Ez egy kombinált elszámolási dokumentum, amely két részből áll. A felső rész a beszállító vállalkozás követelménye a beszerző vállalkozás számára az áruk, az elvégzett munka, a szolgáltatások költségeinek megfizetésére. Az alsó rész - a megrendelő a vevő (fizető pénzeszközök) a bank, amely kiszolgálja őt, hogy utalja át a megfelelő összeget a számlájáról a számlára a szállító.
Fizetési kérelmek-megbízások a szállító (pénzeszköz címzettje) tölti ki és elküldi a vevőnek (pénzfizetőnek). A vevő (pénzfizető), amikor vállalja, hogy fizet az árukért (munka, szolgáltatások), kitölti a dokumentum alsó részét, és elküldi bankjának (az őt kiszolgáló banknak), hogy az elfogadott összeget átutalja a a szállító folyószámlája (2.9. ábra).
Ábra. 2.9.
1 - a szállító szállítja a terméket a vevőnek;
2 - a szállító a szállított termékek irataival együtt fizetési felszólítást-fizetési megbízást küld;
3 - a vevő átutalja a fizetési kérelmet annak a banknak, amely őt pénzátutalás céljából szolgálja;
4 - a vevő bankja (pénzfizető) megterheli a pénzt a vevő számlájáról;
5 - a vevő bankja értesíti a vevő nyilatkozatát - a számla tulajdonosa a pénzeszközök folyószámláról történő terheléséről;
6 - a vevő bankja fizetési kérelmet küld a beszállító bankjának;
7 - a szállító bankja jóváírja a pénzeszközöket a szállító (pénzeszköz címzettje) számláján;
8 - a szállító bankja értesíti a szállítót (számlatulajdonost) a pénzeszközök számlára történő beérkezéséről (kivonat a folyószámláról).
Előnyök:
Erősíti a szerződéses kapcsolatokat a gazdaságban;
Felgyorsítja az elszámolási dokumentumok feldolgozását;
Jobban megfelel a beszállítók és a vevők pénzügyi és gazdasági érdekeinek;
A fizetés a fizető beleegyezésével történik a szállító elszámolási és szállítási okmányainak előzetes ellenőrzése után.
A fizetési meghagyásos megbízásokkal történő elszámolásokat főleg távolsági elszámolásokban használják szállított készletcikkek, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások érdekében. Ezeket nem alkalmazzák a káralapú elszámolások vonatkozásában, még akkor sem, ha azok az áruellátás és a szolgáltatásnyújtás tényleges viszonyaiból fakadnak.
Fizetési utalványon történő elszámolás lehet elfogadással vagy anélkül. A fizetőknek joguk van teljes mértékben megtagadni a fizetési kérelem átvételét, ha az árukat (szolgáltatásokat) nem rendelték meg; amikor az árukat nem a megbeszélt címre szállítják; ha későn szállítják; amikor rossz minőségűek, hiányosak; amikor az áru árában nem állapodnak meg. A fizetési kérelem-megbízás elfogadásának részleges elutasítása akkor lehetséges, ha a megrendeltekkel együtt további árut szállítanak; amikor az áruk rossz minőségű vagy hiányos részének jelenlétét dokumentálják; túlárazás, számítási hibák a fuvarokmányokban stb.
Az elfogadás megtagadásának alapja a szerződések (megállapodások) feltételeinek megsértése is lehet. A fizető az elfogadás megtagadásáról az előírt határidőn belül köteles értesíteni a bankot és a szállítót, megjelölve a megtagadás okait. Az elfogadás megtagadását a bank nem fogadja el, ha az nem eléggé motivált, vagy ha az indokok ellentmondanak a bank jogszabályainak vagy utasításainak.
Nyugta - a fizető írásbeli utasítása a bankjának, hogy fizesse ki a megfelelő pénzösszeget számlájáról a csekket viselőnek.
A vállalkozások közötti elszámolásoknál elszámolási ellenőrzéseket alkalmaznak.
Pénztári csekk- ez egy szabványos dokumentum, amely utasítja a fiókot a bankjához, hogy utaljon át pénzeszközöket a csekket viselő (pénzeszköz címzettje) számlára. A fizető kitölti a csekket, valamint a fizetési megbízást. A fizetési megbízástól eltérően a fizetési csekket a fizető fél átutalja a vállalatnak - a kedvezményezettnek közvetlenül az üzleti tranzakció végrehajtása során. A kedvezményezett csekket nyújt be bankjának fizetés céljából.
Az elszámolási csekkeknek több típusa van: elfogadott, a bank nem fogadja el, korlátozott és nem korlátozott könyvekből. Ez utóbbiakat helyi településeken használják átvett árukért, nyújtott szolgáltatásokért, állandó településeken a közlekedési szervezetekkel (árufuvarozás), a kommunikációs vállalkozásokkal. A készpénzcsekkeket készpénzfelvételre használják a bankszámlákról.
Készpénzcsekkek csak vállalkozások számára használják pénzeszközök fogadására a bankintézetek számláiról bérek, bónuszok és díjazások, osztalékok, üzleti útra szánt pénzeszközök, üzleti költségek kifizetésére.
A csekket kifizető mindig bank vagy más hitelintézet. A fiók joga, hogy a csekk kifizetésére irányuló kérelemmel forduljon a bankhoz; a bank kötelezettsége e követelmény teljesítésére a bank és az ügyfél közötti megállapodás alapján. A csekkmegállapodás szerint az ügyfél használhatja sajátját, valamint kölcsönzött pénzeszközöket a csekkjeinek kifizetésére. A bank készpénzben vagy átutalással fizet a fiók számlájáról a csekket viselő számlájára (2.10.).
Ábra. 2.10.
1 - a szállító átadja az árut a vevőnek;
2 - a vevő átadja a csekket a szállítónak;
3 - a szállító elküldi a csekket a bankjának;
4 - a szállító bankja csekket küld fizetésre a vevő bankjához;
5 - a fizető bankja az árut vásárló számlájáról terheli meg a pénzeszközöket;
6 - a fizető bankja értesíti a fizetőt a pénzeszközök terheléséről;
7 - a fizető bank átutalja a megfelelő pénzeszközöket a szállító bankjába;
8 - a szállító bankja jóváírja a pénzeszközöket a szállító számláján;
9 - a szállító bankja tájékoztatja a szállítót a pénzeszközök számláján történő jóváírásáról.
Előnyök:
Az elszámolás és a beszállító számlájára eső pénzforgalom relatív sebessége, amely segít csökkenteni a követeléseket.
Hátrányok:
Elégtelen a fizetési garancia, mivel a fiók nem biztos, hogy rendelkezik a szükséges összegekkel a számlán;
Képtelenség nagy összegű csekkel rendezni;
Az ellenőrzés összetettsége.
A csekk, mint rövid lejáratú monetáris dokumentum, nem rendelkezik törvényes fizetőeszköz státusszal. A csekkek forgalmát törvény nem szabályozza, hanem a kereskedelmi forgalom igénye határozza meg. Ezen keresztül a csekkekkel történő elszámolás feltételes jellegű: az adós által kibocsátott csekk nem jelenti a hitelezővel szembeni kötelezettségeinek kifizetését. A kötelezettség csak a csekk kifizető bank általi teljes kifizetését követően szűnik meg.
Az elszámolások ellenőrzési formája megköveteli, hogy a bankintézet betartsa a vonatkozó szabályokat: a bank köteles ellenőrizni az ellenőrzés hitelességét (nyomtatvány, érvényességi idő, javítások hiánya, a fiók aláírásának az aláírásmintával való megfelelését). bankintézet). Csekket csak az abban megjelölt személynek lehet kifizetni (személyes csekk); vagy az átadónak, amikor a csekket kiállítják az átadónak. A fiók nem csak a csekk kifizető bank általi befizetéséért felelős, hanem köteles biztosítani ezt a befizetést azáltal, hogy a banknak előre biztosítja a csekkek fedezéséhez szükséges pénzeszközöket (a fiók számláján lévő pénzeszközök vagy hitel). A fiók felelős a fedezet nélküli csekk kiadásáért. A fizető bank, amelynek a csekken az aláírása hiányzik, általában nem felel a csekk tulajdonosának a befizetéséért, hacsak a bank nem fogadja el a csekket.
A gazdaságunk számára viszonylag új elszámolási dokumentum és ennek megfelelően a nem készpénzes fizetések új formája a fizetési megbízások útján történő elszámolás.
A fizetési felszólítás-megrendelés a szállító azon kérése, hogy a vevő fizesse meg a fizető szolgáltató bankjához eljuttatott elszámolási és szállítási bizonylatok alapján a szerződés alapján leszállított termékek, az elvégzett munka, az elvégzett szolgáltatások és a fizető megrendelését. ki a számlájáról.
A fizetési kérelmeket-megrendeléseket a szállítók adják ki, és kereskedelmi okmányokkal együtt elküldik a vevő bankjának, amely átadja a kérést a fizetőnek elfogadásra
A fizető fél köteles az elfogadott fizetési megbízást a banknak visszaküldeni, vagy az elfogadás megtagadásáról a fizető bankjának történő kézhezvételétől számított három napon belül nyilatkozni. A fizetési kérelem-megrendelést akkor fogadják el, ha a fizető számláján rendelkezésre állnak pénzeszközök.
A fizető a fizetési kérelem teljes vagy részleges fizetésének elutasításáról ezen három napon belül értesíti az őt kiszolgáló bankot. A kéréseket-megrendeléseket a csatolt szállítási okmányokkal és a fizetés megtagadásáról szóló értesítésekkel együtt közvetlenül a szállítónak visszaküldik. Ha vállalja, hogy a fizetési felszólítást teljes egészében vagy részben kifizeti, a fizető a számla kezelésére jogosult személyek aláírásával és a pecséttel elkészíti, majd átadja azokat a szolgáltató banknak (lásd 4. melléklet) .
Akkreditív (latinul: „Accredo” - bízom benne) - az egyik hitelintézet által a másiknak adott írásbeli megbízás egy bizonyos összeg fizetéséről egy magánszemély vagy jogi személy részére, ha az akkreditívben meghatározott feltételek teljesülnek. Az akkreditív a nemzetközi fizetések egyik fő formája. Egyes becslések szerint Oroszországban az importforgalom legfeljebb 10% -át és az exportforgalom mintegy 40-50% -át akkreditívekkel szolgálják ki.
Az akkreditív az áruk átadásának feltételes formája, a lehető legnagyobb mértékben figyelembe véve a tranzakció során felmerülő kérdéseket. Mind a szállító (a fizetés időben történő kézhezvétele), mind a vevő érdekeit kielégíti (a szállító tevékenységének ellenőrzése). Az akkreditív ezen előnye annak köszönhető, hogy az elszámolásokat egy harmadik, semleges fél - a bank végzi.
Elszámolási technológia akkreditív felhasználásával:
1. művelet. A vevő kérelmet nyújt be az akkreditív megnyitására a kibocsátó bankhoz.
2. művelet. A kibocsátó bank akkreditívet nyit és elküldi a tanácsadó bankon keresztül a szállítónak.
3. művelet. A tanácsadó bank értesíti a szállítót a javára szóló akkreditív megnyitásáról.
4. művelet. A szállító teljesíti a szerződéses viszonyt a címzettel.
5. lépés... A szállító elkészíti és benyújtja az tanácsadó banknak az akkreditív alapján történő fizetéshez szükséges dokumentumok készletét.
6. művelet. A tanácsadó bank elküldi a kibocsátó banknak a szállítótól kapott dokumentumok készletét.
7. művelet. A kibocsátó bank ellenőrzi a beérkezett dokumentumokat, és fizet azokért, ha az akkreditív minden feltétele teljesül.
8. művelet. A kiállító bank a kifizetett dokumentumokat átutalja a vevőnek. 9. művelet. A tanácsadó bank jóváírja a beszállítót a neki járó pénzmennyiséggel.
Hazánkban a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendeletnek megfelelően a következő típusú akkreditívek nyithatók meg:
fedett (letétbe helyezett) vagy fedetlen (garantált);
visszavonható vagy visszavonhatatlan.
Fedezett (letétbe helyezett) akkreditívek, amelyek megnyitásakor a kibocsátó bank átutalja a fizető saját tőkéjét a szállító bankjának (kijelölt bank) rendelkezésére.
A bankok közötti levelező kapcsolatok létesítésekor fedezetlen (garantált) akkreditív nyitható meg a kijelölt bankban, megadva annak jogát, hogy az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank által vezetett számláról leírja.
Minden akkreditívnek visszavonhatónak vagy visszavonhatatlannak kell lennie. Ilyen meghatározás hiányában az akkreditív visszavonhatónak tekintendő.
A visszavonható akkreditívet a kibocsátó bank a szállítóval történt előzetes egyeztetés nélkül megváltoztathatja vagy törölheti (például ha a megállapodásban meghatározott feltételek nem teljesülnek, akkor a kibocsátó bank korai megtagadása az akkreditív alapján történő kifizetések garantálásának).
Oroszországban az akkreditív csak egy szállítóval történő elszámolásra szánható, és nem továbbítható. Az akkreditívből készpénzfelvétel nem megengedett.
Az akkreditívek használatát a nemzetközi elszámolásokban az egységes akkreditívekre vonatkozó szabályok és vámok szabályozzák, amelyeket a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 1993 decemberében hagyott jóvá.
Hitellevél-elszámolás esetén teljes mértékben betartják az elszámolás minden alapvető szabályát:
a termékeket a szállítás után fizetik;
a fizetés a fizető beleegyezésével történik, amelyet ebben az esetben az akkreditív megnyitásának ténye fejez ki;
a megbízónak jogában áll megtagadni a fizetést, ha a szerződés feltételeit megsértik;
akkreditív a vevő költségére vagy banki kölcsönre nyílik, ha a vevő jogosult arra, hogy megkapja.
Az akkreditív fizetési módjának pozitív oldala a fizetés garanciája.
Ugyanakkor számos jelentős hátrány rejlik ebben a számítási formában, amely előre meghatározta alkalmazásának korlátozott alkalmazási körét:
a vevő akkreditív összegű pénzeszközeit az akkreditív időtartamára elterelik gazdasági forgalmától;
a forgalom lassul, mivel a szállító az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést megelőzően nem szállíthatja le a készterméket, és további költségekkel jár a tárolásáért.
Fizetési kérelem-megbízás- elszámolási bizonylat, amely tartalmazza a pénzeszközök címzettjének a fizető féltől való megkövetelését, hogy a neki megküldött szerződésben előírt elszámolási, szállítási és egyéb dokumentumok alapján fizessen, megkerülve a szolgáltató bankot, valamint a szerződésben előírt egyéb dokumentumok, a szerződés alapján leszállított áruk költsége egyéb műveletek kifizetésére.
A követelményeket-utasításokat a pénzeszközök kedvezményezettje adja ki a megállapított nyomtatványon, és a szerződésben rögzített szállítási és egyéb dokumentumokkal együtt közvetlenül a fizetőnek küldi el. A kérelem-megrendelés első példányát a pénz átvevőjének alá kell írnia és bélyegzővel kell ellátnia.
A fizető fél (teljes vagy részleges) fizetési megállapodás alapján a kérelem-megbízás 3 példányban benyújtja a szolgáltató bankhoz. Az első és a második példányt a tisztviselők aláírásával és a fizető pecsétnyomatával kell hitelesíteni a bankhoz benyújtott aláírásminták és pecsétnyomatok alapján.
A "Fizetendő összeg" megrendelés-igénylés számadatainak és szavainak tartalmaznia kell a fizető által elfogadott és a számlájáról terhelendő összeget.
Az igénylési megbízást a bank a fizető által elfogadott összegben fogadja el végrehajtásra. Az igénylési megbízás első példánya alapul szolgál a pénz befizetéséhez a fizető számlájáról, és miután a művelet befejeződött, a bank napjának dokumentumaiba kerül, a másodikat pedig a címzett bankjához küldik, hogy csatolja a kivonathoz. a címzett számlájáról a harmadikat a megbízó elfogadásáról szóló nyugtával és a bank bélyegzőjével adják ki a fizetőnek.
Azt az időtartamot, amely alatt a megbízónak a bankhoz kell kérelmet benyújtania, a felek a megállapodásban határozzák meg, és a bank nem ellenőrzi.
A megbízó közvetlenül értesíti a címzettet a megrendelés-igény teljes vagy részleges fizetésének elutasításáról a megállapodásban meghatározott módon és feltételek szerint.
Akkreditív a fizető bankja (kibocsátó bank) és a fizető (az akkreditív kibocsátója) között létrejött megállapodás, amely alapján a kibocsátó bank a kezdeményező nevében a levél alapján a pénzeszköz címzettje javára mutat be jóváírás (kedvezményezett) a benyújtott dokumentumok és az akkreditív feltételei szerinti fizetési kötelezettség, valamint az akkreditív egyéb feltételeinek teljesítése.
Az akkreditív visszavonható és visszavonhatatlan lehet. Minden akkreditívnak világosan meg kell jelölnie, hogy visszavonható-e vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatatlan.
A visszavonható akkreditív bármikor megváltoztatható vagy törölhető a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül.
A visszavonhatatlan akkreditív nem módosítható vagy törölhető a kibocsátó bank és a kedvezményezett beleegyezése nélkül.
Az akkreditív megnyitása a kérelmező saját forrásainak vagy az akkreditív összegében a kibocsátó banknál elhelyezett banki hitel költségén történik, külön „akkreditívek” mérlegszámlán.
Az akkreditív megnyitása részben a pályázó saját forrásainak, részben pedig banki hitel terhére nem megengedett.
Az akkreditív csak egy kedvezményezettel történő elszámolásra szolgál, és nem továbbítható.
Az akkreditív megnyitásához a kérelmező az előírt formanyomtatványon 4 példányban nyújt be kérelmet a kibocsátó bankhoz. A kérelmet a személyek aláírásával és a megrendelő fél pecsétjével kell igazolni a bankhoz benyújtott aláírásminták és pecsétnyomatok alapján.
Az akkreditív megnyitása iránti kérelem feltételeinek meg kell felelniük az akkreditív kérelmezője és a kedvezményezett között létrejött megállapodás feltételeinek, és csak a megállapodás azon rendelkezéseit kell megismételniük, amelyeket a Bizottság által benyújtott dokumentumok megerősíthetnek. kedvezményezett.
Az akkreditív iránti kérelemnek tartalmaznia kell:
az akkreditív típusa;
a megrendelő neve;
a kibocsátó bank neve és helye;
a kedvezményezett neve;
a kedvezményezett bankjának neve és helye;
az akkreditív összege;
az akkreditív felnyitása alapján létrejött megállapodás száma, dátuma;
az akkreditív érvényességi ideje;
a dokumentumok kifizetésének eljárása (bemutatáskor, részletfizetéssel, megengedett-e részfizetés, a megrendelő által felhatalmazott személy elfogadásával vagy elfogadás nélkül);
ha az akkreditív feltételei előírják, hogy a kérelmező által felhatalmazott személy elfogadja a dokumentumokat, akkor a kérelemnek tartalmaznia kell: vezetéknév, keresztnév, védjegy, útlevél adatait (sorozat, szám, ki és mikor adta ki) és egy mintát a kérelmező által az elfogadásra felhatalmazott személy aláírása;
azoknak a dokumentumoknak a teljes és pontos megnevezése, amelyek ellen az akkreditív alapján fizetnek, azok végrehajtásának eljárása;
a dokumentumok benyújtásának határideje a kedvezményezett bankjában;
A termék neve;
az áruk szállításának dátuma.
Az akkreditív megnyitására irányuló kérelembe egyéb szükséges feltételeket is bele lehet foglalni.
Az akkreditív feltételeinek teljesnek és pontosnak kell lenniük, és nem tartalmazhatnak felesleges részleteket, amelyek akadályozzák a bank munkáját.
A bank ügyvezető tisztviselője ellenőrzi az akkreditív megnyitására irányuló kérelem helyességét.
A végrehajtásra elfogadott akkreditív a nyilvántartásban nyilvántartási szám kijelölésével kerül bejegyzésre, feltüntetve a pályázó nevét, az akkreditív összegét, a pályázat benyújtásának dátumát, a kedvezményezett nevét és a az őt kiszolgáló bank, az akkreditív érvényességi ideje.
A végrehajtásra elfogadott akkreditív megnyitására irányuló kérelem minden példányán a felelős végrehajtó a harmadik és a negyedik példányon - a bank bélyegzőjén - elhelyezi a nyilvántartási számot, az elfogadás dátumát, az aláírását.
Az alkalmazás első példánya alapot jelent a pénz kifizetéséhez a fizető számlájáról, és a művelet befejezése után a kibocsátó bank napjának dokumentumaiba kerül. A kérelem második példányát az iratszekrénybe helyezik a mérlegen kívüli "Fedezett akkreditívek fizetéshez" számlára, hogy később ellenőrizzék a határidő betartását és az akkreditív feltételeinek teljesítését. A harmadik példányt elküldik a kedvezményezett bankjának, hogy értesítse a kedvezményezettet a javára szóló akkreditív megnyitásáról. Az akkreditív negyedik példányát az akkreditív végrehajtásra történő elfogadásának megerősítéseként visszaküldik a kérelmezőnek.
Ha a bankok megállapodtak a dokumentumok elektronikus banki üzenet formájában történő, elektronikus digitális aláírással történő továbbításáról, az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelmet 3 példányban nyújtják be. A kérelem harmadik példánya helyett e-mailt küldünk a kedvezményezett bankjának.
A végrehajtásra elfogadott akkreditív összegét megterhelik a kérelmező folyószámlájáról (vagy hitelszámlájáról) és jóváírják az "Akkreditívek" számlán.
A kedvezményezett bankjának akkreditív megnyitásáról szóló kérelem (üzenet) kézhezvételekor a bank ügyvezető tisztviselője ellenőrzi, hogy az akkreditív vonatkozik-e ennek a banknak az ügyfelére.
Minden hibásan elismert akkreditív azonnal továbbításra kerül a rendeltetési helyre.
Az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelmet (üzenetet) legkésőbb a kérelem (üzenet) bankhoz érkezését követő munkanapon ki kell adni a kedvezményezettnek.
A fizetési megbízások a nem készpénzes fizetés leggyakoribb formája.
Fizetési felszólítás a készpénz nélküli elszámolások olyan formája, amelyben a számla betétese (fizető) utasítást ad bankjának, hogy utaljon meghatározott összeget a pénzeszköz címzettjének számlájára, amelyet ebben a bankban vagy más banknál nyitottak meg.
A fizetési megbízásokkal történő elszámoláskor a bank kötelezettséget vállal a fizető nevében, a számláin lévő pénzeszközöknek köszönhetően, hogy utalja a megadott pénzösszeget a fizető által megjelölt személy számlájára.
A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott határidőn belül, vagy a banki szolgáltatási szerződésben meghatározott határidőn belül teljesíti.
Például az adófizetők által az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő pénzátutalásra vonatkozó fizetési megbízásokat a bank egy munkanapon belül teljesíti.
Ugyanakkor a bank csak akkor fogadhat el végrehajtásra fizetési megbízást, ha a fizető számláján a szükséges összegben van pénzmaradvány, kivéve, ha a bankkal kötött megállapodás más feltételeket határoz meg.
A fizetési megbízás a következő műveletek végrehajtására készül:
összegek kifizetése az ügyfeleknek szállított termékekért, nyújtott szolgáltatásokért és különféle elvégzett munkákért;
áruk, munkák, szolgáltatások előtörlesztése;
Adók és hozzájárulások befizetése minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli alapokba, valamint az ellenőrző hatóságok által fizetésre kiszámított büntetések és bírságok;
pénzeszközök átadása kölcsönök (kölcsönök) vagy betétek visszafizetése vagy elhelyezése céljából, valamint kamatfizetések céljából;
időszakos fizetések átutalása a megállapodás feltételeivel összhangban;
pénzeszközök átadása más személyeknek a meglévő szerződések vagy jogszabályok alapján.
A fizetési megbízások lehetnek sürgős fizetési megbízások vagy korai fizetési megbízások.
A sürgős fizetési megbízásokat a következő esetekben használják:
előlegfizetés, vagyis a fizetés az áruszállítás, a munka elvégzése, a szolgáltatások nyújtása előtt történik;
árufuvarozás utáni fizetés, munkavégzés, szolgáltatásnyújtás;
részleges kifizetések nagy összegű tranzakciók esetén.
A fizetési megbízás részben vagy egészben kifizethető, ha a szükséges összeg nem áll rendelkezésre a fizető számláján. Ebben az esetben a bank megfelelő jelölése van a fizetési bizonylaton.
A fizetési megbízások papíron vagy elektronikus formában teljesíthetők az "Ügyfél-Bank" rendszer segítségével.
A kommunikációs csatornákon továbbított elektronikus fizetési megbízások esetében minden bank önállóan határozza meg a feldolgozás, fogadás és védelem eljárását.
Az elektronikus fizetési rendszerekben a megbízásokat csak elektronikus formában adják ki, és papíron nem jelennek meg.
A fizetési megbízás 10 napig érvényes egy bankintézet számára történő bemutatásra, nem figyelembe véve annak elkészítésének időpontját.
A megadott időszak (tíz nap) az az időszak, amely alatt az elszámolási bizonylatot be kell mutatni a banknak, és nem annak végrehajtásának határideje.
A papíralapú fizetési megbízásokkal történő elszámolási rendszer a következő:
Először is, a vevő - pénzfizető négy (vagy öt) példányban nyújt be fizetési megbízást bankjának, és negyedik példányt kap a banktól banki nyugtaként;
Ezt követően a vevőt kiszolgáló bank elküldi az eladó bankjának a fizetési megbízás két példányát és az összeget a fizetési megbízásban meghatározott összegben;
Ezután az eladó bankja, miután megkapta a fizetési megbízás második példányát, jóváírja a pénzeszközöket az eladó számláján - a pénzeszközök címzettjén;
Összegzésként elmondhatjuk, hogy az elszámolási műveletek elvégzése után a vevő és az eladó bankjai elszámolási számlákról adnak ki ügyfeleiknek olyan kimutatásokat, amelyek megerősítik a pénzeszközök vevő-kifizető általi átutalását és a pénzeszközök eladótól-kedvezményezettől történő átvételét.
A feladó önállóan formálja a fizetési megbízást.
A dokumentum mintáját és formáját a törvény jóváhagyja.
A fizetési megbízás szigorú jelentési forma.
A fizetési megbízás következő részleteit kötelező megadni:
OKUD kód, dokumentum neve;
fizetési szám, az összeállítás dátuma NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban;
a teljesítendő fizetés típusa;
az átutalt pénz fizetője és címzettje és azok adatai: számlák, TIN, KPP;
mindkét fél bankjai, azok helye, levelező számlái és alszámlái, BIK;
a fizetés célja külön héa-összeg kiosztásával (ha a pénz címzettjét a törvény nem ismeri el héafizetőnek, akkor a „nem héa-köteles” szöveget kell feltüntetni);
az átutalás összege (számokban és szavakban);
fizetési teljesítési sor a vonatkozó előírásoknak megfelelően;
a művelet típusa (az Orosz Föderáció területén lévő hitelintézetben történő elszámolás szabályainak megfelelően);
a megbízó minden kötelező aláírása a fizető részéről és pecsét (törvényben előírt esetekben).
A fizetési megbízás kitöltésekor lehetetlen javításokat és hibákat végrehajtani a részletek kitöltésekor.
A Bank nem fogad el végrehajtásra olyan fizetési megbízásokat, amelyek nem felelnek meg a törvényben előírt követelményeknek.
Van még kérdése a számvitelről és az adókról? Kérdezze meg őket a számviteli fórumon.
Fizetési megbízás: a könyvelő adatai
2017. évi tükrözések a biztosítási díjak fizetési meghagyásaiban részletek ... tükrözés 2017-ben a biztosítási díjak fizetési megbízásaiban részletek ... a biztosítási díjak fizetési megbízás 104. mezőjében a BCC értéke feltüntetve, amely ... 2017-ben fizetésként megrendelések a biztosítási díjakról részletek .... Következésképpen, amikor a fizetési megbízásokban meghatározza a biztosítási díjakban részesülők adatait ... / [e-mail védett], a címzett adatai a biztosítási költségvetésbe történő átutalási fizetési megbízásokban ...
A személyi jövedelemadó átutalása során a fizetési meghagyások kitöltési eljárásának kérdése folyik, különös tekintettel ... szükséges-e a személyi jövedelemadó átutalása során feltüntetni a fizetési meghagyás szükséges "107" -ét? Válaszlehetőségek ... érthetőek a fizetési megbízás szükséges "107" kitöltésének különböző lehetőségei. Néhány adófelügyelőségnek már ... (vagy) a szabadságköltségeknek külön fizetési megbízásokat kell alkotniuk, amelyekben a "107 ..." változó mutatói megváltoztak a fizetési megbízás "107" változójának kitöltési algoritmusa a személyes jövedelem átutalásakor. adó a költségvetésbe ...
Ebben az esetben fizetési megbízást kell kitölteni, hogy ne legyenek kétségek ... ebben az esetben fizetési megbízást kell kitölteni, hogy ne legyenek kétségek ... a fizetési megbízás felsorolt mezőiből (ennek a dokumentumnak a formáját megadják ... a fizető "TIN" -jével (a fizetési meghagyásban ennek az igénynek a száma 60). ... fizetési megbízások kitöltése A fentiek megerősítése érdekében példákat fogunk adni fizetési megbízás kitöltése ... mint fizető, ezért a fizetési megbízásban a Fizető mezőben (...
Arról, hogy hogyan kell helyesen elkészíteni a fizetési megbízásokat a járulékfizetésre 2017-ben ..., arról, hogyan kell helyesen elkészíteni a fizetési megbízásokat a járulékfizetésre 2017-ben ... a könyvelőknek szabványos fizetési meghagyási űrlapokat kell használniuk, azok formáját 2017-ben. .. az adófelügyeleteknek ezért a fizetési megbízásokat új módon kell kitölteni, de ...
A maradék; a fizetési megbízásban szereplő összeg valódi adókötelezettség volt az ... vitatott fizetési megbízásokra az OJSC CB Gazinvestbanknál. Az adózó tudatossága a kedvezőtlen pénzügyi helyzetről ... tájékoztatta a szervezetet a fizetési meghagyás végrehajtásának lehetetlenségéről a ... alakulásának hiánya miatt; a fizetési meghagyásban feltüntetett összeg nem felel meg azon adókötelezettségnek, amely arra a következtetésre jutott ..., hogy az adózó fizetési meghagyásokat küldött az adóbevallás benyújtása előtt, és ...
Személyes számlát nyitottak, fizetési megbízást visszavontak, vagy a Szövetségi Kincstár (más ... RF) szerve visszavonta. A hozzájárulások átutalására vonatkozó fizetési megbízások feldolgozásának jellemzői. A fizetési megbízás szabványos formában készül ... "és" A fizetés célja ". A biztosítási díjak átutalására vonatkozó fizetési megbízás mezői kitöltésre kerülnek ... Ha a fizetési megbízás végrehajtása során hibát észlelnek, ami nem jár a járulékok átutalásának elmulasztásával ... körültekintő az egyes mezők kitöltésekor fizetési megbízások: a "Fizető állapota" mezőben ...
Ennek minősége lehet a fizetési megbízás egy példánya a bank végrehajtási jelével ... a _____________ (a fizető neve) által 2019. évi ___. Számú ___. Fizetési megbízással teljesített fizetés ... ilyen teljesítés céljából kifizetés, elég feltüntetni a fizetés célját, megnevezni és ... általuk az adófizetőknek fizetendő adó összegét. Fizetési meghagyás adófizetésért a harmadik ...
A nem készpénzes fizetések következő formái: fizetési megbízásokkal történő elszámolás; akkreditív alatti elszámolások; elszámolások ... pénzátutalás (különösen fizetési meghagyás, beszedési megbízás, fizetési felszólítás, ... amikor a vevő fizet egy hitelintézeten keresztül fizetési megbízás útján az árukért. Ez ... ellenezte az ESP-t és fizetési megbízásokkal történő elszámolások. adott ... elszámolások. Valójában a törvény nem ír elő kivételeket a fizetési meghagyásokkal történő elszámolásokról ...
A fenti fizetési megbízások pénzeszközeit a folyószámláról terhelték meg ... amikor a vitatott fizetési megbízásokat benyújtották a bankhoz, a társaság tudta, hogy ... napokig nem teljesítette fizetési megbízásait, valamint a fizetési megbízásokat leányvállalatai közül (... a társaságnak elszámolási megbízásai voltak ... Abban az időben, amikor az adózó bemutatta a fizetési meghagyást, amely 2015. augusztus 10-én kelt ... akkor, amikor a fizetési meghagyást benyújtották a bankhoz az adófizetések átutalására. ..
Innovációk. Változások a fizetési megbízásokkal kapcsolatos munkában A Polgári Törvénykönyv új kiadása ... más közvetítő bankoknak fizet fizetési megbízás végrehajtásáért, például ha nem rendelkezik ... fizetési megbízás teljesítésére irányuló kérelmével, a Bank legkésőbb a fizetési megbízás teljesítésének napját követő ... napon belül tájékoztatja a fizetőt a fizetési megbízás teljesítéséről. A.2. 866. cikk rendelet ... fizetési megbízás végrehajtásának elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása miatt, a szabályok vagy megállapodások megsértésével
A fizetési megbízásokon történő pénzátutalásról, hivatkozva a cikk (11) bekezdésére ... a banknak nem kell megtagadnia az Igénylő vitatott fizetési megbízásainak teljesítését. Hasonló következtetések ... megtagadták a fizetési megbízás tranzakcióinak végrehajtását nem egy szokatlan ... nem a fizetési meghagyásokkal kapcsolatos tranzakciókhoz kapcsolódóan, hanem egy gazdasági helyzet értékelésére ...
Ha a vonatkozó fizetési megbízás bemutatásáig a fizető tudta (nem tudott segíteni ... a folyószámlán volt pénz, az adófizetési utalványt kiadták ... a vállalkozó - "egyszerűsítve" benyújtotta a bankhoz fizetési meghagyások: - 2015.10.22. összegben. ... bizonyos módon; az adózó korábban nem teljesített fizetési megbízásainak jelenléte; amely nem kapott ésszerű magyarázatot ... következetlenség az adózó magatartásában a küldéskor fizetési meghagyások az adók költségvetésbe történő átutalására ...
A fizetési megbízás hibái esetén, elegendő pénzeszköz hiányában is ... adófizetést hajtunk végre. Az egyéb adók megfizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésekor adja meg a fizetési megbízást kiállító személy adatait; e kategóriában a fizetőknek ... nem fizetnek, rendelkeznie kell a fizetési megbízás másolatával (részleteivel), amely alapján a fizetést teljesítették ... A 107n. Számú megrendelés meghatározta a fizetési meghagyás feldolgozásának sajátosságait, amikor más ...
Amikor hibákat találtak a fizetési meghagyásban az adók költségvetésre történő átutalása során ... a költségvetés. Ugyanakkor, ha a BCC vagy az állapot helytelenül van feltüntetve a fizetési megbízásban ...
Számla az "imputált" adó befizetésére. A fizetési megbízás azonban végrehajtás nélkül maradt az összes hatóság visszavonása miatt ... minden hatóság arra a következtetésre jutott, hogy a banknak küldött fizetési megbízást nem lehetett elfogadni ... az adófizető tisztességtelenségének bizonyítékai a fizetési megbízások bankba történő elküldése során. Vajon olyan ... volt-e benne, hogy a fizetési meghagyások benyújtásakor tisztában volt a bank fizetésképtelenségével, és egyúttal felhasználta a meglévő ... a fizetési meghagyások bankba történő benyújtásának idején az adózó tudta, mi ...
A fizetési kérelem olyan elszámolási dokumentum, amely a hitelezőtől (pénzeszközök átvevőjétől) követelést tartalmaz a főmegállapodás alapján az adósnak (fizetőnek) egy bizonyos összeg bankban történő kifizetéséről. A fizetési igényeket a leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások, valamint a főszerződés által előírt egyéb esetek elszámolásakor alkalmazzák. A fizetési kérelmet egy formanyomtatványon állítják össze, amely a fizetési megbízásban feltüntetett adatokon kívül a következőket tartalmazza:
A fizetési kérelmek útján történő elszámolás előzetes elfogadással és a fizető fél elfogadása nélkül hajtható végre. A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a felek a fő megállapodás alapján határozzák meg, míg az elfogadás határidejének legalább három munkanapnak kell lennie. Az "Elfogadás időtartama" mezőben fizetési kérelem benyújtásakor a hitelező feltünteti az elfogadásra vonatkozó megállapodással megállapított napok számát, ilyen jelzés hiányában az elfogadás időtartama három munkanapnak minősül.
Az átvétel után a végrehajtó bank a fizető fél elfogadásának kézhezvételéig vagy a fizetési határidő lejártáig a mérlegen kívüli számla "Fizetési elfogadásra váró elszámolási dokumentumok" kártyaindexébe helyezi a fizetési kérelmeket. A fizetőnek joga van a fizetési kérelmek elfogadását részben vagy egészben elutasítani a főmegállapodásban előírt okok alapján, beleértve a fizetési kérelmeket. a megkötött megállapodásban alkalmazott fizetési mód ellentmondása esetén, a megállapodás záradékára, számára, dátumára vonatkozó kötelező hivatkozással és az elutasítás okainak megjelölésével. A fizető fél a fizetési kérelem megfizetésének megtagadását három példányban kiállított, a kialakított nyomtatvány elfogadásának megtagadására irányuló kérelemmel formalizálja. A kérelem első és második példányát az elszámolási dokumentumok aláírására jogosult tisztviselők aláírásával és a fizető bélyegzőjével hitelesítik.
Az elfogadás részleges elutasítása esetén a fizetési kérelem törlésre kerül a kártya indexéből, és a fizető által elfogadott összegben kerül kifizetésre. Ebben az esetben az átvételi elutasítás iránti kérelem első példányát a fizetési kérelem első példányával együtt a nap dokumentumaiba helyezik, a pénzfizetők számlájának terhelésének alapjaként, a második példányt a a kibocsátó bank az átvételi elutasítás iránti kérelem beérkezésének nyugtájaként. A kifizető felelős a fizetési kérelmek indokolatlan megtagadásáért.
Ha a fizetési kérelmek elutasítását a megadott határidőn belül nem kapják meg, elfogadottnak tekintik őket, és az elfogadás időtartamának lejártát követő következő munkanapon visszavonják a mérlegen kívüli számla kártyaindexéből és kifizetik a fizetők számláiról, ha vannak számlájukon pénzeszközök, vagy a mérlegen kívüli számla kártyaindexébe kerülnek, a számlán lévő pénzeszköz hiányában vagy hiányában.
A fizető fél elfogadása nélkül a fizetési kérelmekkel történő elszámolás a következő esetekben történik:
A pénzeszközöknek a kifizető számlájáról a jogszabályok alapján történő közvetlen terhelésére vonatkozó fizetési kérelemben a "Fizetési feltétel" mezőben a pénzeszköz címzettje "elfogadás nélkül" leteszi, és hivatkozik a törvényre is. A pénzeszközök szerződés szerinti terhelésére vonatkozó fizetési kérelemben a "Fizetési feltételek" mezőben az "elfogadás nélkül" jelölést kell megadni, valamint a fő megállapodás dátumát, számát és annak megfelelő záradékát, amely előírja a közvetlen jogot. terhelés.
Ebben az esetben a fizető köteles tájékoztatni a szolgáltató bankot a hitelezőről, akinek joga van kifizetési kérelmeket kiadni a pénzeszközök beszedésére elfogadás nélkül, az áruk, építmények vagy szolgáltatások nevéről, amelyekért fizetni fognak, valamint a fıszerzıdésrıl (dátum, szám és a beszedési jogot biztosító megfelelı záradék).
