A főállású könyvelő fizetése néha nagy kiadást jelent egy vállalkozó számára. Figyelembe véve, hogy a legtöbben egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak, vagy sokan könyvelői funkciót vállalnak. Ehhez azonban tudnia kell, hogyan tarthatja egyedül az egyéni vállalkozó számviteli osztályát. Keresse a válaszokat a cikkben.
Azon vállalkozók segítésére, akik maguk is választ szeretnének adni a nyilvántartások vezetésének kérdésére, ma több online szolgáltatás és speciális program is elérhető. Úgy tervezték, hogy ezt a folyamatot a lehető legegyszerűbbé tegyék, és sokuk lépésről lépésre tartalmaz utasításokat. A leghíresebb és legnépszerűbb:
Az automatizált könyvelési módszer mellett ezt saját maga is megteheti, mint korábban - manuálisan. Minden az Ön konkrét preferenciáitól függ.
Figyelembe véve a beszámolás hiányát, részletes utasításokat fogunk figyelembe venni arra vonatkozóan, hogy az egyes adórendszerek esetében milyen levonások történnek a költségvetésben.
Ezen a rendszeren, ha van pénztárgép, akkor naplót kell vezetni rajta és az elsődlegeseket rögzíteni.
Munkaerő-kölcsönzés esetén a vállalkozó feladata az alkalmazottak béréből származó jövedelemadó kiszámítása és levonása. Ezenkívül nyilvántartást kell vezetnie a személyi állományról, és befizetést kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba.
A vállalkozóra alkalmazott jelentések személyzet felvétele esetén:
Még alkalmazottak hiányában is tudnia kell, hogy az egyéni vállalkozó hogyan fizet rögzített hozzájárulást a költségvetésbe a Nyugdíjalapnak és az OMS-nek. Ezek az összegek évente változhatnak, és célszerű a helyi adóhatóságnál ellenőrizni őket. Ez az információ fontos ahhoz, hogy tudja, hogyan kell helyesen vezetni a könyvelést és bonyodalmak nélkül kifizetni az összes levonást.
Hasznos tudni, hogy az OSNO szerinti adót a kapott jövedelem összege alapján számítják ki. Ha egy vállalkozónak nincs tevékenysége és természetesen nincs bevétele, akkor nem fizethet adót.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozóknak lehetőségük van az alábbi adóalap kiválasztására:
A választott lehetőségtől függően változik a költségvetésbe utalt adó összege is. A nyilatkozatot évente egyszer, április 30-ig kell benyújtani. A munkavállalókra vonatkozó jelentéstétel ebben az esetben is megtörténik, mint az OSNO-ban. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó is mentesül a magánszemély vagyona utáni jövedelemadó fizetése alól.
Ami vonzóbb ebben az adórendszerben, az a személyi jövedelemadó, az áfa és az ingatlanadó hiánya. Ha azonban van egy céges járműve vagy egy földterülete, akkor a megfelelő adót kell fizetnie.
A szankciók elkerülése érdekében ügyeljen a nyilvántartások vezetésére vonatkozó hivatalos követelményekre, és vegye figyelembe az Orosz Föderációt alkotó szervezetek regionális árnyalatait.
Az imputálás során az adót negyedévente a beszámolási időszakot követő hónap 25-ig kell befizetni a költségvetésbe. Mivel a nyilatkozatot legkésőbb e hónap 20-ig kell benyújtani. Azaz, ha a 3. negyedévre (július, augusztus, szeptember) utaltak át adót, akkor a bevallást legkésőbb október 20-ig kell benyújtani, és legkésőbb október 25-ig kell befizetni.
Ennek megfelelően az UTII-ről beszámoló egyéni vállalkozó nyilvántartást vezet a bevételekről és a kiadásokról, valamint figyelemmel kíséri a vállalkozásában az adóalapot befolyásoló fizikai mutatók változásait. Ez utóbbiak között szerepel a bérelt terület nagysága, a foglalkoztatottak száma, a gépjárművek, az üzlethelyiségek és egyéb mutatók a vállalkozó vállalkozási típusától függően.
Amint világossá vált, az adókból az UTII-ben részt vevő egyéni vállalkozó személyi jövedelemadót, hozzájárulást fizet az Orosz Föderáció társadalombiztosítási alapjába és nyugdíjalapjába.
Ha egy vállalkozó többféle tevékenységet folytat, mindegyikről külön kell beszámolnia.
Videóklip egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó beszámolóinak benyújtásáról
A cselekmény részletesen leírja, hogy milyen jelentéseket, milyen időkeretben és milyen időszakra kell átadni egy alkalmazottal rendelkező vállalkozónak. A munkavállalókkal nem rendelkező egyéni vállalkozók rendszere egyszerűbb.
Mindenesetre a vállalkozó maga dönti el, vagy alkalmaz-e könyvelőt. Azok, akik valaki segítsége nélkül jelentenek be, úgy vélik, hogy ebben nincs semmi nehéz. Csak az a fontos, hogy időben nyomon kövessük a jogszabályi változásokat.
Az egyéni vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének megfelelően adónyilvántartást vezet: mivel az ilyen könyvelést bármely adórendszerben vezetik, az egyéni vállalkozó semmilyen helyzetben nem vezethet könyvelést.
Az oroszországi számvitelt a 2011.12.06. sz. 402-FZ "A számvitelről" szövetségi törvény szabályozza. Ez vonatkozik az egyéni vállalkozókra is (a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 4. cikkelyének 1. része, 2. cikk).
Az egyéni vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének megfelelően adónyilvántartást vezet: figyelembe veszi a bevételeket vagy a bevételeket és a kiadásokat és (vagy) egyéb adózási objektumokat vagy a tevékenységét jellemző fizikai mutatókat. A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 6. cikke 2. részének 1. pontja). Mivel az ilyen könyvelést bármely adórendszerben vezetik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 54. cikkének 2. cikke, 346.5 cikkének 8. szakasza, 346.24, 346.29, 346.53 cikkely), az egyéni vállalkozó semmilyen helyzetben nem vezethet könyvelést.
Ugyanez a szabály vonatkozik minden olyan személyre, aki egyéni vállalkozóként nem regisztrálta magát (ügyvéd, közjegyző).
Így a vállalkozók mindig kötelesek adónyilvántartást vezetni. De a könyvelés joguk, nem kötelességük.
Ha egy egyéni vállalkozó a könyvelés mellett dönt, be kell tartania a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény előírásait és a számviteli szabályzatot (PBU, Számlaterv és az Oroszországi Pénzügyminisztérium egyéb számviteli előírásai) ).
Először is el kell döntenie, hogy pontosan ki fogja elszámolni az egyéni vállalkozót. Ha az egyéni vállalkozó a könyvelés vezetése mellett döntött, akkor a szervezet vezetőjével egyenlő státuszú. Ez azt jelenti, hogy ő szervezi az elsődleges áruk könyvelését és tárolását (a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 7. cikkének 2. része). Ennek megfelelően IP:
Ha azonban az egyéni vállalkozó meghaladja a közepes méretű gazdálkodó egység szintjét, már nem jogosult személyesen könyvelni, és ezt a funkciót más személyekre kell átruháznia (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 7. cikkének 3. része). 402-FZ). Egy egyéni vállalkozó akkor nagy, ha az előző évben alkalmazottainak átlagos száma meghaladja a 250 főt és (vagy) a bevétel meghaladja a 2 milliárd rubelt. (A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 2. és 3. szakasza, 1.1. rész, 4. cikk 3. része, Az Orosz Föderáció kormányának 2016. április 4-i, 265. sz. határozata).
A számvitel bevezetésére vonatkozó döntésének kezdeti kifejezéséhez az egyéni vállalkozónak jóvá kell hagynia számviteli politikáját. A számviteli politika egy olyan dokumentum, amelyben az egyéni vállalkozó kiválasztja a számára szükséges számviteli és beszámolási módszereket a PBU-ban és más számviteli szabályozási dokumentumokban felkínált összes módszer közül (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 8. cikke). 402-FZ). Ezenkívül a könyvelés során követnie kell az elfogadott számviteli politika beállításait.
A számviteli politika első pontja lehet csak egy nyilatkozat a számvitel lefolytatásáról egy ilyen és ilyen időponttól kezdve a 2011.12.06. 402-FZ szövetségi törvény értelmében.
Az államnak és a (meglévő és potenciális) partnereknek a számvitel bejelentéséhez az egyéni vállalkozónak éves pénzügyi kimutatást kell készítenie, és annak egy példányát be kell nyújtania a területi statisztikai hivatalnak (a szövetségi törvény 13. cikkének 2. része, 18. cikkének 1. része). 2011.12.06., 402-FZ.
A vállalkozó leggyakrabban nem a tevékenységének kezdetétől fogva dönt a könyvelés mellett, hanem azután, hogy egy ideig dolgozott. A könyvelés bizonyos mértékig közelebb hozza az egyéni vállalkozót a kereskedelmi szervezet státuszához. A neves hitelező bankok, partnerek, vásárlók és ügyfelek nagy bizalommal kezelik a könyvelést vezető vállalkozót.
Azonban meg kell felelnie a szabályozási követelményeknek:
Így ha az egyéni vállalkozó nem a tevékenység kezdetétől kettős könyvvitel módszerrel vezeti a könyvelést, akkor a könyvelés kezdetének napján ki kell számítani a számlákon lévő input egyenlegeket. A számításnál figyelembe kell venni az egyéni vállalkozónak az egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenységével kapcsolatos minden vagyonát, vagyoni jogát és kötelezettségét. A számítást a számviteli politikában meghatározott számviteli módszerek szerint kell elvégezni.
Az egyéni vállalkozók számára a polgári jog szerint a vagyon jogilag nincs felosztva arra, ami vállalkozói tevékenységgel kapcsolatos és nem vonatkozik rá. Az átlagpolgárhoz hasonlóan a vállalkozó is teljes vagyonával felel kötelezettségeiért, kivéve a létfontosságú vagyont az Art. 1. részében szereplő listán. Az Orosz Föderáció polgári perrendtartásának 446. cikke (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 24. cikke).
De számviteli okokból egy ilyen felosztást kezdetben, majd folyamatosan kell végrehajtani. Valójában a számviteli politika kialakításának egyik követelménye a gazdasági tartalom elsőbbsége a jogi formával szemben (a PBU 1/2008 6. cikke).
Ennek megfelelően az egyéni vállalkozónak az egyéni vállalkozóval szemben fennálló minden vagyona, vagyoni értékű joga és tartozása, amely a vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódik, az egyéni vállalkozó mérlegének eszközét képezi, és a megfelelő számviteli számlákon megjelenik.
Például, ha egy egyéni vállalkozó a házának egy részét üzleti célra használja, meg kell becsülnie ennek a résznek a költségét, és tükröznie kell a 01 „Tömeges eszközök” számlán és a mérleg eszközében.
De nem javasoljuk, hogy az összeget a személyes bankszámláján ossza fel. A vállalkozói tevékenységhez az egyéni vállalkozónak külön bankszámlával kell rendelkeznie mind adózási, mind elszámolási célból.
Az egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenységhez kapcsolódó összes kötelezettsége a mérleg forrásoldalának hosszú és rövid lejáratú kötelezettségeinek részeit képezi.
Az egyéni vállalkozó nem tartalmazza az olyan számviteli számlákat, mint a 80 „Jegyzett tőke”, 82 „Tartaléktőke”, 83 „Póttőke” és a megfelelő mérlegtételek. Ezért a mérleg eszköze és a mérlegben szereplő kötelezettségek különbözete képezi az egyéni vállalkozó nyereségét (84. "Eszköztartalék (fedezet nélküli veszteség)" számla). A beszámolási űrlapok jóváhagyásakor jobb, ha a mérlegben a „Tőke és tartalékok” részben csak az eredménytartalékot hagyja meg.
Minden, az állam által regisztrációval jóváhagyott tevékenység különféle szabályok és kötelezettségek egész sorát vonja maga után. Közülük a legfontosabb az adófizetés, amelyet a jogszabályoknak megfelelően, hiánytalanul és határidőre kell megfizetni. Ellenkező esetben büntetőintézkedéseket terveznek. Ez az oka annak, hogy minden gazdálkodó egységnek könyvelést kell vezetnie tevékenységéről és vagyonáról. Nézzük meg, hogy lehet-e könyvelést vezetni kis LLC-ben vagy egyéni vállalkozótól szakember bevonása nélkül, és milyen hibáktól kell óvakodnia a vállalkozónak ebben az esetben.
Az összes pénzügyi bizonylat tárolásának és feldolgozásának folyamatát számvitelnek nevezzük. Szorosan összefonódik az adóelszámolással, amely csak a költségvetés megfelelő kiszámítására szolgál.
Tudja meg, hogyan válassza ki a megfelelő főkönyvelőt egyéni vállalkozó számára:
Minél kisebb a forgalom, annál kevesebb információnak és mennyiségnek kell megjelennie a számviteli nyilvántartásokban. Ezért bizonyos esetekben az egyéni vállalkozóknak csak adóelszámolásra van szükségük. A kisvállalkozások számára pedig megengedett az egyszerűsített elszámolási forma, amely érezhetően eltér a többiek által használttól.
Az egyéni vállalkozó teljes mértékben felelős tevékenységéért, és vállal minden kockázatot. Ezért senkinek nincs joga megtiltani neki, hogy tevékenységéről önállóan nyilvántartást vezessen. Ha persze ő maga akarja.
Minden jogi személynek vannak tulajdonosai. Igazgatót neveznek ki, hogy pénzt keressen nekik. Ezért a legtöbb esetben a cég számviteli osztályt hoz létre, amelynek élén egy főkönyvelő áll. De a vállalkozás tevékenységéért való felelősség teljes mértékben a fej vállán marad.
Ez alól a szabály alól kivételt képezhet az LLC, amelyet egy tulajdonos hoz létre. Ilyenkor általában rendező is lesz. A törvény lehetővé teszi, hogy egy kisvállalkozás igazgatója üzleteljen rajta. Világosan meg kell érteni, hogy ez a jog magában foglalja a megfelelő ismeretek és készségek rendelkezésre állását. Ezek nélkül a haszon helyett sok bajba kerülhet.
Annak érdekében, hogy az egyéni vállalkozókat kiemeljék az „árnyékgazdaságból”, a jogszabályok számos „jót” biztosítanak számukra. Az egyik, hogy nincs szükség az eredeti formában történő könyvelésre.
Függetlenül attól, hogy a vállalkozó milyen adózási rendet választott a tevékenységéhez, az üzleti tranzakciókat nem a számlatükör szerint kell vezetnie kettős könyvvitel módszerével, hanem a bevételek és kiadások főkönyvében (KUDiR).
Papír változatban is megtarthatod. Ebben az esetben minden nap egy fekete vagy kék tollal írjon fel minden információt a bevételekről és kiadásokról a könyvbe. De egy ilyen kilátás talán kevés embert vonz.
A Microsoft Office Excel programja segít. Azoknak, akik egy kicsit is elfelejtették, mi az, emlékezniük kell.
A táblázatok a papír könyvekkel ellentétben elnézőek a könnyen javítható hibákkal szemben. Még ha elfelejtkezik is egy üzletről, akkor a negyedév végéig, illetve bizonyos esetekben az év végéig emlékezve arra, elkerülheti a kellemetlen következményeket.
Olvassa el, hogyan dolgozhat részmunkaidős könyvelőként:
Az év végén minden lapot ki kell nyomtatni, mindegyikre sorszámot kell tenni, és össze kell tűzni. Az utolsó lap hátoldalára ez van írva: „N lap van számozva és befűzve a könyvben”. Személyes aláírással és ha van pecséttel igazolják az egészet. Kiderül, hogy ugyanaz a papírkönyv, mint a kézi kitöltéssel, de foltok és hibák nélkül.
Mindezen egyszerű műveletek elvégzése után határozottan emlékeznie kell arra, hogy a KUDiR-ben említett összes dokumentumot legalább 5 évig meg kell őrizni. Ugyanakkor ezeket a papírokat csak az Önt ellenőrizni kívánók kérésére kell benyújtani.
Önálló könyvelést csak akkor lehet elindítani, ha teljes a bizalom abban, hogy a biztosíték egész évre elegendő. A számvitel sürgős helyreállítása, ha ilyen igény felmerül, általában többszöröse költségesebb, mint a külső szervezetek szisztematikus fenntartása.
Ha határozottan meghozta a döntést, elkezdheti a munkát.
És ezt minden évben meg kell tennie.
Minden adórendszernek megvannak a saját számviteli jellemzői.
A legegyszerűbb módja azoknak, akik szabadalommal rendelkeznek. Az egész könyv egy "Jövedelem" részből áll. Szükség szerint kell kitölteni, és meg kell győződnie arról, hogy a teljes összeg nem éri el az évi 60 millió rubelt. Ellenkező esetben automatikus átállás következik be a közös adórendszerre, az ebből eredő összes következménnyel együtt.
Az "egyszerűsített" rendszeren dolgozók 6%-os kulcsával szintén elegendőek csak a jövedelmüket számolni. Kiadásaik senkit nem érdekelnek, mert nincs hatással az adó összegére. De számukra a könyv kiadása más.
Azoknak, akiknek egyszerűsített rendszerük van, amelyet "bevétel mínusz kiadások"-nak hívnak, alaposan ki kell töltenie a könyv összes részét. A kiadások elvesztése után több adót kell fizetnie a költségvetésbe.
Ha egy vállalkozó nem alkalmaz speciális adózási rendszereket, akkor több adót kell fizetnie, beleértve:
Ennek helyes végrehajtásához teljesen ki kell töltenie a KUDiR összes szakaszát, amely 22 táblázatot tartalmaz. Ezen kívül beszerzési főkönyvre és értékesítési főkönyvre van szükség az áfa kiszámításához. És az állóeszközök nyilvántartásba vétele is az értékcsökkenés helyes kiszámítása érdekében, ami csökkenti a jövedelemadót.
A számviteli eljárás sokkal bonyolultabbá válik, ami az elvégzett munka mennyiségének megfelelő növekedéséhez vezet. Itt már legalább az árfolyam negyedéért könyvelőt kell fogadni: olcsóbb lesz.
Az általános adózási rendszer elszámolását szakemberre kell bízni, és magának a vállalkozónak kell nekifognia
Ha igazán szereti az önmenedzselést, speciális szoftvert kell beszereznie. A piac vitathatatlan vezetője minden versenytárs előtt az 1C cég. Minden ízlésnek megfelelő termékeket fejlesztettek ki. Az egyéni vállalkozók sem maradtak sértődötten.
Az 1C: Entrepreneur program a fenti feladatok mindegyikét megoldja. Telepítheti számítógépére, vagy dolgozhat a "felhőben". Az ár körülbelül ugyanaz, és 5 ezer körül ingadozik. dörzsölés.
Természetesen találhat jobb ajánlatokat a hazai szakemberektől, de ne felejtse el, hogy a fukar kétszer fizet. Ha megvásárolja a hivatalos verziót, további támogatást és frissítéseket kap. És a folyamatos jogszabályváltozások miatt ez nagyon fontos segítség a kisvállalkozások számára.
Az 1C kiváló rendszerrel rendelkezik a felhasználók tanácsadására, így minden vállalkozó, akinek van vágya és erőfeszítéseket tett, megtanulhatja, hogyan kell megfelelően vezetni a könyvelést.
Az egyéni vállalkozóknak csak adóbevallást kell benyújtaniuk. Biztosításuk időzítése az adórendszertől függ.
Még a minimális értékesítési volumenű kis LLC-k is jogi személyek. Nekik pedig alapból kötelező a könyvelés. Ha a vállalkozás a kicsik kategóriájába tartozik, akkor az igazgató maga vezetheti az összes nyilvántartást. De ez nem túl könnyű.
Mit tartalmaz a vállalkozás számviteli kimutatása:
Bár a nem termelő vállalkozásoknál, amelyek átlagosan napi egy üzleti tranzakciót hajtanak végre, lehetőség van egy naplóba rögzíteni. Ehhez ismerni kell a könyvelési tételeket, hiszen minden beszámolási időszak végén forgalmi lapot kell készíteni.
Mindez feltételezi, hogy rendelkezik bizonyos alapvető ismeretekkel ezen a területen.
Önálló könyvelést csak úgy lehet vállalni, ha nem téveszti össze a terhelést a jóváírással, könnyen meg tudja különböztetni az egyenleget a salsától, és az egyenleg nem kötéltánchoz kötődik. A legkisebb kétség esetén is jobb, ha azonnal felhagyunk ezzel a vállalkozással. Ha semmi kétség, készülj fel a folyamatos tanulásra, főleg eleinte, és sokat dolgozz a fejeddel.
Először erőt kell gyűjtened, és el kell indulnod a tudásért. Ehhez a következőket kell tennie:
Ha ezt a kezdeti szakaszt sikerül logikusan lezárni, akkor komolyan belevághat az üzletbe.
Készítsen végzést, amelyben személyesen kijelöli magát a számvitel és az adóelszámolás vezetéséért a vállalkozásnál.
Ne feledje, hogy egy ilyen megrendelésnek a regisztrációt követő első három hónapban kell megszületnie. Ha egy idő után meggondolja magát, és eldönti, hogy mire van sürgősen szükség, azonnal meg tudja tenni a szükséges kiegészítéseket a számviteli politikában. Csak alá kell írnia a megfelelő megbízást, és egy kövér pontot kell tennie ebben a vállalásban.
Ellentétben a "szabad művészekkel", amelyek jogosan tekinthetők egyéni vállalkozóknak, még a legkisebb LLC-s kisvállalkozásnak is szüksége van számviteli politikára. Az készíti, aki vállalta a nyilvántartás vezetését, és az igazgató hagyja jóvá az ő utasításával. Ebben az esetben ugyanaz a személy lesz.
E nagyon fontos dokumentum alapján épül fel a teljes számviteli folyamat a vállalkozásnál.
A kidolgozott szabályzatban több mint húsz különböző számviteli paramétert szükséges figyelembe venni. A feladat nem könnyű. Az egyszerűség kedvéért a 2017-es táblázatban megtekintheti a követelményeket. Kérjük, vegye figyelembe, hogy az ott felsorolt elemek közül nem mindegyikre van szükség minden vállalkozáshoz.
A fő szabály, hogy a számviteli politikába csak azt írd be, amit ténylegesen fogsz csinálni, mindenképpen tüntesd fel, hogyan tervezed ezt.
Ha a törvény nem ad választási lehetőséget, akkor ezt az intézkedést nem kell külön előírni.
A teljes számviteli politika az elfogadott adórendszer alapjaira épül.
Számviteli szempontból a legegyszerűbb lehetőség az egyszerűsített adórendszer. Ebben az esetben a jogszabály ugyanazokat a számviteli követelményeket írja elő az egyéni vállalkozókra, az LLC-kre és mindenki másra vonatkozóan. Minden tranzakció egy bevételi és kiadási főkönyvben (KUDiR) jelenik meg. Ennek mikéntjét már fentebb tárgyaltuk.
Az UTII a kisvállalkozások számára, amely általában egy LLC, egyszerűsített könyvelést biztosít.
Azoknak, akik átlagosan napi egy tranzakciót bonyolítanak le, elegendő minden nap a K-1 üzleti naplóba rögzíteni a tranzakciókat.
Nyilvántartást vezet a teljes számlatükről, amelyet a vállalkozás számviteli politikája tartalmaz. Minden hónapban minden számlát leütnek, és "forgalmat" készítenek. Minden évben új magazint kell indítania. Mindezekről az adatokról december 31-i mérleg készül.
Egy ilyen mérleget havonta kell összeállítani
Minden vállalkozás minden naptári évre mérleget készít, amelyben mindennek, ami az eszközben van, meg kell egyeznie a kötelezettségben lévővel. Így ellenőrzik a vállalkozás éves tevékenységének teljes elszámolásának helyességét. Annak érdekében, hogy értékelni lehessen a cég munkájának eredményességét, három évre vonatkozó információkat rögzítenek benne.
Az egyszerűsített számviteli eljárás egyszerűsített éves mérlegről is rendelkezik, amely 1 oldalon található és mintegy 10 sort tartalmaz. Mint már említettük, a K-1 napló és forgalmi kimutatások alapján lehet kitölteni. Az űrlapot 2017.
A mérleggel együtt pénzügyi eredménykimutatás is készül. Az egyszerűsített mérleg esetében a beszámoló megegyezik. Hét sorból áll, az adatokra két évre van szükség. Beszámoló űrlap 2017.
Ha a cég nem felel meg az egyszerű formában történő nyilvántartások vezetésére vonatkozó követelményeknek, akkor év végén elő kell készíteni:
Az alkalmazottak jelenléte a vállalkozásnál megköveteli a javadalmazás külön elszámolását, valamint a biztosítottak havi tájékoztatását.
Nyilvánvaló, hogy a főállású könyvelő meglététől vagy hiányától függetlenül, professzionális szoftverek nélkül mindezt nagyon nehéz, szinte lehetetlen megtenni.
A normál működéshez két alkatrészt kell vásárolnia:
Az első nélkül fennáll annak a veszélye, hogy lemarad az életről, amely folyamatosan különféle meglepetésekkel szolgál a jogalkotók részéről. A második egyszerűen szükséges a nyilvántartások vezetéséhez.
Az Infobase-t meghatalmazott képviselőtől kell megvásárolni. Ez lehet „Tanácsadó” vagy „Kód”. Egy kisvállalkozásnál nincs sok különbség, a lényeg az, hogy rendszeresen utánanézzünk, különösen, ha vitás kérdések merülnek fel.
Ami a számviteli szoftvert illeti, a legfontosabb dolog fent van.
Egy kisvállalkozás számára tökéletes az 1C program alapváltozata, amely körülbelül ötezer rubelbe kerül. Segítségével nyilvántartást vezethet, elkészítheti az összes szükséges bevallást, mérleget, pénzügyi kimutatást és még sok mást.
Bizonyos típusú vállalkozásokhoz iparág-specifikus megoldásokat kínálnak.
Az éves beszámolókat március 31-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ha szabadnapról van szó, akkor a dátum elhalasztható. A fennmaradó jelentések, nyilatkozatok kézbesítésének határidejét a táblázat tartalmazza.
| Jelentés | Term |
| 2017. január | |
| Tájékoztató a biztosítottakról (SZV-M) 2016. december | 16 |
| Tájékoztatás az előző naptári év átlagos foglalkoztatotti létszámáról (2016) | 20 |
| Nyilatkozat az UTII-ről 2016 IV. negyedévére | 20 |
| 2016. IV. negyedévi ÁFA bevallás | 25 |
| A kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékok számítása 4-FSS 2016-ra | 25 |
| 2017. február | |
| 2016. évi közlekedési adóbevallás | 1 |
| 2016. évi telekadó-bevallás | 1 |
| SZV-M januárra | 15 |
| A 2016. évi RSV-1 PFR kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok számítása | 20 |
| 2017. március | |
| 2-NDFL "2" jelzéssel (a személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségéről) | 1 |
| SZV-M februárra | 15 |
| 2016. évi jövedelemadó bevallás | 28 |
| 2016. évi ingatlanadó-bevallás | 30 |
| 2016. évi számviteli kimutatások | 31 |
| Nyilatkozat a 2016. évi egyszerűsített adózási rendszerről (szervezeteknek) | 31 |
| 2017. április | |
| 6-NDFL 2016-ra | 3 |
| 2-NDFL: "1" jellel (a felhalmozott és visszatartott személyi jövedelemadóról) | 3 |
| SZV-M márciusra | 17 |
| Nyilatkozat az UTII-ről az I. negyedévre | 20 |
| I. negyedévi ÁFA bevallás | 25 |
| 4-FSS az I. negyedévben | 25 |
| I. negyedévi jövedelemadó-bevallás | 28 |
| 2017. május | |
| 6-NDFL az I. negyedévre | 2 |
| Nyilatkozat a 2016. évi egyszerűsített adórendszerről (egyéni vállalkozóknak) | 2 |
| I. negyedévi ingatlanadó-előlegek számítása | 2 |
| I. negyedéves biztosítási díjak számítása | 2 |
| SZV-M áprilisra | 15 |
| 2017. június | |
| SZV-M májusra | 15 |
| 2017. július | |
| SZV-M júniusra | 17 |
| Nyilatkozat az UTII-ről a II. negyedévre | 20 |
| áfa bevallás a II. negyedévre | 25 |
| 4-FSS fél évig | 25 |
| Fél évre szóló jövedelemadó bevallás | 28 |
| Ingatlanadó előleg számítása fél évre | 31 |
| Biztosítási díj számítása fél évre | 31 |
| 6-NDFL fél évig | 31 |
| 2017. augusztus | |
| SZV-M júliusra | 15 |
| 2017. szeptember | |
| SZV-M augusztusra | 15 |
| 2017. október | |
| SZV-M szeptemberre | 16 |
| Nyilatkozat az UTII-ről a III. negyedévre | 20 |
| III. negyedévi áfabevallás | 25 |
| 4-FSS 9 hónapig | 25 |
| Ingatlanadó előlegek számítása 9 hónapra | 30 |
| Biztosítási díjak számítása 9 hónapra | 30 |
| Jövedelemadó bevallás 9 hónapra | 30 |
| 6-NDFL 9 hónapig | 31 |
| 2017. november | |
| SZV-M októberre | 15 |
| 2017. december | |
| SZV-M novemberre | 15 |
Nem elég csak egy vállalkozást nyitni: minden gazdasági tevékenységet folytató vállalkozó köteles nyilvántartást vezetni és adót fizetni. A számviteli nyilvántartások önkezelése nagyon fárasztó és fáradságos feladat. Nyilvánvalóan különleges gondolkodásmódot és kitartást igényel. Csak az vállalhatja nyugodtan ezt az üzletet, aki nem fél a fenti táblázattól, a megszerzett tudással felvértezve.
A könyvelés egy összetett folyamat, amely magában foglalja az összes üzleti vonatkozású tranzakció dokumentálását. Magában foglalja a belső dokumentációk és jelentések elkészítését az adóhatósághoz történő benyújtásra.
Az egyéni vállalkozók elszámolását leggyakrabban az „1C Entrepreneur” program segítségével végzik. A szoftver a Szövetségi Adószolgálat által ajánlott szoftverek egyike.
A magánvállalkozások iránti vágy megjelenése minden bizonnyal magával vonja. Ezt jelenleg csak az adóhivatal végzi. Az egyéni vállalkozó abban különbözik minden más tulajdoni formától, hogy egyedül viseli az adósságfelelősség terhét. Sőt, minden adósság közvetlenül érinti a tulajdonát.
Az állam jelenleg nem támaszt olyan követelményeket az egyéni vállalkozókkal szemben, mint a vállalkozói tevékenység más formáival szemben, de ez nem jelenti azt, hogy a felelősség egyáltalán nem létezik.
A felelősség mértékét az határozza meg, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási formát választ a tevékenysége bejegyzése során.
A törvény többféle formát ír elő - (egyszerűsített), (imputált), (szabadalmi) stb. Sokan igyekeznek a lehető legnagyobb mértékben megszabadulni a könyvelés szükségességétől, ezért olyan egyszerűsített rendszert választanak, ahol saját maguk vezethetik a nyilvántartást, speciális számviteli végzettség nélkül is.
Az állam számos előnnyel jár az egyéni vállalkozók számára. Közöttük:
A vállalkozó legfontosabb előnye, hogy nem köteles teljes körű számviteli nyilvántartást vezetni, mint például az LLC és más jogi személyek.
Tekintsük az OSNO könyvelési sémáját (a legteljesebb verzió). Kötelezi a vállalkozót, hogy számviteli naplókkal dolgozzon és tartsa:
Ez magában foglalja a következő adók megfizetését is:
A jelentési űrlap itt meglehetősen egyszerű. A vállalkozók minden negyedévben (a következő hónap 25. napjáig) beszámolnak az áfáról. A személyi jövedelemadó esetében pedig csak évente egyszer (jövő év április 30-ig).
Sok egyéni vállalkozó választja az STS-t. Ez csak a kiadások és bevételek könyvének vezetését, valamint a vonatkozó nyilatkozat benyújtását jelenti a Szövetségi Adószolgálathoz évente a következő jelentési év március 31-ig. Maga a rendszer két lehetőséget kínál az adószámításra: bevétel (6%) és bevétel mínusz kiadás (15%).
Az UTII-re áttért egyéni vállalkozóknak nem kell semmilyen dokumentációt vezetniük. A nyilatkozatot elég negyedévente (a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig) kitölteni és az adóhatósághoz benyújtani.
Az alábbi videóban megtudhatja, milyen jelentéseket kell benyújtani a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozóknak:
Az egyéni vállalkozók nagyon gyakran azon tűnődnek, hogyan vezetik majd a számviteli nyilvántartásokat. Melyik a jobb: mindent saját maga tölt ki, vagy vegye fel a kapcsolatot egy professzionális céggel, amely a megfelelő szolgáltatásokat nyújtja? A válasz elég egyszerű. Csak abban az esetben van értelme a könyveléssel megbízni valakit (ha a regisztráció során az OSNO-t választotta), ha van remény arra, hogy maximálisan meg lehet találni az adócsökkentés indokait.
Munkavállalója vagy külső szervezet munkája 15-20 ezret is eredményezhet.A kérdés az, hogy ez mit jelent - pusztán az adóhivatalba történő iratok postázása és benyújtása vagy az adózás optimalizálása érdekében végzett munka. Ez utóbbi oda vezethet, hogy a könyvelők fizetése annyit takarít meg, mint amennyit szolgáltatásaikért felszámítanak.
Több típusra oszlik:
Előre nem látható nehézségek esetén, még az STS-en is, a legjobb, ha egyszeri segítséget kér a szakemberektől. 
Sok ilyen van, de elsősorban azokat az egyéni vállalkozókat érintik, akiknek van alkalmazottja:
Helló! Ebben a cikkben az egyéni vállalkozók elszámolásának jellemzőiről fogunk beszélni.
Ma megtudhatja:
2019-ben tovább működik az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele, amely szerint az egyéni vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha önállóan vezeti a bevételek és kiadások könyvét (KUDiR).
Tehát az egyéni vállalkozó teljes számviteli osztálya a számviteli könyv kitöltésére (elektronikus vagy varrott papír formátumban) és az elsődleges dokumentumok tárolására korlátozható. Kivétel: az UTII-t fizető vállalkozók - számukra a KUDiR karbantartása egyáltalán nem szükséges.
Az egyéni vállalkozó maga dönt: teljes értékű könyvelést vezet, vagy csak bevételi és kiadási főkönyvet.
Az egyéni vállalkozó nem vezethet számviteli nyilvántartást, de ez egyáltalán nem mentesíti az adóbevallás alól. Jellemzői és határideje attól függ.
Az egyéni vállalkozók nem mentesülnek az adószámításhoz kapcsolódó dokumentumok, készpénz- és banki bizonylatok, személyi papírok beszedése alól.
Az adó alulfizetése az egyéni vállalkozók számára bírságot vagy a tevékenység kényszerített felfüggesztését vonhatja maga után.
A jó könyvelésnek megvannak az előnyei:
A könyvelés szükséges a vállalkozás vezetéséhez, fontos döntések meghozatalához és az állam felé történő beszámoláshoz.
Egy kezdő egyéni vállalkozó a könyvelést a következő módok egyikén végezheti:
Online könyvelési szolgáltatások (pl. "Az én dolgom") és speciális programok (például 1C), amelyek részletesen leírják és irányítják a teljes folyamatot.
Az internetes könyvelés ma magabiztosan versenyez a helyhez kötött programokkal, számos előnye miatt:
Használjuk a szolgáltatást "Az én dolgom"... Felhasználóbarát, intuitív felülettel rendelkezik, amelyet még egy kezdő is kitalálhat. Három napig ingyenesen tesztelheti a könyvelési osztály munkáját. Minden kérdésre nagyon gyorsan és érthetően válaszol a támogatás.
A szolgáltatásnak nincs saját mobilalkalmazása, mint néhány más erőforrás, de van az oldalnak egy nagyon kényelmes mobil verziója, így nem csak számítógépről, hanem okostelefonról vagy táblagépről is dolgozhat.
Regisztrációkor azonnal megadható a cég minden adata, majd a rendszer ezeket felhasználja a bizonylatok, számlák, beszámolók készítésekor.
A szolgáltatás több ezer kész nyomtatványt tartalmaz.
Általános módban az egyéni vállalkozónak áfát is kell fizetnie (18%). A bevallás negyedévente készül, az adó megfizetése a beszámolási negyedévet követő első hónap 25. napjáig történik. Az áfa kiszámításához minden vásárlásról, eladásról, számláról könyvelést kell vezetni.
A készpénzzel dolgozó egyéni vállalkozóknak bizonylatokat és kiadásokat is meg kell őrizniük.
Az OSNO SP-ről kell beszámolni. Ilyen kötelezettség nem vonatkozik az UTII-re és az STS-re, ha a kataszteri értéket nem alkalmazzák az ingatlanra az Ön régiójában.
Háromhavonta történik a beszámolók benyújtása az Adóhivatalhoz, és ott az éves beszámoló is.
. Egyszerűsített rendszerben a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó évente csak egyszer, április 30-ig jelentkezik az adóhivatalnál.
Az egyéni vállalkozó választhat az „egyszerűsített” lehetőségek közül:
Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó egyéni vállalkozó számviteli osztályához mellékelni kell egy bevételi és kiadási könyvet. Távolléte 10 000-30 000 rubel pénzbírsággal fenyegeti az egyéni vállalkozót.
A könyvelés egyszerűsített rendszerben alkalmazottak nélkül meglehetősen egyszerű és megfizethető még kezdő üzletemberek számára is. Egyszerűsége miatt az egyszerűsített adórendszer vált a legnépszerűbb rendszerré az egyéni vállalkozók körében.
. A "vmenenka" egyéni vállalkozó mentesül a KUDiR kötelező fenntartása alól, de az adót még így is meglehetősen nehéz megérteni és önmagában kiszámítani.
Az UTII-n a vállalkozó csak a tevékenység fizikai jellemzőit rögzíti (munkakör, helyiségek területe stb.), és rendszeresen jelentést tesz az összes változásról.
Az adó kiszámítása a kormányzati szervek által tevékenységenként megállapított alapmegtérülési ráta és különféle együtthatók (amelyek többsége kedvezményes jellegű) alapján történik.
Az SP on UTII minden tevékenységtípusról külön jelentést készít (ha több van belőlük).
Az UTII-re vonatkozó adóbevallást negyedévente kell benyújtani, a negyedév végét követő hónap 20. napjáig. Magát az adót 25-ig kell megfizetni.
A bérelt munkavállalók megjelenésével nehezebbé válik az egyéni vállalkozók önálló könyvelése. Munkáltatóvá válva az egyéni vállalkozó adóügynöki státuszt szerez - most ki kell számítania és le kell vonnia a munkavállalók után fizetendő jövedelemadót, valamint járulékot kell fizetnie a társadalombiztosításba és a nyugdíjalapba.
A jelentéstétellel kapcsolatban az egyéni vállalkozók aggályai a következők:
| Ahol | Mit | Amikor |
| IFTS | Adatok az átlagos alkalmazotti létszámról | A beszámolási évet követő 20.01-ig |
| IFTS | A beszámolási évet követő 1.04-ig | |
| IFTS | Alkalmazottak jövedelmi adatai () | |
| FSS | A beszámolási negyedévet követő 20. napig nyomtatott, 25-ig pedig elektronikus formában | |
| FIU | A beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig | |
| FIU | SZV-STAZH nyomtatvány | A tárgyévet követő március 1-ig |
| Adóhivatal | RSV-1 űrlap | A beszámolási negyedévet követő hónap végéig |
Nagyon nehéz saját maga nyomon követni az összes személyi nyilvántartást, ugyanakkor nagyon nehéz más vállalkozói tevékenységet folytatni, ezért a bérelt alkalmazottakkal történő munkavégzés során a szakértők mégis azt javasolják, hogy forduljanak szakemberekhez. Az egyéni vállalkozónak összesen hétféle jelentést kell benyújtania a munkavállalók számára, karbantartania és tárolnia kell a személyzeti dokumentumokat.
Még kis munkafolyamat és a legegyszerűbb módok (például STS-bevételek) esetén is speciális programok (például 1C) vagy online szolgáltatások ("My Business") segítik a vállalkozót a könyvelésben.
Az ilyen asszisztensek minimalizálják a kézi nyilvántartások vezetésekor könnyen elkövethető hibákat.
Az önálló könyvelésre való felkészülés utolsó szakasza a beszámolási űrlapok tanulmányozása a kiválasztott módban és a kézbesítés időpontja. A modern elektronikus asszisztensek maguk is emlékeztetnek a közelgő jelentési dátumra, de az alapvető határidőket továbbra is ismerni kell.
Az egyéni vállalkozónak saját biztonsága érdekében gondoskodnia kell minden dokumentumról. akár három évvel a bezárása után is meglátogathatja az IP-t.
Például egy üzlet könyvelési osztályának tárolnia kell:
Önállóan végezhet könyvelést papíron, minden bejegyzést manuálisan végezhet el, de sokkal kényelmesebb az automatizált rendszerek felé fordulni.
A technológiák nem állnak meg, és ma különféle szolgáltatások állnak a könyvelő nélküli vállalkozó segítségére, lehetővé téve:
Az elektronikus asszisztensek lehetnek számítógépes programok formájában (például egy egyéni vállalkozó számviteli osztálya az 1C-ben), és lehetnek internetes könyvelés.
A programok többe fognak kerülni a vállalkozónak: fizetnie kell magáért a programért, a telepítésért, a jövőben pedig a programozó rendszeres frissítéséért és karbantartásáért. Csak egy számítógépről lesz elérhető, de állandó internetkapcsolat nélkül is működhet.
Beszéljünk az online könyvelés lehetőségeiről, jellemzőiről a My Business szolgáltatás példáján keresztül.
Összefoglaljuk néhány tippel:
Használjon online szolgáltatásokat. Olcsóbb, mint egy könyvelő, és biztonságosabb, mint a papírhulladék. Az online könyveléssel nem lesz egy számítógéphez kötve, ami azt jelenti, hogy kényelmesen dolgozhat velük otthon és az irodában is.
Tárolja és rendszerezze az összes papíralapú dokumentumot. A szükséges papírok közös kupacban történő felkutatása sok időt vehet igénybe, ezért célszerűbb a dokumentumokat azonnal mappákba vagy fájlokba rendezni (számuk függvényében). Például csoportok lehetnek: beszerzések, eladások, vevők, rendszeres szállítók, adók.
Érdeklődjön az adóhivatalnál. Az online könyvelési osztályon vagy a Tax.ru webhelyen található személyes fiókján keresztül megbizonyosodhat arról, hogy az adófizetés után egy héten belül nincsenek tartozások.
Kérdéseket feltenni. Tanácsokat kaphat az interneten, fórumokon és közösségi hálózatokon. Ne féljen kérdéseket feltenni és tanulni valami újat, mert a jogszabályok sem állnak meg.
Kövesse a naptárt. Egy vállalkozónak, aki saját maga vezeti a könyvelést, sok dátumot kell szem előtt tartania. A beszámolók benyújtásának határideje nem mindig esik egybe az adó- és állami hozzájárulások befizetésének határidejével.
