Mi az a kincstár? Ennek a testületnek a neve alapján nyugodtan kijelenthetjük, hogy az államkincstár kérdéseivel foglalkozik. Az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma az irányítási eszközök széles skálájával és összetett szervezeti felépítésével rendelkezik. Ez a legfontosabb hatóság az orosz végrehajtó hatalom pénzügyi szektorában. Cikkünkben részletesen ismertetjük a munka jellemzőit, a funkciókat, a hatásköröket és a szövetségi kincstár kezelésének eljárásait.
Az állami költségvetés végrehajtása kétféleképpen történik: banki vagy kincstári. A szovjet időkben az első módszert használták. Az adófizetőktől beszedett pénzeszközöket az RSFSR Bank adóhatóságának számlájára utalták. A Bank hetente többször kapott tájékoztatást az új befizetések beérkezéséről. A további információkat átadták a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának. Minden információt a költségvetési besorolás szerint összesítettünk.
A bankrendszer kényelmetlensége az információátadás nehézségeinek megnyilvánulása volt. Az adatok nem működtek, és gyakran teljesen meghamisították. A Pénzügyminisztériumnak magának nem volt elég forrása és lehetősége a helyzet kézben tartására.
1992-ben az ország új adószámítási rendszerre tért át. A Szövetségi Pénzügyminisztérium fontos szerepet kezdett játszani - a testület, amely a költségvetési alapok végrehajtásáért felelős. Ez az eset kezdett közvetítő szerepet játszani egyrészt a költségvetésben részesülők (állam) és az adófizetők (állampolgárok), másrészt a bankintézetek között. Itt azonnal jelezni kell a kérdéses test elsődleges funkcióját - az irányítást.
A kérdésre adott válasz sokakat érdekel. Tehát a Szövetségi Pénzügyminisztérium közvetítő szerv az Orosz Föderáció teljes pénzügyi rendszerében. Ez a szerv ellenőrzi a költségvetési források mozgását – mind a bevételi, mind a kiadási oldalon. Így a költségvetési pénztár egységének elve biztosított. Ezenkívül jelentősen felgyorsul az adók kincstári beáramlása, ami hozzájárul az ország teljes pénzügyi rendszerének aktív fejlődéséhez.
Az Orosz Pénzügyminisztérium, amint az már világos, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának része. A vizsgált példány fő dokumentuma a Federal Reserve főkönyve - egy nem normatív aktus, amely információkat tartalmaz a nemzeti bevételekről és kiadásokról. A könyvvezetés a Kincstár által is jóváhagyott külön számviteli terv alapján történik. A tervbe bevitt adatok informális alapot jelentenek a nemzeti költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolók készítéséhez.
Így az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma számos fő funkciót lát el. Először is figyelembe veszi az összes költségvetési bevételt és kiadást. Másodsorban megerősíti a költségvetési kötelezettségeket, és megengedő jellegű feliratot vezet be a kiadási jogról. Tehát a szerv a megállapított keretek között engedélyezi a kiadásokat. Végül a Kincstár gyorsan és hatékonyan kezeli az adófizetőktől származó forrásokat.
A fentiek alapján megállapítható, hogy a kincstári rendszer fő célja az állami források optimális gazdálkodásának elősegítése pénzügyi források formájában.
A kincstári rendszer hierarchikus. Három összetevője van. Az első helyet itt a központi láncszem - a Football Club Főigazgatósága - foglalja el. Ez a fő szerv, amely részt vesz a szövetségi költségvetés kiadásainak és bevételeinek konszolidált elszámolásának végrehajtásában. A második láncszem a Pénzügyminisztérium regionális osztálya. Régiókban, területeken, köztársaságokban és autonóm területeken működik. A regionális hatóságoktól származó összes információ és forrás a Főigazgatósághoz kerül át. Végül a harmadik láncszem a szövetségi kincstár városi osztályai.
A teljes bemutatott struktúra a végrehajtó hatalmi rendszer része, és a kormány Pénzügyminisztériumának van alárendelve. Annyi jogforrás nincs, ami alapján az illető szerv működhet. Ezek az Orosz Föderáció költségvetési kódexe és az „Orosz Föderáció Szövetségi kincstáráról” szóló rendelet. Itt érdemes kiemelni az Alkotmányt, valamint néhány alapszabályt - elnöki rendeleteket és kormányrendeleteket.
A Pénzügyminisztérium rendszerében a Kincstár lát el rendészeti feladatokat. Valójában csak a felsőbb hatóságokat szolgálja, miközben egyfajta közvetítőként működik. A Kincstár a szövetségi hatóságokkal együttműködve közvetlenül és területi intézményeken keresztül hajtja végre tevékenységét. A régiókban az érintett testület együttműködik a helyi önkormányzatokkal, a jegybank alanyi fiókjaival, a kormányokkal vagy a végrehajtó közigazgatással, valamint az egyes állami egyesületekkel.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, mi is az államkincstár, egy kicsit jobban oda kell figyelni az adott szerv elsődleges céljaira és célkitűzéseire. A kormányrendelet szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium kiemelt célja egy közös információs mező kialakítása az önkormányzati és országos struktúrák pénzmozgások kezelésével kapcsolatos tevékenységei számára. Az egyszerű költségvetés-végrehajtási bankrendszertől eltérően egy közvetítő által bonyolított rendszer, az Orosz Föderáció kincstára, sokkal hatékonyabban működik. És mint tudják, az információ minden minőségi fejlődés forrása.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium hatékony készpénzszolgáltatást nyújt számos témakörben. Az érintett szerv célja a jogállamiság fenntartása az ilyen szolgáltatások rendszerében, valamint e rendszer elemeinek folyamatos korszerűsítése. A költségvetési eljárások keretében végzett számításokat is javítani kell.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium, mint közvetítő az adórendszer alanyai és a bankok között, köteles segíteni az ország teljes pénzügyi rendszerének megbízhatóságát. Emellett ki kell alakítani a személyzeti politika hatékony végrehajtásának alapjait.
Mik a Pénzügyminisztérium feladatai? Az első és legfontosabb az átláthatóság és a jogszerűség biztosítása a költségvetés végrehajtása során. A bankok és hatóságok intézkedéseinek világosan láthatónak kell lenniük minden érdeklődő polgár számára. Az átláthatóság érdekében minden olyan információs rendszernek hatékonyan kell működnie, amely legalább valamilyen kapcsolatban áll a költségvetési források kezelésével. Ebben segít az új munkatechnológiák alkalmazása, ami egyben a szervezet feladata is. A hatóságoknak figyelemmel kell kísérniük a költségvetési eljárások lebonyolítását célzó hatóságokkal való interakció infrastruktúrájának fejlesztését.
Az Orosz Pénzügyminisztérium végrehajtási jogkörei elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához kapcsolódnak. A szerv az ország költségvetési körének határain belüli jogviszonyokhoz kapcsolódó készpénzes kifizetéseket is ellátja. Valójában az Orosz Föderáció Kincstára minden feladatát kisegítő szervként, egyfajta közvetítőként látja el.
Az oroszországi pénzügyi kincstár tevékenységének második fontos iránya az ellenőrzés. Az ezen a szakmai területen végzett funkciók mind a közszférán belüli problémák megoldásához, mind a különféle magánintézményekkel - például könyvvizsgáló vagy könyvelő cégekkel - való interakcióhoz köthetők. Az ellenőrzés azonban önmagában gyakran nem elegendő. Ezt gyakran felügyeleti jogosítványok egészítik ki. Olyan tevékenységekről beszélünk, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással a költségvetési és pénzügyi folyamat alanyainak gazdasági funkcióiba. Az ilyen tevékenységek csak a jogállamiság betartásához kapcsolódnak.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium funkciói folyamatosan változnak. Kiegészítik, bővítik, sőt megszüntetik. Minden a jogi hatáskörök végrehajtásának sorrendjétől, valamint bizonyos, közvetlenül a kormányhivatalhoz rendelt feladatok megoldásának lehetőségétől függ.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium számos, nagyon eltérő hatáskörrel rendelkezik. Az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyvének 161. cikke alapján jellemezni kell a szóban forgó állami hatóság fő tevékenységeit.
A következő pontokra kell figyelni:
Korántsem minden olyan funkciót, amelyet a Szövetségi Pénzügyminisztérium irányító testületei hajtanak végre, fent jeleztük. Az általános irány azonban nyilvánvaló: ez a költségvetési források lefolyásának ellenőrzése, valamint az adórendszer alanyai és a bankhatóság közötti közvetítés.
A rendszert három lépés vezérli, amelyek mindegyike speciális szerveket tartalmaz. Az első szakaszt központi szakasznak nevezik. Minden regionális hatóság alá tartozik. A központi iroda 14 részlegből áll:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium területi szervei az ország 85 régiójában szétszórtan helyezkednek el. Ezek alkotják a kincstári szerkezet második pillérét. A vizsgált rendszer regionális eseteit kicsit részletesebben meg kell vizsgálni.
Milyen sajátosságai vannak a kincstári rendszer területi szerveinek munkájának? A működés rendjét törvény határozza meg, amely szerint a területi kirendeltségek folyamatos interakciót folytatnak a központi hivatallal. Bármely fióktelepre a központ jogszabályi előírásai vonatkoznak. Néha más hatóságoktól is érkezhetnek parancsok. Mindegyiket teljesíteni kell.
A törvény egyértelműen meghatározza a regionális kincstárak hatáskörét. Nem sokban különböznek a szövetségiektől, de kissé eltérő sajátosságokkal rendelkeznek. Itt érdemes odafigyelni:
A Kincstár területi kirendeltségeinek egyes jogköreit az alanyok törvényei szabályozhatják. A fő követelmény itt az, hogy ne legyenek ellentmondások a szövetségi jogszabályok normáival.
Miután megvizsgáltuk azt a kérdést, hogy mi is az a kincstár, tovább kell térnünk elnökének jellemzésére. A testület vezetőjét az orosz kormány rendelete alapján nevezik ki és távolítják el. A posztra a jelölteket a pénzügyminiszter jelöli.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője személyesen felelős a testületre ruházott hatáskörök végrehajtásáért. A vezetőnek vannak helyettesei, akiket az ő javaslatára, de a pénzügyminiszter rendeletére neveznek ki. A képviselők számát a kormány korlátozza. Nincs értelme pontos adatot megadni, mert időszakosan változik.
Milyen jogosítványokkal rendelkezik a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője? Itt a következőket kell kiemelni:
Megjegyzendő, hogy az egész vizsgált szerkezet jogi személy. Saját pecséttel, bélyegzővel és kormányzati fejlécekkel rendelkezik.
2007 októbere óta a vizsgált struktúra vezetőjének pozícióját Roman Evgenyevich Artyukhin tölti be. Elődje Tatyana Gennadievna Nesterenko volt, az Állami Duma első ülésének helyettese és 2012 októbere óta az Orosz Föderáció pénzügyminiszterének első helyettese.
Mit lehet tudni a Szövetségi Pénzügyminisztérium jelenlegi vezetőjéről? Roman Evgenievich 1973-ban született a moszkvai régióban. 1995-ben végzett az Ordzhonikidze Állami Menedzsment Akadémián. 1998-ban diplomát szerzett a Moszkvai Állami Jogi Akadémián. 1995-től 2005-ig Artyukhin a Szövetségi Pénzügyminisztérium főosztályán dolgozott. Itt elég tapasztalatot szerzett ahhoz, hogy 2007-ben a test élére álljon.
Roman Evgenievich a jogtudomány kandidátusa. Fő munkája végrehajtásával párhuzamosan Artyukhin az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Egyetem Pénzügyi Jogi Tanszékének vezetője. Másodfokú "A Haza Érdeméért" kitüntetéssel, valamint a Becsületrenddel rendelkezik.
Szerkesztői válaszA Szövetségi Kincstár (Oroszország Kincstár) zászlaja a moszkvai Birzsevaja téren található épületén. Fotó: RIA Novosti / Natalia Seliverstova
Oroszország kincstára egy állami struktúra, amely a szövetségi pénzáramlások és pénzügyi befektetések központosításával, kezelésével és elosztásával foglalkozik. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának fennhatósága alá tartozik. 1992. december 8-án alakult.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium felépítésében 85 területi szervből és egy alárendelt szervezetből áll - a Szövetségi Állami Intézmény "Oroszország kincstári tevékenységeit támogató központ". Az ügynökségnek nincs képviselete Oroszországon kívül.
A kincstári szolgálat eredete az ókori Oroszország idejében történt, amikor megjelent a kincstárnoki pozíció - a hercegi vagy bojár adminisztráció tisztviselője, a fejedelmi értékek őrzője, amelyeket kincstárnak neveztek. Az orosz állam határainak kiszélesedésével és megerősödésével a kincstár fokozatosan nőtt, ami további ellenőrzést igényelt a pénzeszközök biztonsága felett. Mindez a kincstárnokok szerepének növekedéséhez és a XV. Iván III, kormányudvarok.
Pénzügyi átalakulás eredményeként I. Péter 1710-ben létrehozták a Számviteli vagy Pénztári Hivatalt, amely az adók helyes beérkezését kellett volna felügyelnie. 1742-ig tartott.
Az oroszországi pénzügyi rendszer fejlesztésének következő lépése az 1775-ös kiadás volt, az ország uralkodásának korszakában. Katalin II 1775. november 7-én kelt „Az Orosz Birodalom tartományainak igazgatási intézményei” jelentős jogi aktus. E dokumentum szerint minden tartományban állami kamarákat hoznak létre „a birodalmi házépítési ügyek és a birodalmi állami bevételek kezelésére”. Felség” és főbb funkcióik határozzák meg: „1) Annak érdekében, hogy teljes egészében beszedjék és jelenleg is, 2) hogy a bevételeket oda szállítsák, ahová kell, 3) hogy a bevételek sértetlenek maradjanak.
A kincstár megőrzése már ekkor országos jelentőségű üggyé vált. A pénztárosok gyakran életük kockáztatásával tartottak közpénzeket. Tehát a pugacsovi zavargások időszakában a szaratov tartománybeli Malykovka faluban (ma Volszk városa) a lázadók kivégezték Tisina kincstárnokot, mert nem adta át nekik a palota kincstárát.
A reformok jelentették a kincstár fejlődésének következő állomását Sándor I. 1802-ben aláírta a „A minisztériumok felállításáról” szóló kiáltványt, amely szerint más minisztériumokkal együtt létrejött a Pénzügyminisztérium is. 1821. február 15-én pedig az új osztály struktúrájában létrehozták az Államkincstári Osztályt, amely az orosz kincstári szolgálat teljes rendszerének magja lett.
A 20. század elején az állami bevételek és kiadások növekedése miatt megnőtt a kincstár szerepe. Új törvények, belső utasítások jelennek meg, amelyek egyértelműbben szabályozzák a kincstárak tevékenységét. A pénztárosok tárgyai akkoriban a következők voltak: minden jövedelem átvétele és tárolása; mindenféle bélyegzett papír, bélyegek, fejléces papírok, tanúsítványok és szabadalmak értékesítése; horgászigazolványok és ingyenes horgászjegyek kiadása, pénzátutalás és így tovább.
1918-tól a Kincstár feloszlott, és új pénzügyi szervek kapták meg funkcióit. Az ország teljes nemzetgazdaságának és a teljes szovjet apparátus finanszírozása, a számviteli és költségvetési munka, a pénzforgalom irányítása egy szervezett kincstári pénzügyi bizottsághoz, majd később a Pénzügyi Népbiztossághoz és az RSFSR Népbankjához került, ill. majd a Szovjetunió és az Uniós Köztársaságok Pénzügyminisztériumához, a Szovjetunió Állami Bankjához és területi hatóságaihoz.
Az Orosz Föderáció elnökének 1992. december 8-i 1556. számú rendelete és Oroszország kormányának 1993. augusztus 27-i 864. számú rendelete megoldotta az oroszországi kincstár újjáélesztésének kérdését.
A modern kincstár sokkal több funkciót hivatott ellátni, mint a fizetések ellenőrzését, ezért feltételesen a kincstár összes funkciója két csoportra osztható: tervezés és ellenőrzés, folyamatok és eljárások optimalizálása.
Tervezés és ellenőrzés
Bármely treasury alapvető funkciója a rövid távú cash flow tervezés, a fizetési naptár kialakítása, a cég fizetőképességének fenntartása és a készpénzhiányok megelőzése.
Előrehaladottabb feladat a kifizetések költségvetési betartásának ellenőrzése. A legegyszerűbb formájában a következőképpen valósul meg. Ha a kifizetési kérelem szerepel a fizetési nyilvántartásban, és összege nem haladja meg a megfelelő pénzforgalmi költségvetési tétel (BDDS) egyenlegét, akkor a bizonylat végrehajtásra kerül. Ha e két pont közül legalább az egyikre „nem” a válasz, akkor azt a vezetőséggel is egyeztetjük.
Nehezebb a helyzet, ha nyilvánvalóan nem áll rendelkezésre elegendő információ a BDDS korlátairól, és a bevételek és kiadások költségvetésének (BDR) további ellenőrzésére van szükség. Ilyenkor sokszor attól függetlenül születik pozitív döntés, hogy magasabb-e az összeg a BDDS-ben tervezettnél. A cégek például három hónapra előre bérleti díjat ajánlottak fel 20 százalékos kedvezménnyel. Itt nincs értelme a BDDS-en való vezérlésnek, mert ebben a költségvetésben havi befizetés is szerepelhet (ugyanakkor a szabad egyenlegben van elég pénz háromhavi bérleti díj fizetésére). A BDR ellenőrzése (figyelembe véve az összeg három hónapos egyenlő arányú felosztását) zöld utat ad egy ilyen javaslatnak. És a cég végül nyerni fog.
A kifizetések tervezésével és ellenőrzésével a kincstár felállítása még csak most kezdődik. A következő lépés a vállalati eljárások végrehajtásának ellenőrzése.
A pénzfizetés olyan egyedi esemény a gazdasági tevékenységben, amelyhez különféle ellenőrzések kapcsolhatók. A pénzeszközök gyors átutalása nem csak a szerződő fél érdekelt, hanem a fizetés kezdeményezője is. Utóbbi esetében ez az áruk időben történő kiszállítását vagy a projekt munka időben történő megkezdését jelenti. Ezért a kérelem feldolgozásának pillanata referenciapontként szolgálhat például a kockázatkezelés szempontjából. Természetesen ez közvetlenül nem tartozik a Kincstár feladatai közé. Ám mivel a legtöbb vezetői döntés végrehajtásához pénz kell, a fizetési naptár „tesztposztként” fog szolgálni számukra.
Elegendő csak kiemelni a legfontosabb kockázatokat, meghatározni, hogyan kell azokkal kapcsolatos döntéseket meghozni, kivetíteni a fizetési naptárba, és a szükséges jóváhagyások nélkül nem marad el a kifizetés.
A treasury funkcióinak listáját kiegészítheti az egységben rejlő kockázatkezelés olyan elemeivel is, mint a vagyonbiztosítás, a nyitott devizapozíciók fedezése és a vállalati tőke hatékony felhasználásának ellenőrzése.
Treasury Control Functions továbbfejlesztése – Vállalati kötelezettségvállalások. Rövid távon a vállalatok gyakran korlátozottan tudják kezelni kiadásaik nagy részét. A beszállítókkal és a kivitelezőkkel már megkötötték a szerződéseket, valamint vannak olyan kötelező kifizetések, mint a bérek, bérleti díjak, adók stb. Ideális esetben a kincstár (opcióként az osztály) tájékoztatást kapna az összes jövőbeni (valós és lehetséges) kiadásról. minden szerződést. És ha a kötelezettségek teljes mennyisége időre eloszlik, akkor a cég fizetési ütemezése majdnem készen áll.
Szinte minden fizetési kérelmet konkrét szerződéshez kell kötni (természetesen kis kiadások kivételével). Nincs érvényes dokumentum - nincs fizetés. Ha ilyen szabályt állapítanak meg, akkor a kérelmet nem csak a költségvetésnek, hanem a szerződésnek való megfelelést is ellenőrzi a Kincstár (ténylegesen megkötött, pontosan ilyen kötelezettségeket tartalmaz, összege nem tér el a szerződésestől, a fizetési feltételek ugyanazok). Ez egyszerű követelmény, de a gyakorlatban előfordul, hogy olyan megállapodás alapján kell fizetni, amelyet még nem írt alá mindkét fél.
Hogy. a kincstárnak van egy másik területe is, amelyet ellenőrizni kell - maga a vállalat és üzleti partnerei kötelezettségeinek teljesítése, például a hitel és a szállítók tekintetében.
A késedelmek elkerülése és a treasury rendszer hatékony kezelése érdekében megadhat bizonyos benchmarkokat, például „a nyersanyag lejárt számlák százalékos arányát”, és KPI-ként rendelheti a kincstárhoz (a szabvány 0%). .
A további funkciók Kincstárhoz történő átruházásakor nem szabad megfeledkezni arról, hogy ennek az osztálynak a fő feladata a társaság pénzügyi forrásainak biztosítása, valamint a költségvetésen belüli kifizetések korrekt és időben történő végrehajtása. Ezért gondosan értékelni kell a kincstár felelősségi körének bővítését célzó intézkedések hatékonyságát. Hiszen egy irracionális megközelítéssel károsíthatja a meglévő folyamatokat és növelheti a vállalati költségeket.
Vezetői szempontból úgy tűnik, nem ez a fő, de nem kevésbé fontos funkciója az adatok helyességének ellenőrzése a számviteli (adó)számvitel szempontjából. Ez azt jelenti, hogy a kérelemben ellenőrizni kell a partner adatainak helyességét, a szerződést, a fizetési bizonylatok elérhetőségét. És ezt a Kincstárban is meg lehet tenni.
Fizetési folyamatok és eljárások optimalizálása
A második treasury funkcióblokk feladatai közül az első a pénzeszközök mozgásának, illetve egyenlegének finanszírozási forrás és fizetési devizanem szerinti optimalizálása a bevont tőke költségének csökkentése és az ideiglenes kihelyezésből származó bevétel maximalizálása érdekében. ingyen pénz. Egy cégcsoport számára ennek a problémának a megoldása nagyban leegyszerűsödik, ha egy központosított treasury jön létre. Ráadásul nem szükséges minden leányvállalatot egy bankba és egyetlen folyószámlára átutalni, elég, ha hozzáférünk a számláikhoz (Cash management). Csak legyen óvatos, amikor olyan eszközt használ, mint a készpénzkezelés, és előre gondolja át az áru-pénzáramlás és a gazdaságok közötti kapcsolatok sémáját. Emellett a földrajzilag elosztott cégeknél a központosított kincstár segíti a pénzforgalom növelését. Minden az időzónákról szól. Először a távol-keleti bank számlái szerint fizet, a munkanap végén átutalja az egyenleget Moszkvába, és kifizeti a számláikat. A fővárosban egész nap használhatod a pénzt, este utalhatod vissza.
A holdingokban a kincstár gyakran belső készpénzelszámolási központ, gyakorlatilag bank szerepét tölti be. Újraelosztja a pénzt projektek (vállalkozások) között, felelős a vállalaton belüli hitelezésért. És itt egy új feladat merül fel - a projektek (vállalkozások) jövedelmezőségének helyes kiszámítása, figyelembe véve a pénz belső értékét. Ezen számítások eredményeire az üzleti portfólió optimalizálásakor lesz szükség.
Külön feladata a Kincstárnak a fedezetek optimalizálása és a társaság hitelképességének növelése. Valójában sok gyártó és kereskedő cég egy okból nem tud megállapodni a bankokkal új hitelről - nincs jó minőségű és kellő biztosíték. Ebben a helyzetben a Kincstárra lehet bízni a biztosítékok kezelését: mikor, melyikük és milyen hitelfelvételre kerül sor, mikor szabadul fel és válik elérhetővé új hitelszerződéshez. A várható eredmény a biztosítékok forgalmának növekedése. Ráadásul ez utóbbiak összetételétől és likviditásától függően változhat a banki hitelek kamata.
A kincstár fő funkciója a cash flow menedzsment. Be kell gyűjtenie a pénzt, jóvá kell írnia a cég számláján, és be kell fizetnie. Minden más olyan összetevő, amely segít a feladatok elvégzésében. Egyes cégeknél a treasury a vállalati pénzügyeket foglalja magában, másokban két külön divízió.
A vezetői számvitel és beszámolás minőségének javítása – ez is segítheti a kincstárat. A vezetői számvitelben a zárási idő általában sokkal rövidebb, mint a könyvelésben. Jóval az elsõdleges bázis és a RAS szerinti jelentéstétel elõtt kell befejezni az idõszakot. És nem mindegy, hogy milyen átalakítási módszert alkalmaznak (dokumentumokból fordítás vagy számlák forgalmának átalakítása), mindenesetre a vezetői számvitelben az elemzés hatékonyságára és mélységére vonatkozó követelmények sokkal magasabbak, mint a könyvelésben.
De végül is minden pénzre vonatkozó vezetői elemzés már szerepel a pénzeszközök kifizetésére irányuló kérelmek között. Ezért a bankszámlakivonat kézhezvételekor minden kifizetés társítható az alkalmazást létrehozó alkalmazással, és automatikusan lekérheti az összes kezelési elemzést az utóbbitól. Mivel a bankszámlakivonatok gyorsan bekerülnek a számviteli rendszerbe, így a vezetői jelentés a felső vezetés számára a cash flow tényéről az összes szükséges rovatban meglehetősen gyorsan kialakul. Sőt, a befizetések, azaz ugyanazon kérelmek alapján is be lehet írni a cég költségeire vonatkozó információkat. Így lehet tenni úgy, hogy a fizetős alkalmazások információi automatikusan generálják az úgynevezett kezelési tényt a kiadásokról. Befizetés megtörtént - előzetes kiadás képződött, azonnal látható a tényleges tükröződés a pénzforgalom költségvetésében és a bevételek és kiadások költségvetésében.
Az előző feladathoz még egy feladat kapcsolódik – az időszak zárásának felgyorsítása. Pontosabban az egyik szempont a teljesítményfegyelem javítása. A záró határidőket gyakran az okozza, hogy az alkalmazottak vagy a vállalkozók késve nyújtják be az elsődleges dokumentumokat. A meggyőzés itt nem segít, kemény intézkedésekre van szükség. A kifizetési folyamatban további csekkeket is beállíthat. Rendelkezik-e a kérelmező előzetes beszámolóval a korábban kibocsátott pénzekről vagy egyéb igazoló dokumentumokról? Nem – új pályázat esetén nem kap pénzt. Vagy ha az előző kifizetés szerződő fele az előző előleghez nem nyújtott be munkacselekményeket, nem számíthat a következő részletre. Így lehetőség nyílik az elsődleges dokumentumok megszerzésének folyamatában lévő összes szűk keresztmetszet szisztematikus elemzésére és a fizetési naptárhoz való kötésére.
Üdvözlettel: Fiatal elemző
Lex van der Wilen, Willem van Alphen, Just Bergen
Phillip Lindow, Vaszilij Csekulajev Fejezet a "Nemzetközi pénzkezelés szervezete" című könyvből
"Olimp-Business" kiadó
A különböző holdingokban különböző pénzügyi funkciókat helyeztek át a megosztott szolgáltató központokba. Néha a holdingtársaságok szívesebben végzik el a fizetési műveletek végrehajtásával kapcsolatos munka egy részét. Például közvetlenül a szállítóktól kaphatnak számlákat, majd továbbíthatják azokat egy bejövő és kimenő fizetési központba. Időnként célszerűbb a kintlévőségek beszedését helyi szinten megszervezni.
OUTSOURCING
Egyes készpénzkezelési funkciók központosítása jelentős megtakarítást hozhat a vállalatnak. Egy bizonyos ponton azonban a belső centralizáción keresztüli megtakarítási lehetőségek kimerülnek. Ebben az esetben további költségcsökkentés csak számos funkció kiszervezésével érhető el. Jelenleg a fizetési műveletek lebonyolítására szolgáló szolgáltatásokat különböző piaci szereplők, köztük pénzügyi tanácsadó ügynökségek, könyvelő irodák és bankok kínálják.
Több közepes méretű vállalat kiszervezi készpénzkezelési funkcióinak egy részét, hogy az alaptevékenységükre összpontosítson. Bizonyos helyzetekben az outsourcing jelentősen csökkentheti a rezsiköltségeket. Ennek ellenére sok cég nem szívesen él ezzel a lehetőséggel, különösen akkor, ha már sok erőfeszítést és pénzt költött saját közös szolgáltató központ létrehozására. Ezen túlmenően sok vállalat úgy véli, hogy a vállalat cash flow-jának közvetlen kezelése lehetőséget ad arra, hogy lépést tartsunk a vállalat pulzusával. Hiszen a pénzáramlás változása a jövőbeli bajok első jele lehet.
A központosítás előnyei a következők:
A központosítás hátrányai a következők:
Általánosságban elmondható, hogy a centralizáció előnyei meghaladják a hátrányait.
A világszerte irodákkal rendelkező TNC-k gyakran nyitnak regionális kincstári központokat a három fő időzónában - ázsiai, európai és amerikai.
Ezek a regionális treasury központok intézik az adott időzónában található összes leányvállalat treasury műveleteit. A regionális treasury központok gyakran nem ugyanabban az országban helyezkednek el, mint a holdingtársaság, de ennek ellenére ők a legfontosabb részlegei.
A regionális központokat általában olyan országokban telepítik, ahol kedvező a pénzügyi és befektetési környezet. Európában olyan városokban találhatók, mint Brüsszel, Amszterdam, Dublin, Zürich és London, amelyeket „pénzügyi központoknak” neveznek. A 3. ábra egy regionális kincstári központokkal rendelkező európai TNC szervezeti felépítését mutatja be.
3. ábra Treasury központokkal rendelkező európai holding felépítése
A treasury funkciók mindegyikének vagy egy részének centralizálása esetén meg kell határozni, hogy ki viseli a végrehajtásukkal járó kockázatot, és az ebből eredő költségek és bevételek hogyan oszlanak meg a központosított treasury és a holdingok között. Attól függően, hogy a központosított treasury profit center vagy költséghely, itt két lehetőség lehetséges.
PROFIT KÖZPONT
Ha a Treasury profitcenter, akkor megvan a maga célja a profittal kapcsolatban. Ennek eléréséhez a Kincstárnak jogában áll olyan pénzügyi pozíciókat felvenni, amelyek nem kapcsolódnak a holdingtársaságok pozícióihoz. Az elfogadott transzferárazási szabályoktól függ, hogy kincstári engedményeket vagy felárakat lehet-e alkalmazni. Ezeknek a kedvezményeknek és feláraknak természetesen az adóhivatalok véleményén kell alapulniuk.
KÖLTSÉGKÖZPONT
Ha a treasury osztálynak nincs saját profitcélja, akkor ezt költséghelynek nevezzük. Egyes esetekben a Treasury köteles azonnal fedezni a holdingtársaságok összes pozícióját (defenzív stratégia). Más esetekben a Treasury elhalaszthatja a szükséges fedezeti ügyletet, vagy nyitva hagyhat bizonyos pozíciókat (offenzív stratégia). Ez utóbbi esetben a kincstári osztályt néha szolgáltató központnak is nevezik.
A pénztári osztály egészének feladatainak világos felvázolása után szükséges ezen az osztályon belül is pontosan meghatározni a különböző szolgálatok feladatait. A vállalati treasury napi munkája a pénzmaradványok kezeléséből, pozíciók meghatározásából és pénzügyi szerződések megkötéséből áll. Ez a következő funkciókat látja el:
Ellenőrzési célból a különböző szolgálatok feladatait a lehető legvilágosabban el kell különíteni. Az egyik legfontosabb szervezeti kockázati tényező a felelősségek, jogok és funkciók nem kellően világos megosztása. Ezért teljesen egyértelmű válaszokat kell adni a kérdésekre: ki és mit szabad, és ki nem; kinek mit kell tennie; végül ki köteles ellenőrizni, engedélyezni és ellenőrizni?
Különösen fontos a felelősség megosztása a front office és a back office között. A záró tiszt soha nem ellenőrizheti a végső kifizetéseket. A 4. ábra a pénztári osztályon belüli funkciók megoszlását szemlélteti.
4. ábra Műveletek sorrendje treasury tranzakció során
Néha a vállalatok egy speciális részleget hoznak létre a front office és a back office között, amelyet középhivatalnak neveznek. A középiroda számos feladatot átvesz más részlegektől: fő feladatai közé tartozik a pozíciókról, a teljesítményről és a kockázatokról való beszámoló.
A Treasury a kockázatok két fő típusával foglalkozik: a működési és a pozíciós kockázattal. Az első magának a szervezetnek a hiányosságaiból fakad. Ilyenek például a rossz munkagyakorlatok, a rendszerhibák, az emberi hibák és a csalás. A pozíciós kockázatokat az úgynevezett nyitott pozíciók jelenléte magyarázza, amelyek árfolyamkockázatnak teszik ki a társaságot. E kockázatok minimalizálása érdekében a vállalatnak bizonyos intézkedéseket kell tennie.
A kockázatkezelés megkönnyítése érdekében korlátozási rendszert kell bevezetni. Pontosan meg kell határozni, hogy mely tranzakciók engedélyezettek, mely partnerekkel és milyen maximális összegért. Az ebbe a keretbe nem illeszkedő ügyletek megkötéséhez külön engedély beszerzése szükséges. A korlátozási rendszer a következőkre vonatkozik:
ESZKÖZÖK
A legtöbb vállalat korlátozza azokat az eszközöket, amelyeket a pénztáros a pozíciók fedezésére használhat. Például sok vállalat tiltja a származékos pénzügyi eszközök (derivatívák) használatát. A származékos termékek olyan pénzügyi termékek, amelyek értéke más pénzügyi termékek értékétől függ.
VÁLLALKOZÓK
A társaságnak meg kell határoznia azt is, hogy a pénztáros mely felekkel léphet kapcsolatba. Gyakran előfordul, hogy egy adott partnerre egy maximális összeget határoznak meg. Ez azt jelenti, hogy az ezzel a partnerrel kötött tranzakciók összértéke nem haladhatja meg egy bizonyos maximumot.
ORSZÁGOK ÉS PÉNZETEK
Nagyon gyakran, amikor kereskedési műveleteiket végzik, a treasury osztály köteles betartani az ország- és devizakorlátozásokat. Általában a származási ország pénznemén túl az OECD-országok (vagyis a legfejlettebb országok) és az OECD-övezeten kívüli főbb kereskedelmi partnerek pénznemében is megköthetők ezek a tranzakciók.
TISZTSÉGEK ÉS OSZTÁLYOK
A társaságnak meg kell határoznia, hogy az egyes tisztviselők milyen tranzakciókat hajthatnak végre, valamint azt, hogy mekkora összegeket vonhatnak be ezekbe a tranzakciókba. Ezeket az összegeket "tranzakciós limiteknek" nevezik. A Társaságnak azt is meg kell határoznia minden alkalmazottra (beleértve a Pénztárost is), hogy jogosult-e külső tranzakciók – például kimenő fizetési átutalások, deviza-, pénzpiaci vagy származtatott ügyletek – lebonyolítására vagy jóváhagyására, és ha igen, akkor minden egyes összegre vonatkozóan. Minden műveletnek saját kezdeményezője és saját személye kell, aki felhatalmazza a végrehajtását.
Mivel a treasury műveletek két fő kockázati típushoz kapcsolódnak, a vállalaton belül kétféle ellenőrzésnek kell léteznie - belső és pozíciós.
BELSŐ IRÁNYÍTÁS
A belső ellenőrzés a kincstár működési kockázatai feletti belső ellenőr vagy kontroller által végzett ellenőrzés. A belső ellenőrzés magában foglalja az utólagos ellenőrzéseket annak biztosítására, hogy minden szerződés és elszámolás a vonatkozó követelményeknek és korlátozásoknak megfelelően megtörténjen. Ezzel kapcsolatban a belső ellenőr a következő pontokat ellenőrzi:
POZÍCIÓSZABÁLYOZÁS
A pozícióvezérlés célja a meglévő szerződések értékének nyomon követése. A pénztáros felelős ezért. Ebben a tekintetben a pénztáros rövid és hosszú távú nyereséget (veszteséget) számol minden nyitott pozícióra és az összes pozícióra együtt. Ehhez elég gyakori (legalább naponta egyszer) jelentésekre van szüksége az összes nyitott pozícióról. Ez az információ lehetővé teszi a pénztáros számára, hogy időben intézkedjen kiegyensúlyozatlan pozíciók esetén. Vészhelyzetben a jelentésadatokat naponta többször frissíteni kell.
A modern vállalati pénztárosnak jó információs rendszerre van szüksége. A bank által biztosított távszolgáltatási rendszeren túl rendelkeznie kell egy olyan treasury információs rendszerrel, amely a cég összes pénzforgalmát tükrözi. Egy ilyen rendszer legfontosabb funkciói:
A megbízható információk biztosítása érdekében a kincstári rendszernek importálnia kell azokat más rendszerekből (például távoli banki rendszerekből és kintlévőségek/számlák, bérszámfejtés stb.), valamint olyan információszolgáltatóktól, mint a Reuters és a Bloomberg. A legtöbb rendszer többek között közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás fő számviteli rendszeréhez. Ezért a treasury rendszer által generált beszámolóknak meg kell felelniük a társaság által elfogadott számviteli standardoknak.
Az 5. ábra a treasury rendszer által felhasznált főbb adatforrásokat, főbb funkcióit és az általa generált információk célját mutatja be.
5. ábra A kincstári rendszer által felhasznált és generált adatok. A kincstári rendszer funkciói
Ma a legtöbb tranzakció adatait maguk a kereskedők viszik be a treasury rendszerbe, és a tranzakciók tényleges lebonyolítása csak a back office jóváhagyása után válik lehetővé. Ez a modul információkat tartalmaz az összes korlátozásról és a kiválasztott szerződő felekről, amelyek lehetővé teszik az olyan szükségtelen kockázatok elkerülését, mint a csalás kockázata.
A kincstári információs rendszer segítségével minden pénztárkezelési tevékenység eredménye értékelhető. Ennek a rendszernek időszakonként tájékoztatást kell adnia a kamatbevételekről és a devizaügyletek eredményeiről. Ezenkívül lehetővé teszi a betétekből vagy egyéb pénzügyi befektetésekből származó bevételek, valamint a finanszírozási költségek értékelését, és ezen mutatók összehasonlítását az átlagos piaccal. A cél annak meghatározása, hogy a vállalati pénztáros tevékenysége mennyire volt optimális. Hasonlóképpen értékelhető a devizaügyletek hatékonysága.
A treasury rendszerek által generált információk a társaság gazdálkodásához nélkülözhetetlen adatokat is tartalmaznak a jelenlegi és jövőbeni készpénz-, illetve kamat- és devizapozíciókról.
A legtöbb TNC-ben a pénztáros fontos szerepet játszik a vállalat kockázatainak kezelésében. A pénztárosok kockázatkezelési tapasztalata - partner, deviza, kamatláb -, valamint az értékelési és kockázatmérési technikák ismerete alkalmassá teszi őket erre a munkára. Mivel a kockázatkezelési feladat egyre fontosabbá válik a pénztáros számára, szükséges, hogy a treasury rendszer segítse a nyitott pozíciók kamatláb és deviza szerinti értékelését.
A kockázatkezelés legfontosabb fogalmai a következők:
A futamidő egy hitelportfólió kamatlábérzékenységét fejezi ki, és a piaci érték relatív változásaként definiálja a kamatláb kismértékű változása következtében. A duráció segítségével például kiszámolhatja egy portfólió értékének csökkenését 1%-os kamatemelés esetén. A teljesség kedvéért megjegyezzük, hogy a teljes portfólió futamideje megközelítőleg megegyezik összetevői futamidejének súlyozott átlagával.
A professzionális értékpapír-kereskedelemben a kamatlábak változásait bázispontban fejezzük ki (1 bázispont = 0,01%). A portfólió értékének 1 bázispontos kamatemelés miatti csökkenését bázispont értéknek (BPV) nevezzük.
KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
Bármely portfólió kockázatának felmérése lehetővé teszi a kockázati érték (VaR) elemzését. Ebben az elemzésben egy pozíció vagy portfólió egészének kockázata egyetlen mutatót tükröz. A VaR módszer valószínűségszámításon alapul, és a maximális veszteséget mutatja, amelyet valószínűleg nem lépnek túl. Ezt a veszteséget a portfólió kockáztatott értékének nevezzük. A VaR módszer olyan modellen alapul, amelynek fő meghatározói a piaci változók volatilitása, azaz. kockázati paraméterek. A kockázati paraméterek volatilitása alapján számítják ki, hogy egy portfólió piaci értéke mennyivel változhat az aktuális piaci értékhez képest. Így a VaR modell lehetővé teszi a portfólió aktuális értékében bekövetkezett változások lehetséges eredményeinek meghatározását. A kockázatos hitelportfólió értékének kiszámításához a piaci kamatláb becsült változását meg kell szorozni a futamidővel.
De a lehetséges kimenetelek közül melyik a kockáztatott érték vagy "potenciális veszteség"? A kérdés megválaszolásához az ezzel a modellel elért összes lehetséges eredményt meghatározott sorrendbe rendezzük – a lehető legnagyobb veszteségektől, majd az összes kisebb veszteségen és nagyobb nyereségen át a legnagyobb nyereségig. Mint hamarosan kiderül, az elemzőt ebben az esetben csak az esetleges veszteségek érdeklik. Hiszen hozzájuk kötődik a kockázat, a VaR módszer pedig egy kockázatelemző eszköz. Ezután kiválasztanak egy bizonyos szintet: mondjuk a megfigyelések 95%-át. Így csak az esetek 5%-át meghaladó veszteségeket tudunk kimutatni.
Példa
A cég hitelportfóliója 3 milliárd dollárra becsülhető. USA, időtartama 4,8. 95 százalék esély van arra, hogy a maximális kamatváltozás 20 bázispont lesz.
Egy ilyen kockázatos hitelportfólió értéke:
3 milliárd dollár × 4,8 × 0,20 = 28,8 millió dollár
A VaR módszer nemcsak a piaci érték negatív változásának kiszámítására használható. Használható a kamatbevétel vagy a hitelveszteség negatív változásának kiszámítására is. Az elv azonban ugyanaz marad.
A VaR megbízható mutatója az esetleges veszteségeknek normál piaci körülmények között, pl. a VaR módszer olyan veszteségszámot ad, amelyet az esetek 95%-ában nem haladják meg. Azt viszont nem mutatja meg, hogy az esetek fennmaradó 5%-ának valamelyikében mi fog történni, és ebben az esetben milyen veszteségek érik a céget.
STRESSZTESZTELÉS
Normál körülmények között a VaR kényelmes eszköz a portfólió kockázatának felmérésére. Azonban, mint láttuk, nem alkalmas vészhelyzetekre. Éppen ezért további módszerre van szükség ahhoz, hogy piaci vészhelyzetben több információhoz jussunk a kockázatokról. Ezt a kiegészítő módszert stressztesztnek nevezik.
A stresszteszt a módszerek egész csoportjának általános neve. Fő alapelvük a portfóliókockázatok elemzése határár- vagy kamatláb-változások körülményei között. A stressztesztek határozzák meg, hogy egy vállalat életben marad-e egy piaci kataklizma esetén. A stressztesztet leggyakrabban forgatókönyv-elemzésként végzik el. A pénztárosnak bizonyos feltételezéseket kell tennie arról, hogy milyen vészhelyzetek alakulhatnak ki a piacon. A piaci viszonyok ezen várható változásai azonban nem lehetnek elhanyagolhatóak, hiszen ebben az esetben a stresszteszt szinte ugyanazt az eredményt adná, mint a VaR elemzés. Ugyanakkor a tesztparaméterek nem lehetnek túl magasak, hogy a választott forgatókönyv ne legyen valószínűtlen és valószínűtlen. Vagyis a pénztárosnak olyan reális, kedvezőtlen forgatókönyveket kell választania, amelyeket az igazgatóság komolyan vehet.
Általában back-office alatt olyan egységet értünk, amelynek feladatai közé tartozik a vállalat (bank) által végzett műveletek belső elszámolása.
Front-office (front-office) - a vállalat (bank) részlegei és szolgáltatásai, amelyek közvetlenül részt vesznek a tranzakciók megkötésében.
A legfontosabb orosz pénzügyi szervek közé tartozik a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Milyen feladatokat old meg? Hogyan szerveződik ennek az államszerkezetnek a vezetése?
Az, hogy a Szövetségi Pénzügyminisztérium milyen feladatokat old meg, az ezen adatok által ellátott funkciókat egyedi szabályozások szintjén szabályozzák. Ezek közül a legfontosabb a 2004.12.01-én elfogadott 703. számú kormányrendelet. Ez a normatív aktus szabályozza a Szövetségi Pénzügyminisztérium rendszerének működését, az intézmény irányításának megszervezését és a vonatkozó állami struktúra tevékenységének sok más vonatkozását.
A meghatározott jogforrás meghatározza az adott hivatal koordinátáit is. Hol található a Szövetségi Pénzügyminisztérium? Az osztály címét, ami figyelemre méltó, a szabályozó jogszabály több ponttal jelzi. Az egyik: Moszkva, st. Iljinka, d. 7, 9 és 10/2, 1. épület.
Tanulmányozzuk most e normatív aktus főbb rendelkezéseit a feladatok, hatáskörök, funkciók meghatározása, valamint a Szövetségi Pénzügyminisztérium irányításának megszervezése tekintetében.
Az irányadó törvény rendelkezéseinek megfelelően az érintett ügynökség a következő főbb feladatokat látja el:
Valójában megfelelnek a Szövetségi Pénzügyminisztérium által végzett legfontosabb tevékenységi területeknek.
Ennek a részlegnek a bűnüldözési osztályba sorolt feladatai elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához, valamint az Oroszországon belüli egyéb jogviszonyokhoz kapcsolódó kifizetésekhez kapcsolódó készpénzszolgáltatásokhoz kapcsolódnak. A szóban forgó funkciót ellátó Szövetségi Pénzügyminisztérium végzi az előzetes, valamint a vonatkozó pénzügyi tranzakciókat.
Valójában az ellenőrzés egy másik fontos tevékenysége egy olyan struktúrának, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Az osztály ezen munkaterületén lévő funkciók mind a pénzügyi és költségvetési szféra keretében felmerülő problémák megoldásához, mind a magánstruktúrákkal - például könyvvizsgáló cégekkel - való interakcióhoz kapcsolhatók. Az ellenőrzést felügyelet egészíti ki - olyan tevékenység, amely nem jár jelentős beavatkozással a költségvetési eljárás alanyai és más, a területhez kapcsolódó szervezetek gazdasági tevékenységébe.
A szóban forgó állami struktúra funkciói bővíthetők, kiegészíthetők a hatáskör-végrehajtási rend, valamint a főosztályra ruházott feladatok megoldásának sajátosságai alapján.
Fontolja meg tehát, hogy a szabályozó jogszabályok milyen jogköröket biztosítanak a Szövetségi Pénzügyminisztérium számára. Ide tartoznak különösen:
A szóban forgó hatóság hatásköreinek teljes listája igen terjedelmes. A 703. számú rendelet rendelkezései teljes mértékben feltárják. Ezek a jogkörök tükrözhetik a Szövetségi Pénzügyminisztérium által megoldott különféle feladatokat, az osztály által ellátott feladatokat. A hatáskörök a legfontosabb források bármely hatóság által meghatározott feladatok végrehajtásához, amelyet az oroszországi jogszabályok biztosítanak az adott osztálynak, tehát meglehetősen széles körben.
Tehát megvizsgáltuk a Szövetségi Pénzügyminisztérium hatáskörét, most megvizsgáljuk, milyen feladatokat old meg ez az osztály. Először is érdemes megjegyezni, hogy ezeket az adott struktúra kulcsfontosságú céljai határozzák meg. Ezek tartalmazzák:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium feladatai pedig a kitűzött célok megvalósításának szükségessége alapján a következők lesznek:
Vizsgáljuk meg most, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai hogyan szabályozzák a szóban forgó állami struktúra munkájának megszervezését.
Mi a helye a megfelelő állami struktúrának az Orosz Föderáció kormányzati szervrendszerében? A törvény szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium a végrehajtó szervnek - az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának - tartozik felelősséggel. Az osztály vezérigazgatója a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője. Megkapja tisztségét, és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára az Orosz Föderáció kormánya is felmenti.
Az osztályvezető személyesen felelős a rá ruházott jogkörök megfelelő állami struktúra általi végrehajtásáért. A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének helyettesei vannak, akiket szintén az Orosz Föderáció kormánya nevez ki és ment fel tisztségükből az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára. Ugyanakkor meghatározza, hogy hány helyettese legyen a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének.
A szóban forgó államstruktúra területi szerveken keresztül végzi tevékenységét. Ugyanakkor a Szövetségi Pénzügyminisztérium egyik vagy másik kirendeltsége a régiókban működhet együtt a szóban forgó struktúrának elszámoltatható állami intézményekkel.
Az érintett állami szervezet képviseletei kapcsolatba léphetnek a regionális végrehajtó szervekkel, önkormányzati struktúrákkal és más felhatalmazott szervezetekkel. A Szövetségi Pénzügyminisztérium egyik vagy másik regionális osztálya azonban így vagy úgy, a szövetségi központnak van alárendelve. Sok esetben ezeknek a struktúráknak az Orosz Föderáció alanyai szintjén bizonyos jogviszonyokba való belépéséhez magasabb állami hatóságok engedélyére lehet szükség.
Így a Szövetségi Pénzügyminisztérium szövetségi és regionális szervei is elszámoltathatók a vezetőjének. Hasznos lenne részletesebben átgondolni, hogy milyen feladatokat old meg – ezeket elég széles listában határozza meg a törvény.
A szabályozó jogszabályoknak megfelelően a Szövetségi Kincstár vezetője az alábbi feladatokat látja el.
Mindenekelőtt a kinevezett képviselők között van. A Moszkvának elszámolt szövetségi kincstári szervek által végzett munka mennyisége elég nagy, és a regionális struktúrák tevékenységének hatékony ellenőrzése érdekében célszerű, ha a vezető megosztja feladatait beosztottai között.
Az adott beosztást betöltő személy ellátja azokat a feladatokat is, amelyek az Orosz Föderáció pénzügyminisztere számára biztosítandók:
Ezenkívül a szóban forgó állami struktúra vezetője olyan feladatokat old meg, mint:
Ezek az osztály munkaszervezésének jellemzői a szabályozó jogszabályoknak megfelelően. A szövetségi kincstár tevékenysége szigorúan szabályozott, mivel ez az osztály látja el az állami költségvetés kezelésének legfontosabb feladatait. A szóban forgó szervezet szigorú tanszéki vertikumon belül működik.
Az olyan szerv, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium, hatásköre a költségvetések végrehajtása különböző szinteken. Az osztály viszont az ország gazdasági fejlődéséért felelős fő hatóságnak - Oroszország Pénzügyminisztériumának - tartozik elszámolással. Az osztály tevékenységének jogi szabályozásának sajátosságait olyan normák felállítása jellemzi, amelyek sokrétű feladat megoldását vonják maguk után, ugyanakkor kellően nagy mennyiségű szövetségi jogszabályban meghatározott hatáskörrel rendelkeznek.
