Az Orosz Föderáció adójogi jogviszonyokra vonatkozó törvénye kimondja, hogy az oktatási szolgáltatásokért fizetett állampolgárnak joga van kompenzációra - az úgynevezett levonásra, amelyet a felmerült pénzügyi kiadások egy része képvisel. Ebben a cikkben eláruljuk, hogyan kell kitölteni a 13 százalékos bevallást tanulmányokról.
Az adólevonás a magánszemély jövedelmének nem adóköteles része. Lehetősége van visszaküldeni az államnak az oktatási költségekből átutalt levonásokat. Ehhez bármely olyan szervezet alkalmazottjának kell lennie, amelyet hivatalosan az ország jogszabályi normáinak megfelelően alkalmaznak, automatikusan jövedelemadót kell fizetnie, és diáknak kell lennie, vagy fizetnie kell a rokonok oktatásáért. Az emberek ezen kategóriájának listája nem tartalmazza az összes bennszülöttet, hanem csak:
Ha a fenti listából vagy saját magának fizetett tandíjat, akkor a múltbeli vagy tanulmányi költségeinek szilárd részét visszaadhatja, figyelembe véve a modern árakat, lenyűgöző 13%-ot.
A szociális adó ilyen jellegű levonásának igénybevételére az alábbi esetekben van joga.
1. táblázat Ki jogosult a levonásra?
| Ki jogosult a levonásra? | |
|---|---|
| 1.opció | Ez a lehetőség mindenekelőtt azok számára elérhető, akik fizettek az oktatási szolgáltatásokért olyan intézményekben, amelyek hivatalosak és profillal rendelkeznek ezen a területen. Közöttük: |
| 2. lehetőség | Ha Ön hivatalosan alkalmazott alkalmazott, és a jövedelméből havi jövedelemadót vonnak le az államkincstárba. |
A hozzátartozók oktatásának visszaigénylése érdekében a hatóságok bizonyos korlátozásokat állapítottak meg, amelyek közvetlenül kapcsolódnak ahhoz, hogy a családtagnak milyen oktatásban kell lennie ahhoz, hogy a kifizető visszakapja a részben befizetett adót.
Ha azonban a munkavállalót közvetlenül képezik ki, és ő a fizető, akkor nincs szigorú korlátozása, és a tanteremben való részvétel formája számára a következő lehet:
A képzési kifizetésekre visszafizetett pénzeszközök összegét számos körülmény alapján határozzák meg.
A leírt korlátozás nem csak a számviteli pénzeszközök visszafizetésére vonatkozik, hanem minden egyéb szociális jellegű levonásra is, kivéve a jótékonysági kifizetések kategóriáját és a drága kezelést.
Összességében az államtól kapott összes szociális kompenzáció nem haladhatja meg a szükséges 120 ezer rubelt, azaz mindegyik esetében a támogatás maximális összege 15 ezer 600 rubel.
Mondjunk egy példát.Ön egy felsőoktatási intézményben fejezte be tanulmányait, és 150 000 egységet költött az orosz valutából oktatási szolgáltatások kifizetésére. Ugyanakkor a beszámolási évre 250 000 összegű fizetést kapott, és 31 000 személyi jövedelemadót fizetett belőlük. Minden szempont szerint jogosult a kompenzációs pénzeszközök visszatérítésére állam, de a felmerült költségeket nem fizeti teljes mértékben, függetlenül attól, hogy mennyit fizetett be a pénztárba és mennyit adott az oktatási intézménynek. A fent jelzett maximális összeg a jelen esetben Önt illeti meg.
Önnek joga van szociális kompenzációt kapni a gyermekek oktatásáért fizetett adó egy részének visszatérítése formájában, ha az Ön helyzete a kritériumok szerint egybeesik a megfeleléshez szükséges feltételekkel.
Jegyzet! A gyermek után járó kártérítés összege csökkent a kifizetőnek felajánlott összeghez képest, feltéve, hogy képzésben részesült. Ebben az esetben ez csak 50 000, vagyis ennek az összegnek 13% -át - 6,5 ezer rubelt - visszaadhatja.
Mondjunk egy példát. Tavaly 30 000 rubelt fizetett azért, hogy legidősebb lánya levelezőn tanulhasson a lakóhelye szerinti város Kulturális és Művészeti Egyetemén, és még 40 000 rubelt a legkisebb lányáért egy magániskolában. Az utolsó probléma, vagyis 250 ezer és 31 ezer rubel.
Mivel a nagyobbik gyerek nem tanul nappali tagozaton, nem lehet majd visszaadni a pénzt, a kisebbik lány viszont normál formátumban jár iskolába, bár az privát, kiderül, hogy lehet kérvényezni a visszatérést 5200, ami a 40 000-ben elköltött összeg 13%-a...
A felsorolt hozzátartozók után a tárgyalt típusú szociális kompenzációt az alábbi esetekben kapja meg az államtól.
Ami a rokonok kategóriáját illeti, az oktatási szolgáltatások igénybevételéért a szokásos összegű - 13% -os kompenzációt kaphat, míg a rendelkezésen alapuló maximális összeg 120 000 rubel. Ugyanakkor nincs joga arra, hogy a kincstárnak befizetett saját fizetéséből adólevonásra több pénzt kapjon.
Mondjunk egy példát. Pénzt fizet az idős szülők megsegítésére és egy öccse oktatására, aki mérnök szeretne lenni egy nappali tagozatos felsőoktatási intézményben. A befizetés összege 80 ezer rubel. A bérek, illetve az ország kincstárába befizetett személyi jövedelemadó összege változatlan: évi 250 ezer, illetve 31 ezer. Kiderült, hogy Ön 80 000, azaz 10 400 orosz valutaegység 13%-ának visszatérítésére jogosult.
Az a folyamat, amelyen az adózónak át kell mennie, hogy kompenzációs forrásokat kapjon, négy szakaszból áll:
El kell mondanunk, hogy az interneten számos fizetős és ingyenes segítségnyújtó szolgáltatás található, amelyek segítenek az összes hiányzó dokumentum elkészítésében, összegyűjtésében, valamint a megfontolásra történő benyújtás sorrendjében. A segítségük nélkül azonban meg tud boldogulni, hidd el, hiszen a tárgyalt folyamatot valójában csak a bürokrácia magas foka bonyolítja.
A tandíjra elköltött pénzeszközök visszatérítéséhez forduljon az ellenőrző szakemberekhez:
Jegyzet! Ha egy év alatt több munkahelyet váltott, mindegyiktől 2-NDFL tanúsítvány szükséges. Megszerzése úgy történik, hogy a számviteli osztályon kérvényt írnak a kívánt bizonylat kiállítására.
A dokumentumok összegyűjtése a folyamat legnehezebb szakasza
Nem tudja, hogyan kell kitölteni az űrlapokat? Portálunkon megismerkedhet ezekkel a témákkal. Lépésről lépésre, formanyomtatvány-minta, és hogyan kerüljük el a nagyobb hibákat a nyilatkozat kitöltésekor.
Fontos szem előtt tartani azt is, hogy abban az esetben, ha az oktatási szolgáltatások ára többször is megemelkedett az oktatás során, minden alkalommal külön megállapodást vagy annak mellékleteit kell készíteni, minden költségnövekedéskor aktualizálva.
Ha egy gyermekre pénzt kapnak, a fent felsorolt papírokhoz a következő dokumentumok neveit is meg kell adni:
Abban az esetben, ha a kifizetést egy testvér javára teljesítik, biztosítani kell:
A külföldi oktatási szolgáltatást igénybe vevők számára minden külföldi okmányt lefordítva és közjegyzővel hitelesítve be kell juttatni az adóhivatalhoz.
Jegyzet! Hogy időt takarítson meg, és egyúttal elkerülje a hibásan megadott adatok miatti bírságot, először készítse elő az összes szükséges dokumentumot, töltse ki azokat helyesen, majd forduljon a szervizhez.
Az oktatási szolgáltatások igénybevételének visszatérítésére csak azokra az egyéves időszakokra van lehetőség, amikor a pénzeszközöket letétbe helyezték. Ugyanakkor nyilatkozattételre és pénzvisszafizetésre csak a kifizetési évet követő tizenkét hónapban van lehetőség. Kiderült, hogy ha a tandíjat 2015-ben fizették be, akkor a pénzeszközöket csak 2016-ban lehet visszafizetni és hasonlók.
Ha a dokumentumok benyújtása valamilyen okból nem történt meg időben, akkor ne aggódjon, ezt később, de legkésőbb a fizetéstől számított 36 hónapon belül megteheti, mivel a törvény szerint erre a sorra vonatkozik. hogy az adólevonások egy része visszaadható.
A teljes adománygyűjtési folyamat általában körülbelül egyharmad év.
Jegyzet! 2016 eleje óta elérhetővé vált a szociális juttatások munkáltatón keresztül történő közvetlen visszautalásának lehetősége. Nem kell várni a folyó év végéig.
Ezt a nyilatkozatot mindig használjuk, amikor levonásról van szó, és nem mindegy, hogy melyik fajtához tartozik. Önállóan vagy egy speciálisan az orosz adószolgálat által létrehozott programmal töltik ki, amelyet a hivatalos elektronikus forrásból töltenek le.
Ha a kézi kitöltési módot választotta, akkor onnan, a szolgáltatás fő webes forrásából töltse le az űrlap aktuális űrlapját, egy adott megrendelés mellékleteként. Vagy letöltheti ezt az űrlapot cikkünkből.
A programot használók jelentősen lerövidítik a kitöltési folyamatot, ezáltal befolyásolják a teljes akció időtartamát, mivel lehetőség szerint elkerülhetik a különféle hibákat. A program indítása után az első fület megnyitva azonnal jeleznie kell, hogy ki a kártérítést igénylő jövedelemadó. Olyan magánszemély értékét válassza, aki nem egyéni üzletember, és egyetlen bevételi forrása a hivatalos munkahely.
Az adóalany jelzése magánszemély „egyéb”, a kitöltött bevallás típusát automatikusan kell feltüntetni. Az űrlap formátumáról, azaz jelöléséről beszélünk - 3-NDFL.
Felhívjuk figyelmét, hogy a program a fenti paramétereket leggyakrabban azonnal, automatikusan beállítja, így a kifizetőnek csak az adóhatóság kódját kell megadnia, amelyhez a lakóhelye szerint tartozik, azaz a osztály, amely ennek eredményeként megkapja a megvitatás alatt álló dokumentumokat.
Ezután adjon meg információkat magáról, mivel Ön fizette az oktatási szolgáltatásokat. Ez az információ a következőket tartalmazza:
Ezután beírja az igazolásba a havi jövedelem formájában hozzád érkező pénzt a munkahelyen. Ezzel egyidejűleg jelezze az ország kincstárába a havonta végzett számítások összegét. A 2-NDFL igazolási űrlapon belül a leírt oszlopokban kell információkat találnia, amelyet korábban a munkavégzés helyének számviteli osztályától kért.
Ezután lépjen a fő dologra. A megfelelő névvel ellátott lapon tüntesse fel a képzésre fordított összeget. A kapott adatoknak köszönhetően az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának programja automatikusan létrehoz egy bevallási űrlapot.
A dokumentumnak a keresett szoftver használata nélkül történő elkészítésének az a hátránya, hogy saját magának kell kódolást megadnia benne, megjelölve az adófizetők meghatározott kategóriáit, a hozzájuk érkező pénzt stb.
Ami a formanyomtatvány kitöltését illeti a gyermeknek, testvérpárnak, azt is Ön, azaz a kifizető végzi, ezért az eljárás nemigen különbözik az általunk fentebb leírt első módszertől. Csak hát ezúttal egy másik oszlopban lesz feltüntetve a képzésre fordított pénz, ugyanakkor az ellenőrzésre ténylegesen leadott iratcsomag egyéb összetevőket is tartalmaz majd.
Változik a biztosítható maximális összeg a gyermekes esetnél is, de ha testvérre vonatkozik a kártérítés, akkor annak értéke változatlan marad.
Mondjunk egy példát. 2015-ben Ön 86 ezer rubelt költött arra, hogy a legidősebb lányát az egyetemen tanulja. Ön kapott egy hivatalos papírt, amely megerősítette, hogy nappali tagozaton tanul, és átadta az adóhivatalnak a többi szükséges dokumentummal együtt.
Ugyanakkor az Ön fizetése ugyanabban az évben 550 ezer 300 rubelt tett ki, és havonta adóztatták és csökkentették a személyi jövedelemadó 13% -ának mértékével. Mint emlékszünk, ebben az esetben a maximális visszatérítési összeg 50 ezer rubel. Kiderül, hogy tőle kér 6 ezer 500 rubelt, amelynek visszatérítését közvetlenül a munkahelyen lehet kiállítani.
Az adókedvezmény nyilvántartásba vételére vonatkozó nyilatkozatot, legyen az szociális, akár vagyoni vagy egyéb formátumú, mindig ugyanúgy kell elkészíteni - 3-NDFL jelzéssel ellátott nyomtatvány formájában. Ma már nagyon egyszerűvé vált a kitöltése, mert az adószolgálat kidolgozott egy speciális programot, amely kódolások és egyéb, egy hétköznapi ember számára rendkívül nehezen érthető bürokratikus elemek formájában segít kikerülni az "éles sarkokat". . Azon állampolgárok számára elérhető, akik ma már rendelkeznek internettel vagy számítógéppel. A hálózat és az internetes technológiák globalizációjának köszönhetően a lakosság szinte minden kategóriája ma már rendelkezik ezekkel az előnyökkel, így a gyakorlatban nem merülhetnek fel nehézségek.
Legyen óvatos a kitöltéskor, lassan gyűjtse össze a dokumentumokat, és ne hagyja ki a lehetőséget, hogy az oktatási szolgáltatások kifizetésére fordított összeg jelentős részét visszaküldje.
A tandíj 13 százalékának visszatérítése abból az összegből, amelyet egy személy oktatásra költött a törvény.
Hiszen az oktatás megszerzése jelenleg nem olcsó, de a költségek egy részét kompenzálhatja.
Az oroszországi adótörvénykönyv 219. cikke kimondja, hogy az oktatásért fizetett személynek joga van megfelelő adólevonásra számítani. Úgy határozható meg, mint egy személy jövedelmének adómentes része. Ebben a vonatkozásban megjelenik egy személy joga a befizetett jövedelemadó visszatérítésére.
Az alany ebben a kérdésben maga a hallgató és hozzátartozói vagy törvényes gyámjai. Hivatalos munkakörben kell alkalmazni őket, a képzési folyamat kifizetése pedig munkabérből kell, hogy származzon. Azok, akik szeretnék, jogosultak adókedvezményre számolni, feltéve, hogy gyermekeik vagy gondozottjaik 24 év alattiak. Az oktatás anyasági tőkéből történő kifizetésekor a nyereményből befolyt összeget nem térítjük vissza.
A jogszabály előírja, hogy az oktatási intézménynek meg kell felelnie az oktatási szolgáltatásokat nyújtó intézmények szabványainak. Az oktatási intézmény és a tanuló között létrejött megállapodás kötelező. De nem szükséges, hogy az intézmény állami tulajdonban legyen.
Lehetőség nyílt arra, hogy ne csak a felsőoktatási intézmények hallgatói, hanem a különböző továbbképzéseken részt vevő hallgatók, a fizetős képzésekre és tagozatokra járó gyermekek szülei is részesüljenek visszatérítésben.
Ebben a kérdésben a fizető személy a döntő tényező. Ha egy állampolgár önerőből fizeti a tanulmányait, akkor évente az általa elköltött összeg 13 százalékát téríti vissza. Ő azonban legfeljebb 120 000 rubeltől kaphat majd adókedvezményt, amelynek formájában az állam határt szabott. Ennek megfelelően, ha évi 80 ezret fizetett, akkor ebből az összegből jön a számítás.
A szülők vagy gyámok minden gyermek után ugyanannyi kamattal, de legfeljebb 50 000 rubelen adhatnak vissza pénzt az oktatásért.
Például, ha évente 35 000 rubelt költöttek el, a százalékot ebből az összegből számítják ki. Ha a tandíj évente 70 000 rubelbe kerül, akkor a levonás a maximálisan megengedhető 50 000 rubelből történik.
A tanulmányi idő a levonás megszerzését nem befolyásolja, azonban csak az előző három évre lehet megszerezni, e tekintetben nem érdemes sokáig halogatni ezzel a kérdéssel. Minden évben megkaphatja a megfelelő összeget.
Az adóhivatali képzés utáni kamatbevalláshoz szükséges dokumentumok:
A kérelemnek tartalmaznia kell a konkrét összeggel megjelölt, túlfizetett jövedelemadó-visszatérítési kérelmet. Fel vannak tüntetve annak a banknak az adatai, ahova át kell utalnia, valamint a címzett számát, vezetéknevét, keresztnevét és családnevét. A kérelmet az IFTS illetékes vezetőjének nevére kell benyújtani.
Fontos szerepet játszik az adólevonási nyilatkozat kitöltése. A kész nyomtatványokat általában a számviteli dokumentumokat árusító üzletekben értékesítik. Mivel a nyilatkozat meglehetősen összetett dokumentum, érdemes először egy egyszerű ceruzával kitölteni. Amikor az adóhivatal alkalmazottja megerősíti a kitöltésének helyességét, tollal átírhatja. Ennek a szabálynak a betartásával sok időt takaríthat meg.
A nyilatkozat kitöltésének következő módja a számítógép. Egy speciális program segítségével le kell töltenie egy kész űrlapot, és ki kell töltenie. De minden számítást önállóan kell elvégezni, akkor rendkívül óvatosnak kell lennie, hogy ne hibázzon.
A legmegbízhatóbb az lenne, ha letöltené a nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyéről. Ugyanitt található a kitöltési útmutató is. Ez a módszer nagyban megkönnyíti a feladatot. A program automatikusan elvégzi az összes szükséges számítást.
Felhívjuk figyelmét, hogy előfordulhat, hogy nem kapja meg a teljes visszatérítést. A teljes összeg nem csak attól függ, hogy egy személy mennyit költött oktatásra, hanem attól is, hogy az Ön bevételéből mekkora összeg került a költségvetésbe adóként.
Ahhoz, hogy problémamentesen megkapja a megfelelő szociálisadó-levonást, emlékeznie kell számos fontos tényre, amelyek segítenek elkerülni a gyakori hibákat.
Az lenne a legelőnyösebb, ha a fizetős oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződést az érintett intézmény és az a személy kötné meg, aki a jövőben szociális adókedvezményben részesül. 
A költségvetési pénzeszközök visszafizetésére vonatkozó nyilatkozatok benyújtásának határideje korlátozott. Jelentkezni egy dokumentumcsomaggal az adóellenőrzési osztályon legkésőbb 3 éven belül lehet. Így 2017-ben 2014-re, 2015-re, 2016-ra lehet levonni. Ha 2017-ben levonandó dokumentumokat nyújt be azzal a kéréssel, hogy térítse vissza a 2013-ban képzésre kifizetett összeget, akkor ilyen visszatérítés nem történik meg.
A pénzeszközök évente visszafizethetők. Például az, aki 2015-ben végzett, és 2016 januárjában kérhet visszatérítést (13%). Minden naptári évben összegyűjtheti és leadhatja a szükséges papírokat.
A nyilatkozat nyilvántartását lehetőség szerint nem célszerű későbbre halasztani, és a dokumentumokat időben benyújtani az arra jogosult szervekhez. Ezt célszerű évente egyszer megtenni, az előző évfolyamra összegyűjtött papírcsomag leadásával.
A távoktatás egy rövidített tanfolyam (program). A foglalkozások általában évente többször zajlanak, a programot elolvassák, és a végén a jelentkezők teljesítik a kurzusokat és a teszteket. A részmunkaidős hallgatók leggyakrabban olyan dolgozó emberek, akik bizonyos okok miatt (munka, más városban lakás stb.) nem tudnak nappali tagozaton tanulni.
Az oktatási intézmény követelményei a következők:
Fontos! A részidős tanulmányok után csak az a személy vonhat le adót, aki hivatalosan dolgozik (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint) és önállóan fizeti tanulmányait. A levonás a lakóhely szerinti adóhatóság megkeresésével, illetve a munkahelyi kérelem benyújtásával történhet.
Az alábbiakban az egyetemi tanulmányok utáni adókedvezmény iránti kérelem mintája látható: 
A nyilatkozat mindig több lapból áll. Ezen lapok száma évente változhat.
Minden lapon felül a kérelmezőnek fel kell tüntetnie TIN-számát, lapszámát, adószámát és időszakát, adóhatósági kódját, országkódját, adózó kódját. A dátum és a kérelmező aláírása minden lap alján található.
1 oldal a következőkből áll:
Minden adat a kérelmező útlevele szerint kerül megadásra, és senki más.
A 3. oldal a következőkből áll:
A 4. oldalon a következő információk jelennek meg:
A hibák elkerülése érdekében igénybe veheti a szakemberek fizetett szolgáltatásait. Kisebb díj ellenében gyorsan, korrekten és hozzáértően kitöltjük a bevallást. Ma minden városban vannak olyan szervezetek, amelyek szolgáltatásokat nyújtanak ilyen dokumentumok kitöltésére.
A dokumentumokat benyújtjuk a regisztrációs vagy lakóhely szerinti felhatalmazott szervhez. Miután a dokumentumokat az adóhatóság munkatársai elfogadták, a papírok átadásra kerülnek az osztálynak megfontolásra és döntéshozatalra. A felülvizsgálati folyamat általában 2-3 hónapot vesz igénybe. A dolgozók pedig előre figyelmeztetnek erre egy dokumentumcsomag átvételekor.
Az adószolgálat az ellenőrzés során ellenőrzi a nevelési-oktatási intézményt, a jelentkező munkahelyét és egyéb meghatározott adatokat.
Az összes információ tanulmányozása és az információ megerősítése után 13%-os levonás történik a képzésben részt vevő személy számára (visszatérítés).
Most már tudja, hogyan szerezhet vissza pénzt az adóhivatalon keresztül a levelező osztályon való tanulásért.
Az elutasítás okai lehetnek:
Összegezve megállapítható, hogy a jövedelemadó-bevallás kitöltése meglehetősen egyszerű. Nem nehéz összegyűjteni egy dokumentumcsomagot sem. Jobb azonban mindent időben megtenni.
Az Orosz Föderáció adórendszere részleges költségeket vállal azon állampolgárok számára, akik saját oktatási költségeit fizették, vagy rokonai: gyermekek, testvérek vagy nővérek. A pénz visszaszerzéséhez számos nagyon fontos árnyalatot kell megfigyelnie. A téma alapos vizsgálata nélkül a hibákat garantáljuk a dokumentáció benyújtásakor vagy elkészítésekor.
Képzési költségtérítésre jogosultak azok a személyek, akik hivatali beosztást töltenek be és olyan fizetésben részesülnek, amelyből a munkáltató visszatartja az állami költségvetésbe történő utólagos átutalást.
Lehetőség van pénzeszközeik részleges visszatérítésére, ha az állampolgár fizet a tandíjért:
Ennek elve minden gyermekre vonatkozik - évente legfeljebb 6500 rubelt kaphat egy gyermek után.
A szükséges papírok IFTS-hez történő benyújtásának eljárása az év bármely szakában elvégezhető, és négy fő szakaszból áll.
Az első szakasz a dokumentumok elkészítése. Ez az egyik legfontosabb szakasz, hiszen a kompenzáció megszerzésének későbbi folyamata az információk teljességétől és az összegyűjtött papírok helyességétől függ.
Tehát ahhoz, hogy adókedvezményt kapjon, a következő dokumentumokra lesz szüksége:
Ha a hazatérés a rokonok oktatására történik, akkor a tulajdonos által hitelesített születési anyakönyvi kivonatokat kell benyújtania az IFTS-hez. Javasoljuk, hogy az adóellenőrnek legyen eredeti példánya.
Bizonyos helyzetekben más dokumentumokra is szükség lehet a képzés kompenzálásához: egyetemi igazolás, amely megerősíti, hogy a gyermek nappali tagozaton tanul. Ha az egyik szülő aláírja a szerződést és fizet a szolgáltatásokért, a másik pedig a papírokat készíti, akkor a házasság meglétét igazoló okirat másolatát is meg kell adni.
A második szakaszban egy 3-NDFL nyilatkozat készül, amely a levonás megszerzéséhez szükséges összetevő. A következő adatokat tartalmazza:
Beszerezheti és kitöltheti a bevallási űrlapot magában az adóhivatalban, vagy letöltheti a mintát a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről, vagy kapcsolatba léphet speciális cégekkel az ilyen dokumentumok kitöltéséhez.
A papírokat célszerű az adózási honlapról saját kezűleg kitölteni: releváns, az adatok pontosak és hiánytalanok, az elektronikus forrás bármikor elérhető.
A harmadik szakaszban az összegyűjtött dokumentumokat a lakóhelyi IFTS-hez kell benyújtani. Az adó-visszaigénylési dokumentumok benyújtásának három módja van:
Ha a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége közelében tartózkodik, ésszerűbb lenne, ha maga továbbítaná a papírokat az ellenőrnek. Elvégezheti az eredetik és a másolatok kezdeti ellenőrzését. Hiányosság észlelése esetén a kalkulált hibák a helyszínen javíthatók.
Postai úton történő elküldés esetén az ellenőrző adatok csak 3 hónap elteltével válnak ismertté.
Az utolsó szakaszban a teljes benyújtott dokumentumokat elkészítik, és ha minden rendben van, megtörténik a levonás. Ha az ellenőr nemleges választ ad, fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal az elutasítás okainak megismerése és az azonosított hibák kiküszöbölése érdekében. Pozitív válasz esetén személyi jövedelemadó átutalása iránti kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz, melyben meg kell jelölni a bankszámla adatait. A visszatérítés a kérelem benyújtását követő egy hónapon belül megtörténik.
2016 óta lehetőség nyílik a képzésekért járó kompenzációra a munkáltatón keresztül. Ekkor az adólevonás a munkabér javára megy - a személyi jövedelemadó 13%-os kulcsa megszűnik. Ez a teljes levonás visszafizetéséig vagy a naptári év végéig folytatódik.
Ennek sajátossága a következő: a levonáshoz nem kell megvárni az év végét, ahogy az adóhatóságnál is történik. Elég, ha a tandíj befizetése után azonnal kitölt egy kérelmet a pénzeszközök egy részének visszatérítésére.
Jó napot, kedves olvasó.
Ez a cikk megvitatja, hogyan kaphat adókedvezményt az autósiskolai oktatásért.
Nem minden vezetőjelölt tudja, hogy részben képes visszafizeti a képzésre fordított összeget autósiskolában, személyi jövedelemadó (szja) terhére. Sőt, nem csak saját, hanem közeli hozzátartozóinak oktatására is visszaadhatja a pénzt.
Tanulni fogsz:
Először is szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy csak a jövedelemadót (a bér 13%-át) fizető állampolgárok küldhetnek vissza pénzt. Például az egyéni vállalkozók nem fizetnek ilyen adót, így az egyéni vállalkozó nem részesülhet levonásban az autósiskolai képzésért.
Egy másik fontos szempont. Ez a cikk megvizsgálja az autósiskolai képzés levonását, de adókedvezményeket lehet szerezni más oktatási szervezetekben végzett képzések esetén. Ebben az esetben minden dokumentumot analógia alapján állítanak össze.
Lássunk neki.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke:
1. Az adóalap nagyságának e törvénykönyv 210. cikkének (3) bekezdése szerinti meghatározásakor az adózó a következő szociális adókedvezményekre jogosult:
...
2) az adózó által az adózási időszakban az oktatási intézményekben folytatott tanulmányaiért fizetett összegben - a képzéssel kapcsolatban ténylegesen felmerült kiadások összegében, figyelembe véve az e cikk (2) bekezdésében megállapított korlátozást, valamint a fizetett összegben az adóalany-szülő 24 év alatti gyermeke neveléséért, az adózó-gondnok (adózó-gondnok) 18 év alatti gondozottjai nevelési-oktatási intézményben nappali tagozaton történő képzéséért - a a képzéssel kapcsolatos tényleges kiadások összege, de legfeljebb 50 000 rubel minden gyermek után összesen mindkét szülő (gyám vagy gondnok) összege.A meghatározott szociális adókedvezményre jogosultak azok az adózók, akik gondnoksági vagy gondnoki feladatokat láttak el a gondnokolt polgárai felett, a gondnokság vagy a gondnokság megszűnését követően, abban az esetben, ha az adózó fizeti ezen év alatti állampolgárok oktatását. 24. az oktatási intézmények nappali tagozatos oktatásáról.
...
A meghatározott szociális adókedvezmény igénybevételének joga az adózót - a tanuló testvérét is megilleti abban az esetben, ha az adózó fizeti a 24 év alatti testvérének nappali tagozatos oktatásban való oktatását. intézmények;
Tehát az adókedvezmény megszerezhető:
Mivel az autósiskolában való képzés mindenképpen nappali képzési forma, ezért nem csak a képzéséért fizethet pénzt, hanem a 24 év alatti gyermekek, gondozottak és testvérek képzését is.
A saját képzésben általában nem merülnek fel kérdések. De amikor egy másik személy számára levonást kap, figyelnie kell az autósiskolával kötött megállapodás megkötésére. Ezt a szerződést annak a személynek a nevére kell megkötni, aki ezt követően megkapja a levonást.
Például szeretne levonást kapni gyermeke 19 éves autósiskolai tandíjából. Ebben az esetben szerződést kell kötnie egy autósiskolával. A megállapodás szövegében fel kell tüntetni, hogy a gyermek az autósiskolában fog tanulni. Az ilyen megállapodásokkal általában nem merülnek fel problémák az autósiskolákban, mert népszerű ez a levonás.
Érdemes tehát még az autósiskolával való megállapodás megkötése előtt gondolkodni a szociális levonás lehetőségéről.
A meghatározott szociális adókedvezmény akkor jár, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedély vagy egyéb dokumentum, amely megerősíti az oktatási intézmény státuszát, valamint a képzéssel kapcsolatos tényleges kiadásait igazoló dokumentumok adóalany általi benyújtása.
Minden hivatalos autósiskola rendelkezik engedéllyel, és szükség esetén másolatot készíthet erről a dokumentumról.
Felhívjuk figyelmét, hogy a levonás megszerzésének vannak olyan jellemzői, amelyek nem vonatkoznak az autósiskolai képzésre. Más típusú képzések esetén azonban figyelembe kell venni azokat:
A szociális adó levonása e személyek oktatási intézményben töltött idejére vonatkozik, ideértve a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulmányok során az előírt módon adnak ki.
Nem jár szociális adó levonása, ha a tandíjat a gyermekes családok állami támogatásának kiegészítő intézkedéseinek végrehajtására elkülönített anyasági (családi) tőke terhére fizetik;
A jogszabályok korlátozásokat írnak elő azon adók maximális összegére vonatkozóan, amelyekből az adókat vissza lehet fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (2) bekezdése):
Az e cikk (1) bekezdésének 2–6. albekezdésében előírt szociálisadó-levonások (kivéve az adózó gyermekeinek oktatási költségeinek összegéből az e cikk (1) bekezdésének 2. pontjában meghatározott összegű levonásokat, valamint a drága költségeket). e cikk (1) bekezdésének 3. albekezdésében meghatározott kezelés) a ténylegesen felmerült költségek összegében, de összességében nem tovább 120 000 rubel adózási időszakra.
Az adót meg nem haladó összegtől lehet visszatéríteni 120 000 rubel... Ez az összeg a képzési költségeken kívül tartalmazza az egészségügyi szolgáltatások költségeit, a nyugdíjjárulékot, valamint a szakképzettség független felmérését is.
Például, ha 2016-ra Ivanov I.I. autósiskolában képezték ki 35 000 rubel összegben, és 100 000 rubelt is költöttek a kezelésére, akkor csak 120 000 rubelből kaphat adólevonást.
További korlát a gyermekek és gondozottak oktatására fordítható maximális összeg - 50 000 rubel minden gyermekre összesen mindkét szülőre. Ez az összeg általában elegendő az autósiskolai képzés költségeinek fedezésére. De ha egy felsőoktatási intézményben való tanulásról beszélünk, akkor évi ötvenezer rubel nem biztos, hogy elég, pl. Az adó a teljes tandíj után nem téríthető vissza.
Tehát a maximálisan visszatéríthető személyi jövedelemadó összege:
A feltüntetett összegről érdemes egy 3-NDFL bevallást kitölteni és bevinni az adóhivatalba.
Ha egy sofőrjelölt 40 000 rubelt költött az autósiskola képzésére, akkor 5200 rubel összegű személyi jövedelemadót fizethet vissza.
Felhívjuk figyelmét, hogy a saját és a gyermekek oktatására vonatkozó levonás maximális összege nem fedi egymást.
Például, ha 120 000 rubelt költött a saját oktatására, és 50 000 rubelt két gyermek oktatására, akkor az adó 220 000 rubelből visszatéríthető.
Azok az okmányok, amelyek szükségesek az autósiskolai képzés levonásához:
Az adóbevallás kitöltését részletesen tárgyaljuk. Az alábbiakban csak azokat a programfüleket vesszük figyelembe, amelyeket a tandíj levonásakor kell kitölteni.
1. Telepítse a Deklaráció programot.
2. Töltse ki a „Feltételek beállítása” és az „Információk a nyilatkozattevőről” füleket.
3. Az „Orosz Föderációban kapott jövedelem” lapon meg kell adnia a bérekre vonatkozó információkat a 2-NDFL tanúsítványnak megfelelően.
Először is meg kell adnia az Ön által alkalmazott szervezet adatait. Ehhez kattintson a zöld pluszra az ablak tetején:
A megnyíló ablakban töltse ki a mezőket a 2-NDFL tanúsítványnak megfelelően, majd kattintson az "Igen" gombra.
Ezt követően meg kell adnia az előző év összes kifizetésére vonatkozó információkat. Ehhez kattintson a zöld pluszra az ablak alján:
Minden mező a 2-NDFL tanúsítvánnyal összhangban van kitöltve. A műveletet minden bevételnél meg kell ismételni (havi fizetés, szabadság, betegszabadság és egyéb kifizetések).
Végezetül ki kell töltenie a lap alját (a 2-NDFL tanúsítvány alapján is):
4. Lépjen a "Levonások" fülre, és az ablak tetején kattintson a "Közösségi" gombra:
Ha szeretne kapni levonás az autósiskola saját képzéséért, akkor ki kell töltenie az "edzésed" mezőt. Ebben a mezőben meg kell adni a tanulmányokra fordított teljes összeget, még akkor is, ha az meghaladja a 120 000 rubelt. A nyilatkozat elkészítésekor az ábra automatikusan a kívánt formára kerül.
Ha szeretne kapni levonás a gyermek autósiskolai oktatásáért, akkor az ablak jobb oldalán lévő zöld pluszra kell kattintani, és a megnyíló ablakban be kell írni az edzés költségét. Itt is meg kell adni a képzés teljes költségét, még akkor is, ha az meghaladja az 50 000 rubel határt.
A fenti példában 35 000 rubelt költöttek saját képzésükre egy autósiskolában, és 50 000 rubelt költöttek egy gyermek autósiskolában való tanítására.
5. Mentse el a nyilatkozatot (a "Mentés" gomb a képernyő tetején), majd nyomtassa ki. Az alábbiakban letölthet egy nyilatkozatmintát a 3-NDFL űrlapon a tandíj adókedvezményéhez:
6. A nyilatkozat egy részét kézzel kell kitölteni. Ugyanis az első lap alján ki kell tölteni a "az igazoló dokumentumok vagy azok másolatainak csatolásával ... lapon" mezőt. Ebbe a mezőbe írja be a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok számát.
Ezenkívül minden oldalt dátummal és aláírással kell ellátni.
Kezdésként azt javaslom, hogy töltse le a jelentkezési lapot és a pályázati mintát:
A személyi jövedelemadó bevallási kérelmet az alábbiak szerint kell kitölteni:
1. A rovatban tüntesse fel annak az adóhivatalnak a nevét, amelyhez jelentkezik. A pontos nevet az adóhivatal honlapján lehet megtudni. Ezt a kérdést részletesen tárgyaltuk.
2. A fejlécben tüntesse fel saját teljes nevét, TIN-számát és címét. Ezek az adatok a korábban elkészített adóbevallás első oldaláról vehetők át.
3. A kérelem szövegében tüntesse fel a cikkszámot (78), írja be a „kifizetett” szót, valamint a jövedelem megnevezését (2016. évi személyi jövedelemadó).
4. Töltse ki a KBK és az OKTMO mezőket. Ezeket az értékeket az adóbevallás második lapján lehet felvenni (020 és 030 mezők).
5. Írja be a kérvényen a visszatérítendő összeget. A nyilatkozat második lapján is látható (050-es mező).
6. A nyilatkozat alján fel kell tüntetni annak a bankszámla adatait, amelyre az adóhatóság a pénzt visszautalja. Például, ha van bankkártyája, akkor a számlaadatokat a legközelebbi bankfiókban kaphatja meg.
7. Dátum és aláírás a kérelem alján.
Ezt követően a kezében volt az összes szükséges dokumentum az autósiskolai képzés levonásához. Már csak be kell nyújtania őket az adóhivatalhoz, és meg kell várnia az adó-visszatérítést.
Ha nem szeretne bemenni az adóhivatalba, akkor a bevallást online is benyújthatja:
Az előző évre vonatkozó adóbevallás benyújtásának határideje április 30. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 229. cikke):
Az adóbevallást legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani, hacsak e törvénykönyv 227.1. cikke másként nem rendelkezik.
Április 30. előtt azonban csak akkor kell a bevallást benyújtani, ha az előző évben olyan bevételhez jutott, amelyről be kell jelenteni.
Például, ha 2016-ban autót adott el (bevételt kapott), és ugyanebben az évben fizette a gyermek autósiskolai oktatását, akkor a nyilatkozatot 2017. április 30-ig kell benyújtani.
Abban az esetben, ha az elmúlt évben nem volt többletbevétele, később levonási nyilatkozatot nyújthat be (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke):
7. Ha az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai másként nem rendelkeznek, a túlfizetett adó összegének beszámítása vagy visszatérítése iránti kérelmet a meghatározott összeg kifizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani.
Azok. adó-visszatérítést kérhet 3 éven belül.
Például 2018-ban levonható a 2017-ben, 2016-ban vagy 2015-ben végzett autósiskolai képzés.
Sok sikert az úton!
Sok sikert az úton!
Helló.
Mondd, a 2 NDFl-es tanúsítvány 2017-re vagy 2018-ra legyen?
Nata, Helló.
2017-re, mivel benyújtja a 2017. évi nyilatkozatát.
Sok sikert az úton!
1) Lehetséges-e adókedvezmény az autósiskolai képzések után a munkáltatón keresztül? (Az egyetemi tanulásról és a gyógyszerekről olvastam, hogy mit lehetett, de az autósiskoláról nem írtak semmit).
2) jár-e adókedvezmény az autósiskolában, ha abbahagyom? A tandíj tele volt, de az iskolát nem fejezték be és nem is fogják befejezni.
Tatiana-171
Helló. Mondja meg a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor, hogy mennyit kell megadnom? az autósiskolával vagy általánossal kötött szerződésben meghatározott, a további vezetési órák költségével együtt (további vezetési kuponok esetén a fizetési csekk kéznél van)
Maria:
1. Lehetséges.
2. Az is lehetséges. Az adóhivatal végzettségét igazoló dokumentum nem szükséges.
Sok sikert az úton!
