Az adókedvét az adóhatóságok határozatot érintő főbb kritériumok egyike azoknak a főbb kritériumoknak, amelyek a terepi ellenőrzés lefolytatása. Minél alacsonyabb az adóteher, annál nagyobb az, hogy az adóalanyok az adóhatóságok szerepelnek az ellenőrzési tervben. Abban a részletesebben, hogyan kell kiszámítani a vállalkozás adóterheit, megmondjuk nekünk a cikkünkben.
Általánosságban elmondható, hogy meghatározhatja az adóterheket, az adófizető által fizetett adók százalékában és jövedelmét. Az adókedvét kiszámíthatják egy adott szervezetre, IP-re vagy személyre, egy vállalkozáscsoportra, az iparágra, stb.
Napjainkban különböző módszerek vannak az adóterhek kiszámításához, amelyek különböznek a számításban szereplő adók listáján, és azokat az indikátorokat összehasonlítják. Az adóellenőrzés keretében az FNS az adóterhek értékének kiszámításának hivatalos módszerét alkalmazza, amelyet a helyszíni ellenőrzési tervezési rendszer fogalma (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának megrendelése jóváhagyja. 2007. A MM-3-06 / 333 számított 2007.05.10.
Az adóterhek előzetes kiszámításával az adófizető meghatározhatja, hogy a szint megfelel-e, vagyis Nem alacsonyabb, mint egy adott vállalkozói ágazathoz szükséges. Ehhez az FTS évente közzéteszi hivatalos honlapján az adóterhek átlagos ágazati mutatóit, azokat az MM-3-06 / 333. . Ha az ebből eredő mutató alacsonyabb, mint az átlagos iparág, akkor a szervezet valószínűleg ünneplik, mint egy jelölt, amely a mezőcsövetkezési tervbe való felvételre kerül.
Ahhoz, hogy értékelje az FT-k ellenőrzésének meglátogatásának esélyeit, meg kell oldania az adóterhek kiszámítását. A kiszámításodat a fent említett koncepciót használhatja, valamint az Orosz Föderáció szövetségi adószolgálatának levelét, 2013. július 17-én, az AC-4-2 / \u200b\u200b12722 számú amerikai egyesült államokbeli szabadalmi leírásban (c nélkül. 21,03-tól) .2017). Ezek a dokumentumok olyan kritériumokat és képleteket tartalmaznak, amelyek esetében az adóhatóságok meghatározzák az adóterhek szintjét, részletesebben fontolják meg őket.
A kumulatív elszámolás magában foglalja az adófizetők által fizetett összes adót, beleértve. és adótiszt. Kizárva: biztosítási díjak, HÉA az importált áruk, vámok (az Orosz Föderáció Orosz Föderáció Szövetségi Szövetség Szövetségi Adószolgálatának levelei: 2013. december 03., EF-3-3 / 1026 és 2017. január 11. 03-01-15 / 208).
Adjunk példát az adóterhek kiszámítására:
LLC "AKT" működik az "Egyszerűsített", a textil- és varrási termékek gyártásában. A Társaság teljesítménymutatói és az adók fizetésére 2016-ban az IFX-ben bemutatott adónyilatkozatok és települések szerint a következők voltak:
- Bevétel 45 millió rubel,
- Az USN "bevételek mínusz költségeinek használatával kapcsolatos adó" - 2,15 millió rubel,
- Földadó - 100 ezer rubel,
- Közlekedési adó - 150 ezer rubel,
- NDFL személyi kifizetésekkel - 850 ezer rubel,
- A FIU, FOM, FSS - 1,7 millió rubel biztosítási hozzájárulások.
A 2017-es adózási teher kiszámítása 2017-ben az elmúlt naptári évre (2016) saját mutatói alapján termel, valamint figyelembe véve a 2016-os FTS honlapján közzétett átlagos fogyasztói mutatókat.
Ebben az esetben csak a biztosítási díjak (1,7 millió rubel) összege nem szerepel a vállalkozás adóterheinek kiszámításánál (1,7 millió rubel), és az USN, az NDFL, a föld és a szállítási adók adózási díjait meg kell tenni figyelembe véve:
A 2016-os textil- és varrási termelés esetében az adóterhek átlagos iparági mutatója 7,7% (az MM-3-06 / 333. Az "eszköz" esetében a teljes terhelés alacsonyabb, mint az iparági átlag, és ezért a vállalat felvételének valószínűsége a legközelebbi terepellenőrzések tervébe nagy.
Az FTS jövedelemadójának alacsony terhelése a 3% -nál kisebb terhelést és a kereskedési tevékenységhez képest - kevesebb mint 1% -ot (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának levele - 4-2 / \u200b\u200b12722 S WEM No. 21-2017).
A HÉA-nál az adóterhek szintje alacsony, ha az adott időszakra vonatkozó adókedvezmények az elhatárolt HÉA-val kapcsolatban 89% -kal (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2. mellékletének 2. pontja) MM-3-06 / 333). De ez átlagolt szám az ország egészében, és az alanyok az Orosz Föderáció, a helyi helyszínek a FTS, információ a megengedhető szintet levonást ÁFA számított regionális adatok rendszeresen frissítik. A vállalkozás adóterheinek kiszámítása előtt figyelembe kell venni, hogy ezek a mutatók lehetnek magasabbak és az összes orosz szint alatt. Például, 2017/01/05, a „biztonságos” részesedése levonások ÁFA Dagesztánban 86,1%, a Primorszki terület - 92,7%, és a moszkvai régióban - 90,4%.
Amint láthatja, az adófizető érdeke, hogy tudja, hogyan kell számolni az adóterhek. Az általánosan elfogadott terhelésmutatóktól való eltérés az alulbecslés oldalára való eltérés, akkor jobb, ha előre elkészül az adófelügyeletre vonatkozó magyarázatokat.
Nem mindig alacsony adóterhelés jelzi az adóköteles vállalatok "gondozását", és az adózási jogszabályok rendelkezésre állása. Ha kiszámítása során az adóteher, a képlet helyesen használják, és nincs más hiba, akkor annak lehet elég objektív, például a költségek emelkedésével növekedése miatt a szolgáltatók árai.
Az FNS kiszámítja és közzéteszi az adóterhelés és a jövedelmezőség biztonságos mutatóit a gazdasági tevékenység típusa alapján www.nalog.ru. Ha a Társaság terhei és jövedelmezősége kisebb, mint a tevékenység átlaga, a helyszíni ellenőrzés.
Most ellenőrizheti, hogy az ellenőröknek kérdése van-e a vállalatnak.
Az adóterhek a számviteli bevételre fizetett adók aránya, amelyet a számviteli bevételhez fizetett adók aránya, 100% -kal szorozva.
A szervezet adóterhének kiszámításához szükséges képlet:
a naptári év adók összege a jelentéstétel / összeg 2110 "bevétel" a pénzügyi eredményekről x 100%
A terhelés 2017-ben történő kiszámításához figyelembe kell venni az összes adót, amelyet a vállalat fizet, beleértve az NDFL alkalmazottait.
2017-ben a fizetett adó összegének biztosítási díja nem szerepel (az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele, amely 2013. április 03. sz. A legvalószínűbb, hogy a következő évben az adóhatóságok magukban foglalják a hozzájárulásokat, mivel maguk is maguk is kezelik ezeket a kifizetéseket, és adatai lesznek az aktuális évre. Ezért a 2018. évi negyedévben jelentéstételi vállalatok meghatározzák az adóterheket, amelyek hozzájárulnak.
2017-ben az adóhatóságok jogosultak ellenőrizni a 2014-2016-os (az Orosz Föderáció adókódjának 89. pontját). Hasonlítsa össze ezeket a vállalatokat az évek során Oroszország szövetségi adószolgálat adóterhelésével. Az eltérésekkel az ellenőrzést nem szabad azonnal előírni, de kérhetnek okokat.
Az FTS meghatározza az adóterhelési együtthatót a gazdasági tevékenység típusával, azaz Az átlagos értéke minden egyes iparban (kikötés 1 kritériumok értékelésére kockázatának ellenőrzés által jóváhagyott sorrendben a FTS a 30.05.2007 számú MM-3-06 /).
Ha a szervezetben lévő terhelés szintje alacsonyabb, mint az iparág átlagánál, akkor gyanakvást és szervezetet is magában foglalhat a terepi ellenőrzések tervezési tervében (1. szakasz 1. szakasza az ellenőrzési tervezési koncepciók 4. szakasza, amelyet a A szövetségi adószolgálat 30.05.2007 No. MM-3-06 /, a Pénzügyminisztérium levele 06/23/2016 No. 03-02-08 / 36472).
A gazdasági tevékenység típusainak adóterheinek értékei szabadon rendelkezésre állnak. Az FTS minden év végén a honlapon legkésőbb a következő év május 5-i honlapján közzéteszi őket.
A 2017-es iparágak adóterhelései
Biztonságos jövedelmezőség a gazdasági tevékenység típusa szerint 2017
Ha a szervezetnek legalább kissé eltérő mutatója van a közegtől, levelet vagy felhívást jelenthet az ellenőrzéshez.
A regionális adóhatóságok nem hirdetik. A regionális terhelés kiszámítására szolgáló számológépek a Szentpétervár Nalog.ru/rn78/, a Kirov régióban Nalog.ru/rn43/. De ezek a kivételek.
Az ellenőrök nem csak az FTS-számokon navigálhatnak. Például a könyvvizsgálók kiszámítják az átlagos terhet egy külön adó és a régióban. Velük összehasonlítja a vállalat adatait.
Rossz indikátorok esetén az ellenőrök a fejét és a főtartót magyarázza (Sub. 4 o. Az Orosz Föderáció adókódjának 31. cikke). Több adót igényel írásbeli magyarázatokat a kamarákról az Orosz Föderáció adókódjának 88. cikke alapján. Az ellenőrök azt mondják, hogy az alacsony terhelés hiba vagy ellentmondás a nyilatkozatban. Rendes levelet küldhetnek a mutatók elemzésére irányuló javaslatra is.
Számítsa ki cégének mutatóit a fenti képletben, vagy használja a mi Számológép az adóterhek kiszámításához Taxicalc.gazeta-unp.ru. Külön számolhatja ki:
A szolgáltatás elérhető minden újság számára.
Hogyan kell működni az adóterhek számológépével
A szolgáltatásban adjon meg egy évet, amelyre figyelembe veszi az adóterheket, és válassza ki a gazdasági tevékenység típusát. Ezután írja le az évre fizetett adókat.
030 + 040 - 050 sor (a visszatérítésnél kevesebb kifizetési összeg).
Ha az eredmény negatív, tegye az összeget egy mínusz.
Sor 180 lap 02 + sor 040 lap 04. pozitív szám.
Az értéket mínuszral kell megadni. Írjon egy túlfizetési összeget, amelyet a vállalat számlázási fiókot kapott, vagy az év folyamán (a HÉA és a jövedéki adók kivételével).
Bármely kérés biztonságosabb, hogy legalább formálisan válaszoljon. Ellenkező esetben 200 rubel bírság lehetséges (az Orosz Föderáció adókódjának 126. cikk). Ezenkívül a szekreter az ellenőrök gyanúját okozhatja, elkezdhetik a kilépés elősegítését.
Két lehetőség van. Az első lehetőség az, hogy egyszerű tudományt nyújtson. Nincs értelme részletesen, ha az adóhatóságok állítólag alacsony terhelést jelentenek, és nem vezetnek számokat. Kérdezzen egyértelműen, hogy megfogalmazza a kérdést. Adja meg az ellenőröket, milyen mutatókat számoltak be a vállalatnak, és mit kell egyeznie.
Ha a szervezet kicsi, akkor a betű után a legvalószínűbb, hogy a betűvel megtartották. Ha az adófizető nagy és fontos az ellenőrzéshez, elemzést végez. Ezután világossá válik, hogy melyik vállalat válaszol.
Érdemes megmutatni az okokat, ha a vállalat kockáztatja a kijáratot. Mondd meg nekem, mert milyen mutatók alakultak ki, számításokat és terveket terveznek a helyzetből való kilépéshez.
A rossz mutatók ideiglenesek lehetnek, majd hangsúlyozzák, és magyarázzák meg, miért javítania kell a számokat. Ha a nyereségességet kérdezi, ellenőrizze a fő tevékenység teljesítményét. Ha nyereséges, magyarázza el az ellenőröknek. Az adóhatóság hűséges a nem kereskedési költségek által okozott veszteségeknek.
A terhelés és a jövedelmezőség kérdései nem veszélyesek. A kollégák 90% -a, mert ezek közül soha nem meghatározott jelentést. A Társaság nem köteles az ország átlagos számaira törekedni. Mondja el az adóhatóságoknak, hogy miért van ilyen mutatók, és a könyvvizsgálók megszüntetik a panaszokat.
A terepellenőrzés kockázata kicsi. 2016-ban, az adóhatóság vizsgálni csak 0,64% -a cégek vezető tevékenysége, azaz az egyik 155.
Nincsenek ilyen terhelési és jövedelmezőbb mutatók, amelyekben az ellenőrzés szükséges. De ha a terhelés 1% -a és kevesebb, akkor a vállalatot az ellenőrzés céljából elemzik.
Az elemzés eredményei szerint az ellenőrzést két körülmények között lehet hozzárendelni. Először is, a vállalatnak olyan rendszerekkel kell rendelkeznie, például egy nap az ügyfelek láncaiban. Másodszor, a szervezetnek rendelkeznie kell az eszközökkel, amelyeknek az adóhatóságok hozzájárulnak a leválatokhoz.
Ha a vállalatnak nincs tulajdonsága és pénze a helyreállításhoz, az ellenőrök nem érdeklik az ellenőrzést. Végtére is, akkor a több millió leválat fogja, és elrontja az adózási statisztikákat. De van egy másik kockázat. Az ellenőrök átutalhatnak információkat a nyomozóknak, és maguk is ellenőrizni fogják őket. Ezután lehetséges egy bűncselekmény a szervezet irányításával szemben.
Érdeklődésedben meggyőzze az adóhatóságokat, hogy a vállalat nem veszi figyelembe a csalásokat. Ha az alacsony terhelés meghosszabbodik, részletes magyarázatot adunk az ellenőröknek.
Mi az adóterhek, hogyan kell kiszámítani, és mi szerepe az üzleti tevékenységekben? Mondja el nekünk a cikkünket.
Mi az adóterhelés? Ez az egyik pénzügyi stabilitása a vállalat. Az adóterhek abszolút értékek lehetnek - ez pontos szám, terhelés az adók kifizetésére. Ez is relatív lehet - ez a pénzeszközök százalékos aránya, amelyet a vállalat bevételéből adózik az adók visszafizetésére. A relatív terhelés kiszámításához meg kell osztania az adókat az év bevételi összegében.
A bankok az adókedvű mutatókat használják a kockázatok elemzésénél. Természetesen az adóterhek nem az egyetlen kritérium, amikor ellenőrzi a fizetőképességet (szintén körülbelül 80 mutató van), de fontos. A nagy adóterhek általában azt jelenti, hogy a vállalat alacsony jövedelmezőséggel rendelkezhet. Ennek az együtthatónak a kiszámításához a bevételi adatokat a pénzügyi kimutatásokból (2110. sor), az adójelentésből származó adókból kell figyelembe venni.
Adó terhelés szint \u003d az adók összege évente / bevétel * 100%
A szinttől függően a számítások alapja megváltozhat: az ÁFA-val vagy annak nélkül, a vállalati jövedelmek, a költségek vagy a nyereség, a tervezett jövedelem / nyereség lehet.
Az adóterhelési arány a vállalat gazdasági aktivitásától függ: minden típus esetében a törvények szintjén egyedileg meghatározott átlagértéket határoznak meg. Lehetséges, hogy a vállalat KNN jelzője alacsonyabb, mint az egész iparág átlaga. Nem mindig jó: az adóhatóságok jöhetnek hozzánk. Az "alatti átlag" azt jelenti, hogy nagyon valóságos lehetőség van arra, hogy kevesebb adót fizetsz, mint más ipari szereplők. Vagy hibái vannak a számításokban.
Ahhoz, hogy megtudja, a közepes szintű értéket, akkor nem kell lovagolni, vagy hívja az adó - az összes információ felkerül az FTS honlap, a adóhatóságok halasztani ig évente május 5. a következő évben.
A nyereségadó terhelését az adónyilatkozati adatok alapján lehet meghatározni.
A jövedelemadó terhelése \u003d (teljes adó / (bevétel + nem mérnöki jövedelem)) * 100%
A mutató kevesebb, mint 2-3% azt jelenti, hogy az adóköltség alacsony.
HÉA terhelés \u003d (HÉA-levonások / felhalmozott áfa) * 100%
A levonásokra és az akkreditált HÉA-értékeket a négy korábbi negyedévben kell meghozni.
A 2017-es gazdasági tevékenység típusainak adóterheit biztosítási díjak nélkül kell tekinteni. Szükséges figyelembe venni a vállalat összes "személyes" adót adóalanyként és NDFL-ként. Szükség van az elmúlt évre az adóterhek navigálására is.
A 2018 első negyedévében azonban a biztosítási díjak valószínűleg figyelembe veszik. Ebben az évben, az adó a jogot, hogy ellenőrizze az adatokat az előző három év (kezdve a 2014.), így meg kell, hogy gondosan összehasonlítani az aktuális terhelés mutatók az elmúlt években. Ha erős eltérés van, akkor minden bizonnyal meg kell magyarázni, hogy magyarázza meg az okot, vagy jelöljön ki egy csekket.
Szeretne gyorsan számolni és fizetni az adókat? Cloud Web Service Contour. Vásárolja meg az összes szükséges műveletet az interneten keresztül. Ismerje meg a szolgáltatásnyújtás lehetőségét ingyenesen 14 napon belül, Drive-fiók, díjat számít fel a fizetésre, online jelentésre és dolgozni a szolgálatban a kollégákkal.
Jövedelmezőségi mutató A bevételek megkülönböztetése. Ha a bevétel egyszerűen tükrözi a vállalat összesített forgalmát (azt rubel-ben számítják), akkor a jövedelmezőség tevékenységeinek hatékonysága (% -ban kifejezve). Most nyereséges lehet bármely olyan vállalkozásnak, amely a vizsgált időszak szerint nyereséget hozott. Ha veszteséget kap, a jövedelmezőség negatív lesz.
A kereskedési tevékenységekben az áruk jövedelmezőségét kiszámítják a nettó nyereség aránya a költséghez.
Áruk nyereségessége (szolgáltatások) \u003d az értékesítésből származó nettó nyereség (szolgáltatásnyújtás) / költség * 100%.Tegyük fel, hogy a vállalat a női ruházat értékesítésével foglalkozik. Ő megvásárolta az árut 12 millió rubel, eladott - 28 millió dörzsölésben. Ugyanakkor a menedzsment és a kereskedelmi költségek 5 millió rubel volt. Így a nyereség 11 millió rubel volt, és az áruk jövedelmezősége - 11/12 * 100 \u003d 91%.
Jövedelmezőségi értékesítés (szolgáltatások) \u003d nettó nyereség / bevétel * 100%.
Az értékelés figyelembe veszi a Társaság nettó eredményét és forgalmát. Ha alapul szolgálunk, akkor ez egyenlő \u003d 11/28 * 100% \u003d 39,2%. Ezzel a képletgel kívánatos, hogy minden kereskedelmi csoportot külön-külön becsüljék meg. Például az értékesítési pólók, táskák, stb. Nyilvánvaló nyereségessége, ez a leghatékonyabb pozíciókat, valamint a jövedelmezőség növekedését eredményezi.
Nincsenek elfogadható jövedelmezőségi szint, az iparágtól függően változik. Például az ásványi bányászat iparában az értékesítés az 50% feletti értékesítés jövedelmezőségének tekinthető, és a famegmunkálás területén nem ér el 1% -ot.
A kutatók szerint az átlagos orosz jövedelmezőségi mutató körülbelül 12%. Ez önmagában azonban ez az érték gyakorlatilag megfosztott jelentéstől, ha nem hasonlítják össze a versenytársak vagy a közepes értékek hasonló mutatóival.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha a vállalkozás nyereségességi szintjét jelentősen eltér az átlagos iparágtól (10% -kal), növeli az adóellenőrzés valószínűségét.
Ha arra a következtetésre jutott, hogy komolyan mögött versenytársaink az üzleti hatékonyság szempontjából, a jövedelmezőség szintjének növekedésével kell dolgozni. Ez a feladat az ügyfélbázis növelésére irányuló kompetens marketingpolitikák révén érhető el, és biztosítja az áruk forgalmának növekedését, valamint kedvezőbb javaslatokat szerez az áruk (vagy alvállalkozókból).
Források:
A nők munkája nem csak a fizikai jellemzői, hanem néhány pszichológiai árnyalattal is eltér. Ha a férfiak hajlamosak a vezetésre, ami lehetővé teszi számukra, hogy jó vezetők és ügyvédek legyenek, akkor a nők inkább az elbánásban rejlik, és képesek a részletekre összpontosítani.
Utasítás
Általában a nők a kollektív munkákhoz vannak, míg a férfiak egyedülállóan dolgoznak. Ez nem a psziché szerkezetére, hanem a különbség az emelésre és. Ha az első rosszabbabb, akkor a gyermekkorból a másodiktól a felelősség részesedése. Ez megmagyarázhatja, hogy a lányok miért keresnek támogatást a kollektív munkában, és a srácok az ilyen csapat ötletét kívánják.
A pénztáros munkája a kiemelkedő képességgel és a sok apróra koncentrálódó képességgel jár, hogy a természetben nem túl érdekli a férfiakat. A pedagógus szakma valódi teszt a psziché számára. És az erős szex képviselői jobban megbirkóznak a Boeing vezetésével és egy nagyvállalat vezetésével, mint az Orava nyugtalan gyermekével.
A férfiak nem lehetnek oktatók egy egyszerű oknál fogva - szinte nincs kommunikációs képessége a kisgyermekekkel. Az anyák és nagymamák csecsemőkkel foglalkoznak, és az apák és a nagyapák kapcsolódnak az oktatási folyamathoz, amikor a gyermek iskolába jár.
A Stewardess szakma stresszállóságot és képességet igényel, hogy megtalálja a közös nyelvet különböző emberekkel. Ezért érdekesebb a nők számára. A férfiak szeretik érezni a kapitányt, a vezetőt, és nem kísérő személyzetet. Ugyanezen okból a nők nagyobb valószínűséggel vannak a fiatalabb orvosi személyzet, titkárok, útmutatók és tanácsadók számára.
