A lízingügyletek jogi jellemzői. A lízing jogi szabályozása az Orosz Föderációban A lízingbeadó magánszemély

A lízing egy speciális pénzügyi lízing, amelynek alapján a lízingbevevő bármely drága tárgyat birtokba vehet, miután egy bizonyos idő elteltével a bérleti díjat az ingatlan tulajdonosára ruházza át. A lízingbeadó a második résztvevő ebben az ügyletben, akit a lízingtárgy tulajdonosa képvisel. Bármilyen tárgy tulajdonjogát megvásárolja, leggyakrabban autó, ingatlan vagy drága felszerelés. Ezt az ingatlant lízingszerződés alapján adja át a szerződésben részes második félnek. A szerződés egyúttal meghatározza azokat a feltételeket, amelyek alapján az együttműködés megvalósul.

Lízing koncepció

A lízinget pénzügyi lízingnek is nevezik. Jellemzői a következők:

• az ilyen ügyletben részt vesz a lízingbeadó, az ingatlan eladója és a lízingbevevő;
• a megállapodás felei lehetnek magánszemélyek vagy társaságok;
• az ilyen ügylet abból áll, hogy bizonyos ingatlant a tulajdonos bizonyos díj ellenében ideiglenes használatra átad egy másik félnek;
• az ingatlan eladójának kiválasztását a lízingszerződés mindkét fél elvégezheti;
• a lízingidőszak végén a lízingbevevő visszavásárolhatja a használt tárgyat;
• bármely szervezet felléphet eladóként és lízingbevevőként is;
• A pénzügyi lízing sajátossága, hogy egy teljesen új ingatlant adnak át használatba, és gyakran a közvetlen lízingbevevő választja azt, majd a lízingbeadó megszerzi.

Mindezeket a tényezőket a megállapodásban részes valamennyi félnek figyelembe kell vennie.

Tranzakció résztvevői

Egy ilyen ügyletnek három résztvevője van, köztük a bérbeadó, a bérlő és az ingatlan eladója. Ezért legalább két szerződés készül. Ezek a megállapodások összefüggenek egymással.

A lízingbeadó az ügylet résztvevője, aki a megvásárolt ingatlan másik fél részére történő használatba adásából nyereséget nyer. Ebben az esetben a bérlő szükség esetén megvásárolhatja az ingatlant. De dönthet úgy, hogy visszaküldi a terméket.

Ki lehet bérbeadó?

Ha bármely cég vagy személy lízingtag akar lenni, akkor meg kell értenie, mi a lízing, a lízingbeadó és a lízingbevevő. Minden résztvevőnek vannak jogai és kötelezettségei. Ezenkívül a hivatalos megállapodás aláírása után bizonyos felelősséggel tartoznak egymás iránt.

A bérbeadó lehet:

• hivatalosan egyéni vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek;
• lízingcégek, és ezek között akár bankok is szerepelhetnek, de ehhez az alapító okiratnak tartalmaznia kell olyan információkat, amelyek lehetővé teszik számukra az ilyen típusú tevékenység végzését.

A lízing kínálható különböző cégeknek és magánszemélyeknek egyaránt. Az ügyfelek feltételei jelentősen eltérhetnek, mivel a szerződés aláírása előtt alaposan tanulmányozzák az adott személy vagy cég pénzügyi helyzetét és egyéb jellemzőit.

Milyen műveleteket hajt végre a bérbeadó?

A lízingbeadó olyan cég, amely meghatározott szolgáltatásokat kínál ügyfeleinek. Ezek abból állnak, hogy az ügyfél által igényelt ingatlant, amelyet korábban megfelelő eladótól vásároltak, használatba adják. A társaság által képviselt bérbeadó a jelen szerződés alapján több jelentős intézkedést köteles elvégezni. Ezek tartalmazzák:

• bizonyos megállapodás jön létre egy adott ügyféllel;
• olyan eladót keresnek, amely az ügyfél igényeinek megfelelő ingatlant kínál;
• a cég megvásárolja a terméket;
• az ingatlant használatba adják az ügyfélnek, amelyre lízingszerződést kötnek, és a lízingbeadó a tárgy tulajdonosa marad, de havonta bizonyos összeget kap a tárgy átruházásáért;
• a szerződés lejártával a lízingelt eszköz visszakerülhet a társasághoz, vagy a lízingbevevő tulajdonába kerülhet.

Ahhoz, hogy egy társaság jogosult legyen ilyen tevékenység végzésére, az alapító dokumentációnak tartalmaznia kell a vonatkozó információkat.

Az ingatlan lízing árnyalatai

A bérelt ingatlan a szerződés teljes időtartama alatt a bérlő használatában marad. A lízingelt eszköz a lízingbeadó tulajdona marad, így ő az ingatlan tulajdonosa. A különféle tárgyak lízingelésének szabályai a következők:

• ha az ingatlan címzettje különböző okok miatt abbahagyja a szerződés szerinti fizetés formájában történő hozzájárulást, akkor elveszítheti e tétel használati jogát;
• ha a lízingbevevő csődöt jelent, akkor a lízingszerződés alapján a lízingbeadónak van elsődleges joga a kifizetésekhez;
• Ha az ingatlan bármilyen módon megsemmisül, az átvevő köteles a tulajdonosnak megtéríteni a tárgy megvásárlásával kapcsolatos összes költséget.

A lízingszerződés csak bizonyos kötelező feltételek fennállása esetén bír jogerővel. Ezért a feleknek felelősségteljesen kell hozzáfogniuk a dokumentum megalkotásához. Ha olyan hibákat vagy kikötéseket tartalmaz, amelyek sértik a törvényi előírásokat, lehetetlen lesz megvédeni a jogait a bíróság előtt.

Milyen kötelezettségei vannak a bérbeadónak?

A lízingbeadó kötelezettségei közvetlenül a hivatalos szerződésben szerepelnek. Ezeket a tranzakció résztvevőjének szigorúan be kell tartania. Ezek tartalmazzák:

• olyan ingatlan vásárlása az eladótól, amely megfelel a bérlő követelményeinek és vágyainak;
• a megvásárolt termék átruházása a szerződésben részt vevő második félre;
• az ingatlan eladójának tájékoztatása arról, hogy a tárgyat bérbe adják, és a bejelentést kizárólag írásban kell megtenni;
• az átvett ingatlannal kapcsolatos fejlesztési, karbantartási vagy javítási munkákkal kapcsolatos bérlő költségeinek megtérítése, ha ezt a hatósági megállapodás rögzíti;
• a szerződés lejártakor az ingatlan visszavételre kerül, ha a bérlő különböző okok miatt nem akarja visszavásárolni;
• a társaság köteles minden, a lízingszerződésben meghatározott kötelezettségét teljesíteni.

Ha a bérbeadó megszegi ezeket a kötelezettségeit, az a szerződés idő előtti felmondásához vagy a társaság felelősségre vonásához vezethet. A lízinget fel lehet ajánlani magánszemélyeknek vagy cégeknek, de a felelősség ugyanaz marad.

Vállalati díjazás

A lízingbeadó az ügylet olyan résztvevője, aki bizonyos haszonban részesül az ügylet megkötéséből. A lízingbevevőtől kapott készpénzfizetés két részből áll:

• a tulajdon átruházásának közvetlen díjazása;
• a szerződés tárgyának beszerzése során a társaságnál felmerülő költségek megtérítése.

A díj megállapításához fontos előre elvégezni a szükséges számításokat. A bérbeadó kockázatai azzal a ténnyel járnak, hogy ha az ingatlan címzettje különböző okok miatt megtagadja a pénzeszközök átutalását, akkor a társaság nem tudja megkapni a szükséges összegű nyereséget. Bár jogában áll visszaigényelni a megállapodást megszegőtől a kártérítést, az még mindig kevesebb lesz, mint a tranzakcióból elérhető nyereség.

Milyen jogai vannak a cégnek?

A bérbeadó jogait az alábbi formákban mutatjuk be:

• a lízingelt eszköz önálló kiválasztása, ha erről a mindenkori lízingszerződés rendelkezik;
• követelések előterjesztése a bérlővel szemben, ha a szerződésben foglaltakat megszegi, vagy az átvett ingatlant helytelenül kezeli, ami annak megrongálódásához vagy megsemmisüléséhez vezet;
• a szerződés idő előtti felmondása a kártérítés egyidejű átvételével, ha az ügyletben részt vevő második fél megsérti az együttműködési feltételeket;
• a szerződés időtartamának meghosszabbítása, ha ez a bérlő számára szükséges;
• az együttműködés új feltételekkel történő újraindítása, aminek kölcsönösen előnyösnek kell lennie.

Ha a megállapodást megfelelően kötötték meg, akkor azt bírósági úton lehet felhasználni az egyes résztvevők jogainak érvényesítésére. Ezért, ha a lízingbevevő különböző okok miatt megtagadja a pénzeszközök átutalását, bírósági határozattal nagy kártérítés megfizetésére kényszerítik.

Milyen költségekkel kell szembenéznie a bérbeadónak?

Magánszemélyeknek vagy cégeknek történő lízingeléskor a lízingbeadó bizonyos költségeket kénytelen viselni. Ezek tartalmazzák:

• lízingszerződés tárgyát képező ingatlan megszerzése;
• a bérlőnek nyújtott különféle garanciák költségei;
• ingatlanadó fizetése;
• ha egy terméket egy másik országban vásárolnak, akkor további pénzt kell költenie a megfelelő vámkezelésre és a vámok és adók megfizetésére;
• szállítási és telepítési költségek, valamint a berendezések beállításának költségei, ha a megállapodás ilyen intézkedéseket tartalmaz;
• a tulajdon védelme a szállítás vagy raktárban való tárolás során;
• az elem karbantartásával és javításával kapcsolatos költségek.

Ezenkívül költségek merülhetnek fel a lízingbevevőnek átadott tárgy nyilvántartásba vételekor. Mindezen költségeket tehát a lízingszerződésből származó bevételből kell fedezni. Ez oda vezet, hogy előzetes megállapodás után a bérbeadónak kötelező számításokat kell végeznie az optimális havi törlesztőrészlet meghatározásához.

A bérbeadó felelőssége

A bérbeadó kapcsolatként jelenik meg az ingatlan használója és eladója között. Rendelkezik a cikk megvásárlásához szükséges összeggel. Ezt követően az ingatlan átkerül az ügyfélhez, aki rendeltetésszerűen használhatja, de nem lesz tulajdonosa.

A lízingszolgáltatást nyújtó cég felelőssége a következő:

• ha a társaság megsérti a bérlő érdekeit vagy jogait, valamint a szerződés feltételeit, a szerződés idő előtt felmondható, és a bérbeadó nem számíthat kártérítésre;
• ha az ingatlant az ügyletben részt vevő második fél rendelkezésére bocsátják a határidők megszegésével, a bérlő kötbér felszámítását követelheti;
• Ha olyan tételt adnak át, amely nem felel meg az ügyfél igényeinek, az a havi törlesztőrészletek jelentős csökkenését eredményezheti.

Ezért a közvetlen lízingcégnek az az érdeke, hogy szigorúan betartsa a szerződés feltételeit.

Következtetés

A bérbeadót egy olyan társaság képviseli, amely bármely ingatlan bérbeadásával foglalkozik más cégeknek vagy magánszemélyeknek. Olyan állampolgár képviselheti, aki hivatalosan egyéni vállalkozóként regisztrált. Számos joga és kötelezettsége van.

Ha a bérbeadó megsérti a hivatalos megállapodás feltételeit, akkor felelősséget kell viselnie tetteiért. Ezt a szerződés idő előtti felmondása, a kompenzáció hiánya és egyéb negatív következmények jelentik.

Manapság sok orosz vállalatnak drága tárgyi eszközöket kell vásárolnia. Azonban nem minden cég engedheti meg magának a nagy beruházási kiadásokat, és akkor a tárgyi eszközök formálására az eszközbeszerzéshez képest olcsóbb módszert - lízinget - választ.

Milyen jellemzői vannak a lízingjogviszonyoknak? Mire kell figyelni a lízingszerződés megkötésekor? Hogyan jelenítsük meg a lízingügyleteket a könyvelésben? Mi az újdonság a lízingügyletek adóelszámolásában? A szerző ezekre és más kérdésekre próbál választ adni ebben a cikkben.

Meghatározzák a lízing jogi, szervezeti és gazdasági jellemzőit Szövetségi törvény a pénzügyi lízingről (lízing)(További – lízingjog), Ahol lízing - ingatlanszerzésre és lízingszerződés alapján természetes vagy jogi személyek részére meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra és a szerződésben meghatározott feltételekkel történő befektetési tevékenység, vásárlási joggal ingatlan a bérlő által.

A lízing tárgya lehet minden nem fogyasztásra alkalmas dolog (a telek és egyéb természeti tárgy kivételével), ingó és ingatlan vagyon, amely vállalkozási tevékenységet folytathat.

A lízingügylet résztvevői a lízingbeadó, a lízingbevevő és a szállító. Bérbeadó És bérlő lízingszerződést kötnek egymás között, amelynek értelmében a lízingbeadó kölcsönvett és (vagy) saját forrás terhére megszerzi az ingatlan tulajdonjogát, és azt lízingelt eszközként a lízingbevevőnek ideiglenes birtokba, illetve használatra bocsátja. A szerződés lejártakor a lízingelt ingatlan vagy visszakerül a bérbeadóhoz, vagy adásvételi szerződés alapján a bérlő tulajdonába kerül.

Bérbeadó És szolgáltató adásvételi szerződést kötnek egymás között, melynek értelmében a szállító az általa előállított (vásárolt) ingatlant (lízingszerződés tárgyát) eladja a lízingbeadónak, és a szerződésben foglaltaknak megfelelően a bérbeadónak vagy bérlőnek átadja. . A lízingszerződésben rögzíteni kell azt a feltételt, hogy ki válassza ki az eladót és a megvásárolt ingatlant (lízingbeadó vagy bérlő).

Egy lízingjogviszonyon belül a szállító egyidejűleg lízingbevevőként is eljárhat, vagyis egy szervezetnek joga van ingatlanát eladni egy lízingcégnek, majd arra lízingszerződést kötni (ún. visszlízing). Ezt a konstrukciót általában olyan cégek használják, amelyeknek forgótőkére van szükségük, mivel a szervezet (mint eladó) kap egy bizonyos összeget, de ugyanakkor otthon használja (mint bérlő) a berendezést. A berendezés tulajdonosa ebben az esetben a lízingcég (lízingbeadó).

Tájékoztatásul: A bérbeadó bármely jogi személy vagy magánszemély lehet. A lízingtevékenység nem engedélyezett ( Lízing törvény az első kiadás feltételt tartalmazott a lízingtevékenység végzéséhez szükséges engedély szükségességéről, amelyet töröltek 10-FZ szövetségi törvény). Bérlő kizárólag az ingatlant üzleti célra használó kereskedelmi vagy nonprofit szervezet lehet.

jegyzet: a lízing olyan pénzügyi lízing, amely az ingatlan használatba vételéhez kapcsolódik. Különbséget kell tenni a pénzügyi lízing (lízing) és a vételi jogos lízing között. Pénzügyi lízing keretében először a lízingbeadónak kell a bérlő által meghatározott ingatlan tulajdonjogát megszerezni, majd a bérlő részére ideiglenes birtokba és használatra átadni(Művészet. 665 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve). Vételi joggal kötött bérleti szerződés alapján ideiglenes birtokba és használatba bármilyen ingatlan átadható: a már használt és az újonnan szerzett ingatlan is. A szerződés lízingszerződésnek minősül, ha annak tartalmából az következik, hogy az ingatlant a lízingbevevő megrendelésére vásárolták, ezt a könyvelőnek figyelembe kell vennie, hiszen mind a könyvelésben, mind az adóelszámolásban a lízingszerződés szerinti ügyletek megjelennek. különleges módon.

Lízingszerződés

A lízingszerződésnek olyan adatokat kell tartalmaznia, amelyek lehetővé teszik a lízingbe vevőnek átadandó ingatlan pontos meghatározását. Ellenkező esetben a szerződés meg nem kötöttnek tekintendő.

A lízingszerződés meghatározza a lízingfizetés nagyságát és módját, valamint azok gyakoriságát.

A lízingdíjak a lízingszerződés teljes időtartamára szóló lízingszerződés szerinti kifizetések teljes összegét jelentik, amely magában foglalja a lízingtárgy megszerzésével és a lízingbevevő részére történő átadásával kapcsolatos lízingbeadó költségeinek megtérítését, valamint a lízingszerződés biztosításával kapcsolatos költségek megtérítését. a lízingszerződésben meghatározott egyéb szolgáltatások, valamint a lízingbeadó bevétele (1. záradék art. A lízingtörvény 28. §-a).

Lízing törvény nem korlátozza a feleket a lízingdíjak mértékében és fizetésük ütemezésében (a szerződés teljes futamideje alatt egyenletesen oszlanak el, vagy az első törlesztőrészlet a szerződéses összeg jelentős része lehet, a többi pedig a kifizetéseket a fennmaradó futamidőre osztják el). A fizetési ütemezést és azok összegét általában a szerződésben rögzítik a felek.

A szervezeteknek különös figyelmet kell fordítaniuk a szerződés feltételeire a berendezések szállítására és beszerelésére, valamint az azt követő karbantartásra és javításra vonatkozóan. Főszabály szerint (ha a lízingszerződés másként nem rendelkezik) a lízingelt eszköz karbantartását, biztonságának biztosítását, valamint a nagyobb és aktuális javításokat a lízingbevevő saját költségén végzi.

Ha a lízing tárgya jármű, akkor a szerződésben rögzíteni kell, hogy kinek (lízingbeadó vagy lízingbevevő) nevére adják ki az állami lajstromozást.

A lízingszerződés lejártakor a lízingbevevő vállalja, hogy a lízingelt tárgyat visszaadja, vagy adásvételi szerződés alapján tulajdonjogot szerez. Ha a szerződés a lízingelt eszköz tulajdonjogának a lízingbevevőre történő átruházását írja elő, akkor a lízingszerződés teljes összege Talán a lízingelt eszköz visszaváltási árát tartalmazza. Alapján 1. záradék art. A lízingtörvény 31. §-a a lízingszerződés alapján a lízingbevevőnek átadott lízingeszközt a lízingbeadó vagy lízingbevevő mérlegében tartják nyilván közös megegyezéssel. A lízingszerződésben részes felek közös megegyezéssel jogosultak a lízingelt eszközre gyorsított értékcsökkenési leírást alkalmazni.

Így a lízingszerződés megkötésekor annak elengedhetetlen feltétele a lízingelt eszköz mérlegtulajdonosának megválasztása, vagyis ki számolja el az értékcsökkenést: a lízingbeadó vagy a lízingbevevő?

jegyzet: az adóelszámolásban a lízingelt eszköz az amortizálható ingatlanok közé tartozik a másik oldalon lízingszerződés, amely a mérlegben szereplő lízingelt eszközt veszi figyelembe a könyvelésben. Így a lízingszerződésben részt vevő feleknek nincs joguk az ingatlant a lízingbevevő mérlegében, az adóelszámolásban pedig a lízingbeadónál figyelembe venni ( Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2005. január 11-i levele 03-03-01-04/2/4).

Lízingelt ingatlan vásárlása

és kezdeti költségének kialakulása

2006 januárjában a Delta-Leasing LLC (lízingbeadó) és az Alpha LLC (lízingbevevő) 2 (24 hónap) időtartamra szóló lízingszerződést kötött, melynek értelmében a lízingbeadó centrifugálszivattyút vásárol annak lízingelése céljából. A megállapodás kiköti, hogy az eladót és a megvásárolt ingatlant a bérbeadó választja ki.

Ugyanebben a hónapban a Delta-Leasing LLC egy adásvételi szerződés alapján egy szivattyút vásárolt 826 000 rubel áron, beleértve az áfát - 126 000 rubelt, és kifizette annak költségeit a szállítónak. A bérelt ingatlan megszerzésével kapcsolatos további költségek 23 600 rubelt tettek ki, beleértve az áfát - 3 600 rubelt.

A lízingügyletek elszámolása a lízingszerződés szerinti ügyletek számviteli megjelenítésére vonatkozó utasítások szerint történik. Ezt a bizonylatot 1997-ben hagyták jóvá, a benne szereplő tranzakciók a régi, 2001-ig érvényben lévő számlatáblázat szerint szerepelnek. Ezek az utasítások azonban továbbra sem veszítettek érvényből, a könyvelők a „régi” számlaszámok jelenleg érvényes számlaszámokra cserélésével használhatják őket.

A lízingelt ingatlan saját vagy kölcsön forrásból történő megszerzésével kapcsolatos költségek a „Tőkebefektetések” számla 4. „Befektetett eszközök beszerzése” alszámla terhelésén jelennek meg. Ezek a költségek különösen a következőket foglalják magukban: a lízingelt tárgy költsége, szállításának és felszerelésének költsége, vámkezelés és vámfizetés, a lízingelt tárgy védelme szállítás közben, kamatfizetés a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásáért , a tárgyi lízing fenntartása, szervizelése, átruházása, valamint egyéb kiadások, amelyek nélkül nem lehetséges igénybe venni.

A lízingszerződés alapján bérbeadásra szánt ingatlan a beszerzésével kapcsolatos összes költség összegében a számviteli nyilvántartásokban az alábbiak szerint jelenik meg: Terhelés, alszámla „Bérbeadó ingatlan”, Hitel.

Ha a lízingszerződés értelmében a lízingelt ingatlant az eladó közvetlenül a lízingbevevőnek adja át, a lízingbeadó megkerülésével, akkor a számviteli könyvelések a lízingbevevő elsődleges számviteli bizonylata alapján szállítás közben történik.

A Delta-Leasing LLC-től (lízingbeadó) lízingelt ingatlan megszerzésére vonatkozó könyvelési bejegyzések a következők:

A lízingelt eszköz bekerülési értékének kialakításának eljárása nyereségadó szempontjából meghatározott Művészet. 257 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve: A lízing tárgyát képező ingatlan kezdeti bekerülési értékét a lízingbeadó beszerzési, felépítési, szállítási, előállítási és használatra alkalmas állapotba hozatali költségeinek összegeként kell elszámolni, kivéve az összegeket. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében levonható vagy a költségek részeként figyelembe vett adók. Így a lízingelt eszköz bekerülési értéke az adószámvitelben eltérhet az eredeti könyvelési bekerülési értékétől a lízingbeadó által az ingatlan megszerzésére felvett kölcsönért fizetett kamat összegével, árfolyam- és összegkülönbséggel, azaz azokat az összegeket, amelyek a könyvelési költségben a kezdeti költségben szerepelnek, és amelyeket az adóhatóság a nem működési költségek részeként vesz figyelembe.

Példánkban a lízingelt eszköz kezdeti költsége adóelszámolási célokra 720 000 rubel lesz. (700 000 rubel – a bérelt ingatlan költsége, 20 000 rubel – a megszerzéséhez kapcsolódó többletköltségek).

Az ingatlan kezdeti értékének meghatározása után meg kell határozni az eljárást amortizációs költségek ezen az ingatlanon. Alapján 7. cikk 258 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve A lízingszerződés alapján pénzügyi lízingre átvett (átadott) ingatlant az azt a szerződésben foglaltak szerint elszámoló fél a megfelelő értékcsökkenési leírás csoportjába sorolja. A lízingtárgyak értékcsökkenési leírási csoportjának meghatározásához az irányadó Befektetett eszközök osztályozása(További – Osztályozás).

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 259. cikke Megállapítást nyert, hogy a lízing tárgyát képező ingatlanok amortizációs kulcsaira speciális együtthatók alkalmazhatók. Alkalmazásuk eljárását a szervezet számviteli adópolitikájában kell rögzíteni. Főleg amiatt 7. cikk 259 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a pénzügyi lízingszerződés tárgyát képező értékcsökkenthető tárgyi eszközök esetében az adózó jogosult az alap leírási kulcsot alkalmazni. speciális együttható, de legfeljebb 3 , amely, megjegyezzük, nem vonatkozik az első, második és harmadik értékcsökkenési csoportba tartozó (egy évtől öt évig terjedő) állóeszközökre, ha ezekre értékcsökkenést számolnak nemlineáris módszer.

Az adótörvény előírja a növekvő együttható alkalmazását, figyelembe véve bizonyos jellemzőket:

– 300 000, illetve 400 000 rubel feletti kezdeti költségű személygépkocsik és személyszállító mikrobuszok lízingelésekor;

– agresszív környezetben és (vagy) fokozott műszakban üzemelő tárgyi eszköz lízingelése esetén.

Személygépkocsik és személyszállító mikrobuszok esetében, amelyek eredeti költsége meghaladja a 300 000, illetve 400 000 rubelt, az alap amortizációs kulcsot speciális 0,5-ös együtthatóval kell alkalmazni. 9. cikk 259 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Így ha a járműlízingszerződésben a felek 3-at meg nem haladó összegű növelő tényező alkalmazását írják elő, akkor az alapértékcsökkenési kulcsra alkalmazott együtthatót a lízingszerződés felei által alkalmazott együttható szorzataként számítják ki. (legfeljebb 3) 0,5-tel.

2. példa

Egy személygépkocsit, amelynek kezdeti költsége 600 000 rubel, béreltek. Ez a tárgyi eszköz a III. értékcsökkenési leírási csoportba tartozik, hasznos élettartama 5 év (60 hónap).

Az alap leírási kulcsra alkalmazott együttható 1,5: (3 x 0,5).

A havi amortizáció mértéke 2,5% lesz: (1 / 60 hónap) x 100% x 1,5.

A nyereség megadóztatásánál figyelembe vett havi amortizációs levonások összege: (600 000 rubel x 2,5% / 100%) = 15 000 rubel.

szerinti szorzótényező alkalmazása mellett dönt az adózó 7. cikk 259 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve agresszív környezetben és (vagy) megnövekedett műszakban működő állóeszköz-egységek esetében a munkakörülményekre vonatkozó összesített együttható nem haladhatja meg a 2-t. Ha az adózó által beszerzett (átadott) tárgyi eszköz agresszív körülmények között működik környezet és (vagy) megnövekedett lízingműszak, alkalmazhatja a lízingszerződésben előírt együtthatókat (legfeljebb 3), vagy az objektum működési feltételeinek megfelelően növelő együtthatókat (legfeljebb 2). Vagyis az együtthatók ebben az esetben nem szorozódnak. Ez a megközelítés a meghatározott norma azon követelményének köszönhető, hogy a lízing- és működési feltételek együtthatóit csak az alapértékcsökkenési kulcsra kell alkalmazni.

Tekintsük a könyvelést és az adóelszámolást mindkét fél lízingszerződésében két változatban: a lízingelt ingatlan a lízingbeadó, a lízingelt ingatlan pedig a lízingbevevő mérlegében szerepel.

Folytassuk az első példa feltételeit. 2006 januárjában a bérbeadó 2 (24 hónap) időtartamra lízingelte a szivattyút. A szerződés szerinti tárgyi eszköz ára 1 416 000 RUB, áfával együtt - 216 000 RUB. A lízingdíjak kifizetése a lízingszerződés teljes időtartama alatt egyenletesen történik, összegük 59 000 RUB. havonta, áfával együtt - 9000 rubel. A bérbeadó egyéb költségei 4000 rubelt tettek ki. havonta.

A besorolás szerint a szivattyú a negyedik amortizációs csoportba tartozik, hasznos élettartama több mint 5 év és 7 év között van (vagy 61 és 84 hónap között). Ha 72 hónap hasznos élettartamot határoz meg, és 3-as gyorsulási tényezőt alkalmaz, akkor a lízingelt ingatlan költsége a szerződés időtartama alatt - 24 hónapig - az értékcsökkenési leíráson keresztül leírható. Így adószámviteli szempontból a havi értékcsökkenési leírás összege 30 000 rubel lesz: (720 000 rubel / 24 hónap).

Könyvelés a bérbeadóval

A bérelt ingatlan a bérbeadó mérlegében szerepel

Az a fél, akinek a mérlegében a lízingelt eszköz szerepel, értékcsökkenési leírást számol el. Ez azt jelenti, hogy ebben az esetben az értékcsökkenést a bérbeadó számolja fel. A felek közös megegyezése szerint a lízingelt eszközre gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazható (Lízingtörvény 31. cikk). Az értékcsökkenés számviteli számításának eljárását és módszereit a PBU 6/01 határozza meg.

Figyelem: gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazásának lehetősége a bérelt ingatlanon csak a csökkentő egyenleg módszernél biztosított (a gyakorlatban nem túl gyakran alkalmazzák). Ennek alátámasztására hivatkozhatunk az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2003. december 18-án kelt, 04-02-05/2/81 sz. levelére „Növekvő és csökkenő együtthatók alkalmazásáról az értékcsökkenés számviteli kiszámításakor, pontja, amely kimondja, hogy a pénzügyi lízing tárgyát képező és a tárgyi eszközök aktív részének tulajdonítható ingó vagyonra a csökkenő egyenleg módszerrel történő értékcsökkenési leírásnál 3-nál nem nagyobb gyorsulási tényező alkalmazható a Ptk. pénzügyi lízingszerződés. A PBU 6/01 nem írja elő a gyorsulási tényező használatát az amortizációs díjak lineáris módszerrel történő kiszámításakor (hasonló álláspontot mutat be az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03-06-01-04 sz. levele) /125).

Jogos a könyvelők azon törekvése, hogy az értékcsökkenési leírások leírásának felgyorsítása érdekében lineáris módszerrel (ma ez a legelterjedtebb) számoljanak az amortizációval. Egyrészt azért, hogy a könyvelést közelebb hozzuk az adószámvitelhez, ahol egyértelműen ki van írva a gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazásának eljárása lineáris módszerre, másrészt a számviteli adatok alapján számított ingatlanadó csökkentése érdekében, és ezért a a lízingingatlan mérlegtulajdonosa.

A lineáris módszer szerinti értékcsökkenés éves összegét úgy határozzuk meg, hogy a tárgyi eszköz eredeti bekerülési értékét megszorozzuk az alapon számított amortizációs rátával. a hasznos élettartamtól ezt a tárgyat. Alapján 20. pont PBU 6/01 A szervezet önállóan határozza meg hasznos élettartamát, figyelembe véve bizonyos feltételeket, különösen az objektum használati eljárásában előírt szabályozási és egyéb korlátozások alapján (például a bérleti időszak).

Példánkban a havi értékcsökkenés összegét a következőképpen számítjuk ki:

Bekerülési költség x Amortizációs kulcs = 720 000 dörzsölje. x 1/24 = 30 000 dörzsölje.

A Delta-Leasing LLC (lízingbeadó) számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:

A lízingszerződés végén két lehetőség van a lízingelt eszköz használatára.

1.opció. A lízingbevevő köteles a lízingelt eszközt abban az állapotban visszaadni a lízingbeadónak, ahogy azt átvette, figyelembe véve a normál vagy a lízingszerződésben rögzített elhasználódást ( 4. cikk A lízingtörvény 17. §-a).

Ez a számvitelben a következőképpen fog megjelenni:

2. lehetőség. A lízingszerződés kiköti, hogy a lízingelt eszköz a szerződés lejártával vagy annak lejárta előtt a felek megállapodása szerinti feltételekkel a lízingbevevő tulajdonába kerül. 1. záradék art. A lízingtörvény 19. §-a).

A könyvelésbe a következő bejegyzés kerül be:

A lízingbeadó adóelszámolásában a bevétel az általános forgalmi adóval csökkentett lízingdíj lesz. Példánkban 50 000 rubel lesz: ((1 416 000 - 216 000) / 24 hónap). A költségek az elhatárolt értékcsökkenés és egyéb költségek összegei, amelyek összege 34 000 rubel. havonta. Egyéb tranzakciók hiányában a lízingügyletből származó nyereség 16 000 rubel lesz. havonta.

A bérleti szerződés lejártakor a szivattyú maradványértéke nulla. Ebben az esetben, amikor az ingatlant a bérlő tulajdonába adja át, a bérbeadó nem számol el plusz bevételt vagy kiadást.

Egy meglehetősen egyszerű példát vettünk figyelembe, amikor a lízingdíjak egyenletesen oszlanak el, és az értékcsökkenési leírást a lízingszerződés teljes időtartama alatt teljesen leírják. Változtassuk meg az első példa feltételeit, és tegyük fel, hogy a szerződés futamideje nem 24, hanem például 16 hónap (a lízingszerződés összege és az ingatlan induló költsége megegyezik). Ebben az esetben a havi jövedelem 75 000 rubel lesz: ((1 416 000 rubel - 216 000 rubel) / 16 hónap).

A havi elhatárolt értékcsökkenés összege ugyanaz - 30 000 rubel.

A lízingügyletből származó nyereség - 45 000 rubel.

Ha a szerződés feltételei szerint az ingatlan a lízingbevevő tulajdonába kerül, úgy a lízingszerződés lejártakor a bekezdések alapján. 1. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 268. §-a értelmében az amortizálható ingatlan értékesítése esetén az adózónak joga van az ilyen ügyletekből származó bevételt az értékcsökkenthető ingatlan maradványértékével csökkenteni: (720 000 rubel - 30 000 rubel x 16 hónap) = 240 000 rubel.

jegyzet: nem a bérbeadó a kifizető adót ingatlan sem ebben a helyzetben, sem abban az esetben nem, ha az ingatlan a lízingbevevő mérlegében szerepel, hiszen az adóalap meghatározásakor az adózás tárgyát képező befektetett eszközöket a megállapított maradványértéken veszik figyelembe. eljárást könyvelés (Művészet. 375 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A Pénzügyminisztérium ragaszkodik ehhez az állásponthoz (lásd pl Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2004. november 19-i levele: 03-06-01-04/133, 2004. november 19. 03-06-01-04/137, 2005. február 28. 03-06-01-04/118, kelt november 2. .05 No. 07-05-10/49). Lényege abban rejlik, hogy ha egy szervezet olyan tárgyi eszközöket fogad el könyvelésre, amelyek megfelelnek a tárgyi eszközként való elismerés feltételeinek, de nem a termelési folyamatban (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), hanem a szervezet által bevételszerzés céljából történő ideiglenes használat (ideiglenes birtoklás és használat) díjának biztosítása, ezek a tárgyak jövedelmező anyagi javakba történő befektetésnek minősülnek, figyelembe veszik a 03 „Jövedelemtermelő beruházások anyagi javakba” elszámolásában. és szerint 1. záradék art. 374 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, nem tartoznak az adózás tárgyába a főbe való áthelyezésük előtt alapok a megállapított számviteli eljárások szerint.

Ha a lízingszerződés előírja, hogy a lízingelt ingatlan szerepel a lízingbevevő mérlegében, akkor a Delta-Leasing LLC (lízingbeadó) számviteli nyilvántartásában az ingatlan lízingje a következő bejegyzésekben jelenik meg:

Az adószámvitelben a lízingbeadó számára, ha a lízingelt eszköz a lízingbevevő mérlegében szerepel, a bevétel a lízingdíjak áfa nélküli összege lesz, mivel a Művészet. 249 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve Az árbevétel meghatározása az eladott áruk (munka, szolgáltatás) kifizetéséhez kapcsolódó összes bevétel alapján történik. Ezt a megközelítést például a A Moszkvai Adóigazgatási Minisztérium 2003. február 21-i levele, 26-12/10699 sz.: Tekintettel arra, hogy a lízingdíjak a lízingbevevő által a lízingelt eszköz ideiglenes használatáért fizetett összeget jelentik, összegük a lízingcégnek az ingatlanának bérbeadása érdekében nyújtott szolgáltatások értékesítéséből származó bevételre vonatkozik, és a bevétel részeként kell elszámolni. az adóalap része a jövedelemadó kiszámítása céljából, attól függően, hogy a szervezet milyen módszert választott a bevételek és ráfordítások elszámolására.

Az első példa feltételeihez képest ez így fog kinézni: a lízingelt eszköz kezdeti költsége 720 000 rubel, a lízingelt ingatlan költsége a lízingszerződés szerint (áfa nélkül) 1 200 000 rubel. A szerződés időtartama 24 hónap.

1.opció – a lízingtörlesztés havonta egyenlő részletekben érkezik be a szerződéses összeg 1/24-e. A bérbeadó adóelszámolása 50 000 rubel havi jövedelmet tükröz. (1 200 000 x 1/24), költség összege – 30 000 rubel. (720 000 x 1/24).

2. lehetőség – A lízingfizetés havonta a következő ütemezés szerint történik: 1-től 4-ig a szerződéses összeg 10%-a, 5-től 24-ig – 3%. A bérbeadó adóelszámolása a következőket fogja tükrözni:

- az első négy hónapban - a bevétel összege 120 000 rubel. (1 200 000 x 10%), költség összege – 72 000 rubel. (720 000 x 10%);

– a fennmaradó 20 hónapban – a havi jövedelem összege 36 000 rubel. (1 200 000 x 3%), költség összege – 21 600 rubel. (720 000 x 3%).

Tájékoztatásul: A Rosstat 05.08.01-i 51. sz. határozata A 2006. évre vonatkozó statisztikai megfigyelési formanyomtatványok kerültek érvénybe, például a DAFL számú nyomtatvány „A pénzügyi lízing területén működő szervezet üzleti tevékenységének felmérése”.

Könyvelés a bérlővel

A lízingelt ingatlan a mérlegben szerepel bérbeadó

A lízingszerződés lejártakor a lízingbevevő könyvelésében a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:

A lízingbevevő adóelszámolásában a lízingelt ingatlanok lízingdíjai a bekezdések szerint. 10. o., 1. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 264. cikke az egyéb költségek között szerepel. Példánkban 24 hónapos szerződéses futamidő esetén a havi lízingrészlet (egységes fizetés mellett) 1 200 000 RUB lesz. / 24 hónap = 50 000 dörzsölje.

Ha a szerződés a lízingelt eszköz tulajdonjogának a lízingbevevőre történő átruházását írja elő, akkor a kifizetések teljes összege tartalmazhatja a lízingelt eszköz visszaváltási árát.

Ezzel kapcsolatban szeretném felhívni az adózók figyelmét Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2005. november 8-i levele, 03-03-04/1/343, amely kimondja, hogy A nyereségadó szempontjából a lízingbevevő ráfordításai a lízingelt eszköz visszaváltási ára formájában a lízingelt eszköz tulajdonjogának a lízingbevevőre történő átruházásakor értékcsökkenthető ingatlan beszerzésének költségei, és a 270. § (5) bekezdése alapján a Kódexben foglaltakat nem veszik figyelembe a jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor. Az amortizálható ingatlanok költségének a szervezet adózási célú kiadásaihoz való hozzárendelése a kódex 256–259. cikkének megfelelően az értékcsökkenési mechanizmuson keresztül történik.

A Vámkódex 264. cikke (1) bekezdésének 10. albekezdésével összhangban a termeléssel és (vagy) értékesítéssel kapcsolatos egyéb költségek magukban foglalják a lízingelt ingatlanok lízingdíjait. Ugyanakkor véleményünk szerint a lízingbevevőnek a lízingelt eszköz tulajdonjogának megszerzésével kapcsolatos kiadásai (a lízingelt eszköz visszaváltási ára), amely értékcsökkenthető ingatlan, nem számolhatók el az egyéb ráfordítások között.

A Pénzügyminisztérium az utóbbi időben többször érintette a „visszaváltási érték” és a lízingdíj elkülönítésének témáját a lízingbevevő könyvelésében, amelyről a „A lízingelt ingatlan a lízingtárgy mérlegében szerepel” című részben részletesebben is szólunk. bérlő”, és most adunk még egyet Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2005. október 6-i levele 03-03-04/2/72: A Kódex 25. fejezete sem a jelenlegi, sem a 2005. június 6-án kelt 58-FZ szövetségi törvény változatában nem tartalmaz olyan különleges szabályt, amely meghatározná a lízingdíj visszaváltási értékét tartalmazó lízingdíjak adóelszámolásában történő elismerésének eljárását. a lízingelt ingatlant a lízingbevevő fizeti, abban az esetben, ha a lízingbevevő nem amortizálja a lízingtárgyat. Ezért az adózó-lízingbevevőnek, ha a lízingtárgyat a lízingbeadó adószámvitelében amortizálják, a lízing útján megszerzett tárgyi eszköz bekerülési értékét kell képeznie, és a lízingtárgy tulajdonjogának átruházásakor meg kell kezdenie annak haszonszerzés céljából történő értékcsökkenését. adózási célokra.

Valóban, be Ch. 25 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem mondja ki, hogy a lízingdíjnak tartalmaznia kell a visszaváltási értéket, ezért a szerző álláspontja szerint a Pénzügyminisztérium ismét tágan értelmezi az Adótörvénykönyv rendelkezéseit. Így a lízingdíjak tükrözésével ellentmondásos és ellentmondásos a helyzet, azonban ha az ügy tárgyalásra kerül, emlékeztetünk arra, hogy minden elháríthatatlan kétség, ellentmondás és félreértés az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokban az adózó (illetékfizető) javára értelmezendő(7. cikk 3 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

A bérelt ingatlan a bérlő mérlegében szerepel

Az Alpha LLC (lízingbevevő) számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:

<*>„Bérleti kötelezettségek” alszámla.

<**>„Lízingelt ingatlan” alszámla.

<***>„Lízingfizetési tartozás” alszámla.

Ha a lízingszerződés alapján az ingatlan a lízingbevevő mérlegében szerepel, akkor értékcsökkenést számol el rá. A lízingbevevő mérlegében szereplő lízingelt ingatlanok értékcsökkenésének kiszámításának mechanizmusát azonban egyetlen számviteli szabályozási dokumentum sem írja elő. Nem világos például, hogy az ilyen ingatlanokra gyorsított értékcsökkenést lehet-e elszámolni.

Emlékezzünk vissza aszerint 19. bekezdés PBU 6/01 Gyorsított értékcsökkenést csak a csökkentő egyenleg módszere esetén lehet számolni. Alapján Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 03.05.05-i levele 16-00-14/150 PBU 6/01magában foglalja az eszközök befektetett eszközként történő átvételét olyan szervezettől, amely tulajdonosi jogokkal rendelkezik. A lízingelt vagyontárgy a lízingbeadó tulajdonát képezi. Következésképpen a PBU 6/01 nem vonatkozik a bérlőre. Irányította Ezzel a levéllel egyes szakértők azt mondják, hogy a lízingbevevőnek az átvett ingatlanra vonatkozóan a tilalmak ellenére joga van a gyorsított értékcsökkenési leírás mechanizmusát alkalmazni annak lineáris módszerével. PBU 6/01. De ez a kijelentés ellentmondásos, mivel in PBU 6/01 nincs arra utaló jel, hogy csak a vállalkozás tulajdonában lévő állóeszközökre vonatkozik. Ezért a kérdés nyitott marad, és a vállalkozásnak önállóan kell eldöntenie, hogyan számítja ki az értékcsökkenést. Ugyanakkor az ingatlanadó számítása az elhatárolt értékcsökkenés mértékétől függ.

jegyzet: PA lízingtétel, amelyet a mérlegben a 01 „Tömeges eszközök” számla részeként számoltak el a számviteli szabályoknak megfelelően, beleértve az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1997. február 17-i 15. számú rendeletét is, társasági vagyon tárgyát képezik. adót az általánosan megállapított módon(Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 05.03.03-i levele 03-06-01-04/125). Erről jutott eszembe Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata V 2004. október 14-én kelt levél 21-3-05/437..

Ha a lízingbe vevő gyorsított értékcsökkenés elhatárolása mellett döntött, de a lízingszerződés lejártáig az ingatlan még nem amortizálódott teljes mértékben, akkor a bérlő tulajdonába kerülést követően a gyorsulási tényezőt nem alkalmazzák az amortizáció számításánál, mivel a tárgyi eszköz megszűnt lízing tárgya lenni.

A lízingszerződés lejártakor a lízingbevevő számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések kerülnek rögzítésre:

1. lehetőség: A bérelt ingatlan visszakerül a bérbeadóhoz.

2. lehetőség. A bérelt ingatlan a bérlő tulajdonába került.

Megtanulja, mi a lízing, és mit csinálnak a lízingcégek, milyen felszerelést bérelhet egy üzletember, és mi a jövedelmezőbb - lízing vagy hitel

Köszöntjük a HeatherBeaver magazin olvasóit! A forrás rendszeres szerzője, közgazdász, Eduard Stembolsky ismét veled van.

Ma a lízingről lesz szó, egy olyan pénzügyi szolgáltatásról, amely egyre fontosabbá válik hazánkban.

A cikk hasznos lesz feltörekvő vállalkozóknak, autótulajdonosoknak és mindazoknak, akik lépést akarnak tartani a korral, és lépést szeretnének tartani a pénzügy és az üzleti élet népszerű trendjeivel.

1. Mi a lízing – definíció

A „lízing” pénzügyi kifejezés az angol „leasing” szóból származik, és szó szerint „bérleti díj”-nak fordítják.

Valójában a lízingügyletek végrehajtásakor az ingatlan ideiglenes használatba kerül, de a klasszikus lízinggel ellentétben a felhasználónak joga van a lízingtárgyat utólag végleges birtoklásra megvásárolni.

Ez a fő alapvető különbség a lízing és a bérleti díj között: vannak más árnyalatok is, amelyekről cikkünkben mindenképpen beszélni fogunk.

A hivatalos definíció a következő:

Lízing- ez egy olyan befektetési tevékenység, amelynek célja, hogy a tulajdonos megállapodás alapján ingatlanát magánszemélyeknek vagy jogi személyeknek adja át.

Az ingatlant a bérbeadó meghatározott időre átadja előre egyeztetett díj ellenében és a bérlő utólagos visszavásárlási jogával. Az ingatlan átruházásának, biztosításának és a teljes visszaváltásig tartó élettartamának minden feltétele a lízingszerződésben van rögzítve, amelyet mindkét fél aláír.

El kell mondani, hogy a lízing nem mindig ér véget az ingatlan megvásárlásával: előfordul, hogy a kedvezményezett visszaadja azt a tulajdonosnak, mint egy rendes lízing esetében.

A lízing tárgyai és tárgyai

Nézzük meg, milyen tárgyakat (vagy tárgyakat) lehet lízingelni:

• felszerelés;
• szerkezetek;
• épület;
• vállalkozások;
• szállítás;
• egyéb ingatlan, amely a címzettet érdekli.

Szinte minden tulajdonban lévő ingatlan bérelhető vagy lízingelhető. Ez alól kivételt képeznek a földterületek, természeti objektumok, valamint olyan ingatlanok, amelyekre a törvény különleges bánásmódot ír elő (például fegyverek).

Hazánkban különösen népszerű a felszerelések, autók lízingelése.

Sok cég a tevékenységének kezdeti szakaszában arra a következtetésre jut, hogy számára jövedelmezőbb hitelre felvenni az ingatlant utólagos visszaváltással, mint egyszeri adásvételi tranzakcióval megvásárolni.

Ez lehetővé teszi a költségek csökkentését és a berendezések és gépek beszerzését a lehető legrövidebb időn belül.

Külön cikkünkben olvashat arról, hogyan szerezheti be.

Lízing tárgyai:

• lízingbevevő (más néven ügyfél – a lízingelt eszköz átvételében érdekelt természetes vagy jogi személy);
• lízingbeadó (bank, társaság, kereskedelmi vagy állami szervezet);
• biztosító (az ügyletet biztosító társaság);
• szállító (berendezés eladó, gyártó, kereskedő).

Előfordul, hogy a lízingbeadó ingatlanszállítóként is fellép, de gyakrabban kereskedelmi bank, hitelintézet vagy maga a lízingcég. A lízingbeadó nemcsak jogi személy lehet, hanem magánszemély is, aki személyes ingatlant bérel.

A biztosító társaság választható, de kívánatos résztvevője a lízingműveleteknek. A biztosító jellemzően a kedvezményezett vagy a lízingbeadó partnere. Az ügylethez kapcsolódó vagyoni, szállítási, pénzügyi és egyéb kockázatok biztosítására vesz részt.

Gyakorlatilag minden nagy hitelintézet végez ilyen típusú eljárásokat, de nem közvetlenül, hanem speciálisan létrehozott „leányvállalatokon” - leányvállalatokon keresztül.

Az ilyen részlegek nevének első része jellemzően egybeesik az anyavállalat (bank) nevével. Példa - Avangard-Leasing, PromSvyazLeasing, VTB-lízing stb.

Gyakorlati jelentés

Mi a lízing gyakorlati értelme? Egyszerű: a címzett nem fizet azonnal, hanem a szerződésben rögzített határidőn belül teljesíti a kifizetéseket, miközben az ingatlan az előleg kifizetése után azonnal tulajdonba kerül.

Nyilvánvaló, hogy a tranzakció csak akkor zárul le, ha a kedvezményezett és a lízingbeadó kölcsönös előnyökkel jár. A lízingszerződések változóak és változatosak, az adósságtörlesztés ütemezése pedig rugalmas.

A következő típusú fizetések léteznek:

• regresszív kifizetések- havi fizetés, csökkenő összeggel;
• járadékfizetések- azonos összegű befizetéssel;
• szezonális kifizetések- a címzett vállalkozásának szezonális jellemzőihez kötve.

A használatba vett berendezés azonnal üzembe helyezhető, de amíg az Ön tulajdonába nem kerül, nem vonják le az ingatlanadót - ez a lízingművelet másik előnye.

2. A lízing fő típusai – TOP 3 népszerű típus

A lízingnek többféle típusa létezik, de Oroszországban a legnépszerűbb típusok az autólízing, a berendezéslízing és a pénzügyi lízing.

Típus 1. Autólízing

Magán- és jogi személyek bérelhetnek autót. A lízing előnyeiről az autóhitelhez képest külön cikkben lesz szó, itt azonban szó lesz az ilyen típusú járművásárlás kilátásairól.

Az autólízing lényegében autóbérlés, csak a futamidő lejártakor nem adod vissza a járművet a tulajdonosnak, hanem megtartod magadnak. Hazánkban ez egy viszonylag új módja az autóvásárlásnak, de az USA-ban és Európában ez a módszer évtizedek óta állandó kereslet.

A lízingszervezetek számára az autólízing a legkevésbé kockázatos hitelezési terület, mivel az autó rendkívül likvid eszköz, amely a másodlagos piacon értékesíthető.

Ezenkívül az autókat állami szerveknél kell regisztrálni, és szükség esetén könnyen megtalálhatók. A nemfizetés és az autó visszaküldésének valószínűsége sokkal kisebb, mivel kevesen akarnak megválni az autótól több hónapos sikeres működés után.

Ha nem kell vásárolnia, inkább vegye igénybe korábbi kiadványaink tanácsait.

Erről bővebben magazinunk külön cikkében olvashat.

2.

A működőképes és korszerű berendezések növelik a termelési teljesítményt és a vállalkozás versenyképességét. A vállalat azonban nem mindig rendelkezik a berendezések beszerzéséhez szükséges forgótőkével.

Ennek eredménye, hogy az ország vállalkozásainak jelentős része elavult (erkölcsileg vagy fizikailag) berendezéseken működik.

Ilyen helyzetben a probléma megoldásának legegyszerűbb és legköltséghatékonyabb módja a berendezések bérbeadása utólagos vételi joggal.

Ennek az opciónak számos előnye van:

• könnyebb, mint egy hitel, amely fedezetet és lenyűgöző dokumentumcsomagot igényel;
• ez kevésbé kockázatos a bérbeadók számára (hiszen nem fizetés esetén a cégeknek joguk van az ingatlant bármikor visszavenni);
• ez lehetővé teszi a társaság alapjainak frissítését és kedvező adózási feltételeket biztosít számára;
• ez egy gyors módja a termelési kapacitás bővítésének egyszeri beruházás nélkül.

A gépek és berendezések beszerzésének ezt a módját olyan esetekben célszerű alkalmazni, amikor a tárgyak elhasználódási ideje meglehetősen hosszú. Ellenkező esetben a szerződés lejártakor a tulajdonszerzés értelmetlenné válik, hiszen addigra már elavult lesz.

Egy másik árnyalat, hogy a magasan speciális berendezésekre kevés a kereslet, így ha a szerződést felmondják vagy visszaküldik, az ilyen ingatlanokat nehéz lesz eladni.

Ezért a speciális eszközöket használó cégek előleget vagy előleget kérhetnek a címzetttől: ezek az összegek a tranzakció lemondása esetén nem téríthetők vissza.

3. típus. Pénzügyi lízing

Ez a fajta egy ingatlan megszerzésére irányuló művelet, amelyet azt követően hosszabb időre ideiglenes használatba adnak, és értékének egészét vagy nagy részét amortizálják.

Bonyolultan hangzik, de a valóságban minden egyszerű: a lízingbeadó felszerelést, szállítóeszközt vagy egyéb eszközt vásárol, használatba adja, visszaadja az ingatlan költségét, és további haszonra tesz szert a tranzakcióból.

A pénzügyi lízingügylet háromoldalú. Az átvevő kérvényt nyújt be a bérbeadóhoz, aki megvásárolja az ingatlant a szállítótól és átadja a címzettnek.

Az ügylet eredményeként a lízingbeadó veszteséget és nyereséget térít meg, az átvevő fél pedig utólagos vásárlással hosszú távú lízing keretében eszközt vagy egyéb ingatlant szerez.

Egy ilyen művelet jellegzetessége: a bérelt tárgyat kezdetben a címzettnek kívánják átadni. A fizetési határidő lejárta után a megállapodás tárgya a címzett tulajdonába kerül, de előtte formálisan a bérbeadó birtokába kerül.

Egyéb típusú lízing

A kereskedelmi struktúrák lízinggel csökkentik az adóterhet. Előfordul, hogy a lízingbeadó egyidejűleg lízingbevevőként is működik: ezt a módszert a vállalkozások használják működő tőke hiánya esetén, és ún. visszlízing .

Egy másik fajta - operatív (szolgáltatási) lízing , amelyben egy szerződés időtartama alatt a bérbeadó tárgybeszerzési és karbantartási költségeit nem fedezik a kifizetések.

Van egy osztályozás a kockázat mértéke szerint:

• fedezetlen lízing ha a kedvezményezett nem hagy a partnernek semmilyen további garanciát a szerződés rá eső részének teljesítésére;
• részben biztosított– biztosítással;
• garantált amikor a kockázatok több, a címzett kezességét vállaló résztvevő között oszlanak meg.

Az érthetőség kedvéért a népszerű lízingtípusokat táblázatba foglaltuk, és feltüntettük mindegyik jellemző tulajdonságait és előnyeit:

3. Hogyan működik a lízing - A lízingművelet 5 fő szakasza

Bár a lízingügylet egyszerűbb és elérhetőbb pénzügyi tranzakciónak számít, mint a kölcsön, lebonyolítása bizonyos szabályok betartását igényli. A jogilag illetékes lízingművelet több szakaszban történik.

1. szakasz. Lízingtárgy és cég kiválasztása

A tárgy kiválasztása a címzetten múlik. Ha ez egy olyan vállalkozás, amely hosszú lejáratú kölcsönből kíván felszerelést felvenni utólagos vásárlással, akkor a pénzügyi osztály a legjövedelmezőbb lehetőséget keresi.

Ha magánszemélyről van szó, aki gépjárművet kíván vásárolni, akkor a lízingügylet tárgyát és a lízingbeadót önállóan kell kiválasztania, a gazdasági megvalósíthatóság és a személyes preferenciák szempontjaira összpontosítva.

A tranzakciós partner kiválasztásáról részletesebb tájékoztatást adunk egy külön részben ennek a kérdésnek szentelve.

2. szakasz. A lízingfeltételek tanulmányozása és az előzetes jóváhagyás

A szükséges szolgáltatásokat nyújtó szervezet kiválasztása után a címzett felhívja a céget, és előzetes egyeztetést folytat a soron következő tranzakció feltételeiről.

A legfontosabb pontokat tisztázni kell:

• előleg összege;
• a rendszeres kifizetések összegei;
• fizetési ütemterv;
• a tranzakció lebonyolításának feltételei.

Megfelelő formátum esetén a címzett benyújtja a pályázatot és elkészíti a szükséges dokumentumokat. A bérbeadó ezt követően elemzi a potenciális partner által nyújtott információkat. A legfontosabb mutató az ügyfél pénzügyi helyzete.

3. szakasz. Lízingszerződés készítése

A tranzakciós szerződéshez a következő dokumentumok szükségesek::

1. Kérelem lízingre.
2. Pénzügyi kimutatások az utolsó négy jelentési időszakra vonatkozóan.
3. banki igazolás a cég számlaforgalmáról az elmúlt évben.
4. Információs levél A cégről.
5. Az útlevél másolata a cég vezetője.
6. Szállítói szerződés dokumentuma berendezések (járművek vagy egyéb ingatlanok).
7. Tulajdon biztosítás lízing

Ez csak egy alaplista: a lízingcég a szerződés sajátosságaitól függően egyéb dokumentumokat, igazolásokat is kérhet.

4. szakasz. Előleg befizetése és az ingatlan átadása

A tárgy átruházásáról szóló szerződés aláírása után az átvevő cég előleget fizet, a lízingelt eszközt birtokba veszi és üzleti tevékenysége során felhasználja. A beszállító cég felelős a berendezések vagy egyéb ingatlanok szállításáért.

Az ügylet futamideje alatt a tulajdonjog a lízingbeadónál marad (a lízingügylet alapvető jellemzője), de az ügyfél saját céljaira használhatja a tárgyat, megállapodás szerint fizetve.

5. szakasz. A létesítmény üzemeltetése és tulajdonszerzés

Ha az átvevő megsérti a szerződésben vagy a fizetési ütemtervben foglaltakat, a bérbeadó tulajdonosként visszavonhatja a tárgyat és értékesítheti a másodlagos piacon. Az ügyfél felelős a berendezések, járművek vagy egyéb vagyontárgyak sérüléséért, meghibásodásáért vagy meghibásodásáért.

Ha a fizetések a futamidő alatt rendszeresen megtörténnek, akkor a teljes összeg visszafizetése után a tulajdonjog átszáll az átvevő társaságra. Az ügyfél által a berendezés üzemeltetése során kapott nyereség az ő tulajdona.

4. Lízing vagy hitel – mi a különbség és mi a jövedelmezőbb válság idején?

Az alapvető különbség a kölcsön és a lízing között, hogy az első esetben azonnal az ügyfél tulajdonába kerül, a második esetben pedig a szerződés lejártáig a lízingbeadó birtokában marad.

Ezen túlmenően a lízing igénylésekor az ügyfélnek nem kell hiteltörténetet bemutatnia, bár a cég pénzügyi helyzetét az ingatlankiadást döntő fél feltétlenül tanulmányozza.

Pénzügyi szempontból melyiknek van értelme?

A gazdasági instabilitás körülményei között a szakértők a lízinget részesítik előnyben.

A lízing előnyei különösen nyilvánvalóak berendezések vagy járművek használatakor:

• A lízing előlege általában 5-10%-kal alacsonyabb;
• A tranzakciók 80-90%-ában lízingkedvezményeket biztosítanak;
• a lízinghez kaució nem szükséges;
• a kedvezményezett adókedvezményben részesül;
• A lízingügyletek gyorsabban lebonyolíthatók, és kevesebb papírmunkát igényelnek.

A lízing előnyös mind a hosszú távú lízinggel ingatlant vásárló cégek, mind magánszemélyek számára.

Nézzük meg ennek a pénzügyi eszköznek az előnyeit és hátrányait egy konkrét példa – egy autó lízing – segítségével.

Példa

A számítást a lízingcég végezte. A lízingelt tétel egy népszerű Toyota autó, 690 ezer rubel áron.

Az előny első ránézésre nyilvánvaló: a lízing havi törlesztőrészlete 38%-kal kevesebb. Van azonban egy árnyalat - ilyen feltételeket a lízingbeadók csak akkor kínálnak, ha az autót a lízingidő (három év) lejárta után visszaadják a cégnek.

Ha utólagos vásárlással lízingel egy autót, akkor a tranzakció 1 033 400 rubelbe kerül, szemben az autó hitelfelvétele esetén 826 000 rubelbe.

Így a lízing azok számára lesz előnyös, akik ideiglenes használatra vesznek autót, majd korszerűbb modellre fejlesztik az autót.

Utolsó frissítés: 2019.08.20

Helló, kedves olvasók a pénzügyi magazin „site”! Ebben a számban mi beszéljünk a lízingről: mi az, miben különbözik a kölcsöntől, mik a lízing előnyei és hátrányai, milyen típusú lízing létezik, és mi a jövedelmezőbb - lízing vagy hitel.

Ma már nem valami váratlan vagy eredeti, ha valaki vásárol valamit kölcsön pénzt. , a kereskedelmi szervezetektől kapott hitelek szilárdan beléptek a modern életbe, és fontos összetevői a piac kialakulásának és aktív működésének.

A cikk odaadó lízingszerződések , amelyeket Oroszországban a végrehajtás során leggyakrabban kötnek vállalkozói tevékenység. Ez annak köszönhető, hogy lehetővé vált a kereskedelemmel nem foglalkozó szervezetek és személyek bérbeadása. viszonylag nemrég. De bizonyos esetekben a lízing útján történő vásárlás jövedelmezőbb és kényelmesebb lehet.

Lízing egy modern pénzügyi eszköz, így a lízing típusairól és annak más hiteltermékektől való eltéréseiről szóló információk hasznosak lesznek az autókedvelők, vállalkozók, valamint azok számára, akik kölcsönzött források és eszközök felhasználásával saját vállalkozást nyitnak. A nulláról indulásról és arról, hogy hol lehet fedezet nélkül hozzájutni, külön cikkekben írtunk már.

A lízingszolgáltatások kényelmesebb és jövedelmezőbb használatáról azonban ebben a kiadványban lesz szó.

Lízing: a fogalom meghatározása és fogalma, a lízing típusai és formái, főbb különbségek a hiteltől, előnyei és hátrányai

Szó szerint a kifejezés "lízing" úgy fordítva "kiadni" , de a fő különbség a lízingművelet és a szokásos bérbeadás között az a használt ingatlan utólagos visszaváltásának lehetőségét a teljesített befizetések figyelembevételével .

A lízing a hitelezés egyik formája, amelyben bizonyos ingatlanok térítés ellenében ideiglenes használatba és birtokba vételre kerülnek.

1.1. A lízingkapcsolatok alanyai és tárgyai

A lízingművelet tárgyai:

• bérlő– olyan természetes vagy jogi személy, aki lízingszerződés alapján lehetőséget kap bármely ingatlan használatára;
• bérbeadó– hitelintézet, jogi személy, valamint lízingszolgáltatást nyújtó magánszemély;
• biztosító ki biztosítja az ügyletet és (vagy) az átruházott ingatlant;
• ingatlanszállító– bizonyos berendezések eladója vagy gyártója, kereskedő, ingatlantulajdonos.

BérlőÉs bérbeadó a lízingszerződés kötelező résztvevői, és a megállapodás főbb feleit képviselik.

Az ügylet és maga a lízingelt ingatlan biztosítása a bérbeadó mérlegelése szerint történik, a biztosítás feltételeit, költségét és mennyiségét a felek megállapodása határozza meg.

A bérbeadó lehet az átadott ingatlan tulajdonosa, vagy csak az ingatlan átadótól a lízingbe vevő részére történő ideiglenes használatbavételének szolgáltatását végezheti.

A lízingkapcsolat tárgya Szinte minden nem fogyasztásra alkalmas vagyontárgy felhasználható (kivéve a földterületeket és egyéb természeti tárgyakat, valamint azokat a tárgyakat, amelyek szabad forgalmát korlátozzák vagy tiltják).

Lehet:

• szerkezetek és épületek;
• berendezések, gyártósorok;
• vállalkozások;
• szállítás különböző célokra;
• egyéb ingatlan, amelynek használatában a bérlő érdekelt.

1.2. Mi a lízing gazdasági értelme?

A lízingműveletek segítségével bizonyos ingatlanok tényleges tulajdonjogának megszerzéséhez kaphat jelentős előny szemben a közvetlen részesedésszerzéssel vagy kölcsöntőkével.

Ez annak köszönhető, hogy a bérlő szinte azonnal használhatja az őt érdeklő ingatlant az előleg megfizetése után, ami általában nem több, mint 30 a piaci érték %-a.

A fennmaradó összeg kifizetése egyedi szerződésekben rögzített feltételek mellett történik, amelyek változékonysága és rugalmassága kedvezően különbözteti meg őket a hitelszerződésektől.

Például , a kifizetések szezonálisak lehetnek, az ingatlan sajátosságai és a vállalkozási tevékenység típusa alapján.

Még egy plusz lízingszerződés alapján történő ingatlanhasználat az, hogy a lízingelt eszköz üzemeltetési lehetősége ellenére, az ilyen ingatlanokra kivetett adók nem írják jóvá (az ingatlanadó fizetési kötelezettség csak a tulajdonjog megszerzése után jelentkezik).

Tehát az ingatlan lízingszerződés alapján történő üzemeltetése a következő előnyökkel járhat:

• az a képesség, hogy ne költsön azonnal jelentős összegeket;
• az ingatlan bérbeadásának sokfélesége;
• a hasznosított ingatlan nem adóköteles.

A lízingműveletek formái, típusai és típusai

2. Lízingtípusok - 4 fő típus áttekintése 📑

A lízinget gyakran csak úgy tekintik pénzügyi eszköz üzleti tevékenység végzésére , elsősorban bármilyen berendezés használatához kapcsolódik.

Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az Orosz Föderációban kezdetben bérelt ingatlant lehetett használni kizárólag üzleti célokra, és maga a lízingviszonyokat szabályozó jogszabály is számos súlyos ellentmondást és eltérést tartalmazott.

Lehetővé vált a fogyasztói célú bérbe adott ingatlan megszerzése 2011 óta, míg a nyugat-európai országokban a lízingszerződések lebonyolításával történő ingatlanszerzés az bevett szokás.

1. sz. nézet. Autó lízing

Gépjárművet az alábbiak szerint lízingelhet: fizikai , így entitás . A rendes lízingtől eltérően a lízingbevevőnek lehetősége van a jármű további tulajdonjogát megszerezni, ha a szerződésben meghatározott feltételek teljesülnek. Erről az egyik korábbi cikkben már volt szó részletesebben.

Autó lízing meglehetősen megbízható lízingművelettípus az erre szakosodott cégek számára, mivel az autók, haszongépjárművek és tehergépjárművek a kellően likvid tulajdonság, népszerű a másodlagos piacon.

A szállításnak az illetékes kormányzati szerveknél történő kötelező regisztrációja lehetővé teszi az ilyen ingatlanok megtalálását a címzett tisztességtelen magatartása vagy harmadik felek jogellenes cselekményei esetén.

Az autó lízingelt vásárlása bizonyos előnyökkel jár:

• A szállítás kifizetése nem azonnal, hanem fokozatosan, a megkötött lízingszerződés szerint történik. Az így vásárolt szállítmányt az első fizetés után azonnal használhatja;
• Ellentétben a hitelre történő autóvásárlással, a lízingügyletek nagyon sokféle feltétel mellett bonyolíthatók le. Ez vonatkozik a fizetési módokra és időzítésekre, a működési feltételekre és a szállítás tulajdonjogának megszerzésére. A címzett felajánlható a legkényelmesebb fizetési ütemezés , valamint a lízingszerződés lejárta után a fennmaradó összeg kifizetése mellett visszaadható vagy tulajdonba kerülhet a jármű (ha az ingatlan költségét a szerződés szerinti kifizetések nem fedezték teljes mértékben);
• a lízingszerződés alapján szállítást igénybe vevő jogi személyek bizonyos adókedvezményekben részesülnek;
• a jármű lízingelése sokkal egyszerűbb, mint a kölcsönszerződés megkötése. Nincs szükség azonnali tulajdonjog-újrabejegyzésre, a lízingbevevő és fizetőképességének egyszerűsített ellenőrzése;
• A járművek lízingelésével kapcsolatos tranzakciók sokkal gyorsabban bonyolódnak le, mint a hitel felvételekor. Gyakran a kérelem benyújtásától a lízingszerződés aláírásáig vannak 1-3 napig.

Így ha a lízingbevevő célja egy jármű ideiglenes üzemeltetése, akkor természetesen a lízing lesz a legjobb módja a kívánt autó használatának.

Azonnali autóvásárlás vonzó lehet a tulajdonjog megszerzése, de lízingeléskor egy adott jármű üzemeltetése során egyértelműen meghatározható hogy egy adott autómárka vagy modell alkalmas-e egy adott célra vagy felhasználóra.

És ha valamilyen oknál fogva az autó nem megfelelő, akkor elegendő egyszerűen visszaadni a lízingbeadónak, anélkül, hogy gondolkodna arról, hogyan lesz a másodlagos piacon.

Jelenleg, mivel a lízingbe vevő vállalkozási tevékenység végzésére vonatkozó követelményeket kizárták a polgári jogszabályokból, meglehetősen sok szervezet ad bérbe járművet.

Ezért nem különösebben nehéz kiválasztani az ön számára legmegfelelőbb lehetőséget, mind a szerződés feltételeit, mind a lízing tárgyát tekintve.

Gépjármű-közlekedés használható Hogyan személyesen, így kereskedelmi célokra . Ezért a kölcsönviszonyok e tárgyának példáján lehet felvázolni vizuális összehasonlító táblázat , bemutatva a megvásárolt jármű felépítésében és működésében mutatkozó különbségeket V lízing vagy be hitel .

Lízing és hitel összehasonlító táblázat

2. sz. nézet. Berendezések (gépek, stb.) lízingelése

Egy vállalkozás minőségi teljesítménymutatói és versenyképessége nagymértékben függ az alkalmazott berendezések funkcionalitásától és technológiai képességeitől. A meglévő termelési kapacitások saját forrásból történő időben történő frissítése távol áll Nem minden termeléssel vagy szolgáltatásnyújtással foglalkozó szervezet.

Ennek eredményeként sok cég működik elavult és részben hibás berendezéseken, feláldozva a termékek vagy az elvégzett munka minőségét és mennyiségét. Ugyanakkor a berendezések javítására és karbantartására meglehetősen jelentős összegeket költenek, és az értékcsökkenés miatt csökken az értéke.

Kiút lehet az ilyen helyzetekből a szükséges felszerelések lízingfeltételekkel történő beszerzése az ingatlan utólagos visszavásárlásának jogával.

A lízingelt berendezések használatának megvalósíthatósága ennek a pénzügyi eszköznek a következő előnyei határozzák meg:

• a termelési létesítmények és a segédberendezések időben történő frissítése;
• a pénzügyi terhek kényelmesebb elosztása a kifizetések megosztásával;
• az adóterhek csökkentése;
• viszonylag egyszerű papírmunka és nincs szükség biztosítékra.

Célszerű kihasználni a bérelt berendezések teljes kivásárlásának lehetőségét, ha azok hosszabb ideig elhasználódtak, ellenkező esetben a szerződés lejárta után az elavult és elhasználódott ingatlan beszerzése értelmetlenné válik, és többletköltséget jelent. adó- és pénzügyi teher.

Ha a lízingügylet tárgya magasan specializált vagy gyorsan kopó berendezés, a lízingszolgáltatást nyújtó cég előleget vagy kauciót kérhet. De még ebben az esetben is lehet ilyen ingatlant lízingbe használni jövedelmezőbb, mivel miután már nincs szükség ilyen berendezésekre, nem kell erőfeszítéseket tenni az értékesítésükért.

3. sz. nézet. pénzügyi lízing

Az ilyen típusú lízing természetesen nem jár pénzügyi források közvetlen átadásával a címzettnek, mert a pénz nem tartozik a nem fogyasztható dolgok közé, és nem lehet lízingkapcsolat tárgya.

pénzügyi lízing- ez egy háromoldalú ügylet, amely abból áll, hogy a lízingbeadó egy adott ingatlant bármely eladótól megszerz, majd azt ideiglenes használatra átadja a visszaváltási joggal rendelkező címzettnek, azaz lízingbe adja.

Az ingatlan jellemzőit, esetenként azt a helyet, ahol a bérbeadónak meg kell vásárolnia az igényelt eszközt, a bérlő maga határozhatja meg, ezzel csökkentve közvetlen anyagi terheit.

Az itt befektetőként eljáró bérbeadó az elköltött pénz egy részét előleggel vagy előleggel kapja meg, nyereségét pedig a kedvezményezett fokozatosan teljesíti. Például a terepen dolgozó kezdő vállalkozók e rendszer szerint dolgoznak.

4. sz. nézet. Személyi lízing

Az orosz jogszabályokban ezt a kifejezést helytelennek tekintik, mivel az emberek nem lehetnek bérleti jogviszony tárgyai. Ezért az elkészített dokumentumokban egy ismertebb kifejezést használnak - személyzet biztosítása .

A vállalkozásnak a szükséges szakemberekkel való ellátása és az outsourcing közötti különbség általában a vonzott munkaerő rövidebb igénybevétele és a szakmai támogató funkciók korlátozása.

Kihelyezéskor az érintett munkatársakra általában átruházzák a vállalat teljes infrastrukturális rendszereinek biztosítását egy időre legalább 1 év.

Személyi lízing végrehajtható rövidebb időszakokraés különböző mennyiségű munkához kapcsolódnak.

Januártól 2016 Oroszországban évek óta tilos az ügynökségi munkavégzés, kivéve a következő eseteket:

• ideiglenes munkavállalók alkalmazása kapcsolt struktúrákban;
• a felek közötti részvényesi megállapodás megléte;
• munkaerő biztosítása munkaközvetítőként működő akkreditált szervezet által.

Így kihasználhatja a lízing lehetőségét személyzet biztosítása formájában, ha kapcsolatba lép egy erre szakosodott munkaerő-közvetítő ügynökséggel.

A személyi lízing használata a következő előnyökkel járhat:

• nincs szükség hosszas keresésre a szükséges szakemberek után;
• a személyzet költségeinek csökkentése és a bérelt alkalmazottak számviteli támogatása;
• bizonyos szociális garanciák biztosítására vonatkozó kötelezettségek hiánya;
• az ügyfélként eljáró szervezetnél állandó foglalkoztatásra szánt munkavállaló hosszabb értékelésének lehetősége;
• az állásidő és a veszteségek kizárása a munkavállaló betegsége esetén (az ilyen esetekben a hivatalt terheli a felelősség).

Ugyanakkor a személyzet bevonásának ez a módszere számos hátránnyal járhat:

• a személyzet biztosítására az ügynökség jutalékot vesz fel, amely növelheti a vállalkozás meghatározott funkcióinak ellátására fordított pénzeszközök összegét;
• az azonos fizetésű alkalmazottak alacsonyabb képzettségének valószínűsége;
• képtelenség ellenőrizni a személyzet megbízhatóságát és képzettségét a munkavégzés engedélyezése előtt;
• a vonzó alkalmazottak hűtlen hozzáállásának valószínűsége a szervezet vezetésével és a követett politikákkal szemben.

A vállalkozásra gyakorolt ​​negatív következmények lehetőségének csökkentése érdekében magának a vállalatnak a professzionalizmusa fontos. munkaközvetítőkés ennek eredményeként hírneve a személyzeti szolgáltatások piacán. Az iroda választja ki a dolgozókat a vevői szervezet követelményei szerint, és ez az iroda, amely a legtöbb szociális garanciát biztosítja a munkatársaknak.

Egyéb típusú lízing

A lízing fajtáit nemcsak a lízingművelet tárgya, hanem a lízingművelet tárgya is minősítheti a kockázat mértékének, a lízingszerződés feltételeinek megfelelően.

A kockázat mértéke szerint a lízing az alábbiak szerint osztályozható:

• fedezetlen lízing – a szerződés lízingbevevő általi teljesítésére további garanciákat nem vállalnak. Ilyen biztosíték lehet például kötbér fizetési kötelezettség a szerződés idő előtti felmondása esetén;
• részben biztosított bérlet – az ügylet és a vagyon biztosított;
• garantált lízing – a kockázatok a lízingszerződés több résztvevője között oszlanak meg, amelyek a lízingbevevő kezességeként járnak el.

Ha a lízingszerződéseket érvényességi idejük szempontjából tekintjük a lízingelt ingatlan értékcsökkenése szempontjából, akkor kiemelendő operatív lízing , más néven szolgáltatás.

Operatív lízing akkor fordul elő, ha a szerződésben előírt fizetés nem fedezi teljes mértékben a lízingelt eszköz bekerülési értékét, és az ilyen szerződés érvényességi ideje lényegesen rövidebb, mint a lízingelt eszköz teljes értékcsökkenésének időtartama.

Ezt a típusú lízinget gyorsan öregedő gépek és berendezések, vagy műszakilag összetett ingatlanok esetében alkalmazzák, amelyek állandó szakmai karbantartást igényelnek.

Az ilyen megállapodások általában bizonyos tevékenységek végrehajtását írják elő a lízingelt eszköz telepítéséhez és karbantartásához. Ezért az ilyen lízingelt ingatlanszolgáltatást néha nevezik szolgáltatás .

A létesítmény üzemeltetésével kapcsolatos szolgáltatásokért fizetett fizetés az ingatlan használatáért fizetendő megfelelő kifizetések között szerepelhet, vagy külön is teljesíthető.

Az operatív lízing akkor előnyös, ha viszonylagosan hajtják végre rövid távú projektek amikor nincs szükség a használt ingatlan tulajdonjogának megszerzésére.

E tekintetben a bérbeadó kockázatának csökkentése érdekében Az operatív lízinget gyakran olyan feltételek mellett adják, amelyek növelik a kedvezményezett költségeit és felelősségét:

• magasabb ingatlanhasználati díjak;
• előleg fizetésének szükségessége;
• a szerződés kötbéreket ír elő a lízingelt eszköz működésének idő előtti felmondása esetén;
• egyéb további feltételek, garanciák a címzett részéről.

A vállalkozási tevékenység adózási szempontjainak optimalizálására az ún visszlízing amikor a bérlő a hozzá tartozó konkrét ingatlant eladja a bérbeadónak azzal a feltétellel, hogy ezt az ingatlant utólag bérbe adja a címzettnek. A felhasznált eszközök így nem számítanak vállalati alapnak, ami csökkenti az adóterhet.

A legmegfelelőbb lízingszerződés kiválasztásakor nem csak a lízing tárgyát kell figyelembe venni, hanem olyan működési módot is kell választani, amely megfelel a kedvezményezett egyéb érdekeinek a különféle kapcsolódó kifizetések, a lízingelt ingatlan javítása és karbantartása, garanciák tekintetében. jogokról stb.

Lízing tranzakció folyamata - 5 fő lépés

3. Hogyan működik a lízing - a lízingügyletek nyilvántartásának eljárása 📝

A lízing műveletek viszonylagos egyszerűsége ellenére, mint minden pénzügyi eszköz használatakor, bizonyos szabályokat be kell tartani.

A lízingszerződés megkötésre kerül több fő szakaszban, amelyek mindegyikét megfelelően értékelni kell mint vele jogi, így vele pénzügyi nézőpontok.

1. lépés. Lízingcég és lízingtárgy kiválasztása

A fejlettebb országokkal összehasonlítva Oroszországban a lízingszolgáltatások piaca volumenében és szolgáltatási körében némileg korlátozott, azonban jelenleg nincs komoly probléma a lízingcég megtalálásával.

A lízingtárgyat a potenciális lízingbevevő szükségletei és pénzügyi lehetőségei alapján határozzák meg.

Ha lízingcéget választunk, érdemes lenne megismerkedni vele vélemények munkájáról tanulmányozza át az ilyen szervezet által készített szabványdokumentumokat.

Az alábbi információk elemzésével lehet következtetést levonni arról, hogy az adott cég alkalmas-e vele szerződéskötésre:

• a cég története a pénzügyi és befektetési piacokon;
• a befejezett megállapodások és a meglévő szerződések száma;
• a vállalati fióktelepek, személyzet jelenléte, képzettségük szintje;
• a cég nyitottsága, a nyújtott szolgáltatások és az azokkal kapcsolatos információk hozzáférhetősége;
• korlátozások és feltételek a lízingszerződésekben, összehasonlítva más társaságokkal.

2. lépés. A lízingügylet feltételeinek megismerése és előzetes jóváhagyása

Miután felvette a kapcsolatot az Ön által kedvelt, lízingszolgáltatást nyújtó céggel, előzetes egyeztetést kell folytatnia a konkrét ingatlan bérbeadásának feltételeiről.

A szóban forgó megállapodásokban szereplő fontos álláspontok a következők:

• az előleg összege;
• a felek érdekeinek tiszteletben tartásának garanciái;
• a fizetések mérete és gyakorisága;
• szerződési idő;
• a szerződés felbontásának feltételei.

A lehetséges szerződés feltételeinek előzetes jóváhagyása után a bérlő elkészíti Alkalmazás és elkészíti a szükséges dokumentumokat. A bérbeadó pedig elemzi a kedvezményezettet, mindenekelőtt annak anyagi helyzetét méri fel.

3. lépés. Lízingszerződés készítése

A szerződés megkötéséhez különféle dokumentumokra lehet szükség, a főbbek a következők:

• közvetlen lízingigénylés;
• a címzett számviteli kimutatásai (ha jogi személy, Például, OOO— megírtuk, hogyan kell kinyitni) egy bizonyos ideig;
• személyazonosító okmányok, cégbejegyzési és jogszabályi dokumentumok;
• megállapodás a lízingszerződés tárgyának szállítójával;
• a lízingtárgy biztosítására vonatkozó dokumentumok.

A bérbeadó a szerződés tárgyától és a felek sajátosságaitól függően egyéb, az átvevőre, illetve a bérbe adott ingatlanra jellemző okiratokat, igazolásokat is kérhet.

Maga a lízingszerződés szükségszerűen tartalmazza:

• a szerződés tárgyának leírása;
• a felek telepítési adatai;
• a megállapodás lényeges feltételei;
• a megállapodás időtartama;
• bérleti díj fizetési ütemezése;
• a lízingelt ingatlan utólagos megvásárlásának vagy visszaszolgáltatásának feltételei;
• a megállapodásban részes felek jogai és kötelezettségei;
• a felek felelőssége, ideértve a megállapodás feltételeinek be nem tartásáért is.

4. lépés. Előleg fizetése és bérelt ingatlan átadás-átvétele

A szerződés megkötése után az átvevő fizeti az előleget és a lízingelt tárgyat ideiglenes birtokba veszi.

Jegyzet! Az ilyen ingatlanra vonatkozó tulajdonjog megmarad a bérbeadó részére a megállapodás időtartamára, és az átvevő jogosult az ingatlant a szerződésben meghatározott célokra a fizetési ütemterv szerinti határidőben történő fizetéssel használni.

Ha ingatlanszállító vesz részt a szerződésben, akkor a lízingelt tárgy átvételének kötelezettsége főszabály szerint őt terheli.

5. lépés. A lízingelt eszköz használata és tulajdonjogának bejegyzése

A megállapodás feltételeinek megszegése esetén (a szerződés tárgyával való visszaélés, fizetési késedelem), a bérbeadónak jogában áll követelni a tulajdonában lévő ingatlan visszaszolgáltatását.

A vagyontárgyak megrongálásáért és tönkremeneteléért az átvevő felelős (kivéve, ha a szerződés másként rendelkezik, Például, szolgáltatási lízingszerződés ).

Ha a szerződésben foglaltakat maradéktalanul teljesítik, akkor a szerződésben meghatározott megfelelő összeg visszafizetése után a bérelt ingatlan tulajdonjoga átszáll az átvevő félre.

A bérelt ingatlan használatából származó nyereség a bérlő tulajdonát képezi.

Lízing vagy hitel – mi a különbség, melyik a jobb és jövedelmezőbb?

4. Mi a különbség a lízing és a hitel között és mi a jövedelmezőbb 📊

Mint fentebb említettük, a lízing és a hitel közötti fő és fő különbség az a megállapodás tárgya tulajdonjogának átruházásának pillanata.

Nál nél hitelre vásárolni az ingatlan tulajdonjogát azonnal bejegyeztetik a címzett nevére, és az ügyben lízing, az ingatlan a bérlő tulajdonába kerülhet a vonatkozó megállapodás lejárta után.

Az ingatlan lízingelésének eldöntésekor a kedvezményezett hiteltörténete nem olyan fontos, mint a hitel felvételekor, és bizonyos esetekben egyáltalán nem elemezhető. A címzett anyagi helyzete azonban vizsgálat tárgya lesz, mind a hitel felvételekor, mind az ingatlan lízingelésekor.

Lízing vagy hitel – melyik a jövedelmezőbb válság idején?

Ami a gazdasági instabilitás időszakaiban való felhasználás megvalósíthatóságát illeti, a legtöbb elemző előnyben részesíti lízingszerződések , amely meghatározott számos olyan tényező, amelyek fokozott jelentőséggel bírnak válság idején:

• alacsonyabb előleg (5-10%-os eltérés a hitel törlesztőrészletétől);
• gyakori engedmények biztosítása lízingszerződések megkötésekor (statisztikák szerint a lízingügyletek 70-90%-ának lebonyolítása esetén kedvezményt biztosítanak);
• előnyök megszerzésének lehetősége az adók kiszámításakor;
• rövidebb idő az ügylet elbírálására és lebonyolítására, egyszerűbb eljárás, mint a hitelfelvételnél.

5. Gyakran ismételt kérdések a lízingről (GYIK)

Amikor ismeretlen hiteltermékekkel szembesül, gyakran sok kérdés merül fel, amelyek közül néhányat külön szeretne megválaszolni.

1. kérdés Mi lehet a lízing tárgya?

A hatályos jogszabályok szerint a lízing tárgya szinte bármilyen el nem fogyasztható dolog lehet, beleértve:

• ingatlankomplexumok és vállalkozások;
• építmények, helyiségek és épületek;
• járművek különböző célokra;
• berendezések (termelés, szolgáltatás, kereskedelem stb.);
• egyéb nem fogyasztásra alkalmas ingatlan és ingó vagyontárgy.

Ebben az esetben a lízingműveletek tárgya nem lehet:

• föld;
• természeti tárgyak;
• az olyan vagyontárgyakat, amelyek szabad forgalmát korlátozzák vagy tiltják, kivéve a katonai vagyontárgyakat és egyes külföldi gyártású, erősen speciális célú berendezéseket. Az ilyen ingatlanok bérbeadása nemzetközi szerződések alapján történik, az Orosz Föderáció elnöke által meghatározott módon.

2. kérdés Ki lehet bérlő?

Átvevőként részt vehetnek a lízingműveletekben az Orosz Föderációban rezidensek és nem rezidensek, jogi személyek és magánszemélyek egyaránt(beleértve az egyéni vállalkozókat is). Ezzel már egy külön cikkben foglalkoztunk.

Emellett a bérlő is eljárhat államilag finanszírozott szervezet.

3. kérdés Mi az az albérlet? Ez legális?

Elég gyakran előfordul, hogy a bérlőnek már nincs szüksége az átvett ingatlanra (felszerelés, szállítóeszköz stb.), vagy annak hasznosítására jelenleg nincs lehetőség. Ekkor felmerülnek a kérdések: lehet-e bérbe adni a lízingelt eszközt? Ez a helyzet az albérlet.

Az ilyen ügylet jogszerű, ha minden vonatkozó feltétel teljesül. Az ügylet jogszerűsége érdekében albérleti szerződés (pénzügyi albérleti szerződés), ahol a szerzõdõ felek az albérlõ (az ingatlan új vásárlója) és a korábbi bérlõ lesz.

Ebben az esetben a bérbeadó szervezet (az ingatlan tulajdonosa) írásbeli tilalmat vagy hozzájárulást ad az ügylethez.

4. kérdés Hogyan válasszuk ki a megfelelő lízingcéget?

A lízingcég kiválasztásakor meg kell értenie, hogy a gazdasági recesszió és az instabilitás körülményei között az ingatlantulajdonosok azzal a nehézséggel szembesülnek, hogy mind az eszközök önálló használatából, mind pedig azok eladásából profitot termeljenek. Ezért bizonyos dolgokat, különösen azokat, amelyek költsége magas, egyre kevésbé valószínű, hogy kölcsönzött források nélkül vásárolnak.

Ebből kifolyólag jelenleg nincs hiány lízingszolgáltatást nyújtó szervezetekből, és az ilyen szervezet kiválasztásánál érdemes odafigyelni azokra a cégekre, amelyek az ügyfél számára legkedvezőbb feltételeket.

Ugyanakkor legalább egy kicsinek kell lennie elemzi a lízingcég tevékenységét, tanulmányozza piaci történetét, felméri a már lezárt tranzakciók volumenét.

Egy vállalat komolysága és stabilitása a tevékenységével kapcsolatos információk nyitottsága és a nyújtott szolgáltatások elérhetősége alapján értékelhető.

6. Konklúzió + videó a publikálás témájában 🎥

A mai világban, ahol sokféle pénzügyi eszköz áll rendelkezésre, lízing meglehetősen kényelmes és viszonylag egyszerű módja a szükséges ingatlan használatának lehetőségének megszerzésének.

Ezért a lízingműveletek létezésének és az általuk nyújtott lehetőségeknek legalább felületes ismerete nemcsak minden vállalkozónak, hanem a hétköznapi embereknek is hasznos lesz.

És egy videó a „Lízing fejlesztése Oroszországban” témában, ahol a szakértő a lízingfejlesztés bonyolultságáról és jellemzőiről beszél.

Vállalat – a lízingelt cikk szállítója

1 - lízingszerződés megkötése

2 - fizetés a lízingelt tétel szállításáért

3-a lízingelt tárgy kiszállítása

4 fizetés ingatlanlízing esetén

Lízingfizetések

A lízingdíjak a lízingszerződés teljes időtartamára szóló lízingszerződés szerinti kifizetések teljes összegét jelentik, amely magában foglalja a lízingtárgy megszerzésével és a lízingbevevő részére történő átadásával kapcsolatos lízingbeadó költségeinek megtérítését, valamint a lízingszerződés biztosításával kapcsolatos költségek megtérítését. a lízingszerződésben meghatározott egyéb szolgáltatások, valamint a lízingbeadó bevétele. A lízingszerződés teljes összege tartalmazhatja a lízingelt eszköz visszaváltási árát, ha a lízingszerződés rendelkezik a lízingelt eszköz tulajdonjogának a lízingbevevőre történő átruházásával.

A lízingfizetés összegét, fizetési módját és gyakoriságát a lízingszerződés határozza meg, figyelembe véve a jelen szövetségi törvényt.

Ha a lízingbevevő és a lízingbeadó a lízingdíj fizetését a lízingelt eszköz felhasználásával előállított (természetben) termékek felhasználásával teljesíti, az ilyen termékek árát a lízingszerződésben részes felek megállapodása alapján határozzák meg.

Ha a lízingszerződés eltérően nem rendelkezik, a lízingdíj összege a felek megállapodása alapján a jelen szerződésben meghatározott határidőn belül, de legfeljebb háromhavonta egyszer módosítható.

A lízingbevevő lízingdíjfizetési kötelezettsége attól a pillanattól kezdődik, amikor a lízingbevevő megkezdi a lízingelt eszköz használatát, hacsak a lízingszerződés másként nem rendelkezik.

A nyereségadó szempontjából a lízingfizetések az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokkal összhangban a termeléshez és (vagy) értékesítéshez kapcsolódó kiadások közé tartoznak.

Az allízing a lízingelt eszköz albérletének egy fajtája, amelyben a lízingszerződés alapján a lízingbevevő harmadik feleknek (allízingszerződés alapján lízingbevevőknek) birtoklásra és használat céljából térítés ellenében és időtartamra az albérleti szerződésben foglalt feltételeknek megfelelően átadja. , a lízingszerződés alapján a lízingbeadótól korábban kapott és a lízingtárgyat alkotó ingatlan.

Az ingatlan albérletbe történő átruházásakor az eladóval szembeni követelési jog albérleti szerződés alapján a lízingbevevőre száll át.

A lízingelt eszköz albérletbe adásához a lízingbeadó írásbeli hozzájárulása szükséges.

Lízingszervezetek vannak:

1) bérbeadó - az a természetes vagy jogi személy, aki kölcsön- és (vagy) szavatolótőke terhére a lízingszerződés végrehajtása során ingatlan tulajdonjogot szerez, és azt meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra lízingelt eszközként a lízingbevevőnek adja, a lízingelt eszköz tulajdonjogának a lízingbevevő részére történő átruházásával vagy átruházás nélkül történő ideiglenes birtoklás és használat bizonyos feltételeiről;

2) bérlő - az a magánszemély vagy jogi személy, aki a lízingszerződés értelmében a lízingtárgyat meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra és meghatározott feltételek mellett köteles átvenni a lízingszerződésnek megfelelően ideiglenes birtokbavételre és használatra;

3) eladó - az a természetes vagy jogi személy, aki a lízingbeadóval kötött adásvételi szerződés alapján a lízingbe adott ingatlant meghatározott határidőn belül eladja a lízingbeadónak. Az eladó köteles a lízingelt tárgyat a lízingbeadónak vagy lízingbevevőnek átadni az adásvételi szerződés feltételei szerint. Az eladó egyidejűleg lízingbevevőként is eljárhat ugyanabban a lízingjogviszonyban.

Az eladói funkciókat a lízingszolgáltatási piacon leggyakrabban ingatlangyártással foglalkozó vállalkozások látják el, de lehetnek gépek, berendezések nagykereskedelmével foglalkozó cégek is.

A fent jelzett három kategória a fő, „klasszikus” lízingszervezet. Rajtuk kívül közvetett résztvevői is lehetnek a lízingügyletnek: bankok és egyéb pénzintézetek (a lízingbeadókat ingatlanvásárláshoz szükséges kölcsönforrásokkal látják el); brókercégek (partnerek keresése, más piaci szereplők tájékoztatása és egyéb közvetítői funkciók); lízingre szakosodott tanácsadó cégek.

Lízing tárgya Bármilyen nem fogyasztásra alkalmas dolog lehet, beleértve a vállalkozásokat és egyéb ingatlanegyütteseket, épületeket, építményeket, berendezéseket, járműveket és egyéb ingó és ingatlan vagyontárgyakat, amelyek üzleti tevékenységre használhatók. A lízing tárgya nem lehet földterület és más természeti objektum, valamint olyan ingatlan, amelyet a szövetségi törvények tiltanak a szabad forgalomba, vagy amelyekre speciális forgalmi eljárást állapítottak meg.