Azok a szülők, akik dolgoznak és 13%-os jövedelmet (szja) keresnek, gyermek utáni adókedvezményt igényelhetnek. Mi az adókedvezmény? Ez egy bizonyos összeg, alpontban rögzítve. 4 p. 1 art. 218. §-a alapján, amely nem adózik.
Az adólevonás minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után jár.
Csökken az adóalap születési hónaptól(gyermekek), illetve az örökbefogadás hónapjától és még az év vége előtt, amelyben a gyermek 18. vagy 24. életévét betöltötte I. vagy II. csoportos fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos tanuló esetén.
Az adókedvezmény a gyermek (gyermekek) oktatási intézményben és/vagy oktatási intézményben folytatott tanulmányi idejére vonatkozik, ideértve a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulmányi időszak alatt az előírt módon adnak ki.
Például egy nőnek két gyermeke van, havi jövedelme 15 000 rubel. Az adólevonás összege (1400 rubel az első gyermek után + 1400 rubel a második gyermek után = 2800 rubel). Ebben az esetben 12 200 rubelt kell megadni, és nem 15 000 rubelt.
Egy nő havi fizetést kaphat:
A normál gyermek utáni adókedvezmény abban a hónapban vehető igénybe, amelyben a naptári év elejétől számított halmozott jövedelem meghaladja 350 000 dörzsölje.(2016. január 1. előtt - 280 000 rubel) Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, az adólevonás nem kerül alkalmazásra.
Az adókedvezményt a szülők, a szülő házastársa, az örökbefogadó szülők, a gyámok, a gondnokok, a nevelőszülők, a nevelőszülő házastársa jogosultak írásbeli kérelmük és az adókedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján. Így a levonáshoz a szülőnek a munkavégzés helyén kérvényt kell írnia és dokumentumokat kell csatolnia.
Mivel a szabványos adólevonási kérelem formáját törvény nem határozza meg, az önkényes formában készül.
Példakérelem egy gyermek utáni szokásos adólevonáshoz:
S.A. Petrov
T.A. Ivanova
NYILATKOZAT
2019. január 1-jétől arra kérem Önt, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. bekezdésével összhangban, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. bekezdésével összhangban az adóidőszak minden hónapjára nyújtson általános adólevonást a jövedelmem után a gyermekeim után. (teljes név, születési dátum) méretben:
1400 dörzsölje. havonta - az első gyermek számára;
1400 dörzsölje. havonta a második gyerek után.
2. *
"__" 2019. április Aláírás/T.A. Ivanova/
*A helyzettől függően további dokumentumok benyújtása szükséges.
Szabványos adólevonást biztosítanak az adózónak az egyik adóügynök, amelyek a fizetési bevétel forrásai, az adózó választása szerintírásbeli kérelme és az ilyen adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján. Így ha az adózó egyidejűleg több munkáltatónál is dolgozik, a levonás csak a szülő választása szerint egy munkáltatónál érvényesíthető.
Az adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok listája a helyzettől függ. A kérelem mellett a munkáltatónak be kell nyújtania:
Az egyedülálló szülő, például egyedülálló anya vagy özvegy esetében az adólevonás kétszerese. Az egyedülálló szülő részére meghatározott adókedvezmény biztosítása a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.
Szintén a gyermek után a kétszeres összegű alaplevonást az egyik szülő kaphatja meg, ha a másik szülő kérelmet nyújt be, hogy lemond a levonásról.
Például egy apa megtagadhatja a levonást az anya javára, és az adóügynök (az anya munkáltatója) kétszeres levonást biztosít neki egy gyermek után - 2800 rubelt. (1400 rubel x 2); két gyermek számára - 5600 rubel. ((1400 RUB x 2) + (1400 RUB x 2)).
Ha az egyik szülő nem dolgozik, és nincs egyéb 13%-os adóköteles jövedelme, vagy nem adóköteles jövedelemben (például havi ápolási díjban) részesül, akkor nincs oka megtagadni ennek folyósítását. adókedvezmény a második szülő javára.
Így ahhoz, hogy a gyermek(ek) után kétszeres összegű adókedvezményt kapjanak, az egyik választott szülőnek ilyen levonási kérelmet kell benyújtania a forrásadóhoz, amelyben fel kell tüntetni, hogy a másik szülő megtagadta az adókedvezmény igénybevételét.
Gyermekek utáni kettős adólevonási kérelem minta:Az OOO Zolotoy Olympic vezérigazgatója
S.A. Petrov
az adminisztratív titkártól
T.A. Ivanova
NYILATKOZAT
2019. január 1-jétől arra kérem Önt, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. bekezdésével összhangban, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. bekezdésével összhangban, az adóidőszak minden hónapjában nyújtson le szokásos adólevonást a jövedelmem után a gyermekeim után. (teljes név, születési idő) kétszerese annak kapcsán, hogy apjuk, Ivanov Vlagyimir Szergejevics megtagadta a szokásos adólevonást a javára.
Mellékelten találhatók a gyermekek után járó adólevonási jogomat igazoló dokumentumok:
1. Gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata. (a tanúsítvány adatainak feltüntetésével)
2. A gyermekek apjának, V.S. Ivanov, a szokásos adólevonás megtagadásáról.
3. 2-NDFL formátumú igazolás a gyermekek apjának munkahelyéről.
"__" 2019. április Aláírás/T.A. Ivanova/
A második szülő adólevonás megtagadása iránti kérelmének az első szülő adóügynökéhez (munkaadójához) címzett kérelmének tartalmaznia kell a szülő összes szükséges személyes adatát (teljes név, lakcím (állandó lakhely), TIN (ha van ilyen). ). A levonás alóli mentesítés iránti kérelmet a második szülő nyújtja be az első szülő forrásadójához.
A fenti feltételek be nem tartása esetén, valamint az egyik szülő elutasító nyilatkozatának hiányában a második szülő nem jár kettős levonásban (a Szövetségi Adószolgálat 2011. november 3-i levele). ED-3-3 / 3636)
Gyermekek adómentessége iránti kérelmező levél minta:Az OOO Zolotoy Olympic vezérigazgatója
S.A. Petrov
A Prestige LLC vezérigazgatója
TÉVÉ. Szergejev*
a V.S. Ivanova
lakóhelye:
TIN 111111111111
NYILATKOZAT
a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény megtagadásáról
Én, Ivanov Vlagyimir Szergejevics, a bekezdések alapján megtagadom a szokásos adólevonást gyermekeim után (teljes név, születési dátum) anyjuk javára - Ivanova T.A. 4 p. 1 art. 218. §-a alapján.
Gyermekek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumokat mellékelem: gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolatai. (a tanúsítvány adatainak feltüntetésével)
"__" 2019. április Aláírás/ V.S. Ivanov/
* A kérelmet az Ön munkahelyén és a másik szülő munkahelyén kell benyújtani.
Igen tudsz. Ha Ön nem tudott a mértékadó levonásra való jogosultságáról, és az év vagy az elmúlt években a munkáltató nem, vagy kisebb összegben biztosította azt, az adózónak joga van azt év végén, az a lakóhelye szerinti adóhatóság a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó adóbevallás benyújtásakor 3-NDFL és az ilyen levonások jogát igazoló dokumentumok benyújtásakor. Ebben a nyilatkozatban Ön saját maga végzi el a számításokat, és az adóhivatal visszautalja bankszámlájára (leggyakrabban betétkönyvre) a túllevont adót.
Az adótörvény 78. cikkének (7) bekezdésével összhangban visszaküldési kérelem túlfizetett adó benyújtható az adó megfizetésének napjától számított három éven belül. Így az adózók az adóhatósághoz benyújtott 3-NDFL formájú adóbevallással, amelyben a személyi jövedelemadó levonását bevallják, szintén jogosultak túlfizetett adó visszaigénylésére irányuló kérelmet benyújtani.
Az adózó általi túlzott személyi jövedelemadó megfizetése tényének megállapítása érdekében az adóhatóság okirati ellenőrzést végez, amelynek időtartama az adózó által az adóbevallás és az adólevonási jogot igazoló dokumentumok benyújtásától számított három hónap. .
Ezen időszak letelte után az adófelügyelőség írásos értesítést küld a kérelmezőnek a 3-NDFL bevallás házon belüli ellenőrzéséről és az adólevonás nyújtásáról vagy annak megtagadásáról.
Ha a belső adóellenőrzés az adóbevallásban (számításban) hibákat és/vagy a benyújtott dokumentumokban szereplő adatok közötti ellentmondást tár fel, vagy ha az adózó által megadott adatok nem egyeztethetők össze a birtokában lévő dokumentumokban foglaltakkal. Erről az adóhatóság által az adóellenőrzés során kapott, az adózót öt napon belül a szükséges magyarázatok megtételére, illetve az előírt határidőn belüli helyesbítésre kötelezve tájékoztatja.
Az adótörvénykönyv 78. cikkének (6) bekezdése értelmében a túlfizetett adó összegét az adózó írásbeli kérelmére kell visszafizetni, attól számított egy hónapon belül, hogy a kérelem adóhatósághoz beérkezett. Ebben az esetben a túlfizetett adó visszaigénylésének határidejét attól a naptól kell számítani, amikor az adózó benyújtja az adó-visszaigénylési kérelmét, de legkorábban az adóhatósági adóellenőrzés befejezésétől. Így a jövedelemadó-visszatérítési időszak 4 hónap.
2016-ban módosul a gyermekek után járó szabványos adókedvezmények nagysága és kiadásának rendje. Íme néhány példa arra, hogy a standard levonások számítása hogyan változik 2016-ban. A gyermekek levonásainak regisztrálásához letöltheti a dokumentummintákat.
Ha egy állampolgár dolgozott vagy dolgozik, miközben adót fizet az államnak, lehetősége van arra, hogy a pénz egy részét visszafizesse a háztartásának költségvetésébe, vagy egy bizonyos ideig egyáltalán ne fizessen adót (az összeg egy részét). Ehhez meg kell kapni az úgynevezett adókedvezményt, vagyis csökkenteni kell az adóköteles jövedelmet.
A „normál levonások” vagy „szokásos adólevonások” egyszerűen a törvényekben használt kifejezések bizonyos típusú levonásokra. Ez nem jelenti azt, hogy más levonások (más típusú levonások) valamilyen módon nem szabványosak (egyediek).
Szabványos adólevonások két csoportra osztható - bizonyos embercsoportokra vonatkozó levonásokra és olyan levonásokra, amelyeket néha a gyermeket vállalóknak nyújtanak.
Az elvonások első csoportja a fogyatékkal élőknek, Oroszország hőseinek stb.
A levonások második csoportja azoknak szól, akiknek gyermekük van (vagy egy gyermekük van), és akiknek a jövedelme nem éri el a meghatározott összeget. A levonások második csoportját az alábbiakban ismertetjük részletesebben.
Az egyik szokásos adólevonás a gyermekek után járó levonás. Szülők, örökbefogadó szülők, gyámok és más olyan személyek kaphatnak, akiknek gyermeket kell nevelniük. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke tartalmazza azon személyek teljes listáját, akik jogosultak a szokásos adólevonásra.
Rögtön megjegyezzük, hogy 2016-ban a gyermekek után járó általános adókedvezményt az egyéb levonások biztosítására tekintet nélkül biztosítják.
Ha a házastársaknak a közös gyermeken kívül korai házasságból született gyermekük van, a közös gyermek a harmadik.
Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció kormánya már jóváhagyott egy törvényjavaslatot, amely szerint a levonás összegének küszöbét 2016. január 1-jétől 280-ról 350 ezer rubelre emelik. Ezenkívül ugyanez a projekt azt javasolja, hogy 2016-tól 3000 rubelről 12 000 rubelre emeljék a fogyatékkal élő gyermekek után a szülők és örökbefogadó szülők esetében a szokásos levonást. És gyámok, gondnokok és nevelőszülők számára - 3000-6000 rubel.
A gyermekek utáni levonáshoz a következőket kell tennie.
A levonás mértékének helyes meghatározásához szükséges a gyermekek születési dátuma szerinti sorrendbe állítása. Az elsőszülött a legidősebb gyermek, függetlenül attól, hogy jár-e a levonás.
Ha az adózó egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, a választása szerinti levonás csak egy munkáltatónál adható.
A munkavállaló elveszíti a normál levonás jogát, ha az alábbi események valamelyike bekövetkezik:
Matveeva E.V. négy 16, 15, 8 és 5 éves gyermek.
Ugyanakkor a havi jövedelme (fizetése) 40 000 rubel.
Matveeva E.V. írásos kérelmet nyújtott be a munkáltatónak minden gyermek után szokásos adólevonásra: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubel, a harmadik és negyedik - 3000 rubel havonta.
Így az adólevonás teljes összege havi 8800 rubelt tett ki.
Januártól júliusig minden hónapban a munkáltató számíthat alkalmazottjára, Matveeva E.V. Az adóköteles jövedelem különbözetéből 31 200 rubel összegű személyi jövedelemadó 13% -os kulccsal 40 000 rubel összegben és 8 800 rubel adólevonás összege:
Személyi jövedelemadó \u003d (40 000 rubel - 8800 rubel) x 13% \u003d 4056 rubel.
Így ez Matveeva E.The kezében van. 35 944 rubelt kap.
Ha Matveeva E.V. nem kért levonást és nem kapta meg, akkor a munkáltató a személyi jövedelemadót az alábbiak szerint számítja ki:
személyi jövedelemadó = 40 000 rubel. x 13% \u003d 5200 rubel, a jövedelem mínusz a személyi jövedelemadó 34 800 rubel lenne.
Ebben az esetben az adózónak:
A túlfizetett adó összegét az adózó kérelmére a kérelem adóhatóság általi kézhezvételétől számított egy hónapon belül, de legkorábban a belső adóellenőrzés befejezéséig kell visszafizetni (6. cikk, cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
Amikor a levonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhivatalhoz, ezek eredeti példányát magánál kell tartania az adóellenőr általi ellenőrzés céljából.
Az, hogy 2016-ban jogosult-e a munkavállaló gyermek utáni levonásra, számos tényezőtől függ. A gyermeklevonás biztosításával kapcsolatban három, a gyakorlatban felmerülő, gyakran ismételt kérdést megvizsgáltunk, és ezekre válaszokat készítettünk.
Munkatársunk elvált, kisgyermeke van. Az alkalmazott bírósági határozatot hozott a számviteli osztálynak, amely megfosztotta apját a szülői jogoktól. Jogosult-e e dokumentum alapján személyi jövedelemadó kettős levonásra?
Nem, nem helyes. A szülői jogoktól megfosztott volt házastárs továbbra is jogosult a levonásra, ha részt vesz a gyermek ellátásában. Ezért egy bírósági határozat nem elegendő ahhoz, hogy a munkavállaló kétszeres személyi jövedelemadó-levonást biztosítson. A Szövetségi Adószolgálat is figyelembe veszi (14.01.13-án kelt levél, BS-2-11 / [e-mail védett]).
Ez azt jelenti, hogy a munkavállalónak csak akkor van joga kettős levonásra, ha a volt házastárs ezt megtagadja?
Igen, ez az. A másik szülő elutasítását nyilatkozattal kell igazolni. Ezenkívül a munkavállalónak havonta be kell vinnie a számviteli osztályra a 2-NDFL igazolást a volt házastárs munkahelyéről.
Annak a munkavállalónak, aki kétszeres összegű személyi jövedelemadó-levonásra jogosult, levélben kell fordulnia a munkáltatóhoz a személyi jövedelemadó szokásos adólevonásáról. Az alábbiakban egy mintát adunk.
Kérelem a munkáltatóhoz személyi jövedelemadó általános adókedvezmény biztosítására
dupla méretben
A Prestige LLC igazgatója
(A munkáltató neve)
Petrov P.P.
(A fej teljes neve)
Ivanovtól Ivan Ivanovics
(A pályázó teljes neve)
TIN1 770102030405,
lakhely(ek) a 2. címen: 127381, Moszkva, st. Nyitva, 18, apt. 90
Nyilatkozat
A paragrafusok alapján. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. §-a alapján arra kérem Önt, hogy biztosítsa számomra a személyi jövedelemadó általános adólevonását gyermekeim (gondozott) Ivanova O.I. (2007.10.22., Ivanova M.I. (201.12.12)
(A kérelmező gyermekének (gyerekek, gondozott, gondozottak) neve
dupla méretben feleségem _____ Ivanova O.N. elutasításával kapcsolatban. átvételétől
(A kérelmező házastársának (feleségének) teljes neve)
ezt a levonást.
Az adókedvezményre való jogosultságot igazoló kérelemhez az alábbi dokumentumokat csatolom:
1. O.N. Ivanova nyilatkozata az adólevonás megtagadása;
2. __________________________________________________________________;
3. __________________________________________________________________.
Dátum ___________ Aláírás __________________ /Ivanov I.I./
(a pályázó aláírása) (aláírási átirat)
1 megadandó, ha elérhető
2 megfelel az útlevél adatoknak
3 kötelező a benyújtáshoz
Iratkozzon fel a "webhely" csatornáira T amTam vagy csatlakozz
Gyermekei még nem töltötték be a 18. életévüket, és a jövedelmére 13%-os kulcs vonatkozik? Ebben az esetben Ön jogosult a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevételére. Minden dolgozó szülő számára fontos tudnia, hogy milyen feltételek mellett jogosult levonásra, hogyan számítják azt, és a gyakorlatban előforduló egyéb nem szokványos helyzeteket. Nézzük meg ennek a folyamatnak a részleteit...
Az ország minden dolgozó állampolgárának ismernie kell a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonásra vonatkozó törvényes jogait, ezt normál levonásnak is nevezik. A gyakorlatban azonban gyakran előfordul, hogy az alkalmazottak tudatlanságból nem nyújtják be a szükséges dokumentumokat, és ennek megfelelően nem fizetik vissza a befizetett adót. (4) bekezdése szerint Az oroszországi adótörvény 218. cikke értelmében az ilyen általános adólevonás minden személyt megillet:Ezen túlmenően, a levonás megszűnik attól a pillanattól kezdve, amikor a szülő fizetése a tárgyév első hónapjától számított összesített összegben eléri a 280 000 rubelt.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szabályozza az adózásban nem részt vevő levonások összegét (a bevétel 13%-a):
Itt. A munkáltató főszabály szerint önállóan (automatikusan) benyújtja a munkavállaló dokumentumait az adóhivatalhoz, hogy feldolgozza a munkavállaló gyermekei utáni személyi jövedelemadó-levonást. Ehhez időben tájékoztassa őt az újszülöttekről és a következő dokumentumokról:
Töltse le weboldalunkról:
Vannak olyan helyzetek, amikor valamilyen oknál fogva a gyermekek utáni levonásokat egyáltalán nem mutatták be, vagy nem teljesítették teljes mértékben. Ezután lépjen kapcsolatba a lakóhelye szerinti IFTS-vel, és nyújtsa be a következő dokumentumokat:A szokásos adólevonás a jogi személy által visszatartott személyi jövedelemadó csökkentése. Az adóalap kialakítására vonatkozó eljárást és az állam anyagi támogatásának hivatalos feltételeit törvény rögzíti (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke). A juttatás igénybevételére jogosultak közé tartoznak azok a polgárok, akik saját vagy örökbefogadott gyermekeikről gondoskodnak. Közöttük:
Az állam 1400 rubel adókedvezményt biztosít az első gyermek megszületésekor. A 3. és az azt követő gyermekek jogot adnak a személyi jövedelemadó számítási alapjának jelentősebb csökkentésére (3000 rubel). Az ellátás nagykorúságig vagy 24 éves korig, nappali tagozatos oktatásban részesül. A jelenlegi törvény szerint az I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékkal élő gyermek okot ad a vagyonkezelőknek vagy gyámoknak anyagi segítségre 6000 rubel összegű adólevonás formájában. Szülők vagy örökbefogadó szülők támogatása esetén az ellátás 12 000-re emelkedik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve felsorolja azokat az indokokat, amelyek alapján az emberek adókedvezményeket kapnak. A törvény hangsúlyozza, hogy a levonásra jogosult személyek az egyiket, a legnagyobbat kapják. Gyermekeket nem érint a korlátozás. Az adóalanyok a nevelt gyermekek száma alapján részesülnek kedvezményben. Ráadásul az összeg megduplázódik, ha a gyermeket egy személy tartja el.
A korlátozás a következő:
A személyi jövedelemadó számítási alapjának változása a törvényben meghatározott időpontig havonta történik. A mentesség nem adható meg, ha az adóalany bevétele az év során meghaladja az orosz kormány által megállapított összeget. 2016-ban a magánszemély jövedelme 350 000 rubel, amelyet az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 2. része.
További korlátozás a gyermek képzésének kora és az állami támogatás mértéke. Ezek a paraméterek szilárdan rögzítettek. Amikor a tanuló betöltötte a 24. életévét, az ellátás érvényét veszti, még akkor is, ha a személy tovább tanul. A 3000 rubel összege szintén nem növekszik 5, 6 és azt követő gyermekek megjelenésével.
Az állami támogatáshoz való jogot egy oktatási intézmény igazolása igazolja, amelynek állami akkreditációval kell rendelkeznie, és ki kell adnia a GOST-nak megfelelő oktatási dokumentumokat. A távolléti adatlap nem biztosítja ezt a jogot.
A támogatott I. vagy II. csoportba tartozó kiskorú fogyatékos személy 1 db adókedvezményt biztosít a szülőknek. Még ha ő a 3. a családban, 3000 és 12000 nem jön össze.
A gondnokság és az örökbefogadás közötti különbséget a hatályos jogszabályok határozzák meg. Ezen túlmenően az adólevonás összegei közötti különbözetet a fogyatékos gyermek normális életének biztosításához kapcsolódó egyéb indokok alapján az állam kompenzálja.
Az egyértelműség kedvéért a következő kezdeti adatokat javasoljuk: egy anya - állampolgár, aki 70 000 rubel hivatalos fizetést kap, és öt 21, 17, 13, 11 és 3 éves gyermek. A hatályos jogszabályok tanulmányozása után megfelelő kérelmet nyújt be a munkáltatóhoz. Kimondja, hogy a legkisebb és a második fiú eltartása 2800 rubel, a 3. és 4. fia 6000, a legidősebb - nappali tagozatos hallgató - szintén 3000. A teljes összeg 11 800 rubel / hó .
Továbbá ezt a számot levonják egy sokgyermekes anya fizetéséből májusig, mert ezalatt a jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt. Januártól májusig minden hónapban a személyi jövedelemadót a következő képlet szerint számítják ki: személyi jövedelemadó \u003d (70 000 - 11,8 ezer) x 13% \u003d 7566, és egy nő 62 434 rubelt kap a kezében.
A különbség az, hogy kérelem nélkül egy jogi személy másképp számítja ki a személyi jövedelemadót: 70 ezer x 13% \u003d 9100, a munkavállaló nettó jövedelme pedig 60 800 lenne, ami havi 1634 rubel és évi 8170 rubel kevesebb, ha figyelembe vesszük. az állami támogatás májusi megszűnése.
Az előnyök kihasználásának két módja van:
Az első esetben az adózó az államtól pénzügyi támogatást kap az adózási időszakban. A nyilatkozatot akkor nyújtják be, ha valamilyen okból nem nyújtottak ellátást.
Ezzel egyidejűleg benyújtják a kísérő dokumentumok fénymásolatát:
Ha rendelkezésre áll, küldje be:
Ha a munkavállaló az egyetlen jelentkező, a következőket kell benyújtani:
Ha a kérelmező gyám, a következőket kell csatolni:
A 3 személyi jövedelemadóval együtt a következők kerülnek benyújtásra az IFTS-hez:
A technológia fejlődésével megszűnt az igény az állami intézmények dolgozóinak személyes megszólítására. A dokumentumokat távolról nyújtják be, kezdve azzal, hogy először hozzáférnek személyes fiókjához az IFTS webhelyén. Miután a kérelmező benyújtotta a szükséges dokumentumokat a fizetési adatokkal, elvárja azok ellenőrzését és a pénzeszközök átutalását. Az elvégzett munka eredményéről személyes fiókjában vagy egy levélben tájékozódhat, amelyet az adótisztviselő minden bürokratikus eljárás végén hibátlanul megküld a kérelmezőnek.
A gyermekek utáni adókedvezmény egyfajta állami támogatás azon szülők számára, akik kiskorú gyermeket vagy 24 év alatti tanulót tartanak el. A levonás igénybevétele lehetővé teszi a családi jövedelem egy részének megtakarítását, mivel az állam nem von le belőle adót (illetve a már befizetett adók visszatérítése miatt). Személyi jövedelemadó kedvezmények (azaz személyi jövedelemadó - jövedelemadó 13% Oroszországban 2016-ban) olyan állampolgárok számára biztosítják, akik gyermeket látnak el és támogatnak (bennszülött, örökbefogadott, örökbefogadott vagy gondozott).
Ebben az esetben a szülőknek nyújtott adólevonások a következők:
Ezen személyi jövedelemadó-kedvezmények mindegyikének megvannak a saját korlátai és sajátosságai az alábbiak megszerzésének:
A normál és a szociális elvonás párhuzamosan biztosítható a szülőknek. Közös feladatuk az csökkentse az adóalapot(azaz a jövedelem összege, amelyből személyi jövedelemadót vetnek ki), amely lehetővé teszi, hogy megkeresett „több pénzt hagyjon a családban”.
Adólevonás adható minden gyerek számára, így ők a legjövedelmezőbbek . Adókedvezményt minden szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy gyermeket nevelő és eltartó személy igényelhet.
Ebben az esetben a következő általános feltételeknek kell teljesülniük:
Alkalmazásuk mechanizmusa egyszerű: a gyermek után járó adólevonást a szülő jövedelméből vonják le, a befolyt egyenleg után pedig már személyi jövedelemadót kell fizetni. A szülők bizonyos feltételek mellett többféle személyi jövedelemadó-kedvezményt igényelhetnek a gyermekek után, tovább csökkentve ezzel az adóterhet.
Vannak levonások havi és egyszeri. A legtöbb gyermek utáni adókedvezmény mindkét módon teljesíthető. A jövedelemadó-levonásnak két fő típusa van:
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmények létezését és jellemzőit az Orosz Föderáció adótörvénye (TC) írja elő. Az elhatárolásuk és alkalmazásuk speciális eseteit pedig a Pénzügyminisztérium levelei és a bírói gyakorlat különböző dokumentumai veszik figyelembe.
A személyijövedelemadó-kedvezmény két értékre korlátozódik: 1) az éves kereset vagy felmerült kiadás határa, ameddig normatív és szociális levonás jár; 2) az év során ténylegesen megszerzett jövedelem után fizetendő jövedelemadó maximális összege.
Meg kell jegyezni, hogy drága kezelés nincs korlátozva korlátozza, és nem szerepel a fenti 120 000 rubel összegben.
Például 20 000 rubel bevétellel. havonta a személyi jövedelemadó teljes összege az évre 20 000 rubel lesz. × 12 hónap × 13% = 31 200 rubel. Ezért a munkavállaló nem kaphat teljes levonást, amely meghaladja az év fizetését (240 ezer), és a tényleges adó-visszatérítés több mint 31 200 rubel.
2016 eleje óta néhány változtatás történt az Orosz Föderáció adótörvényében (TC), amelyek célja, hogy relevánsabbá tegyék a gyermekenkénti személyi jövedelemadó-kedvezmények rendszerét. Az előző alkalommal a D.A. elnöksége idején változott ezen adókedvezmények nagysága. Medvegyev. A legújabb változások között:
Ugyanakkor a határ a kivonás határideje. Valamennyi adókedvezmény esetében az "elévülési idő" volt és van 3 év(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
A szokásos adókedvezmények jellemzőit az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. §-a, és a legfontosabb az, hogy rendelkezésre állnak minden gyermek születése hónapjától a 18. születésnapig(vagy 24 éves, ha nappali tagozaton tanul). Ez a fajta levonás biztosított mindkét szülő a vonatkozó pályázatok benyújtásával egyidejűleg. És ha elváltak, de mindketten eltartanak egy gyermeket, akkor a szülők új házastársa számára is lehetséges lesz szabványos levonás.
A levonás mértéke a következő tényezőktől függ:
A gyermek fontos szükségleteire fordított összegből az adó egy részét visszaadja az állam: kezelés és oktatás. Ezt a fajta levonást szociálisnak nevezik. Ebbe az általános kategóriába tartoznak az egyéb szükségletek fedezésére szolgáló adójóváírások (például nyugdíj-kiegészítő járulékok), de nem vonatkoznak a gyermekekre.
Hagyományosan ezt a fajta adókedvezményt a naptári év végén nyújtották: be kellett gyűjteni a csekkeket, kivonatokat, majd azokkal, valamint a 2-NDFL és 3-NDFL nyomtatványokkal az adóhivatalhoz kellett eljuttatni. 2016. január 1-től azonban szociális elvonást is kiadhat a munkáltató.
A szociális elvonások nem alternatívák a szokásosnál, hanem lehetnek párhuzamosan végrehajtani. Például egy 24 év alatti teljes munkaidőben foglalkoztatott gyermek után meghosszabbított levonás is igénybe vehető ugyanazon tanuló vagy tanuló tandíj-levonásával párhuzamosan.
A szociális levonások egyik fontos jellemzője, hogy csak azt biztosítják az egyik szülőés csak az Adótörvénykönyvben meghatározott típusú költség tényleges megfizetése után.
Fizetés után kiadható a szülők saját pénzéből a gyermek számára biztosított gyógyszerek, különféle típusú terápia és műtétek 18 alatt, speciális listával jóváhagyott orvosi szolgáltatások. Fontos, hogy a szülő fizessen az egészségügyi termékekért és szolgáltatásokért, és ne egy harmadik fél cég vagy jótékonysági alapítvány.
Az orvosi levonás a következő költségekre vonatkozik:
A követelmények listáját bemutatják a szolgáltatást nyújtó egészségügyi intézménynek. Fontos, hogy az Oroszországban voltés hivatalosan is engedélyezték.
Azok a szülők is jogosultak adókedvezményre, akik fizetik gyermekeik oktatását, egyenlő az elköltött összeggel(de nem több, mint amennyit a megállapított határértékek megengednek). A levonás minden olyan oktatási intézmény fizetésére igénybe vehető, amelyben csecsemőkortól 24 éves korig nappali tagozatos tanuló tanul. Lehet:
Az oktatási intézmény lehet Oroszországban vagy külföldön, de kellett engedély tanulási tevékenységekhez. A fizetési dokumentumokat az egyik szülőnek kell aláírnia, nem pedig bármely szervezetnek vagy magának a gyermeknek.
Hagyományosan „post factum” adják ki a Szövetségi Adószolgálatnál, és a személyi jövedelemadó egyszeri bevallásának formájában nyújtják. Ám 2016 óta lehetőség van a munkáltatónál a felhalmozott fizetésből havi elhatárolású juttatást igényelni.
Így 2016 eleje óta lehetővé vált minden típusú (normál és szociális) levonás kibocsátása a gyermekek után, mind a munkáltatónál, mind a Szövetségi Adószolgálatnál (FTS). Korábban ez csak a szokásos személyi jövedelemadó-levonásra vonatkozott.
Ezekben az esetekben a benyújtásuk menete a következő:
2015 végéig szociális levonást csak a Szövetségi Adószolgálaton keresztül lehetett kiadni a befizetett adók egyszeri visszatérítése formájában. Az NC változásai több lehetőséget adtak a szülőknek.
A munkáltatón vagy a Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő levonás lehetőségének mindkét esetben megvannak az előnyei és hátrányai. Érdemes megfontolni, hogy melyik lehetőség lesz indokoltabb, kevesebb időt és erőfeszítést igényel.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a jelentkezési határidő nem telt el, akkor sokkal kényelmesebb, ha mindig szabványos levonást kap a munkáltatótól. Ami pedig a társadalmiakat illeti, minden konkrét esetben érdemes egy-egy döntés összetettségét értékelni.
Ezt kényelmesen megteheti az alábbi táblázat segítségével.
Az adólevonások feldolgozásának meglévő módszereinek előnyei és hátrányai
| profik | Mínuszok |
| Bejegyzés a munkavégzés helyén havi nyugtáért | |
|
|
| Levonások nyilvántartása az adón (FTS) keresztül egyszeri visszatérésért | |
|
|
A bemutatott táblázat elemzése azt mutatja, hogy kényelmesebb a rendszeres juttatások kiadása nagy összegű levonás esetén a munkáltatón keresztül. A Szövetségi Adószolgálatban pedig kényelmesebb a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítése az egész év során felhalmozott kis csekkekre, valamint az elmúlt naptári évtizedben kiállított nagy csekkekre.
Tud. Az adó-visszatérítési dokumentumokat, beleértve a 3-NDFL nyilatkozatot is, többféleképpen is be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
