Az UTII 2016-2017 regisztrációja szükséges azoknak a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak, akik ezt az adózási rendszert választották. A regisztrációs eljárásnak van néhány árnyalata, amelyeket figyelembe veszünk az adott cikkben.
Az Orosz Föderáció jelenlegi adótörvénykönyvének normáival összhangban azoknak a gazdasági egységeknek, amelyek a speciális UTII mód használata mellett döntenek, regisztrálniuk kell magukat az adóhivatalnál a további munka helyén.
Bizonyos helyzetekben az imputációs fizetők nyilvántartását az egyéni vállalkozó lakóhelyén vagy a szervezet címén végzik. Ez a szabály a következő típusú munkák végrehajtására vonatkozik:
Ha egy ilyen szervezetben megváltozott a jogi cím, vagy a fenti tevékenységeket folytató egyéni vállalkozó megváltoztatta lakóhelyét, akkor a következő műveletek közül számosat önállóan kell végrehajtania. Teljes körű jelentést kell tenni az előző regisztráció helye szerinti adóhivatalnál, regisztrálnia kell magát UTII-fizetőként és regisztrálnia magát ebben a státuszban a Szövetségi Adószolgálat új intézményében. Az Adószolgálat ezeket a szabályokat megerősíti 2013.08.23-i, ND-4-14 / 15178 sz. Levelében.
Bizonyos helyzetekben az UTII rendszeren belül a tevékenységek egyidejűleg történhetnek több önkormányzatban, amelyeket különböző adóügyi szolgálatok irányítanak. Hol kell regisztrálni imputációs fizetőként?
Cikk rendelkezései. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.28. Bekezdése előírja, hogy közvetlenül regisztráljon minden olyan helyre, ahol az üzleti tevékenységet az UTII rendszer szerint végzik. Ezenkívül a tényleges K2 együttható értéke az önkormányzat döntésétől függően különböző értékeket vehet fel. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának tisztviselői 2011. szeptember 9-i 03-11-06 / 3105 sz. Levelében és a Szövetségi Adószolgálat hasonló álláspontot képviselnek.
Ha egy vállalkozás tulajdonosa a Szövetségi Adószolgálatnak csak egy részlegén regisztrál ügyvédként, és különböző önkormányzatokban végez tevékenységet, akkor meg kell indokolnia cselekedeteit.
FONTOS! Amikor egy gazdálkodó egység vállalkozási tevékenységet folytat UTII-fizetőként az egyik településen, akkor egy másik területen jogosult más típusú adókat alkalmazni ugyanarra a tevékenységre vonatkozóan.
Kissé más a helyzet a nagyvárosok adófizetőivel szemben. Azoknak a személyeknek, akiknek beszámított tevékenységeit ugyanabban a városban, de különböző városon belüli formációkban végzik, be kell tartaniuk az UTII szerinti regisztrációra vonatkozó egyéb szabályokat. Elég nekik csak a Szövetségi Adószolgálat egyetlen ellenőrzésénél regisztrálniuk. A pályázatban megjelölt tevékenységeket a munkahelyi ellenőrzés határozza meg. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma egyetért ezzel az állásponttal, amint azt a 2013. július 24-én kelt 03-11-11 / 29241 számú levél is bizonyítja.
Meg kell jegyezni, hogy vannak esetek, amikor az egyéni vállalkozók lakóhelye és tényleges tevékenységének helye nem azonos. Ezután az adózónak regisztrálnia kell magát az adóhatóságnál, amely vagy a lakóhelyén, vagy a tényleges üzleti munka helyén található. A végső választás az elvégzett tevékenység típusától függ.
Azoknak az üzletembereknek, akik az imputációt részesítették előnyben, kérelmet kell benyújtaniuk az adószolgálathoz UTII-fizetőként történő nyilvántartásba vétel céljából. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja, hogy ezt a dokumentumot legkésőbb az imputálás tényleges megkezdését követő 5 napon belül el kell küldeni.
A fizető önállóan választ egy konkrét kezdési dátumot az UTII számára, bár ez nem egybeeshet az imputációra való tényleges áttéréssel.
A regisztráció feltételeiáltal UTII bizonyos árnyalatok jellemzik. Például az UTII-ra való áttérés az alany kérésére történik a kérelemben megjelölt dátumtól kezdve. Ugyanakkor az UTII-val kapcsolatos tényleges munka nem kezdődhet el korábban, mint a törvényben előírt határidő. A regisztráció helyét a munka típusától és a tevékenység területétől függően választják ki.
Ha egy vállalatnak vagy egyéni vállalkozónak vágya van arra, hogy további tevékenységeiben felhasználja az UTII-t, és megfelelnek az adójogszabályok követelményeinek, akkor az imputálási kérelmet az adóhatósághoz kell benyújtani. Az UTII-ra való áttéréshez regisztráció szükséges.
Olvassa el, hogy ki használhatja az imputációt az anyagban "Ki alkalmazhatja az UTII-t (eljárás, feltételek, árnyalatok)?" .
Egy ilyen művelethez vannak bizonyos határidők, amelyeket az Art. 6.1. Bekezdés 1. o. 3. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.28. E cikkek normáinak megfelelően a kérelmet 5 napon belül kell benyújtani attól a pillanattól számítva, amikor az adózó megkezdi munkáját az UTII-nál.
Az átmenet pillanata nem eshet egybe az UTII-n végzett tevékenység tényleges megkezdésével. Nincs ezzel semmi baj, mivel az adózó maga a kérelemben feltünteti ennek a különleges rendszernek az alkalmazásának kezdetét. Ez lesz az UTII kifizetőjeként történő nyilvántartásba vétel időpontja is (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. bekezdésének 3. pontja, 346.28. Cikke).
Mi történik, ha az adófizető kérelmét 5 napon belül nem kapja meg a felügyelőség, olvassa el a cikket "Az UTII-re való váltáshoz regisztráció szükséges" .
Példa
Az "Sigma" LLC 2019.02.11-től kezdett autómosó szolgáltatást nyújtani. Addig a szervezet a tevékenységében az egyszerűsített adórendszert használta a „jövedelem mínusz kiadások” céllal. Az autómosás azonban abban a régióban, ahol ezt a szervezetet adófizetőként nyilvántartásba vették, az UTII alá tartozik. Úgy döntöttek, hogy áttérnek erre a speciális módra március 14-től - ezt a dátumot említették a közleményben.
Annak érdekében, hogy a szervezet a meghatározott dátumtól kezdve regisztrálható legyen, az UTII-ra való áttérés iránti kérelmet 5 munkanapon belül be kell nyújtani az adóhatósághoz. Ezt az időszakot a kezdetét meghatározó dátumot követő naptól számoljuk. Az ilyen szabályokat az Art. 6.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A fenti körülmények között a regisztrációra kijelölt időszak március 15-én kezdődik és március 22-én ér véget.
Az UTII-ra való áttérés iránti kérelem szigorúan szabályozott. Formáját külön körlevél hagyta jóvá - Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. december 11-i végzése, ММВ-7-6 / sz. [e-mail védett](a továbbiakban - ММВ-7-6 / sz. végzés) [e-mail védett]).
Az UTII - 2019 alkalmazás elkészítéséhez mintát lehet venni az 1. és 2. függelékből az adószolgálat fenti megrendelésére. Ez a lehetőség ma is fennáll.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a jelentkezési lap, amelynek megfelelően a regisztráció megtörténik, az egyik szervezet - az UTII-1, az egyéni vállalkozók számára pedig a másik - az UTII-2. Az alábbiakban találhatók az űrlapadatok letöltésére szolgáló linkek.
Nincs szükség további dokumentumok csatolására az alkalmazáshoz. Oroszország FTS-je 2009. szeptember 21-i levelében, MN-22-6 / sz. [e-mail védett] külön felhívta erre az adófizetők figyelmét. De ez csak azokra az esetekre vonatkozik, amikor az adózó maga nyújtja be az űrlapot.
UTII-2019 - az átállás iránti kérelmet maga az adózó és képviselője nyújthatja be. A képviselő bevonzásának lehetőségét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26. cikke.
Ahhoz azonban, hogy az adóhatóság elfogadja a kérelmet, ebben az esetben hozzá kell csatolni az érintett személy joghatóságát igazoló dokumentum másolatát. Ezt a feltételt a ММВ-7-6 / sz. [e-mail védett], az ENVD-1 és az ENVD-2 nyomtatványhoz fűzött megjegyzésekben.
Az adózó nyilvántartásba vételéhez az adófelügyelet 5 munkanapot kap az okmányok benyújtásának napjától számítva (az Adó 6.1. Cikkének 6. pontja, 84. cikk 2. pontjának 1. bekezdése, 346. cikk (2) bekezdésének 2. pontja). Az Orosz Föderáció kódja).
Az UTII-ra való váltáshoz nyújtson be kérelmet az INFS-hez önállóan vagy egy képviselőjén keresztül. 5 munkanapon belül az adóhatóság értesítést küld, amelyben megerősíti, hogy Ön alkalmazta ezt a különleges rendszert.
A jogszabály megadja a vállalkozónak azt a jogot, hogy megválassza az adózási rendszert, amelyet tevékenysége során használni fog. Az egyéni vállalkozó számára az egyik legelőnyösebb és legegyszerűbb mód az UTII, amelyre való áttéréshez kérelmet kell benyújtania az UTII nyilvántartásba vételéhez, feltéve, hogy a jogszabályok által megállapított típusú tevékenységet végzik.
2013-ig át kellett váltani erre a rendszerre, ha a tevékenység és bizonyos kritériumok megfelelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének megállapított követelményeinek. Jelenleg csak önkéntes alapon választhat.
Ezt a rendszert a helyi önkormányzati szervek törvényei szabályozzák, ezért ahhoz, hogy pontosan megismerje az UTII használatának lehetőségét, tanulmányoznia kell a vonatkozó törvényeket.
A megfelelő dokumentumcsomag benyújtása után azonnal átválthat az UTII-ra, vagy más módokból. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy néhány korábbi rendszert (például az egyszerűsített adórendszert) az év végéig nem lehet megváltoztatni. Megengedett az adóztatási rendszerek és az UTII, valamint az UTII kombinálása a különféle típusú IP tevékenységekhez.
Azon vállalkozónak, aki az adórendszer megváltoztatásáról döntött, a munkavégzés megkezdésétől számított 5 napon belül értesítenie kell erről a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelőségét a telephelyén. Ehhez a Szövetségi Adószolgálat megrendelésére egy alkalmazást kell használnia az UTII számára, amelyhez az UTII-2 űrlapot létrehozták. A leendő adófizetőnek figyelembe kell vennie, hogy létezik egy lista azokról a tevékenységekről, amelyekre az egyéni vállalkozók UTII iránti kérelmét bejegyzési helyén (lakóhelyén) nyújtják be. Ezek például az áruk és az utasok szállításának szolgáltatásai.
Az UTII 2. űrlap kitölthető elektronikusan vagy manuálisan, fekete nyomtatott betűkkel. A vállalkozó használhat speciális programokat, internetes szolgáltatásokat, nyomtatványokat vásárolhat nyomdából vagy nyomtathat számítógéppel.
Ha az űrlapot egy vállalkozó adja meg, aki már be van jegyezve az adóhivatalnál, akkor az ellenőr kérheti az egyéni vállalkozó bejegyzési és nyilvántartási igazolásának (TIN) benyújtását is. A dokumentumcsomag kézhezvétele után, a jogszabályok szerint, a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelősége öt napon belül köteles kiadni a vállalkozónak a megfelelő értesítést.
Egy egyéni vállalkozónak emlékeznie kell arra, hogy minden kiválasztott tevékenységtípusra regisztrálni kell az UTII adófizetőjeként. Vagyis, ha az UTII-nál dolgozott utasszállítóként, és úgy döntött, hogy ugyanabban a rendszerben javítja a járműveket, akkor az egyéni vállalkozónak ismét regisztrációs kérelmet kell küldenie, de a második típusú tevékenységre. Ugyanez vonatkozik azokra az egyéni vállalkozókra, akik szeretnék használni az UTII-t, és több településen, régióban stb.
Ha egy szervezetet imputációs fizetőként kíván regisztrálni, kérelmet kell benyújtani.
A dokumentum tetején a vállalkozó feltünteti TIN-jét, amely 12 számból áll.
A jobb oldalon lent, az űrlapszám alatt meg kell adnia a négyjegyű adószolgáltatási kódot, amelyhez a kérelmet benyújtják.
Ezután a vállalkozó nevét beírják, teljes egészében, rövidítések nélkül. Minden szót új sorra kell írni. A kitöltetlen cellákat "-" szimbólummal kell áthúzni.
A személyes adatok alatt az OGRIP kódot külön oszlopba kell beírni. Ezután meg kell jelölni azt a dátumot, amelytől kezdve az UTII alá tartozó tevékenységeket végzik.
Az alábbiakban meg kell jelölni, hogy hány lapon van a pályázathoz mellékelt melléklet a tevékenységek lebontásával. Ha a vállalkozó nem önállóan, hanem egy meghatalmazott képviselő útján nyújt be pályázatot, akkor mellé beírja az ilyen jogokat igazoló dokumentumokkal ellátott ívek számát. E két oszlop összes üres cellája szintén áthúzva van.
Ezután a jelentkezési lap két részre oszlik, a vállalkozó csak a bal oldalt tölti ki. Itt egy speciális mezőben jelzik a dokumentumok benyújtásának módját: 1 - személyesen, 2 - képviselő útján. Ez utóbbi esetben a teljes nevet alább adják meg. ennek a képviselőnek és a TIN-jének. Minden üres cellát ki kell húzni. Ha nincs képviselő, akkor a „-” jel kerül a cellákba.
A jelentkezési lap feltünteti a regisztrálandó tevékenységeket. Egy oldalon egyszerre 3 kódot adhat meg, ha ez nem elég, akkor kitölthet egy másik pályázatot.
A lap tetején feltüntetik a vállalkozó TIN-jét és a lap sorszámát a pályázatban.
Az alábbiakban három blokk található a tevékenység kódjának megadásához. Ugyanúgy vannak kitöltve. Először a vállalkozás teljes címét kell feltüntetni, majd az indexet, a régiót és a teljes címet, mint a példában. Minden üres cellát ki kell húzni. Ha csak egy vagy két blokk van kitöltve egy tevékenységi kóddal, akkor az üresek "-" szimbólumokkal vannak kitöltve. A jelentkezési lap végén a vállalkozó aláírja.
Ha egy vállalkozó olyan tevékenységeket folytat, amelyek az UTII adórendszere alá tartoznak, akkor annak alkalmazása jogszerűségéhez szükséges. Ehhez a kormány által jóváhagyott és 2013 óta érvényes kérelmet kell benyújtania az UTII-2 nyomtatványon. Vegyünk egy példát a kitöltésre, és a cikk végén ingyenes formanyomtatványok találhatók letöltésre Pdf és Excel formátumban.
A lap tetejére a vállalkozó TIN-jét és az oldalszámot "001" formátumban írják, majd beírják az adószámot, amely be van jegyezve, 4 számjegyből áll. Megtalálhatja a regisztrációs okmányokban, vagy a linkre kattintva használhatja a nalog.ru hivatalos weboldal szolgáltatását.
Ezután kitöltjük a vállalkozó teljes nevét, rövidítések nélkül, az útlevélben vagy más személyazonossági okmányban feltüntetett módon, vagy az egyéni vállalkozó regisztrációja során benyújtott adatok szerint. Kitöltjük, mint a példában, minden új sorban.
Az alábbiakban az OGRNIP-t jelezzük, amint azt a regisztrációs igazolás is tartalmazza. Ezután előírjuk az egységes adótevékenység bekövetkezésének napját, ugyanaz a szám lesz feltüntetve a dokumentumokban, mint a munka megkezdésének napja.
Fontos! Az egyéni vállalkozó UTII-fizetõként történõ nyilvántartásba vételére vonatkozó kérelmet legkésõbb a vonatkozó tevékenység megkezdésének idõpontjától számított öt napon belül kell benyújtani.
Az alkalmazásban feltüntetjük a lapok számát, legalább 2 darab lesz, ezt a "2–" űrlapot töltjük be, és jelezzük, hogy összesen hány támogató oldal van csatolva, ha nincsenek ott, akkor kötőjelet teszünk.
Ha az űrlapot maga a vállalkozó írja alá, akkor beírjuk az "1" értéket, a mező nevébe és a TIN-be kötőjeleket írunk, és megadjuk a kapcsolattartó telefonszámot, amellyel kapcsolatba léphetünk veled. Letettük a jóváhagyás dátumát és az aláírást.
Ha az űrlapot egy meghatalmazott személy írja alá, akkor meg kell adnia a teljes nevet, mint az útlevélben, minden sorban felülről lefelé kell leírni, és az üres cellákat kötőjellel kell kitölteni. Ezután beírjuk a képviselő TIN-jét, a kapcsolattartó telefonszámát, az aláírást és az űrlap jóváhagyásának dátumát. Az alábbiakban írja be a meghatalmazás adatait, azokat igazoló dokumentumként csatolni kell.
A tetején ismét írja be a vállalkozó TIN-jét, az oldalszámot "002" formátumban írják. Ezután írja be a tevékenység típusának kódját, be kell vonnia az űrlap kitöltésének szabályaiba, az 5. függelékbe.
Az alábbiakban megadjuk annak a helynek a címét, ahol a gazdasági tevékenységet ténylegesen végzik, a fenti példában leírtak szerint. Vegye fel a régió kódot a 6. függeléknek megfelelően.
Ezután regisztrálnia kell magát az adóhatóságnál, mint egyetlen adófizetőt az imputált jövedelem után.
FIGYELEM! A 2018. IV. Negyedévre vonatkozó beszámolóktól kezdődően az adózási nyilatkozat új formáját kell alkalmazni az imputált jövedelem egységes adójára, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. június 26-i végzésével hagyott jóvá N ММВ-7-3 / [e-mail védett] Hiba nélkül létrehozhat egy UTII deklarációt, amelynek ingyenes próbaideje van.
Jellemző - annak ellenére, hogy egy szervezet vagy egyéni vállalkozó már regisztrálható a Szövetségi Adószolgálatnál, az UTII alkalmazásakor be kell jelentkeznie az adott adónem fizetőjeként.
Hol lehet kapcsolatba lépni?
Regisztrálnia kell UTII-fizetőnek a székhely szerinti Szövetségi Adószolgálat osztályán.
Számos kivétel van e szabály alól, amelyek esetében a regisztrációt a szervezet vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén kell elvégezni.
Kivételt képeznek a következő tevékenységek:
Az adóhatóságnál UTII-fizetőként történő nyilvántartásba vétel az előírt formában benyújtott kérelem alapján történik, amely minden olyan tevékenységet előír, amelyre ez a különleges rendszer alkalmazandó.
Gyakran felmerül az a helyzet, hogy egy szervezet úgy dönt, hogy egységes adót vet ki az imputált jövedelemre többféle tevékenység vonatkozásában, amelyeket különböző területi kerületekben és régiókban végeznek. Ugyanakkor minden körzet, körzet működtetheti a Szövetségi Adószolgálat saját fióktelepét. Ebben az esetben regisztrálnia kell magát azon az osztályon, amely a kérelemben először feltüntetett tevékenységtípus végrehajtásának helyén található.
Vannak egységes formanyomtatványok az imputált jövedelemre kivetett egységes adó adóalanyként történő nyilvántartásba vételére: és.
Az UTII-1 jelentkezési lapot a szervezetek (jogi személyek) töltik ki.
Az ENVD-2 űrlapot az egyéni vállalkozó tölti ki.
A kérelmet öt munkanapon belül kell benyújtani attól a pillanattól kezdve, amikor az UTII adórendszere hatályba lépett. A nyilvántartásba vételi kérelem űrlapjában előírja az UTII alkalmazásának kezdetének dátumát, ettől az időponttól kezdve egy szervezetet vagy egyéni vállalkozót az adózóként regisztrálnak az imputált jövedelem egyetlen adójára.
Egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak regisztrálnia kell magát a Szövetségi Adószolgálatnál, ha megszűnt olyan tevékenységet folytatni, amelyre az UTII-t alkalmazták, vagy ha a szervezet vagy az egyéni vállalkozó úgy döntött, hogy más adórendszerre vált.
Ebben az esetben szükséges a nyilvántartásból történő törlés iránti kérelem kitöltése az előírt formában: vagy.
Az első űrlapot a szervezetek, a másodikat az egyéni vállalkozók töltik ki.
A Szövetségi Adószolgálathoz be kell nyújtani a kérelmeket annak a tevékenységnek a megszüntetésétől számított öt munkanapon belül, amelyre az UTII-t alkalmazták. Ebben az esetben az alkalmazás feltünteti a tevékenységek befejezésének dátumát, ugyanazt a dátumot, és az adózót törlik a nyilvántartásból.
Ha a regisztráció törlése egy másik adórendszerre való áttéréssel kapcsolatos, akkor az alkalmazásban az átállás dátuma szerepel. A kérelmet ezen időponttól számított öt munkanapon belül kell benyújtani. Az adózót a kérelemben megjelölt napon törlik a nyilvántartásból.
Emellett az is oka lehet, hogy a szervezet megszűnik az UTII kifizetője lenni, az, hogy a szervezet vagy az egyéni vállalkozó nem felel meg azoknak a feltételeknek, amelyekre ez a különleges rendszer alkalmazható. Ebben az esetben a feltételeknek való megsértés elkövetésének hónapjának utolsó napjától számított öt munkanapon belül ki kell tölteni és benyújtani az előírt formában (vagy) benyújtott kérelmet. Ebben az esetben a szervezetet vagy az egyéni vállalkozót az adóidőszak kezdetétől törlik a nyilvántartásba vétel, amely során megszüntetik az UTII-rendszer alkalmazását és áttérnek a DOS-ra.
Miután az adófizetőtől kérelmet kapott, az FTS-nek 5 napon belül értesítést kell küldenie a törlésről.
Ha elmulasztják a jelentkezés határidejét
Fontos megjegyezni, hogy ha egy szervezet (IE) megszűnt olyan tevékenységet folytatni, amelynek vonatkozásában az imputált jövedelem egyetlen adóján alapuló rendszert alkalmaznak, és nem nyújtott be kérelmet az előírt határidőn belül, akkor szükséges lesz bevallás kitöltése és benyújtása, valamint adófizetés. ()
Ez a helyzet meglehetősen gyakran előfordul, az adófizetők egyszerűen elfelejtik, hogy az adóhatóságot értesíteni kell a tevékenységek megszüntetéséről, nem tulajdonítanak jelentőséget ennek a ténynek.
Ha a nyilvántartásból történő törlés iránti kérelem benyújtásának határideje elmulasztja, akkor is ki kell töltenie a kialakított űrlapot, és később be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.
Az adóhatóság, miután megkapta a kérelmet, a kérelem benyújtásának hónapjának utolsó napján törli az adózót. Az adóhatóság a nyilvántartásba vételről szóló értesítést is legkorábban a hónap utolsó napján küldi meg.
Ha egy idő után a szervezet (IP) ismét úgy dönt, hogy folytatja az UTII alá tartozó tevékenységeket, akkor újra regisztrálnia kell a Szövetségi Adószolgálatnál, ki kell töltenie és be kell nyújtania egy kérelmet az előírt formában.
