A munkavállaló (a munkavállaló családtagja) írásbeli kérelmével fordulhat a szervezethez anyagi támogatás kifizetése iránt.
A családtagok közé tartoznak a házastársak, a szülők és a gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is). Ezt az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyvének 2. cikke határozza meg, és a 2006. augusztus 3-i keltezésű, 03-05-01-04 / 234 számú levél is megerősíti.
Természetesen a szervezetnek joga van megtagadni a munkavállalótól (a munkavállaló családtagjától) a pénzügyi támogatás kiadását. Vagy fizessen kevesebbet, mint amennyit a munkavállaló kér.
A számvitel során a pénzügyi támogatás elhatárolását és kifizetését a következő tételekben kell tükrözni:
TERVEZÉS 91 alszámla "Egyéb kiadások" CREDIT 73 (76)
A munkavállalónak (vagy a munkavállaló családtagjának) pénzügyi támogatás halmozódott fel;
HITEL 73 (76) CREDIT 50 (51)
Pénzügyi támogatást a munkavállalónak (vagy a munkavállaló családtagjának) fizettek a pénztárból vagy készpénz nélkül (például bérkártyára).
Ez a számviteli eljárás a Számlatervhez (50., 51., 73., 76., 91. sz. „Egyéb kiadások” alszámla, „Számlatervre vonatkozó utasítások 9. pontja”) következik.
Példa
2015. február 4-én az LLC „Alpha” Ivanova E. V. titkára nyilatkozatot írt azzal a kéréssel, hogy nyújtson neki anyagi segítséget. 2015. február 11-én az Alpha parancsot adott ki 4000 rubel kibocsátására Ivanovának. pénzügyi segítség a pénztárból. A pénzt még aznap kifizették.
4000 RUB - anyagi segítség halmozódott fel a munkavállalónak;
73 HITEL 50
4000 RUB - a pénztártól anyagi segítséget fizettek a munkavállalónak.
Helyzet: lehet-e vagyonnal rendelkező munkavállalónak (munkavállaló családtagjának) anyagi segítséget adni
Igen tudsz. Erre a jogszabályra nincs tiltás.
A számvitelben tükrözze az ingatlan által nyújtott anyagi segítség vezetékezéssel történő kiadását:
73 (76) HITEL 41 (10, 01, 58)
A munkavállalónak (a munkavállaló családtagjának) anyagi segítséget nyújtottak vagyonnal.
A személyi jövedelemadó a munkavállalóknak nyújtott tárgyi segítség összegeiből a következő sorrendben kerül felszámításra.
Nem kell személyi jövedelemadót levonni:
És ha mindkét szülő anyagi segélyt kér a gyermek születése alkalmából? Szükségem van 50 000 rubel adómentes személyi jövedelemadóra? megosztani anya és apa között? Az oroszországi pénzügyminisztérium szakértői szerint igen, szükséges (2012. december 26-i levél, 03-04-06 / 6-367).
Nem adóköteles limit a teljes összegben 50 000 rubel. csak az általuk választott házastársak egyikének jövedelmére vonatkoztatható. Vagy meg kell osztani a hasznot közöttük.
Ez azt jelenti, hogy szükség van egy igazolásra a második szülőtől, amely vagy megerősíti, hogy az apának (vagy anyának) nem fizették ki a tárgyi segélyt, vagy megmutatja, hogy mennyit számítottak fel rá.
A tisztviselőknek nincs különleges követelménye ezzel a dokumentummal kapcsolatban. Oroszország Pénzügyminisztériuma megjegyezte, hogy szükséges a 2-NDFL elkészítése (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i levele, 03-04-06 / 24978). Az adóhatóság azonban arra a következtetésre jutott, hogy a második szülőtől származó 2-NDFL nem kötelező. Egyszerűen írhat egy nyilatkozatot, hogy nem kapott segítséget (2013. november 28-i levél, BS-4-11 / 21330). A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség felesleges dolgok elkerülése érdekében azonban továbbra is azt tanácsoljuk, hogy hagyja jóvá a kérelmet a számviteli osztályon.
És mi fog történni, ha egy ilyen dokumentum ellenőrzésekor nem rendelkezik személyi jövedelemadóval, és nem volt személyi jövedelemadója a pénzügyi támogatásból? Azt kell mondanom, hogy az Orosz Föderáció adótörvénye egyáltalán nem írja elő 50 000 rubel felosztását. szülők között. Ennek megfelelően nem kötelezi a munkavállalót annak igazolására, hogy a második szülő nem kapott ugyanilyen anyagi segítséget a munkahelyén. Ezért az ellenőrök követelései megtámadhatók.
Nem nehéz azonban ilyen papírt kérni. Ezenkívül a teljes fizetés általában nem haladja meg az 50 000 rubelt, ami azt jelenti, hogy semmit nem kell visszatartani.
Helyzet: lehetséges-e a munkavállalóknak a gyermek születése (örökbefogadás, örökbefogadás) első évében fizetett személyi jövedelemadónál anyagi segítséggel 4000 rubel levonást figyelembe venni, ha a kifizetés összege meghaladja 50 000 rubel.
Nem.
Ez annak a ténynek köszönhető, hogy ezek a korlátok (4000 rubel és 50 000 rubel) a különböző típusú anyagi segítségnyújtásra. A gyermek születésének első évében folyósított jövedelemtámogatás egy meghatározott eseményhez kapcsolódó egyösszegű kifizetés. Mentes a személyi jövedelemadó alól legfeljebb 50 000 rubel összegben. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (7) bekezdése, 8. záradéka). Ezen az egyszeri kifizetésen túlmenően a szervezet bármilyen más okból anyagi segítséget nyújthat a munkavállalónak.
Az ilyen anyagi támogatás 4000 rubelen belül nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 28. szakasza). Ezek a kifizetések különböző típusú anyagi segítség. Ezért lehetetlen egyidejűleg alkalmazni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (8) bekezdésének (7) bekezdésében és 217. cikkének 28. bekezdésében foglalt szabályokat.
Nem kell személyi jövedelemadót levonnia az egyszeri segélyből (függetlenül annak nagyságától) az alábbi okok miatt:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (8) bekezdése tartalmazza azon okok teljes listáját, amikor nem szükséges a személyi jövedelemadót az anyagi segítségből visszatartani.
A személyi jövedelemadó levonása a könyvelésben a következő bejegyzést tükrözi:
73 (76) CREDIT 68 alszámla "Szja befizetések"
A munkavállalónak (a munkavállaló családtagjának) nyújtott tárgyi segély összegéből levont személyi jövedelemadó.
Példa
Február 4-én az Alfa LLC titkára, EV Ivanova nyilatkozatot írt a szervezet vezetőjének azzal a kéréssel, hogy nyújtson anyagi segítséget a nyaralásához.
Február 11-én az "Alfa" vezetője parancsot adott ki Ivanova 6000 rubel kiadására. pénzügyi támogatás a tárgyévi eredmény terhére. Ugyanezen a napon a szervezet pénztárosa átadta Ivanovának ezt az összeget a pénztárgépből.
A tárgyi segély összegét a február havi személyi jövedelemadó alap tartalmazza. A megadott összeg Ivan pénzügyi segélyének első kifizetése az év eleje óta.
Ezért a könyvelő levonta a személyi jövedelemadót a 4000 rubelt meghaladó összegtől, ami 2000 rubelt jelent. (6000 - 4000). Ivanova szokásos adólevonásait nem biztosítják.
A személyi jövedelemadó anyagi segítséggel Ivanova összege:
2000 RUB x 13% = 260 rubel.
TERV 91 alszámla "Egyéb kiadások" HITEL 73
6000 RUB - a tárgyi segély összegét az egyéb kiadásokhoz rendelték hozzá;
260 RUB - a személyi jövedelemadó levonása a 4000 rubelt meghaladó anyagi támogatás összegéből;
73 HITEL 50
5740 RUB (6000 - 260) - anyagi segítséget fizettek Ivanovának.
A munkavállalónak nyújtott anyagi segítségre vonatkozó kötelező nyugdíj (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékok kiszámítása az alábbiak szerint történik.
Nem kell biztosítási díjat felszámítani:
Ezenkívül ebben az esetben ossza el az 50 000 rubelt. szülők között nem szükséges. Még akkor is, ha apa és anya egyaránt 50 000 rubelt kap. mindenkinek, nem kell járulékot felszámítania az anyagi segítség teljes összegéért. Ezzel a Munkaügyi Minisztérium is teljes mértékben egyetért.
Ezenkívül nem kell biztosítási díjat felszámítani egy egyszeri pénzügyi támogatásért (függetlenül annak nagyságától) a következő okok miatt:
Minden más esetben a munkavállalónak nyújtott anyagi segítség összegére biztosítási díjat kell számítani. A tisztviselők úgy gondolják.
Vannak érvek, amelyek megengedik, hogy ne értékeljék az anyagi segítségnyújtást. Az a tény, hogy a "munkaügyi kapcsolatok és polgári jogi szerződések keretében" teljesített kifizetések biztosítási díjkötelesek. Elemezzük a „munkaügyi kapcsolatok” fogalmát.
A 212-FZ számú törvény nem mond semmit róla, ezért forduljunk az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 15. cikkéhez. Azt mondja, hogy a munkaügyi kapcsolatok a munkáltató és a munkavállaló közötti megállapodáson alapulnak, amely szerint az utóbbi térítés ellenében látja el munkaügyi feladatait.
Eközben az anyagi segély nem lehet munkadíj, és semmi köze ahhoz, hogy a munkavállaló teljesíti-e a feladatait vagy sem (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2013. május 14-i, 17744/12 sz. határozata) ). Kivéve persze, ha a tárgyi segély kifizetése nem függ a dolgozók képzettségétől, munkájuk összetettségétől, minőségétől, mennyiségétől és körülményeitől.
Más szóval, a vállalat és alkalmazottai közötti munkaviszony puszta ténye nem jelenti azt, hogy a szervezet által az alkalmazottaknak felszámított összes kifizetés az ő bérüket jelenti. S bár ez a bírói döntés 2010-re vonatkozik, következtetései ma is érvényesek.
Így kiderül, hogy bármilyen anyagi támogatás, még az is, amelynek összege meghaladja a 4000 rubelt. munkavállalónként évente, járulékfizetés nélkül.
A baleset- és foglalkozási egészségbiztosítási járulékot a társadalombiztosítási járulékkal azonos szabályok szerint kell kiszámítani.
Jövedelemadó. A munkavállalóknak (munkavállaló családtagjainak) nyújtott anyagi segítség kiszámításakor ne szerepeljen az adóalapban. Ezek az összegek nem vonatkoznak a szervezet gazdaságilag indokolt kiadásaira (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. cikkének 1. pontja, 270. cikkének 23. szakasza).
Helyzet: lehetséges-e a munkavállalónak nyújtott tárgyi segély kiadását ösztönző kifizetésként hivatalossá tenni, és annak összegét munkaerőköltségként leírni a jövedelemadó kiszámításakor? A szervezet közös adózási rendszert alkalmaz
Nem. Az anyagi segítség közvetlenül szerepel azon kiadások listájában, amelyeket nem vesznek figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 23. cikke).
Oroszország Pénzügyminisztériuma megerősíti ezt az álláspontot (2009. augusztus 27-i levelek, 03-03-06 / 1/549, 2009. május 7., 03-03-06 / 1/309, 2009. február 11. szám 03- 03-06 / 1/49). Figyelembe véve a szabadságon lévő munkavállalónak fizetett anyagi segítség adóelszámolásának kérdését, az osztály jelezte, hogy az ilyen kiadások nem csökkentik az adóköteles nyereséget.
Az oroszországi szövetségi adóhivatal is hasonló véleményhez ragaszkodik a munkavállaló nyugdíjba vonulása miatti elbocsátásakor fizetett anyagi támogatás tekintetében. 2010. április 27-én kelt, ШС-37-3 / 698 sz. levelében az adóhivatal jelezte, hogy az anyagi segítséget a munkavállalónak személyes szükségletekre adják ki, és ez nem a ténylegesen ledolgozott munkaórák után fizetendő.
Ez a kifizetés szociális jellegű, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 23. bekezdése alapján nem szerepel az adókiadásokban.
Vannak olyan érvek, amelyek lehetővé teszik a szervezet számára, hogy az anyagi támogatást a munkaerőköltségek részeként vegye figyelembe. Ezek a következők. Ha a munkaügyi (kollektív) szerződésben szerepel, hogy a szervezetnek anyagi segítséget kell nyújtania, akkor ez olyan munkaerőköltségeknek tulajdonítható, amelyek csökkentik a jövedelemadó adóalapját (Oroszország Pénzügyminisztériumának október 22-i levele, 2013. sz. 03-03-06 / 4/44144).
Ezt a következtetést az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 255. cikke alapján lehet levonni (a munkaerőköltségek listája nyitott). Ugyanakkor az anyagi segély kifizetésének gazdaságilag indokoltnak kell lennie (különösen a bevételszerzést célzó tevékenységekhez kapcsolódik) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 252. cikkének 1. pontja). Például egy munkaszerződésben (kollektív szerződésben) meghatározhatja, hogy a szabadsághoz nyújtott anyagi támogatást nem fizetik ki azoknak az alkalmazottaknak, akik fegyelmi vétséget szenvedtek el. Ezért az ilyen kifizetés az alkalmazottak érdeklődésének növekedéséhez kapcsolódik a termelési tevékenységek eredményei iránt. Ezt az álláspontot megerősíti a választottbírósági gyakorlat (lásd például az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának 2008. október 31-i 13946/08. sz., 2008. szeptember 22-i 12092/08 sz. definícióit). Kétségtelenül lehetőség van azonban a kiadások anyagi támogatásának figyelembe vételére a jövedelemadó kiszámításakor, ha annak kifizetését (munkaszerződésben meghatározott) termelési bónusz kiadásaként formalizálja. Ennek összege csökkenti a szervezet adóköteles nyereségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 255. cikkének 2. szakasza).
ÁFA. Most az áfa kiszámításáról, ha a munkavállaló (a munkavállaló családtagja) vagyonának anyagi segítséget adnak ki. Az értéktárgyak anyagi segítségnyújtás miatti átruházása végrehajtásnak minősül, és ennek alapján ki kell számítania az áfát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése). A tárgyi segítségnyújtás címén átruházott vagyon értéke után fizetendő áfa az alábbiak szerint kerül meghatározásra:
Mivel az anyagi segítségnyújtás alapján történő vagyonátruházás adásvételnek minősül, a beszállítóknak a beszerzéskor fizetett áfa levonható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 2. szakasza). Ehhez számlára lesz szükség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének 1. pontja).
Példa
Ezzel az eseménnyel kapcsolatban a szervezet úgy döntött, hogy egyszeri pénzügyi támogatást nyújt a munkavállalónak 52 000 rubel összegben.
A könyvelő az alábbiak szerint tükrözte a tranzakciókat a könyvelésben:
TERV 91 alszámla "Egyéb kiadások" HITEL 73
52 000 RUB - anyagi segítség halmozódott fel a munkavállalónak;
TERHELÉS 73 CREDIT 68 alszámla "Személyi jövedelemadó elszámolások"
260 RUB ((52 000 rubel - 50 000 rubel) x 13%) - az 50 000 rubelt meghaladó anyagi segítség összegéből visszatartott személyi jövedelemadó;
TERHELÉS 91 alszámla "Egyéb kiadások" CREDIT 69 alszámla "Elszámolások az FSS-szel baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékokra"
4 DÖRZSÉ ((52 000 rubel - 50 000 rubel) x 0,2%) - az 50 000 rubelt meghaladó anyagi segítség összegéből baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékok elhatárolása;
TERHELÉS 91 alszámla "Egyéb kiadások" HITEL 69 alszámla "Elszámolások a Nyugdíjpénztárral"
440 RUB ((52 000 rubel - 50 000 rubel) x 22%) - nyugdíjbiztosítási hozzájárulások halmozódtak fel;
TERHELÉS 91 alszámla "Egyéb kiadások" CREDIT 69 alszámla "Társadalombiztosítási járulékok elszámolása az FSS-szel"
58 RUB ((52 000 rubel - 50 000 rubel) x 2,9%) - a biztosítási díjakat az Orosz Föderáció FSS-ére terhelték;
TERHELÉS 91 alszámla "Egyéb kiadások" CREDIT 69 alszámla "Elszámolások FFOMS-szal"
102 r ((52 000 rubel - 50 000 rubel) x 5,1%) - a biztosítási díjakat az FFOMS-re terhelték;
73 HITEL 50
51 740 RUB (52 000 - 260) - tárgyi segély került kiadásra az alapból gyermek születése kapcsán.
Az adóelszámolásban a könyvelő az elhatárolt járulékokat a ráfordítások közé sorolta:
4 DÖRZSÉ 440 RUB 58 RUB 102 r = 604 RUB
Egyszerűsített. Ha egy szervezet egyszerűsített alapon egyetlen jövedelemadót fizet, akkor nem lehet figyelembe venni a kiadásokat, beleértve a munkavállalónak (a munkavállaló családtagjának) nyújtott anyagi támogatást is. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az ilyen adózási tárgynál a költségeket nem veszik figyelembe (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.14. cikkének 1. szakasza, 346.18. cikkének 1. szakasza).
Helyzet: figyelembe lehet-e venni az anyagi segítség mértékét az egységes adó számításánál egyszerűsítéssel. A szervezet egyetlen adót fizet a bevételek és kiadások különbözete után
Nem. Az anyagi segítség közvetlenül szerepel azon kiadások listáján, amelyeket nem vesznek figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 23. cikke). Oroszország Pénzügyminisztériuma megerősíti ezt az álláspontot (2009. augusztus 27-i levelek, 03-03-06 / 1/549, 2009. május 7., 03-03-06 / 1/309, 2009. február 11. szám 03- 03-06 / 1/49). Tekintettel a szabadságon lévő munkavállalónak fizetett anyagi segítség adóelszámolásának kérdésére, a pénzügyi osztály jelezte, hogy az ilyen kiadások nem csökkentik az adóköteles nyereséget.
Az oroszországi szövetségi adóhivatal is hasonló véleményhez ragaszkodik a munkavállaló nyugdíjba vonulása miatti elbocsátásakor fizetett anyagi támogatás tekintetében.
2010. április 27-én kelt, ШС-37-3 / 698 sz. levelében az adóhivatal jelezte, hogy az anyagi segítséget a munkavállalónak személyes szükségletekre adják ki, és ez nem a ténylegesen ledolgozott munkaórák után fizetendő. Ez a kifizetés szociális jellegű, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének (23) bekezdése alapján nem szerepel az adókiadásokban.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikkében megállapított szabályok egyszerűsített alapon vonatkoznak a szervezetekre is (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkének 1. pontja, 252. cikke). Ezért az egységes egyszerűsített adó kiszámításakor ne vegye figyelembe a munkavállalónak nyújtott anyagi segítség összegét a kiadásoknál.
Vannak olyan érvek, amelyek lehetővé teszik a szervezet számára, hogy az anyagi támogatást a munkaerőköltségek részeként vegye figyelembe. Ezek a következők. Ha a munkaügyi (kollektív) szerződésben szerepel, hogy a szervezet köteles anyagi segítséget nyújtani az alkalmazottaknak, akkor ez a munkaerőköltségnek tudható be (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. október 22-i levele, 03-03. sz. -06 / 4/44144).
Ezt a következtetést az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 255. cikke és 346.16. cikke (1) bekezdésének 6. albekezdése alapján lehet levonni (a munkaerőköltségek listája nyitott). Ugyanakkor az anyagi támogatás kifizetésének gazdaságilag indokoltnak kell lennie (különösen a bevételszerzést célzó tevékenységekhez kapcsolódik) (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 252. cikkének 1. pontja, 346.16. cikkének 2. pontja). Például egy munkaszerződésben (kollektív szerződésben) meghatározhatja, hogy a szabadsághoz nyújtott anyagi támogatást nem fizetik ki azoknak az alkalmazottaknak, akik fegyelmi vétséget szenvedtek el. Ezért az ilyen kifizetés az alkalmazottak érdeklődésének növekedéséhez kapcsolódik a termelési tevékenységek eredményei iránt. A kiadásoknál azonban kétségtelenül figyelembe lehet venni az anyagi segítséget, ha annak kifizetését (munkaszerződésben meghatározott) termelési bónusz kiadásaként formalizálja. Ennek összege csökkenti az egységes adó alapját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 255. cikkének 2. pontja, 346.16. cikkének 2. pontja).
Az UTII adóztatásának tárgya az imputált jövedelem (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 1. szakasza). Ezért a munkavállalóknak (a munkavállaló családtagjainak) nyújtott anyagi segítség összege nem befolyásolja az adóalap kiszámítását.
Az UTII általános módja. Az általános és az UTII-t kombináló szervezeteknek külön nyilvántartást kell vezetniük a különböző típusú tevékenységekből származó bevételekről és kiadásokról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 274. cikkének 9. cikke).
A munkavállalóknak (a munkavállalók családtagjainak) nyújtott anyagi segítség összegét azonban nem veszik figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 252. cikkének 1. pontja, 270. cikkének 23. szakasza). Az UTII adóztatásának tárgya az imputált jövedelem (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 1. szakasza). A szervezet ezen adó kiszámításával kapcsolatos kiadásait szintén nem érinti. Így adózási szempontból főszabály szerint nem szükséges a munkavállalók (a munkavállalók családtagjai) anyagi segítségnyújtásával járó költségeket a különböző tevékenységek között megosztani.
Kivételt képez az az eset, amikor egy szervezet anyagi segítséget nyújt mindkét tevékenységet végző munkavállalónak, és ennek költségére járulékot számít fel a kötelező nyugdíj- (szociális, egészségügyi) biztosításhoz. A kötelező nyugdíj (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékok összegét külön számítsa ki, attól függően, hogy a munkavállaló által kapott kifizetések melyik tevékenységtípushoz tartoznak.
Nem a munkáltató által fizetett bér az egyetlen jutalom a munkáért. Elég gyakran a különféle életkörülmények miatt a munkavállalók kapnak ingyenes tárgyi segély.
A kifizetés nagyságától és céljától függően az ilyen jövedelem részben vagy egészben kizárható az adóalapból.
Anyagi segítségnyújtás igénye felmerülhet a munkavállalóból nehéz élethelyzetben. Az a cég, amely megbecsüli alkalmazottait, igyekszik kielégíteni a kéréseiket amennyire anyagilag lehetséges.
A fellebbezés oka lehet családtag halála, gyermek születése, egészségügyi problémák, esküvő vagy előre nem látható természeti katasztrófa. Ez a kifizetés nem kapcsolódik a szakmai készségekhez és az elvégzett munka jellegéhez.
A segítséget soha nem fizetik ki az elvégzett munka jutalma formájában. Ráadásul ez a díj egyszeri.
Jogszabályok segédeszköz mérete nincs beállítva, egy-egy esetben kiadják, ezért a befizetés mértékét érzelmi szükségszerűség alapján a vezetőség határozza meg. Gyakran előfordul, hogy az ilyen kifizetést a munkaszerződés írja elő, és további garanciát jelent, amely megvédi a munkavállalót a váratlan kiadásoktól.
Nagyon fontos, hogy a többletsegély megfogalmazása nagyon egyértelmű legyen, ugyanis a homályos definíciók gyanút kelthetnek az adóhivatalban, a cégvezetést pedig az adóalap alulértékelésével gyanúsítják meg.
A segély a munkavállaló kérelme és a helyzetet igazoló dokumentumok alapján halmozódik fel.
Tekintettel arra, hogy az anyagi segítségnyújtás legtöbb fajtája mentes a személyi jövedelemadó alól, a könyvelőnek kell a lehető legpontosabban intéznie ezt a kifizetési formát. Az adóelkerülés elkerülése érdekében a jogszabály megállapította helyzetek kimerítő listája amikor a vállalat ilyen segítséget tud nyújtani a munkavállalónak.
A jövedelemadó-köteles anyagi kifizetésnek meg kell felelnie számos követelményt:
A fenti paramétereknek nem megfelelő kifizetések teljes mértékben személyi jövedelemadó hatálya alá tartoznak. Ezenkívül a meg nem erősített események automatikusan elveszítik privilegizált állapotukat.
Ha az anyagi segítség nem haladja meg a 4000 rubelt, a kinevezésének oka nem játszik különösebb szerepet. Ez a kifizetés lehet ünnepi ajándék vagy egyszerű ösztönző fizetés formájában.
Csak az a fontos év elejétől számított, megállapított készpénzkeretet nem haladta meg.
Ha a munkavállaló év közben megváltoztatja a munkahelyét, akkor az adóhiba kizárása érdekében 2-NDFL formában köteles igazolást adni az új munkáltatónak. Elképzelhető, hogy már az év elején kapott anyagi támogatást, illetve a keretet meghaladó ismételt befizetés általános szabályok szerint adózik.
A hatályos jogszabályok szerint az adóügynökök minden munkavállalói jövedelem után az év elejétől eredményszemléletű jövedelemadót kötelesek kiszámítani. A pénzeszközök tényleges beérkezésének dátuma a felhalmozás időpontja.
Az adó kiszámításakor fontos paraméter a tényleges segítségnyújtás időpontja. Készpénzes bevétel esetén ez a dátum a munkavállaló számlájára történő készpénzfizetés vagy az összeg átutalásának napja. A kapott bevételből személyi jövedelemadót kell átutalnia legkésőbb a fizetést követő napon... Ezt a normát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza. 226.
Ahhoz, hogy pénzügyi támogatást kapjon, a munkavállalónak tájékoztatnia kell a vállalat vezetését a körülményekről. Ehhez biztosítják a számviteli osztályt szabad formájú nyilatkozat.
A szövegnek kell a legpontosabban leírnia a pénzügyi támogatás szükségességét. Minden egyedi esetre a kérelemhez csatolják a megfelelő hivatalos dokumentumokat, amelyek megerősítik az eseményt.
Bizonyos esetekben a munkavállaló/munkavállaló házastársa vagy képviselője kaphat segítséget. Ehhez szükség lesz egy csomag alátámasztó dokumentumokra is.
Ki kaphat anyagi segítséget a munkahelyén? Pénzügyi segítséget adni vagy nem adni a munkáltató joga. Pénzügyi támogatás szelektíven is folyósítható. Egy naptári év során a munkavállalónak 4000 rubel adómentes határa van különféle célokra. A 4000 rubel határa nem függ attól a kapcsolattól, amelyben a pénzt kibocsátották. Ez lehetne:
Az anyagi segítség megadóztatása 2019-ben és az abból származó biztosítási díjak attól függően változnak, hogy a kifizetések meghaladják-e a 4000 rubelt.
Az egyetlen kivétel a következők:
Amikor egy beosztott szülővé válik, akár 50 000 rubelt is ki lehet fizetni neki a biztosítási díjak kiszámítása nélkül. Nem számít bele a biztosítási díj és a személyi jövedelemadó számítási alapjába a családtag halálával kapcsolatos anyagi segítség, a sérülés, terrortámadás, veszélyhelyzet vagy baleset miatti kár megtérítése. Így a tárgyi segélyek adója és a 2019-es felső határ összege egyelőre változatlan.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy az egyszeri pénzügyi támogatás bizonyos célokra történő kifizetés, amelyet évente legfeljebb egyszer, egy megbízás alapján számítanak fel (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat AS-4-3 sz. levele). / 13508). Nem számít, hogy egy személy hogyan kap pénzt – egészben vagy részenként az év során (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 03-04-05 / 6-1006).
2019-ben biztosítási díjköteles az anyagi segítség? Mivel a dologi segély a munkavállaló munkavégzésével összefüggő jövedelemre nem vonatkozik, így járulékfizetésre sem vethető ki. Ennek a rendelkezésnek azonban számos korlátozása van. Vagyis a vezető semmilyen összeget nem fizethet ki alkalmazottainak anyagi segélyként. 2017 óta a munkavállalói biztosítási díjakkal kapcsolatos kérdések tisztázásra kerülnek. Tartalmazza azokat a helyzeteket, amikor nem kell fizetnie. Az összegek nem számítanak ki egyszeri pénzügyi támogatásból a következő esetekben:
Emlékeztetjük, hogy 4000 rubel. Adómentes dologi segély (2019). Ha a kifizetések magasabbak, akkor biztosítási díj vonatkozik rájuk. Ugyanakkor a célok eltérőek lehetnek, például a kiegészítő oktatás költségeinek részleges kompenzálására, a gyógyszerek beszerzési költségeinek fedezésére, a nyaralásra. Vegye figyelembe, hogy a fenti helyzetek minden létező kötelező biztosítási típusra érvényesek: nyugdíj-, egészségügyi-, szociális- és sérülésbiztosításra. Emellett természetbeni és pénzbeli támogatásra egyaránt vonatkoznak. Tehát anyagi segítségért 4000 rubel. (2019-es adózás) biztosítási díj nem kerül felszámításra
Fontolja meg a pénzügyi támogatás megadóztatását 2019-ben egy munkavállaló számára. Szja-köteles-e a dologi segély (2019)? pontban feltüntetik a személyi jövedelemadó levonását, és megadják, hogy a dologi támogatás személyi jövedelemadó-köteles-e. A cikk alapos tanulmányozása után világossá válik, hogy a személyi jövedelemadó nem kerül levonásra ugyanazokban az esetekben, amikor a biztosítási díjakat nem veszik fel. Egy gyermek születése vagy egy családtag halála esetén 4000 rubelig terjedő pénzfizetésről beszélünk (bármilyen célra). Emlékeztetni kell arra, hogy a 2-NDFL tanúsítványban minden alkalommal különböző jövedelemkódok és levonási kódok szerepelnek - a nyújtott pénzügyi támogatás típusától és a biztosítási díjak adóztatásától vagy beszedésétől függően (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 09/09-i rendelete). 10/2015 No. ММВ-7-11 /).
Íme néhány érdekesebb pont:
A tisztviselők szerint, ha a pénzfizetés feltételei eltérnek a ban előírtaktól, azokat le kell vonni a biztosítási díjakból. De van néhány árnyalat.
A legtöbb esetben a törvény nem ír elő konkrét határidőt a pénzfizetésre. Például nincs előírva pénzeszközök kifizetése a munkavállaló megsegítésére egy családtag sérülés vagy baleset miatti halála esetén. Az újszülött szülőknek történő pénzkibocsátásnál azonban van egy korlátozás: a kereten belül nem kell megadóztatni őket, ha a felhalmozás a baba életének első évében történt.
A munkavállalónak anyagi támogatás (2019. évi adózás) a családtagja - házastárs, szülők, gyám, vagyonkezelő, gyermekek - halála esetén nyújtható. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2015. augusztus 20-án kelt, 304-KG15-9468 sz. határozata értelmében a közeli hozzátartozója halála esetén kiadott anyagi segélyek sem járulékkötelesek.
Érdekes kérdés: mi a teendő a volt alkalmazottak kifizetéseiből származó biztosítási levonásokkal. Segít megválaszolni, ahol azt írja, hogy a munkaszerződések vagy a GPC-szerződések alapján járulékot halmoznak fel. Mivel a kilépőkkel nincs ilyen kapcsolat, nem kell semmit megtartani. Az ellenőröknek ugyanakkor kérdései lehetnek azzal kapcsolatban, hogy milyen alapon nyújtottak anyagi támogatást. A szervezeteknek ezt szem előtt kell tartaniuk, amikor az anyagi segítségről (adózás 2019, biztosítási díjak) beszélnek.
A pénz átvételéhez a munkavállaló szabad formájú nyilatkozatot ír. Bizonyos esetekben igazolnia kell a 4000 rubel anyagi segítséghez való jogát. (adózás 2019, biztosítási díjak) és biztosítsa a vonatkozó dokumentumokat, mint például születési vagy halotti anyakönyvi kivonat, baleseti anyakönyvi kivonat, stb. A kérelem alapján a vezető ad ki végzést. Az alábbiakban példákat mutatunk be azokra a dokumentumokra, amelyek felhasználhatók, amikor a munkáltatóhoz fordulnak pénzügyi segítségért a gyermek születésekor.
Az adóelszámolásban a tárgyi segély nem jelenik meg (1. pont, 23. pont). A Pénzügyminisztérium egyetlen kivételt tett. A tárgyi segítség akkor vehető figyelembe a munkaerőköltségben, ha azt a társaság belső személyi okmányai előírják, és a munkaügyi feladatok ellátásához kapcsolódik (2014.09.02. 03-03-06 / 1/43912 sz. levél). Ilyen például a nyaraláshoz nyújtott anyagi segítség.
Az Orosz Föderáció alacsony jövedelmű állampolgárainak anyagi segítséget jelenleg többféle formában nyújtanak. A leggyakoribb lehetőség a készpénzes fizetés, amelyet a kormány havonta teljesít. Emellett egyszeri anyagi támogatás is jár képzési támogatás, ösztöndíj, alapvető szükségleti cikkek beszerzésének támogatása, természetbeni segítség (élelmiszer, gyógyszer stb.) formájában. A szegény család mentesülhet minden adó és illeték megfizetése alól a segélyek, támogatások formájában nyújtott anyagi segítség kiszámításakor.
Az alacsony jövedelmű családban nevelkedett gyermekek általános pályázói versenyen vehetnek részt felsőoktatási és középfokú oktatási intézményekben. Számíthatnak állami segítségre, de ehhez az alábbi feltételek közül legalább egynek teljesülnie kell:
Számos újítás létezik kifejezetten az alacsony jövedelmű családokban nevelkedő gyermekek számára:
Azok a szülők, akik alacsony jövedelmű családhoz tartoznak, a következő juttatásokra számíthatnak:
Sok nyugdíjast érdekel az a kérdés, hogy a kormány megismétli-e az 5000 rubel egyszeri kifizetését, mint 2017-ben. Nem, nem tervezünk ilyen kifizetést. Ez a kormány egyszeri intézkedése volt az emelkedő árak miatti veszteségek kompenzálására.
2018.01.01-től megtörtént a biztosítási nyugdíjak indexálása, a növekedés 3,7 százalékos volt. Pénzben kifejezve ez körülbelül 300-500 rubel.
2018.04.01-től 4,1 százalékkal nőtt az egynapos munkatapasztalattal nem rendelkezők (fogyatékkal élők, fogyatékkal élők, családfenntartójukat veszítettek stb.) szociális nyugdíjai. A fogyatékossági csoporttól függően ez 175-500 rubel. A hivatalosan foglalkoztatott nyugdíjasok 2019-ben nem számíthatnak indexálásra.
Ma az állam a nagycsaládosoknak a következőket biztosítja:
A következő, 2019-es évben is a korábbiak szerint járnak ellátások. A támogatást minden családnak a korábbi feltételek szerint biztosítjuk:
A katonáknak nyújtott anyagi segítséget a fizetése összegében számítják fel, miután jelentést nyújtottak be a főnöknek. A segély meg nem vétele esetén azt év végén a munkabérrel együtt számítják ki. A kifizetés a parancs parancsnok általi aláírása alapján történik. A katonai személyzet anyagi támogatását fizetik:
A tárgyi segély számítása az év utolsó hónapjának 1. napjára a következő összetevők alapján történik: havi illetmény, a katonai rang figyelembevételével; havi fizetését, a betöltött munkakör figyelembevételével.
A munkavállaló vagy családtagja halálával összefüggésben kifizetett dologi segély személyi jövedelemadó-köteles, ezért azt nem kell feltüntetni a 2 személyi jövedelemadó-igazolásban.
Az egyéb okokból kifizetett anyagi támogatás a 2-NDFL-ben teljes összegben, kódokkal jelenik meg:
Ugyanakkor a tárgyi segély levonását a következő kódok jelzik:
Az anyagi segítség nem szerepel a társaság költségei között a jövedelemadó kiszámításakor (23. bekezdés). De a 4000 rubelt meghaladó anyagi segítség összegéből kiszámított biztosítási díjak beszámíthatók a gyártáshoz és értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségek közé (1. szakasz, 45, 1. pont)
Az anyagi segítséget a bejegyzés tükrözi: Terhelés 91 Jóváírás 73 (76). Az 1C 8.3. pontban való megjelenítéséhez a következőket kell tennie:
1. Végezze el a "Dologi segély" kiegészítő felhalmozás beállítását a "Bérezés és személyi gazdálkodás" részben.
2. Ezután a "Bérek számviteli megjelenítésének módjai" részben alakítsa ki a tárgyi segélyek tükrözésének módját, és írja le a megfelelő tételeket.
3. A „Számvitel és UTII” lapon válassza ki a megfelelő módot a korábban létrehozott többletköltség megjelenítéséhez.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor a pénzügyi támogatás a kiadások között nem vehető figyelembe (2. pont).
Az egy alkalmazottnak fizetett anyagi támogatások számát semmi sem korlátozza. De szem előtt kell tartania, hogy a levonás csak évi 4000 összegben történik az összes kifizetésre. Például: Ivanov I.I. anyagi segély fizetve:
A márciusban kifizetett anyagi segély nem lesz személyi jövedelemadó-köteles, júniusban 3000 rubelt kell megadóztatni. (azaz az éves levonás egyenlegét 2000 rubelben biztosították), és az augusztusi anyagi támogatást teljes mértékben megadóztatják.
Az anyagi támogatást a 6-NDFL a következőképpen tükrözi:
| A tárgyi segély kifizetésének alapja | Az elmélkedés sorrendje a jelentésben |
|---|---|
| A halál miatt | A jelentés nem tartalmazza teljes terjedelmében. |
| Gyermek születése kapcsán | A nem adóköteles határon (50 000 rubelig) az FTS megengedi, hogy ne szerepeljen a jelentésben (BS-4-11 számú levél / 2016.12.15.). De ha nem akar eltéréseket a 2-NDFL tanúsítványokkal, akkor ez más anyagi segítséggel analógiával tükrözhető (lásd alább). |
| Egyéb tárgyi segítség |
1. rovatban: a 020-as sorban minden tárgyi segélyt (adóköteles és nem adózó részt egyaránt) feltüntetnek, a 030-as sorban - csak a nem adózó részt (levonás); 040 sorban - a számított személyi jövedelemadó összege. A 2. részben: a 100. és 110. sorban - a fizetés dátuma; a 120. sorban - a fizetést követő munkanapon; 130 - a tárgyi segély összege személyi jövedelemadóval együtt; a 140. sorban - a visszatartott adó összege. Ha a segély teljes összege nem volt személyi jövedelemadó-köteles, a 140. sorban „0”-t kell feltüntetni. |
Az átlagkereset kiszámításakor csak az anyagi támogatást veszik figyelembe, amelyre biztosítási díj került felszámításra. Az anyagi támogatás összegének kiszámításában nem szerepel:
Az anyasági segély kiszámításakor a tárgyi segély összegeit is ugyanúgy figyelembe veszik. Ha a dologi segély összegére biztosítási díjat számítottak fel, akkor azt az átlagkereset számításánál figyelembe kell venni.
Mondja el véleményét a cikkről, vagy kérjen szakértőket a válaszért
Az anyagi segélyt a munkavállalók vagy más személyek számára kötelezően kiosztják, támogatásként a fennálló speciális élethelyzetekben. Például, amikor segítségre van szüksége a drága kezelés kifizetéséhez, amikor a legközelebbi hozzátartozók meghalnak vagy gyermek születik.
Gyakran felmerül a kérdés, hogy a beérkezésért levonnak-e adót?
Az orosz jogszabályok szabályai szerint, ha az anyagi segítség összege egy naptári év során 4000 rubelen belül van, akkor nincs biztosítási díj és adó.
Ha az összeg nagyobb, akkor adóköteles.
Az Orosz Föderáció joga szerint anyagi segítségnek minősül az ipari cikkek, gyógyszerek, ruházati cikkek és lábbelik, autók, segélytárgyak és pénzek bármilyen átadása.
De ez a magyarázat azokra a polgárokra vonatkozik, akik természeti katasztrófák vagy terrortámadások következtében szenvedtek.
A vállalkozások dolgozóinak és a hallgatóknak nyújtott anyagi segítségnek törvényi szinten nincs hivatalos meghatározása.
De ennek ellenére ez a megjelölés be van írva néhány dokumentumba, ezek alapján az anyagi segítség, amely nem adózik, az alábbi helyzetekben:
Az Orosz Föderáció alkotmánya egyébként nem kötelezi a vezetőket segélynyújtásra a fenti körülmények között. A döntést a vállalkozó saját akarata alapján hozza meg.
Anyagi segítség az államtól Csak akkor adják ki, ha olyan körülmények állnak fenn, amelyek megzavarták a megélhetést, vagy az alábbi esetekben:
Munkáltató anyagi segélyt csak akkor fizet, ha a munkavállaló a szükséges kérelmet elkészíti, és annak biztosításának indokait dokumentálja.
A megerősítés a következőket tartalmazza:
Az összes benyújtott papír áttekintése után a főnök minden konkrét helyzetben külön-külön dönt. A pénzügyi támogatás kiadása olyan dokumentum alapján történik, amely feltünteti a támogatás összegét, felhalmozásának okát és ütemezését. Nincsenek szabályok a pontos összeggel és a fizetési feltételekkel, minden a vállalkozó belátása szerint dől el.
Személyi jövedelemadó nem teljes egészében, de figyelembe véve az ellátásokat (az Orosz Föderáció adótörvénye, 217. cikk, 8. pont), akkor kerül felszámításra, ha:
Minden más esetben nem adózik csak akkor, ha az állampolgár az évre összesen kapott nem több, mint 4000 rubel... Ez azt jelenti, hogy az adók kiszámítása az anyagi segítségen alapul, amely meghaladja a 4000 rubelt.
Az egyidejű tárgyi segélyt évente az állami költségvetés tartalmazza. Azoknak a polgároknak fizetik, akik állandóan az Orosz Föderáció területén élnek és nehéz életkörülmények között találják magukat. A segélyt pénzben adják ki, postai úton küldik vagy bankszámlára utalják, ez a kérelemben megadott adatoktól függ.
A következő jellemzőkkel különböztethető meg:
Számos oka van annak, hogy egy állam miért képes erre megtagadni a fizetést egyszeri pénzügyi támogatás, nevezetesen:
Ahhoz, hogy pénzügyi támogatást kapjon, szüksége van rá helyesen rendezni.
Először nyilatkozatot kell írnia. Világosan fel kell tüntetnie az okot, miért van szüksége támogatásra.
A megadott ok dokumentumokkal igazoljuk... A pályázathoz csatolunk minden olyan dokumentumot és igazolást, amely olyan konkrét helyzetre utal, amellyel Ön találkozott, és amellyel önerőből nem tud megbirkózni. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az anyagi segítség egyszeri formátumú, és semmilyen módon nem kapcsolódik a munkavállaló munkavégzésének minőségéhez.
A méret a felhalmozott pénzügyi támogatás mértéke a kérelemben meghatározott körülmények összetettségétől függ.
Van néhány keretrendszer , amelyeket ma a következők irányítanak:
Annak megértéséhez, hogy mennyit kell kiadnia a személyi jövedelemadó bevallását anyagi segítséggel, figyelembe kell vennie:
A válasz beérkezését követően egy hónapon belül a kérelmező nevére terhelik a túlfizetett adó összegét. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 76. cikk, 6. bekezdés).
Ez azt jelenti, hogy ha kérelmét gyorsan feldolgozzák, körülbelül 4 hónapot kell várnia. De alapvetően ez az eljárás 7-10 hónapig tart, vannak esetek akár 15-ig is. Lehetséges okmányokkal kérni a személyi jövedelemadó bevallását három évig.
Ma a jogszabályok sokféle anyagi segítséget írnak elő az Orosz Föderáció állampolgárainak egyetemi hallgatói számára, akiknek különös figyelmet és szociális támogatást igényelnek.
Mint mindenki másnak, a hallgatóknak anyagi kifizetések is előfordulnak évente egyszer maximális.
Elsőbbségi jog segítséget kaphat az alábbi elérhetőségeken:
Vannak esetek, amikor a szervezet korábbi dolgozóinak anyagi segítségre van szükségük. A vezetők elmennek a találkozóra, és támogatnak bizonyos kategóriákat, például a veteránokat. Ilyen kifizetések csak a társaság nyereségeként befolyt pénzeszközökből teljesíthetők, az adók és egyéb befizetések a kijelölt összegből vonhatók le.
A volt alkalmazott anyagi támogatásáról a vezető, helyettese dönt. vagy más felhatalmazott személy. A segítségnyújtást a törvényi előírásoknak megfelelően kell feldolgozni.
A volt alkalmazottak pénzügyi támogatása KO-2 formátumú pénzkiáramlási utalványon keresztül is felhalmozható. Ezt a szabályt Oroszország Állami Statisztikai Bizottsága állapította meg.
Mivel ez egy volt alkalmazott segítsége, nem pedig valódi pénztáros, alaposan át kell gondolnia a személyazonosságát igazoló dokumentumokat. Fizetéskor figyelembe kell venni a TIN-t és a nyugdíjigazolvány számát, ezekre az adatokra a jövőben szükség lesz a bevételi dokumentumokban való rögzítéshez.
Az alkalmazottaknak nyújtott anyagi segítség kiszámításának és megadóztatásának szabályait a következő oktatóvideó ismerteti:
A munkáltatóknak jogukban áll eldönteni, hogy adnak-e pénzügyi támogatást alkalmazottaiknak. De az anyagi segélyek megadóztatása 2018-ban szigorúan a törvényi szabályok hatálya alá tartozik. A jövedelemadó és járulékok levonása a segély céljától és összegétől függ. Hogy néz ki, azt a továbbiakban megértjük.
Olvassa el ebben a cikkben:
A 2018. évi tárgyi segélyből személyi jövedelemadót és biztosítási járulékot nem kell levonni, ha azt a munkavállaló vagy hozzátartozója halála alkalmával nyújtják; gyermek születésével (örökbefogadásával) kapcsolatban; természeti katasztrófák és terrortámadások túlélőinek segítségére. Azonban minden esetnek megvannak a maga fenntartásai és árnyalatai, amelyekről a továbbiakban beszélünk. És kezdjük talán az anyagi segítség célzott kifizetésével.
A 2018-as anyagi segítség megadóztatására vonatkozó fő szabály kimondja, hogy a 4000 rubelt meghaladó pénzbeli támogatás személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 28. szakasza). Ilyen segítség a munkavállalók kérésére – ideértve az elbocsátottakat is – és a cégvezetés beleegyezésével biztosítható.
Az adómentes határ egy munkáltatótól naptári évenként egy kifizetésre vonatkozik. Vagyis külső részmunkaidős foglalkoztatással nem fog menni két helyen pénzhez jutni. Az anyagi támogatásra számtalan ürügy kínálkozik: születés, halálozás, esküvő, évforduló, alkalmazotti érdemek, gyógykezelés.
Nagyon fontos! Az általános szabályon kívül a nyaraláshoz anyagi támogatás jár. Ha ezt a kifizetést munkaszerződésben rögzítik, az már nem vonatkozik a meg nem keresett jövedelemre, és teljes mértékben személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Egyéb kivételek a közeli hozzátartozó halála, gyermek születése, természeti katasztrófák és terrortámadások esetén nyújtott anyagi segélyek.
Ezeket az ösztönzőket az alábbiakban részletesebben tárgyaljuk. A személyi jövedelemadó anyagi segélyből történő átutalásának határideje 2018-ban a pénz kézbe vagy bankkártyára történő kiállításától számított következő munkanap.
Az, hogy 2018-ban személyi jövedelemadó és biztosítási díj közeli hozzátartozójának halálával összefüggésben kerül sor anyagi támogatásra, ez a kérdés gyakran felmerül a vállalkozások vezetői és könyvelői körében.
Fontos! Nem kell személyi jövedelemadót és járulékot fizetni a 2018-ban bekövetkezett halálesettel kapcsolatos bármilyen nagyságrendű tárgyi segélyre, csak abban az esetben, ha az elhunyt a kérelmező közeli hozzátartozója.
A "közeli hozzátartozók" kifejezésen a törvény a következőket jelenti:
Ha a temetést például egy unokaöccsnek vagy akár egy nővérnek fizetik, akkor a 4000 rubel feletti összegtől jövedelemadót és járulékokat kell fizetni. Az alábbi táblázatban bemutattuk a haláleseti anyagi segély megadóztatásának sémáját.
|
A jelentkező |
Adózási eljárás |
|---|---|
|
Egy alkalmazott segítséget kér elhunyt közeli hozzátartozóinak (anya-apa, feleség-férj, gyerekek) |
A méret nem számít, nem adóköteles |
|
Az elhunyt dolgozó közeli hozzátartozói anyagi segítségért fordultak a céghez |
|
|
Az alkalmazott segítséget kért egy elhunythoz, nem közeli hozzátartozójához (testvér-testvér, nagymama-nagyapa, nagynéni-nagybácsi stb.) |
|
|
Nem közeli hozzátartozók segítséget kérnek egy elhunyt munkás temetéséhez |
Ez az eljárás a rendelkezésre álló pénzügyi támogatásra vonatkozik, és ha fizet a temetési szolgáltatásokért.
Legyen óvatos: csak egyetlen segély számít adómentesnek. Vagyis ha a cég a temetkezési szolgáltatásokat a bemutatott számla alapján fizeti, akkor adót és illetéket nem számítanak fel. Ha a vállalkozás vezetője úgy dönt, hogy pénzt ad kézbe, akkor csak 4000 rubelből nem vonnak le levonást, mindent a fennmaradó összegből kell fizetni.
Egy másik pont, amelyre figyelnie kell, amikor anyagi segítséget ad a temetéshez, a munkák kombinációja. Nem tagadhatja meg, hogy segítsen egy részmunkaidős munkavállalónak (még egy külsőnek sem). Kivételt képez, ha a fő munkahelyén már kapott pénzt.
Ha a munkavállaló családjában gyermek születik, vagy örökbe fogadják, az ebben az esetben szükséges szociális ellátásokon túl a társaság anyagi támogatást is adhat. És ez nem feltétlenül az első gyermek születése. Nem tilos a második, harmadik és azt követő gyermekek anyagi támogatása.
Ki kérhet támogatást:
A gyámoknak és a megbízottaknak nincs ilyen joguk. Pontosabban, egy szervezet fizethet segélyt, de az adózása teljesen más lesz.
Tehát mi a személyi jövedelemadó és a gyermek születése utáni anyagi támogatásból származó járulékok befizetésének eljárása 2018-ban.
|
A jelentkező |
Adózási eljárás |
|---|---|
|
Szülők (örökbefogadó szülők), ha pénzt kértek legkésőbb a baba életének első évében |
|
|
A szülők (örökbefogadó szülők) a gyermek születése után egy évvel kértek segítséget, vagy ez ismételt kérés |
|
|
Gyámok, megbízottak, nagymamák, nagyapák és más rokonok |
4000 rubelig - nem értékelik, mindent a fennmaradó összegből fizetnek |
* Nem szabad megfeledkezni arról, hogy Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. augusztus 27-i N 03-04-05 / 6-1006 levele szerint az összeget egy fizetésben kell befizetni. Ha a vezetőség egynél több pénzkibocsátási megbízást ad ki, még akkor is, ha a teljes kifizetés nem éri el az 50 000 rubelt, a bevételt és a járulékokat minden 4000 rubel feletti összegért fizetni kell.
Hívd fel a figyelmet! A cég vezetése segítséget és több mint 50 000 rubelt tud nyújtani. Ezután a többletnek a szokásos módon jövedelmet és biztosítási díjakat kell fizetnie.
Például. Frolova E.V. anyagi támogatást kért lánya születésével kapcsolatban. A szervezet igazgatója parancsot írt alá 70 000 rubel kibocsátására Frolovának. A cég könyvelője kiszámítja a különbözetet (70 000 - 50 000 = 20 000).
Még egy pont: 50 000 rubel pénzügyi támogatást nem csak egyszer vetnek ki. Ha gyermekszületéssel kapcsolatban újból kiállítja az összeget, akkor abból adót és járulékot kell fizetni a szokásos módon.Ezt a magyarázatot adták a pénzügyi osztály szakemberei 2013.08.22-i levelükben. N 03-04-06 / 34374.
Jövedelemadót visszatartanak a munkaerő-kifizetések vagy a GPC-megállapodások alapján. Az elbocsátott munkavállalóknak nincs munkadíja, ami azt jelenti, hogy nem fizetők személyi jövedelemadót és járulékot. Hogyan kell kiszámítani az adót a volt alkalmazottak számára:
A biztosítási díj fizetésére pontosan ugyanezek a rendelkezések érvényesek.
A tárgyi segélyből származó biztosítási járulék fizetési eljárás 2018-ban hasonló a személyi jövedelemadó átutalásához. A legtöbb hozzájárulást nem veszik fel a 4000 rubel összegű támogatásból. A következő körülmények kivételt képeznek:
Egy másik különbség a pénzügyi támogatásból történő járulékfizetés között az a valószínűsége, hogy több munkáltatótól 4000 rubelen belül adómentes pénzt kapnak.
A tárgyi segítségnyújtás biztosítási díjainak beszedési táblázata 2018-ban
Az anyagi segítségnyújtás főbb dokumentumai, amelyekkel a járulékokat és a személyi jövedelemadót nem utalják át, a következők:
Mindkét dokumentumnak nincs szabványos nyomtatványa, minden szabad szöveggel van írva. Célzott tárgyi segítséggel azonban ezt mind a kérelemben, mind a megrendelésben meg kell jegyezni. Ez utóbbinál a befizetés összegét is fel kell tüntetni.
Pénzügyi támogatás célzott kifizetése esetén további dokumentumokra is szükség lehet:
