Adó- és díjkedvezmények- ezek azok az előnyök, amelyeket az adózók és illetékfizetők bizonyos kategóriái biztosítanak az adóról és illetékekről szóló jogszabályokban a többi adózóhoz vagy illetékfizetőhöz képest, beleértve azt a lehetőséget, hogy ne fizessenek, ne fizessenek díjat, vagy kisebb összegben fizessenek be. .
Azt mondhatjuk, hogy az adókedvezmények olyan adókedvezmények rendszere, amelyet magán- és jogi személyeknek biztosítanak a vállalkozásfejlesztés ösztönzése vagy az adóteher csökkentése érdekében.
A juttatások lehetővé teszik a jogi személyek vagy egyéni vállalkozók által befizetett adók összegének csökkentését, a kötelező befizetés elhalasztását vagy részletfizetési kötelezettségének biztosítását. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy az adókedvezményeket a hatályos jogszabályok előírásai alapján, nem pedig az adóhatóság határozatai alapján biztosítják az adózóknak.
Az ilyen juttatások különféle formában nyújthatók. Például:
adólevonások;
csökkentett adókulcsok. Például az alapvető élelmiszerekre, gyermek- és gyógyászati termékekre 10%-os kedvezményes ÁFA-kulcsot alkalmaznak;
adómentesség bizonyos személyek csoportjai számára. Például az oktatási és egészségügyi szervezetek étkezdéi által előállított élelmiszerek értékesítése áfamentes;
a fizetendő adó összegének csökkentése. Például a tehergépjárművek tulajdonosai – a szállítási adót fizetők – csökkenthetik a szállítási adó összegét a Platon rendszerbe befizetett befizetések összegével;
egyéb formák.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tartalmazza az adókedvezmények zárt listáját és besorolását, de elmondható, hogy az adókedvezmények nyújtása a következőkből áll:
adómentesség;
az adóalap csökkentése;
adójóváírás nyújtása.
Az adómentességek a következő típusú adókedvezményeket foglalják magukban:
adókedvezmény - az adózó mentessége az adófizetés alól egy bizonyos időszakra. Tehát az „egyszerűsítést” vagy szabadalmat alkalmazó egyéni vállalkozó bizonyos feltételek mellett két adózási időszakon keresztül részesülhet ebben a kedvezményben;
adóamnesztia - a lejárt tartozások adózó általi visszafizetése késedelmi bírság alkalmazása nélkül;
teljes adómentesség - bizonyos kategóriák részére meghatározott időtartamra vagy határozatlan időre adható (nyugdíjasok, háborús veteránok, állami szervezetek stb.).
kivonás - részeinek kizárása az adóalapból, például a gyógyszerészeti, vallási és egyéb szervezetek bizonyos típusú vagyonának adómentessége (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 381. cikke);
kedvezményes adókulcs – lehetővé teszi az adózók bizonyos kategóriáinak, hogy az általánosan megállapított mértéknél alacsonyabb kamatláb mellett fizessenek adót. Egyes adóknál a kedvezményes kulcsok 0%-ra csökkenthetők.
Az adóalap csökkentése vagy adójóváírások:
adólevonások - annak egy bizonyos részének az adóalapból való kizárása, például a személyi jövedelemadó általános, szociális és vagyoni levonása;
adómentes minimum - az a minimális összeg, amely nem adóköteles.
Beruházási adójóváírás - a szervezet azon képessége, hogy csökkentse a jövedelemadó, a regionális és helyi adók befizetéseit egy bizonyos időszakra, majd kölcsönt és kamatokat fizet (Az Orosz Föderáció adótörvényének 66. cikke). A kölcsön futamideje egy évtől 5 évig terjed, amennyiben fennáll a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 67. cikke.
Mivel az adókedvezmény előnyt jelent a többi kifizetőhöz képest, csak az Orosz Föderáció lakosai kaphatják meg.
Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok azon normái, amelyek meghatározzák az adó- és illetékkedvezmények alkalmazásának indokait, eljárását és feltételeit, nem lehetnek egyedi jellegűek. Vagyis adókedvezmény nem adható egy meghatározott szervezetnek vagy egy magánszemélynek. Ennek a fizetők bizonyos kategóriájának kell lennie, akik megfelelnek a megállapított kritériumoknak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 56. cikkének 1. szakasza).
Ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyve másként nem rendelkezik, az adóalanynak jogában áll megtagadni a kedvezmény igénybevételét, vagy felfüggeszteni annak igénybevételét egy vagy több adózási időszakra. Azaz az adó- és illetékkedvezmények igénybevétele nem kötelező az adózók számára.
Adókedvezmények: részletek könyvelőnek
Gyakorivá váltak a kérdések az „adókedvezmény” és a „differenciált kulcs” fogalmak kapcsolatával kapcsolatban, ... az adózót és az adókedvezmény igénybevételének jogszerűségét az adóhatóság ellenőrizheti ... az adózót és az adókedvezmény jogszerűségét. az adókedvezmény igénybevételét az adóhatóság ellenőrizheti ... kérheti az adókedvezmény igénybevételének érvényességét igazoló dokumentumokat. Ezen túlmenően az adózóknak ... alapokat kell biztosítaniuk, míg az adókedvezmény funkciója bizonyos adózói kategóriák ...
Nagy teljesítményű berendezések, kiegészítő adókedvezmények e ... jogszabály teljes mentességéig állapíthatók meg. Mivel az adókedvezmény vagy kedvezményes adómérték megállapítására ... 2017. sz. 103-OZ 0% Ez az adókedvezmény az állami szervekre vonatkozik ... ingó vagyontárgyak vonatkozásában egyéb kiegészítő adókedvezmény nem kerül megállapításra, akkor . .. Az RF régiók további adókedvezményeket vezethetnek be, különösen az ingó...
Megszilárdítottuk a kialakult gyakorlatot az adókedvezmények alkalmazásával kapcsolatban. A cikk kijelöli a jogok gyakorlásának korlátait..., megszilárdította az adókedvezmények alkalmazásával kapcsolatosan kialakult gyakorlatot. A cikk jelzi a jogok gyakorlásának határait ...
a kormány bizonyos adókedvezmények formájában. A nonprofit szervezetek tevékenységének sajátosságai ... az állam bizonyos adókedvezmények formájában. Az adójogszabályok jelentős... A vallási egyesületek formái Adókedvezmények megerősítésének eljárási rendje Milyen sorrendben történik a NPO megerősítése... A meghatározott norma szerint az "adókedvezmény" fogalmát a bekezdésben meghatározott értelemben kell használni. ... (munka vagy szolgáltatás eredménye). Adókedvezmények jogi személyeknek és magánszemélyeknek...
a kormány bizonyos adókedvezmények formájában. Kezdet Az altisztek társadalmi orientációja... az állam bizonyos adókedvezmények formájában. Az adójogszabályok jelentős ... az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei előírhatnak adókedvezményeket és adókedvezményeket és indokokat ... Pétervár és Szevasztopol) adókedvezményeikről, az indokokról és a ... taglétszámukra vonatkozó eljárásról megállapítható. Ugyanakkor nem részesülnek adókedvezményben a fogyatékkal élők közszervezetei...
P és mások). Az adókedvezmény megszüntetése jogszerű tevékenységben történő felhasználás miatt ...
Értékek. 2019-ig csak azok a magánszemélyek vehettek igénybe ilyen adókedvezményt... minden részvényre. Az adókedvezmény hatálya alá tartozik: Bármilyen nem állami tulajdonú részvényre... a kamat/részvény átruházása adókedvezmény alá esik. Az adókedvezmények a következő helyzetekre vonatkoznak: adásvétel... egyéb feltételek természetesen). Azonban fontos! Az adókedvezmény nem vonatkozik szervezet felszámolására ... vállalkozás értékesítésére. A megfontolt adókedvezmények ráadásul nem csak...
Az adókedvezményt kérő adózó az utóbbi jogát megerősítő tájékoztatást kér... elvégre adókedvezménynek nevezik a megfelelő mentességet. És ezzel kapcsolatban...
Az adókedvezményről szóló viták, leggyakrabban ... az adókedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok ellenőrzésével összefüggésben zajlanak (88. cikk 6. pontja ... figyelembe kell venni az "adókedvezmény" fogalmának 1. pontjában megadott meghatározását). cikk 1. cikkelye... jellegükben megfelel az adókedvezmény fogalmának.. Például az említett cikk (5) bekezdése .... 2. bekezdése adómentességet állapít meg az oktatási és a ... széles körű általános gazdasági étkezdék vonatkozásában. az adókedvezményt az adóteher bármely könnyítésének értelmezni...
A 3022300 kódú adókedvezmény része** Az adókedvezmény kód meghatározása ... az adókedvezmény adózó általi igénybevételének teljes hónapjainak száma **** 170 A Kl együttható feltüntetése, ... a részben van feltüntetve a 3022400 adókedvezmény kód** Az adókedvezmény kódja a ... rész szerint kerül megállapításra, az adókedvezmény kódja 3022200** Az adókedvezmény kód meghatározása a... első rész szerint történik. a 3022500-as adókedvezmény** Az adókedvezmény kódja a...
... ;BAN BEN. Alekseev „Krím és Szevasztopol: adókedvezmények a FEZ résztvevői számára”, 4. szám ... az adók összege; az igénybe vett adókedvezmények összegéről; a teremtett munkahelyek számáról ... olyan ügylet (ingatlan), amelyre adókedvezmény vonatkozik, és (vagy) az előírt ...
5 éves múlttal rendelkező vállalkozás eladása: mely esetekben nem merül fel adózás
RF). Tekintsük részletesebben ezen adókedvezmények alkalmazásának menetét: Először is, mitől... minden részvény adókedvezmény hatálya alá tartozik: bármely nem nyilvános részvénytársaság részvénye... egy részvény/részvény elidegenítése a adókedvezmények Az adókedvezmények olyan helyzetekre vonatkoznak: adásvétel... egyéb feltételek természetesen). Azonban fontos! adókedvezményt nem alkalmaznak a cég felszámolásakor... magatartási lehetőség. A megfontolt adókedvezmények ráadásul nem csak...
Melyek a fő pénzügyi eszközök, és milyen adókedvezményeket és levonásokat vehet igénybe... papírok Az orosz jogszabályok számos adókedvezményt biztosítanak. A befektetési adókedvezmény biztosításának szabályai ... személyi jövedelemadó fizetésekor adókedvezményt biztosító közvetítői számla. Ez az eszköz ... egy másik befektetési alap részvényei adókedvezményekkel, pontosítja Dmitrij Lesznov. „A cserét... az állam garantálja” – mondja. Az adókedvezmények alkalmazása megváltoztathatja a hozamot és...
Bármely gazdálkodó szervezet, dolgozó állampolgárok, ingatlantulajdonosok kötelező befizetéseket fizetnek a költségvetésbe.
Az elmúlt években az adóbeszedés szemlélete az adókulcsok emelése és a fizetési kötelezettség szigorítása irányába változott.
Felesleges az új feltételeket szidni, jobb tájékozódni az adóteher csökkentésének lehetőségeiről a nyújtott kedvezmények miatt.
Jogi oldalról a juttatások jelentése az, hogy az alanynak lojálisabb feltételeket biztosítsanak a polgári jogi kötelezettségek teljesítéséhez. Pénzügyi értelemben a juttatások magukban foglalják a fizetési terhek legális csökkentését.
Az adókedvezmények megadásának alapja az Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke, ahol az ellátások általános elveit és feltételeit állapítják meg. Bizonyos típusú mentességek esetében a régiók határozzák meg.
Mindenesetre biztosított többféle módon rendelkezésük:
A fizetés alóli mentesség lehet teljes és végleges, vagy vonatkozhat a jövedelem egy részére, bizonyos tárgyakra és korlátozott időtartamra.
Függetlenül az adó típusától és az adózó kategóriájától (magánszemély vagy jogi), az adókedvezmények megszerzése érdekében meg kell felelnie a követelményeknek az alábbi pozíciókra:
Az adókedvezmény igénybevételének legfontosabb körülménye az kijelentő karakter. Kezdetben az engedmények nem a kérelmező felelősségi körébe tartoznak. Ha jogai gyakorlásához szükséges, az alany az ellátásra való jogosultságát kérelem benyújtásával formálja (például költségvetési hozzájárulásra). Ha az ellátást nem az előírt módon formálják, az adófizetés általános alapon történik, még akkor is, ha fennáll a jogosultság.
A vállalkozások és szervezetek személyzetében olyan alkalmazottak vannak, akiknek feladatai közé tartozik az adószolgálattal való interakció. A hivatásos finanszírozók ismerik az adóztatás minden árnyalatát és az ellátások megszerzésének eljárását.
Nehezebb a dolga az állampolgároknak, akiknek többsége még elemi ismeretekkel sem rendelkezik egy ilyen összetett területen. Ezért részletesebben megvizsgáljuk a fizetők ezen kategóriájának kedvezményes lehetőségeit.
Ma nehéz olyan embert találni, akinek nincs ingatlana: lakás, magánház vagy nyaraló, szoba. Az állam számára az ilyen ingatlanok bármely tulajdonosa a költségvetési bevételek „forrása”, mert a kincstárba kell fizetni mind a lakossági, mind a nem lakáscélú helyiségekért, amelyek magántulajdonjogon vannak.
Emlékezzünk vissza, hogy a 401. cikk az adótörvény megállapított tárgyakat követve az ilyen típusú költségvetési kifizetéseknél:
Mentesülhet az adózás alól az a személy, aki szociálisan veszélyeztetett kategóriába tartozik, vagy ha egy tárgyat kivonnak az adórendszerből. Összesen 407 st. NK rendet teremtett 15 kedvezményes állampolgári kategória tovább . Fontolja meg a fő versenyzőket.
Szociálisan veszélyeztetett lakástulajdonosok (fizetés alóli mentesség). 2015 óta a következő polgárok számára vált lehetővé az ingatlanfizetés megtakarítása:
Fontos feltétel. Kivonás az adózás alól minden faj tulajdonában csak egy tárgynak van alávetve. Például egy személynek van egy garázsa, egy lakása és egy befejezetlen vidéki háza: itt nem kell semmit fizetnie a költségvetésnek. De ha egy nyugdíjasnak két lakása van, akkor az egyiknek (a tulajdonos választása szerint) a kataszteri értékelés alapján kell átutalnia a kifizetést.
Minden tulajdonosnak. A lakóingatlanok adójának kiszámításakor abszolút minden tulajdonos csökkentse az adóalapot objektumok a következő határokon belül:
Egy 65 négyzetméteres lakás összterülete esetén 45 négyzetmétert vesznek figyelembe az adó kiszámításához. méteres, 123 nm alapterületű vidéki ház. méter - 97 "négyzet", 18 méteres négyzetméteres helyiséggel, az adót 8 "négyzetből" számítják ki.
Polgárok ingatlan vásárlás vagy eladás(). Ingatlan tulajdonjogának megszerzésekor a személynek joga van a vételár 13%-ának megfelelő levonást kérni. Folytatás 2017-ben limit 2 millió rubel. A maximális összeg, amellyel számolnia kell, 260 ezer rubel. De még ez a pénz is jelentős egy átlagos jövedelmű családnak.
Egy ingatlan eladó esetében is vannak bizonyos engedmények:
A gépjárművek adója az regionális kifizetésekre. Ezen a területen a szövetségi jogszabályok általános ajánlásokat adnak, és olyan korlátokat határoznak meg, amelyeken az alanyok jogalkotási hatalma nem léphet túl.
Általános kiadási feltételek a szállítási adóból a következő feltételeket kell tartalmaznia:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiutasították az adózási rendszerből a következő típusú járművek:
Lehetőség a polgárok számára közlekedési adómentesség igénybevételére tisztázni kell a helyi SZN hatóságokkal.
A telek nem is olyan régen jogviszonyok tárgyává vált, de szinte azonnal az adóhatóság figyelme alá került. A földadót az Orosz Föderáció alanyai szintjén fejlesztik és szabályozzák, figyelembe véve a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. cikke. Így a megengedett legnagyobb adómértékeket az Art. 394 és az egyedi forgalomban lévő földek (IZHS, LPH) esetében nem haladhatja meg a kiosztás kataszteri értékének 0,3%-át.
Az ellátás tekintetében a szövetségi normák tanácsadó jellegűek. A kedvezményezettek közé tartozhatnak:
A végső döntést a regionális hatóságok hozzák meg.
Ezeket a preferenciákat az alany társadalmi helyzetének, néha a társadalomban betöltött társadalmi szerepének figyelembevételével adják meg. Az első esetben az a számított szja-alap csökkentése a bérektől az állampolgárok speciális kategóriáiig:
Szociális levonásban részesülhet mind saját magával, mind közeli hozzátartozójával kapcsolatban.
A közhiedelemmel ellentétben az adókedvezmények bejegyzéséhez nem kell harcolni a „bürokratikus barikádokon”. Igen, dokumentumok szükségesek.
Mi más, mint ez standard készlet elsőbbségi jogokat igazoló papírok:
Mivel az orosz adórendszerre fizetési időszakok és feltételek vonatkoznak, az ellátásokat ezen árnyalatok figyelembevételével kell kiadni. Részletes tanácsot a Szövetségi Adószolgálat regionális osztályainak felügyelője ad.
Tekintse meg a következő videót a költségvetési hozzájárulások befizetésekor kapott engedmények jogairól:
A jövedelem az adózók bizonyos kategóriáinak nyújtott adókedvezmény. A törvény szerint jogukban áll a megállapított mértéktől kisebb összegben adót (illetéket) fizetni, vagy egyáltalán nem fizetni.
Magánszemélyek jövedelmének kedvezményes adózása
Az adókedvezmények a következők:
Teljes kiadás
Az alábbi jövedelemtípusok tartoznak teljes adómentesség alá:
Részleges adómentesség
Az állampolgárok 13%-os adóköteles jövedelme adókedvezményekkel csökkenthető.
A törvény a következő adókedvezményeket állapítja meg:
Normál tartások
Ez a fajta juttatás állampolgárokra és kisgyermekekre vonatkozik. Ha az egyéneknek nyújtott levonásokról beszélünk, akkor ilyen levonások adhatók ki a csernobili baleset következtében elszenvedett állampolgároknak, az ellenségeskedés résztvevőinek, a második világháború fogyatékkal élő veteránjainak és az Orosz Föderáció hőseinek. A levonás határértéke 3 ezer rubel. havonta. Ha a magánszemélynek joga van különböző kedvezmények egyidejű igénybevételére, az adólevonás mértékét a maximális összeg alapján kell megállapítani. Míg a két típusú megőrzés összege nem megengedett.
A gyermekek utáni adókedvezményt azok a polgárok biztosítják, akiknek kiskorú gyermeket gondoznak. A maximális levonás 3 ezer rubel. havonta gyermekenként. A törvény addig engedélyezi az adókedvezmény igénybevételét, amíg a kedvezményezett jövedelme nem haladja meg a 280 ezer rubelt. A nyereséget az év elejétől számítják. Ha az adózó jövedelme meghaladja a meghatározott határt, az adólevonás kifizetése megszűnik. Figyelembe kell venni azt is, hogy a gyermekek után járó adókedvezményt csak az egyik szülő, gyám vagy örökbefogadó veheti igénybe.
Szociális levonások
Ezt a fajta juttatást az adózók társadalmilag jelentős kiadások fennállása esetén kapják. Ezek a költségek a következőket tartalmazzák:
A szociális levonások összege megegyezik az adófizetőnél felmerült kiadások összegével, de legfeljebb 120 ezer rubel. évben. Ez alól kivételt képeznek a drága kezelésekre fordított kiadások és az adományok. Az oktatásra vonatkozó maximális levonás 50 ezer rubel. évente tanulónként.
Az ingatlanok visszatartása
Ez a fajta ellátás a következő esetekben jár:
A vállalkozás kereskedelmi tevékenysége során használt ingatlanokra és gépjárművekre nem vonatkozik. Ugyanez vonatkozik az értékpapírok eladására is. Az adólevonás másik fajtája a jogi személyeknek nyújtott szakmai adólevonás.
A társasági jövedelem kedvezményes adózása
Kedvezményes adózásban részesülhetnek azok az adózók, akik társadalmilag jelentős tevékenységet folytatnak. A szervezetek gyakran szigorú követelményeket támasztanak az adóvisszatartásra. Az egyik ilyen a pénzeszközök célzott felhasználása.
A jogi személyeknek nyújtott adókedvezmények típusai
A szervezetek a kifizetéskor részesülhetnek juttatásokban:
Az áfafizetők mentesülnek bizonyos adókötelezettségek teljesítése vagy adófizetés alól, amikor termékeket importálnak Oroszországba. Ugyanakkor a kormány a hazai termelők ösztönzése érdekében adómentességet biztosít az Oroszországban gyártott exportált termékekre.
Legyen naprakész az összes fontos United Traders eseményről – iratkozzon fel oldalunkra
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a polgárok kötelesek bizonyos összeget időben átutalni a kincstárba. A kontextustól függően a levonások mértéke meglehetősen megterhelő lehet. A kódex számos cikke azonban adókedvezményt ír elő. Alkalmazásuk típusait és módjait a fizető kategóriája és a befolyásolás tárgya határozza meg. Az adórendszeri bónuszok lehetséges felhasználásáról - tovább.
A juttatások az állam kecses rántását jelentik az adófizetők felé, ami lehetővé teszi anyagi helyzetük javítását.
A jogalanyok bizonyos kategóriáinak biztosított kedvezmények a fizetendő adó összegének csökkentését jelentik. A mentesség egyéni cég vagy magánszemély számára nem vehető igénybe. Az ilyen kedvezmények csak az előírt kritériumoknak megfelelő adózói körre vonatkoznak.
A juttatások nem tartoznak az adózási mechanizmus kötelező elemei közé. Az alany kérésére alkalmazzák. Mind a jogi előny kihasználása, mind annak elutasítása megengedett.
Az előnyök fejlesztése több szinten történik.
1. táblázat: Háromlépcsős rendszer, amely lehetővé teszi az adózók valamennyi kategóriája érdekeinek figyelembevételét
Ugyanazok a hatóságok, amelyek bevezették őket, jogosultak az ellátások visszavonására.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított kedvezmények jellemzői:
Ide tartoznak az adójóváírások is.
Kivonások - olyan kiváltság, amely lehetővé teszi bizonyos tárgyak eltávolítását az adózás alól.
Az előnyök ezen kombinációja a következő formákban érhető el:
A fő különbség a mentesség és az egyéb típusú kedvezmények között az, hogy csak az adóköteles tételt érintik.
2. táblázat. Példák a mentességekre
A mentességek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében található.
Kifejezett közéleti orientációjuk miatt az állami politika legfontosabb alkotóelemei. Kedvezmény - az adóalap változása és ennek megfelelően a fizetendő adó összege lefelé. Egyes helyzetekben a kedvezmények vagy levonások, amelyek szintén ebbe a kategóriába tartoznak, 100%-os kötelezettségvállalást jelentenek a pénzeszközök kincstári átutalása alól.
Ami a nyereség adóztatását illeti, ebben az összefüggésben a kedvezményeket nem a bevételhez kötik, hanem a gazdálkodó egységnél felmerült ráfordításokra alkalmazzák. Az adózónak joga van az adóköteles bevételét a felmerült kiadások összegével csökkenteni. Azonban nem minden kiadás az alapja a kedvezmények igénybevételének. A kiváltság jó szándékú költekezésre vonatkozik, mint például jótékonysági alapítványoknak történő pénzeszközök átutalására vagy környezetvédelmi cégek finanszírozására.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt korlátozásoktól függően a kedvezmények 2 kategóriába sorolhatók:
Az elállásokhoz hasonlóan a kedvezmények univerzálisak, pl. minden tantárgykategória számára elérhető, vagy speciális, bizonyos csoportok számára kifejlesztett. A kedvezmények igénybevételét terhelő leggyakoribb adók rangsorában a vezetők a következők:
A személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor a magánszemélyek 13%-os kulccsal adózott jövedelme csökken a levonás mértékével. A 9, 15, 30 és 35%-os kulcsot alkalmazó jövedelem nem tartozik az NB csökkentését befolyásoló tárgyak közé.
Ilyen bevételek a következők:
Ezenkívül az ilyen bevétel a kamatmegtakarításokból származó nyereségnek tulajdonítható, amikor a levonást hitelhez használják fel.
3. táblázat A levonások típusai
| Kilátás | Jellegzetes |
|---|---|
| Alapértelmezett | Az Orosz Föderáció hivatalosan foglalkoztatott adóügyi lakosai számára. Normál levonást kaphat a munkahelyén vagy az IFTS-ben. A nem adóköteles minimumjövedelem meghatározott összegét jelöli. Az adózóra és kiskorú gyermekeire egyaránt vonatkoznak. |
| Társadalmi | Azzal a céllal dolgozták ki, hogy részben kompenzálják az államot az adózónál felmerülő szociális szükségletek költségeiért. Oktatásra, kezelésre, jótékonysági hozzájárulásokra és bizonyos esetekben nyugdíj-megtakarítással kapcsolatos helyzetekre biztosítják. Az utolsó levonást a munkáltató fizeti. |
| Ingatlan | Többfunkciós fajta. Például az ingatlaneladásból származó nyereség levonása lehetővé teszi a jövedelem összegének csökkentését. Az adózónak a lakóingatlan vásárlásával vagy építésével kapcsolatos költségeinek levonása lehetővé teszi, hogy a költségek egy részét e célokra visszatérítse. Vagyonlevonást mind a munkáltatón, mind az IFTS-en keresztül végezhet. |
| Szakmai | Csökkenti a szakmai tevékenység során szerzett adóköteles jövedelem összegét. A csökkentés mértéke megegyezik a bevételszerzés folyamatával kapcsolatos dokumentált költségek összegével. A munkavégzés helyén és csak a munkáltató távollétében adják a vállalkozás felszámolása miatt, például az adóhatóság által. |
A levonás az adóidőszak végén történik. A pénzeszközök jóváírása a kérelmező számláján a benyújtott nyilatkozat ellenőrzése és a bejelentett összeg Szövetségi Adófelügyelőség általi jóváhagyása, illetve a szükséges papírok adóügynök részére történő benyújtása után történik. Meghosszabbították az ingatlanlevonás kiadásának határidejét. Ha a kedvezményt a naptári év során nem használták fel maradéktalanul, az egyenleg átvihető a következő 3 évre.
A mentesség olyan juttatás, amely befolyásolja az adókulcsot vagy a fizetés összegét.
Az adómentességek igénybevétele kapcsán gyakran találkozunk a bérösszeg fogalmával. Ez a meghatározás arra a bruttó adóra vonatkozik, amely bizonyos számú adóköteles egységnek a kulccsal való szorzatából adódik.
Az adózók egyes kategóriái számára határozott időre és korlátlanul teljes adómentesség biztosítható. E csoportokba rendszerint nyugdíjasok, önkéntes társaságok, háborús veteránok, fogyatékkal élők tartoznak.
4. táblázat: A juttatás nyújtásának formátuma
| Fajták | Jellegzetes |
|---|---|
| Díjcsökkentés | Vállalkozások esetében az arány 50%-os csökkentése, ha az alkalmazottak 50%-a rokkant vagy nyugdíjas. |
| Fizetéscsökkentés | A munkavállaló fizetése magából a fizetésből, valamint annak bér- és bónuszrészeiből áll. A rábízott feladatok ellátási szintjétől függően az adóalap illetményrészének csökkentése lehetséges. |
| adókedvezmények | 100%-os adómentesség meghatározott időszakra. Az ellátás joga az Orosz Föderáció alanyait illeti meg. |
A mentességet gyakran összekeverik a rossz adótartozások leírásával. Ennek a két fogalomnak azonban teljesen eltérő jogi érvei vannak. A leírást végső megoldásként alkalmazzák abban az esetben, ha a felhalmozott tartozás behajtása bizonyítottan lehetetlen. Mentesség - olyan előny, amely lehetővé teszi a fizetendő adó összegének jelentős csökkentését.
A kölcsön az adófizetési határidő változását jelenti. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének besorolása szerint az adójóváírást az adókedvezményektől elkülönítve kell figyelembe venni, és csak az adófizetési határidővel összefüggésben kell figyelembe venni. Az ehhez a fogalomhoz kapcsolódó adóhalasztási és részletfizetési terv szintén elválik mind az adókedvezmények, mind az adójóváírás definíciójától.
Az adókedvezmény az adókedvezményt adókedvezményhez köthető, figyelembe véve az adózó által az alkalmazásából származó előnyt. A kölcsön és a törlesztőrészlet vagy halasztás közötti különbség a biztosított „nyaralás” közötti kis különbségekben rejlik. Utóbbiak legfeljebb hat hónapig használhatók fel, és a kölcsön hosszabb, akár 12 hónapig terjedő hatályú. A kamatszámítás szempontjából gyakorlatilag nincs különbség e fogalmak között. Kivételt képeznek a következő helyzetek:
Ilyen körülmények között nem számítanak fel kamatot.
Az adón kívül kétféle hitel létezik:
Az adójóváírással együtt a korábban befizetett adó visszatérítésének és beszámításának fogalma:
Ez utóbbi típust gyakran használják a kettős adóztatás elkerülésére. A jóváírás a külföldi adók beszámítására tervezett jóváíráshoz hasonlítható.
A különböző országok adórendszerei elsősorban az adókulcsok nagyságában térnek el egymástól. A struktúrák sokfélesége között az egyik egyesítő tényező az adókedvezmények alkalmazása. A kedvezmények száma az Egyesült Államokban például meghaladja a 100-at, Németországban és számos európai országban körülbelül 80-at. Oroszországban ez a szám lényegesen alacsonyabb. Tartalmilag azonban elég vonzóak a szegények számára.
A leggyakoribb előnyök a következő helyzetekben érvényesek:
Egyes esetekben az adókedvezmények megfelelő alkalmazásával a produktívan működő, átlagos jövedelmezőséget felmutató szervezet teljes adómentességet érhet el.
Emlékezzünk vissza, hogy azt javasolták, hogy növeljék az ingatlanlevonást az építési vagy lakásvásárlási költségek személyi jövedelemadó tekintetében mindkét fővárosban. De a kormány szerint az RF adótörvényének ilyen módosításai ellentmondanak az adózás alapelveinek - az egyetemességnek és az egyenlőségnek.
Emelik a szülők és az örökbefogadók után járó gyermekjövedelemadó-kedvezményeket. Méretük: 1400 rubel. - első gyermek esetén; 2000 dörzsölje. - a második gyermek számára; 4000 dörzsölje. - a harmadik és minden következő gyermek esetében; 12 000 dörzsölje. - minden fogyatékos gyermek után 18 éves korig, tanuló esetén 24 éves korig. A gyámok, vagyonkezelők és örökbefogadó szülők esetében a levonások változatlanok maradnak, azaz 1400 rubel. - első és második gyermek esetén; 3000 dörzsölje. - a harmadik és minden azt követő gyermekre, valamint minden 18 éves korig, illetve tanuló esetén 24 éves korig fogyatékos gyermekre.
A Szövetségi Adószolgálat fontolóra veszi a magánszemélyek 2009 előtt felhalmozott „személyi” adók (közlekedés, föld és ingatlan) behajthatatlan követeléseinek leírását. Kis hátralékokról beszélünk, amelyeket nehéz és költséges lesz érvényesíteni, mert: az elévülési idő lejárt; sok tartozás más osztályok hibái miatt keletkezett (például az autólopásról vagy a földjog átruházásáról szóló adatok elvesztése miatt).
Csökkenthető azon magánszemélyek jövedelme, akik 13 százalékos szja-kulccsal adóznak. A csökkentés az úgynevezett adókedvezményeken történik. Az ilyen levonásoknak több csoportja van. A legelterjedtebbek az általános, szociális és ingatlanadó-levonások. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 215. cikke megnevezi az állampolgárok bizonyos kategóriáinak jövedelmét, például egy külföldi állam képviseleti irodáinak személyzetét, amelyek szintén mentesek a személyi jövedelemadó alól.
A cikk fő célja, hogy egységes módszertani megközelítést adjon az adókulcs-határok alkalmazásához, valamint tanácsot adjon a mérnöki és számviteli dolgozóknak egy szervezet azon tárgyi eszközeinek listájának meghatározásához, amelyek mentesek az ingatlanadó alól. 11. pontja alapján. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 381.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók és szervezetek egy része kedvezményes biztosítási díjat fizethet alkalmazottai után. A 2011-2012 közötti időszakra az általános tarifa számukra 26 százalék (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 58. cikke, a továbbiakban - N 212-FZ törvény). A felmentést akkor veheti igénybe, ha az alábbi feltételek egyidejűleg teljesülnek. Először is, az egyéni vállalkozónak egyszerűsített adózási rendszert kell alkalmaznia. Másodsorban a paragrafusokban megadott listában fel kell tüntetni a kereskedő tevékenységének típusát. 8 p. 1 art. Az N 212-FZ törvény 58. cikke. Harmadszor, az ilyen jellegű tevékenységből származó bevétel arányának az összes bevételből legalább 70 százalékot kell tennie, vagyis a tevékenység típusa a fő. Három egyszerű feltétel, de a gyakorlatban kérdéseket vet fel. Ezenkívül a tevékenységek árnyalatai és a jövedelem kiszámításának sajátosságai ahhoz vezetnek, hogy az üzletemberek nem tudják igénybe venni a juttatást.
A levonás igénybevételéhez 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie. Például fizetést kapni. A levonás alkalmazása az, hogy a levonás mértékével csökkenti a évre kapott bevételét. Ha nem volt 13 százalékos adóköteles jövedelme, nem jogosult a tandíj levonásra. A levonás az oktatási (oktatási) intézményekben való tanulás esetén jár. Ebben az esetben az intézménynek rendelkeznie kell engedéllyel vagy egyéb okirattal, amely megerősíti az oktatási intézmény státuszát.
Az adójogi viszonyok a legszembetűnőbb példája a vállalkozók és az állami szervek kapcsolatának. Az adójogviszonyok egyik problémája, hogy a hatóságai által képviselt állam az adók fiskális funkciójának megvalósítása során nem veszi figyelembe azok szabályozó funkcióját.
Nemrég vettem egy lakást. Egyszerre két munkahelyen dolgozom egyszerre. Kaphatok-e ingatlanlevonást lakásvásárlás esetén mindkét munkáltatótól, és hogyan tehetem meg?
VálaszJogosult-e a kereskedő kisebb összegű járulékot átutalni magának? Milyen feltételekkel alkalmazhat kedvezményes járulékot az egyszerűsített adórendszerben dolgozó üzletember? Mikor fizethető kedvezményes járulék a különleges rendszerek kombinálásakor?
VálaszMilyen további lépéseket kell tennie a mentességhez való jog használatakor? A lényeg az, hogy az új szabályok szerint visszaállítsák a korábban beszámításra elfogadott áfát azon készletek bekerülési értékéből, amelyeket a munka megkezdése előtt addig nem használtak fel. Hasonló szabály vonatkozik a nem teljesen amortizált tárgyi eszközökre is.
Magánszemélyek vagyonadó fizetésére vonatkozó adófelhívás (minta kitöltés). Az adó késedelmes fizetése esetén minden késedelmes nap után büntetés kerül felszámításra, amelynek mértéke az Orosz Nemzeti Bank aktuális refinanszírozási kamatának egy háromszázad része. Ha Ön jogosult adókedvezményre, akkor az adóról és illetékről szóló jogszabályoknak megfelelően az adókedvezmény nyújtásának alapjául szolgáló dokumentumokat az adóhatósághoz kell benyújtania.
Az adók kiszámítása, figyelembe véve a kedvezmények felhasználását és a kedvezményes adózás eredményeként felszabaduló pénzeszközök összegét azoktól a szervezetektől, amelyek résztvevői a fogyatékkal élők állami szervezetei a moszkvai régióban. N 8 "b" formanyomtatvány (a Moszkvai Régió Pénzügyminisztériumának, a Moszkvai Régió Gazdasági Minisztériumának és az Orosz Föderáció Moszkvai Régió Szövetségi Adószolgálatának 2010. február 27-i végzése N 35/31/01 -04-14/34 (2011. július 26-i módosítás)). Ezt a számítást 2010. április 1-jétől olyan szervezetek végzik, amelyek résztvevői a fogyatékkal élők állami szervezetei, és a moszkvai régió N 151/2004-OZ „A moszkvai régió kedvezményes adóztatásáról” szóló törvényének 8. cikkében meghatározott adókedvezményeket igényelnek.
