770).
Felhívjuk figyelmét, hogy az IFTS adófizetésének nem kifizetése az adókód 122. cikke alapján bírságot szabhat ki. A bírság mérete az adó fizetés nélküli összegének 20% -a (gyűjtemény).
PÉLDA
LLC "AKT" a jelentési évben fizetett az USN-t az objektum "bevételek mínusz költségeinek".
9 hónapig a vállalat 3,655 000 rubelből, ráfordításból kapott jövedelmet kapott
3 490 000 rubel.
A költségvetésnek 9 hónapra kifizetett egyetlen adó 24.750 rubel.
Éves jelentés alatt az aktív LLC 4,240 000 rubel jövedelmet mutattak,
Fogyasztás - 4 000 500 rubel.
A 15% -os áron számított egyetlen adó 35.925 rubel lesz.
Az év végén a "bevételek mínusz költségeinek" objektummal rendelkező adófizetőknek kiszámítják a minimális adót. A költségvetés nagy mennyiségű egyenruhát vagy minimális adót tartalmaz.
A minimális adó 42400 rubel lesz. (4 240 000 × 1%).
Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak meg kell fizetnie a minimális adót a jelentési év eredményeire.
Korábban, mint az egységes adó összege 24.750 rubel. a vállalat tesztje vagy visszatérése.
Ha a minimális adó több "valós", a következő évben magában foglalhatja a különbséget a költségek költségeinek (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.
De hogy ezt a különbséget a negyedéves előleg kifizetések kifizetése egységes adó esetén lehetetlen. Ez csak az év egyetlen adó kiszámításakor történhet. Ezért a "tavalyi év" különbségét a következő adóidőszakra vonatkozó éves nyilatkozat mutatja.
Ez a helyzet lehetséges. A "egyszerűsítő" az objektummal "bevételek mínusz költségeit" nem fizetett előlegfizetés az év folyamán, és az év végén felsorolta a minimális adót, mivel a kiszámított egységes adó összege kisebb, mint a minimum. Az előlegfizetések késői felsorolásához büntetést kell fizetnie.
De mivel az "egyszerűsített" adó előrehaladásának összege az évre fizetett minimál adó összegétől kevesebb, akkor a büntetést a minimális adó összegével arányosan csökkenteni kell. Ezt a véleményt az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2004. május 12-én, 03-11-11 / 22105 levélben fejezte ki. A finanszírozók 2007. július 26-tól a 2007. július 26-tól kezdődően hivatkoztak, amely azt mondja, hogy ha az év végén a kiszámított egységes adó összege kevesebb, mint az előlegfizetések összege, akkor a Az előlegek megfizetésére vonatkozó büntetést is teljesen csökkenteni kell. Ráadásul ezek a szabályok vonatkoznak az USN fizetőkre.
A minimális adónak meg kell fizetnie abban az esetben, ha a vállalat elvesztette kártérítést
(Vagyis költsége meghaladta a jövedelmet). Ebben az esetben a "valódi" adó összege nulla lesz. Ezért a minimális és "valós" adó közötti különbség megegyezik a minimális adó összegével. Ezt az összeget figyelembe kell venni a költségekben az adóalap meghatározásakor a következő adóidőszakra, vagyis az éves nyilatkozatban.
A különbség az összeget a befizetett minimális adó és az összeg a „valódi” adó lehet növelni a kártérítés összegét a soron következő adómegállapítási időszakra, amely átkerül a jövő (6 bekezdés Art. 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció).
Ez a helyzet akkor merül fel, ha a következő évben a munka eredményei ismét veszteséget kapnak.
PÉLDA
Az elmúlt évben, Passzív LLC alatt dolgozott egy egyszerűsített adórendszer által választott a bázis egyetlen adó „bevételek mínusz költségek”. Ebben az évben a vállalat adóköteles jövedelme 900 000 rubel volt, és költségek, 1,500 000 rubel.
Így a lejárt év eredményei szerint a vállalat veszteséget kapott az összegben
600 000 rubel. (1 500 000 - 900 000).
A könyvelő az elmúlt évben kiszámította a minimális adót: 900 000 rubel. × 1% \u003d 9000 rubel.
Tegyük fel, hogy a jelentéstételi évben a passzív LLC bevétele 1,300 000 rubel volt,
És költségek - 800 000 rubel. A jövedelem és a kiadások közötti különbség 500 000 rubel.
(1 300 000 – 800 000).
Egyetlen adó 75 000 rubel lesz. (500 000 dörzsölés. × 15%).
De az LLC passzív úgy döntött, hogy figyelembe veszi az elmúlt év elvesztését a kapott nyereség miatt a beszámolási évben.
A cégnek joga van az előző adózási időszakban kapott veszteség összegének átvitelére a jelenlegi adózási időszakra. Ezért a beszámolási évre a nyereség teljes összege az elmúlt év elvesztését fedezi. A veszteség fennmaradó összege 100 000 rubel. (600 000 RUB. - 500 000 rubel) - átkerül a következő időszakokra.
A beszámolási év végén a vállalat 13.000 rubel minimális adót fizet.
(1 300 000 RUB. × 1%).
Az évente kapott veszteség átruházható a következő évre. Ez a következő kilenc év bármelyikére részben vagy teljesen átruházható.
A veszteség fennmaradó része átruházható más évekre, de legfeljebb kilenc évre
(az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.
PÉLDA
Az elmúlt évben a cég 50 000 rubel veszteséget kapott, és a minimális adó összege 16.500 rubel. Megmutatjuk, hogy ez az adó figyelembe veheti.
Tegyük fel, hogy a beszámolási év végén a vállalat ismét veszteséget kapott az összegben
15 000 rubel. A beszámolási év adóalapjának kiszámításakor a Társaságnak joga van a minimális adó és az egységes adó (16.500 rubel) közötti különbség összegét a kiadások összetételére, ezáltal csökkentve az adóalapot. A beszámolási év adóbevallásában ez a különbség a 2.2. Szakasz 223. sorában jelenik meg, ennek eredményeképpen a beszámolási év elvesztésének összege növekedni fog, amely az adóbevallás 2.2. Szakaszának 253. sorában szerepel. A jelentéstételi év vesztesége, amely a jövőre átruházható, 31 500 rubel lesz. (16 500 + 15 000).
Ha az üzleti tevékenység egyszerűsítése alkalmazza a "bevételek mínusz költsége" rendszerét, és veszteséget hordoz, akkor az adóidő végén a minimális adó összegét kiszámítják. Tény, hogy a két típusú értékeket használnak az egyszerűsített rendszer, de leggyakrabban a VI, miután a gyanú, hogy az első alkalommal a tevékenységek végzésének veszteség nélkül nem tudja, akkor válassza a „bevételek mínusz kiadások”, hiszen megvan a lehetősége, a minimális adót az USN-vel.
Az állam tevékenységeinek elején történő veszteségek esetén az állam úgy döntött, hogy az újonc vállalkozóktól származik, akik nem jövedelem, csak az adó minimális százaléka, amely 1% jövedelem. Az így kiszámított összeg, és minimális adó lesz.
Az egyszerűsítők kötelesek egy adott időszakra egyetlen adót fizetni. De a tevékenységek elején gyakran előfordul, hogy a vállalat nem csak nem kap jövedelmet, hanem tolerálja a veszteséget is. Ezért a vállalkozó köteles szimbolikus értéket teremteni ebben a helyzetben. Ennek köszönhetően, hogy ez az adó csak 1% nyereség, azt minimálisnak nevezik.
Annak ellenére, hogy az USN 2017-es amerikai minimális adó lehetővé teszi, hogy átadja a szimbolikus adó összegét a költségvetésnek, csökkenti a kapott nyereség több mint 1% -át, az egyszerűsítők nem tudnak. Törvény szerint az egységes adó összege nem lehet kevesebb, mint a vállalkozó által kapott jövedelem 1% -a. Ha lehetetlen egyetlen adót fizetni, az egyszerűsítőnek meg kell fizetnie a minimumot. De ha egy kiszámított egységes adó meghaladja a minimum méretét, akkor a költségvetés a "valódi" adót veszi.
A minimális adó kiszámítása az összes jövedelem összegéből származik. A számítási eljárás speciális képletet használ. Az összeg, amely 1% -ra vonatkozik, az összes alkalmas jövedelmi alkalmazást alkalmazzák.
Például egy vállalkozóban Vasilek G. N. Az éves jövedelem 34,203 000 rubel volt. A CUCUDIR összegű költségek összege összesen 34.304.200 rubel volt. A kiszámításkor kiderül, hogy az év a szerzés helyett a vállalkozó 101 200 rubel veszteséget kapott. Ilyen helyzetben úgy vélik, hogy a szokásos módon alkalmazott adóalap nulla lesz. Ugyanez a szám egyenlő lesz egyetlen adóval. De mivel a törvény szerint egy egyszerűsítő, még veszteség esetén is köteles elvégezni az adó átruházását, akkor van egy minimális adó levonása. Ez az egész évre kapott jövedelem összegét használja. Azaz, 34 203 000 x 1% \u003d 342 030 rubel.
Tehát, a Vasilek éve, N., kötelesek fizetni a minimális adót, amelynek összege 342.030 rubel lesz.
Érdemes megismerni, hogy a minimális adót csak évente egyszer fizetik. Minden vállalkozónak joga van az előlegfizetéshez. Bár fel kell készülnie arra, hogy az adóhatóságok megtagadhatják az ilyen állást, ami a tényleges minimális adófizetést igényli. De valójában a minimális adó az egyesített adók egyike, amelyben előlegfizetéseket hajtanak végre. Tehát meglehetősen lehetséges az előlegfizetési adó előlegének használata. De csak abban az esetben, ha az FNS-t önkényes formára kell alkalmazni, a kifizetések másolataival, amelyeket az előlegek átadására átruháztak.
Ha korábban fizetnie kell az előleg alkalmazásával, a minimális kifizetés problémás volt a különböző CBC-k használatának köszönhetően, majd 2017-től a "bevételek mínusz költségeinek" rátájára vonatkozó adózási összegek felsorolásához egységes CBC-t alkalmaznak - 18210501021010000110.
Számos vállalkozó, veszteségeket szenved, több hónapig, átruházza a költségvetés csak minimális adó helyett előlegfizetés. Törvény szerint minden negyedév köteles végrehajtani az előleget. A minimális adó helyett hiba történt.
Ha a vállalkozó megoldja ezt a módot egy másik, például a szabadalmi rendszer kombinálásával, akkor csak azokat a összegeket, amelyeket a minimális adóban kaptak az egyszerűsített tevékenységek lefolytatásában. Érdemes emlékezni arra is, hogy az OSN-rendszernek az "bevétel mínusz költsége" szerint fizetendő az éves időszak vége után.
De ha a vállalkozó elveszíti az USN-hoz való jogot, akkor az éves időszak végére nem kell várni. A minimális adó átruházása (ha az egységes adó kiszámításakor nulla lehet), a negyedév végén kell elvégezni, amelyben az UCN elvesztése történt.
Mint tudják, sok vállalat és IP választhat egyszerűsített, nem csak a papírban, hanem abban a reményben, hogy 2019-ben a minimális adófizetés elválasztása 2019-ben - apró összegben. Mondja meg, mit számíthat az adózási normák követelményeire.
Végére az adómegállapítási időszak minden gazdasági társaság, amely jogilag érvényesek az USN a tárgy „költségekkel csökkentett bevétel” (a továbbiakban - USN Dr.), köteles összegének kiszámítására a legkisebb adó. Ebben az esetben a művészet szerint. Az Orosz Föderáció adókódjának az adózási időszakra vonatkozó adókóddal 346.19.
Közvetlenül megjegyzendő: A minimális adót csak az objektummal rendelkező egyszerűsítővel számítják ki "bevételek mínusz költségeinek". Ha egy vállalat vagy IP csak a jövedelemből fizeti ezt az adót, akkor az adó minimális meghatározásának szükségessége egyszerűen nem objektív okokból. Mit nem, és a bevételek mindig ott vannak.
Ha a vállalat vagy a kommesszens az UPN-vel az objektum "bevételek" kiszámítja a gyanúsan kis adót fizetni a költségvetés, ez a tény minden bizonnyal kamat adóhatóságok. Számukra ez azonnal "Beacon", melyik része a nyereség el van rejtve az államtól.
A 2019-es UPN-ről szóló minimum adó kiszámítása és kifizetése az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Cikke (6) bekezdése az USN DR .. Matematikailag ez így néz ki:
Minimális adó \u003d éves jövedelem * × 1%
* A kiadások kivételével.
Az adókulcsot a minimális adórendszernek megfelelően alkalmazzák olyan esetekben, amikor az összeg több mint az "egyszerűsített" általános szabályai által kiszámított adó. Más szóval, amikor az elmúlt év végén szinte veszteséget okozhat. Ezért a jövedelem és a költségek közötti különbség mérete végül meghatározza, hogy mit kell fizetni a kincstárnak:
Álláspontja szerint az adó szolgáltatás esetén a kombináció több adórendszerek, amelyek közül az egyik az USN Dr. minimális adó fogja terhelni a nyereség, amelyet kizárólag az egyszerűsített.
A helyzet nem kizárt, hogy a minimális adó meg kell fogyasztania és fizetnie kell a jelentési időszak végén. Ez akkor történik, ha az IP vagy a cég elvesztette a különleges jogot. Ez azt jelenti, hogy a minimális adót (ha az általuk indított mutatókat) az érintett negyedévek eredményei szerint átruházzák, amelyben elveszett az USN DR .. Ebben a helyzetben nincs szükség a naptári év végéig.
Az Orosz Föderáció adókódjának legalább az átruházási feltételei nem biztosítottak. A szokásos, hogy az Általános Szerződésből adózási nyilatkozatok benyújtása USN-ről:
CBK minimális adó esetén 2019-ben a következők: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Fontolja meg a helyzetet: Az igazgatási egység előlegfizetéseket tett a kincstárban az egyszerűsített adózás rendszerében. Az USN Dr. esetén a kérdés merül fel: lehetséges-e figyelembe venni ezeket a kifizetéseket a minimális adó összegében? A válasz pozitív.
Adónyilatkozat formájában az USN-ről van egy ilyen kezdeményezési megbízás. Vagyis a megbízó az e dokumentum keretében a minimális adó összegét továbbítja. Külön kérelem benyújtása nem szükséges.
Az előlegfizetés előlegfizetése esetén a jövőben figyelembe vehetők az USN-re vonatkozó előlegfizetésként. "Az elkövetkező három évben.
Adó jogszabályok rendelkeznek eljárás, figyelembe véve a különbség az egyszerűsített és a minimális adó az előző évben (a fenti 6. és 7. cikke 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció):
Ne feledje: figyelembe veheti a különbséget csak a jelentési időszak (év) eredményei szerint.
Az egyszerű nyelven lehetőség nyílik a 2019-es költségekre az egyszerűsített és minimális adó közötti különbség, amelyet az elmúlt 2018-as eredményekért számoltak meg és fizetett.
A későbbi adózási időszakban (legfeljebb 10 év) a könyvelőnek képesnek kell lennie arra, hogy tartalmazza a megadott eltéréseket a kiadásokban, vagy növelje a veszteségeit. A Pénzügyminisztérium tisztázza: lehetséges, hogy tartalmazza a különbség a következetes és kifizetett összeg a minimális adót és az adó, amely felhalmozódott összhangban általános eljárás adóztatás a USN, több korábbi időszakokban.
Az UPN-nél dolgozni, a személynek meg kell tennie a megfelelő értesítést az adóellenőrzésre. Új vállalkozás nyilvántartásba vétele esetén a kérelmet adózási számvitel után, de legkésőbb a nyilvántartásba vétel időpontjától számított 30 napon belül nyújtják be. Ha valamilyen oknál fogva hiányzott a megadott időszak, akkor automatikusan hozzárendeli az általános adórendszert.
Az egyszerűsített vállalkozáshoz való áttérés csak a következő jelentési év óta lehetséges. Ehhez szükség van arra is, hogy ki kell töltenie és be kell nyújtani az USN-hez való áttérésről a folyó év IV. Negyedének végéig.
Leggyakrabban a vállalat és az IP két esetben egyszerűsített adórendszerre szeretne váltani:
Ez csak akkor lehetséges, ha az adóalany megfelel az Orosz Föderáció adókódjának 26.2. Cikke által létrehozott kritériumoknak.
Az USN-re való áttérés kritériumai 2019-ben a vállalatok számára:
Az egyéni vállalkozók esetében az egyszerűsített átmenethez szükséges feltételek listája valamivel kevesebb:
Egyéni vállalkozó N.P. Ivanov a beszámolási időszak végén ilyen mutatókkal jött létre tevékenységeinek:
Adókulcs (USN Dr.) - 15%.
Adóösszeg az általános rend szerint: (1.000.000 - 950.000) × 15% \u003d 7500 rubel.
Minimális adó: 1 000 000 × 1% \u003d 10 000 rubel.
Nyilvánvaló, hogy a minimális adó (10 000 rubel) nagyobb, mint az UPN (7500 rubel) adó kiszámításának általános szabályainak költségvetésének összege. Ebből következik, hogy a kincstárban 10 000 rubel mennyiségének minimális adót kell kapni.
