Miután megismerte az adó-visszatérítés lehetőségét, sokan évente gyűjtenek dokumentumokat, és 3-NDFL-t készítenek minden olyan kiadásról, amelyből levonást lehet szerezni: új lakások, óvoda, autósiskola, fogorvosi ellátás stb. . Gyakran kiderül, hogy a nyilatkozatot egyszerre több levonáshoz kell elkészíteni, és ebben az esetben több árnyalat is létezik az ilyen visszatérítés módjára vonatkozóan.
Ha ugyanabban az évben egynél több levonást igényel (például az orvosi kezeléséért és a gyermeke oktatásáért kapja), akkor mindkét levonást összeadják és ugyanabban az összegben utalják át.
Példa: 2014-ben átesett a kezelésen, és 25 000 rubelt költött rá. 50 000 rubelt fizetett gyermeke egyetemi oktatásáért is. Ennek megfelelően Ön jogosult az egészségügyi szolgáltatásokból származó 3250, az oktatási szolgáltatásokból származó 6500 visszatérítésre. Az adóhivatal ezeket a levonásokat egy összegben adja vissza: 9750 rubel.
Mivel a lakásvásárlásból származó levonás meglehetősen nagy - 260 000 rubel, az állam megalapozta a visszatérítés lehetőségét több éven belül. Vagyis, ha egy évig a visszatartott jövedelemadó nem elegendő a levonás teljes összegének visszatérítéséhez, a többit a következő időszakokban kaphatja meg.
Társadalmi levonás (kezelés, oktatás, biztosítás) esetében ez a lehetőség nem áll rendelkezésre. Ha az adó, amelyet a munkáltató átutalt az Ön számára a költségvetésbe, nem elegendő, akkor az egyenlegeket nem tudja átutalni a következő évre.
Példa: 2014-ben 13% -ot visszatartottak az Ön fizetéséből - 3500 rubelt, Ön pedig 40 000 rubelt költött fogászati kezelésre. Így visszaadhat 5200 rubelt (40 000 x 13%), de valójában 3500 rubelt utalnak át. Mert ezt az összeget utalta át a költségvetésbe a munkáltató az Ön számára. Az egyenleg 1700 rubel. "Kiég" és nem kerül át a következő évre.
Mivel a képzésből történő levonás, a kezelési egyenlegeket nem viszik át a következő évre, elsősorban a tőlük származó adó-visszatérítést hajtják végre.
Példa: 2014-ben 2 000 000 rubelért vettek egy lakást. és fizetett a kezelésért 58 000 rubel összegben. A 2-NDFL igazolás szerint a jövedelemadó 54 600 rubel volt. Ezt az összeget utalja át az adó, beleértve 7 540 rubelt. (58 000 х13%) lesz a kezelés megtérülése, és 47 060 - visszatérés a lakásból. 7 540 + 47 060 = 54 600. Mivel a vagyonlevonási egyenlegek átruházhatók, később 212 940 rubelt adnak vissza. (2 000 000 x 13% - 47 060).
Úgy tűnik, hogy az osztályok még nem jutottak megállapodásra. De tisztában kell lennie az összes pozícióval ahhoz, hogy azokat törvényesen és előnyére tudja használni.
Ez a levonás a férjre és a feleségre egyaránt vonatkozik. Minden személynek legfeljebb 3 millió rubelje van a ténylegesen fizetett kamatok keretein belül. De ennek a levonásnak a fennmaradó részét nem lehet más objektumokra átvinni. De mindenképpen újra lehet osztani minden évben. A Pénzügyminisztérium ezt megengedi.
Példa. A házastársak évi 200 ezer rubelt kamatot fizettek a jelzálog után. Úgy döntöttünk, hogy a férj 2017-ben a teljes összeg után visszatéríti az adót. 2018-ban pedig a kamat összegét egyenlően osztják el, és mindenki az összeg felénél téríti vissza az adót. Csak ki kell írnia egy nyilatkozatot, és új módon kell elosztania az egyenleget.
Osztozhat tetszése szerint, amíg a jelzálog kamatának összege el nem éri a 3 millió rubelt. Nem az egész családnak, nem egy lakásnak, nem egy kölcsönnek, hanem mindegyiknek - a család 6 millió rubel kamatlevonást követelhet és 780 ezer rubel adót adhat vissza. Nos, ez akkor van, ha a jelzálog nagyon drága vagy nagy összegű.
Ha az egyik házastárs korábban kapott kamatlevonást, de nem használta fel mindet, akkor másodszor sem pályázhatnak. Ezért is fontos mindent előre átgondolni. Lehet, hogy a férj felhasználja a teljes levonást egy lakáshoz, a feleség pedig akkor, amikor megvásárolják a második lakást. Hirtelen ő is a jelzálogba kerül.
Számolja ki, hogyan lehetne jövedelmezőbb módon elosztani a levonást a 2017. és a 2018. évre. Készítsen megállapodást a levonás elosztásáról, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium véleményét. Rajta kap egy levonást 2017-re, és 2018-ban a szükséges arányokban tudja felhasználni. Ez idő alatt megjelenhet a Pénzügyminisztérium új véleménye.
Ha nem is jelenik meg, és a levonást más módon szeretné felosztani, akkor az adóhatósága dönt. És szélsőséges esetekben tárgyalás van. Mint láthatja, nem mindig áll az ellenőrzések oldalán.
A levonás beszerezhető a munkáltatótól vagy az adóhivataltól. Most van az év vége, ezért várnia kell januárig, és be kell nyújtania a 2017. évi nyilatkozatot annak érdekében, hogy egyszerre visszakapja az egész adót. Ugyanakkor értesítést kaphat 2018-ról, hogy egyáltalán ne fizesse be a személyi jövedelemadót.
De minden történetben vannak árnyalatok. Ha kétségei vannak, forduljon adóhivatalához.
Bármi legyen is a válasz, vegye figyelembe, hogy az ellenőrök gyakran nem tudják, hogyan kell ezt jól csinálni. Többször megkaptuk a válaszaikat. Reméljük, hogy más lesz.
Mint tudják, 2009 óta az Orosz Föderáció minden állampolgára további adólevonást tehet, amíg a megadott erőforrás kimerül. Jelenleg pontosan 2 millió rubel. Ráadásul a beérkezés érvényességi ideje 3 év (korábban csak 1 volt). Használhatja mind magánszemély, mind jogi személy (amikor az egyszerűsített adórendszer és hasonló tervek alapján levonásra van szükség az adók túlfizetéséhez). Hasonló módon megengedett a kettős adó levonása, de minden tárgyra csak egyszer (ez azt jelenti, hogy egyszerre 2 családtag végezhet levonást - ez már ellenjavallt).
Korábban egy személy azt állította, hogy az életben csak egyszer kap kedvezményt. A tranzakció összegének 13% -át tette ki (például ingatlanvásárláskor). Kiderült azonban, hogy némelyikük csak 20-30 ezer rubelt tudott megszerezni adó-visszatérítéssel, míg mások csaknem 1 milliót kaptak.
A körülmények a népesség különböző társadalmi kategóriáinál nem voltak összehasonlíthatók. Kiderült, hogy akik kevesebbet kapnak, és ennek megfelelően olcsóbb lakást vásárolnak, számíthatnak jelentősen csökkent segítségre. Ugyanakkor egy gazdag adózó számíthat az állam nagy kiváltságaira.
Szerencsére az ilyen normákat mára kiegyenlítették. A százalékos hozam ugyanazon a szinten maradt - 13%, de a tranzakciók számát egyetlen korlát sem korlátozza. Nagyon lehetséges, hogy egyszerre két adólevonást kapunk, de csak akkor, ha jövedelemről és vagyonról van szó. Ha egy személy visszatéríti az adót a befizetett biztosítási díjakért és az ingatlanvásárlásért, akkor 2 azonos levonás nem érhető el egyszerre. Ez azért történik, hogy a spekulánsok ne gyakorolhassák a levonás jogát, ha egyszerre több házat értékesítenek annak későbbi visszaváltásával (de ez adminisztratív szabálysértésre is utal, és nagy pénzbírsággal büntetendő).
Vissza a tartalomjegyzékhez
Milyen dokumentumok szükségesek ahhoz, hogy ismét adólevonást kapjanak? És meddig kell biztosítani őket? Az újbóli benyújtáskor nem szükséges kölcsönszerződést vagy adásvételi szerződést megkötni (az elvégzett tulajdonjog-átruházási okirat regisztrálása). A többire szüksége lesz:
Az egyetlen kivétel a hitel jelzálog. Ha levonást hajtanak végre belőle, akkor az állampolgár köteles az adóhatósághoz benyújtani a bank jelentéseit (az eredetivel és a másolattal).
Az ellenőr megkövetelheti a kérelmezőtől, hogy nyújtson be nyilatkozatot arról, hogy a fennmaradó dokumentumokat korábban nyújtották be, és azok másolására nincs szükség (a dokumentum kiegészítésként kerül hozzáadásra, és fel kell tüntetni a rendelkezésre álló joggyakorlat listáján).
A fenti információk az adótörvényeken alapulnak. De a gyakorlatban szembesülhet bizonyos nehézségekkel. Például, ha a kérelmező a közelmúltban megváltoztatta lakóhelyét, akkor ajánlott benyújtani az adólevonás teljes dokumentumok listáját.
Ez felgyorsítja a kérelem elbírálásának időtartamát és megakadályozza az esetleges informális problémákat az eredményszemléletben. Ezenkívül az előző ellenőrzés 3 hónapon belül választ adhat a megkeresésre.
Ha a pályázatot egyidejűleg nyújtják be, akkor a legegyszerűbb lehetőség 2 különálló dokumentumcsomag előállítása. Az egyikben hivatkozni kell a másikra, feltüntetve a rendelkezésre álló joggyakorlat listáját. Nem lehet 2 vagyoni vagy jövedelem levonás.
Olyan helyzetekben, amikor a munkáltatót felszámolták, a 2-NDFL tanúsítvány benyújtását nem törlik. Hogyan juthatok hozzá? Az adóhatóság azt javasolja, hogy vegye fel a kapcsolatot az ellenőrrel, és vegye át tőle az összefoglalót (BS-3-11 / 852. Sz. 15.03.05-i levélszám). Ha két levonás egyidejű befogadására vonatkozó dokumentumot nyújtanak be, akkor az összefoglaló másolatát is meg kell kérni (csak hitelesített jogilag kötelező).
Vissza a tartalomjegyzékhez
Annak ellenére, hogy a levonás maximális korlátja 2 millió rubel, éves korlátozás vonatkozik 1 főre - évente legfeljebb 120 ezerre.
Természetesen ez nem vonatkozik a vagyoni követelésekre, amikor a levonást az ingatlan értékesítésére fordítják. Az adózó legfeljebb 120 ezret kaphat, ha a következő célokra kíván levonást kérni:
Évente csak egyszeri támogatás engedélyezett minden tételhez. Külön elvégezhet egy levonást a tanulmányokhoz és a kezeléshez, ha a teljes összeg nem haladja meg az éves határt.
Használhatom másodszor is az adólevonást, de jövőre? Igen, és a megszerzésének eljárása ugyanaz marad. Első lépésként segítséget kell kérni az adóellenőrtől, ki kell állítani egy kérelmet, csatolni kell hozzá egy csomag dokumentumot. Az elhatárolást a kérelem benyújtásának dátumától számított 30 napon belül hajtják végre (kivéve, ha további dokumentumok szükségesek a vétel / eladás tényének megerősítéséhez vagy egy másik regionális adóhivatalhoz történő megkeresés elküldéséhez).
Részletesebben a magánszemélyek adókedvezményének megszerzésének feltételeit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke. Felsorolja mindazokat a feltételeket is, amelyek mellett az állam megtagadhatja a fizetést (az ok magyarázatával), vagy megsemmisítheti a korábban meghozott döntést.
Az adófizetések többségére az egész évre érvényes korlátozások vonatkoznak. Ez azonban nem vonatkozik az ingatlan típusára. Vele kapcsolatban a korlátozások sokkal jelentősebbek. Korábban csak egyszer lehetett használni a kiváltságot. Kaphatok-e most adókedvezményt, amikor második lakást vásárolok másodszor? Ennek során számos különféle finomságot kell figyelembe venni.
2014-ben néhány módosítást elfogadtak. Addig a pillanatig a polgárok egyetlen tárgyra számíthattak a kiváltságra. De 2014 óta több webhelyen is megengedett. Ezért sokan, akik egyszer benyújtottak dokumentumokat, szeretnék újra megkapni. De nem tudják, hogy lehetséges-e újból kiszámítani az adólevonást, ha újból, vagy esetleg harmadszor vásárolnak egy másik lakást.
A fő dolog, amire alapozni kell, a tulajdonosi dátum. Ha az objektumot megvásárolják, akkor a jog bejegyzésének pillanatának tekintik. Tőkerészesedési megállapodás megkötésével történő megszerzés esetén az időpont az átruházási okirat kézhezvétele.
Mivel a módosításokat 2014-ben fogadták el, csak azokra az ingatlanokra vonatkoznak, amelyeket ezen időpont után vásároltak. Ha az ingatlan elé került, akkor a korábban hatályos szabályok érvényesek. Ezután a kártérítést csak egyszer fizették ki 2 000 000 rubelt meg nem haladó összegért, amelynek 13% -a 260 000 rubel volt. Ha a megjelölt összegnél kevesebb lett, akkor lehetetlen más esetben megszerezni.
Ivanov G.I. ingatlanokat szerzett 2010-ben 500 ezer rubelért. A kiváltság abban az időben 65 ezer rubel volt. Ha 2019-ben újabb tárgyat vásárol, akkor nem számíthat ismét fizetésre, mivel ezt a jogot már 2014 előtt használták.
De korábban a fizetés egységes volt. Ez azt jelenti, hogy a hitelt is kifizették vele. A fő korlátozás az egyetlen ingatlan volt, amelyre nézve használták.
Sidorov V.A. 2014-ig két tárgyat szerzett: az elsőt 2011-ben, a másodikat 2012-ben. Ha először az ellátásban részesült, a másikon megtagadják.
De ha a házat 2014 előtt vásárolták, de az ellátást csak a beszerzési költségekre fizették ki, akkor egy másik lakás jelzálogkölcsönének esetében joga van kamatfizetésre kompenzációra számítani. Alkalmazásának maximális összege 3 000 000 rubel lesz, a kifizetés pedig 390 000 rubel.
Olvassa el A privatizáció után meddig lehet eladni egy lakást?
Az elfogadott változások kapcsán az állampolgároknak lehetőségük van további kártérítés fel nem használt részét megkapni más tárgyak vásárlásakor. Akkor keletkezett a jog, ha az első lakás mérete kisebb volt, mint a megállapított határ.
Volodina Zh.K. 2014-ben a szoba tulajdonosa lett, 500 000 rubelt fizetett érte. És 2019-ben 4 000 000 rubelért fog ingatlanokat vásárolni. Akkor joga van arra, hogy másfél millió, azaz 195 ezer rubel kártérítéssel számoljon a fennmaradó összeg erejéig.
Ezenkívül új lehetőségek jelentek meg az ingatlanok esetében, amelyek megszerzését jelzálogkölcsönből hajtották végre. Levonások felosztva:
A 2016-ban megvásárolt ingatlan D. K. Efimovba került. 1.000.000 rubelben. Erre a célra jelzáloghitelt vett fel. Az ingatlanért kedvezményt kapott a kamat és a vásárlás után. De 2019-ben egy másik lakást fog vásárolni, amelynek költsége 6 000 000 rubel. Mivel a vásárlás levonását nem teljesen használta fel, a fennmaradó részt neki fizetik ki. És itt van a kamat kompenzációja Efimov D.K. már nem kapja meg.
Az adólevonás annak a jövedelemnek a része, amellyel az állam megengedi, hogy ne fizesse be a személyi jövedelemadót. Vagy visszaküldik a korábban visszatartott pénzeszközöket, vagy egy bizonyos összeget nem jóváírnak.
Levonáshoz az Orosz Föderációban kell laknia, és személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie. Ennek megfelelően, ha borítékban kap fizetést, valaki nyakába ül vagy vállalkozóvá válik az egyszerűsített adózási rendszer szerint, akkor nem tudja használni.
A pénzügyi előny nem egyenlő az adólevonás összegével, hanem annak 13% -a.
Nem kapja meg egyszerre a teljes esedékes összeget - csak azt, amit az év folyamán sikerült befizetnie járulékok formájában.
Egyes kategóriák állampolgárai havonta 3000 vagy 500 rubel adókedvezményt kaphatnak. A listán szerepelnek a Nagy Honvédő Háború veteránjai, a csernobili baleset felszámolói és mások. A lista meglehetősen kiterjedt, és teljes egészében az Adótörvénykönyv 218. cikkének első bekezdésében található.
Ha mindkét adókedvezményre jogosult lehet, akkor a legnagyobb lesz.
Az első és a második gyermek esetében a levonás havi 1400 rubel, a harmadik és minden további gyermek esetében - 3000, fogyatékos gyermek esetén - 12 000 rubel. Az adólevonást évente készítik el, és addig a hónapig érvényes, amikor az éves jövedelem meghaladja a 350 000. Tehát 35 000 rubel fizetéssel az év utolsó két hónapjában a teljes összegből kell fizetnie.
Ha a házastársaknak van egy korábbi házasságukból származó gyermeke, akkor a közös házastársat tekintik harmadiknak. Egyedülálló szülő esetében a levonás megduplázható.
Adókedvezményt kaphat, ha pénzt utalt át:
A jótékonysági célokra felajánlott teljes összeg mentesülhet az adó alól, de legfeljebb az éves jövedelem 25% -a.
Nem csak az egyetemen adókedvezmény adható ki. Ez vonatkozik az állami engedéllyel rendelkező óvodákra, iskolákra, kiegészítő oktatási intézményekre is. Ennek megfelelően a lista tartalmazza mind a gyermek zeneiskoláját, mind az autósiskolát.
Levonást kérhet a következő címen:
A maximális összeg, amelyért adókedvezményt kaphat, évi 120 ezer saját maga vagy testvére, 50 ezer - gyermekei vagy kórtermei számára.
Visszatérítjük az adók egy részét, ha megerősíti az orvos szolgáltatásait és a gyógyszereket magának, házastársának, szüleinek vagy kiskorú gyermekeinek. Részleges kompenzáció jár az önkéntes egészségbiztosítási kötvény kifizetéséért is.
A maximális összeg, amelyből adókedvezményt kaphat, évente 120 000 rubel.
A levonás a járulékokra történik:
Az adókedvezmény maximális összege évente 120 000.
Ilyen adólevonás három esetben vehető igénybe:
Ön jogosult az adó levonására, ha:
Lakás vásárlásakor vagy építésénél az adókedvezmény kiszámításának maximális összege 2 millió rubel. Sőt, több ingatlanból is beszerezhető, ha azokat 2014. január 1-je után vásárolták.
Ezen túlmenően adókedvezményt vetnek ki a lakás vagy az építési kamatok visszafizetésére, valamint a túlfizetések kompenzálására ezen hitelek refinanszírozásakor. A levonás kiszámításának maximális összege ebben az esetben 3 millió.
Ha a szerződés előírja, hogy az objektumnak befejezésre és befejezésre van szüksége, ezeket a költségeket is részben kompenzálni lehet. Főként az elsődleges lakhatásról beszélünk.
Ingatlan értékesítése során mentesül az adó alól a tranzakcióból származó jövedelem után, ha az objektum legalább öt éve az Ön tulajdonában van (a 2016. január 1. előtt megszerzett ingatlanok esetében - legfeljebb három).
Vagyonlevonásra több évig lehet pályázni egymás után, amíg ki nem választja a teljes összeget.
A levonások a teljes összegre vonatkoznak. A vállalkozók csekkek bemutatása helyett a jövedelem 20% -ának levonását követelhetik.
Ebben az esetben havonta pénzügyi bónuszt kap. A fizetés kiszámításakor a könyvelő levonja belőle a levonást, és az adót csak az egyenleg alapján számolja.
Például két gyermeke van és 40 000 rubel fizetése van. Ön levonja az adólevonást, és januártól augusztusig (akkor a jövedelem meghaladja a 350 000 rubelt) a könyvelő 2800 rubelt von le a jövedelméből, és csak 37 200 rubelre halmozza fel a személyi jövedelemadót. Egy év alatt majdnem 3 ezer rubelt spórol meg.
Levonás igényléséhez be kell nyújtania a munkáltatónak a kérelmet és az adóhivatal értesítését a levonási jog megszerzéséről. A papírmunkával kapcsolatban a Szövetségi Adószolgálathoz kell fordulnia egy olyan dokumentumcsomaggal, amely megerősíti, hogy levonásra jogosult.
Az évre befizetett adók átalányösszegének megszerzéséhez fordulhat az adóhivatalhoz. Ehhez szüksége van:
A papírcsomagot a regisztráció helyén az adóhivatalhoz lehet vinni, postai úton vagy a nalog.ru webhelyen található személyes fiókján keresztül el lehet küldeni.
Az élethacker már megtanulta, hogyan kell kiadni az ingatlanadó-levonást, más helyzetekben az utasítások hasonlóak.
Az adó az erre jogosító eseményt követő három éven belül visszatéríthető.
De nem minden levonás terjed át a következő évre. A vagyonlevonásból származó adó-visszatérítés évekre meghosszabbítható, a szociális adót csak arra az évre lehet kiadni, amelyben a jogosultság felmerült.
