Új adózási adatok c. Beszámolási és elszámolási dokumentumok kitöltésének kellékei. Előnyök és ünnepek

Az adófizetési megbízás kitöltésekor fontos, hogy ne tévedjünk a részletekben. Tekintse meg a 2017-es új adózási adatokat, hogy elkerülje a szankciók, pénzbírságok és a befizetések megmagyarázhatatlan nyugtákba esését.

Ebben a cikkben a következőket találja:

• Új részletek a 2017-es adófizetésről
• Fizetési megbízások mintái új részletekkel.

Mi változott az adófizetés részleteiben 2017-ben

Minden évben a könyvelőknek van a fő probléma a kifizetésekkel - ne hibázz a CBC-ben. 2017 óta 12 új BCM került bevezetésre. Nézd meg ezt 2017. évi adófizetési kötelezettség táblázatunk szerint általunk.

Ebben a cikkben megadtuk a "standard" esetek fő kódjait. A BCC teljes listáját egy külön cikkben tekintheti meg "CBC for 2017".

CBC táblázat a 2017-es adófizetéshez

Változás az adófizetés részleteiben 2017-ben Moszkvában és a moszkvai régióban.

A moszkvai és a moszkvai régió adófizetői számára 2017. február 6-tól a 2017. évi adófizetésre vonatkozó alábbi adatok módosultak:

• kedvezményezett bankja;
• a kedvezményezett bankjának BIC-kódja;
• Kedvezményezett számlája.

Az ilyen változások a Moszkvai Szövetségi Pénzügyminisztérium és a moszkvai régió szolgáltató bankjában bekövetkezett változáshoz kapcsolódnak.

Kérjük, ellenőrizze az alábbi táblázatot, hogy megbizonyosodjon arról, hogy adatai helyesek.

A többi régió esetében a kincstári számlák nem változtak. Pontosan megtudhatja, hogy mit kell írni a fizetési megbízásban, az "Az ellenőrzés címe és fizetési adatai" szolgáltatásban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.

Táblázat a 2017. évi adófizetés megváltozott adatairól

Jegyzet! Ha a cég hibázik ezekben az adatokban, az adóhatóság nem számolja el a befizetést és büntetést számít fel.

Az alábbiakban fizetési megbízások mintái láthatók új részletekkel. Használja őket példaként.

Tekintse meg a 2017. I. negyedévi áfa megfizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésének példáját. Ügyeljen az új részletekre.

Tekintse meg a 2017. I. negyedévi jövedelemadó szövetségi költségvetésbe történő befizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésének példáját.

Tekintse meg a 2017. I. negyedévi jövedelemadó regionális költségvetésbe történő befizetésére vonatkozó fizetési meghagyás kitöltésének példáját.

Új részletek a biztosítási díjakról 2017-ben

A biztosítási díjakat immár az adóhatósághoz fizetik be, így náluk történtek a legjelentősebb változások a fizetés részleteit illetően 2017-ben. Tehát a biztosítási díjak megváltoztak:

1. Befogadó
2. A címzett TIN / KPP

Nem változtak csak a sérülések utáni járulékok, mivel azok továbbra is az Orosz Föderáció FSS fennhatósága alá tartoznak.

A kiszámított adófizetési kötelezettség az adózók különböző kategóriáira – ügynökökre, egyéni vállalkozókra, magánszemélyekre (rezidensek és nem rezidensek) – keletkezik a kapott jövedelem tekintetében. Hol kell fizetni - szövetségi vagy regionális adót? Az Orosz Föderáció jelenlegi adóbeszedési rendszere szerint, nevezetesen a stat. Az adótörvény 13. cikke értelmében a jövedelemadó a költségvetés bevételeinek jelentős részét képező szövetségi adókra vonatkozik.

A fizetési kötelezettség nemcsak az orosz állampolgárok, hanem az Orosz Föderáción belül jövedelmet szerző külföldiek számára is felmerül. A személyi jövedelemadó szabályozására vonatkozó átfogó szabályokat az Adótörvénykönyv 23. fejezete tartalmazza. 2016-ig a jövedelemadót közvetlenül a bevétel tényleges átvételének/kibocsátásának napján fizették be, majd módosultak a szabályok és a visszatartás időpontja a kifizetés típusától függ. Bér esetében a határidő a kiadás napját követő nap, ellátásoknál és szabadságdíjnál a kiadás hónapjának utolsó napja.

Feltéve a kérdést: Milyen személyi jövedelemadó - szövetségi vagy regionális -, ugyanilyen fontos tudni, hogy a források melyik költségvetésbe érkeznek? A munkáltatóknak meg kell érteniük, hogy az elosztás a költségvetés kitöltésére megállapított normáktól függ. Hogy hova kerül a személyi jövedelemadó, azt az RF BC - stat. 56, 61, amely szerint a bevételek 85%-a (100%-a külföldieknek) a regionális/területi költségvetésbe, 15%-a pedig különböző típusú településekre (járások, járások, települések stb.) irányul.

Személyi jövedelemadó - amelyhez a költségvetést jóváírják

Nem attól függ, hogy hol fizetik be az adót, melyik költségvetésbe utalják át a személyi jövedelemadót. A számítás, a levonások, a kifizetések részletei az ország egész területén azonosak. Ez a fő különbség a szövetségi díjak és a regionális és helyi díjak között: a helyi hatóságoknak nincs joguk a felhalmozás és a fizetés jellemzőit helyi jogalkotási aktusok jóváhagyásával szabályozni. Ahogy ez történik például a telek- vagy közlekedési adókkal.

Ezek a különbségek nagyban megkönnyítik az adófizetők kötelezettségeinek megfizetésének eljárását, függetlenül attól, hogy ki utalja át a pénzt - adóügynök vagy magánszemély. Nem számít, milyen költségvetést fizetnek ki – a részletek ugyanazok lesznek. Átutalás lehetséges banki átutalással, készpénz a bank pénztárában, postai utalványok. A kifizetés egy összegben történik annak az adóhivatalnak a szövetségi adataira, ahol a vállalkozást vagy a magánszemélyt bejegyezték. A költségvetések közötti további felosztást a Kincstár önállóan, kifizetők közreműködése nélkül végzi.

Hol kell személyi jövedelemadót fizetni az LLC alkalmazottai után

A munkáltató a jövedelemadót egy összegben fizeti meg a beszámolási időszakokra a megállapított határidőn belül. Az adóalkalmazottak a bevallás alapján egyeztetést végeznek a befizetett és elhatárolt személyi jövedelemadóról - 2 személyi jövedelemadó, 6 személyi jövedelemadó. A helyes beiratkozáshoz szükséges a fizetési bizonylatok helyes elkészítése, nevezetesen a helyes KBK, OKTMO, perióduskód és adóadatok megadása.

KBK kódok a személyi jövedelemadó befizetéséhez 2017-ben:

• 18210102010011000110 - a szervezet személyzetének kifizetett bevételre, az adó tarifális kulcsától függetlenül.
• 18210102010012100110 - a meg nem fizetett személyi jövedelemadó összegek kamatának időben történő átutalására.
• 18210102010013000110 - a büntetések átutalására.
• 18210102020011000110 - egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és egyéni vállalkozók személyi jövedelemadó átutalására.
• 18210102020012100110 - egyéni vállalkozók kamatai átruházása stb.
• 18210102020013000110 - bírság átutalására.
• 18210102030011000110 - a lakosok által a jövedelemből származó személyi jövedelemadó-összegeknek a Ptk. 228.
• 18210102030012100110 - a büntetések átutalására.
• 18210102030013000110 - bírság átutalására.
• 18210102040011000110 - a szabadalommal dolgozó külföldiek jövedelméből származó személyi jövedelemadó átutalására.

A „107” mezőt a bevételek elszámolására vonatkozó szabályok szerint kell kitölteni. Béreknél ez a felhalmozás hónapja, azaz MS.X.2017, szabadság esetén a kiadás hónapja, azaz MS.X.2017, betegszabadságnál a kiadás hónapja is. Az egyes alegységek személyi jövedelemadót fizetnek a fióktelep helyén (az adótörvénykönyv 226. cikkének 7. pontja).

Következtetések - ebből a cikkből megtudta, hogy melyik költségvetésbe érkezik személyi jövedelemadó, milyen részletekért kell fizetni. Az átruházás szövetségi alapon történik. Az összegek helyes átutalásához fel kell tüntetni a helyes KBK, OKTMO, folyószámla és egyéb adatokat, amelyek a Szövetségi Adószolgálat területi részlegében találhatók.

Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.

Hogyan működik a munkavállalók személyi jövedelemadója 2017-ben? Jóváhagyták az új BCC-ket a jövedelemadó tekintetében? Ebben a cikkben talál egy táblázatot a 2017. évi személyi jövedelemadó jelenlegi CCC-jének lebontásával, valamint a 2017. évi személyi jövedelemadó fizetési megbízás mintáját.

Mikor kell adót fizetni

Általános megközelítés

Főszabály szerint 2017-ben a személyi jövedelemadót legkésőbb a munkavállaló (magánszemély) részére történő kifizetés napját követő napon kell megfizetni. Tehát tegyük fel, hogy a munkáltató 2017. február 9-én kifizette a 2017. januári fizetést. A bevétel beérkezésének napja 2017. január 31., az adólevonás időpontja 2017. február 9. A legkésőbbi időpont, amikortól a személyi jövedelemadót be kell fizetni a költségvetésbe, példánkban 2017. február 11. .

Előnyök és ünnepek

Az átmeneti rokkantsági ellátásból, a beteg gyermek ápolása után járó ellátásból, valamint a szabadságdíjból levont személyi jövedelemadót legkésőbb a bevétel folyósítása hónapjának utolsó napjáig kell átutalni. Például egy alkalmazott 2017. március 6. és március 23. között szabadságra megy. A szabadságdíjat március 1-jén fizették ki neki. Ebben az esetben a bevétel beérkezésének és a személyi jövedelemadó levonásának időpontja március 1., az utolsó időpont, amikor a személyi jövedelemadót a költségvetésbe kell utalni, 2017. március 31.

A visszatartott személyi jövedelemadó 2017-ben általános esetben megfizeti annak az IFTS-nek az adatait, amelyben a szervezetet bejegyezték (az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 1. bekezdése, 7. pont). Az egyéni vállalkozók pedig személyi jövedelemadót fizetnek a lakóhelyük szerinti ellenőrzésre. Az UTII-n vagy a szabadalmi adózási rendszeren üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók azonban az ilyen tevékenységek végzésével összefüggésben átutalják az adót a regisztráció helyén végzett ellenőrzésre.

A munkavállalók személyi jövedelemadójára vonatkozó BCC 2017-ben azonban nem változott, és pontosan ugyanaz maradt. Nem módosult az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójáról szóló CBC sem. A táblázatban megadjuk a jövedelemadó jelenlegi fő CCC-jét 2017-re.

Fizetési megbízás minta 2017

A személyi jövedelemadó fizetésére vonatkozó fizetési megbízás 104-es rovatában a költségvetési besorolási kódot (BCC) kell feltüntetni.

Ahhoz, hogy a pénz a költségvetésbe kerüljön, helyesen kell kitölteni a fizetési megbízást. Ellenkező esetben a pénz nem a megfelelő számlára kerül, és újabb kifizetésként kezelik, vagy megmagyarázhatatlan kategóriába sorolják. A fizetési megbízás kitöltésének szabályait az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú rendelete írja elő. A 0401060-as formanyomtatványt használják, amely az Oroszországi Bank 2012. június 19-i, 383-P számú rendeletének 2. függelékében található. A 2019. évi személyi jövedelemadó befizetés kitöltési mintáját alább találja.

Mikor kell fizetni

Az adót legkésőbb a bevétel kiadását követő egy munkanapon belül meg kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. szakasza). Kivételt képez a szabadság és a betegszabadság: ezek után az adót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell megfizetni, amelyben a munkavállaló megkapta a megfelelő pénzt.

Ezért, ha az előző havi fizetésből és a tárgyhavi szabadságdíjból átutalja a személyi jövedelemadót ugyanazon a napon, akkor ki kell töltenie fizetési megbízását mind a fizetésre, mind az üdülési személyi jövedelemadóra vonatkozóan (a szövetségi levél). Adószolgálat 2016. július 12. ZN-4-1 / [e-mail védett]).

Hogyan kell kitölteni az adófizetési megbízást

Az összeg teljes rubelben van feltüntetve. A szabály érvényes: az adók átutalása a költségvetésbe teljes rubelben, a kopejkákat az aritmetikai szabályok szerint kerekítve: ha kevesebb, mint 50 kopejka, dobja el, és ha több, kerekítse fel egy teljes rubelre.

Minden mező kitöltendő. A leírás dátuma és összege számokkal és szavakkal van feltüntetve. A fizetési megbízások számozása időrendi sorrendben történik.

Minden mezőhöz szám tartozik. Nézzük meg közelebbről a szabályokat.

2019-ben szüksége lesz a személyi jövedelemadó BCC kódjára: 18210102010 011000110. Ugyanez vonatkozik a bérek és juttatások utáni személyi jövedelemadó fizetésére, valamint az osztalék utáni személyi jövedelemadó fizetésére.

A 21. követelményben a sorrend szerepel. A 855. sz. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Az adó átutalásakor a "3" és az "5" értéket lehet feltüntetni. Meghatározzák, hogy a bank milyen sorrendben hajtja végre a műveleteket, ha nincs elegendő pénzeszköz a szervezet számláján. A személyi jövedelemadó havi átutalása esetén a 21. rovatban az „5” értéket kell feltüntetni. Ha az IFTS kérésére utal át adót, akkor adja meg a „3” értéket.

A 105-ös mezőben az OKTMO az össz-oroszországi osztályozóval összhangban van feltüntetve, amelyet a Rosstandart 2013. június 14-i, 159-ST számú rendelete hagy jóvá. 2017.04.25-től a fizetési megbízásokon fel kell tüntetni a 8 jegyű OKTMO kódot.

A 106-os mező célja, hogy azonosítsa a fizetést annak rendeltetése szerint. Az alapokat betűkóddal jelöljük:

• TP - folyó fizetésekhez;
• ZD - önként visszafizetett adósságra;
• TR - a szabályozó hatóságok kérésére visszafizetett adósság;
• AP - hátralék, az ellenőrzési jegyzőkönyv alapján az ellenőrzési felszólítás benyújtása előtt törlesztve.

Ha nem lehet megadni a mutató értékét, akkor 0 lesz beállítva.

A 107-es rovatban az adóösszeg befizetésének gyakoriságát vagy konkrét időpontot kell feltüntetni. Az időszakosság valójában az az adózási időszak, amelyre a pénzt utalják. Talán havonta egyszer, negyedévente, félévente vagy évente. A 2019. októberi átutaláshoz meg kell adnia az „MS.10.2018” értéket.

A 108-as támasztékban "0" van írva. Kivételt képeznek az adósságok szabályozó hatóságok kérésére történő visszafizetésének esetei. Akkor meg kell adni a számát.

A 109-es mezőben a fizetendő adóról szóló nyilatkozat aláírásának dátuma, illetve "0"-a, ha az adó a bevallás benyújtása előtt kerül átvezetésre a költségvetésbe. Az adóhatóság kérésére történő tartozás törlesztése esetén ebben a mezőben annak dátuma látható.

SZJA fizetési meghagyás minta 2019-ben

Kamat fizetés fizetési meghagyással 2019

Egy ilyen fizetési megbízásnak van hasonlósága a szokásoshoz (ugyanaz a fizető státusza, ugyanazt a címzett adatait jelzik, ugyanaz a jövedelemkezelő), és eltérések is vannak. Utóbbinál részletesebben kitérünk, majd a 2019. évi személyi jövedelemadó kötbér befizetési mintáját adjuk.

Az első különbség a KBK (104-es kellék). Az adóbírságnál mindig szerepel egy költségvetési besorolási kód, amelynek 14-17. számjegyében a jövedelem altípus kódja szerepel - 2100.

CCC a bírságok átutalására: 182 1 01 020 10 01 2100 110

A második különbség a kötbér fizetési meghagyása között a 106-os követelmény. A következő lehetőségek lehetségesek:

1. Ha maga számolta ki a büntetéseket és önként fizeti. Ebben az esetben az alapnak a ZD kódja lesz, vagyis a lejárt adózási időszakokra vonatkozó adósságok önkéntes visszafizetése a Szövetségi Adószolgálat követelményének hiányában.
2. Ha az IFTS kérésére fizet. Ebben az esetben az alap úgy fog kinézni, mint a TR.
3. Listázás az igazolási okirat alapján. Ez az AP fizetés alapja.

A harmadik különbség a 107-es attribútum. Ennek értéke attól függ, hogy mi szolgált a fizetés alapjául:

1. Önkéntes fizetéssel - "0". Ha egy adott időszakra (hónapra, negyedévre) utal át büntetéseket, akkor azt jeleznie kell, például: MS.02.2018 - 2019. februári büntetések.
2. Az adóhatóság kérésére történő kifizetéskor (TR alapon) - a követelményben meghatározott időszak.
3. Az igazolási törvény (az AP alapja) szerinti büntetések kifizetésekor 0-t is tesznek.

Ha önerőből fizet kamatot, a 108-as és a 109-es rovatba 0-t írjon be.

Minden más esetben a 108-as rovatban adja meg a fizetés alapját képező bizonylat számát (például követelmények), ne tegyen „Nem” jelet.

A 109-es mezőbe írja be:

• az IFTS követelmény időpontja - a TR befizetés alapján;
• az adókötelezettségre vonó (megtagadó) határozat keltét - AP megállapítását.

Adófizetéskor vegye figyelembe a fizetés főbb mezőit:

• A 101-es mező a fizető státuszának kiválasztására szolgál. Például, ha a fizetést adóügynök végzi, akkor a 02-es kód kerül megadásra.

További információkért, hogy más esetekben melyik kódot kell megadni a fizetéshez, olvassa el a cikket. "2018-2019 között a fizetési megbízásban a 101-es mezőt töltjük ki" .

• A 104-es mezőbe egy adott adó BCC-je kerül beillesztésre. Ugyanakkor vannak kódok a szankciókra és pénzbüntetésekre. Az adótörvényeket minden évben jóváhagyják, ezért fontos nyomon követni az esetleges változásokat.

• 105. mező – OKTMO. Ez egy kód, amely meghatározza a területi hovatartozást (akár a kifizetőt, akár az adózás tárgyát).

Megtudhatja, hogy ennek a támasztéknak a hibája jelentős-e ezt a kiadványt .

• 106. mező – a fizetés oka. Itt leggyakrabban a „TP” szerepel - az aktuális fizetés, a „ZD” - az adósságok kifizetése és a „TR” - visszafizetés a Szövetségi Adószolgálat kérésére.

A mező kitöltésének egyéb lehetséges lehetőségeit a következő tartalmazza: ezt a kiadványt .

• A 107-es mezőnek azt a beszámolási vagy adózási időszakot kell feltüntetnie, amelyre az adót megfizették. Például, ha a fizetés 2018. januárra történik, akkor az „MS.01.2018” kerül feltüntetésre, ha 2017-re - „DG.00.2017”.

A mezőben megadható egyéb értékeket megtalálja .

• A 108-as mező az esetleges végrehajtói vagy ügyviteli okmányok alapján történő kifizetésekre szolgál - ezen dokumentumok száma is feltüntetésre kerül.

Ügyeljen azokra az esetekre, amikor 0 van ebben a mezőben, részletek - .

• A 109-es mezőben tüntesse fel a bizonylat keltét. Például, ha az adó, bírság, kötbér megfizetése az adóhatóság felhívására történik, akkor fel kell tüntetni a felszólítás dátumát; ha az adó összegét az adóidőszak végén kell megfizetni, akkor a nyilatkozat benyújtásának időpontját kell feltüntetni.

Az attribútum kitöltésének formátuma, valamint a lehetséges értékek példái a következőben jelennek meg ezt a kiadványt .

• A 110-es mező a pénzátutalási megbízást rögzíti, de a változó 2015 óta tartó törlése miatt egészen a közelmúltig 0-t vagy kötőjelet jelölt. Ezt a mezőt most üresen kell hagyni.

Tudja meg a részleteket a cikkben „2017-ben töltse ki a 110-es mezőt a fizetési megbízásban” .

• A 22-es mező (UIN) a kötbér, hátralékos bírság megfizetésére vonatkozó befizetés azonosító számát jelöli. Más esetekben 0-ra van állítva.

Olvass róla többet .

• A 24-es mező a befizetés célja, amely azt tükrözi, hogy pontosan mire is történik a befizetés, például „2017. IV. negyedévi ÁFA befizetés”.

A biztosítási díj fizetésének feltételei

2017 óta a korábban a 2009. július 24-én kelt, 212-FZ számú „A biztosítási díjakról…” törvény szerint felhalmozott és költségvetésen kívüli alapoknak fizetett biztosítási díjakra a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. cikkének megfelelően fizetik be a költségvetésbe. Ennek megfelelően a fizetési dokumentumokat ugyanúgy kell elkészíteni, mint az adófizetéseknél.

Az FSS-be befizetett „sajnos” befizetések tekintetében 2017 óta nem történt változás, továbbra is ugyanazon részletek és szabályok szerint kell befizetni az FSS-be. Ebben a cikkben talál példát egy ilyen fizetés végrehajtására. .

Az adatok megadása a költségvetési befizetések befizetésénél nagyon felelősségteljes esemény, mivel az elkövetett hibák adó- és járulékbírsággal járhatnak.

Rubrikánk segít elkerülni a fizetések kitöltésével kapcsolatos problémákat