Bankrendszer. A bankszektor helyzetének elemzése. Az Orosz Föderáció bankrendszerének alapelemei

A „Vmenenka” egy speciális adórendszer, amely magában foglalja több kötelező befizetés helyettesítését az állami költségvetésbe történő negyedévente utalással. Értékét a gazdasági tevékenység alanyának tulajdonított jövedelem alapján számítják ki, attól függően, hogy milyen irányban dolgozik, és van-e rendelkezésre álló alkalmazottak, járművek, ülőhelyek az autóban stb. Az erre a módra váltáshoz meg kell győződnie arról, hogy az OKVED szerepel az UTII 2016 és 2017 vállalkozói tevékenység típusainak kódlistájában.

A Vmenenkát 2003-ban vezették be, és 11 évig kötelező rendszer maradt. Az LLC-knek és az egyéni vállalkozóknak, amelyek tevékenységének sajátosságai a jogszabályi listába kerültek, nem volt joguk megtagadni a különleges rendszer alkalmazását. Ma az UTII-re való áttérés egy üzletember önkéntes döntése. A rendszer használatához egy kereskedelmi struktúra kérelmet nyújt be a "saját" IFTS-hez. A szabályozó testület munkatársai öt munkanapon belül mérlegelik, majd ezt követően nyilvántartásba veszik a szervezetet, vagy indokolt elutasítást adnak.

Azokat a tevékenységi területeket, amelyekre az "imputáció" alkalmazása lehetséges, az Adótörvénykönyv írja elő, de a helyi hatóságok "aktiválják". Ez utóbbiak olyan szabályozást fogadnak el, amely előírja a speciális adózási rend hatálya alá tartozó OKVED-listát.

Hogyan válasszunk tevékenységet

A jogi személy regisztrálásakor tetszőleges számú tevékenységet határozhat meg: nincs jogszabályi korlátozás. Ezeket szóban és kódok formájában írják le. A lista első helyen szereplő OKVED-t tekintik a cég főnek, a többi kiegészítő lesz.

A kereskedelmi struktúra bármikor módosíthatja a tevékenységek listáját. Pozíciók eltávolításához vagy hozzáadásához kérelmet kell benyújtania az „Ön” IFTS-hez.

Ha „imputációs” fizetővé kíván válni, alaposan fontolja meg az OKVED kiválasztását. Tanulmányozza az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.26 cikkét, ahol az „imputált” munkaterületek kimerítő listája található. Ezután derítse ki, hogy használják-e az Ön helyén. Ez megtekinthető az interneten, vagy az adóhivatalnál telefonon vagy személyes fellebbezés útján tájékozódhat.

LLC vagy egyéni vállalkozó regisztrálásakor könnyebb kiválasztani a kívánt típusú tevékenységi kódot az UTII 2016-hoz és 2017-hez, mint kérelmet írni az adóhivatalhoz, és módosítani az OKVED-listát.

Egyéb korlátozások a "Vnemeny" számára

A speciális munkaterület nem az egyetlen követelmény, amelyet az állam előír egy LLC-vel vagy egyéni vállalkozóval szemben, aki át kíván váltani az UTII-re. Ezt a módot nem használhatják olyan kereskedelmi struktúrák, amelyeknél az alábbi feltételek valamelyike ​​teljesül:

• egyszerű társasági szerződés vagy vagyonkezelési megbízás alapján dolgoznak;
• ez egy LLC, amely több mint egynegyede részesedéssel rendelkezik más egyesült királyságbeli szervezetekben;
• ezek benzinkutakat bérlő gazdasági társaságok;
• ezek a cégek több mint 100 alkalmazottal az elmúlt évben;
• Ezek olyan kis szervezetek, amelyek mezőgazdasági termékeket állítanak elő és értékesítenek a végfelhasználóknak.

A „legnagyobb adózó” címet elnyert gazdálkodó szervezetek nem jogosultak „imputálóvá” válni. Olyan szervezeteknek ítélik oda, amelyek a legnagyobb költségvetési hasznot hozzák az önkormányzat pénztárába.

Vállalkozási tevékenységi kódok az UTII 2016-hoz és 2017-hez

2016-ban és 2017-ben az alábbi tevékenységi körökben tevékenykedő szervezetek jogosultak maguknak imputált rendszert választani:

1. szolgáltatások magánszemélyeknek (mosodák és vegytisztítók, szépségszalonok, társkereső szolgáltatások, fotóstúdiók);
2. Cipőjavítás;
3. berendezések és személyes tárgyak javítása;
4. vízvezeték-szerelési és elektromos szolgáltatások;
5. takarítás és lakásfelújítás;
6. állatorvosi tevékenység;
7. ékszerek és órák javítása;
8. Reklámszolgáltatások nyújtása;
9. járművek javítása és karbantartása;
10. ingatlanügynökségek (lakások, házak vagy telkek eladása, lakó- és kereskedelmi helyiségek bérbeadása);
11. Reklámszolgáltatások nyújtása;
12. alkalmazottak keresése és kiválasztása külső szervezetek számára;
13. kiskereskedelem;
14. bárok, étkezdék, éttermek stb.

Az „imputáció” bizonyos tevékenységi területeken történő alkalmazásának lehetősége számos vita oka. Például gyakran felteszik a kérdést a fórumokon, hogy lehet-e UTII-t alkalmazni egy online áruházban. A válasz nem, mert a kiskereskedelem meghatározása a különleges szabályozás értelmében nem foglalja magában a világhálón és a távoli hozzáférés más eszközén keresztül történő kereskedést.

Az „imputáció” alkalmazásának korlátozott hatálya miatt az UTII-t általános vagy egyszerűsített adózási rendszerrel kell kombinálni. Például egy szépségszalon, amely a fodrászat és a gyógyfürdői kezelések mellett szoláriummal is rendelkezik (orvosi szolgáltatás), nem tud teljesen speciális üzemmódba kapcsolni. A szolárium tevékenység OSNO vagy USN hatálya alá tartozik.

Egy LLC folytathat nagy- és kiskereskedelmet. Ha legfeljebb 150 négyzetméteres kiskereskedelmi egységen keresztül ad el árut a lakosságnak, akkor áttérhet az „imputációra”. Ha ehhez a tevékenységi körhöz hozzáadódik az áruk jogi személyeknek történő nagykereskedelmi értékesítése, akkor csak az OSNO vagy az STS használata lehetséges. Az adóoptimalizálás érdekében a társaságnak joga van két rezsimet kombinálni a különböző munkaterületeken, és külön könyvelést vezetni.

A tevékenység típusának befolyása a fizetendő adó kiszámítására

Az UTII adóalapja imputált jövedelem. Ennyi bevételt kaphat az állam megítélése szerint egy bizonyos vagyonnal rendelkező kereskedelmi struktúra.

A nehezen ellenőrizhető tevékenységet folytató LLC-k és egyéni vállalkozók átkerülnek az „imputációba”. A hagyományos módszerekkel végzett adókezelés költségei gyakran magasabbak, mint a költségvetésbe befolyó adóbevételek. Az adózók feletti felügyelet költségeinek optimalizálása érdekében az állam nem „megy bele a részletekbe”, hanem a szervezetek külső teljesítményére figyel.

A jogszabály azt a feltételezést fogalmazza meg, hogy a nagyobb számú fizikai mutató lehetővé teszi, hogy nagyobb összegű bevételhez jusson. Az LLC vagy IP irányától függ, hogy konkrétan mit vegyünk „referenciaegységnek”. Ez lehet az alkalmazottak száma, a kereskedelmi építmény rendelkezésére álló járművek száma, az értékesítési területmérők stb.

Minden üzleti területre meghatározzák az alapvető jövedelmezőséget (BR) - azt az összeget, amelyet egy vállalkozó vagy vállalat kaphat, ha rendelkezik egy fizikai mutató egységével. Az adatbázis pontos értékeit az adótörvény tartalmazza, az „Ön” IFTS-ben tisztázható. Kiszámításuk az általános piaci feltételek alapján történik, és nem veszik figyelembe a kereskedelmi struktúra tevékenységeinek egyedi jellemzőit.

Ha egy LLC vagy egyéni vállalkozó valós jövedelme meghaladja az imputált értéket, a struktúra adót takarít meg, és a felszabaduló forrásokat vállalkozásfejlesztésre fordíthatja. Ha egy szervezet veszteségeket szenved, vagy "nulláig" dolgozik, akkor a költségvetési kifizetések további terhet jelentenek számára.

Vegye figyelembe az alapvető jövedelmezőség értékeit a gazdasági tevékenység különböző területein:

Az adó összegének kiszámításának képlete

Az UTII vállalkozási tevékenység típusának kódja határozza meg az alapjövedelmezőség értékét és a tevékenység külső mutatóját, amelynek jelenlétével meg kell szorozni. Az adószámítási képlet ezen paramétereit az adótörvénykönyv írja elő, és az ország egész területén változatlanok maradnak.

Az imputált jövedelem nem veszi figyelembe a regionális sajátosságokat. Egy Moszkvában kereskedő vállalkozó többszörös bevételhez juthat, mint egy kis faluban árukat értékesítő szervezet. Az UTII képlet más mutatóira van szükség ennek az ellentmondásnak a megszüntetésére. Nem függenek a tevékenység típusától, és az Orosz Föderációt alkotó szervezet vagy egy önkormányzat szintjén állapítják meg.

A havi fizetendő adó végső összegének meghatározásához meg kell szoroznia az imputált jövedelmet három értékkel:

• A K1 egy deflátor, amelyet a Gazdaságfejlesztési Minisztérium évente határoz meg. 2016-ban és 2017-ben 1,798-ban állapítják meg az értékét.
• A K2 egy helyi együttható, amely tükrözi a munka sajátosságait egy adott városban vagy régióban. Ezt a helyi hatóságok szabályozó jogszabályaikban írják elő. A mutató értéke 0,005 és 1 között változhat. Minél kisebb, annál kisebb lesz a gazdálkodó egység adóteher. A K2 a gazdasági tevékenységi körökben különbözik, évente változhat, vagy több évig állandó maradhat.
• Az arányt az adott téma hatóságai határozzák meg, és tükrözi az üzleti tevékenység regionális sajátosságait. A folyosón 7,5 és 15% között változik. Minél nagyobb az értéke, annál nagyobb adót kell fizetnie egy LLC-nek vagy egyéni vállalkozónak.

Az UTII egy speciális adórendszer, amely magában foglalja a költségvetési kifizetések függőségét az LLC vagy egyéni vállalkozó munkairányától. Ez egy jövedelmező megoldás azon vállalkozások számára, amelyek az imputáltnál lényegesen magasabb bevételt kapnak. Ha vállalkozása a promóció szakaszában van, fontolja meg más adózási rendszereket: STS vagy OSNO.

Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.

Minden vállalkozónak, aki UTII típusú adózást alkalmaz, tudnia kell, hogy milyen tevékenységtípus-kódok léteznek. Sokan összekeverik az UTII kódokat és az OKVED kódokat. Az ilyen hibák megelőzése érdekében próbáljuk meg kitalálni, hogy milyen UTII kódok léteznek.

Minden amikor bizonyos csoportokra osztható. Minden csoportnak van egy megfelelő tevékenysége. A következő üzleti tevékenység kódok léteznek:

• Kód 01 olyan csoportnak felel meg, amely bármely háztartási szolgáltatásra vonatkozik.
• Az állat-egészségügyi szolgáltatások abba a csoportba tartoznak, amelyhez a 02-es kód tartozik.
• Kód 03 a járműkarbantartás, valamint annak javítása, mosása csoportjára vonatkozik.
• Kód 04 olyan tevékenységekhez kapcsolódnak, mint a fizetős parkolók.
• Az áruszállítással kapcsolatos szolgáltatások a 05 kódú csoportba tartoznak.
• A közúti személyszállítást 06 kód jelöli.
• A következő tevékenységtípus a kereskedelmi területhez kapcsolódik. A kórházban a termeken keresztüli kereskedelemről beszélünk. Ehhez a csoporthoz a 07-es kód tartozik.
• 08-as kód a kereskedelemre is vonatkozik. Ebben az esetben olyan kereskedési hálózatról beszélünk, amely nem rendelkezik saját kereskedési padlóval. A kereskedelmi területek mérete nem haladja meg az 5 négyzetmétert. - A 09-es kód ugyanerre a területre vonatkozik. Ebben az esetben a kimenet területe meghaladja az 5 négyzetmétert. Ezekben az üzletekben különféle kioszkok és kis bevásárlópavilonok találhatók.
• 10. kód olyan vállalkozói tevékenységre utal, mint a kiskereskedelmi jellegű differenciál- és elosztó kereskedelem.

• 11-es kódszám bárokra, éttermekre és hasonló létesítményekre vonatkozik. Catering szolgáltatásokról van szó, melyeket szervizcsarnokokon keresztül végeznek.
• Az alábbi UTII kód ​​az üzleti tevékenység típusára 12. Az előző csoporttól annyiban tér el, hogy az objektumok nem rendelkeznek saját kiszolgáló helyiséggel. Ilyen tárgyak közé tartoznak a palacsinták, péksütemények és más ilyen jellegű létesítmények.
• 13. kód a kültéri reklámozással kapcsolatos tevékenységek csoportjába tartozik. Előfeltétel a reklámszerkezetek használata. Ide tartoznak a különféle óriásplakátok és egyéb kültéri reklámok.
• 14. kód olyan kültéri reklámozásra utal, amely automatikus képváltoztatási terveket használ.
• A 15-ös kódú csoportba tartozik a kültéri reklám, amely elektronikus kijelzők használatát jelenti.
• Ha a reklámozás a közlekedésben történik, akkor a tevékenység a 16-os kódú csoportba tartozik.
• Az átmeneti tartózkodási szolgáltatással kapcsolatos tevékenységeket a 17-es kód jelöli.
• 18. kód kiskereskedelmi egységek bérbeadásával kapcsolatos tevékenységeknek felel meg. Szervizcsarnokok nélküli kereskedelmi létesítményekről beszélünk. Az egyes objektumok területe nem haladja meg az 5 négyzetmétert.
• 19. kód abban különbözik az előzőtől, hogy az objektumokra jellemző az 5 négyzetmétert meghaladó terület.
• 20. kód megfelel a helyhez kötött és nem helyhez kötött kereskedelem, valamint a közétkeztetési rendszer tárgyai számára történő földbérlethez kapcsolódó tevékenység típusának. A telek területe nem haladhatja meg a 10 négyzetmétert.
• 21. kód abban különbözik az előzőtől, hogy a csoportba 10 négyzetméternél nagyobb területű tárgyak tartoznak.

Minden üzletembernek joga van személyesen meghatározni tevékenységének típusát. Sokan felteszik ezt a kérdést, hogy miért van szükség kódra az üzleti tevékenység típusához? 2015-ben érvényes az osztályozó, amelyet 2013 januárjában hagytak jóvá. Az UTII kódoknak köszönhetően az állami szervek könnyebben nyilvántarthatják az üzletemberek tevékenységét. Az ilyen kódexek elsősorban a statisztikai osztályok és az adóhatóságok munkáját könnyítik meg. Mire való egy ilyen rendszer?

• Különféle dokumentumokat, valamint szabályozási szabályokat használhat az egyes üzlettípusokhoz.
• Különböző adózási kategóriák alkalmazhatók a különböző vállalkozói tevékenységekre.
• Az ellenőrző és számviteli szervek könnyebb körülmények között dolgozhatnak majd.
• Bármely egyéni vállalkozást megtalálhat egy keresési paraméterrel, például a tevékenységi kóddal.
• Az UTII kódok segítségével sok hasznos időt takaríthat meg maguknak az üzletembereknek.
• Különféle programok használhatók jelentések készítésére vagy pénzügyi tevékenységek bevitelére. Ide tartoznak az 1C számviteli és más ilyen típusú programok.

A saját szervezet létrehozása során minden üzletembernek más kérdése is felmerülhet. Ide tartozik az a kérdés, hogy a vállalkozási tevékenység típusaihoz hány azonosító kód használható? Tetszőleges számú tevékenységtípus megadható. Számukat semmilyen törvény nem korlátozza. Egyrészt át kell gondolni a szervezet jövőbeli kilátásait, de túl sok tevékenység keltheti fel az adóhatóság érdeklődését. A legjobb, ha megadja azoknak a tevékenységcsoportoknak a kódját, amelyeket a közeljövőben alakítanak ki. Javasoljuk, hogy legfeljebb 10 kódot adjon meg.

Egy másik gyakran feltett kérdés az OKVED kód módosítására vonatkozik. Az adózó bizonyos korrekciókat bármikor végrehajthat. Ehhez nem kell várnia az időszak vagy negyedév végéig. Az OKVED kód 6 számjegyű.

Miből áll a 2015-ös üzleti tevékenység típusának kódja:

• Az első két számjegy a tevékenység típusát határozza meg. 1-től 99-ig lehet hozzájuk rendelni. Ezek a számok a tevékenység típusát, az iparágakat és a termelés típusait jelzik.
• A harmadik számjegy segít azonosítani a tevékenység alosztályát.
• A negyedik számjegy a csoport jelölése.
• Az ötödik és hatodik számjegy osztályozza a fajt és az alcsoportot.

Videó a vállalkozói tevékenység megválasztásáról UTII

A tevékenységek típusait az OKVED szerint választjuk ki, megjegyzések, tanácsok.

A hitelrendszer a modern gazdaság egyik legfontosabb része. A bizalomépítés történelmi tapasztalataira épülő adósságrendezési folyamatot mutat be, a hitelező és a hitelfelvevő közötti információszimmetria elérését a kölcsönzött érték megtérülését illetően. Ez a rendszer a modern korban a fejlődés új szakaszában van.

A kreditrendszert funkcionális és intézményi szempontból vizsgáljuk.

A hitelrendszer funkcionális szempontból a hitelviszonyok, a hitelezési formák és módszerek összessége.

A hitelrendszer intézményi szempontból a monetáris és pénzügyi kapcsolatok területén engedély alapján működő pénzügyi intézmények összessége a felhatalmazott állami szervek irányítása mellett és a jogszabályoknak megfelelően.

A hitelrendszer egy hitelmechanizmuson keresztül működik, amely kapcsolatrendszer: a hitelintézetek és a gazdaság különböző ágazatai között a pénztőke felhalmozására és annak befektetésére; hitelintézetek között a pénztőkének a monetáris és pénzügyi piac keretein belüli újraelosztására.

A hitelrendszer működési mechanizmusa folyamatosan változik, a szervezeti felépítés, a hitelkapcsolati formák és a hitelezési módok változásai miatt.

A kreditrendszernek, mint a nemzetgazdaság bármely ágának, megfelelő kapcsolatszervezésre, hierarchikus struktúrára van szüksége. Általános szabály, hogy megkülönböztetnek egy központi igazgatási szervet, valamint alsóbbrendű vagy funkcionális szerveket. Így a legtöbb gazdaságilag fejlett országot kétszintű hitelrendszerek jellemzik (lásd 1. melléklet).

Az elkülönült gazdasági egység által nyújtott hitel- és pénzügyi szolgáltatások funkcionális specializációjának, volumenének és számának megfelelően a hitelrendszer magja a bankrendszer, amely a gazdasági forgalom szempontjából a hitel- és pénzügyi szolgáltatások fő terhét viseli.

A kreditrendszer története több kialakulási szakaszon ment keresztül. Hitelrendszerünk 1917-ig a kapitalista törvények szerint alakult, ami a megfelelő társadalmi-gazdasági formációt tükrözte. Az Orosz Birodalomban háromszintű kreditrendszer volt, amely a következő linkekből állt:

• · Nemzeti Bank;
• · A bankszektor, amelyet főként kereskedelmi és takarékpénztárak képviselnek;
• · Speciális hitelintézetek (biztosítók, hiteltársaságok stb.);

A nyugati országokkal ellentétben Oroszországban két szintet fejlesztettek ki: az Állami Bankot és a privát banki szektort. A harmadik szint viszonylag gyengén fejlett volt, amit a tőke- és értékpapírpiacok alacsony fejlettségi szintje magyaráz.

Az 1917-es forradalom utáni első hónapokban minden hitelintézetet (bankot és biztosítót) államosítottak, és az Állami Bank bázisán megalakult a Népbank. Az 1918 elején kitört polgárháború lényegében felszámolta a hitelrendszert, hiszen áru-pénz viszonyok hiányában a hitel elvesztette jelentőségét. Az 1920-as évek elején az új gazdaságpolitika a hitelrendszer visszaállításához vezetett, de meglehetősen csonka formában. Megalakult az Állami Bank, megkezdték a részvénytársasági és szövetkezeti kereskedelmi bankok működését. 1925-re helyreállították a kreditrendszert, melynek szerkezete így nézett ki:

• 1. Állami bank.
• 2. Bankszektor:
  • · részvénybankok (Prombank, Electrobank, Vneshtorgbank, Yugovostochny Bank, Far East Bank, Central Asian Bank);
  • · szövetkezeti bankok (Vseuobank, Ukrainbank);
  • · kommunális bankok (Tsekobank és helyi kommunális bankok);
  • · Központi Mezőgazdasági Bank, köztársasági mezőgazdasági bankok;
• 3. Szakosodott és pénzügyi intézmények:
  • · mezőgazdasági hiteltársaságok;
  • kölcsönös hiteltársaságok;
  • takarékpénztárak.

A kreditrendszer szerkezetét három szint képviselte, és kifejezte az országban a 30-as évek elejére kialakult új társadalmi-gazdasági viszonyokat. Az új hitelrendszer sajátossága, hogy láncszemei ​​többsége állami tulajdon volt, majd jött a szövetkezet és a legkisebb – kapitalista (főleg kölcsönös hiteltársaságokkal). A hitelrendszert ugyanakkor főként ágazati és szakosodott bankok, hitelező társaságok képviselték. Szintén a hitelrendszer új struktúrájában nem voltak biztosítótársaságok és értékpapír-ügyletekben részt vevő intézmények. .

A következő években a hitelrendszer további változáson ment keresztül az 1930-as évek hitelreformjának hatására, amikor az állami vagyon kivételével minden vagyontípus megszűnt. A kreditrendszert egyszintű vagy egyszintű rendszerré alakították. A hitelrendszer a gazdaságirányítási parancsnoki-igazgatási rendszer keretein belül kezdett működni, mindössze három bank, takarékpénztár és két biztosító szervezet képviselte. Így a Szovjetunió hitelrendszerét főként bankintézetek képviselték. A hitelszektorban a szocialista átalakulások során felszámolták a nem banki típusú és parabanki hitelintézeteket.

A kreditrendszer hosszú ideig tartó irányítási és adminisztratív működése különösen az országban a nyolcvanas évek elejére súlyosbodó pénzügyi-gazdasági gondok fényében mutatta meg gyenge hatékonyságát. A hitel lényegében megszűnt a gazdaság tudományos-technikai megújulásának aktív befolyásoló eszközeként játszani. A hitelek nagy része második költségvetésként szolgált, mivel a hiteleket a vállalkozások nem fizették vissza. Ennek eredményeként sok hitelt leírtak, vagy a vállalkozásoknak továbbhiteleztek. A hitelek kamata meglehetősen alacsony szinten maradt, ami sem a bankokat, sem a vállalkozásokat nem ösztönözte a kölcsönös hatékonyságra. Mindez sértette a hitel lényegét – a kölcsön kifizetését és visszafizetését.

Ezért 1987-ben a kormányrendeleteknek megfelelően átszervezték a bankrendszert. Az átszervezés eredményeként kétszintű bankrendszer kezdett kialakulni, amelybe a Szovjetunió Állami Bankja (első szint) és öt állami szakbank (második szint) tartozott.

A Szovjetunió hitelrendszerének szerkezete a 80-as évek közepén:

• Állami Bank (a Szovjetunió Állami Bankja);
• · Ipari Építőipari Bank (Promstroybank);
• · Agroindustrial Bank (a Szovjetunió Agroprombankja);
• · Lakás- és Kommunális Szolgáltatások és Szociális Fejlesztési Bank (Szovjetunió ZhilSotsbank);
• · Munkaügyi megtakarítási és lakossági hitelezési bank (Szovjetunió Takarékpénztára);
• · A Szovjetunió külgazdasági tevékenységének bankja.

A bankrendszer átszervezésének fő feladata a progresszív hitelpolitika folytatása és a teljes hitelrendszer hatékonyságának javítása volt. A további gyakorlat azonban azt mutatta, hogy egy ilyen átszervezés inkább negatív, mint pozitív volt.

Az 1987-es banki átszervezés pozitív intézkedéseiként megemlíthető a készpénz nélküli fizetések racionalizálása, a jóváírási veszteségek megszüntetése, a készletfeleslegek felszámolása, valamint a forgótőke-kiesést pótló hitelek kibocsátása, a pénzforgalom felfüggesztése. a többlethitel pénzeszközök gazdasági forgalomból való kivonása és saját forrással való pótlása. E tevékenységek eredményeként több mint 75 milliárd rubel hitelforrás szabadult fel. Az ilyen pozitív intézkedéseket azonban jelentősen ellensúlyozták a bankreform negatív következményei.

Az 1988-1989-es bankreform negatív következményeire adott válaszként. a kereskedelmi és szövetkezeti bankok főleg a különböző iparágak monetáris felhalmozásai alapján kezdtek létrejönni. A bankrendszer új, kétszintű szerkezete kezdett kialakulni: az Állami Bank és a szakosodott bankok - az első szint, a kereskedelmi és szövetkezeti bankok - a második szint.

1990 közepén, amikor a kormány bejelentette a piaci átalakulási programot, világossá vált, hogy a bankrendszer további átszervezésre szorul. A kormányprogram kiemelte egy hatékony kétszintű bankrendszer létrehozásának szükségességét, amely az Állami Bankból és a kereskedelmi bankokból áll.

Ezzel a programmal együtt az ország végrehajtó és törvényhozó szervei a piacra való átállás alternatív programját – az „500 napot” – mérlegelték, amely egy háromszintű bankrendszer létrehozását javasolta, amely az Állami Bank, ill. kereskedelmi bankok, kiegészült a biztosítótársaságok, földbankok, befektetési bankok, alapok, hiteltársaságok, nyugdíjalapok, bróker- és lízingcégek által képviselt speciális pénzügyi intézmények hálózatával. Az 500 nap program a jövőbeni tőkepiaci szereplők számát speciális hitelintézetek várható létrehozásával bővítette, de lényegében helytelenül cserélte fel a „hitelrendszer” fogalmát a „bankrendszer” fogalmára. Emellett a „hitelalap” fogalma megmaradt a programban, míg piaci viszonyok között szükséges a „tőkepiac”-ra cserélni.

Az új kreditrendszer felépítésének koncepciója szinte teljes egészében átkerült az 1990 őszén a Legfelsőbb Tanács által 1990 őszén elfogadott „A nemzetgazdaság fejlesztésének és a piacra való átállás alapvető irányai” című uniós kormány programjába. a Szovjetunió. Azonban itt is szakmai hiba történt, hiszen a bankrendszer lényegében egy új hitelrendszer létrehozását jelentette.

1990-ben banktörvényeket fogadtak el a kibocsátó és a kereskedelmi bankok tevékenységének szabályozására. Így ebben az időszakban kettős hatalom alakult ki.

Miután a Szovjetunió geopolitikai valóságként megszűnt, az RSFSR Legfelsőbb Tanácsa által elfogadott banktörvények működni kezdtek Oroszország területén.

Az 1990-es banktörvény megszilárdította a bankrendszer kétszintű felépítését, a bankszektor tulajdoni formáinak változatosságát, és jóváhagyta a piacgazdaság alapelveit a bankszektorban.

A szakosodott bankok kereskedelmi bankokká alakultak. Már 1988-1989-ben. Külön szakosodott hitel- és pénzintézetek kezdtek kialakulni.

Ezzel egy időben több befektetési társaság és bank is létrejött. 1990-re háromszintű kreditrendszer kezdett kialakulni az országban. 1991 végére az Orosz Föderáció önálló államként való megalakulásával összefüggésben kialakult a kreditrendszer új struktúrája, amely a következő három szintből áll.

Az Orosz Föderáció kreditrendszerének szerkezete 1992 végén:

• 1. Oroszországi Bank;
• 2. Bankrendszer:
  • kereskedelmi bankok;
  • · Az Orosz Föderáció Takarékpénztára.
• 3. Szakosodott nem banki hitelintézetek:
  • · Biztosító társaságok;
  • befektetési alapok;
  • Mások.

Az orosz hitelrendszer jelenlegi szerkezete közelít az iparosodott országok hitelrendszerének modelljéhez. De a lényeg az, hogy a harmadik szint a leggyengébb láncszem az új kreditrendszerben. Főleg biztosítótársaságok képviselik, míg más típusú szakosodott hitelintézetek fejlődéséhez a tőkepiac és annak második eleme, az értékpapírpiac teljes körű működése szükséges. Ez utóbbi létrehozása az állami tulajdon viszonylag széles körű privatizációja mellett lehetséges. Ez kell, hogy ösztönözze a kreditrendszer harmadik szintjének kialakulását.

1994 végén az orosz hitelrendszer szerkezete jelentősen eltért 1991-1992 között:

• 1. Oroszországi Bank.
• 2. Bankrendszer:
  • kereskedelmi bankok;
  • · takarékpénztárak;
  • Jelzálogbankok
• 3. Szakosodott nem banki hitel- és pénzintézetek:
  • · Biztosító társaságok;
  • befektetési alapok;
  • · nyugdíjalapok;
  • pénzügyi és építőipari vállalatok;
  • Mások.

A hitelrendszer új struktúrája egyre jobban tükrözte a piacgazdaság igényeit, és egyre jobban alkalmazkodott az új gazdasági reformok folyamatához.

Az oroszországi hitelezési tevékenység fejlődésének következő szakasza 1995-ben kezdődött, és a mai napig tart. Közös jellemzője a kreditrendszer fejlesztésének extenzív módszereiről az intenzívre való átállás. Nemcsak a hitelintézetek számának fokozatos csökkenése, hanem a bankok minőségi tevékenységében is jelentős változás tapasztalható.

A 2009-2015-ös szakaszban. Az Orosz Föderáció kormánya és a Bank of Russia kiemelt feladatának tekinti az orosz bankszektor hatékony pozícionálását a nemzetközi pénzügyi piacokon.

A modern hitelrendszer a kölcsöntőke-piacon működő, pénztőke felhalmozását és mozgósítását végző különböző pénzintézetek kombinációja.

• HITEL
• HITELSZERVEZET
• HITELMŰVELET
• BANKIRENDSZER

A cikk foglalkozik a bankintézetek dinamikájával, a bankok által kibocsátott hitelek dinamikájával, valamint a hitelek kamataival.

• A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó mutatók elemzése
• A hitelfelvevők hitelképességének felmérése, mint a hitelkockázat csökkentésének módszere
• Technológiai és üzleti innovációk alkalmazása a HR területén
• Turisztikai és szabadidős tevékenységek üzleti folyamatainak szervezése digitális gazdaság technológiái alapján

A lakosság kereskedelmi bankokkal és fiókokkal való ellátottsága Oroszországban jelenleg meglehetősen magas, bár Oroszország messze elmarad a legtöbb fejlett ország mögött.

Az Orosz Föderáció bankrendszerének növekedési ütemének csökkenése 2015-2017 között A bejegyzett és működő hitelintézetek (a továbbiakban: HI) számának csökkenése figyelhető meg. Nézzük meg közelebbről a három év alatti változások dinamikáját az 1. táblázatban.

1. táblázat A bejegyzett és működő hitelintézetek számának dinamikája (db)

Forrás: anyagok alapján

Így az 1. táblázat általánosságban tükrözi a Bank of Russia által nyilvántartott és működő hitelintézetek számának negatív dinamikáját. 2017 végén a nyilvántartásba vett hitelintézetek száma 2,7%-kal csökkent az előző beszámolási időszakhoz képest (vagyis 28 intézménnyel csökkent). A csökkenő tendencia ugyanakkor csak a regisztrált bankok számában érzékelhető. A nem banki hitelintézetek száma viszont 2016 végén és 2017 végén is növekedett, de csak 1,4%-kal (egy hitelintézetre vetítve).

Ebből következik, hogy a működő, banki tevékenység végzésére jogosult hitelintézetek számának dinamikája is negatív. 2016 végén a működő bankok száma 8,8%-kal csökkent (76 szervezettel). 2017 végén folytatódott a működő bankok számának csökkenő tendenciája, így ez a szám a fordulónapon már 13% volt (abszolút értékben 102 bankkal csökkent). A nem banki hitelintézetek száma 2016 végén szintén 20,3%-kal (13 egységgel) csökkent, de már a következő időszak fordulónapján 1,9%-kal nőtt a számuk (egy intézménnyel).

Az orosz bankok tevékenységében a hitelműveletek jelentik a legfontosabb bevételtermelő tételt. Ez a forrás képezi a tartalékalapokra elkülönített nettó nyereség fő részét, és a bank részvényeseinek osztalékot fizetnek. Ugyanakkor a bankhitelek szolgálják a fő forgótőke-utánpótlási forrást a gazdaság reálszektorában működő vállalkozások számára. A bankok és egyéb szervezetek fejlődésében fontos szerepet játszó hitelműveletek meghatározzák az ország gazdaságának egészének hatékonyságát.

Az utóbbi időben a lakosság egyre gyakrabban fordul a bankhoz hitelügyletekért.

A kibocsátott hitelek dinamikájának nyomon követéséhez össze kell hasonlítani azokat a bankokat, amelyek 2015-2017 között szerepelnek a „Top 10 bank eszköz szerint” között.

2. táblázat: A vezető bankok által kibocsátott hitelek dinamikája 2015-2017 között, millió rubel

A bemutatott adatokból arra lehet következtetni, hogy az orosz Sberbank nyújtotta a legtöbb kölcsönt. A VTB Bank folyamatosan a második helyet foglalja el. 2017-ben az előző évhez képest minden bank pozitív növekedést mutatott, kivéve az FC Otkritie-t és az Alfa-Bank-ot.

Az érthetőség kedvéért tekintsük a lakosságnak kiadott hiteleket kerületenként.

3. táblázat: Az Orosz Föderációban működő kereskedelmi bankok által magánszemélyeknek és jogi személyeknek kiadott kölcsönök dinamikája 2014-2016 között kerületenként, millió rubel

Egy forrás:

A bemutatott adatokból arra következtethetünk, hogy a kihelyezett hitelek volumenét tekintve a Központi Szövetségi Körzet foglalja el a vezető helyet. A második helyet a Volga Szövetségi Körzet foglalja el a kiadott kölcsönök mennyiségét tekintve - 15 724 661 millió rubelt. Őket követi az északnyugati szövetségi körzet - 12 531 819 millió rubel.

Az Orosz Föderáció kereskedelmi bankjai által magánszemélyeknek és jogi személyeknek kiadott kölcsönök legkisebb összege 2015-2017 között. a krími szövetségi körzetben - 104 926 millió rubel.

Tekintsük a közvetlenül magánszemélyeknek nyújtott hitelek dinamikáját a 8. táblázatban.

4. táblázat: Magánszemélyeknek nyújtott hitelek dinamikája (millió rubel)

Forrás: anyagok alapján

A 4. táblázat adatai alapján látható, hogy 2016-ban tendencia volt a magánszemélyeknek rubelben kiadott hitelek számának csökkenésében, vagyis a kihelyezett hitelek összege 151 116 millió rubellel csökkent. (1,8%). Ugyanakkor a devizában és nemesfémben kibocsátott hitelek összege abszolút értékben 2675 millió rubellel nőtt. (1,6%). 2017 végén a helyzet meredek romlása látható, mind a devizában és nemesfémben, mind pedig a rubelben kibocsátott hitelek tekintetében. Így a magánszemélyeknek rubelben kihelyezett hitelek összege 31,9%-kal, azaz 2.695.666 millió rubellel, míg a devizában és nemesfémben nyújtott hiteleké 43.2%-kal, azaz 72.706 millió rubellel csökkent. abszolút értelemben. Ennek oka a nemzeti valuta összeomlása volt, hiszen a nemzeti valuta jelenlegi értékére még stresszes üzleti tervek sem készültek.

Az egyik oka annak, hogy az emberek abbahagyják a hitelfelvételt, a bankok iránti bizalmatlanság a bankszektor jelenlegi helyzete miatt. De a fő ok a bankok által kibocsátott hitelek drágulása, vagyis a kamatok emelkedése.

Tekintsük a hitelintézetek által magánszemélyeknek rubelben nyújtott kölcsönök súlyozott átlagos kamatlábait.

5. táblázat: A hitelintézetek által magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök átlagos súlyozott kamatai rubelben, évi %