Az alapvető készpénztranzakciók a gazdálkodó egység cash flow-it tükrözik. Ilyenek például a termékek bevételeinek könyvelése, könyvelőkkel való elszámolások, bérek kifizetése stb. Nézzük meg konkrét példákkal, hogyan alakulnak a tranzakciók a pénztárban és a folyószámlán.
A nem készpénzes és készpénzes tranzakciók elszámolása az 50, 51, 52, 55, 57 számlák segítségével történik. Ezek aktív számlák, amelyeknél a forgalom növekedése a terhelésnél, a csökkenés - a hitelnél történik. Az Analytics segítségével megbízhatóan lehet adatokat generálni a szervezet készpénzpontjairól, nyitott elszámolási/speciális számláiról, a monetáris bizonylatok típusairól és azok megfelelőiről. A pénzforgalmi számvitel főbb könyvelési tételeit az 1. számú táblázat gyűjti össze.
1. sz. táblázat Tipikus elszámolási számlák tranzakciói
|
Betéti számla |
Hitel számla |
|
|
A pénztárnál érkezett folyószámláról - könyvelés |
||
|
A másik cégnek nyújtott kölcsön visszafizetésre került |
||
|
A korábban felsorolt előleg visszaérkezett a szállítótól |
||
|
A hitelkérelem jóváhagyva, a pénzeszközök beérkeztek |
||
|
A költségvetésből / FSS-ből visszaadott pénz |
||
|
Az alaptőkét a bankszámlán helyezték el |
||
|
A termékekért a szállítónak történő fizetése szerepel a listán |
||
|
Kölcsön egy másik cégnek |
||
|
A korábban felvett kölcsön visszafizetésre került |
||
|
Felsorolt adók a költségvetésben (járulékok az FSS-nek okozott sérülésekhez) |
||
|
Az alkalmazottak fizetése kártyákon / számlákon |
||
|
Pénzt adtak az alkalmazottaknak a kártyákra / számlákra történő bejelentésért |
||
|
A bank készpénzes elszámolási szolgáltatásai leírásra kerültek |
Az elszámolási számlák vezetésének fő elsődleges forrásdokumentumai a kivonatok, fizetési bizonylatok (beszedés, követelések, megbízások, megbízások), szerződések, bérszámfejtés, előlegjelentések stb.
A pénztárgépen a könyvelési bejegyzések az aktív számla részvételével jönnek létre. 50. A főbb készpénzes tranzakciókat a 2. számú táblázat gyűjti össze.
2. számú táblázat Jellemző tranzakciók a cég pénztáránál
|
Betéti számla |
Hitel számla |
|
|
Pénzeszközök átvétele a pénztárosnak - kiküldetések |
||
|
A beszámolási összeg egyenlege a pénztárosnak visszakerült - könyvelés |
||
|
A pénzeszközök mozgását tükrözte a készpénzes pontok között |
||
|
Könyvelési bevétel a pénztárnál - könyvelések |
||
|
A szállító félnek korábban átutalt előleget készpénzben visszaküldték |
||
|
Készpénzkölcsönt kapott |
||
|
A kárigényeknél a készpénz átvétele tükröződik |
||
|
A készpénzbevételek aktiválása a szervezet pénztárába - a könyvelés közvetlenül a számlán keresztül történhet. 90 |
||
|
Megtérítette a cég tettes-alkalmazottja által okozott kárt |
||
|
Az alaptőkéhez való hozzájárulás készpénzben |
||
|
A leltározás során többletforrást találtak; tükrözött árfolyam-különbségek; a szervezet eszközeit értékesítik |
||
|
A cég fióktelepétől kapott készpénz |
||
|
Készpénzfelvétel – tranzakciók |
||
|
Készpénz befizetés bankszámlára |
||
|
Kiállítva a termékek beszállítónak történő előrefizetésére |
||
|
Az előleg visszatérítése a vevőnek |
||
|
A kölcsön visszafizetése készpénzben |
||
|
A bevételek készpénzben történő kiadását tükrözte a vállalat személyzete számára |
||
|
A jelentési összegek készpénzben történő kiadását tükrözte |
||
|
Hitelpénzt adtak ki a munkavállalónak |
||
|
A beszámolási időszak eredményeiből származó bevételt olyan résztvevőnek fizették ki, aki nem a vállalkozás alkalmazottja |
||
|
A leltározás során észlelt hiány tükröződik |
||
A készpénzes tranzakciók nyilvántartásának fő alátámasztására szolgáló elsődleges dokumentumok a - megbízások és kimutatások, bérszámfejtések, szerződő felekkel kötött szerződések, pénztárkönyvek, előlegjelentések stb. támaszkodó bizonylatok - PKO, kiskereskedelmi értékesítési beszámoló.
Jegyzet! A jegybank 3210-U számú Utasítása szerint az egyéni vállalkozónak jogában áll egyszerűsített eljárást alkalmazni a készpénz-elszámolás vezetésére. Vagyis ne írjon ki megbízásokat (bejövő és kimenő), ne szabjon határt a pénz egyenlegére. Ha megrendelések kialakítása szükséges, akkor a kibocsátáskor az egységes nyomtatványokat be kell tartani.
Készpénzes tranzakciók tükrözi a gazdálkodó szervezetektől származó készpénz mozgását (nyugta, pénzkibocsátás a beszámoló alapján, elszámolások az alkalmazottakkal bérért). Fontolja meg, mit készpénzes tranzakciók bizonyos helyzeteket kidolgoznak.
A pénzforgalom szinte minden vállalkozásra és egyéni vállalkozóra jellemző. A készpénzes elszámolásokat ellenőrző szervek ellenőrzik. Korábban hasonló funkciót a bankok végeztek, de most ezt a felelősséget az Orosz Föderáció adóhatóságaira ruházták.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának sajátosságait az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014.11.03. 321-U számú rendelete rögzíti. A dokumentum szabályozza a gazdálkodó szervezetek pénzforgalmának nyilvántartását és elszámolását.
Továbbra is szükség van a készpénzes elszámolási limit önálló éves meghatározására. A kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára azonban megszűnt a készpénzkorlát megállapításának kötelezettsége. Már nem kell napi szinten figyelniük készpénzegyenlegüket.
A pénzeszközökkel való munkavégzés sajátosságairól bővebben a "Kisvállalkozásoknak joguk van bármilyen mennyiségű készpénzt a pénztárgépben tartani" című anyagot.
A készpénzes bizonylatokat kétféle készpénzes utalványként ismerik el - költség és hitel. Ezen nyomtatványok formanyomtatványai egységesek és törvény által jóváhagyottak. A készpénzes utalványok kitöltési eljárása nem teszi lehetővé bennük a javításokat és a blotokat - ezekkel a dokumentum érvénytelenné válik.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 321-U számú utasítása alapján az egyéni vállalkozóknak joguk van a pénztárgép mozgásának egyszerűsített megjelenítésére. A pénzkeret megállapításának törlése mellett költség- és nyugtapénztári utalványt tevékenységük során nem alkalmazhatnak. Alkalmazásuk esetén azonban a vállalkozóknak be kell tartaniuk az egységes formanyomtatványok kitöltésére vonatkozó szabályokat, hogy elkerüljék az ellenőrző struktúrákból származó bírságot.
A készpénzes tranzakciók a gazdálkodó szervezetek pénzforgalmát mutatják. A pénzeszközök elfogadására és kiadására vonatkozó műveletek tükrözésére bejövő készpénzes utalványt (PKO) és kimenő készpénzes utalványt (RKO) állítanak össze.
Forrásnövelés a következő forrásokból történhet: folyószámla, ügyfelekkel történő tranzakciók, elszámolható pénzeszközök és egyéb bevételek. A számvitelben készpénzes tranzakciók a terhelésre történő készpénz feladásakor az 50 "Pénztár" számla használatos:
Dt 50 Kt 50 - pénzeszközök pénztárak közötti áthelyezése (több pénztár esetén);
Дт 50 Кт 51 - pénz átvétele a banktól;
Дт 50 Кт 71 - a fennmaradó összegek átvétele a könyvelőktől;
Dt 50 Kt 73 (76) - egyéb elszámolások, beleértve a szervezet alkalmazottait is;
Dt 50 Kt 62 - a vevő készpénzben fizetett;
Дт 50 Кт 75 - az alaptőke emelése az alapítók pénzbeli hozzájárulása miatt;
Dt 50 Kt 91 - a vállalkozás egyéb eszközeinek készpénzért történő értékesítése, árfolyam-különbözet tükrözése.
A pénzeszközök kiáramlását költségpénztári utalvány rögzíti. A készpénzállomány csökkenésével az 50-es számla jóváírásával a következő könyvelések lehetségesek:
Дт 51 Кт 50 - pénz átvétele a pénztárból a bankszámlára;
Dt 70 Kt 50 - az alkalmazottak fizetését kiadták;
Dt 73 Kt 50 - alkalmazottak kölcsönei;
Dt 71 Kt 50 - pénz átvétele a könyvelők által;
Дт 76 Кт 50 - egyéb fizetések a pénztárból;
Dt 75 Kt 50 - jövedelem kifizetése az alapítóknak;
Дт 91 Кт 50 - az árfolyamok különbségeinek tükrözése;
Dt 94 Kt 50 - a pénztári hiány tükre.
A gazdálkodó szervezetek nem csak a pénztárbizonylatok helyes lebonyolításáért, hanem a készpénz feladás teljességéért is felelősek. A készpénzes tranzakciók megszegésének elévülési ideje rövid, mindössze 2 hónap. Az adóhatóságnak jogában áll a szabálysértőket adminisztratív felelősségre vonni, ha hibákat talál. (1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. pontja szerint a szervezetekre kiszabott bírság összege elérheti az 50 000 rubelt. Egyéni vállalkozók és vezetők esetében ugyanazon cikk alapján a kötbér 4000-5000 rubel lesz.
Az egyéni vállalkozók mentesülnek a készpénzes tranzakciók teljes körű lebonyolítása alól készpénzkeret megállapításával és szigorúan egységes okmányformák alkalmazásával. De ha a vállalkozók ennek ellenére tevékenységük során pénztárgéppel és PKO-val dolgoznak, akkor azokat minden szabály szerint ki kell tölteni.
A szervezet készpénzének elszámolására van egy 50-es számla, a számla terhelése mutatja a partnerektől a pénztárba beérkezett összegeket, kölcsönöket - kimenő. Természetesen az egyenleg az adott időpontban készpénzben rendelkezésre álló pénzmennyiséget tükrözi. Minden készpénzes tranzakciót ezen a számlán kell nyilvántartani.
A készpénz mozgásával kapcsolatos üzleti tranzakciókat készpénzes tranzakcióknak nevezzük. A pénztárban a készpénz mellett pénzbeli dokumentumokat is tárolhat, amelyek között szerepel például jegyek, utalványok.
Ezek a tranzakciók magukban foglalják a pénzbe- és kiáramlásokat.
A készpénzes tranzakciók, mint minden más üzleti tranzakció, elsődleges bizonylatok alapján történik (olvassa el, milyen dokumentumokról van szó). A könyvelés csak igazoló dokumentumokkal lehetséges.
A készpénzes bizonylatok nyomtatványainak egységes nyomtatványai vannak, amelyeket alább jelezünk. Az űrlapok kitöltésekor ne feledje, hogy az olyan dokumentumokban, mint a nyugták és nyugták, nem lehet javításokat végezni.
Elsődleges készpénzes bizonylatok:
A készpénzes bizonylatok kitöltése nyomtatványok és minták letöltésével a címen található.
A készpénzes elszámolások igénybevételéhez a KKM használata szükséges, bizonyos tevékenységtípusoknál megengedett. Jelenleg egy pénztárgép vásárlása 15 000 rubelbe kerül.
Létezik olyan, hogy "készpénz limit" - ez az a készpénzmennyiség, amely a munkanap végén maradhat. Ezt a mutatót a jogi személyek önállóan, adminisztratív dokumentum alapján határozzák meg. Egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem szabhatnak korlátot.
A munkanap végén a limitet meghaladó összeget a szervezet elszámolási számlájára utalják, azaz átutalják a banknak, miközben ki kell tölteni a 0402001-es űrlapot - készpénzre vonatkozó bejelentés hozzájárulás.
A kereten felüli összeg csak akkor tartható meg, ha az alkalmazottak bérének kifizetésére, valamint szociális juttatásra szolgál, miközben 3 napig lehet a vállalkozás pénztárában, ebbe a 3 napba kell beleszámítani azt a napot is, amikor a pénzt a banktól kapták. Akkor is maradhat pénz, ha a szervezetben a készpénzes tranzakciókat hétvégén vagy ünnepnapokon hajtották végre, amikor nincs lehetőség a pénz átadására a banknak.
Egy szervezet csak az alábbi célokra fogadhat készpénzt bankszámláról:
Készpénzhez utalvány alapján lehet hozzájutni.
A pénztárgép kezeléséhez általában egy speciális személyt vesznek fel - egy pénztárost. Ezen pozíció feladatait könyvelő vagy maga a vezető is elláthatja (ha a szervezet kicsi). A készpénzes tranzakciók elszámolását bizonyos jogszabályi dokumentumok szabályozzák.
Az 50 „Pénztár” számla célja, hogy összefoglalja a szervezet pénztáraiban lévő pénzeszközök rendelkezésre állásáról és mozgásáról szóló információkat.
Az 50 „Pénztár” számlához alszámlák nyithatók:
50-1 "A szervezet pénztárosa",
50-2 "Pénztár üzemeltetése",
50-3 "Pénztári bizonylatok" stb.
Az 50-1 „Szervezet pénztára” alszámlán a készpénzt a szervezet pénztárában veszik figyelembe. Amikor a szervezet készpénzes devizával bonyolít le, akkor az 50. „Pénztár” számlára meg kell nyitni a megfelelő alszámlákat az egyes készpénz-devizamozgások külön elszámolására.
Az 50-2 „Működő pénztár” alszámla figyelembe veszi a pénzeszközök rendelkezésre állását és mozgását az áruirodák (kikötők) és a működési helyek, a megállóhelyek, a folyami átkelőhelyek, a hajók, a kikötők (kikötők) jegy- és poggyászirodáiban, vasútállomások, jegypénztárak, jegypénztárak postahivatalok stb. Szükség esetén szervezetek (különösen közlekedési és kommunikációs szervezetek) nyitják meg.
Az 50-3 „Pénztári bizonylatok” alszámlán a postai bélyegeket, állami illetékbélyegeket, számlabélyegeket, kifizetett repülőjegyeket és egyéb pénzbeli dokumentumokat a szervezet pénztárában veszik figyelembe. A készpénzes bizonylatok az 50 „Pénztár” számlán kerülnek elszámolásra a tényleges beszerzési költségek összegében. A monetáris bizonylatok analitikus könyvelését típusuk szerint végzik.
Az 50 „Pénztár” számla terhelése tükrözi a pénzeszközök és a pénzügyi dokumentumok átvételét a szervezet pénztárában. Az 50 „Pénztár” számla jóváírása tükrözi a pénzeszközök kifizetését és a készpénzes bizonylatok kiállítását a szervezet pénztárából.
| terhelés útján | kölcsönben |
|
50 Pénztáros 51 Elszámolási számlák 52 Devizaszámlák 55 Speciális bankszámlák 57 Átszállások útközben 66 Elszámolások rövid lejáratú kölcsönökről és kölcsönökről 67 Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai 75 Elszámolások alapítókkal 80 Alaptőke 86 Célzott finanszírozás 90 Értékesítés 91 Egyéb bevételek és ráfordítások 98 Halasztott bevétel 99 Nyereség és veszteség |
50 Pénztáros 51 Elszámolási számlák 52 Devizaszámlák 55 Speciális bankszámlák 57 Átszállások útközben 58 Pénzügyi befektetések 60 Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal 62 Elszámolások vevőkkel és vásárlókkal 66 Elszámolások rövid lejáratú hitelekről 68 Adók és illetékek kiszámítása 69 Társadalombiztosítási és -biztosítási számítások 70 Kifizetések az alkalmazottak javadalmazás alapján 71 Elszámolások elszámoltatható személyekkel 73 Kifizetések a személyzetnek egyéb tranzakciókért 75 Elszámolások alapítókkal 76 Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel 79 Tanyai települések 80 Alaptőke 81 saját részvény (részvény) 94 Értékkárból eredő hiányok és veszteségek 99 Nyereség és veszteség |
A számlatükör alkalmazása: 50. számla
Sor, a központi (fő)pénztár okmányfolyama, ami a teljes összeget jelenti ... készpénzben, 50 "Pénztár" számlán. Csak a hely változik ... Terhelés 50, alszámla "Üzemeltető pénztár", 50. Jóváírás, alszámla "Központi pénztár" ... méretek; nem beérkezés (hiányos könyvelés) a pénztárba; nem betartás a raktári megbízás ... beérkezés hiánya (hiányos könyvelés) a pénztárba vállalkozások készpénz átvétele ...
30 000-től 50 000-ig 50 000-től 100 000-ig ... díjazás (a 70. számla "Elszámolások a személyzettel ... egyéb költségekről (a 73. számla segítségével" Elszámolások a személyzettel ... dátumig) 91-2 "Egyéb kiadások" számla és ... a 73. számla jóváírása. Ennek megfelelően a kártérítés kifizetésekor ... bejegyzés a 73-as számla terhére és az 50-es "Pénztár" számla jóváírása (51 "Elszámolási számlák"). ...
Előretörlesztés és az eladó által ... igazoláson kiállított számla megadásával a számlakibocsátási kötelezettség teljesítettnek minősül, ha ... tulajdonjog megszerzése történik. Rendszeres számla az ingatlan eladásáról ... a vásárló szervezet alkalmazottja által). Az eladó rendes számlát csak ... az alábbi módokon állíthat ki: - az 50-es számlán, "Pénztár bizonylatok és ... az igazolások nyilvántartása 50" számlán történik, alszámla "Pénztár ...
Elektronikus csekk. Az online pénztárgépekre való átállás változásokat vezetett be a kereskedelem tükröződésében ... a "Bank és pénztár - Pénzügyi eszközkezelés" rovatban. A lista ... a "Bank és pénztáros - Pénztárváltások" részben található. A pénztárgép műszak megnyitásának pillanatában ... a "Szervezet", "Pénztár pénztárgépe" rögzítésre kerül, amelyhez az eszközt ... az adóügyi nyilvántartó csatlakoztatja ("Bank és pénztár" rovat asztal" - "Fiskális eszközkezelés"); készpénzes nyomtatványok ... feladás: DT 51, 50,01 KT 62,02 (előlegek elszámolása a vevőkkel ...
Amit a létrehozott üdülési tartalékból kell kiszámolni. Nyári - ... egyik vagy másik könyvelési számla használata a tükrözéskor ... az intézmények kötelesek a tartalékszámlán tükrözni a jövőbeli kiadási kötelezettségeket ... nyaralási díj, számla 0 401 50 000 "...; 730 819 Kifizetett üdülési díj az intézmény pénztárából (6 300 - ... előre, az ilyen kifizetések nem jelennek meg a jövőbeni kiadásokra képzett tartalék számláin ... nyaralási díj kerül felszámításra, 0 401 50 000 számla vonatkozik "...
62.02 terhelés és 50.1 jóváírás, jelenleg ... ha a visszatérítés az online pénztároson keresztül történik? A szervezet visszaadja a vevőnek (előfizetőnek) ... 62,02 és 50,1 jóváírást, jelenleg ... Kapott előlegek "Jó 50. A pozíció indoklása: A magyarázat szerint ... Útmutató a pénzügyi számlaterv alkalmazásához és gazdasági tevékenység ... a beérkezett előlegből a vevőnek a pénztárból a könyvelésben szükséges ... "Beérkezett előlegek" 50. jóváírás - az előleg (előleg) a vevőnek visszajár. ...
...) és készpénzszámla egyenlegek (50 "Pénztár", 51 "Csekk ... számla", 52 "Devizaszámlák" ... az 50. számla terhelési egyenlegének és az 51. számla terhelési egyenlegének összeadásával. 265 ... a 80-as számla hitelegyenlege, azaz a mérlegben 50 ezer rubelbe kerül ... 1360. sor "Tartaléktőke" - a számla hitelegyenlege ...: a 60-as számla hitelegyenlege + a hitelegyenleg 62. számla + 69. számla jóváírása + jóváírás .. ...
339 157n. számú, mérlegen kívüli számla 04 "A fizetésképtelen adósok adóssága" ... a mérlegen kívüli számla módosítása 04 fizetésképtelen adósok tartozásai ... az Orosz Föderációt alkotó szervezet intézményei - 50 000-ről 500 000 rubelre ... önkormányzati költségvetési intézmények - 50 000 és 200 000 rubel között ... készpénzzel végzett műveletek elszámolása, valamint a könyvelő szervezet pénztárosának .... Ezenkívül a megadott számla ... a készpénzes műveletek számlájára, valamint a pénztárból ...
A céltartalék terhére lebonyolított ügyletek lebonyolítása, majd... mielőtt az adózót biztosítási kártérítés fedezi a meghatározott ... összeghatáron belül az adózó folyószámlájára (pénztárába). A ... levélben a lejárt tartozást a biztosítási kárigénynek kell fedeznie. Ebből következően a ... a hitelező szervezetben legalább 50 százalékos vagyoni (részvényes) tulajdoni hányad nem haladja meg az 50 százalékot, és a közvetett részesedés aránya ...
Amit szintetikus könyvelési számlákon kell vezetni. Az analitikus elszámolást a ...-n végzik, amely az analitikus számlákból származik. A szintetikus számlák az analitikai számlákon osztják fel az egyenlegeket, így a könyvelést alkotják... a vásárlás összege tükröződik. A pénztárgép kivétele és a pénztárból leolvasások után a pénztáros ... és jóváírások: 50-es terhelési számla, "Szervezet pénztárosa" alszámla; Hitelszámla 90 "Értékesítés", alszámla ... "Bevétel"; Terhelési számla 90 "Értékesítés", alszámla ...
Vendéglátás esetén 26 "Általános vállalkozási költségek" vagy ... értékesítés "számlákkal egyeztetve: 60" Elszámolások szállítókkal ... a küldöttek étkezésének megszervezésére. Számlák levelezése Összeg, rubel A művelet tartalma Terhelés ... 71 "Elszámolások számlavezetőkkel" 50 "Szervezet pénztára" 30 000,00 Kibocsátás ... reprezentációs költségekre A folyószámláról történő befizetést a következő bejegyzés tükrözi: 76 alszámla "..." számla "10 000,00 A szállítási szolgáltatásokról szóló számla kiegyenlítésre került ...
2019. július 01-én véget ér az online pénztárgépek bevezetésének időszaka ... és az étkeztetés, melyhez már kötelező az online pénztárgép. TaxCOACH® megjegyzés: ... legalább 50%-os részesedési kamattal több mint 365 ... külföldi cég, vagyon és bankszámlák esetében. A nyilatkozat benyújtása garantálja ... a külföldi szervezet legalább 50% -os felszabadítását és a meghatározott osztalék kifizetését ... a társaság legalább 50% -os részesedéssel rendelkezik az orosz ... legalább 50%-os állami részvétellel. Az FPD felismerése...
A deviza kifizetése a napidíjak kifizetésére vonatkozó kiadási normatíva 50% -a ... pénz beérkezése a szervezet készpénzszámlájáról a devizaszámláról és azok kibocsátása ... x 68,5801 rubel / euro) 50 52 68 580,1 Kibocsátott ... 68 , 5801 RUB / EUR) 71 50 68 580,1 25,09 ... x 69 0737 RUB / EUR) 50 71 6 907,37 Tükrözött ... / 0 0 7 7 1 RUB / 0 EUR 2017.09.25 ... euro x 68 rubel / euro) 50 71 6 800 Reflektált kiadások ... előleg a munkavállalónak rubelben 71 50 70 000 2017.09.25 ... 825 A jelentéstevő által el nem költött összeg visszakerült a pénztárba 50 71 8 ...
A tárgyi segély kifizetését a 84. számla „Feltartott eredmény (... A pénzügyi-gazdasági számviteli számlaterv alkalmazási utasítása szerint ... havi átutalások díjmentesen a szakszervezeti szervezet számlájára szakszervezeti tagdíj ... a járulékokat a munkáltató utalja át a szakszervezetnek a határozattal megnyitott bankszámlájára ... rendelkezik a szervezet kiadásainak tükrözéséről a 84. számú számlán „Fedezetlen eredmény (fedezetlen ... 73 50 000). Pénzügyi támogatás a pénztárból 73 50 50 000 ...
Méretek, átvétel elmulasztása (hiányos könyvelés) a készpénz pénztárába, a raktározási megbízás be nem tartása ... - 40 000 és 50 000 rubel között. Itt egy viszonylag friss..... Bankszámlákon a megállapított határt meghaladó pénzeszközöket tárol ... jogi személy készpénzben, amely meghaladja a megállapított egyenleghatárt ... 359 793 rubel. 50 kopecks, rögzített a megbízás ... a hálózat által készített megrendelés, a készpénz limitnek valójában ... 228 959 rubelnek kell lennie. 50 kopejkát. (196 251 rub. / ...
Ebben a cikkben elemezzük, hogyan vezetik a készpénzes tranzakciók (készpénz) és a nem készpénzes pénzeszközök elszámolását egy vállalkozásban, és ehhez két számlát veszünk figyelembe: 50 pénztáros és 51 folyószámlát. Az első a készpénz elszámolására szolgál, a második a nem készpénzes pénz elszámolására. Alább találja a készpénzes tranzakciók és a készpénz nélküli mozgások feladásait.
Az 50-es számla a pénzforgalom elszámolására, azaz a készpénzes tranzakciók elszámolására szolgál. Az 50. terhelés a készpénz átvételét, az 50. jóváírás pedig a készpénz elidegenítését hivatott tükrözni.
A törvényi minta pénztárkönyvében minden készpénz bevételt és kifizetést szerepeltetni kell, annak karbantartása minden szervezet számára kötelező. A pénztárkönyvbe minden bejegyzés elsődleges bizonylatok alapján történik: bejövő és kimenő pénztári utalványok. A készpénz pénztári feladása bejövő pénztári utalvánnyal, a KO-1 egységes nyomtatvány, a készpénzfelvétel a pénztárból - KO-2 kimenő pénztári átutalással történik.
Az 50-es számla elemzése azt mutatja, hogy az 50-es számla aktív, az eszközöket (készpénzt) tükrözi, egyenlege mindig terhelés. Az eszköz növekedése a terhelésben, a hitel csökkenése tükröződik.
A készpénzes tranzakciók szükségszerűen magukban foglalják a felhasználást, néhány tevékenységtípus kivételével, amelyekhez szigorú jelentési űrlapok használhatók, erről bővebben itt olvashat.
Minden szervezetnél limitet szabnak a készpénz egyenlegnek, vagyis a nap végén a pénztárban maradó készpénz mennyiségét, a limitet meghaladó összeget a végén be kell nyújtani a banknak. minden munkanapról. A bankba történő készpénz átutalásakor a táska fedőlapját készítik. A limiten túli készpénzt csak a munkabér és juttatások kifizetésére lehet megtartani, de legfeljebb öt munkanapot, beleértve a pénz banki kibocsátásának napját is.
A pénztárban nem csak készpénz, hanem pénzbeli dokumentumok (fizetett jegyek, utalványok) is tárolhatók.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítását bizonyos szabályozó dokumentumok szabályozzák, amelyeket a készpénz helyes elszámolása és a helyes pénzkezelés érdekében tanulmányozni kell.
A készpénzes tranzakciókra vonatkozó szabályozó dokumentumok:
Ebben a videóleckében a webhely szakértője, Natalya Vasilievna Gandeva főkönyvelő elmagyarázza az 50. „Pénztár” fiókot, figyelembe véve a könyvelés és az alszámlák tipikus feladásait. A megtekintéshez kattintson az alábbi videóra.
A diákat és a prezentációt innen töltheti le.
| Terhelés | Hitel | Művelet neve |
| 50 | 51 | Pénzfelvétel a folyószámláról |
| 50 | 62 | Fizetés átvétele az ügyféltől készpénzben a pénztárnál |
| 50 | 75 | Az alapító készpénzben történő hozzájárulása az alaptőkéhez |
| 60 | 50 | Fizetés a szállítónak készpénzben |
| 70 | 50 | A munkavállalók bérének kifizetése |
A készpénzes tranzakciók könyveléséhez megadott könyvelési tételek a legelterjedtebb standard opciók, a tranzakciók teljes listáját a Számlatervben () találja.
Minden készpénz nélküli fizetés teljesíthető folyószámláról. Hitelintézetben nyílik meg, más néven banknak. Olvassa el, hogyan kell folyószámlát nyitni, és milyen dokumentumokat kell ebben az esetben benyújtani.
A szervezet készpénz nélküli pénzeszközeinek mozgásának elszámolására 51 számviteli számlát szánnak.
Aktív vagy passzív?
Az 51-es számla elemzése azt bizonyítja, hogy aktív, nyilvántartja a cég vagyonát (nem készpénz), mindig van terhelési egyenlege. A számla 51-es terhelése a készpénz nélküli pénzeszközök beérkezését (eszköz növekedését), az 51-es számla jóváírását - a készpénz nélküli pénz leírását (vagyon csökkenést) tükrözi.
Jelenleg egy szervezet több csekkszámlával is rendelkezhet. Az 51-es számla () több analitikai számlára osztható, amelyek mindegyike a vállalkozás minden egyes folyószámlájára vonatkozóan vezet nyilvántartást.
A készpénz nélküli pénzeszközök leírásának és fogadásának tényét megerősítő elsődleges dokumentum a bank kivonata, amely információkat tartalmaz a szervezet folyószámlájáról beérkezett és leírt összes összegről.
A pénzeszközök leírása fizetési megbízás alapján történik, amelyet 2 példányban készítenek és utalnak a banknak, az egyik példányon a bank jelzi, hogy a megbízást elfogadták és visszaküldték. Amikor pénzt utal be a pénztárból a folyószámlára, a rendszer készpénzes hozzájárulást hirdet.
Ebben a videóleckében a számvitel 51. fiókját mutatjuk be részletesen. A legfontosabb tranzakciók és a tranzakciók rögzítésének gyakorlati példái kerülnek megvitatásra.
| Terhelés | Hitel | Művelet neve |
| 51 | 62 | Fizetési nyugta vagy előleg a vevőtől |
| 51 | 50 | Készpénz befizetés a bankba a cég pénztárából |
| <51 | 75 | Az alaptőkéhez való hozzájárulás nem készpénzzel |
| 51 | 66 (67) | Rövid lejáratú (hosszú távú) hitel megszerzése |
| 60 | 51 | Fizetés a szállítónak banki átutalással |
| 50 | 51 | Pénzfelvétel a számláról |
| 75 | 51 | Osztalékfizetés banki átutalással |
| 66 (67) | 51 | Kölcsön (kölcsön) törlesztés |
Összesít:
A kölcsönös elszámolásokat végző szervezet készpénzt és készpénz nélküli készpénzt is használhat. Az első könyveléséhez a pénztárat használják, a második könyveléséhez - a folyószámlát. A pénzeszközök elszámolására vonatkozó minden műveletet kötelezően elkészítenek az elsődleges dokumentumokkal, és a megfelelő bejegyzés megjelenik a könyvelésben.
Az alábbi ábra az infografikán szereplő 51-es számlával és annak tranzakcióival kapcsolatos összes legfontosabb információt mutatja be.
Minden tipikus könyvelés az 51-es "Elszámolási számla" számlán
