Mennyi és ki járul hozzá a nyugdíjalaphoz? Hová kerülnek ezek az alapok?
Ezek a kérdések nemcsak a munkáltatókat, hanem a munkavállalókat is érintik. Minden leendő nyugdíjas, vagyis mindannyian. Végül is a Nyugdíjpénztárba történő befizetések összegét közvetlenül határozzák meg a jövőben. Érdemes ellenőrizni a munkáltató megbízhatóságát a járulékfizetés tekintetében.
2010 -ig egységes szociális adót vezettek be Oroszországban. 2010. 01. 01. után az adóbefizetés helyett bevezették a kötelező biztosítási járulékokat az állami alapokhoz. Ezek nyugdíj-, társadalombiztosítási és kötelező egészségbiztosítási alapok. A Nyugdíjpénztár nyugdíj- és egészségbiztosítási díjakat kezel.
A Nyugdíjpénztárhoz való hozzájárulás a biztonság garanciája az állampolgárok számára. Ezek azok az intézkedések, amelyeket az állam hozott annak érdekében, hogy a jövőben biztosítsa a nyugdíjasoknak járó kifizetéseket. stb. Ugyanakkor bizonyos szociális juttatások (), a nyugdíjhoz kapcsolódó fix kifizetések biztosítási járulékokból is biztosítottak.
Az alábbiak kötelesek a nyugdíjalapba befizetni:
Vagyis még a mindennapi életben is, ha egy másik személy szolgáltatásait vesszük igénybe, kötelesek vagyunk hozzájárulásokat fizetni a Nyugdíjpénztárhoz az ilyen személyekért. A továbbiakban a szövegben munkáltatónak fogjuk nevezni a Nyugdíjpénztárba járulékfizetőket. Mivel jelenleg a fő fizető szervezetek és egyéni vállalkozók.
Tegyünk rögtön fenntartást, hogy a személyi jövedelemadóval ellentétben, amelyet a munkavállaló fizetése, bónuszai és regionális együtthatója alapján számítanak ki, a biztosítási díjak nem szerepelnek a bérekben. Vagyis a munkavállaló bért kap, levonva a személyi jövedelemadót. De a FIU -ban a munkáltató pénzt is fizet a munkavállaló jövedelme alapján. Ezt az összeget azonban nem tartalmazza a munkavállaló fizetése. Ez azt jelenti, hogy nem vonják le közvetlenül a keresetekből.
A FIU -hoz való hozzájárulás tényleges összege a kifizető kategóriájától függ. Azoknál a szervezeteknél, amelyek az általános adórendszert alkalmazzák, azaz a többség számára 2019 -ben ez az összeg 22%lesz. És plusz 10%, ha az alap mérete (teljes jövedelem) minden alkalmazottnál több mint 1 150 000 rubel. Ez a korlát is változik 2020 -ban. Az Orosz Föderáció kormánya minden évben rendeletet fogad el ezen összeg megállapításáról. Az alapot minden munkavállaló számára külön -külön határozzák meg minden hónapban, a levonások kezdetétől számítva, és az eredményszemlélet alapján.
2019 óta az egyszerűsített adórendszeren alapuló szervezetek, a szabadalmakért egyéni vállalkozók közös tarifákra térnek át. 2017-2018-ban 20%-kal járultak hozzá. Most ez 22%. És plusz 10%, ha túllépik a maximális bázist.
További nyugdíjpénztári biztosítási járulékokat vezettek be azoknak a munkáltatóknak, akik káros és veszélyes iparágakkal dolgoznak, azaz kedvezményes nyugdíjra jogosult személyek javára. Az arányt a munkakörülmények és a hozzárendelt osztály értékelése alapján határozzák meg.
Csökkentett tarifák Az adótörvény (427. cikk) az egyszerűsített adózási rendszer szerinti jótékonysági szervezetek, az információs technológia fejlesztése területén működő szervezetek stb.
Levonásokat kell végezni minden hónap 15. napjáig(a fizetés az előző hónapra vonatkozik).
Az önálló vállalkozók (jogászok, KHL-vezetők stb.)) Fix hozzájárulást fizetnek a FIU-nak. 2019 -ben 29 354 rubel. És ha a jövedelem meghaladja a 300 000 rubelt, akkor plusz 1%. Ez a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegéből származik. 2020 -ban a fix fizetés 32 448 rubel. Az ilyen kifizetést december 31 -ig minden egyéni vállalkozó saját maga, valamint ügyvédi, magánjegyzői stb.
Az önálló vállalkozók, akik külön adót fizetnek - 4 vagy 6% (míg egy kísérlet bizonyos régiókban), az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába történő járulékfizetés személyes kívánságuktól függ.
Az egyéni személyes számlán kialakított nyugdíjlevonások megtalálhatók a közszolgáltatási portálon. Tanúsítványt a PFR webhelyen is megrendelhet, a PFR webhelyen található személyes fiókjában. Vagy lépjen kapcsolatba a FIU -val személyesen a lakóhelyén. SNILS és útlevél szükséges. Egy másik személy csak akkor tudhat meg információkat a Nyugdíjpénztárba történő befizetésekről, ha rendelkezik ezzel.
Mennyi a biztosítási díj az egyéni vállalkozók számára 2017 -ben? Nőtt -e a "magadért" fizetendő összeg? Befolyásolja -e a minimálbér a biztosítási díjak rögzített összegét 2017 -ben? Mennyi a járulék pontos összege? Vannak új KBK -k? Ezekre és más, az egyéni vállalkozók biztosítási díjaival és méreteivel kapcsolatos kérdésekre ebben a cikkben talál választ.
2017 -ben az egyéni vállalkozók kötelesek biztosítási díjat fizetni az egyének javára a munkavégzésre és a polgári jogi szerződések keretében felhalmozott kifizetésekre és díjazásokra a munkavégzésért, a szolgáltatások nyújtásáért (az adótörvénykönyv 419. cikkének 1. pontja). Orosz Föderáció).
Ugyanakkor 2017 -ben az egyéni vállalkozóknak "maguknak" kell átutalniuk a biztosítási díjakat:
Érdemes megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozók mindenképpen kötelesek a biztosítási díjakat "maguknak" átutalni. Vagyis függetlenül attól, hogy ténylegesen üzleti tevékenységet folytatnak, vagy egyszerűen regisztrálva vannak egyéni vállalkozók státusával, és nem folytatnak üzleti tevékenységet. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkét követi. 2017 -ben ez minden egyéni vállalkozóra vonatkozik. Különösen a biztosítási díjak befizetésének ez az elve vonatkozik az egyéni vállalkozókra, akik az egyszerűsített adórendszert vagy az UTII -t (azaz speciális adórendszereket) alkalmazzák.
Vannak biztosítási díjak is az ideiglenes rokkantsági és anyasági biztosításokhoz. 2017 -ben az egyéni vállalkozók általában nem fizetnek nekik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 6. pontja). Ezeket a járulékokat azonban önkéntes alapon is meg lehet fizetni. Ezt a 2006. december 29-i 255-FZ számú szövetségi törvény 4.5. Cikke írja elő. Miért kell önként fizetni ezeket a járulékokat? Ez azért történik, hogy például betegség esetén az egyéni vállalkozó megfelelő támogatásban részesülhessen az FSS terhére.
A vállalkozók nem fizetnek biztosítási díjat "a sérülésekért" 2017 -ben. Ezeknek a járulékoknak a kifizetése egyéni vállalkozóknak még önkéntes alapon sem biztosított.
A rögzített nyugdíjbiztosítási járulékok összegét, amelyet az egyéni vállalkozónak „magáért” kell fizetnie 2017 egészére, a következő képlet alapján lehet meghatározni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke 1. pontjának első albekezdése):
Most kiszámítjuk a nyugdíjbiztosítási járulékok összegét, amelyet az egyéni vállalkozónak "saját magának" kell átutalnia 2017 -ben, és megnézzük azt is, hogy a fix biztosítási járulékok összege mennyivel nőtt 2016 -hoz képest.
Ha az egyéni vállalkozó 2017 -es éves jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt, akkor rögzítik az egész évre átutalandó nyugdíjjárulékok összegét.
| 2016 év | 2017 év |
| 19 356,48 RUB (6 204 × 26% × 12 hónap) | 23 400 rubel (7500 rubel × 26% × 12 hónap). |
Ha az egyéni vállalkozó 2017 -es éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában rögzített összeg mellett a meghatározott összeget meghaladó jövedelem összegének 1% -át kell átutalni.
Mondjunk példát a számításra.
Példa.
Az egyéni vállalkozó jövedelme 2017 -ben 985 000 rubelt tett ki. Ez több mint 300 000 rubel, ezért további hozzájárulási összeget kell átutalni. A teljes többlet 685 000 rubel (985 000 rubel - 300 000 rubel) volt. A kiegészítő hozzájárulás összege 6 850 RUB (685 000 RUB × 1%). Összesen 2017 -ben 30 250 rubel (23 400 rubel + 6850 rubel) összegű nyugdíjjárulékot kell fizetnie.
2017 -re az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének (1) bekezdése meghatározza azt a képletet, amely alapján a nyugdíjjárulékok maximális összegét kell kiszámítani. Ezen összegnél többet nem kell átutalnia. Ez a képlet:
Így az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékának maximális összege 2017 -ben 187 200 rubel lesz. 2016 -hoz képest ez a fizetés 32 348,16 rubelrel (187 200 rubel - 154 851,84 rubel) nőtt.
Az FFOMS -nak fizetett egészségügyi biztosítási járulékok összege 2017 -ben nem függ az egyéni vállalkozó jövedelmétől (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke 1. pontjának 2. albekezdése). A 2017 -es orvosi járulékok kiszámításához a következő képletet kell használni: 
| 2016 év | 2017 év |
| 3 796,85 RUB (6 204 RUB × 5,1% × 12 hónap) | 4590 RUB (7500 RUB × 5,1% × 12 hónap) |
Mint mondtuk, ez a fajta hozzájárulás nem kötelező. 2017 -ben egyéni vállalkozóiknak joguk van önkéntes áthelyezésre. Az ilyen típusú biztosításra vonatkozó önkéntes hozzájárulás összegének kiszámításához 2017-ben a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 4.5. Cikkének 3. részében meghatározott képletet kell alkalmaznia. 
| 2016 év | 2017 év |
| 2 158,99 RUB (6 204 RUB × 2,9% × 12 hónap) | 2610 rubel (7 500 RUB × 2,9% × 12 hónap) |
2017 -ben az egyéni vállalkozónak csak akkor kell fix biztosítási díjat fizetnie "magáért", ha egyéni vállalkozói státuszban volt. Vagyis azt mondhatjuk, hogy csak arra az időszakra kell fizetnie járulékot, amíg az illető az USRIP -ben üzletember státuszban szerepelt. Mindazonáltal vannak bizonyos sajátosságai a biztosítási díjak kiszámításának. Íme példák az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 3-5.
A személy 2017. február 16 -án kapta meg az egyéni vállalkozói státuszt. 2017. november 14 -én azonban már nyilvántartásba vették az egyéni vállalkozónál, és kizárták a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából. A vállalkozói tevékenység teljes időtartama alatt az egyéni vállalkozó jövedelme 1 100 000 rubel lesz.Hogyan kell kiszámítani a kötelező fix járulékot "magadnak" 2017 -re? Magyarázzuk el.
Tehát az IP -státusz megszerzése és elvesztése 2017 során történt. Ebben az esetben vegye figyelembe az Orosz Föderáció adótörvényeinek alábbi rendelkezéseit:
A nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak nagysága az IP -tevékenység hiányos hónapjaiban 2017 -ben a következő képlet segítségével határozható meg:
A 2017 -es nyugdíj- és egészségügyi járulékok kiszámításához minden egyéni vállalkozói státuszú teljes hónapra egy másik képletet használhat: 
Tehát először is számítsuk ki a biztosítási díjakat az üzleti tevékenység befejezetlen hónapjaira 2017 -ben. Példánkban ezek február és november. Ezekben a napokban számolnunk kell a tevékenység napjait.
| Hónap | A hozzájárulások összege |
| február | 2017 februárjában a vállalkozói tevékenységet 17 -től 28 -ig végezték (12 naptári nap). Februárban 28 nap van. Ezért a 2017. februári hozzájárulások összege: nyugdíjjárulékok = 835,71 rubel. (7500 rubel × 26% / 28 nap × 12 nap); orvosi járulékok = 163, 93 rubel. (7500 RUB × 5,1% / 28 nap × 12 nap) |
| november | 2017. novemberében vállalkozói tevékenységet végeztek 2017. november 1 -től november 13 -ig (13 naptári nap). Novemberben 30 naptári nap van. Ezért a járulékok összege 2017 novemberében a következő lesz: nyugdíjjárulékok = 845 rubel. (7500 rubel × 26% / 30 nap × 13 nap); orvosi költségek = 165, 75 rubel. (7500 RUB × 5,1% / 30 nap × 13 nap) |
| Március - október | A 2017. márciustól októberig tartó időszakban (nyolc teljes hónapban) a hozzájárulások összege: nyugdíjjárulékok = 15 600 rubel. (7500 × 2600 rubel × 8 hónap); orvosi járulékok 3060 rubel. (7 500 RUB × 5,1% × 8 hónap); |
Az egyéni vállalkozó rögzített biztosítási díjai "saját magukért" 2017 -ben, amely megkezdte és megszüntette működését, a következő lesz:
Mivel az egyéni vállalkozó tevékenységének 2017 -es időszakában összesen 1 100 000 rubel bevételt kapott, további nyugdíjjárulékot kell átutalni a 300 000 rubelt meghaladó összegből. A többletösszeg 800 000 rubel (1 100 000 rubel - 300 000 rubel) volt. A nyugdíjjárulékok összege 300 000 rubel feletti jövedelemből. egyenlő 8000 rubellel (800 000 rubel × 1%).
Összességében a nyugdíjjárulékok teljes összege 2017 -ben 25 280,71 rubel lesz. (17 280,71 RUB + 8 000 RUB). Ez az összeg nem haladja meg a 2017 -re megállapított nyugdíjjárulék maximális összegét. A nyugdíjjárulékok maximális összege 2017 -ben 187 200 rubel (erről fentebb írtunk).
Előfordul, hogy az egyéni vállalkozó nem veszíti el státuszát, hanem valamilyen okból egyszerűen felfüggeszti tevékenységét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, módosítva, 2017 óta hatályban van, számos időszakot ír elő az egyéni vállalkozók számára, amikor nem végezhetnek üzleti tevékenységet, és nem fizethetnek rögzített biztosítási díjat "magukért" ez idő alatt. Az ilyen időszakokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének (7) bekezdése határozza meg, és hivatkoznak a 2013. december 28 -i 400 -FZ szövetségi törvény 12. cikke 1. részének 1., 3., 6-8. Bekezdésére. " A biztosítási nyugdíjakról ". Ezek az időszakok a következők:
Ezekben az időszakokban 2017 -ben nem lehet hozzájárulást fizetni, ha ezekben az időszakokban a vállalkozói tevékenységet nem hajtották végre. Ez közvetlenül szerepel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének (7) bekezdésében. Azaz, ha például 2017 -ben az egyéni vállalkozó nem kíván biztosítási díjat fizetni, például a gyermek gondozásának időtartamára, akkor ebben az időszakban nem lehet tranzakció a folyószámlán. Legalábbis egy ilyen következtetés önmagát sugallja (bár az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szereplő feltételek, amelyek szerint a számlákon nincs tranzakció, nincs közvetlenül kikötve).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve közvetlenül nem határozza meg azt az eljárást, amely szerint az egyéni vállalkozók 2017 -ben mentesülnek a rögzített biztosítási díjak fizetése alól a fent felsorolt időszakokra (például a gyermekgondozási időszakokra). Reméljük, hogy a Szövetségi Adószolgálat tisztázni fogja ezt a kérdést.
A kötelező nyugdíjat és az egészségügyi járulékot "magadért" kell befizetni legkésőbb 2017. december 31 -ig. Vagyis legkésőbb 2017. december 31 -ig le kell fordítani (ha a tevékenységet egész évben végezték) - az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke:
Az egyéni vállalkozó jogosult rögzített összegeket átutalni 2017 -ben egy befizetéssel (egyszerre) és részenként (például havonta vagy negyedévente). 2017. december 31 -e azonban vasárnapra esik, ezért a 2017. évi járulékfizetési határidőt 2018 első munkanapjára - január 9 -re - halasztják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. Cikkének 7. pontja).
Ha az egyéni vállalkozó 2017 -ben beszünteti működését, a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékokat „saját magukért” időben kell megfizetni: legkésőbb 15 naptári napon belül, az egyéni vállalkozóként az adófelügyeletnél történt nyilvántartásba vétel napjától számítva.
Ha egy egyéni vállalkozó 2017-ben önkéntes járulékot fizet az ideiglenes fogyatékosságért, akkor azokat időben, legkésőbb 2017. december 31-ig kell megfizetni (a 2006. december 29-i 255. sz. Szövetségi törvény 4.5. Cikkének 4. része).
2017 óta a biztosítási díjakat, beleértve az egyéni vállalkozók által fizetett díjakat, a szövetségi adószolgálat kezeli. Ennek megfelelően 2017 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjait át kell utalni a szövetségi adószolgálatra az új BCC -kért. Ezenkívül az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2016 -ra (a 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből) valószínűleg át kell utalni az új BSC -re. Az új KBK -t azonban még nem hagyták jóvá.
Emlékezzünk vissza, hogy 2016 -ban a BCK a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak kifizetésére a következő volt:
2017 óta a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási biztosítási járulékokat át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatra (FTS). Mindazonáltal külön fizetési dokumentumokat kell készítenie:
Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy önkéntes hozzájárulást fizet a társadalombiztosításhoz 2017 -ben, akkor azokat külön fizetési meghagyásként kell átutalni az orosz FSS -hez.
Ezt saját kezűleg is megteheti, vagy használhatja a biztosítási díj kalkulátort ... Mindenesetre ismernie kell az egyéni vállalkozók összegének kiszámításának módszertanát a szükséges mutatók megadásához.
Ebben a cikkben két fegyverrel fogunk foglalkozni a problémával: itt van egy online számológép, és részletes utasítások a díjak manuális kiszámításához. Mindent megtudsz!
Számítási képlet
A biztosítási díjak kiszámítása az egyéni vállalkozók számára az évre: minimálbér * 26% * 12 hónap = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubel.
Kiszámítják a FIU -nak a teljes évre vonatkozó biztosítási díjak összegét. Miután egész évben egyéni vállalkozóként regisztrált, a kifizetést csak a regisztráció idejére, azaz egy hiányos évre számítják ki. A képlet a következő: hozzájárulás egy teljes hónapra / naptári napok száma egy hiányos hónapra * az IP -tevékenység naptári napjainak száma. Nem számít, hogy az üzletember valóban dolgozott -e vagy sem. Az ERGNIP általi regisztráció ténye fontos. Ugyanezt a képletet használva vesszük figyelembe a kifizetést, amikor az egyéni vállalkozót az adófelügyelet törli a nyilvántartásból.
Maguknak ugyanaz a számítási algoritmusuk, mint az előző években. Csak a minimálbér (minimálbér) változik évente. Az Orosz Föderáció jogszabályai a béreket az ország inflációjának százalékos aránya szerint indexálják. A vállalkozói biztosítási díjak mértéke (26%) eltér a munkavállalókétól (22%).
A 212-FZ számú szövetségi törvény 4. cikkének meghatározása kimondja, hogy a regisztráció és az abból való kilépés napját a számítás nem veszi figyelembe. De a gyakorlatban ezt a szabályt gyakran megsértik ...
Online számológép az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításához
Biztosítási díjat kell fizetni a következő összegekben: - p.
A kifizetés a következőkből áll:
Kiegészítő kifizetés a nyugdíjalapba
A rögzített kifizetés a Nyugdíjpénztárnak 2016 -ban az egyéni vállalkozó számára feltételezi, hogy egy üzletember éves jövedelme kevesebb lesz, mint 300 ezer rubel. A 300 ezer rubelt meghaladó összegből. egy másik százalékot kell kiszámítani és kifizetni a nyugdíjalapnak. Ez egy további fizetés. Az egyéni vállalkozók jövedelméről a költségvetésen kívüli alapokra vonatkozó információkat az adóhatóság továbbítja a benyújtott bevallásokból.
Az egyéni vállalkozók az általános adórendszerben 3-NDFL bevallással tükrözik éves jövedelmüket. Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről - nyilatkozat az egyszerűsített adózási rendszer alapján. Az UTII -bevallásból a jövedelemként elszámolt feltételezett adó összege kerül. A PSN -en működő egyéni vállalkozók esetében pedig a potenciális jövedelem összegét használják fel. Ha több adórendszert alkalmaznak, akkor mindegyik bevételét összegezik.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kifizetési eljárása
A FIU-nak fizetett biztosítási díjak önkéntes előleget és egyszeri kifizetést is tartalmaznak. Fizethet kedve szerint, de figyelembe kell vennie az adócsökkentés lehetőségét. A legfontosabb, hogy december 31 -ig felsoroljuk. A kiegészítő kifizetést a következő év április 1 -je előtt utalják át.
Figyelembe véve az alkalmazott adózási rendszert, a jövedelmükre kivetett adót csökkentik az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába átutalt biztosítási járulékok összegével. Ezt a jogot az egyéni vállalkozók élvezik az STS "jövedelemre", az egyéni vállalkozók pedig az UTII -re munkavállalók nélkül. Csökkentik a kiszámított adót az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjainak összegével, ha az összegeket a bevallás benyújtása előtt fizetik ki. Az általános adórendszert és az STS „jövedelem mínusz kiadásokat” alkalmazó vállalkozók magukba foglalják a biztosítási díjak kifizetését az egyéni vállalkozók költségei között, és így csökkentik az adóalapot.
Javasoljuk, hogy 2016 -ban negyedévente fizessen biztosítási díjat a Nyugdíjpénztárnak az egyéni vállalkozók számára.
Online számológép az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámításához frissítette: 2018. november 30 -án: Mindent egyéni vállalkozóknak
Az egyéni vállalkozói tevékenység izgalmas, de kihívást jelentő tevékenység. Az a személy, aki legalább egyszer „főzött ebben az edényben”, tudja, hogy az alapvető adók mellett rögzített kifizetéseket is kell fizetnie. Levonásokról beszélünk, ebből az Önnek nyújtott orvosi szolgáltatások fizetettek, és jövendőbeli nyugdíj alakul ki... Ha nem sorolja fel őket időben és maradéktalanul, büntetésekbe, bírságokba és tartozásokba bonyolódhat. Megmutatjuk, hogyan kell kiszámítani és befizetni az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2019 -ben.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült egy új fejezetmel - 34. Tartalmazza azokat a cikkeket, amelyek január 1 -jétől szabályozzák az időbeli elhatárolás, a számítás, a fizetési eljárás és a biztosítási kifizetések ellenőrzésének minden kérdését.
És 2016-ban az Orosz Föderációban új 243-FZ törvényt adtak ki, amely szerint 2019-től minden alapvető adóelvet alkalmazni kell az egyéni vállalkozók biztosítási díjaira. Ez azt jelenti, hogy a késedelmekért és a bejelentések késedelmes benyújtásáért járó büntetések és büntetések növekedni fognak.
Kevés újítás található az új fejezetben. A legfontosabb, hogy 2019 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjai a Szövetségi Adószolgálat hatáskörébe tartoznak. Az üzletembereknek hozzá kell szokniuk ahhoz, hogy most nem a nyugdíjpénztárnak és a FFOMS -nak fizetnek biztosításukért, hanem a Szövetségi Adószolgálatban.
Ezért számos logikai változás történt a fizetési lapok kialakításában:
Az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásának összegét a régi képlet szerint határozzák meg. De mivel a minimálbért a törvényhozók 7500 rubelre emelték, a saját befizetések összege nőtt.
A sérülés- és rokkantsági kifizetések továbbra is az FSS ellenőrzése alatt álltak. A személyzet javára terhelik őket, de saját kérésére Ön is fizethet. Tehát betegség esetén táppénzre számíthat.
Az orosz törvények szerint az állampolgár köteles fix hozzájárulást fizetni az egyéni vállalkozónak az IFTS -ben való regisztráció napjától. És mindvégig, amíg az oroszországi USRIP -ben van. És ha az egyéni vállalkozó munkavállalókat foglalkoztat a cégéhez, akkor növekszik a kifizetések száma az egészségügyi, nyugdíj- és szociális hozzájárulásokért.
Vagyis az egyéni vállalkozónak kötelező kifizetéseket kell teljesítenie, még akkor is, ha:
Egy egyéni vállalkozó 2019 -ben elkerülheti a biztosítási díjak fizetését, de az ilyen esetek ritkák. Ezek tartalmazzák:
Fontos! Az ilyen juttatások alkalmazása csak a tevékenységek felfüggesztésével lehetséges. Vagyis nem szabad semmilyen mozgást végrehajtani a számlán.
2019 -ben az egyéni vállalkozók a fix kifizetések 2 alfaját fizetik ki. Az egyiket az állam által megállapított mértékek és a minimálbér alapján számítják ki - ezek nem járulékok a nyugdíjhoz és az orvosi ellátáshoz. És a második a jövedelemtől függ, és 1%, a tényleges éves jövedelem és a 300 000 rubel közötti különbségből számítva.
Az egyéni vállalkozó kérésére 2019 -ben fix hozzájárulást fizethet az FSS -nek a javára. Aztán ha megbetegszik, az állam fizet neki betegszabadságot.
2019 -ben az egyéni vállalkozók a régi képlet szerint számítják ki a nyugdíjalapba történő kifizetés összegét. Az arány változatlan - 26%. Csak a minimálbért emelték, ami befolyásolta a járulék összegének változását:
Minimálbér (7500) x 26% x 12 = 23 400 rubel.
De ezt a díjat egy évig fizetik az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának. Ha negyedévente szeretné befizetni, ossza el a kapott összeget 4 -gyel: 23 400/4 = 5850 p.
Az egyéni vállalkozók egészségügyi hozzájárulását is kiszámítják, de az arány eltérő - 5,1%. Ezért az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási díjai 2019 -ben a következők lesznek:
A nyugdíj és az egészségügyi járulékok teljes összege 2019 -ben 27 990 rubel lesz az egyéni vállalkozók számára. Az egyéni vállalkozók számára a negyedéves biztosítási díjak összege 2019 -ben 6997 rubel lesz. 5 r.
Ha úgy dönt, hogy 2019 -ben biztosítást nyújt a betegségek ellen, és átutal egy fix kifizetést az egyéni vállalkozók számára az FSS -hez, akkor hozzá kell adnia 27 990 rubelt. további 2610 rubel:
A vállalkozók gyötrelme ezzel nem ér véget. Még ki kell számítaniuk éves jövedelmüket, és meg kell állapítaniuk, hogy meghaladja -e az állam által meghatározott 300 ezer rubel határt. Ha ez meghaladja, akkor az egyéni vállalkozó köteles további 1% -ot fizetni a többletből a nyugdíjalapba.
Például, ha a vállalat bevétele 777 000 volt, akkor az egyéni vállalkozó köteles újabb hozzájárulást nyújtani a PFR -hez: (777 000 - 300 000) x 1% = 4770 rubel.
Sok üzletember nem érti, hogy milyen jövedelmet kell alapul venni a számításokhoz - bruttó vagy nyereség. A pontosítás érdekében a bruttó éves jövedelmet veszik alapul. Ezért teljesen lényegtelen, hogy a vállalkozásnak mennyi kiadása volt. Még ha mínuszban is működött, és az egyéni vállalkozó semmilyen nyereséget nem kapott, további hozzájárulást kell fizetni.
Fontolja meg, mit jelent a jövedelem a fő adórendszerekben:
Ha több módot kombinál, a teljes bevételt az összes egyéni összeadásával határozzák meg. Tehát, ha kombinálja az STS -t és egy szabadalmat, akkor adja hozzá a valós STS -t a szabadalomból származó maximális bevételhez. És vonjon le 1% -ot a kapott összegből.
Ha az 1% -os többlet hét számjegyű, ne essen pánikba. Nem köteles végtelenül fizetni, mivel az állam korlátozta az ilyen kifizetés összegét. 2019 -ben a 300 ezer feletti jövedelmet meghaladó egyéni vállalkozók kiegészítő nyugdíjjáruléka nem haladhatja meg a számításból kapott összeget:
8 x (minimálbér) 7500 x (arány) 26% x 12 = 187 ezer 200 rubel.
Például: IE Nikiforov 55 millió rubel bevételt kapott. 1% a többletből = 55 000 000 x 1% = 550 000. De mivel ez meghaladja a megállapított határt, IE Nikiforovnak 362 ezer 800 rubel összegű levonást kell végrehajtania. (550 000 - 187,2). Plusz az egyéni vállalkozók fix kifizetései a PF -nek és a FFOMS -nak.
2019 -ben az egyéni vállalkozók különböző módon fizethetnek a nyugdíjalapnak és a CHI -nek:
Ha az egyéni vállalkozó egyszer fizet járulékot, akkor azt csak az egyetlen adóból vonhatja le, amelyet az adóidőszak végeredménye alapján fizet. És ha negyedévente - minden adófizetésből, amelyet minden negyedév eredménye alapján teljesít. A második lehetőség jövedelmezőbb, mert így negyedévente spórolhat és termelékenyebben dolgozhat.
Az egyéni vállalkozónak 2020. április 1 -jéig kiegészítő díjat kell fizetnie a Nyugdíjpénztárnak 2019. évre. A díj FSS -be történő befizetésének határideje pedig december 31 -ig tart.
És jobb, ha késedelem nélkül fizet. Bírsággal sújtják őket:
Ha úgy dönt, hogy 2019 -ben regisztrálja az egyéni vállalkozó felszámolását, akkor a kötelező lezárások után a hivatalos lezárást követő 15 napon belül meg kell fizetnie a tartozásait. Ellenkező esetben bírságot kell fizetnie. És előbb -utóbb ki kell fizetni, mivel az egyéni vállalkozók biztosítási díjaival kapcsolatos bírósági ügyekben nincs elévülés.
Találjuk ki, hogy milyen új részleteket kell megadni a fizetési megbízásokban, és hol lehet azokat beszerezni:
A számlák kitöltésének többi része nem változik. Ha bármilyen nehézsége van a kincstár részleteinek meghatározásában, használja az FTS weboldalán található speciális szolgáltatást - "Az IFTS részleteinek meghatározása".
A KBK által az IE járulékfizetése 2019 -ben:
Figyelemre méltó, hogy 2019 -ig az egyéni vállalkozók két különböző típusú BCC -hez fizettek hozzájárulást a PFR -hez - az első a rögzített kifizetésekért, a második a többletért (a többlet 1% -a). A jogalkotók megkönnyítették az üzletemberek életét, és egyesítették a KBK -t a két kifizetéshez. Most könnyebb lesz kifizetni a nyugdíjalapot az egyéni vállalkozók számára.
A 2019 -ben hatályos törvény lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy hozzájárulások révén csökkentsék az adót. És nem mindegy, hogy mennyi időre fizeti őket. A legfontosabb, hogy felsorolja őket abban a negyedévben, amelyre az adót kiszámították.
Például levonhatja a január 1 -től március 31 -ig fizetett díjakat az első negyedéves illetékből. És a második - április 1 -től június 31 -ig minden díjat befizetve.
Milyen hozzájárulásokat lehet levonni az adóból különböző módokban, lásd a táblázatot:
Ha az egyéni vállalkozó a 15%-os egyszerűsített adózási rendszer, az egységes mezőgazdasági adózás rendszerét választotta, vagy az OSNO -n marad, akkor joga van minden járulék adóját csökkenteni saját javára és a személyzet javára. Teljesen, még akkor is, ha a kijáratnál semmi sem maradt. De ebben az esetben a járulékokat nem vonják le az adóból, hanem a vállalat költségei oszlopában rögzítik.
Például IE Ivanov, aki 15% -os egyszerűsített rendszeren dolgozik személyzet nélkül, a következő mutatókkal rendelkezett:
Kifizetendő:
2019 óta az egyéni vállalkozók új módon nyújtanak be jelentéseket a rögzített járulékokról az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és a kötelező egészségbiztosításhoz. Egyetlen számítást vezettek be, amelyet be kell nyújtani az adóhatósághoz. Lecseréli az RSV-1, RSV-2, 4-FSS űrlapokat. Ami nagyon kényelmes, mert egy jelentést sokkal könnyebb benyújtani, mint 3 különbözőt.
Az adóhivatalhoz történő bejelentés feltételei nem változtak. A 15 fő alatti létszámú üzletemberek személyesen nyújtják be papíron. Több mint 15 fős személyzettel - elektronikusan.
Negyedévente jelentést kell benyújtania. 30 -ig. Ezenkívül havonta tájékoztatnia kell a személyre szabott számvitelről; ehhez az SZV-M űrlapot használják. A benyújtás határideje minden hónap 15. napja.
A hozzájárulások késedelmes bejelentése esetén ugyanazokat a szankciókat kell kiszabni, mint a be nem fizetést... Nézze meg az újdonságokat, és fizesse be egészség- és nyugdíjbiztosítását időben és megfelelő összegben.
Minden egyéni vállalkozó évente fizet kötelező biztosítási díjat önmagáért - függetlenül az üzleti tevékenység tényétől és a munkavállalók jelenlététől. Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan kell használni az ingyenes járulékkalkulátorunkat, és hogyan kell önállóan kiszámítani a járulékokat - beleértve egy évnél rövidebb időtartamot, mikor és hol kell ezeket befizetni, és mi történik a járulékok be nem fizetése esetén.
Ezután a „Jövedelem” mezőbe írja be az év jövedelmének összegét, ha meghaladja a 300 ezer rubelt:
A jobb oldali számológép alján láthatja a fizetendő járulékokat. A számítás automatikusan történik, nincs szükség extra megnyomásra.
A járulékok összege a nyugdíj- és egészségbiztosítás fix részéből, valamint a járulékok további 1% -ából áll, amelyet évente 300 ezret meghaladó jövedelem után fizetnek. A nyugdíjbiztosításhoz további járulékokat kell fizetni.
Rögzített járulékok a vállalkozó fizet, még akkor is, ha nem végez tevékenységet, és nem kap bevételt. A tisztviselőknek minden évben újra meg kell állapítaniuk a fix járulékok összegét. Táblázatunkban láthatja az orosz vállalkozók által az elmúlt négy évben átutalt hozzájárulások összegét.
További 1% törlesztőrészlet azok az egyéni vállalkozók, akik évente több mint 300 ezer rubelt keresnek, fizetnek. A jövedelem összegét az adórendszer határozza meg, erről fentebb már írtunk.
A 2017 -es nyugdíjbiztosítási járulékok összege, amely fix részből és a 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -ából áll, nem haladhatja meg a 187 200 rubelt.
Ha egy vállalkozó az év közepén regisztrált vagy bezárt egy egyéni vállalkozót, akkor a biztosítási díjakat az egyéni vállalkozói státuszú tényleges tevékenység alapján számítják ki. A számításhoz ismernie kell a tevékenység teljes hónapjainak számát és a napok számát egy hiányos tevékenységi hónapban. Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének dátumát és a vállalkozói tevékenység megszűnésének nyilvántartásba vételének dátumát nem kell figyelembe venni:
A hiányos hónap kötelező fizetését a következő képlet alapján kell kiszámítani:
Minimálbér év elején * tarifa * üzleti napok száma / naptári napok száma egy hónapban
A teljes hónapok kifizetési összegét a következő képlet alapján kell kiszámítani:
Minimálbér az év elején * tarifa * a teljes tevékenységi hónapok száma
Ezután adja hozzá a két képlet eredményeit. Még tisztázni kell a nyugdíj és az egészségügyi járulékok kiszámításának tarifáit:
Ha egy hiányos év jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, a többlet összegéből számítson 1% -os járulékot a nyugdíjbiztosításhoz.
2017 óta a vállalkozók járulékot fizetnek az adóhivatalnak. Ez azt jelenti, hogy a részletek és a BCC a fizetéshez képest megváltoztak a korábbi évekhez képest. Érdeklődjön adóhivatalánál.
A korábbi évek hozzájárulásait be kell fizetni a PFR költségvetésbe, illetve a FFOMS költségvetésébe. A részletekről tájékozódjon az Alapok kerületi irodáiban.
Az egyéni vállalkozó rögzített járulékot fizet a naptári év végéig. Az összeget részekre bonthatja, vagy egyszerre kifizeti. A további járulékokat a következő év április 1 -ig kell befizetni. Ezeket azonban a megfelelő év december 31 -ig rögzített járulékokkal együtt lehet kifizetni.
Ha az egyéni vállalkozó az év közepén beszüntette tevékenységét, akkor a kifizetéseket legkésőbb az USRIP -ből való kizárás napjától számított 15 naptári napon belül be kell fizetni.
Ha késik a járulékfizetéssel, az egyéni vállalkozó a be nem fizetett összeg 20% -ának megfelelő bírságot kaphat. A bírság akár 40% -ra is növelhető, ha a tisztviselők megállapítják, hogy a fizetés elmulasztását szándékosan követték el. Ezenkívül minden késedelmes nap után kamatot számítanak fel a refinanszírozási kamatláb 1/300 összegében.
