Jelenleg 6 adózási rendszert hagytak jóvá az Orosz Föderációban: 5 speciális és 1 általános. Próbáljuk kitalálni, hogy ebben vagy abban az esetben melyik adózási rendszert jobb választani az egyéni vállalkozók számára.
A speciális vagy speciális adózási rendszerek korlátozásokat tartalmaznak a tevékenységek típusaira, az alkalmazottak számára és a jövedelem összegére, valamint azon személyek listájára, akik jogosultak egy vagy másik adózási rendszert alkalmazni.
Az általános vagy hagyományos adózási rendszernek nincsenek megkötései, és minden adózó alkalmazhatja, szervezeti és jogi formájától, jövedelmi szintjétől, alkalmazotti létszámától és tevékenységének típusától függetlenül.
Az egyéni vállalkozó számára optimális adózási rendszer kiválasztásánál számos fő tényezőt kell figyelembe venni: a végzett tevékenység típusát, azt a régiót (települést), amelyben azt végzik, valamint a tevékenységet folytató személyek kategóriáját. kik fognak szolgáltatást nyújtani, eladott áruk vagy elvégzett munka. Vegyünk egy példát arra, hogy milyen adózási rendszert válasszon a különféle tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára.
Mielőtt az adórendszer közvetlen kiválasztásához kezdenénk, egy kis áttekintést adunk az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozók jelenlegi adófizetési rendszereiről.
Megjegyzés: a felülvizsgálat megvizsgálja az egyéni vállalkozók legnépszerűbb speciális adórendszereit:, és. a cikket nem vesszük figyelembe, mivel meglehetősen ritkán használják, és csak azokban az esetekben előnyös, amikor az egyéni vállalkozó olyan partnerekkel dolgozik, akik szintén használják az OSNO-t.
1. számú táblázat: Különleges adózási rendszerek egyéni vállalkozók számára
| Bázis | USNO | UTII | PSNO |
| Milyen típusú tevékenységek alkalmazhatók | Minden típusú tevékenységhez | 2. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26 | 2. (2) bekezdésében felsorolt tevékenységtípusokra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 |
| Aki nem tud jelentkezni | Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. szakasza | Az Art. 2.2. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26 | Nem vonatkozik egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) vagy vagyonkezelési szerződés alapján folytatott vállalkozási tevékenység esetén a Kbt. 6. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 |
| A rezsim után fizetett adók | Egyetlen | Egyetlen imputált | Szabadalmi értékadó |
| Az adóalap | Mert STS 6%- jövedelem Mert USN-15% kiadásokkal csökkentett bevétel | Állami imputált bevétel | Lehetséges bevétel |
| Adóköteles időszak | év | negyed | A szabadalom megszerzésének hónapjainak száma |
| Adófizetés gyakorisága (előleg) | Előlegek minden negyedév végén (1 negyedév, fél év és 9 hónap) Adó - év végén | Adó az egyes negyedévek eredményei alapján | A szabadalom költségét egy vagy 2 részletben kell kifizetni, attól függően, hogy a szabadalmat mennyi ideig szerezték be |
| Befizetett biztosítási díjak elszámolásának lehetősége | Igen STS 6% - csökkenti a fizetendő adót STS 15% - tartalmazza a költségeket | Igen, csökkentik a fizetendő adót | Nem |
| Jelentés | Év végi nyilatkozat | Nyilatkozat minden negyedév végén | Hiányzó |
| Használati korlátozások | Az év bevétele - nem több, mint 150 millió rubel. Alkalmazottak száma - legfeljebb 100 fő A befektetett eszközök maradványértéke - nem több, mint 150 millió rubel. | Az alkalmazottak összlétszáma nem haladja meg a 100 főt | Az alkalmazottak teljes száma - legfeljebb 15 fő Az év bevétele nem haladja meg a 60 millió rubelt. |
Nézzük meg példákon keresztül, hogy az adott helyzetben melyik adózási rendszer lesz előnyös.
A távértékesítés esetében ez az FTS az internetes kereskedelemre vonatkozik, jelenleg 2 adózási rendszer létezik: OSNO és egyszerűsített adózási rendszer.
Az általános adózási rendszer csak a nagy forgalmú, nagykereskedelemben tevékenykedő, OSNO-t is igénybe vevő partnerekkel rendelkező webáruházak számára lesz előnyös.
Minden más esetben a hálózaton üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozó számára a legoptimálisabb.
Ennek a módnak a kiválasztásakor el kell döntenie az adózás tárgyát: STS 6% (jövedelem) vagy STS 15% (jövedelem mínusz kiadások).
STS 6% Az IP hasznos lesz:
Így ha a kiadások összege átlagosan nem haladja meg a bevételek összegének 65%-át, akkor jövedelmezőbb az egyszerűsített 6%-os adózási rendszer alkalmazása. Ugyanakkor tudomásul kell venni, hogy az egyéni vállalkozó az adó számítása során a saját és alkalmazottai után fizetett biztosítási díjak kivételével semmilyen kiadást nem tud figyelembe venni.
STS 15% Az IP hasznos lesz:
A fentieket figyelembe véve, ha a költségek meghaladják a teljes bevétel 65 százalékát vagy annál többet, ebben az esetben a legoptimálisabb a 15 százalékos USN-objektum választása. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó az adó kiszámításakor figyelembe tudja venni az általa felmerült kiadásokat, beleértve a biztosítási díjakat is.
1. példa. Árukat árusító webáruház
Kezdeti adatok
A tevékenység fajtája: Internetes kereskedelem
Fizetett alkalmazottak: hiányzó
700 000 RUB
2018. I. negyedévi ráfordítások (biztosítási díjak nélkül): 500 000 RUB
A saját biztosítási díjak összege: 8096,5 RUB
Adószámítás egyszerűsített adózás 15%
(bevétel – kiadás) x 15%
(700 000 - 500 000) x 15% = 30 000 RUB
Egyszerűsített adó kiszámítása 6%
(Jövedelem x 6%) - befizetett biztosítási díjak
(700 000 x 6%) - 8 096,5 = 33 904 RUB
Következtetés: alkalmazás STS 15% ebben az esetben jövedelmezőbb, mivel a kiadások meghaladják a bevétel 65%-át
A szolgáltatások nyújtása során az egyéni vállalkozók 3 adózási rendszert használhatnak: STS, UTII és PSN.
Az optimális rendszer kiválasztása az elvégzett tevékenység típusától, a régiótól és a településtől, ahol ezt a tevékenységet végzi, az alkalmazottak számától, a kereskedés területétől, valamint attól, hogy kik ezek a szolgáltatások feltéve, hogy.
2. példa. Fodrászat
Kiinduló adatok:
A tevékenység fajtája: személyi szolgáltatások (fodrászat)
Fizetett alkalmazottak: 10, beleértve az egyéni vállalkozókat is
Vállalkozás helye:
2018. I. negyedéves bevétel: 3 200 000 RUB
400 000 RUB
460 000 RUB
Az UTII számítása az 1. negyedévre
Megjegyzés: az egyes tevékenységtípusokra vonatkozó jövedelmezőségi és fizikai alapmutatót az Art. 32. bekezdése határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29.
A 2018-as K1 együttható 1,868.
A K2-t annak a településnek a joga határozza meg, ahol a tevékenységet folytatják.
(7500 x 10 x 1, 868 x 1 x 15% x 3) = 63 045 RUB
Megjegyzés: mivel az egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel, az adó kiszámításakor csökkentheti azt a befizetett biztosítási díjak összegével, de legfeljebb 50%-kal.
A fizetendő adó teljes összege az I. negyedévben lesz 31 523 RUB (63 045: 50%).
491 523 RUB (460 000 + 31 523).
Nettó nyereség - 2 308 477 RUB (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16 932 RUB
Megjegyzés: a szabadalom költségének kiszámításakor és annak kifizetésekor nem vették figyelembe az alkalmazottak és önmaga számára fizetett biztosítási díjak.
476 932 RUB (460 000 + 16 932).
Nettó nyereség - 2 323 068 RUB (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
Egyszerűsített adó kiszámítása 6%
3 200 000 x 6% = 192 000 rubel.
Megjegyzés: az UTII-hez hasonlóan az egyszerűsített adórendszer adója a biztosítási díjak után (ha van alkalmazott) legfeljebb felére csökkenthető.
96 000 RUB(192 000 x 50%).
Összességében a biztosítási és adófizetési összeg teljes összege lesz 556 000 RUB (460 000 + 96 000).
Nettó nyereség - 2 244 400 RUB (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
Adószámítás egyszerűsített adózás 15%
(3 200 000 - 400 000 - 460 000) x 15%
Az első negyedév teljes adóösszege - 351 000 RUB
Összességében a biztosítási és adófizetési összeg teljes összege lesz 811 000 RUB (460 000 + 351 000).
Nettó nyereség - 1 989 000 RUB (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
A fentieket figyelembe véve ebben az esetben a legjövedelmezőbb adózási rendszer lesz.
A kiskereskedelem számára legoptimálisabb adórendszer kiválasztása a kereskedelmet folytató létesítmény típusától és területétől függ.
Tehát több mint 50 nm-es kereskedelmi alapterülettel. szabadalmi adózási rendszer nem alkalmazható. négyzetméter korlát is van, de legfeljebb 150.
Példa 3. Kereskedelem boltban
Kiinduló adatok:
A tevékenység fajtája: bolti kiskereskedelem
Fizetett alkalmazottak: 5, beleértve az IP-t is
Vállalkozás helye: Ramenskoye, Moszkva régió
Kereskedelmi alapterület: 45 nm.
2018. I. negyedéves bevétel: 800 000 RUB
2018. I. negyedévi ráfordítások (járulékok nélkül): 300 000 RUB
Az egyéni vállalkozók saját maguk és alkalmazottai biztosítási díjainak összege: 180 000 RUB
Az UTII számítása az 1. negyedévre
(Alapjövedelmezőség x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15% x 3 hónap) - biztosítási díjak
1800 x 45 x 1,868 x 1 x 15% x 3 = 68 089 RUB
Az 1. negyedévre fizetendő adó teljes összege (beleértve a járulékokat is) lesz 34 044,5 RUB (68 089: 50%).
Összességében a biztosítási és adófizetési összeg teljes összege lesz 248 089 RUB (180 000 + 34 044,5).
Nettó nyereség - 251 911 RUB (800 000 – 300 000 – 248 089).
A szabadalom költségének számítása 3 hónapra
A PSN adója (a szabadalom ára 3 hónapra) lesz 63 472 RUB
Összességében a kötelező befizetések teljes összege lesz 243 472 RUB (180 000 + 63 472).
Nettó nyereség - 256 528 RUB (800 000 – 300 000 – 243 472).
STS 6% Milyen adózási rendszert válasszanak az egyéni vállalkozók 2019-ben
Milyen adófajtákkal kell egy vállalkozónak kevesebbet fizetnie a költségvetésbe? Hogyan kell kiszámítani az adót, ki pályázhat, milyen jelentéseket kell benyújtani. A különböző adórendszerek előnyei és hátrányai egy cikkben.
Vállalkozás indításakor fontos dönteni az adófizetési rendszerről, kiválasztva a legoptimálisabbat. Az egyéni vállalkozók adóztatása lehet általános és speciális. Ez utóbbi négy módot tartalmaz: UTII, STS, PSN és ESKhN. Vizsgáljuk meg részletesebben milyen adót fizet az egyéni vállalkozó.
Általános adórendszer (OSNO)
Az egyéni vállalkozók általános adóztatását tekintik a legfrissebb lehetőségnek, mivel ez terheli a maximális adóterhet. A rendszer két kötelező adó felhalmozódását és megfizetését foglalja magában: az áfát (10% vagy 18%) és a személyi jövedelemadót (13%) a vállalkozói jövedelem után. Valamint az iparűzési adó (amennyiben a helyi jogszabályok előírják) és a vállalkozási célú saját ingatlanok vagyonadója (az objektum kataszteri értékének 2%-a). Ha az ingatlan kataszteri értékelését a hatóságok nem végezték el, akkor a fizetés nem történik meg.
A jogszabály kötelező fix biztosítási díjakat állapít meg magának a vállalkozónak, 2018-ban ez az összeg 32 385 rubel. A pénznek az év végéig be kell kerülnie a költségvetésbe. Fizethet részletben vagy egy összegben is. Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor további díjat is kell fizetni - a többletösszeg 1% -át. E hozzájárulás befizetésének határideje az előző évre vonatkozóan legkésőbb július 1. A rögzített fizetési jelentések nem kötelezőek. Vannak további kiegészítő befizetések is, amelyeket akkor kell fizetni, ha van adóalap: vízadó, közlekedési adó (saját jármű kereskedelmi célú használata), jövedéki adó, vám (import esetén) és természeti erőforrások kifizetése.
Ezenkívül a vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie alkalmazottai után a Nyugdíjpénztárnak (22%), az MHIF-nek (5,1%) és a Társadalombiztosítási Alapnak (2,9% + (0,2%-ról 8,5%)). Adóügynökként eljárva az egyéni vállalkozó alkalmazottai bérének 13%-át utalja át a költségvetésbe.
Készpénzes fizetés esetén az egyéni vállalkozó köteles pénztárgép berendezést telepíteni, készpénz nélküli fizetés esetén pedig -.
Az üzletember összes tevékenységének tükrözéséhez el kell végezni. Adatai szerint zárónyilatkozat készül. Az OSNO egyéni vállalkozói számára a személyi jövedelemadó előleg fizetése negyedévente történik az év során. Ehhez be kell nyújtania az adóhatósághoz egy 4-NDFL nyomtatványt előzetes jövedelemszámítással. 2018-ban a 3-NDFL ingatlan- és közlekedési adó bevallása évente egyszer kerül benyújtásra. Negyedéves - ÁFA, kifizetések a Nyugdíjpénztárba és az FSS-be, 6-NDFL. És havonta - SZV-M a Nyugdíjpénztárba.
Egyszerűsített rendszer (STS)
Az egyéni vállalkozók adóztatása 2018-ban jelentősen csökkenthető azon első alkalommal regisztrált vállalkozók esetében, akik az egyszerűsített adórendszert választották a szociális szférában, a termelésben vagy a tudományban. (USN-arány = 0) a 2014. december 29-i 477-FZ szövetségi törvény két naptári évre állapítja meg számukra. Az e kiváltság alá tartozó tevékenységek típusait az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályaikban határozzák meg.
Az USN-t csak olyan vállalkozók alkalmazhatják, akik nem szerepelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. szakaszában, és akik nem haladják meg az alkalmazottak számát (legfeljebb 100 fő), nem a jövedéki termékek gyártói stb. Az USN-re csak a naptári év elejétől vagy az egyéni vállalkozó bejegyzésétől számított hónapokon belül válthat át, az IFTS-hez benyújtott bejelentéssel.
Ha a vásárlók készpénzben fizetnek, akkor a CCP használata kötelező. Készpénz nélküli fizetés esetén kötelező.
Az egyszerűsített rendszer egyetlen adó megfizetését írja elő, amelyet egységes adónak neveznek, és felváltja az áfát és a személyi jövedelemadót. Az egyéni vállalkozó önállóan választhat egy tárgyat, amely adóköteles: bevétel (kulcs - 6%) vagy bevétel kiadások nélkül (kulcs - 15%). A csökkentendő költségek listáját az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke szigorúan határozza meg és írja le. A vállalkozó tevékenysége során felmerülő főbb kiadások jelennek meg itt.
Ezen túlmenően iparűzési adó (amennyiben a helyi jogszabályok előírják), magánszemélyek ingatlanadója (az ingatlan kereskedelemben történő használata esetén) és néhány egyéb adó is kivethető, ha egyéni vállalkozókra vonatkozik (víz, természeti erőforrások hasznosítása, jövedéki adó, kötelességek).
Feltéve, mint az OSNO-ban, karbantartást, fix kifizetéseket az egyéni vállalkozóknak „magukért”, személyi jövedelemadót és biztosítási díjakat a munkavállalók számára. Éves jelentés - az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozat, 2-NDFL, ingatlanadó (ha szükséges), negyedévente egyszer benyújtásra kerül, számítások az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és az FSS-ben. Havi - SZV-M az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztáránál.
Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII)
A beszámított adó lényegesen eltér az előzőtől abban, hogy nem függ a tényleges bevételtől. Az adózás tárgya a helyi hatóságok által megállapított bizonyos imputált jövedelem. Ez figyelembe veszi a tevékenységek típusait és a vállalkozás helyének földrajzi elhelyezkedését (a központ közelsége). Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. cikke meghatározza az UTII-be átvihető osztályok típusait.
Minden tevékenységtípusnak megvan a saját fizikai mutatója (alkalmazottak száma, a kereskedés területe, az autók, ülések száma stb.). Két K1 és K2 deflátor együttható vesz részt az adó kiszámításában. Az elsőt a szövetségi törvény évente egyszer állapítja meg (2017-ben K1 = 1,868), a másodikat a helyi jogszabályok (különböző típusú foglalkozások esetén). Az adó mértéke 15%. Fizetési számítási algoritmus: alap jövedelmezőség * fizikai mutató * 3 hónap * К1 * К2 * 15%
Negyedévente egyszer kell adót fizetni és adóbevallást benyújtani. A rendszer használatának korlátja a létszám többlet (100 fő). Külön nyilvántartást nem kell vezetni, csak fizikai mutatókat.
Amit még tudni kell az UTII-ről:
Szabadalmi rendszer (PSN)
A szabadalom az azt kibocsátó önkormányzat területén bizonyos típusú tevékenység végzésére jogosító okirat. A szabadalmi rendszert csak egyéni vállalkozó alkalmazhatja. A szabadalmat a tevékenysége helye szerinti adóhatósághoz benyújtott kérelem alapján adják ki annak megkezdése előtt 10 nappal.
Az UTII-hez hasonlóan a szabadalom költségét a regionális törvények határozzák meg, és a potenciális bevétel 6%-aként számítják ki (nem függ a tényleges bevételtől). szigorúan meghatározott listával is rendelkeznek, az alkalmazottak létszáma 15 főre korlátozódik. és a kapott jövedelem összege nem haladhatja meg a 60 millió rubelt * K-deflátor (2018-ban - 1,481). Ezek elsősorban a fogyasztói szolgáltatások, a kiskereskedelem és a vendéglátás.
A szabadalmat 1-12 hónapos időtartamra adják ki, és a fennmaradó kifizetéseket helyettesíti. Szabadalomért fizetve az érvényességi időtől függően:
Ami az egyszerűsített rendszert illeti, a PSN-en azonos feltételekkel adókedvezményt biztosíthatnak a vállalkozók (lásd fent). Az UTII-hez hasonlóan nem szükséges pénztárgépet használni, ha készpénzben fizet a szabadalomért. De szükséges vezetni a bevételek és kiadások nyilvántartását. A PSN-re vonatkozó jelentés nem biztosított. Az egyéni vállalkozóknak fix járulékot, a munkavállalók után járulékot és személyi jövedelemadót is kell fizetni.
Vidéki vállalkozók rendszere (ESHN)
Kifejezetten a mezőgazdasági termékek termesztésével, tárolásával, feldolgozásával és értékesítésével foglalkozó egyéni vállalkozók számára került kialakításra az Egységes Mezőgazdasági Adó (Egységes Mezőgazdasági Adó). Hasonló az USN-hez. Számítási eljárás: bevétel mínusz kiadások * 6%. A bevallást év végén kell benyújtani, az egységes agráradót kétszer (félévenként) kell megfizetni.
Az adórendszert a fizetők szűk köre alkalmazza, és nem tárgyaljuk részletesen.
Az egyes adórendszerek prioritásai:
OSNO alkalmazása IP:
|
| Az STS-t (income) általában a szolgáltatók és a kereskedelem választják, ahol a kiadások összege a bevétel összegének legfeljebb 70%-a). |
| STS (kiadások nélküli bevétel) jelentős költségekkel (több mint 70%) vállalkozók számára előnyös. |
| Az UTII egyszerűsége miatt jobban megfelel a szolgáltatóiparnak, a kiskereskedelemnek és a vendéglátásnak. |
| A PSN-t olyan egyéni vállalkozók választják, akik önállóan vagy kis számú alkalmazottal dolgoznak, valamint azok, akik nem dolgoznak állandóan. Minden évben új szabadalmat kell szerezni. |
| Csak mezőgazdasági termelők és halászati vállalkozások választhatják az Egységes Agráradót. |
Ebben a videóban egyértelműen és az egyéni vállalkozókra vonatkozó összes adózási rendszer esetében:
Így, egyéni vállalkozók adóztatása 2018-ban nagyon változatos. A legmegfelelőbb kiválasztásához minden rendszerre ki kell számítani a lehetséges opciókat, figyelembe kell venni az összes korlátozást és adócsökkentési lehetőséget. Köszönöm a figyelmet! Tegye fel kérdéseit a megjegyzésekben.
Az egyéni vállalkozók adóztatása, vagy milyen adókat fizet egy vállalkozó 2018-ban frissítve: 2018. június 27-én a szerző által: Mindez egyéni vállalkozóknak
Az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételekor az egyik legfontosabb kérdés, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszert válasszon. Vegye figyelembe a jelenleg létező és az orosz adójogszabályok által szabályozott rendszereket.
Az általános adózási rendszer vagy az OSNO az „alapértelmezett” rendszer. Ha az egyéni vállalkozó a regisztráció és a regisztráció során nem határozta meg, hogy melyik adózási rendszert kívánja használni, akkor az OSNO automatikusan elkezdődik. Az OSNO szerint dolgozó vállalkozók teljes körűen vezetik a számviteli nyilvántartásokat, beleértve a bevételek és kiadások főkönyvét, és megfizetik az összes általános adót. Ide tartozik az általános forgalmi adó (áfa), a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó.
Az STS egy egyszerűsített adózási rendszer. Önkéntes alapon választható az egyéni vállalkozó bejegyzésekor és nyilvántartásba vételekor. Értesíteni kell a Szövetségi Adószolgálat felhatalmazott alosztályát, hogy a jövőbeli vállalkozó az USN-t választotta. Így jelentősen csökkentheti az anyagi terheket.
Az egyszerűsített adórendszert választó vállalkozó mentesül az áfa és a személyi jövedelemadó, valamint az ingatlanadó fizetése alól. Az egyszeri adót a vállalkozó évente egyszer fizeti meg. Emellett minden évben adóbevallást kell benyújtani. Emellett lehetőség van a befizetett adó teljes összegének csökkentésére biztosítási díjak révén. Alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében a maximális csökkentési százalék 50%. Azok számára, akik nem vesznek fel munkaerőt, nincs ilyen korlátozás, az egyéni vállalkozók pedig jóval kisebb összegben fizethetnek adót, mint az OSNO-val.
Döntéskor ügyeljen arra, hogy a szellemi tulajdonú tevékenységek nem szerepelnek azon tevékenységek külön listáján, amelyeknél tilos az egyszerűsített adórendszert választani. Ezt a listát az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. cikke tartalmazza. Ezenkívül korlátozás vonatkozik az éves bevételre: ez nem lehet több, mint 60 millió rubel szorozva a deflátor együtthatójával. 2014-ben a cél évi 67 millió legyen. Ha a bevétel kisebb, akkor nyugodtan választhatja az egyszerűsített adórendszert.
Egyetlen adó az imputált jövedelemre. Ha az STS-t néha egyszerűsített adózási rendszernek nevezik, akkor az UTII-t imputációnak nevezik. 2013 óta az UTII önkéntesen választható az adótörvény 246.26. cikkének (2) bekezdésében felsorolt tevékenységek esetében. Az UTII alapján történő munkavégzéshez regisztrálni kell a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzésénél, amelynek feladatai közé tartozik az egyéni vállalkozók regisztrációs területének ellenőrzése.
Tehát melyik a jobb - egyszerűsített vagy imputált? A kérdés megválaszolásához ki kell találnia, hogy az UTII-t hogyan töltik fel. Negyedévente fizetik. Az adó mértéke az alapjövedelemtől függ, tevékenységenként külön-külön határozzák meg a mértékeket. Emellett az olyan tényleges mutatók is szerepet játszanak az adó kialakításában, mint az alkalmazottak száma, a kereskedési terület területe és így tovább.
A számítást a K1 és K2 speciális együtthatók figyelembevételével korrigálják, és 15%-os arányban is megszorozzák. Az UTII a biztosítási díjak terhére is csökkenthető - az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók esetében az STS-hez hasonlóan 50%-os korlátozás vonatkozik, az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókra nincs ilyen korlátozás.
A legtöbb esetben nem kell dilemmával szembesülnie: STS vagy UTII - ami jobb egy egyéni vállalkozó számára. Végül is az UTII-t csak az adótörvényben felsorolt tevékenységek egy részére használják. Más típusú tevékenységekhez az OSNO-n kell elidőzni, (ha lehetséges) az egyszerűsített adórendszert kell választania, vagy a szabadalmi adózási rendszert részesíteni kell előnyben.
2013 eleje óta egyenértékű lehetőség az egyéni vállalkozók számára. Csak egyéni vállalkozó veheti igénybe - ettől eltérő szervezeti formában gazdasági tevékenységet folytató személyek nem vehetik igénybe.
Lényegében ez a rendszer hasonlít az UTII-hez, mivel bizonyos típusú tevékenységekre működik. Ezek azonban nem önkormányzati, hanem regionális szinten jönnek létre. A szabadalom jellemző különbsége, hogy nem kell negyedévente adót fizetni és tényleges mutatók alapján számolni.
Egy egyéni vállalkozó egyszerűen megvásárol egy szabadalmat egy hónaptól egy évig terjedő időtartamra - és nem kell semmilyen nyilatkozatot benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz. Elég, ha időben kifizetjük a szabadalmat. Külön főkönyvben kell nyilvántartani az abból a tevékenységből származó bevételt, amelyre a szabadalmat megszerezték. A szabadalom összegét nem csökkentik a biztosítási díjak, mint az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII esetében.
Minden vállalkozónak szembe kell néznie azzal a kérdéssel, hogy mit válasszon: STS, UTII vagy OSNO. Amint azt a gyakorlat mutatja, mind az STS, mind az UTII jövedelmezőbb a vállalkozó számára. A szabadalmi rendszer a legtöbb esetben túl specifikus, és ha a bevétel meghaladja a bizonyos összeget, akkor az OSNO-t kell alkalmazni.
Mivel az UTII-t csak bizonyos típusú tevékenységekre használják, a legjobb az egyszerűsített adórendszert előnyben részesíteni. Ez a legolcsóbb és legkevésbé zavaró lehetőség. Ha egy egyéni vállalkozó nem foglalkozik nagykereskedelemmel, és ügyfelei nem igényelnek számlát, akkor az "egyszerűsített" rendszer ideális választás lesz.
Az egyéni vállalkozók 2014. évi adózási rendjének eldöntésekor külön kell mérlegelni az egyszerűsített adózási rendszerrel kapcsolatos kérdést. Nevezetesen - mi legyen az adózás tárgya. Két lehetőség van:
Annak eldöntéséhez, hogy e két lehetőség közül melyiket válasszuk, fel kell mérni a tervezett bevételt, valamint a kiadások hozzávetőleges összegét, valamint a számviteli dokumentumok (fuvarlevelek, számlák, nyugták stb.) segítségével történő megerősítésének lehetőségét. . Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó kiszámításakor figyelembe vett költségek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében található.
A nettó jövedelem adózási tárgyként való megválasztása a következő esetekben jövedelmező megoldás:
Ennek a lehetőségnek a választása azoknak az egyéni vállalkozóknak kedvez, akik szolgáltatásnyújtással vagy egyéb jelentős költséggel nem járó tevékenységgel foglalkoznak. Többek között ez lehet bármilyen információs vagy tanácsadó tevékenység. A becsült jövedelem összegének becslése után az egyéni vállalkozó arra a következtetésre juthat, hogy számára előnyös lesz alacsonyabb adót fizetni.
A legjobb, ha azt az opciót választjuk, amelyben a bevételek és kiadások különbözetét jelentő összegek adókötelesek lesznek, ez a következő esetekben előnyös:
Így az egyszerűsített adórendszer választása a bevételek mínusz a kiadások tárgyaként előnyös azokban az esetekben, amikor az egyéni vállalkozó kereskedelmet vagy termelést tervez, amelyben a finanszírozás jelentős részét berendezések és berendezések vásárlására költik. nyersanyagok. Ezt az opciót olyan esetekben érdemes választani, amikor a magasabb adókulcs ellenére kifizetődőbb lenne a bevételek és a kiadások különbözetének megadóztatása.
Amint azt a gyakorlat mutatja, a legjobb az egyszerűsített adórendszert választani, különösen eleinte, miközben a bevétel viszonylag kicsi. Ha a vállalkozó által választott tevékenység egy speciális listán szerepel, akkor a legjobb az UTII előnyben részesítése. Az OSNO kiválasztása a törekvő vállalkozók számára általában meglehetősen veszteséges és kényelmetlen lehetőség.
Az orosz jogszabályok minden feltételt megteremtenek a vállalkozók számára, hogy kényelmesen fejlesszék vállalkozásukat. Még az egyéni vállalkozók adóztatása sem ír elő semmilyen konkrét kulcsot vagy egyetlen adót minden üzletemberre. Mindenkinek joga van eldönteni, hogy melyik rendszerben adózik, és van miből válogatni. 2019-ben 5 adózási rendszer létezik amelyek gyökeresen különböznek egymástól.
A rezsim kiválasztását olyan komolyan kell venni, mintha ez lenne a jövő otthona. Hiszen egy napnál tovább fog adót fizetni. Az árfolyam, időszak, alap, fizetési feltételek, számítási eljárás - mindez módonként eltérő. És ha rosszul választasz az út legelején, akkor többé nem fogod tudni elérni a magaslatokat az üzleti életben.
Az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozók alábbi adózási típusai működnek:
Az OSNO a technikailag legbonyolultabb adórendszer. Az egyéni vállalkozónak számviteli ismeretekkel kell rendelkeznie, vagy saját szakemberrel kell rendelkeznie ahhoz, hogy megbirkózzon a jelentési dokumentációval, amelynek listája a következőket tartalmazza:
Ezenkívül az OSNO-ról szóló jelentés a következőket tartalmazza:
Az OSNO adóinak listája is nagy. Ez magában foglalja az összes olyan kifizetést, amelyet a törvény az adóalanyok számára előír:
A munka jellegétől és a vállalkozás sajátosságaitól függően a vállalkozó az alábbi adókat is fizetheti:
A számos hátrány ellenére az OSNO nem nevezhető veszteségesnek. A rezsimnek vannak pozitív vonatkozásai is. Ez az alapértelmezett mód. Vagyis nem csak szabad akaratból juthat el hozzá, hanem egy másik rezsim elől is "elrepülhet". Például a PSN-nél lehetetlen 15 főnél többet toborozni a személyzetbe, túllépték a normát - üdvözöljük az OSNO-ban. Ez a mód senkit nem korlátoz semmiben, tetszőleges számú alkalmazottra pótolhatja a létszámot, tíz számjegyű nyereséghez juthat.
A másik ok, amiért sok egyéni vállalkozó választhatja ezt az adózási módot, az áfa megfizetése. Miért? Az áfát fizető szervezetek szívesebben működnek együtt ugyanazokkal a cégekkel. Sokkal kellemesebb számukra, ha számlát kapnak tőlük megjelölt áfával és csökkentik az adójukat, mint az egyszerűsített adórendszeren egyéni vállalkozóval üzletelni.
A legtöbb egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszert választja, amelyhez nem kell áfát, személyi jövedelemadót, ingatlanadót fizetni. A teljes adóteher egy adóra csökken:
Az adózó maga választja ki az adózás alapját. Ha korlátozott a költségvetése, az első lehetőség ideális. És ha a költségek a nyereség 60% -a vagy több, akkor jobb a második adózási rendszert választani, mivel ezen az egyéni vállalkozó levonhatja a bevételéből az orosz adótörvénykönyv 346.16. cikkében előírt összes költséget. Föderáció.
Az általános adózású egyéni vállalkozók évente egyszer fizetnek egy adót, az előleget negyedévente fizetik. Ráadásul egyszerűsített 6%-kal csökkentheti az előleget és a biztosítási díjak teljes adóját. És nem számít, milyen időtartamra adta meg őket, a lényeg az, hogy ugyanabban a negyedévben, amelyre a vámot kiszámítják.
A munkáltatók és egyéni vállalkozók különböző módokon csökkentik az egyszerűsített adót:
A bevételek mínusz a kiadások alapján a járulékok is figyelembe vehetők, de ezek a költség rovatban szerepelnek.
Nem mindenki válthat STS-re. Az egyéni vállalkozók esetében tilos az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása:
Az egyszerűsített adórendszer további hátrányai:
Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy egy ilyen adózási rendszert választ, mint az UTII, akkor 15% -os adót fizet nem a kapott jövedelem után, hanem az imputált állapot után. Ez egy bizonyos szám, amely a jogalkotók szerint optimális egy adott tevékenységtípushoz.
Számítási képlet: DB (az állam által az egyes munkatípusokra meghatározott alapmegtérülési ráta) x K1 (a kormány által meghatározott együttható) x FP (fizikai mutató, például egy kereskedési padló területe) x K2 (együttható, amelyet a kormány határozza meg) regionális önkormányzat) x 15% (kulcs).
Az UTII mentesíti az adózót az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó alól. És ami a legfontosabb - a KKM telepítésétől. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonló szabályok szerint csökkentheti a biztosítási díj illetékét.
Nem szükséges teljes körű számviteli nyilvántartást vezetni. Néhány dokumentumot azonban még ki kell tölteni:
Ennek az adózási formának a hátrányai közé tartozik:
A PSN a legérthetőbb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, mivel ez a szabadalom költségeinek kifizetéséből áll. A jelentéstétel teljes hiánya, bármilyen kényelmes időtartam megválasztása (30 naptól egy évig), pénztárgép nélküli munka - mindezek az előnyök jogot adnak a legjövedelmezőbbnek nevezni.
A szabadalmi adózási rendszerben az egyéni vállalkozók kulcsa 2019-ben 6%, és a helyi önkormányzatok által megállapított ideális összegű nyereséget veszik alapul. A cég valódi bevétele nem számít.
Ez a legjobb választás a szezonális vagy ideiglenes vállalkozással foglalkozó vállalkozók számára. De nem mindenki csatlakozhat az adófizetőkhöz a PSN-en, a megfelelő tevékenységek listája szigorúan szabályozott. Hasonló az UTII listájához, csak kisüzemi termeléssel egészül ki, például pékáruk, kolbászok, tejtermékek, szőnyegek, poharak, zoknik, névjegykártyák és nyakkendők.
Ezenkívül a szabadalomban foglalkoztatottak száma nem haladhatja meg a 15 főt, a nyereség pedig a 60 millió R-t.
Az egységes agráradó 6%-os kulccsal kedvező elbánásban részesül, de nem a bevétel, hanem a bevétel és a ráfordítás különbözete után. A kifizetés csak félévente, a nyilatkozat benyújtása pedig évente egyszer történik.
Az egyéni vállalkozókat érintő adózási forma egyetlen hátránya, hogy csak a mezőgazdasági termelőkre és a halgazdálkodással foglalkozó személyekre vonatkozik.
Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozók számára melyik adózási rendszert válasszák, az összes lehetséges rendszerre vonatkozóan egyéni adóteher-számításokat kell végezni. Nézzük meg, hogyan hasonlítsuk össze az adózási típusokat egy konkrét példa segítségével.
Hadorkin vállalkozó fodrászat nyitását tervezi a Krasznojarszk régióban. A tervezett havi nyereség 777 000 rubel, az államban - 5 alkalmazott, a tervezett havi kiadások - 266 000 rubel, az alkalmazottak biztosítási díjainak összege - 34 000 rubel.
Számítsuk ki a becsült adót a legolcsóbb kedvezményes rendszerekre:
Következtetés: IP Khadorkin jobb, ha az imputált adózási rendszert választja, mivel vállalkozása nagy nyereséget hoz és olcsó. Ha a kiadások a nyereség több mint 60%-át tennék ki, talán a legjövedelmezőbb rendszer az STS-bevételek mínusz a kiadások. Minden esetet külön kell megvizsgálni.
Az adófizetés mértéke mellett az adózás típusának megválasztása a következő árnyalatoktól függ:
Aranyszabályok listája kezdő vállalkozások számára, amelyek segítenek a legjobb adózás kiválasztásában:
Az egyik adónemről a másikra való átállás szabályai kissé eltérőek:
És ne felejtsd el, hogy egy másik adózásra való áttérés után nem kerülsz ki a nyilvántartásból az előző szerint a gépen. A nyilvántartásból való törlési kérelmet kell benyújtani az adóhoz, különben egyszerre kezd el 2 rendszert kombinálni.
A szakmai kereskedelmi tevékenységét megkezdő vállalkozó kiválaszthatja a számára legmegfelelőbb adózási rendszert. Az egyéni vállalkozóként bejegyzett vállalkozás mind a klasszikus rendszerben, mind a rugalmasabb, speciális adózási rend szerint adóztatható.
"?" Nagyon komoly probléma, amely részletes megfontolást igényel. A meggondolatlan döntés jelentősen befolyásolhatja az üzletember profitját és alááshatja pénzügyi jólétét.
Annak eldöntéséhez, hogy melyik adót jobb választani egy egyéni vállalkozó számára, először is meg kell értenie a meglévő adórendszereket. 2017-ben a vállalkozó tevékenysége során alkalmazhatja az általános adózási rendszert vagy a speciális adórendszerek valamelyikét:
Ahhoz, hogy megértsük, melyek az alapvető különbségeik, nézzük meg részletesebben az egyes rendszereket.
A World of Business weboldal csapata minden olvasónak azt ajánlja, hogy vegyen részt a Lusta Befektető tanfolyamon, ahol megtanulja, hogyan tegyen rendet személyes pénzügyeiben, és megtanulja, hogyan szerezzen passzív jövedelmet. Nincsenek csábítások, csak jó minőségű információk egy gyakorló befektetőtől (az ingatlantól a kriptovalutáig). Az edzés első hete ingyenes! Regisztráljon egy ingyenes képzési hétre
Az USN betűk alatt rejtőzködik. A név magáért beszél. Ez valóban sokkal könnyebbé teszi a vállalkozók életét, lehetővé téve a költségvetésbe történő kötelező befizetések csökkentését és az adóelszámolás minimalizálását.
Kétféle egyszerűsített adó létezik:
Annak mérlegelésekor, hogy egy egyéni vállalkozó számára melyik adó a jövedelmezőbb, fontos figyelembe venni az egyszerűsített rendszerre jellemző legális adócsökkentés lehetőségét.
Tehát egy üzletember, aki az STS "Jövedelem"-en van, miután kiszámította az adót, elveszi tőle a kötelező biztosítási hozzájárulás összegét saját és alkalmazottai számára. Ha az STS "Jövedelem mínusz kiadások"-t alkalmazza, akkor ilyen csökkenést nem biztosítanak, ugyanakkor a vállalkozó által a munkavállalók javára végzett biztosítási levonások kiadási tételt jelentenek.
Ha az egyéni vállalkozó regisztrálásakor az STS-t választja, akkor a jelentést évente egyszer kell benyújtani.
Ennek az üzemmódnak az a hátránya, hogy pénztárgép használatára van szükség. Kivételt képez a lakossági szolgáltatások nyújtása. Ebben az esetben szigorú bejelentőlapokat adnak ki.
Az UTII rövidítés egységes imputált jövedelemadót jelent. A mód neve tükrözi használatának lényegét. Vagyis nem a valós, hanem a nekik tulajdonított (hozzárendelt) jövedelem után fizetnek adót. Innen származik a Vmenenka név a vállalkozók körében.
Fontos! Az egyéni vállalkozók számára legmegfelelőbb adó kiválasztásakor érdemes átgondolni, hogy egy adott rendszer milyen tevékenységi körökben alkalmazható, illetve annak lehetőségét, hogy egy adott régióban milyen adót alkalmaznak. A meglévő korlátozásokról részletes információ a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján található.www.nalog.ru.
Az UTII sajátossága, hogy az adóalapot az adóhivatal határozza meg Önnek. Az FTS szakemberei egy bizonyos típusú tevékenységhez igazítják az alapvető jövedelmezőség értékét a fizikai mutatók függvényében, amelyek lehetnek:
Az adó mértéke 15%, azonban a helyi hatóságoknak jogukban áll kedvezményes kulcsot megállapítani bizonyos kifizetői kategóriákra, de legalább 7,5%. Az adót negyedévente kell fizetni.
Lehetőség van az adó összegének csökkentésére a biztosítási befizetések összegével, mint az egyszerűsített adórendszer esetében.
Az UTII kétségtelen előnye a pénztárgép nélküli munkavégzés képessége.
Az adónak az a hátránya is van, hogy akkor is meg kell fizetni, ha a beszámolási időszakban a várt nyereség helyett veszteség keletkezett.
Az egyéni vállalkozó nyitásakor a vállalkozókat gyakran nem csak az a kérdés foglalkoztatja, hogy melyik adót válasszák, hanem az adóbevallás mennyisége, valamint a nyilatkozattétel gyakorisága is. Az UTII hátrányai ebben az esetben az a tény, hogy negyedévente, azaz 3 havonta kell bevallást benyújtani az adóhatósághoz.
Az adózási rendszer, amely magában foglalja a potenciális jövedelem utáni adó megfizetését (ebben az UTII-hez hasonlít).
Az adó kiszámításának alapját a Szövetségi Adószolgálat számítja ki az egyéni vállalkozó által végzett tevékenység típusa és az általa választott szabadalom érvényességi ideje alapján.
Ez az adórendszer tökéletes a szezonális vállalkozások számára. Az üdülőhelyi szolgáltatások ékes példája ennek. Az üzletember a szükséges időszakra és így fizetve elkerüli a kötelező költségvetési befizetéseket abban az időszakban, amikor a szolgáltatási szezonális kereslet hiánya miatt nem jut bevételhez.
A PSN főbb jellemzői:
Ez az adó kizárólag a mezőgazdasági termelőkre vonatkozik, vagyis erősen specializálódott. Abban az esetben, ha egy vállalkozó olyan tevékenységet folytat, amely az egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozik, nem lesz jobb, mint ezt az adót választani.
Az adó alapja a kiadások összegével csökkentett bevétel, mértéke 6%. A kifizetés félévente, a bevallás évente egyszer történik.
Ha az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételekor az üzletember nem nyújt be bejelentést (kérelmet) az adóhatósághoz valamelyik speciális rendszer rá történő alkalmazásáról, akkor be kell számolnia az általános rendről.
Ez nem mindig költséghatékony, mivel az OSNO-n egyszerre több fizetésre van szükség:
A közös rendszer sikeres megvalósításához a vállalkozónak megfelelő végzettséggel kell rendelkeznie, vagy képesnek kell lennie arra, hogy könyvelőt alkalmazzon.
Miért választják egyes vállalkozók az OSNO-t? Ennek több oka is van:
Hogyan válasszunk adót egyéni vállalkozónak? Első lépésként el kell döntenie a tevékenység típusát, és meg kell találnia, hogy az egyes adózási rendszerek alkalmazásakor beletartozik-e a korlátozások számába.
Ezenkívül ajánlott hozzávetőleges bevételi és kiadási tervet készíteni. Ezenkívül fontos megoldani a bérelt munkaerő vonzásának szükségességét. Például, ha a tervezett létszám meghaladja a 15 főt, akkor nem fogja tudni használni a szabadalmi rendszert.
A vállalkozói tevékenység mértéke fontos szerepet játszik. Hosszú távú vállalkozás esetén a legjobb választás egy közös adórendszer alkalmazása.
Ha speciális üzemmódok közül kell választania, ügyeljen a következő jellemzőkre:
A kényelem érdekében a szükséges adatokat a táblázat foglalja össze:
| Adórendszer | Jövedelem | Bevétel-kiadás | UTII | PSN | ESHN |
| Bázis | Bevétel. Maga az IP határozza meg. | Költségekkel csökkentett bevétel. IP határozza meg. | Imputált bevétel. Az egyéni vállalkozó tevékenysége szerint az adóhatóság számítja ki. | Potenciális bevétel. Az egyéni vállalkozó tevékenysége szerint az adóhatóság számítja ki. | Bevétel mínusz kiadások. IP határozza meg. |
| Licit | 6% | 5-15% | 15% | 6% | 6% |
| Fizetés | évente 4 alkalommal | évente 4 alkalommal | évente 4 alkalommal | 1 alkalommal a kiválasztott adózási időszakra | évente 2 alkalommal |
| Jelentés | Évente egyszer | Évente egyszer | Negyedévente egyszer | Nem | Évente egyszer |
| Továbbá | Csökkentheti a biztosítási díj összegének adóját saját maga és alkalmazottai után | A munkavállalók biztosítási díja a kiadások között szerepelhet | Veszteség esetén is fizetni kell | Kizárólag mezőgazdasági termékek termelői számára |
