Mi a minimális IP-adó? Mit ? Ezek és más hasonló kérdések aggódnak sok újvállalkozó miatt. Az adójogszabályok két adószámláló rendszert írnak elő a gazdasági szervezetek által: az OSN (a főadó rendszer) és az USN (egyszerűsített adózási rendszer).
A két megközelítés közötti különbségek összhangban vannak a számviteli, beszámolási időszakokkal, a költségvetés kifizetéseinek számával, a vállalkozások és szervezetek mennyiségi és minőségi jeleivel kapcsolatos szegmentálással. A nyerési lehetőségeket az egyéni vállalkozóknak vagy a munkavállalókkal rendelkező vállalkozásoknak nem több mint száz embert, évente 60 millió rubelre és az eszközök kis egyenlegeire (legfeljebb 100 millió rubel) írta. Még ezeknek a vállalkozásoknak sem kellene 25% feletti vállalkozások ágakat és tulajdonjogát.
A USN viszont kétféle módon érhető el:
Az USN-vel való kiszámításhoz és fizetéshez szükséges módszer kiválasztása a PAJÁTORSZÁG.
Úgy véljük, hogy a szolgáltatási ágazatban, tanácsadás, ahol a bevétel kis és kisebb költségek, jövedelmezőbb, hogy levonásokat végezzen a bevételektől, és a kiskereskedelmi és nagykereskedelmi kereskedelemben, ahol a forduló a run, és a margó jelentéktelen tanácsos alkalmazni a "jövedelem mínusz költségeit".
De az üzleti tulajdonosnak szem előtt kell tartania, hogy az USN étvágya 60 millió rubel bevételre korlátozódik. Ezzel a határral "nagy" lesz, és kénytelen dolgozni az adófelügyelet "felnőtt".
Az egyéni vállalkozó a nyereség összegére vonatkozó adófizetés kiszámításakor meg kell érteni, hogy az ilyen (ami nem ritkaság a kezdők közül), nem merül fel kötelességét és kifizetését a költségvetésnek. De a jogalkotó megérti a hazai üzletember és a művészet nehézségét. Az adótörvény 346. cikke ilyen helyzetet adott. E jogszabály rendelkezéseit az egyéni vállalkozókra tervezik, hogy a minimális adófizetések kifizetésének felelőssége.
Az IP éves adófizetési adó minimális összege az állam javára vonatkozó kötelező fizetés mérete. Az IP minimális adója az éves bevétel 1% -a. A minimális kifizetésének felelőssége az egyéni vállalkozóból származik, ha a jövedelemkülönbözet \u200b\u200bés a kiadások közötti adó kevesebb, mint a PI-adó minimális összege, vagy a veszteséges tevékenység esetén, ha az összeg nulla. Az év egyedi vállalkozói számítását az alábbi algoritmus szerint végzik:
Fontos, hogy ne hagyja ki a különbséget a minimális adó és az USN által létrehozott számított érték közötti különbség beépítésének lehetőségét, hogy ezt az összeget rögzítse a jövőbeli időszakok kiadásaiban az év eredményeire vonatkozó esetleges veszteségekkel együtt.
Fontos emlékeztető: minimum adó előlegeket az eredményeket a jelentési időszakra elosztva különböző kódokat a költségvetési osztályozás, tehát az eltolás ezen kötelezettségek lehet csak alapján egy írásos nyilatkozatot az adózó. A jövőben sok időt vesz igénybe arra, hogy a túlfizetések és a különböző osztályozó sorokban lévő késedelem közötti porlasztás keresése.
Az adófizetés a leginkább releváns a vállalkozók számára. Különösen gondoskodik a kezdő üzletemberekről, akik csak megpróbálják kezelni az általuk kapott új feladatok listáját a vizsgálati jogállás megállapításával kapcsolatban. Azonban nem minden olyan nehéz. Ma létezik ebben a módban az SP túlnyomó többsége. Ezért most szeretnék elmondani a minimális adót az USN-vel és a témával kapcsolatos egyéb árnyalatokról.
Ez az "egyszerűsített" típus neve, amely arra kötelezi a vizsgálati és a vállalatot, hogy fizesse meg a minimális adót. Az USN "bevételek - kiadások" (a továbbiakban: a DSM rövidítése) nehezebb megérteni a kezdő üzletembereket. Ezért sok, nem különösebben foglalkozik a témában, választhat a rezsim mellett, amelyet 6% -nak neveznek. Ebben az esetben minden rendkívül egyszerű: a vállalkozó a vállalat nyereségének adót fizet.
Egy másik esetre vonatkozóan? Ha egy személy DMS-t választott, akkor az adó 5 és 15 százalék között változhat. Általában először a vállalkozó kell kitalálni, hogy a megállapított árfolyam annak a fajta tevékenység a régióban annak végrehajtását. És a pontos értéket néhány számítás elvégzésével határozzák meg. És érdemes elmondani róla. De egy kezdetért - néhány szóval az előlegfizetésekről. Ez egy fontos árnyalat, amelyet nem lehet elkerülni.
Ezekkel minden személy szembesül velük, minimális adót fizet az USN-vel a kijelölt mód szerint. A negyedéves vállalkozónak meg kell tennie az úgynevezett "előtörlesztést". Vagyis háromhavonta felsorolja az előleget a költségvetéshez. A fizetés kötelező összegét az év kezdete növekvő eredményével számítják ki. És szükséges, hogy felsorolja, mielőtt lejár a negyedév végétől 25 napig.
Az év befejezése után az adóegyenlélet kiszámítása és kifizetése. Ezután az adóbevallás is szolgál. Az egyéni vállalkozóknak április 30-ig kell megtenniük. A Ltd. maximális időtartam - március 31.
Ez negyedévente, valamint az év végére történik. Amikor USN "bevételek mínusz költségek" minimális adó kiszámítása egyszerűen. Először összefoglalja az év elejétől származó nyereséget egy bizonyos időszak végéig. Ezután az összes ráfordítások ugyanakkor szegmens be a kapott értéket. És ezt követően az adókulcsot megszorozzák.
Ha egy személy kiszámítja az előleget a második, harmadik vagy negyedik negyedévre, akkor a következő szakaszban ki kell vonnia a korábbi előlegfizetéseket ebből az értékből.
Az adó kiszámítása az év eredményei alapján itt minden egyszerű. Egy személy meghatározza a minimális adót az USN-vel, és összehasonlítja azt a szokásos módon kiszámított adó méretével.
Amikor sírt, azt 1% -os árfolyamon számítjuk ki. Milyen esetekben fizetnek? Nem a legkedvezőbb.
Az 1 százalékos adó felhalmozódott, ha a vállalkozói kiadások összege meghaladta a kapott jövedelmet. Vagyis veszteség esetén. Nyilvánvaló, hogy ilyen helyzetekben az elemi alapon nincs alapja az 5-15% -os adót. És ugyanakkor, hogy a veszteséget, a személy továbbra is kell majd fizetni egy százalék, lefektetett törvény.
Van egy másik eset. 1% -ot fizetnek abban az esetben, ha az egységes adó összege, amelyet a költségek és a jövedelem különbségéből számítottak 15 százalékos arányban, nem haladja meg az azonos időszakra vonatkozó minimális adókulcsot.
Érdemes megcsinálni a kérdéses témához tartozó egy másik árnyalatot. Gyakran előfordul, hogy a vállalkozó a végén minden negyedév fizet előleget az egyetlen adó, és a végén az év volt feltöltve a minimum 1%.
Ebben a helyzetben kitalálhat, a két módszer egyikére.
Az első út a vállalkozó fizetését jelenti, amikor a minimális adó minimális adója és a jövőbeli időszakra már előállított előlegek beiratkozása. És erre nem szükséges semmit sem kellene tennie, mivel a kiállások automatikusan bekövetkeznek, mivel a CBC nem különbözik a minimális adóról. Ez az adó és az előleg kifizetések.
Most a második útról. A fizetett előrelépések vállalkozójának beiratkozása a minimális adó miatt. És ebben az esetben a hírhedt CBC más lesz. Tehát szükség lesz az előlegekről szóló nyilatkozat megírására, amelyre a fizetési megbízások és részletek másolatai vannak. Ezt megelőzően éves nyilatkozatot kell benyújtania, hogy az ellenőrzési bázis tükrözi az ember által fizetett adókról szóló információkat.
Nos, a fenti elég információt adták, tud segíteni a téma megértését illetően a minimális adó USN (bevétel mínusz költségek). Most mehetsz például.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó befejezte a beszámolási időszakot, amelynek jövedelme 2 000 000 rubel. Ugyanakkor költsége 1 900 000 rubel volt. 15%. A következő számítás történik: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% \u003d 15 000 rubel. Ez az általános megbízásnak megfelelő adó összege. De ebben az esetben a veszteség nyilvánvaló, ezért a vállalkozóhoz viszonyítva a minimális adót kell alkalmazni. Ez így van kiszámítás: 2 000 000 x 1% \u003d 20 000 rubel.
Látható, hogy a 20 000 rubel minimális adója nagyobb, mint az általános szabályok kifizetésének összege. De a Kincstárban a vállalkozónak fel kell jegyeznie ezt a konkrét összegét.
Sokan azt mondták, hogy minimális adót jelent az USN-vel. A bevételek mínusz költségek - ez egy kényelmes mód, csak meg kell találnia. És most szeretném megjegyezni néhány olyan árnyalatokat, akik nem ismerik a vállalkozót.
Mint már említettük, az akkreditált összeg 1% -ról levonásának különbsége a következő időszakban a költségekbe kerülhet. Érdemes megismerni, hogy ez az eljárás nem szükséges azonnal végrehajtani. Ennek célja, hogy kihasználja ezt a jogot a következő 10 évben.
További transzfer lehet teljes és részleges. De ha a vállalkozó vesztesége több időszakban kapott, akkor az eredményszemléletük ugyanabba a fajta.
Ez megtörténik, hogy a VI úgy dönt, hogy megállítja tevékenységét. Ha a veszteséget nem küldték vissza hozzá, akkor az utód kihasználja. Ezt általában a termelési kiadásokba vetették. De érdemes tudni, hogy ez a rendszer nem tartható meg, ha egy személy egy másik adózási rendszerbe megy.
Az úton, a fizetés tekintetében. Január 1-től a jelenlegi, 2017 új CBC-t használ. A nyugdíjalaphoz való rögzített hozzájáruláshoz az ingatlan érvényes 18210202140061100160. További - 18210202140061200160. Figyelmeztetésre van szükség, mert a CBC gyakorlatilag azonos, és csak egy számjegygel különbözik. Az FFOM esetében a CBC érvényes 18210202103081011160.
Az interneten keresztül fizethetők. Ehhez menjen az adóellenőrzés hivatalos honlapjára. Navigálás Ez egyszerű és érthető, így kitalálhat minden rendes felhasználót. A legfontosabb dolog később, az online fizetés végrehajtása után az elektronikus bevételeket mentse el. Természetesen még mindig megmentik az archívumba, de jobb azonnal elhalasztani őket egy külön mappában.
Vannak ilyen esetek. Figyelembe kell venni a figyelmet, a minimális költségekről szólnak, amikor sírt.
Az a tény, hogy sokan megnyitnak egy IP-t, de a tevékenység nem vezet. Ebben az esetben az adózási időszak végén (a határidőket a fentiekben említettük) adja meg a nulla nyilatkozatot. Ha egy személynek nincs nyeresége, akkor nincs előlegfizetés és bírság. Az egyetlen szankció, amely fel lehet helyezni, 1000 rubel késedelmes késedelmes.
A nyilatkozat előkészítésében nem szükséges számítások nem szükségesek. Minden sorban, amelyben a bevételek és kiadások összegét általában jelzik, a lefelé mutató lefelé van állítva. A bevételek nulla, ezért az adó ugyanaz.
De! A fizetéshez rögzített hozzájárulások minden vállalkozónak kell fizetnie. Még akkor is, ha a tevékenység nem vezet. A mai napig az éves hozzájárulások összege 27,990 rubel. Ezek közül 23 400 rubel kerül megrendezésre a nyugdíjalapba, és az FFOMS-ben - 4,590 rubel.
A különbség a fizetett minimális adó és a valós összege az egységes adó jogosult felvenni a költségeket a következő adómegállapítási időszakra (4. bekezdés 6. cikk Art. 346,18 adótörvény az Orosz Föderáció). Ugyanakkor lehetetlen leírni ezt a különbséget a jelentési időszakokban. Az adóalap csökkentése csak az év végén engedélyezett. Az ilyen következtetést a 2010. június 15-i Oroszországi Pénzügyminisztérium e-mailjei megerősítik. 03-11-06 / 2/92, 2009. október 8., 2009. október 8. 03-11-09 / 342 2008. No. 03-11-04 / 2/111 és választott gyakorlat (lásd például a határozatait a FAS távol-keleti körzet 26 július 2006 számú F03-A51 / 06-2 / 2167, az észak- Nyugati kerület 2005. július 14. A21-78 / 2005-C1, 2005. február 8-án, az A26-9974 / 04-213.
Példa a minimális adó és az egységes adó közötti különbség költségeinek bevonására. A szervezet egyszerűsített, egységes adót fizet a jövedelem és a költségek közötti különbségtől
A 2015-ös eredményei szerint a szervezet bevételt kapott 1,400 000 rubel. És az 1,350 000 rubel összegű költségeket szenvedett. Az év egyetlen adó összege 7500 rubel volt. ((1 400 000 dörzsölés. - 1 350 000 dörzsölés) × 15%). A minimális adó összege 14 000 rubel. (1 400 000 RUB. × 1%).
Így az év végén az elhatárolt egy adó összege kisebb, mint minimális adó. Ezért a szervezetnek 14 000 rubel összegben kell fizetnie a minimális adót.
A fizetett minimális adó és az elhatárolt egységes adó összege közötti különbség a 6500 rubel összegben. (14 000 rubel. - 7500 rubel.) A szervezetnek jogában áll figyelembe venni a 2016-os adó kiszámításánál.
Ha a következő adózási időszak eredményei szerint a szervezet kiadásai (figyelembe véve a minimális és a valós adó közötti különbséget az elmúlt évben) meghaladják a jövedelmét (veszteséget kapnak), a szervezet ismét lesz A költségvetés minimális adó kiszámítása és átadása. Az adóalap az igazi adó kiszámításához ebben az esetben nulla lesz. Következésképpen a minimális adó teljes összege a fizetett minimális adó és az egységes adó valós összege közötti különbség a minimális adó teljes összege. Tehát a következő adózási időszak költségeinek köszönhetően a szervezet képes lesz magában foglalni ezt az összeget. Ha a következő adózási időszak eredményei szerint az adóalap így alakult, pozitív lesz, a szervezet képes lesz csökkenteni az előző években kapott veszteségek összegét. Az ilyen rendelés az Orosz Föderáció adókódjának (6) bekezdésének (6) bekezdésének (4) bekezdésének (4) bekezdésének (4) bekezdésének (4) bekezdésének (4) bekezdésének (4) bekezdésének (6) bekezdésének (4) bekezdésének (6) bekezdésének (6) bekezdésének (6) bekezdésének megerősíti, hogy az Oroszország 2011. június 20-án, 157.
Példa a minimális adó költségekbe való felvételére. A szervezet egyszerűsített, egységes adót fizet a jövedelem és a költségek közötti különbségtől
A szervezet egyszerűsített. Egyetlen adó fizet a jövedelem és a kiadások közötti különbségtől.
2014 végén a szervezet jövedelmet kapott - 1,400 000 rubel. és elszenvedett költségek - 1,800 000 rubel. Így az év végén a szervezetnek vesztesége 400 000 rubel. (1 400 000 RUB. - 1.800 000 RUB.). E tekintetben az Alpha Accountant felsorolta a költségvetés minimális adót az összegben 14 000 rubel. (1 400 000 RUB. × 1%).
A 2015-ös eredmények szerint a szervezet jövedelmet kapott - 1,300 000 rubel. és szenvedett költségek - 1,290 000 rubel. Ezenkívül az Alpha Accountant 2014-re fizetett minimális adót tartalmazott. Így a 2015-ös eredmények szerint a szervezet veszteséget szenvedett a 4000 rubel mennyiségében. (1 300 000 dörzsölés. - 1 290 000 dörzsölje. - 14 000 dörzsölje.). E tekintetben az Alpha Accountant felsorolta a minimális adót a költségvetés 13 000 rubel. (1 300 000 RUB. × 1%).
2016 végén a szervezet jövedelmet kapott - 1,730 000 rubel. és elszenvedett költségek - 1,160 000 rubel. Ezenkívül az Alpha Accountant a 2015-re fizetett minimális adót tartalmazott. Így a 2016-os eredmények szerint a szervezet bevételei 557 000 rubelrel meghaladták költségeit. (1 730 000 dörzsölés. - 1 160 000 dörzsölje. - 13 000 dörzsölje.).
2016 elején az elmúlt évek fennmaradó vesztesége összege 404 000 rubel volt. (400 000 dörzsölés + 4000 rubel). Ebből az összegért az alfa-könyvelő elvesztése csökkentheti az adóalapot az egységes adó számára 2016-ra. A 2016-os teljes adó 22 950 rubel. ((557 000 RUB. - 404 000 RUB.) × 15%).
Az adózási időszak utolsó napján tükrözi a fizetési minimális adó kiszámítását (ahelyett, hogy egyetlen adó helyett) a vezetékezéssel:
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások minimális adójén"
- az év minimális adója felhalmozódik;
Debit 99 Credit 68 SubAccount "települések egyetlen adójához"
- A korábban felhalmozott felhalmozott összegű előlegfizetés egységes adóra fordított.
A fizetett minimális adó és egy egyszerűsített adó közötti különbség nem tükrözi a kábelezést.
Ha a szervezet alkalmaz egyszerűsített adórendszer és fizet egyetlen adó közötti különbség a bevételek és ráfordítások eredménye szerint az adómegállapítási időszak, az összeg a minimális adó kiszámítása (a fenti. 6. Az Art. 346,18 Az adótörvény az Orosz Föderáció). Az USN-vel való egységes adó adózási ideje naptári év (az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.19. Ugyanakkor az adózási időszak időtartama csökken, ha a naptári év vége előtt a szervezet elvesztette az UCN használatának jogát, vagy megszűnt.
Az első esetben az adózási időszak megegyezik az utolsó jelentési időszakmal, amelyben a szervezetnek joga van az egyszerűsített alkalmazásra. Ilyen helyzetben a minimális adót a beszámolási időszak végén (I. negyedévben vagy kilenc hónap) kell kiszámítani, amely előtt a szervezet nem jogosult az USN alkalmazása. Például, ha augusztusban a szervezet elvesztette az egyszerűsített jogot, akkor a minimális adót az év első felének eredményei szerint kell kiszámítani. Ez a megrendelés a (4) bekezdésből következik. Az Oroszország Pénzügyminisztériumának adókódja 346.13 Az Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei 2005. május 24. N 03-03-02-04 / 2/10 és az Oroszország szövetségi adószolgálata 2005. február 21-én 22 -2-14 / 224. A második esetben az adó idő megegyezik az időszak elején a naptári év napján a tényleges megszüntetése a szervezet (a fenti 3 Art. 55. Az adótörvény az Orosz Föderáció). A beszámolási időszakok eredményeire vonatkozó minimális adó kiszámításának egyéb esetei (az év során) nem biztosítottak.
Az adózási időszakra beérkezett vállalat jövedelmének vagy IP-jének (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Pontja) 1 százaléka kerül kiszámításra. Ezenkívül az adózási időszakra kapott jövedelmet a művészeti szabályok határozzák meg. Művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.15, 346.17 és 346.18.
Meg kell jegyezni, hogy a minimális adót át kell vinni a költségvetésben szerint az adózási időszakban, a szervezet megkapta a veszteség (azaz több jövedelem), vagy a teljes éves adót kevesebb, mint a minimális adót (3. bekezdés 6. pontjának Művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18.
Ha az USN-t alkalmazó szervezet teljes egészében számviteli, akkor az adóidő utolsó napján elszámolható, meg kell tükröznie a fizetési minimális adó (egy adó helyett) a kiküldetést:
Betéti 99 CREDIT 68, SUBLACKOUNT "számítások minimális adójén" - az év minimális adója;
Betéti 99 CREDIT 68, SUBFACKOUNT "számítások egységes adóhoz", a létezett korábban felhalmozódott az előlegfizetések összegének kifizetésére.
A fizetett minimális adó és az USN-vel való egységes adó közötti különbség a következő évben szerepelhet a költségekbe. A veszteségi szervezet által fizetett minimális adó a teljes összegben szerepel. Ez a szabály abban az esetben, ha a következő évben a szervezet negatív pénzügyi eredményt fog befejezni, ebben az esetben a minimális adó veszteséget eredményez, amely a jövőbe kerül. Ez a megrendelés a para-ra van állítva. 4 p. 6 evőkanál. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. A számvitelben a fizetett minimális adó és az egységes adó közötti különbség, ha sírt, nem tükrözi a kábelezést.
Tekintsünk egy példát a minimális adó költségeinek felvételére. Tehát a Demetra LLC alkalmazza az USN-t, míg egyetlen adót fizetnek a jövedelem és a kiadások közötti különbségtől. A 2007-es eredmények szerint a szervezet bevételeket kapott - 1,4 millió rubel. És 1,8 millió rubel költségeit szenvedett. Így a 2007-es eredmények szerint a szervezet vesztesége 400 ezer rubel. Ebben a tekintetben a Demeter LLC számviteli vállalat felsorolta a költségvetésnek a költségvetésben 14 ezer rubel minimális adót. (1,4 millió rubel. X 1%).
A 2008-as eredmények szerint a vállalat 1,5 millió rubel jövedelmet kapott. és elszenvedett költségek - 1490 ezer rubel. Ezenkívül a Demetra LLC elszámolása a 2007-es évekre fizetett minimális adó szerepel, ily módon a 2008-as eredmények szerint a szervezet veszteséget szenvedett a 4000 rubel mennyiségében. (1500 ezer rubel. - 1490 ezer rubel. - 14.000 rubel). E tekintetben a vállalat a költségvetési minimum adó összege 15 000 rubel. (1,5 millió rubel. X 1%).
A 2009-es eredmények szerint a szervezet bevételeket kapott - 2,2 millió rubel. és elszenvedett költségek - 1,6 millió rubel. Emellett a könyvvizsgáló cég DEMETRA LLC benne minimális adót fizetett 2008-ben ezen a módon, eredményei szerint 2009-ben a szervezet bevétele meghaladta a költségek 585 rubelt. (2200 ezer - 1600 ezer rubel. - 15 ezer rubel.).
2009 elején az elmúlt évek kiemelkedő vesztesége összege 404 ezer rubel volt. (400 ezer rubel. + 4 ezer rubel). Ezt az összeget, a társaság csökkenti az adóalapot Egyetlen adó 2009 eredményeképpen, ennek eredményeként, az összeg az egységes adó Demetra LLC 2009. évre 27.150 rubelt. ((585 ezer rubel. - 404 ezer rubel.) X 15%). És mivel ez az összeg (27 150 rubel) minimális adó (2,1 millió rubel. X 1% \u003d 21 000 rubel), akkor ezt az összeget át kell adni a 2009-es költségvetéshez.
Általánosságban elmondható, hogy az általános adórendszertől származó USN közötti különbség az, hogy ha veszteség van, akkor a minimális adót kell fizetni. Így a minimális adó az USN-vel az adózás tárgyával "A költségek összege által csökkentett bevételek" megegyezik a kapott jövedelem százalékával.
Az USN (egyszerűsített adózási rendszer) a jogi személyek által használt különleges / speciális adórendszer, az adóterhek csökkentése érdekében. Ez a mód helyettesíti a fizetési szükségességet:
Az ilyen típusú adóztatásra való áttérés önként történik. Az USN Yur-hoz való átmenethez. A személyeknek külön értesítést kell benyújtaniuk az FNS-testületeknek a számviteli évek helyén a naptári év végéig (31.12). A közelmúltban regisztrált szervezetek esetében az értesítést az állam napjától számított 30 napig tartják. bejegyzés.
Művészet. Az Orosz Föderáció 346.12A számos korlátozást biztosít az USN használatához:
Az NK 2 opciót biztosít a 6% -os bevételek vagy a jövedelem mínusz költségeinek felhasználására. Van egy ellenőrzött szabály: Ha a kiadások összege meghaladja a jövedelemösszeg 60% -át, akkor jobb, ha a jövedelem tárgya mínusz költségek.
A nyilatkozatot évente egyszer kell átadni. De az adót minden negyedévben növelni kell, és növekvő kimenetelgel kell kiszámítani és fizetni.
Az egyszerűsített adóbevétel kiszámítása mínusz költségeket a képlet végzi
USN \u003d (D - R) × NST,
D - jövedelem;
P - kiadások;
NST - adókulcs.
Tekintsük mindegyik fogalmat.
A vállalat jövedelme magában foglalja:
Valamint a művészet által biztosított egyéb bevételek. 250 NK az Orosz Föderáció
A fenti bevételek mindegyikét a készpénzes módszer elszámolására fogadják el, vagyis a bevételek elismerésének időpontja a bankszámlára vagy a vállalati pénztáros pénzeszközök kézhezvételének időpontja.
A számviteli műveletek keretében a vállalkozás minden egyes fellépésének elszámolása, beleértve annak költségeit is, szilárd, folyamatos felvétel végzi. A művészet adószámításában. 346.16 A költségek meghatározására vonatkozó eljárás egyértelműen rögzített. Ez az, hogy a vállalat által felmerült költségek nem kerülhetnek figyelembe az USN kiszámításakor.
Tekintsük az e cikkben előírt fő költségeit:
1 .. A TMC fizetésének költségei a beszállítóknak történő későbbi értékesítésre;
Ezek a költségek szerepelnek a könyvviteli könyvben az áruk értékesítésének tényéről, azaz a készpénz módszer. Itt kell megjegyezni 2 feltétel: az árut el kell adni, hogy a vevő és kifizették az eladónak.
A Platan LLC 2 adagot kapott ugyanazon porból a szállítótól. A por ára 2 tételben nőtt.
| N-fél | dátum | szám | Ár | Összeg, dörzsölje. | Prepay,% | Összege, dörzsölje. |
| 1 | 15.02.2016 | 300 | 60 | 18 000 | 50 | 6 000 |
| 2 | 05.03.2016 | 500 | 70 | 35 000 | 50 | 17 500 |
03/12/2016 eladott 750 db. Por 60 000 rubel., A fizetés ugyanazon a napon. Az 1 tétel maradékát az eladó március 15-én, 2016. március 15-én, 6000 rubel mennyiségben jegyezte fel.
Összesen: 03/31/2016 egyenleg raktáron 50 db. Por vásárlási ár 70 rubel., Vagyis 3500 rubel mennyiségben;
Csak a fizetett árukat fogadhatja el. 1 pártot fizettek, vagyis 18 000 dörzsölje. 300 db. 2 kötegelt csak 250 db. (500 × 50%) 17 500 rubel mennyiségben.
Az adó kiszámítása 1 négyzetméterre. 2016. A következő lesz:
(60 000 - 35 500) × 15% \u003d 3 675 RUB. Ezt át kell adni a költségvetésbe.
De mit kell tennie, ha az áruk kiskereskedelmi üzletet értékesítenek, amelyek nagy mennyiségű termékekkel rendelkeznek? Ilyen helyzetben érdemes a Pénzügyminisztérium által kínált képletet a 2.04.2006 No. 03-11-04 / 2/94. Ez a dokumentum a beavatkozás előtt terhelésére vonatkozó költségeket a vásárlás TMC és utal az átmeneti 2006, de ma már lehetséges, hogy használja a képletek ma.
2 .. A nyersanyagok és az MPZ vásárlására szolgáló költségek a termeléshez.
A költségek bevonásához nincs szükség arra, hogy a nyersanyag várjon a feldolgozási folyamatot. Ebben az esetben az anyagköltség összegét a költségek tartalmazzák, mint készpénztranszfer.
3 .. A TMC megvásárlására vonatkozó költségek;
A PBU 5/01 szerint többletköltségek, az IPU irányának irányítása, növelése növeli értékelését. De az adóelszámolásnál az ilyen költségeket az alábbi módszerek valamelyikével kell le kell írni (az Orosz Föderáció adókódjának 346.17. Cikke (2) bekezdése):
Fontos!A levél módszer kizárásra kerül a 20.04.2014 N 81-FZ szövetségi törvény kódjából.
4 .. Bejövő HÉA;
Az összeg a bejövő áfa írják le a költségek értékesítési TMC (a levél a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció március 17, 2014 No. 03-11-09 / 6275). Ugyanakkor figyelembe veszik a HÉA számlájának számláját külön oszlopban (a Pénzügyminisztérium levelei 2009.12.12. 03-11-06 / 2/256, 2010. január 18-án. 03-11-11 / 03).
Az ilyen költségek az értékesítési forgalom legfeljebb 1% -át teszik ki (20. oldal 20. cikk, az Orosz Föderáció Adótörvény 266.16.
6 .. Vásárlási költségek;
A fiók figyelembe vétele, azokat meg kell fizetni és üzembe helyezni. Az utóbbi időpontjában figyelembe vehető a költségek. A leírás egyenlő részekkel történik 12 hónapig.
7 .. jogi költségek, számviteli szolgáltatások;
8 .. Kanz. Termékek;
9. Az alkalmazottak díjazás;
Számvitel a tényleges kifizetés napján
10 .. Adók és díjak;
Minden költséget gazdasági szempontból indokolni kell. Ez az, hogy a hitelesítőt meg kell magyarázni, hogy ezek a költségek a vállalat hatékony tevékenységéhez szükségesek voltak.
A költségek megerősítéséhez legalább 2 elsődleges dokumentummal kell rendelkeznie:
Ezeket a követelményeket a művészet előírja. 252 Az Orosz Föderáció adókódja és a be nem tartás esetén az adóhatóságok kizárhatják az adóköteles bázis költségeit, és egyszerűsítik az orosz adókód 122. cikkében előírt adó- és szankciók mellett Szövetség.
Az adó kiszámítása 15% -os adókulcsot biztosít. De ez a mutató differenciálható a regionális hatóságok, és 5% -os értékeket vesz igénybe. És 2017-től 2021-ig a területen lévő hatóságok képesek lesznek csökkenteni az arányt 3% -ra.
Ezenkívül az újonnan bejegyzett adófizetők számára - a társadalmi, tudományos vagy ipari területeken részt vevő egyéni vállalkozók, a regionális hatóságok 2 évig 0% -os ajánlatot hozhatnak létre. Ugyanakkor a minimális adó nem szükséges fizetni.
A régiók csökkenthetik az árat, hogy vonzzák befektetést a téma területén, és évente felülvizsgálják azt.
Az FNS-testületek érdeklődési területén hatékony árfolyamot tanulhat.
Fontos!A differenciált adókulcsnak nem kell megerősítenie a dokumentumokat, mivel ez nem előnyös (a Pénzügyminisztérium levél 21.10. 2013 N 03-11-11 / 43791).
Az adó kiszámítása szükséges negyedéves inkrementális eredmény előállításához, azaz az év első negyedévének, az év végéig, az év végéig, nyilatkozatot kell adni a jövedelem és kiadások az FNS-hatóságoknak.
Az adófizetést minden negyedévben kell elvégezni. Fontolja meg a példát.
A pénztáros és az elszámolási számlán a Millennium LLC-t megkapták az eladott árukért és dokumentálták a művészet által nyújtott költségeket. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16.
| dátum | Eladott áruk összege | A megerősített költségek összege |
| 1 négyzetméter 2015-ben | 475 870 RUB. | 453 331 rubel. |
| 2 négyzetméter. 2015-ben | 553 467 RUB. | 534 631 RUB. |
| 3 négyzetméter 2015-ben | 637 570 RUB. | 589 335 RUB. |
| 4 négyzetméter M. 2015-ben | 533 654 RUB. | 438 733 RUB. |
| TELJES: | 2 200 561 RUB. | 2 016 030 RUB. |
1 négyzetméterre. A vállalatokat fel kell tüntetni 3 380,85 rubel. (475 870 - 453 331) × 15%)
2 négyzetméteres 825,40 dörzsölje. ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380.85)
3 négyzetméter. - 7 235,25 rubel. ((475 870 + 553 467 + 637 570 -453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380.85 - 2825.40)
Az év 14 238, 15 rubel. ((2 200 561 - 2 016 030) × 15%) - 3380.85 - 2825,40 -7 235,25).
Abban az esetben, ha a számított adó összege kevesebb, mint a kapott jövedelem összege, a művészet. Az Orosz Föderáció adókövetelményének 346.18. Az adófizető kötelezi az adófizetőt a minimális adó megfizetésére.
A kiszámításához a képletet kell használni:
Adó \u003d bevétel összege × 1%
Kiszámítja az év végén az adó összegét.
Az Alpha LLC 2015-ös vállalat 2 250 355 rubelt kapott jövedelmet kapott. Fogyasztás - 2 230 310 RUB.
Adóösszeg (2 250 355 - 2 230 310) × 15% \u003d 3 006.75 RUB.
A minimális adó összege 2 250 355 × 1% \u003d 22 503,55 RUB.
Vagyis az Alpha LLC vállalatnak át kell fizetnie a 22 503, 55 rubel költségvetésére. Az év után.
USN bevételek mínusz költségek - az orosz üzletemberek egyik legvonzóbb adózási rendszere. Azonban gyakran vannak ellentmondásos helyzetek az adóhatóságokkal. Ezért az adó kiszámításakor fontos, hogy csak gazdaságilag ésszerű, és legalább 2-vel megerősítsék a művészet költségeit. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16
