Magánszemélyek adólevonása évente. Mit kell tudnia a munkavállalónak? Szakszerű adókedvezmények

A gyermekekre vonatkozó szokásos személyi jövedelemadó-levonás lehetővé teszi a fizetendő jövedelemadó csökkentését, amelyet a munkáltató havonta visszatart a fizetésből, és átadja a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez egy olyan juttatás, amelyre minden állampolgár számíthat, ha megfelelő korú gyermeke van - 18 éves korig, nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves korig.

Amire szüksége van ahhoz, hogy a munkavállaló juttatásban részesüljön, és a munkáltató azt megfelelően nyújtsa:

1. A munkavállalónak levonási kérelmet kell írnia, és össze kell gyűjtenie a szükséges dokumentumokat, be kell nyújtania a teljes csomagot a munkáltatónak. A dokumentumok készlete a címzett állapotától, a gyermekek számától, egészségi állapotától függ.
2. Utóbbinak tudnia kell a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény aktuális összegét, 2017-ben például 1400 vagy 3000 a születési sorrendtől függően (plusz a fogyatékos gyermekek utáni további levonás 6000 vagy 12000).
3. A munkáltatónak ismernie kell azt a maximális fizetést, amelyig a levonás jár. Ez a limit változhat. 2017-ben a határérték 350 000 rubel.
4. A munkáltatónak helyesen kell kiszámítania a jövedelemadót, figyelembe véve a levonást és a meglévő jövedelemhatárt.

A normál levonás feltételei a gyermekek után

Első feltétel- címzett állapota:

A gyermeklevonáshoz az szükséges, hogy a kérelmező állampolgár az alábbi státusok egyikével rendelkezzen:

• szülő (örökbefogadó vagy természetes);
• gyám;
• örökbefogadó szülő;
• megbízott;
• az említett személyek új férje vagy felesége.

Második feltétel- gyerekek életkora

Szabályos személyi jövedelemadó-kedvezményre számíthat, ha a gyermekek életkora megfelel a meglévő korlátozásoknak:

1. nem idősebb 18 évesnél (a levonási jog elveszik annak az évnek a végén, amelyben a 18. életévét betöltötte);
2. legfeljebb 24 éves, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató (az ellátásra való jogosultság a diploma megszerzése hónapjának végén megszűnik).

Harmadik feltétel- a bevétel összege

A gyermek utáni levonás még a fenti két feltétel teljesülése esetén sem történik folyamatosan, hanem csak addig, amíg az állampolgár éves összjövedelme meg nem haladja a jogszabályi szinten meghatározott határt.

2017-ben a gyermekek utáni szokásos levonás addig esedékes, amíg az év elejétől a teljes fizetés el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a teljes bevétel elérte a 350 000 rubelt. az adómentesség megszűnik.

Vagyis a januártól a tárgyhónapig felhalmozott bevételt veszik figyelembe. Akár 350 000 rubel. a levonást levonják a fizetésből a jövedelemadó kiszámításakor, a 350 000 rubelt követő hónaptól kezdve. A számviteli juttatások a folyó naptári év vége előtt megszűnnek. A következő év elejétől a fenti feltételek teljesülése esetén újra megjelenik a normál adókedvezményre való jogosultság.

Negyedik feltétel– minden szükséges dokumentum rendelkezésre állása

A munkáltató nem veszi figyelembe a juttatást, ha csak jön a munkavállaló és azt mondja, hogy vannak gyerekek. Dokumentáció szükséges.

A dokumentumokat egyszer kell benyújtani egy munkáltatóhoz. Nem szükséges évente többszörözni őket.

A szokásos személyi jövedelemadó-levonásra való jogosultságot újra kell igazolnia, ha:

• változások vannak a gyermekek számában - születés vagy halálozás következtében;
• a gyermek dokumentált fogyatékosságot szerez;
• a kettős levonáshoz való jog megjelenik vagy az elveszett;
• a levonási kérelemben feltüntetik, hogy az ellátást mely évre kell folyósítani.

Ötödik feltétel- van adóköteles jövedelme

Ha nincs olyan jövedelem, amelyből 13%-os személyi jövedelemadót vonnak le, akkor nincs joga a szokásos jövedelemadó-mentességre.

A személyi jövedelemadó levonás mértéke gyermekenként 2017-ben

A gyermekek családban való jelenlétével kapcsolatos általános adókedvezmény nagyságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1) bekezdése (4) bekezdése határozza meg.

2017-ben a következő levonások kerültek megállapításra:

Példa:

A Potapov családnak három gyermeke van: a legidősebb 25, a középső 12, a legkisebb 5 éves. A középső fiú fogyatékos. A standard levonás teljes összege = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubel.

Ki jogosult a gyermekek utáni dupla levonásra és mekkora

Kettős normál gyermeki jövedelemadó-levonás az alábbi feltételek valamelyike ​​esetén érvényesíthető:

• az ellátásban részesülő a gyermeknek egyedüli - (a második szülő meghalt, a bíróság holtnak vagy eltűntnek nyilvánította, az anyakönyvi kivonatba nincs bejegyezve, vagy anya szerint nincs rögzítve, ez utóbbit igazolással lehet igazolni az anyakönyvi hivatalból);
• a második szülő megtagadta a neki járó ellátást az első javára.

Mindkét esetet dokumentálni kell.

Milyen dokumentumok szükségesek a gyermekjövedelemadó-kedvezmény igényléséhez

Tekercs kulcsfontosságú dokumentumokat munkástól:

1. Szabad formájú kérvény a gyermekek utáni levonási kérelemmel (ne tüntesse fel azt az évet, amikor a munkáltatónak levonást kell biztosítania, ellenkező esetben jövőre át kell írni a kérelmet);
2. A család minden gyermekének születési anyakönyvi kivonatának másolata (beleértve a felnőtteket is, ezek elérhetősége befolyásolja az ellátás összegét). A másolatokat a pályázathoz csatoljuk. Szükség esetén az eredeti példányokat bemutatják.

Tekercs további dokumentumokat(helyzettől függően kötelező):

• az általános személyi jövedelemadó-levonásban részesülő státuszának igazolása, ha ez nem a gyermek természetes szülője (örökbefogadásról szóló bírósági határozat, gyám vagy gondnok kijelöléséről szóló törvény);
• házassági anyakönyvi kivonat - a szülő új házastársai által (további dokumentumokra lehet szükség, amelyek megerősítik, hogy az új férj vagy feleség részt vesz a gyermek eltartásában - tartásdíj fizetését, a gyermekkel való együttélést igazoló papírok);
• egyedülálló szülő státuszát igazoló dokumentum - kettős levonás megszerzéséhez szükséges (születési anyakönyvi kivonat kötőjellel az apa oszlopában, anyakönyvi kivonat, a második szülő halotti anyakönyvi kivonata, a második szülőt kimondó bírósági határozat halott vagy eltűnt);
• a másik szülő nyilatkozata a személyi jövedelemadó és a 2 személyi jövedelemadó adókedvezmény megtagadásáról - szükséges, ha az egyik szülő emiatt kettős levonást tervez (magára és házastársára). A kérelmet egy alkalommal lehet elkészíteni, a második szülő munkahelyén havonta be kell érkeznie a jövedelemigazolásnak, ez igazolja, hogy a levonást valóban nem veszik figyelembe a jövedelménél a személyi jövedelemadó számításánál;
• a gyermek fogyatékosságáról szóló igazolás - további szokásos levonáshoz (ha van lejárati dátuma, akkor lejárta után újat kell szereznie);
• nappali oktatásra vonatkozó dokumentumok - 18 és 24 év közötti gyermekek tanulói számára;
• 2-NDFL - az előző munkahelyen szerzett jövedelemigazolás - akkor szükséges, ha az állampolgár a folyó évben nem annak kezdetétől kapott munkát;

A kérelmek és a 2 személyi jövedelemadó kivételével minden dokumentumot másolatban lehet benyújtani.

Kérdések és válaszok a témában - gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás

Válasz: Ha a házasságot anyakönyvezték, és mindkét házastárs részt vesz az összes gyermek eltartásában, akkor mindkét házastárs gyermekei közösnek minősülnek. A szokásos személyi jövedelemadó-mentesség mértékének meghatározásakor mindezt figyelembe veszik. Ha a házasságot nem iktatják be, akkor a gyerekeket külön kell számítani.

2. kérdés: Melyik hónapban kezdődik az adóbevallás?

Válasz: A gyermek születésének hónapjától kezdődően (örökbe fogadják, örökbe fogadják a családba).

A jelenlegi munkáltató a foglalkoztatás hónapjából kezdi el a levonást, ha gyermekes munkavállalót vesznek fel.

3. kérdés: Mikor jár le a normál gyermekellátás?

Válasz: Annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek betöltötte a 18. életévét, vagy az örökbefogadásról, a családba örökbefogadásról szóló megállapodás megszűnik. Vagyis abban az esetben, ha a tizennyolcadik születésnap napja 2017. március 3-ra esett, a levonást 2017 végéig kell folytatnia. A 18-24 éves tanulók esetében az ellátások a diploma megszerzése után megszűnnek. Például a tanulmányok 2017 júniusában történő befejezése után 2017 júliusától már nem jár le a levonás.

A mindenkori munkáltatónál a juttatás az elbocsátás hónapjára vonatkozik.

4. kérdés: Kaphatok-e általános levonást egy gyerek után, ha nincs bevétel?

Válasz: Ha egyes hónapokban nincs 13%-os levonásos bevétel, akkor ezekben a hónapokban nem jár levonás. Ha azonban a tárgyévben az állampolgár továbbra is dolgozik és jövedelmet kap, akkor nemcsak a jövedelem hónapjaira van joga levonásra, hanem azokra a hónapokra is, amikor nem volt adóköteles jövedelem.

Ha egy bizonyos hónaptól az év végéig teljesen megszűnik a személyi jövedelemadóval terhelt bevétel, akkor ezekre a hónapokra nem kerül levonásra, nem kerül át a következő évre.

5. kérdés: A munkáltatónak kell-e levonnia a munkavállalót, ha szülői szabadságon van?

Válasz: Nem, nem kellene. Mivel a munkavállaló által a gyermek után kapott havi pótlékot nem terheli 13%-os jövedelemadó.

6. kérdés: Mi van akkor, ha a munkavállaló későn (pl. nem abban a hónapban, amikor a baba megszületett, hanem később) kérte a gyermekkedvezményt?

A korábbi évekre vonatkozóan a személyi jövedelemadót csak a Szövetségi Adószolgálaton keresztül lehet visszatéríteni.

2017-ben ingatlanlevonás a 2017 előtt vásárolt ingatlan vásárlásakor adható, és nem az alatt. A 2017. évi vagyonlevonást ugyanakkor az adóhivatalon keresztül év végén lehet kiadni, a következő három évben: 2018-201.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanlevonást?

Az ingatlanlevonás 13%-a:

1. lakhatási költségek;
2. költségek:
   • lakásszerzés (a szerződés szerinti lakhatási költség);
   • építő- és befejező anyagok (csak egy lakás és egy szoba befejező anyagok);
   • építési és befejező szolgáltatások fizetése;
   • tervezési becslések kidolgozása;
   • hálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrás létrehozása (csak lakóépület esetén).
3. a célhitel kamattörlesztésének kiadásai (a számlázási év végéig ténylegesen felmerült kiadásokat vesszük figyelembe).

Hogyan lehet ingatlanlevonást kérni?

Az adózónak:

1. Gyűjtse össze a lakhatáshoz való jogot igazoló dokumentumokat az alábbi lista szerint;
2. Adóbevallás kitöltése 3-NDFL formájában (szakértői megrendelés regisztráció);
3. Nyújtsa be az összes dokumentumot az adóhivatalnak;
4. Várja meg, amíg a pénz beérkezik a személyes számlájára.

Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

Általános dokumentumok:

További dokumentumok:

• adásvételi szerződés;
• Ingatlan vásárlásakor az építési tőkerészesedésről szóló megállapodás / a követelési jog átruházásáról szóló megállapodás alapján;
• Telek megszerzésekor;
• Ingatlan vásárlásakor jelzáloghitellel.

Kapcsolódó dokumentumok:

1. Közös közös ingatlan vásárlásakor:
   • kérelem a levonás felosztására;
   • Házassági anyakönyvi kivonat.
2. Kiskorú gyermek utáni levonás esetén:
   • a gyermek születési anyakönyvi kivonata;
   • a gyermek tulajdonjogáról szóló igazolás.
3. Nyugdíjasként ingatlanvásárláskor:
   • nyugdíjas igazolvány.

Mikor kell ingatlant vásárolni a 2017-es levonáshoz?

A 2017. évi ingatlanlevonás 2018-2020 folyamán, levonási jog 2017-ben vagy korábban keletkezhetett:

1. Annak érdekében, hogy 2017-re levonást kaphasson ingatlan vásárlásakor adásvételi szerződés, szükséges, hogy a tulajdonjogot 2018. január 1. előtt szerezzék meg.
2. Ha megkötötték építési részesedési megállapodás vagy építési tőkerészesedési szerződés alapján jogátruházási szerződés vagy lakásszövetkezeti szerződés, akkor szükséges, hogy a lakásátvételi és -átadási okirat 2018. január 1. előtt megérkezzen. Ebben az esetben a tulajdonjog bejegyzésének időpontja nem befolyásolja a levonást.

Kivétel: nyugdíjasok. A 2017-es évre vonatkozó levonást 2018-2021 folyamán igényelhetik, 2017 előtt és után is, de legkésőbb 2020-ig jogosultak levonásra. Ha a 2021. évi levonási jog felmerül, a 2017. évi levonás nem lehetséges.

Mikor kérhetek ingatlanlevonást 2017-re?

Levonást év végén, 2018-2020 folyamán (nyugdíjasoknál: 2018-2021) lehet igényelni. A beadványok benyújtására egész évben nincs határidő.

Sokan úgy gondolják, hogy a 2017. évi 3-NDFL bevallást 2018. április 30-ig kell benyújtani, de ez nem így van.
2018. április 30-ig 3 fős személyi jövedelemadót csak az köteles bevallani, akinek a 2017. évi bevételét kell bevallani, például olyan ingatlant értékesítettek, amelynek 3 évnél rövidebb ideje volt.

Így az év bármely napján igényelhet ingatlanlevonást. Az adóhivatalhoz történő személyes benyújtáskor figyelembe kell venni az adóhivatal munkaidejét és munkaidejét.

Milyen évekre lehet pályázni 2017-ben

Az ingatlanadó-levonás 2017-ben lehetőség szerint az elmúlt 3 év (nyugdíjasok esetében az elmúlt 4 év jövedelme) után adható, míg a 3 évnél régebbi ingatlanvásárlás. De van-e alapja a regisztrációnak mind a 3 évre (nyugdíjasoknak pedig 4 évre):

1. Ha kevesebb mint 3 év telt el az ingatlanjog megszerzésének évétől, akkor az ingatlanjogosultság megszerzésének évétől kérhet levonást (ez a kivétel a nyugdíjasokra nem vonatkozik - számukra az elmúlt 4 év jövedelmére van lehetőség regisztráció). Például: az ingatlant adásvételi szerződés alapján vásárolták 2014-ben, a jogokat 2015-ben jegyezték be (2015-öt a tulajdoni igazolvány tartalmazza - a tulajdonjog-nyilvántartásba történő bejegyzés dátuma). Jövedelemre 2015-ben és 2016-ban (nyugdíjasoknak pedig 2013-2016-ban) lehet igényelni.
2. Ha több mint 3 év telt el az ingatlanjog megszerzésének évétől, akkor az elmúlt 3 év jövedelméből, nyugdíjasoknál pedig az elmúlt 4 év jövedelméből lehet levonást kérni. Például: egy lakást 2010-ben vásároltak DDU-szerződés alapján, az átvételi igazolást 2011-ben írták alá. A 3-NDFL 2017-ben 2014-re, 2015-re és 2016-ra kerül kiadásra. A 2011–2013-as bevételekre vonatkozó levonás 2017-ben már nem teljesíthető.

A vagyonlevonás összege 2017

Az ingatlanlevonás tekintetében 2017-ben nem történt változás. A legutóbbi változások 2014. január 1-től a jelenlegi időpontig érvényesek:

• A maximális levonás az adóalany számára az ingatlan (részvény) értékének 13% -a, de legfeljebb 260 000 rubel.
• Ha az ingatlan ára több mint 2 millió rubel, és ugyanakkor házasságban vásárolták, akkor a második házastárs levonást nyújthat be, mivel az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyve szerint a családi kiadások közös kiadások. Nem mindegy, hogy kinek állítják ki az ingatlanokmányokat. A házastárs maximális levonása szintén nem haladja meg a 260 000 rubelt. Így több mint 4 millió rubel lakhatási költséggel egy család (férj és feleség) 520 000 rubelt kaphat.

Jelzáloghitel törlesztés 2017

A jelzáloghitel-kamat-levonás legutóbbi módosításai 2014-ben történtek.

E változások értelmében a kamatlevonás adófizetőnként 390 000 rubelre korlátozódik (ha 2014. január 1-je után jelzálogkölcsönt kap).
Ugyanakkor, ha az ingatlant házastársak vásárolták (két vagy az egyik házastárs számára nyilvántartva), akkor a kamatlevonás a felosztási kérelem szerint évente megosztható a házastársak között.

3-NDFL 2017-re

A 2017. évi 3 személyi jövedelemadó kiállításának számos feltétele van:

• 2017. évi 3 fős személyi jövedelemadó a 2017. évi jövedelem alapján adható ki. Több év jövedelmét nem lehet egy nyilatkozatban összevonni.
• Minden naptári évhez külön bevallási forma, külön 3-NDFL nyomtatványok tartoznak.
• 2017-re, 2017 folyamán a 3-NDFL nyilatkozat nem nyújtható be. A 2017. évi 3-NDFL nyomtatvány csak 2018 elejétől 2020 végéig regisztrálható (nyugdíjban részesülők esetében - 2021 végéig).

Általános szabály, hogy 500 rubel levonást kaphat magának. és még 3000 rubel csökkentését is kiadja. bizonyos feltételek mellett, amelyeket a Vámkódex 218. cikke kifejezetten rögzít, és a 210. cikk (3) bekezdése rögzíti.

Tehát kapjon szokásos személyi jövedelemadó-levonást 3 tr. Az állampolgárok adófizetőinek következő kategóriái lehetnek:

• a csernobili katasztrófa miatti sugárbetegségben szenvedő személyek
• a csernobili katasztrófa következményeinek rokkant felszámolóit
• 1988-90-ben részt vevő katonai szolgálatra kötelezettek a Menhelyen dolgozik
• és mások az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1) bekezdése alapján

500 dörzsölje. személyenként a munkáltatóhoz benyújtott kérelmére minden adózó, aki megfelel az alábbi követelményeknek, megkapja:

• a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei
• világháború résztvevői
• Leningrád blokádja
• a gettó kiskorú foglyai stb. (2) bekezdése szerint. 218 kód

Az adólevonás megszerzéséhez speciális cellákat adott meg, ahol a számvitelért felelős tisztviselő speciális kódokkal írja le az összegeket, például:

• 103 400 rubel összegben. - más kategóriába nem tartozó adózónak
• 104 500 rubel összegben. (2) bekezdésében meghatározott kategóriákba tartozó fizika adózónak levonás. 218 kód
• 105 3000 rubel összegben, ha az adózó az Art (1) bekezdésében meghatározott személyek csoportjába tartozik. 218

2 Személyi jövedelemadó speciális algoritmus alapján biztosított adólevonás igénybevételéhez a munkavállaló nyilatkozatot ír, ha az alap jogszerű, az összeget levonják a jövedelemadó alapjából.

A személyi jövedelemadó szokásos adókedvezményei kiegészíthetők, ha az adózónak gyermeke van. A jogalkotó gondoskodott erről a helyzetről, külön kedvezményeket biztosítva a szülőknek.

Gyermekek személyi jövedelemadó-kedvezménye 2017: mit ír elő a törvény?

2017 eleje óta a jogalkotó módosította a kódokat a bevételek és levonások részletes elemzésére. Gyermekvállalás esetén adóalap-csökkentésben részesülhet az alábbi okok miatt:

• 1400 - a gyermek utáni levonás összege a szülőnek, aki gyámként és gyámként is eljárhat
• 3000 - levonás a 3. és minden következő gyermek után
• 6000 - a gyámság vagy gondozás alatt álló 18 év alatti fogyatékos nevelt gyermek után levonás
• 12 000 - a fogyatékos gyermek utáni levonás összege a szülőnek vagy az örökbefogadónak

Általános szabály, hogy ha a munkavállalónak - személyi jövedelemadó-alanynak gyermeke van, az adóügynököt - foglalkoztató szervezet köteles számára a 2017. évi szja-kedvezményt biztosítani. Sőt, ez a szabály kivétel nélkül minden munkavállalóra vonatkozik. , akár részmunkaidős munkavállalók is.

FIGYELEM: 2017 óta járulékot kell fizetnie az IFTS-be, új kódok és frissített jelentések lesznek.

A gyermekek utáni jövedelemadó-kedvezmény iránti kérelem egy kötelező nyomtatvány, amelyet minden olyan munkavállalónak ki kell töltenie, aki a keresetéből csökkenteni kívánja a személyi jövedelemadó levonását. Korábban ezt az űrlapot széles körben használták:

Egy egységesebb forma így néz ki:

Minden hivatalos nyilatkozatot az adóév elején be kell gyűjteni a munkavállalóktól. Ha az állapot megerősítésére van szükség, azonnal értesíteni kell az alkalmazottakat. Ezután 1 gyermek után fizetendő jövedelemadó legalább 1400 rubel, 2 gyermek jövedelemadója 2800 rubel lesz alacsonyabb, és ezeket a kedvezményeket hónapról hónapra biztosítják. A gyermekek után dolgozók után a jövedelemadót a vállalkozásnál azonnal kiállítják a közvetlen munkáltatónál.

Személyi jövedelemadó-kedvezmény gyermek után 2017-ben új kódok

Nézzünk egy példát a gyermekek személyi jövedelemadó-levonási kódjainak új titkosítására. Például a következő megnevezések elfogadottak:

• 126 kód - a személyi jövedelemadó adókedvezményei 2017-ben 18 év alatti gyermek után
• 127-es kód - jövedelemadó, ha minden 2-ra két gyerek jut
• 128-as kód - az adózó 3. gyermekének eltartottja utáni jövedelemadó

Kérjük, vegye figyelembe: ha 2017-ben valamilyen okból nem részesült törvényes gyermekjövedelemadó-levonásban, az adóidőszak végén forduljon a területi Szövetségi Adószolgálathoz az újraszámításért. A pénz visszakerül a kártyájára. Külső részmunkaidős munkavállaló esetén a személyi jövedelemadó levonása a következő szabályok szerint történik:

• a munkavállaló a gyermekek után járó személyi jövedelemadó adókedvezmény iránti kérelmet bármelyik munkáltatóhoz írhat
• a levonási kötelezettség nem függ a munkaviszony típusától, a lényeg, hogy legyen törvényes fizetési forrás
• a külső részmunkaidős munkavállalónak ugyanolyan feltételekkel kell fizetnie a gyermekek után fizetendő jövedelemadót, mint a fő munkahelyén dolgozó alkalmazottaknak

Ezt a normát megerősítik a Pénzügyminisztérium magyarázatai, amelyeket a főosztály 06/30/14-én adott a 03-04-05 / 31345 számú levélben.

Az adóztatás bizonyos árnyalatait biztosítják a gyermeket egyedül nevelő szülők számára.

Egyedülálló anya személyi jövedelemadójának dupla levonása

Az egyedülálló szülő a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmény dupláját kaphatja. Az alap az (1) bekezdés, bekezdések normája. 4, art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.

FONTOS: a 2017-es szja-kedvezményt a dupla nagyságú gyermek után csak akkor kaphatja meg, ha a második szülő egyáltalán nem: meghalt, ismeretlen, eltűntnek nyilvánították.

Van egy válogatás a témához kapcsolódó levelekből:

• A Pénzügyminisztérium július 03-án 13-án kiadta a 03-04-05 / 25442 sz.
• ügynökség 03-04-05/8-501 ápr.12. 12 év
• Szövetségi Adószolgálat március 4., 11. sz. KE 3-3 / 619

Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.

A 2017-es gyermekek utáni általános adókedvezmények összeadhatók. Mérettáblázat, jövedelemhatár és új kódok a 2 személyi jövedelemadóhoz - a cikkben.

Könnyen összezavarodhat azokban a szabályokban, amelyek szerint 2017-ben adókedvezményt kell biztosítani a gyermek után. Mérete a gyermekek számától és a szülők kapcsolatától függ. A táblázat és a vizuális diagramok segítenek megérteni.

Ki jogosult 2017-ben a gyermekek után járó általános adókedvezményre

2017-ben a szülők és a gyámok (gondnokok) kaphatnak. Minden kiskorú, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, hallgató, kadét megkapja.

És mi a helyzet az alkalmazottakkal – külső részmunkaidős munkavállalókkal? Joguk van munkáltatót választani, akitől a gyermek után szokásos adókedvezményt kapnak. Ha új alkalmazott választotta cégét, nincs joga visszautasítani őt. Csak azokat a részmunkaidős jövedelmeket csökkentheti, amelyeket szervezete felhalmozott. Ne vegye figyelembe a más munkáltatóktól származó kifizetéseket (az Orosz Föderáció adótörvénye 218. cikkének 3. cikke és 226. cikkének 3. pontja).

Gyermekenkénti levonás 2017-ben: max

Az adótörvény meghatároz egy jövedelemhatárt, amelynek túllépése után 2017-ben a gyermek után járó általános levonás nem megengedett a munkavállalónak. Ez 350 000 rubel.

A személyi jövedelemadó gyermek utáni adókedvezményét a munkavállaló választása szerint valamelyik munkáltató biztosítja. Ehhez kérelmet írnak, amelyhez csatolják a baba születési anyakönyvi kivonatának fénymásolatát és a végzettséget igazoló bizonyítványt (ha szükséges)

Éves jelentkezés nem szükséges. Kivételt képez, ha a munkavállaló nem jelölte meg az évszámot az eredeti kérelemben. Például egy alkalmazott azt kérte, hogy „2017-ben biztosítsanak normál levonást a gyermekek után... összegben”. Akkor most vegyen tőle egy új kérelmet kevesebb mint egy évre.

Azoktól az alkalmazottaktól, akik nem adott évszámot a pályázatban, kérjenek új dokumentumokat, ha valami megváltozott. Tegyük fel, hogy a gyerekek felnőttek. Ezután a gyermek utáni adókedvezményhez a tanulmányi hely igazolása kell

Hogyan kell kiszámítani a gyermekek levonásait 2017-ben

A személyi jövedelemadó szokásos adókedvezményei 2017-ben fogyatékos gyermekek után

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése határozza meg azokat az összegeket, amelyekkel a személyi jövedelemadó csökkenthető. A munkavállaló jövedelme minden hónapban csökkenthető:

• 1400 rubelért. - első vagy második gyermek esetén;
• 3000 dörzsölje. - a harmadikon és minden azt követőn.

A fogyatékkal élő gyermekek esetében magasabb az adókedvezmény. A szülők, örökbefogadó szülők és házastársuk 12 000 rubel csökkenthetik azt a jövedelmet, amelyből adót szednek. Gyámok, megbízottak és örökbefogadó szülők - 6000 rubel. A bírák szerint a fogyatékkal élők után járó levonásokat hozzáadják a megszokotthoz.

Kiderül, hogy az elsőként született fogyatékos személy adólevonásának teljes összege havi 13 400 rubel (1 400 + 12 000). Gyámok és vagyonkezelők számára - 7400 rubel (1400 + 6000).

Az RF Fegyveres Erők Elnöksége által 2015. október 21-én jóváhagyott áttekintés tartalmazza ezeket a pontosításokat. Megállapodott a bírákkal és az orosz pénzügyminisztériummal ( 2017. március 20-án kelt levél 03-04-06/15803).

Tájékoztatásul: ne felejtse el a levonásokat, amikor a személyi jövedelemadó kiszámítása segít "". Az online szolgáltatás egyszer kéri a levonási jog megjelölését. És továbbra is figyelemmel kíséri a limitet, és évről évre frissíti az új levonásokat.

A személyi jövedelemadó szokásos adólevonásainak nagyságai 2017-ben gyermekek esetében: táblázat

Gyermek után kétszeres levonás a személyi jövedelemadóból 2017-ben

Az egyedülálló szülő 2017-ben a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmény dupláját kapja a gyermekek után. Ez az, amikor az apaságot nem állapították meg jogilag: a születési anyakönyvi kivonatba az anya kérésére az apára vonatkozó adatokat írják be (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. február 2-i levele, 03-04-05 / 4973 sz. ). De ha az anya férjhez megy, nem kaphat adókedvezményt a gyerek után.

Fontos!

Ha az apa nem fizet tartásdíjat, attól még nem a baba anyja lesz az egyetlen szülő.

Dupla akkor szerezhető, ha a másik szülő visszautasítja. Ugyanakkor jogosultnak kell lennie arra, hogy 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet kapjon, és teljesítse a 350 000 rubel határt.

A kényelem kedvéért minden információt diagram formájában mutattunk be.

A 2017-es személyi jövedelemadó általános adólevonási kódjai gyermekek számára

A Szövetségi Adószolgálat 2016 decemberében megváltoztatta a 2-NDFL tanúsítványok kódjait. A gyermekenkénti adókedvezményeknél 12 kód helyett 24. Hogy ne legyen összezavarodva, a táblázatban bemutattuk az új kódokat.

A gyermek személyi jövedelemadó-levonási kódja több feltételtől függ. Először is, milyen számlán van a munkavállalóval - az első, a második, a harmadik vagy a fiatalabb. Az első és a második levonás 1400 rubel. havonta. A fiatalabb gyermekek számára - 3000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke).

Másodszor, milyen összegben kap a munkavállaló adókedvezményt a gyermek után - egyszeri vagy dupla.

Harmadszor, van-e fogyatékos a gyerekeknek.

Az elsőt tekintik idősebbnek (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. február 26-i levele, 03-04-05 / 8-133).

A nem dolgozó nyugdíjasok és például a különleges rendszerű egyéni vállalkozók nem jogosultak személyi jövedelemadó-levonásra. A 13%-os személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó dolgozó lakosság azonban jogosult ilyen levonásra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. pontja, 217. cikkének 2. szakasza, a Pénzügyminisztérium 07-i levele /06/2011 03-04-05 / 3 -489).

Leggyakrabban a cégek és magánszemélyek könyvelőinek 3 típusú személyi jövedelemadó-levonással kell foglalkozniuk - normál, szociális és ingatlan. Vannak olyan szakmai adólevonások is, amelyek vonatkoznak az egyéni vállalkozókra, a GPA-t megkötő személyekre, valamint a jogdíjban részesülőkre (Az Orosz Föderáció adótörvényének 221. cikke). Előírja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét és a befektetési adó levonásait (Az Orosz Föderáció adótörvényének 219.1. cikke). Alkalmazhatók például egyéni befektetési számlán történő pénzeszközök elhelyezésekor, vagy az ezen a számlán nyilvántartott műveletek pozitív pénzügyi eredményének megérkezésekor.

Szabványos jövedelemadó-levonások

A személyi jövedelemadó szokásos adólevonásai abban különböznek, hogy nem azért kapják a munkavállalót, mert kiadásai voltak, hanem azért, mert:

• vagy van egy gyermek, akit eltart - az úgynevezett „gyermekek” személyi jövedelemadó-levonás (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. szakasza, 218. cikk);
• vagy van egy bizonyos státusz, kitüntetés vagy fogyatékosság - „nem gyermeki” levonások (az Orosz Föderáció adótörvényének 1., 2. bekezdése, 1. bekezdése, 218. cikk).

Általában a szokásos személyi jövedelemadó-levonást biztosítják a munkavállalónak év közben, pl. munkáltató. Ha egy munkavállaló egyidejűleg több munkakörben dolgozik, akkor csak az egyikben részesülhet általános levonásban. Szabad formában kérelmet kell benyújtania a kiválasztott szervezet számviteli osztályához, és csatolnia kell a levonási jogot igazoló dokumentumokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Vagyis a külső részmunkaidőben dolgozó személyi jövedelemadó-levonás is igénybe vehető.

Ha a munkavállaló nem a munkahelyén kapta meg a levonást (nem írt rá kérelmet, vagy nem hozott igazoló dokumentumokat), akkor év végén a levonást a lakóhelye szerinti IFTS megkeresésével kaphatja meg. .

Szokásos jövedelemadó-levonások 2019-ben

A nem gyermekek utáni jövedelemadó-levonások 2019-ben a következők.

Havi levonás 3000 rubel összegben. pp. 1 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke, beleértve a csernobili baleset következményeinek felszámolásában résztvevőket, a második világháború fogyatékkal élő veteránjait és mások.

Havi levonás 500 rubel összegben. bekezdésekben megnevezett személyek részére biztosított. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke, beleértve a Szovjetunió hőseit, Oroszország hőseit, a második világháború résztvevőit, az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élőket és másokat.

A normál nem gyermeklevonást igénylő magánszemélynek be kell nyújtania az igazoló dokumentumokat a munkáltatónak. Például az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők - orvosi és szociális szakértői intézménytől az előírt formájú igazolás (az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium 2010. november 24-i, 1031n sz. rendeletének 1. számú melléklete) (