Az Orosz Föderáció adótörvényében a közelmúltban végrehajtott egyik legjelentősebb változás talán a 32. fejezet „A magánszemélyek vagyonadója” () bevezetése, amely az Orosz Föderáció december 9-i törvényét kívánja felváltani. 1991. sz. 2003-I "" (a továbbiakban – 2003-I. sz. törvény). A változások 2015. január 1-től lépnek életbe. Nézzük meg, hogyan érintik ezek a módosítások az adószámítási eljárást, és milyen kedvezményeket biztosít a törvény.
Az adózás tárgya
REFERENCIÁNK
Egyetlen ingatlanegyüttes egyetlen cél által egyesített, fizikailag vagy technológiailag elválaszthatatlanul összekapcsolt épületek, építmények és egyéb dolgok összessége, beleértve a vonalas objektumokat (vasút, villanyvezeték, vezeték), vagy ugyanazon a telken található, ha az egységes ingatlanjogok állami nyilvántartása ezen objektumok összességére, mint egy ingatlanra bejegyzett tulajdonjog (). Egyetlen ingatlankomplexum tartalmazhat például rekreációs központot, szállodát, benzinkutat.
A ma hatályos szabályok szerint az adózó tulajdonában lévő lakóépület, lakás, szoba, nyaraló, garázs és egyéb épület, helyiség, építmény után kell adót fizetni (). 2015 elejétől a fent említett objektumok mellett parkolóhely, egyetlen ingatlanegyüttes és egy folyamatban lévő építési objektum (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 401. cikkének 3-5. pontja) kerül kialakításra. adózott. Ami a dachákat illeti, a jelenlegihez hasonlóan nem lesznek közvetlenül megnevezve az adóköteles objektumok listáján. A jogalkotó azonban úgy rendelkezett, hogy az adót olyan lakóépületre vetik ki, amely olyan telken található, amelyet személyes leányvállalatnak, nyaralógazdálkodásnak, kertészkedésnek, kertészkedésnek és egyéni lakásépítésnek szántak (az adótörvénykönyv 401. cikkének 2. pontja). Orosz Föderáció).
Az adóalap
Ma az adó kiszámításának adóalapja az ingatlan leltári értéke, de 2015. január 1-től az adót az ingatlan kataszteri értéke alapján számítják ki (az adótörvénykönyv 402. cikkének 1. pontja). az Orosz Föderáció). Az állami kataszteri értékbecslést az alany végrehajtó szervének határozata alapján, legfeljebb háromévente végzik el. Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol esetében a maximális értékelési időszak két évre csökkent (az 1998. július 29-i 135-FZ " szövetségi törvény 24.12. cikke III.1. fejezete, a továbbiakban - 135. sz. törvény). -F Z). Ennek megfelelően az ingatlanadó adóalapjának nagysága nem változhat gyakrabban.
Ingatlana kataszteri értékét a Közkataszteri Térképről (tesztüzemmódban) megtudhatja. Ha ezen az erőforráson nem található meg a szükséges információ, elektronikus kérelmet küldhet az osztálynak az állami ingatlankataszterből információért. A választ öt munkanapon belül ( ; a továbbiakban - Megrendelés) kell megküldeni. Ebben az esetben a kérelmező önállóan választhatja meg a válasz formáját - vagy e-mailben (ehhez e-mail címet kell megadnia), vagy papíron (postai úton a megadott postacímre elküldve, vagy elküldve) igény szerint az Orosz Posta bármely területi kirendeltségéhez) (). Az első esetben a szolgáltatás állami illetékének összege 150 rubel, a másodikban - 400 rubel. (a befizetés szkennelt másolatát csatolni kell a kérelemhez).
HASZNOS ESZKÖZÖK
Ha az adózó úgy véli, hogy ingatlanának kataszteri értéke jelentősen eltér a forgalmi értéktől, jogában áll fellebbezni a kataszteri értékelés eredményei ellen. A Rosreestr területi osztályán a kataszteri érték meghatározásának eredményeivel kapcsolatos viták elbírálására a bírósághoz vagy a bizottsághoz fordulhat. A magánszemélyek, a vállalkozókkal ellentétben, nem a jutalékhoz, hanem közvetlenül a bírósághoz fordulhatnak ().
VÉLEMÉNY
„Elég nehéz megjósolni a kataszteri érték magánszemélyek általi vitatásának tendenciáját, hiszen az adó összegének olyan jelentősnek kell lennie, hogy a számítási eljárás megtámadása érdekében az állampolgár készen álljon bírósághoz fordulni, időt tölteni és viselni a képviselők költségeit, valamint a bíróság által kirendelt értékelő vizsgálatok költségeit. Ezek a költségek valószínűleg jelentősen meghaladják a magánszemélyek fizetendő vagyonadójának összegét, és csak a távoli jövőben tudják majd igazolni magukat."
A bizottsághoz való jelentkezéshez a kataszteri érték megtámadására irányuló kérelmet és a következő dokumentumokat kell benyújtani ():
VÉLEMÉNY
Jurij Efremov, a Khrenov & Partners ügyvédi iroda ügyvédje:
„Az adóteher szisztematikus növekedését figyelembe véve feltételezhető, hogy sem a Rosreestr osztályok alatti jutalékok, sem a bíróságok esetében nem várható bruttó teher, kismértékben emelkedhet az ingatlanügyletek száma, amikor a tulajdonosok átadják saját tulajdonukat. Figyelembe véve, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 407. cikkében megnevezett és adókedvezményre jogosult személyek nyugdíjasok, fogyatékkal élők, nyugdíjas katonák és egyéb személyek fiktív ingatlanbejegyzésére kerül sor. az utóbbi időben feltételezhető, hogy a perek inkább az ingatlan kataszteri értékének meghatározásának és az adószámításnak és a költségvetésbe történő befizetésének helytelenségére, hanem a tulajdonjog megállapítására vonatkoznak, hiszen a nyugdíjasok és a rokkantok ténylegesen tulajdonosai lesznek. vagyon, amely nem tartozik hozzájuk, és kénytelenek lesznek magas adót fizetni.
Ha az ingatlan új és kataszteri értékű, akkor annak megszerzéséhez műszaki szakember hívására vonatkozó kérelemmel kell megkeresni a területi KTF-et. A kérelemmel együtt be kell nyújtania a tulajdonos útlevelét és az ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumokat. A szakember műszaki és kataszteri terveket készít. Az elbírálás eredményét az értékbecslési aktusban rögzítjük, amelyből az ingatlan tulajdonosa kivonatot kérhet.
A tárgy kataszteri értékére vonatkozó információ nem csak az ingatlanadó számítás helyességének ellenőrzéséhez szükséges, hanem az ingatlan záloggal való megterhelése, az örökség megosztása és az ingatlan adományozása során a személyi jövedelemadó kiszámítása esetén is. .
Adóidőszak és adófizetési feltételek
Az adót a korábbiakhoz hasonlóan évente egyszer kell megfizetni a tárgyévet követő év október 1-jéig. Az adóhatóságnak jogában áll a legfeljebb három évre számított adó befizetéséről felszólítást küldeni. Ezenkívül, ha az értesítésben több adózási időszakot is feltüntetnek, akkor az adózó nem fizethet utánuk adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 409. cikkének 1-4. pontja). Ha az adó befizetésének határideje már lejárt, de az értesítés nem érkezett meg, akkor megtudhatja az adó összegét, és befizetheti azt a Szövetségi Adószolgálat honlapján található „Az adózó személyes számláján”. Oroszország.
adókulcs
REFERENCIÁNK
Többféle területi zóna létezik. Ide tartoznak: lakó-, köz- és üzleti, ipari övezetek, mérnöki és közlekedési infrastruktúrák övezetei, mezőgazdasági felhasználású övezetek, rekreációs célú övezetek, fokozottan védett területek övezetei, különleges rendeltetésű övezetek, katonai létesítmények elhelyezési övezetei és mások () .
Némelyikük viszont kisebb zónákat is tartalmazhat. Így például a lakóövezetek közé tartozhatnak: egyedi lakóépületekkel rendelkező építési övezetek, alacsony lakóépületekkel rendelkező építési övezetek, középmagas lakóépületekkel rendelkező építési övezetek, többszintes lakóépületekkel rendelkező építési övezetek, más típusú lakóépületek övezetei ().
A törvény három alapvető adókulcsot határoz meg:
Mindazonáltal minden önkormányzatnak joga van önállóan differenciált adókulcsokat megállapítani az objektum kataszteri értékétől, típusától, elhelyezkedésétől, valamint azon területi övezetek típusától függően, amelyeken belül az ingatlan található. Ugyanakkor a kulcs nullára csökkenthető, és az alapkamathoz képest csak háromszorosára növelhető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 406. cikkének 3. szakasza). Az aktuális árfolyamról az önkormányzat hivatalos honlapján tájékozódhat.
Így például Moszkvában a következő adókulcsok állapíthatók meg (A magánszemélyek vagyonadójáról szóló moszkvai törvénytervezet, amelyet 2014. október 15-én nyújtottak be a moszkvai városi dumának):
Leírás |
|
|---|---|
Olyan ingatlanok esetében, amelyek kataszteri értéke legfeljebb 10 millió rubel, valamint garázsok és parkolóhelyek |
|
10 millió rubel kataszteri értékű objektumokhoz. legfeljebb 20 millió rubel inkluzív |
|
Olyan ingatlanra, amelynek kataszteri értéke 20 millió rubel tartományba esik. legfeljebb 50 millió rubel inkluzív |
|
Azokra az ingatlantárgyakra, amelyek kataszteri értéke meghaladja az 50 millió rubelt, de kevesebb, mint 300 millió rubel. bezárólag, valamint a befejezetlen lakóépületek esetében |
|
Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok és az azokban lévő helyiségek, nem lakáscélú irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások, valamint ingatlanok esetében, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt. |
|
Más tárgyakkal kapcsolatban |
adókedvezmények
FONTOS TUDNI
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében az adót magának az ingatlannak a helyén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 409. cikkének 2. szakasza). Ez azt jelenti, hogy az adó kiszámításakor azon önkormányzat által megállapított mértékeket kell alkalmazni, amelynek területén az ingatlan található. Ebben az esetben az adózó lakóhelye nem számít.
Az új törvény különféle levonások, juttatások és csökkentési tényezők alkalmazásáról is rendelkezik. Tehát függetlenül attól, hogy kié az ingatlan, 20 nm. m a lakás teljes területéből, 10 nm. m a szoba területétől és 50 nm. m-re a ház területétől (a tulajdonosok száma nem számít) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. cikkének 3-5. pontja). Ami az egységes ingatlankomplexumot illeti, készpénzlevonást biztosítanak rá - az adófizetők 1 millió rubelrel csökkenthetik az adóalapot. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 403. cikkének 6. cikkelye).
Az adófizetés alól teljes mértékben mentesített kedvezményezettek kategóriái nem változtak – továbbra is ide tartoznak a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a fogyatékkal élők, a katonák és családtagjaik, a nyugdíjasok és mások. De minden típusból csak egy ingatlan mentesül az adózás alól, amely az adózó tulajdonában van, és nem hasznosítják vállalkozási tevékenységben (ma az egy kedvezményezett tulajdonában lévő objektumok száma nincs korlátozva). Ugyanakkor az adóalany maga határozza meg, hogy melyik tárgy vonatkozásában alkalmazza a mentességet (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407. cikkének 3. szakasza). Így például ha egy nyugdíjasnak van egy garázsa és két lakása, akkor csak egy lakást kell megadóztatni.
Emellett az új szabályok első négy évében a jogalkotók csökkentő együtthatók alkalmazását írták elő. Tehát a 2015. évi adó kiszámításához az adóalapot 0,2-vel, 2016-ban 0,4-gyel, 2017-ben 0,6-tal, 2018-ban pedig 0,8-mal meg kell szorozni (az adótörvény 408. cikkének (8) bekezdése). az Orosz Föderáció).
Az adófizetés különböző helyzetei
Magát az adót az adóhatóságnak kell kiszámítania, és kész értesítést kell küldenie a fizetéséről. Néha azonban előfordul, hogy az ellenőrök nem vettek figyelembe semmilyen jellemzőt - például az adózót megillető juttatásokat -, ezért hasznos lenne még egyszer ellenőrizni a számításukat.
Számítsuk ki az ingatlanadót két esetre: közös tulajdon, illetve tárgyévi ingatlan adásvétel esetén.
1. PÉLDA
Jurij Efremov, a Khrenov & Partners ügyvédi iroda ügyvédje.
Egy 49 nm-es fővárosi lakásban. m, háromtagú család van bejegyezve: apa (II csoportos rokkant, 2/3-os lakástulajdoni részesedéssel rendelkezik), anya (nem nyugdíjas, részesedése van lakástulajdon 1/3 arányban), valamint egy nagykorú fia (a lakásba bejegyzett, de tulajdoni hányaddal nem rendelkezik). A lakás kataszteri értéke 7,5 millió rubel, leltári értéke 250 ezer rubel.
Számítsuk ki a 2014. évi ingatlanadót. Ne feledje, hogy ebben az esetben a fizetési összeget a készlet értékéből számítják ki.
Egy lakás leltári költségével 250 ezer rubel. az adó mértéke 0,1% lesz (Moszkva város törvényének 2002. október 23-i 47. sz. 1. cikkelyének 1. cikkelye; a továbbiakban - 47. törvény).
Az apa, mint fogyatékos személy az adómentességnek megfelelő kedvezményben részesül. A fiúnak nincs tulajdona a lakásban, ami azt jelenti, hogy nem fizet adót. A lakástulajdonban 1/3-ban részesedéssel rendelkező anya a tulajdonában lévő ingatlan után az alábbi képlet szerint számított adót fizet:
Adóösszeg \u003d Ingatlan készletértéke x Részvény nagysága x Adókulcs ()
A példa adatait behelyettesítve megkapjuk az adó összegét:
250 ezer rubel x 1/3 x 0,1% = 83,33 rubel.
Következésképpen az anyának 2014-ben fizetendő ingatlanadó összege 83,33 rubel lesz.
Lássuk, hogyan változik a 2015-re számított adó összege.
Az adó alapja a lakás kataszteri értéke alapján kerül kiszámításra. Ugyanakkor a tulajdonosok számától függetlenül 20 nm-es levonás. m a lakás teljes területéből nem adózik.
Az adót a következő képlet szerint számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 8. cikke):
Adóösszeg = (Kataszteri érték alapján számított adó összege, kedvezmények figyelembevételével - Leltári érték alapján számított adó összege) x Csökkentő tényező + Leltári érték alapján számított adó összege
49-20 = 29 négyzetméter m
7 500 000 RUB / 49 négyzetméter m = 153 061,22 rubel.
3 Az ingatlanadó adóalapjának meghatározásához meg kell szoroznia 1 négyzetméter költségét. m lakás adóköteles területenként:
29 négyzetméter m x 153 061,22 RUB = 4 438 775,38 rubel.
A példa értelmében az apa adómentességben részesül adómentesség formájában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. alpontja, 1. szakasz, 407. cikk). A fiúnak nincs tulajdona a lakásban, ezért nem fizet adót.
4 Az anya által fizetendő adó kiszámításához az így kapott adóalapot meg kell szorozni az anya lakástulajdoni hányadával (az adóalapot kapjuk):
1/3 x 4 438 775,38 rubel = 1 479 591,79 rubel.
5
1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rubel.
6 A fenti képlet segítségével kiszámítjuk az adót 2015-re, 2016-ra és 2017-re, mivel az Orosz Föderáció adótörvénye minden évre különböző csökkentési tényezőket ír elő (Az Orosz Föderáció adótörvényének 408. cikkének 8. szakasza).
2015-re:
(1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,2 + 83,33 rubel. = 362,58 rubel.
2016-ra:
(1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,4 + 83,33 rubel. = 641,83 rubel.
2017-re:
(1479,59 rubel - 83,33 rubel) x 0,6 + 83,33 rubel. = 921,09 rubel.
Ha az adózó az év során ingatlant szerzett vagy értékesített, vagy a tulajdoni hányada megváltozott, úgy az adó kiszámításakor külön együtthatót kell alkalmazni. A következő képlet szerint számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 4-5. pontja):
Együttható = Az ingatlantulajdon hónapjainak száma / A beszámolási időszak hónapjainak teljes száma
Ebben az esetben, ha a vásárlás a hónap 15. napja előtt, az eladás pedig a 15. napja után történt, akkor ezt a hónapot kell figyelembe venni. Ha éppen ellenkezőleg, az ingatlant 15-e után szerezték meg, vagy 15-e előtt adták el, akkor ezt a hónapot nem veszik figyelembe az adó kiszámításakor (Az Orosz Föderáció adótörvényének 408. cikkének 5. szakasza).
2. PÉLDA
2015. május 10-én az adózó 70 négyzetméteres lakást vásárolt Moszkvában. m. A lakás kataszteri értéke 8,7 millió rubel. Leltári költség - 300 ezer rubel. Adószámítás 2015-re.
A számítás ugyanazt a képletet használja, mint az 1. példában.
1 Kiszámítjuk annak a lakásnak a területét, amelyből adót kell fizetni, az adólevonás alkalmazásával (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. cikkének 3. szakasza):
70-20 = 50 négyzetméter m
2 Meghatározzuk 1 nm kataszteri értékét. m lakás:
8 700 000 RUB / 70 négyzetméter m = 124 285,71 rubel.
3 Keresse meg az adóalapot az adó kiszámításához:
50 négyzetméter m x 124 285,71 RUB = 6 214 285,50 RUB
4 Meghatározzuk a lakás leltári értékét:
300 000 dörzsölje. x 0,1% \u003d 300 rubel.
5 Számítsa ki az adó összegét a kataszteri érték alapján!
6 214 285,50 RUB x 0,1% \u003d 6214,29 rubel.
6 Határozza meg a 2015. évi adó összegét:
(6214,29 rubel - 300 rubel) x 0,2 + 300 rubel. = 1482,86 rubel.
7 Az adófizetési időszakot az ingatlantulajdon hónapjainak és a jelentési év teljes hónapjainak arányában számítjuk ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 408. cikkének 4-5. pontja):
8 hónap / 12 hónap = 0,67
1482,86 RUB x 0,67 = 993,52 rubel.
A lakás kataszteri értékű adóját 2015. január 1-től kezdték meg hibátlanul kiszámítani.
Az ingatlanadót 2015-ig az állampolgár tulajdonában lévő ingatlanok leltári értéke alapján számították ki. Az innovációk nem érintették az Orosz Föderáció minden régióját, hanem csak egy részét.
2020. január 1. óta az Orosz Föderáció minden régiója végre átállt az adó kiszámítására az ingatlan kataszteri értéke alapján, amely közel van a piaci értékhez (2014. október 4-i 284-FZ szövetségi törvény).
Az alábbi ingatlanok adókötelesek:
A magánszemélyek vagyonát terhelő adót közvetlenül az adóhatóság számítja ki, és adófizetési értesítés formájában küldi meg az állampolgároknak és egyéni vállalkozóknak.
Ha egy állampolgár vagy egyéni vállalkozó nem rendelkezik „Személyi adózói számlával” (a továbbiakban: LKN), akkor papíralapú értesítést küldenek neki postai úton. Ha egy magánszemély regisztrált és hozzáfért az LKN-hez, alapértelmezett értesítést küldenek neki elektronikus formában, és ez csak az LKN-ben jelenik meg. Az értesítések, mint korábban, papír formában történő fogadásához az állampolgárnak kérelmet kell írnia, és jeleznie kell, hogy nem az LKN-ben, hanem postai úton kéri a fizetési értesítések küldését.
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának rendjét a régió vonatkozó jogszabályával kell jóváhagyni. Ha 2016. december 1-jén ezt a törvényt nem fogadták el, akkor a megadott régióban az adót a régi eljárás szerint, a leltári érték alapján számítják ki.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyén megtudhatja, hogy az Ön régiójában milyen sorrendben számítják ki az adót, ha a "" szakaszra lép, és a legördülő sorokban feltünteti az Orosz Föderáció és az önkormányzat tárgyát. ahol az ingatlan található:
Ha az adóbejelentés nem érkezett meg, az állampolgár köteles önállóan felvenni a kapcsolatot az adóhatósággal, és beszámolni a nála lévő adózás tárgyairól.
Az ingatlanadó számítása az új eljárás szerint az alábbi képlet szerint történik
fizethető adó\u003d (Kataszteri érték – adólevonás) x Részesedés az ingatlanban x Adókulcs
A kataszteri érték megtudásának legegyszerűbb módja, ha megrendeli az USRN kivonatát a Rosreestr webhelyen.
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításakor adólevonások igénybevétele biztosított, az alábbi összegben:
Az adó kiszámításakor a teljes területet csökkentik a meghatározott adólevonás mértékével.
Online kalkulátorunk segítségével megtudhatja, hogy 2020-ban mennyi adót kaphat vissza lakásvásárláskor.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, az adót az egyes tulajdonosok részesedésének nagysága alapján számítják ki.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, a számítás mindkét tulajdonos számára egyenlő arányban történik.
Az adó mértékét az egyes régiók önállóan határozzák meg, és azt a vonatkozó jogszabály tükrözi. Az Ön régiójában érvényes ingatlanadó-kulcsot a Szövetségi Adószolgálat honlapján találja meg a „Referenciainformációk az ingatlanadó kulcsairól és kedvezményeiről” című részben.
Az adókulcsok átlagosan nem haladhatják meg a következő értékeket:
Meg kell jegyezni, hogy a helyi hatóságok törvényei szerint az adókulcsok nullára csökkenthetők (0,1%-ról 0%-ra), vagy emelhetők, legfeljebb háromszorosára. A regionális hatóságok az objektum típusától és helyétől függően differenciált díjakat is megállapíthatnak.
Az adó kiszámításához használt adólevonásokon kívül az ingatlanadó különféle kedvezményeket biztosít, amelyek részben vagy teljesen mentesítik az állampolgárt az adófizetés alól. Minden ellátás két csoportra osztható: szövetségi (az Orosz Föderáció egész területén érvényes) és helyi (egy adott település területén működik).
Teljes mértékben mentesül az adófizetés alól minden ingatlantípus egy tárgya után:
Az adott régióban megállapított kedvezmények listája abban a jogszabályban található, amely jóváhagyta az adott régió ingatlanadó-számítási eljárását. További helyi kedvezmények lehetnek például a szegény állampolgárok, árvák stb. adómentessége.
Érdemes megjegyezni, hogy a regionális hatóságok ritka esetekben további kedvezményeket biztosítanak régiójuk lakosai számára.
Felhívjuk figyelmét, hogy az ingatlanadó-kedvezmények nem függenek a számítási eljárástól, és mind a kataszteri érték alapján történő kifizetéskor, mind a leltári érték kiszámításakor biztosítottak.
1. példa. Egy lakás, egy tulajdonos (nem kedvezményezett)
Stepanov V.A. egy egyszobás lakás tulajdonosa Moszkvában 5 658 000 rubel értékben. A ház teljes területe 40 négyzetméter. m.
Számítsa ki a négyzetméterenkénti költséget. m.
1 négyzetméter m egyenlő 141 450 RUB:
5 658 000: 40
Számítsa ki az adólevonás összegét!
Az adókedvezmény az 2 829 000 RUB:
20 négyzetméter m x 141 450
A fizetendő adó lesz 2829 dörzsölje.
(5 658 000 - 2 829 000) x 0,1%
2. példa Egy lakás, a házastársak közös tulajdona
Vasziljevék 98 négyzetméter összterületű lakást vásároltak. m. A ház kataszteri értéke 8 570 000 rubel.
Számítsa ki a négyzetméterenkénti költséget
1 négyzetméter m egyenlő 87 449 RUB:
8 570 000: 98
Számítsa ki az adólevonás összegét!
Az adókedvezmény mind a közös, mind a megosztott tulajdon esetén általában az egész objektumra vonatkozik.
Így lesz a levonás 1 748 980 RUB:
20 négyzetméter m x 87 449
Számítsa ki a fizetendő adó összegét
A fizetendő adó lesz 3410,51 RUB minden házastárs esetében:
(8 570 000 - 1 748 980) x 0,1%: 2
3. példa. Két lakás, egy ház, 1 garázs és 1 parkolóhely
Selivanov V.S. az alábbi ingatlan tulajdonosa:
A lakások adójának kiszámításakor Selivanov csak egy lakásra alkalmazhat adólevonást saját belátása szerint. Ha Selivanov nem nyújt be kérelmet olyan lakás kiválasztásával, amelyre a levonás vonatkozik, az adóhatóság maga alkalmazza a levonást a legmagasabb fizetendő adót terhelő lakásra.
Számítsa ki 1 négyzetméter költségét. m.:
1 négyzetméter m-es 2 szobás lakásban van 57 279,4 RUB
1 négyzetméter m-es 3 szobás lakásban van 81 059 RUB
Így Selivanov számára előnyösebb a levonást egy 3 szobás lakás tekintetében alkalmazni.
3 szobás lakásra számoljuk a levonás költségét
Az adókedvezmény lesz 1 621 180 RUB:
20 négyzetméter m x 81 059
2 szobás lakás esetén a Selivanov adót a teljes lakásterületre számítják ki.
Kiszámítja az adó összegét 2 lakásra
2 szobás lakás adója lesz 3487 RUB:
3 487 000 x 0,1%
3 szobás lakás adója lesz 5 268, 82 rubel:
(6 890 000 - 1 621 180) x 0,1%
Összesen két lakás ingatlanadója lesz összesen 8755,82 RUB
Egy vidéki ház esetében Selivanov 50 négyzetméter levonást kérhet. m.
1 négyzetméter m egyenlő 55 885,7 RUB:
9 780 000: 175
Az adókedvezmény lesz 2 794 285 RUB:
55 885,7 x 50
Számítsa ki az adó összegét
Az ingatlanadó egy vidéki házzal kapcsolatban lesz 6985,7 RUB:
(9 780 000 - 2 794 285) x 0,1%
A garázsok és parkolóhelyek után nem jár adólevonás. Így az adót az egyes meghatározott objektumok teljes területe alapján számítják ki.
Fizetendő adó kiszámítása:
A garázs ingatlanadója lesz 850 rubel:
850 000 x 0,1%
Az ingatlanadó a parkolóhellyel kapcsolatban lesz 550 rubel:
550 000 x 0,1%
A Total Selivanovnak 2016-ban 5 objektum (2 lakás, ház, garázs és parkolóhely) után kell ingatlanadót fizetnie a teljes összegben. 17 141,5 rubel
4. példa Két lakás, a tulajdonos nyugdíjas
Kirillov M.A. nyugdíjas és 2 lakása van:
Nyugdíjasként Kirillovnak joga van a hozzá tartozó vagyontárgyak közül választani, amelyre vonatkozóan a nyugdíjasoknak adómentesség formájában nyújtott kedvezményt teljes egészében igénybe veheti. Kirillov számára a legelőnyösebb a kedvezményt egy 3 szobás lakásra vonatkozóan alkalmazni. Egy 1 szobás lakás kapcsán pedig 20 négyzetméter adókedvezményt vehet igénybe. m.
Így csak egy lakás után fizet adót.
Számítsa ki a négyzetméter költségét egy 1 szobás lakásban
1 négyzetméter költsége. m. lesz 51 494 RUB:
Az adókedvezmény lesz 1 029 880 RUB
20 négyzetméter m x 51 494
A fizetendő adó összege lesz 721 rubel:
(1 750 800 - 1 029 880) x 0,1%
5. esettanulmány közös tulajdon
Stroganov A.P. és Belsky A.V. van egy 100 nm összterületű lakás. m kataszteri értéke 9 850 300 rubel. Sztroganov részesedése ¼, Belszkij részesedése ¾
Számítsa ki a négyzetméterenkénti költséget
1 négyzetméter költsége. m. is 98 503 RUB:
9 850 300: 100
Számítsa ki az adólevonás összegét!
A lakásra vonatkozó levonás mértéke lesz 1 970 060 RUB:
98503 x 20
Számítsa ki az adó összegét az egyes részvényesek számára
A Stroganov A.P. után fizetendő adó összege lesz 1970,06 RUB:
(9 850 300 - 1970 060) x ¼ x 0,1%
A Belsky után fizetendő adó összege lesz 5 910, 18 rubel:
(9 850 300 - 1 970 060) x ¾ x 0,1%
Ha a kataszteri értékű adó több lett, mint korábban (korábbi években, amikor leltári értéken számították), akkor a számítás más képlettel történik:
fizethető adó= (Kataszteri értékre számított adó - Leltári értékre számított adó) x Csökkentő tényező + Leltári értékre számított adó
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításakor az első négy évre (2015-től) csökkentési tényezőt kell alkalmazni. 2017-ben a csökkentési tényező egyenlő 0,6 .
6. példa.
Rogov S.A. 50 nm összterületű lakás tulajdonosa. m., amelynek kataszteri értéke 3 540 000 rubel.
Az Orosz Föderáció alanya, amelyben Rogov lakása található, 2017-től új adófizetési eljárásra tért át. 2016-ban az ingatlanadót a leltári érték alapján számították ki, és 2800 rubel volt.
Mivel a kataszteri érték alapján történő számításkor az adó összege jóval magasabb, mint a leltári érték alapján történő számításnál, a számítás a következő képlet szerint történik:
Fizetendő adó = (Kataszteri értékre számított adó - Leltári értékre számított adó) x Csökkentő tényező + Leltári értékre számított adó
Tekintsük a számítást a táblázatban:
Összesen, Rogov A.P. 2017-ben az összegben kell adót fizetnie 3948 dörzsölje.
2018-ban a 2017-es adószámítás a csökkentési tényező figyelembevételével történik 0,8 , 2019-ben pedig az adót a lakás összköltsége alapján számítják ki.
Ha egy lakásra, házra vagy egyéb ingatlanra az év során keletkezett tulajdonjog, akkor az adót az ingatlan tulajdonjogának teljes hónapjának az év hónapjaihoz viszonyított arányaként meghatározott együttható figyelembevételével kell kiszámítani.
Ugyanakkor, ha a tulajdonjog a hónap 15. napja előtt keletkezett, vagy a 15. nap után szűnt meg, a hónap teljes hónapnak minősül. Ha éppen ellenkezőleg, a tulajdonjog a 15. nap után keletkezett vagy a 15. nap előtt megszűnt, ezt a hónapot nem veszik figyelembe a számításoknál.
7. példa.
Belov E.V. 2016. május 13-án vettem birtokba a lakást. A lakások kataszteri értéke 4 852 000 rubel volt, a teljes terület 42 négyzetméter.
Számítsa ki 1 négyzetméter költségét. m.
1 négyzetméter m is 115 524 RUB:
4 852 000: 42
Számítsa ki az adólevonás összegét!
Az adókedvezmény az 2 310 480 RUB:
115524 x 20
Mivel a lakás tulajdonjoga május 15. előtt keletkezett, a májust teljes hónapnak tekintjük. Összesen 2016-ban Belovnak volt egy lakása 8 hónap(május-december)
Számítsa ki a fizetendő adó összegét
A fizetendő adó 2016-ra (a lakástulajdon teljes 8 hónapjára) lesz 1694,3 RUB:
(4 852 000 - 2 310 480) x 0,1% x 8:12
8. számú példa A tulajdonjog 15. után keletkezett
Elistratov V.V. 2016. szeptember 25-én kiadta egy 6 321 600 rubel kataszteri értékű lakás tulajdonjogát. A ház teljes területe 70 négyzetméter volt. m.
Számítsa ki 1 négyzetméter költségét. m.
1 négyzetméter m egyenlő 90 308 RUB:
6 321 600: 70
Számítsa ki az adólevonás összegét!
Az adókedvezmény az 1 806 160 RUB:
90 308 x 20
Számítsa ki az ingatlantulajdon teljes hónapjainak számát
Mivel a lakás tulajdonjoga szeptember 15-e után keletkezett, a szeptembert nem veszik figyelembe az adó számításánál. Összesen 2016-ban Belovnak volt egy lakása 3 hónap(október december).
Számítsa ki a fizetendő adó összegét
A fizetendő adó 2016-ra (a lakástulajdon teljes 3 hónapjára) lesz 1129 RUB:
(6 321 600 - 1 806 160) x 0,1% x 3: 12
Az Orosz Föderáció 1991. december 9-én kelt 2003-1. számú, „A magánszemélyek vagyonadójáról” szóló törvénye (a továbbiakban: 2003-1. törvény), amely több mint 20 éve volt hatályban, hatályossá vált. feledés. 2015. január 1-jén az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új 32. fejezete, „A magánszemélyek vagyonadója”, amelyet a 2014. október 4-i 284-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban - 284-FZ törvény) vezet be. , hatályba lépett.
Az adóköteles tárgyak adóalapját azok kataszteri értéke alapján számítják ki, kivéve azokat az eseteket, amikor az Orosz Föderáció alanya nem hozott döntést az adóalap kataszteri érték alapján történő meghatározásáról (az adó 402. cikkének 2. pontja). Az Orosz Föderáció kódexe, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 14/10/16-i levele, BS-4-11/ [e-mail védett]).
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának honlapján (www.nalog.ru) közzétett adatok szerint jelenleg 28 ilyen jogalany van, vagyis jelenleg az Orosz Föderáció legtöbb államában a vagyonadót terhelik. az egyéneket az ingatlanok leltári értékén, a deflátor együtthatójával szorozva számítják ki.
2020. január 1-től azonban az ingatlanadót csak az ingatlan kataszteri értéke alapján számítják ki (a 284-FZ törvény 5. cikkének 3. cikkelye).
Azon adózók számára, akik a kataszteri érték alapján számítják ki az adót, a jogalkotó úgynevezett adólevonások bevezetéséről rendelkezett. Az ilyen levonások összege az ingatlan típusától függ (lásd a táblázatot).
Az adózás tárgyainak típusai | adólevonások |
Ház | A teljes terület 50 négyzetméterének kataszteri értéke (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. cikkének 5. cikke) |
Lakás | A teljes terület 20 négyzetméterének kataszteri értéke (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 403. cikkének 3. szakasza) |
A teljes terület 10 négyzetméterének kataszteri értékében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 403. cikkének 4. szakasza) |
|
Egyetlen ingatlanegyüttes, amely legalább egy lakóépületet (lakóépületet) foglal magában |
Ha a magánszemély az adó kiszámításakor a táblázatban feltüntetett adókedvezményeket alkalmazza, és az adóalap negatív értékű, akkor az ingatlanadó számításánál ez az adóalap nulla.
Megjegyzendő, hogy az önkormányzatok képviselőtestületei (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületei) jogosultak a táblázatban megadott adólevonások összegének növelésére.
Ilyen információk találhatók a Rosreestr honlapján (www.rosreestr.ru) a „Referenciainformációk az ingatlanobjektumokról online” alszakaszban. Előfordulhat azonban, hogy ilyen vagy olyan okból az információ nem szerepel az elektronikus adatbázisban.
Ebben az esetben az állami ingatlankataszterbe (a továbbiakban: Állami Vagyonkataszter) felvett kataszteri értékre vonatkozó információkat a magánszemélyek díjmentesen kaphatnak az ingatlan kataszteri értékéről szóló igazolás formájában, a nyomtatványon. amelyből az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2013. október 1-jei 566. számú rendelete hagyta jóvá, az FGBU "FKP Rosreestr" fiókjához fordulva kéréssel.
Vegye figyelembe, hogy a kiemelt kategóriák listája nem csökkent. Például nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályai szerint részesülnek nyugdíjban, a Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek, az I. és II. fogyatékos csoportok, gyermekkoruktól fogyatékkal élők, katonák, valamint a katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok a sorkatonai szolgálat korhatárának elérésekor, egészségi állapota, magánszemélyek - gazdasági épületek vagy építmények vonatkozásában a terület u200strand amelynek nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m, és amelyek személyes leányvállalat, nyaralógazdálkodás, kertészet, kertészet vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telkeken találhatók (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407. cikkének 1. szakasza).
1. példa
Ház;
Lakás.
Ebben az esetben a nyugdíjas teljes mértékben mentesül az ingatlanadó fizetése alól.
Figyelembe kell venni, hogy ha a kedvezményt a 2015. január 1-ig hatályos 2003-1. törvény alapján nyújtották, akkor az adóhatóság automatikusan meghosszabbítja a kedvezményt. Ez azt jelenti, hogy a magánszemélynek nem kell benyújtania a kedvezményt igazoló dokumentumokat az adóhatósághoz (a 284-FZ törvény 3. cikkének 4. része).
Még egy fontos pontra hívjuk fel a figyelmet. Adókedvezmény az adóalany választása szerint minden egyes adózási tárgy egy részének adható, függetlenül az adókedvezmények alkalmazásának indokainak számától (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikkének 3. szakasza).
2. példa
Az a nyugdíjas, aki a nyugdíjjogszabály szerint nyugdíjat kapott, az alábbi ingatlanokkal rendelkezik:
Ház;
Két apartman.
A nyugdíjas teljes mértékben mentesül az ingatlanadó fizetése alól lakóépület és egy lakás után.
A második lakáshoz kapcsolódóan a nyugdíjas jogosult az adókedvezmény igénybevételére. Ebben az esetben a nyugdíjasnak kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz, amelyben megjelöli azon két lakás egyikét, amelyre az adókedvezményt alkalmazni fogják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407. cikkének 6. szakasza).
Ha a magánszemély nem választ önállóan, úgy kérelem hiányában adólevonást biztosítanak az egyes adónemek egy-egy adózási tárgya után a fizetendő adó maximális számított összegével (407. cikk 7. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az adókedvezmény nem jár olyan adózási tárgyak után, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikkének 5. cikkelye). Például, ha egy nyugdíjasnak drága luxusingatlant adnak ki, akkor az ilyen nyugdíjas 2%-os ingatlanadót fizet, függetlenül attól, hogy a kedvezményes kategóriába tartozik-e.
cikk (2) bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 406. cikke alapvető adókulcsokat állapít meg az adó tárgyának kataszteri értékétől függően.
Ugyanakkor az alapadókulcsok nullára csökkenthetők vagy emelhetők, de legfeljebb háromszorosára az önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogszabályai (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városok törvényei). ). Ezt a jogot az Art. (3) bekezdése biztosítja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 406.
A magánszemélyek vagyonadójáról szóló, 2014. november 19-i 51. számú moszkvai törvény az ingatlan kataszteri értékének megfelelő adókulcsot írja elő:
Akár 10 millió rubel (beleértve) – 0,1%;
Több mint 10-20 millió rubel. (beleértve) - 0,15%;
Garázsok és parkolóhelyek (kataszteri értéktől függetlenül) - 0,1%.
Azon tárgyak esetében, amelyeknél az adóalapot a régi szabályok szerint számítják ki (azaz a leltári érték és a deflátor együttható szorzata alapján), az adókulcsok nem változtak a 2003-1. sz. törvényhez képest (406. cikk, 4. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Hogyan számítják ki az adót, ha az ingatlant év közben vásárolják (eladják)? Vegye figyelembe, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 408. cikke (hasonlóan a telekadó kiszámításához) előírja egy olyan együttható kiszámítását, amely azon teljes hónapok számának aránya, amelyek során az ingatlan egy magánszemély tulajdonában volt, és 12 (azaz az adóidőszak hónapjainak száma). Hasonló eljárás vonatkozik azokra az adókedvezményekre is, amelyek nem az adóidőszak (azaz a naptári év) kezdetétől keletkeztek.
Az ingatlanadó számítási képletét az Art. (8) bekezdése tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 408. cikke:
H \u003d (H1 - H2) x K + H2,
ahol H a fizetendő adó összege;
H1 - az ingatlan kataszteri értéke alapján számított adó összege;
H2 - az adóalap meghatározásához az utolsó adóidőszakban az ingatlan megfelelő leltári értéke alapján számított adó összege (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 404. cikke), vagy a 2014-re kiszámított ingatlanadó összege törvény alapján, és a meghatározottnak tulajdonítható.
A társadalmi feszültség mérséklésére a jogalkotó úgynevezett átmeneti növelő együtthatókat ír elő, amelyek az átmeneti időszakban négy évig érvényesek;
K - együttható, amely a számítás évétől függően eltérő lesz:
0,2 - az első adózási időszakra vonatkozóan, i.e. 2015-re;
0,4 - a második adózási időszak vonatkozásában, i.e. 2016-ra;
0,6 - a harmadik adózási időszak vonatkozásában, i.e. 2017-re;
0,8 - a negyedik periódushoz képest, i.e. 2018-ra
A 2019. évi ingatlanadó kiszámításakor az együtthatót már nem alkalmazzák.
Az átmeneti időszak nem vonatkozik az adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontokra, valamint az irodák, bevásárlópavilonok és közétkeztetési létesítmények, valamint fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgáló nem lakás céljára szolgáló helyiségekre. Az ilyen tárgyak esetében az adót a kataszteri érték alapján számítják ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2 cikkének 7. cikkelye).
Vegyünk egy példát az ingatlanadó kiszámításához.
3. példa
Egy magánszemélynek egy kétszobás lakása van tulajdonjogon Moszkvában. A lakás összterülete 60 nm.
A BTI szerint a készletérték 200 000 rubel. Az ingatlanadó 2014-ben 210 rubelt tett ki.
2015. január 1-től Moszkvában az ingatlanadót az objektum kataszteri értéke alapján számítják ki. Rosreestr szerint a lakások értéke 8 millió rubel.
Tegyük fel, hogy a lakás tulajdonosa nem rendelkezik az Art. (1) bekezdésében foglalt kedvezményekkel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 407.
1 négyzetméter költsége. m a kataszteri érték alapján:
8 millió rubel / 60 négyzetméter = 133 333,33 rubel.
Az adólevonás összege pénzben kifejezve:
20 négyzetméter m x 133 333,33 RUB = 2 666 666,67 rubel.
Az adó mértéke 0,1% (Moszkva város törvényének 2014. november 19-i 1. cikkelyének 1. cikkelye, 51. sz.).
Használjuk a képletet az adó kiszámításához:
H \u003d (H1 - H2) x K + H2
H1 \u003d (8 000 000 rubel - 2 666 666,67 rubel) x 0,1% \u003d 5 333,33 rubel. - ez a kataszteri érték alapján számított adó összege;
H2 \u003d 210 rubel. a 2014-re számított adó összege.
Számítsa ki a 2015. évi költségvetésbe fizetendő ingatlanadó összegét:
H \u003d (5333,33 rubel - 210 rubel) x 0,2 + 210 rubel. = 1234,67 rubel.
A számított (adóhatósági bejelentés alapján) ingatlanadót legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év október 1-jéig kell megfizetni.
Így a 2015. évi ingatlanadót 2016. október 3. előtt kell megfizetni (mivel október 1. és 2. hétvégére esik).
Az értékbecslési tevékenységre vonatkozó jogszabályok értelmében a kataszteri értékbecslés megállapításának eredménye megtámadható bíróság előtt és a kataszteri jutalék megállapításának eredményével kapcsolatos vitákat elbíráló bizottságnál. Az ilyen bizottság létrehozására és működésére vonatkozó eljárást Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2012. május 4-i 263. számú rendelete hagyta jóvá.
A szabályok előírják, hogy az ingatlan kataszteri értékének megállapításának eredményeinek magánszemélyek általi megtámadása érdekében a bizottsághoz nem kell előzetesen fellebbezni.
Ilyen bizottságokat hoztak létre az Orosz Föderációt alkotó egységekben, a Rosreestr minden osztályán.
A bizottsághoz való forduláshoz egy személynek kérelmet kell benyújtania egy ingatlan kataszteri értékének megállapítása eredményének felülvizsgálatára. A kérelemhez csatolni kell egy dokumentumcsomagot (az ingatlan értékének kataszteri bizonyítványa, a tulajdoni lap közjegyző által hitelesített másolata, értékbecslői jegyzőkönyv papír alapon és elektronikus formában, az SRO szakemberei által készített pozitív szakértői vélemény, stb. dokumentumok).
A magánszemélynek hét munkanapon belül meg kell adnia a kért információkat.
A cikk végén megjegyezzük, hogy sok internetes webhely (például a Moszkva Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Minisztériumának webhelye - http://depr.mos.ru) tartalmaz olyan adókalkulátorokat, amelyek lehetővé teszik az adó összegének kiszámítását. ingatlanadó 2015.
A személyi vagyonadó a lakások és egyéb ingatlanok tulajdonosai által fizetett adó
A Moszkva városában befizetett adó a város költségvetésébe kerül, és az egyéb adók bevételével együtt biztosítja a város kötelezettségeinek teljesítését a polgárok szociális támogatása, a lakhatási körülmények javítása, a minőségi egészségügyi ellátás, az oktatás, a végrehajtás terén. városfejlesztési intézkedések stb.
Moszkva városában ezt az adót az Orosz Föderáció adótörvénye és Moszkva városának "A magánszemélyek vagyonadójáról" szóló törvénye szabályozza.
lakóház;
garázs vagy parkolóhely;
|
adókulcs |
|
|
legfeljebb 10 millió rubel |
|
|
10-20 millió rubel. |
|
|
20-50 millió rubel. |
|
|
50-300 millió rubel. |
Garázsok és parkolóhelyek esetén - 0,1%.
Befejezetlen magánlakóépületek esetén - 0,3%.
2015-re az adó 1,2%-a (2016-ban fizetendő);
2016-ra 1,3% adó (2017-ben fizetendő);
2017-re az adó 1,4%-a (2018-ban fizetendő);
1,5% adó 2018-ra és az azt követő évekre (2019-ben és azt követően fizetendő).
Minden olyan ingatlanra, amelynek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt. – 2%.
Egyéb nem lakáscélú ingatlanok (például raktár, ipari épület) esetén - 0,5%.
Az adólevonás előírja, hogy nem adóztatnak:
50 nm, ha van egy lakóépülete;
20 nm, ha lakása van;
10 nm, ha Ön a szoba.
Ingatlanonként egy adókedvezmény jár, ez nem függ a tulajdonosok számától és attól, hogy a tulajdonosok kiemelt kategóriába tartoznak-e.
Az ingatlan kataszteri értéke az adójóváhagyással postai úton kapott adóbejelentésben már csökken az adólevonás kataszteri értékével.
Példa: egy 60 nm-es lakásban. m csak 40 négyzetméter adóztatható. m.
Az adólevonásról bővebben a Gyakran Ismételt Kérdések 7. pontjában olvashat.
ADÓÖSSZEG 2015-RE = (Ksr * S - H2014) * K + H2014
CSR = kataszteri st-t, figyelembe véve az adólevonást = kataszteri st-t - (kataszteri st-t / az objektum területe) * a levonás összege;
C - adókulcs;
K - csökkentési együttható (a 2015-ös adó kiszámításakor az együttható 0,2).
H2014 - a 2014. évi adó összege (a 2015-ig hatályos adószámítási szabályok szerint meghatározott);
Ha év közben vásárolt vagy adott el ingatlant, akkor az adót csak annyi hónapra számítják ki, ahány hónapja az ingatlan tulajdonában van vagy volt.
Az adószámítási funkciókkal kapcsolatos további információkért lásd a Gyakran Ismételt Kérdések 5. szakaszát.
AZ ADÓT ÉVENTE EGYSZER FIZETŐK.
AZ ADÓHATÓSÁGOK A TOVÁBBI ADÓ FIZETÉSÉRŐL A JÖVŐ ÉV NOVEMBER 1. ELŐTT KÜLDJÉK EL AZ ÉRTESÍTŐT. A TÉVÉVI ADÓT JÖVŐ ÉV DECEMBER 1. ELŐTT KELL FIZETNI.
Példa: 2016. november 1-jéig elküldjük Önnek a 2015-ös adóbevallást. A 2015. évi adót 2016. december 1-ig kell befizetni.
Az adófizetés feltételeiről és lehetőségeiről bővebben a Gyakran Ismételt Kérdések 8. pontjában olvashat.
Ellátásra akkor jogosult, ha az alábbi állampolgári kategóriák valamelyikébe tartozik, és ezt az alábbi dokumentumok valamelyikével igazolni tudja (az igazoló dokumentumok félkövérrel vannak szedve, és az egyes ellátási kategóriák neve mellett szerepelnek):
a nyugdíjjogszabályok által előírt módon nyugdíjban részesülő nyugdíjasok, valamint a 60. életévüket betöltött személyek (férfiak és 55. életévüket betöltöttek), akik az Orosz Föderáció jogszabályai szerint havi fizetést kapnak. életfogytiglani pótlék - nyugdíjas igazolvány;
I. és II. rokkantsági csoportba tartozó fogyatékkal élők - rokkant igazolvány;
gyermekkoruk óta fogyatékos rokkant igazolvány;
a polgárháború, a Nagy Honvédő Háború, a Szovjetunió védelmét szolgáló egyéb harci műveletek résztvevői a katonai egységekben, a parancsnokságokon és az aktív hadsereg részét képező intézményekben szolgáló katonai személyzet, valamint a volt partizánok, valamint a harci veteránok közül;
A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú dicsőségrenddel kitüntetett személyek - a Szovjetunió vagy az Orosz Föderáció hősének könyve, rendelési könyv;
a szovjet hadsereg, haditengerészet, belügyi és állambiztonsági szervek civiljei, akik a Nagy Honvédő Háború idején a hadsereg részét képező katonai egységekben, parancsnokságokon és intézményekben töltöttek be főállást, vagy olyan személyek, akik ebben az időszakban városokban tartózkodtak, részvétel amelynek védelmében ezeknek a személyeknek beszámítják a szolgálati időt a katonai egység katonai állománya számára megállapított kedvezményes nyugdíj kinevezésére a terepen, - a Nagy Honvédő Háború résztvevőjének bizonyítványa vagy az ellátásra való jogosultság igazolása;
az Orosz Föderáció 1991. május 15-i 1244-1 sz., „A csernobili katasztrófa következtében sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről” szóló törvénye értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, a szövetségi törvénnyel összhangban 1998. november 26-án kelt 175-FZ „Az Orosz Föderáció azon állampolgárainak szociális védelméről, akik sugárzásnak vannak kitéve a Mayak termelő egyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladéknak a Techa folyóba való kibocsátása következtében” és az 2002. január 10-i szövetségi törvény 2-FZ "A szemipalatyinszki kísérleti helyszínen végzett nukleáris kísérletek eredményeként sugárzásnak kitett állampolgárok szociális garanciáiról "- speciális bizonyítvány fogyatékkal élők számára és bizonyítvány a felszámolás résztvevői számára a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeiről, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó hatóságai által kiállított külön tanúsítvány, valamint az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott módon kiállított egyetlen minta bizonyítványa Föderáció az Orosz Föderáció;
katonai állomány, valamint a katonai szolgálat korhatárának elérésekor, egészségügyi okokból vagy szervezeti és állományi intézkedéssel összefüggésben a katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok, akiknek a katonai szolgálat teljes időtartama legalább 20 év - katonai bizonyítvány a volt Szovjetunió Védelmi Minisztériumának, a Szovjetunió Állambiztonsági Bizottságának, a Szovjetunió Belügyminisztériumának egysége vagy kerületi katonaság által kiállított bizonyítvány és az Orosz Föderáció megfelelő szövetségi végrehajtó szervei;
azon személyek, akik közvetlenül részt vettek a különleges kockázati osztályokban a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, a nukleáris létesítmények baleseteinek elhárításában fegyvereknél és katonai létesítményeknél; - az Orosz Föderáció Különleges Kockázatú Egységek Veteránjai Bizottsága által az orvosi és szociális szakértői bizottság következtetése alapján kiállított igazolás;
a családtagok családtagjai, akik elveszítették eltartójukat, az 1998. május 27-i N 76-FZ „A szolgálati jogállásról” szóló szövetségi törvény értelmében ilyenként elismert - nyugdíjigazolás, amelyen az „özvegy (özvegy, anya, az elhunyt katona apja) elhelyezett vagy ennek megfelelő, a nyugdíjigazolványt kiállító intézmény vezetőjének aláírásával és ezen intézmény pecsétjével hitelesített bejegyzése van. Ha a feltüntetett családtagok nem nyugdíjasok, a segély a szolgálatos halotti anyakönyvi kivonata alapján jár;
a katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik nemzetközi szolgálatot teljesítenek Afganisztánban és más országokban, ahol háborús cselekmények zajlottak - ellátásra való jogosultság igazolása, valamint a kerületi katonai biztos, katonai egység, katonai oktatási intézmény, vállalkozás által kiállított bizonyítvány, a Szovjetunió Belügyminisztériumának vagy az Orosz Föderáció megfelelő szerveinek intézménye vagy szervezete;
olyan személyek, akik sugárbetegségben szenvedtek, szenvedtek vagy rokkanttá váltak bármilyen típusú nukleáris létesítményekkel, beleértve a nukleáris fegyverekkel és az űrtechnológiával kapcsolatos tesztek, gyakorlatok és egyéb munkák eredményeként - a megállapított formájú igazolást és a felszámolásban résztvevő igazolását a csernobili atomerőműben 1986–1987-ben bekövetkezett baleset következményeiről „nukleáris kísérletekben részt vevő repülő személyzet” bélyegzővel (felülnyomással);
szolgálat közben elhunyt katonák és köztisztviselők szülei és házastársai - katonai szolgálattevő vagy közalkalmazott halotti bizonyítványa, amelyet az illetékes állami szervek állítanak ki;
professzionális alkotó tevékenységet folytató magánszemélyek - speciálisan berendezett helyiségek, általuk kizárólag alkotóműhelyként használt építmények, műtermek, műtermek, valamint nem állami múzeumok, galériák, könyvtárak szervezésére használt lakóhelyiségek vonatkozásában - időtartamú használatuk - az illetékes hatóság által kiállított igazolás, amely engedélyt ad az építmények, helyiségek vagy épületek fenti célú használatára.
A kedvezményezettek mentesülnek az adófizetés alól:
egy lakás vagy szoba;
egy lakóépület;
egy garázs vagy parkolóhely.
A kedvezményezett tulajdonában lévő második (harmadik stb.) lakás, ház, garázs stb. után az adót kell fizetni.
Példa: annak a nyugdíjasnak, akinek egy nyaralója, egy garázsa és két lakása van, csak az egyik lakás után kell adót fizetnie.
Ugyanakkor minden polgárnak joga van nem fizetni adót egy legfeljebb 50 négyzetméteres nyaralóban lévő háztartási épület után. m (például egy istállón).
A szövetségi juttatásokon kívül a következő juttatásokat állapítják meg Moszkva városában:
1. Előnyök az irodai és kiskereskedelmi létesítményekben található garázsok és parkolóhelyek tulajdonosai számára (az ilyen létesítmények listáját a moszkvai kormány 2014. november 28-i 700-PP számú rendelete hagyta jóvá).
Speciális szolgáltatás igénybevételével megtudhatja, hogy az épület, ahol az Ön garázsa vagy parkolója található, szerepel-e a kiskereskedelmi és irodai létesítmények jóváhagyott listáján.
Bővebben a haszonról:
A mentesség egy magánszemély tulajdonában lévő, legfeljebb 25 négyzetméter alapterületű garázsra vagy parkolóhelyre vonatkozik:
a "Szövetségi juttatások" szakaszban meghatározott állampolgári kategóriák számára - teljes adómentesség formájában (ha nem vették igénybe az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 407. cikkében megállapított adókedvezményt garázzsal vagy parkolóval kapcsolatban tér);
2. A moszkvai kormány 2016. október 26-i 706-PP számú rendeletével jóváhagyott, a lakások nyilvántartásában szereplő épületben található lakások tulajdonosai számára nyújtott kedvezmény.
Erről a juttatásról további információt a "Kereső lakások nyilvántartása" című részben talál.
FIGYELEM, HOGY AZ ADÓ-ELLÁTÁS NEM VONATKOZIK:
üzleti tevékenységekhez használt ingatlanok;
ingatlan értéke több mint 300 millió rubel.
Ha te már alkalmazták juttatási kérelemmel az adóhatósághoz (például nyugdíjba vonulása után), akkor ezt nem kell újra megtennie - a korábban benyújtott dokumentumokat a továbbiakban figyelembe veszik.
Ha te korábban nem iktatott ilyen kérelmet és adómentességre jogosult, akkor az adófizetés alóli mentesüléshez bármely adóhivatalhoz kell fordulnia kérelemmel és be kell nyújtania az adómentességet igazoló dokumentumokat.
A szövetségi adókedvezmények mellett Moszkva városa kedvezményben részesül az irodai és kiskereskedelmi létesítményekben található lakások tulajdonosai számára (az ilyen létesítmények listáját a moszkvai kormány 2014. november 28-i 700-PP számú rendelete hagyta jóvá) .
A mentesség egy olyan magánszemély tulajdonában lévő lakásra vonatkozik, amely egyidejűleg megfelel az alábbi feltételeknek:
1) a lakások a moszkvai kormány 2016. október 26-i 706-PP számú rendelete által jóváhagyott lakásnyilvántartásban szereplő épületben találhatók;
2) a lakások területe nem haladja meg a 300 négyzetmétert;
3) a lakások egy négyzetméterének kataszteri értéke legalább 100 000 rubel;
4) a lakások nem a szervezet székhelye;
5) a lakásokat az adózó nem vállalkozói tevékenységben használja.
A lakások nyilvántartásának kialakítására vonatkozó eljárást a moszkvai kormány 2016. október 26-i 705-PP számú rendelete hagyta jóvá.
Ha az Ön lakása a fenti feltételek mindegyikének megfelel, akkor az első 150 négyzetméter adókulcsa. m-es terület a lakások kataszteri értékének 1,2%-áról 0,5%-ra csökken (kedvezmény biztosításával a számított adó összegéből).
A mentesség az adó alól 2015-re (2016-ban fizetendő) és azt követően is érvényes.
HÍVJA FEL A FIGYELMET!
A felmentés nem jár az épületben az engedélyezett lakásnyilvántartásban szereplő helyiségekre, csak azon helyiségekre, amelyek a fenti feltételek mindegyikének egyidejűleg megfelelnek!
Ha többet szeretne megtudni erről a kedvezményről, kérjük, olvassa el Moszkva városának 2014. 11. 19-i, 51. számú, „A személyi vagyonadóról” szóló törvénye 1.1. cikkének 4-8. részét.
A legfontosabb változás az ingatlanok kataszteri értékét terhelő adó számítására való átállás. Ahol:
jelentősen csökkentett adókulcsok (az ingatlanok többségére vonatkozóan 3-7-szeresére);
olyan kötelező adólevonásokat vezettek be, amelyek csökkentik az adóköteles ingatlanok kataszteri értékét;
a kiváltságokkal való visszaélés korlátozása érdekében megváltozott az odaítélésük eljárása: a kiváltság minden típusból csak egy tárgyra vonatkozik - például egy lakásra, egy házra, egy garázsra stb. Ennek eredményeként a múlté válik az a gyakorlat, amikor a gátlástalan állampolgárok, hogy ne fizessenek adót, nagyszámú ingatlant regisztráltak a kedvezményezettek számára. Ezenkívül az előnyök nem vonatkoznak a 300 millió rubelt meghaladó ingatlanokra. valamint az üzleti tevékenységhez használt ingatlanok.
Egyes tulajdonosok esetében valóban emelkedhet az adó, míg másoknak csökkenhet.
Az új adószámítási szabályok 2015. január 1-jén léptek életbe, de először csak 2016 őszén kell az új szabályok szerint számított adót megfizetni.
Adót kell fizetnie, ha rendelkezik:
lakóház;
lakóhelyiségek (lakás, szoba);
garázs vagy parkolóhely;
egy folyamatban lévő építési tárgy (például egy befejezetlen ház);
egyéb épületek, építmények, építmények, helyiségek (például lakások, raktár, iroda, üzlet, autószerviz).
Ha Ön ingatlanrészesedés tulajdonosa, akkor csak a részesedése után kell adót fizetnie.
Példa: ha egy lakás adója 2000 rubel, és ennek a lakásnak csak a fele a tulajdonosa, akkor 1000 rubel adót kell fizetnie.
Moszkvában a személyi ingatlanadót a következők szabályozzák:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete;
Adót kell fizetnie, ha rendelkezik:
lakóház;
lakóhelyiségek (lakás, szoba);
garázs vagy parkolóhely;
egy folyamatban lévő építési tárgy (például egy befejezetlen ház);
egyéb épületek, építmények, építmények, helyiségek (például lakások, raktár, iroda, üzlet, autószerviz).
Ha Ön ingatlanrészesedés tulajdonosa, akkor csak a részesedése után kell adót fizetnie.
Példa: ha egy lakás adója 2000 rubel, és ennek a lakásnak csak a fele a tulajdonosa, akkor 1000 rubel adót kell fizetnie.
Az adót a gyermek szüleinek, mint törvényes képviselőinek kell megfizetniük. Távollétükben örökbefogadó szülők, gyámok vagy vagyonkezelők.
Nem, nem szabad, csak az ingatlantulajdonosok fizetik az adót.
A kataszteri érték az ingatlannak az állam által meghatározott, a forgalmi értékhez közeli értéke. Függ az ingatlan elhelyezkedésétől (megye, kerület), az építés évétől, a falak anyagától, területétől, a legközelebbi metrómegálló távolságától, az üdülőterületek távolságától (erdő, park stb.), az ingatlan sürgősségiként elismert ténye, az ingatlanügyletek árai és néhány egyéb paraméter.
Ingatlana kataszteri értékét megtudhatja az Online Referencia Információk az ingatlanobjektumokról internetes szolgáltatás segítségével, amely elérhető a Rosreestr hivatalos honlapján. Közvetlenül is jelentkezhet a Rosreestrnél vagy Moszkva város „Dokumentumaim” közszolgáltatási központjainál.
A kataszteri értéket tömeges értékelési módszerrel határozzák meg az összes ingatlantárgyra vonatkozó egyetlen adatbázisban - az Állami Ingatlankataszterben - található információk alapján. A tömegértékelési módszer alkalmazásakor feltárulnak azok a jellemzők, amelyek meghatározzák az ingatlanok piaci árát. Ezekre a jellemzőkre és az ingatlanügyletek áraira vonatkozó információk felhasználásával egy értékelési modell épül fel, melynek segítségével az egyes ingatlanok kataszteri értéke meghatározásra kerül. Mivel a kataszteri érték meghatározása tömeges értékelési módszerrel történik, nem veszi figyelembe az adott lakás egyedi jellemzőit, amelyek befolyásolhatják annak piaci értékét. Vagyis például egy lakás kataszteri értéke attól függ, hogy tégla- vagy panelházban van-e, de nem függ a javítások, bútorok és készülékek meglététől vagy hiányától, attól, hogy hová mennek a lakás ablakai. Emiatt egy adott objektum kataszteri értéke eltérhet annak valós piaci árától – a tömegértékelés ezen tökéletlenségének kompenzálására az állam külön adókedvezményt vezetett be (Az adólevonásról bővebben a fejezetben olvashat 7 "Gyakran Ismételt Kérdések"). Az állami kataszteri értékbecslésben független értékbecslők vesznek részt. A kataszteri érték meghatározásának eredményeit a moszkvai kormány hagyja jóvá, és bejegyzi az Állami Ingatlankataszterbe.
A kataszteri érték az átértékelés eredményeként növekedhetett: a moszkvai kataszteri értéket a moszkvai kormány hagyja jóvá, és rendszeresen (2015 óta kétévente) felülvizsgálja annak érdekében, hogy teljes mértékben megfeleljen az ingatlanpiaci árváltozásoknak. és figyelembe kell venni az új házak és egyéb ingatlantárgyak építését.
A kataszteri érték meghatározása az ingatlan elhelyezkedésére (kerületre, kerületre), az építkezés évére, a falak anyagára, a területére, a legközelebbi metrómegálló távolságára, az üdülőterületek távolságára vonatkozó információk alapján történik. (erdő, park stb.), a vagyoni veszélyhelyzet felismerésének ténye, az ingatlanügyletek árai és néhány egyéb információ.
Ha rendelkezik olyan információval, amelyet ingatlana kataszteri értékének meghatározásához használtak, és úgy gondolja, hogy annak meghatározása során hiba történt (és van olyan anyaga, amely megerősíti álláspontját), akkor felveheti a kapcsolatot a moszkvai város ingatlanügyi osztályával.
Az ingatlanok kataszteri értékét rendszeresen (2015-től kétévente egyszer) felülvizsgálják az ingatlanpiaci árváltozásoknak maradéktalanul megfelelés, valamint az új házak és egyéb ingatlanok építésének figyelembevétele érdekében. Így előfordulhat, hogy az Ön kataszteri útlevelében szereplő kataszteri értékre vonatkozó adatok nem egyeznek meg az Állami Ingatlankataszterben szereplő kataszteri érték tényleges adataival.
Az ingatlanobjektum kataszteri száma egy ingatlantárgy egyedi száma, amelyet hozzárendelnek az ingatlanra vonatkozó információknak az összes ingatlan egyetlen adatbázisába - az Állami Ingatlankataszterbe - történő bevitelekor.
Ingatlana kataszteri számát a Rosreestr rosreestr.ru hivatalos honlapján elérhető „Referenciainformációk az ingatlanobjektumokról online” internetes szolgáltatás segítségével találhatja meg. Közvetlenül is jelentkezhet a Rosreestrnél vagy Moszkva város közszolgáltatási központjainál a „Dokumentumoim”.
A leltári költség az ingatlanok építésére fordított anyagok, munkák és szolgáltatások költsége, figyelembe véve az ingatlanok értékcsökkenését, valamint az építőanyagok, munkák és szolgáltatások árváltozását.
Az ingatlan leltári értékét megtudhatja, ha kapcsolatba lép a MosgorBTI Állami Költségvetési Intézményével vagy Moszkva város Közszolgáltatási Központjával „Dokumentumaim”.
Az ingatlanadó a következők miatt emelkedhet:
Nem, az adót a lakás tulajdonosa fizeti, függetlenül a bejegyzett állampolgárok számától.
Az adót azon teljes hónapok számának arányában kell megfizetni, amelyek során az Ön ingatlana volt.
Ebben az esetben az eladó adójának kiszámításakor a tárgy eladásának hónapját veszik figyelembe, ha az értékesítés a hónap 15. napja után történt. A vevő számára pedig a vásárlás hónapját veszik figyelembe, ha a tárgyat a hónap 15. napja előtt vásárolták (beleértve a 15. napot is).
A nem lakáscélú helyiségek (például lakások, raktárak) esetében a következő árakat határozzák meg:
2%, ha a nem lakáscélú helyiségek olyan bevásárló- vagy irodaközpontban találhatók, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 378.2. cikkének (7) bekezdése szerint meghatározott listán szerepel. Moszkva város gazdaságpolitikai és fejlesztési osztályának honlapján ellenőrizheti, hogy a bevásárló- vagy irodaközpont, ahol az Ön telephelye található, szerepel-e azon ingatlanok listáján, amelyek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg. ;
2%, ha az objektum kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt;
0,5% minden más esetben.
A több tulajdonos közös tulajdonában lévő ingatlanok után az adót minden tulajdonos az ingatlanban való részesedésük arányában fizeti.
Ha Ön és házastársa közös tulajdonú lakással rendelkezik, akkor a lakás egészére számított adó felét mindketten fizetik.
Az adófizetési kötelezettség az örökösökre az örökhagyó halálának pillanatától vagy az örökhagyó holttá nyilvánításáról szóló bírósági határozat hatálybalépésének napjától keletkezik.
Ha az örökhagyó halála a hónap 15. napja előtt történt (beleértve), akkor ezt a hónapot kell figyelembe venni az örökös/örökösnő által fizetendő adó kiszámításánál. Ha az örökhagyó halála a hónap 15. napja után következett be, ezt a hónapot nem veszik figyelembe az adó összegének kiszámításakor.
Az egyszerűsített adózási rendszert vagy a szabadalmi adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók mentesülnek az adófizetés alól a vállalkozási tevékenység során használt tárgyak után, kivéve a 378.2. (7) bekezdése szerint meghatározott listán szereplő kiskereskedelmi és irodai ingatlanokat. az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A Moszkvai Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Főosztály honlapján ellenőrizheti, hogy a bevásárló- vagy irodaközpont, ahol az Ön telephelye található, szerepel-e azon ingatlanok listáján, amelyek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg.
Ezen túlmenően az egyszerűsített adózási rendszert vagy a szabadalmi rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó nem mentesül a személyi vagyonadó fizetése alól a személyes célra használt ingatlan (például lakás, amelyben él).
Adókedvezmény – adómentesség:
egy lakás vagy szoba;
egyedül lakóház;
egyedül garázs vagy parkolóhely.
Ezen túlmenően mentesülnek az adófizetés alól a szakmai kreatív tevékenységet folytató magánszemélyek - egy, kizárólag alkotóműhelyként, műteremként, műteremként használt, speciálisan felszerelt helyiség (építmény), valamint egy nem állami nyitva tartás megszervezésére szolgáló lakóhelyiség vonatkozásában. közmúzeumok, galériák, könyvtárak részére - az ilyen használat idejére.
Ezenkívül minden magánszemély (függetlenül attól, hogy kedvezményes kategóriába tartozik-e) mentesül az adófizetés alól egy legfeljebb 50 négyzetméter területű gazdasági épület vagy építmény tekintetében. m, és amely személyes leányvállalat, dacha gazdálkodás, kertészet, kertészet vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telken található.
Kedvezményre akkor jogosult, ha az alábbi állampolgári kategóriák valamelyikébe tartozik, és ezt a megadott dokumentumok valamelyikével igazolni tudja (az igazoló dokumentumok kiemelve bátor betűtípus és az egyes kedvezményes kategóriák neve mellett vannak feltüntetve):
1) a nyugdíjjogszabályok által előírt módon nyugdíjban részesülő nyugdíjasok, valamint a 60. és 55. életévüket betöltött személyek (férfiak és nők), akiket az Orosz Föderáció jogszabályai szerint folyósítanak. havi életfogytiglani pótlék - nyugdíjas igazolvány;
2) I. és II. rokkantsági csoportba tartozó fogyatékosok rokkant igazolvány;
3) gyermekkora óta fogyatékos - rokkant igazolvány;
4) a polgárháború és a Nagy Honvédő Háború résztvevői, a Szovjetunió védelmét szolgáló egyéb katonai műveletek a katonai egységekben, a parancsnokságokon és a terepen a hadsereg részét képező intézményekben szolgáló katonák, valamint a volt partizánok közül katonai műveletek veteránjai -
5) A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú dicsőségrenddel kitüntetett személyek - a Szovjetunió vagy az Orosz Föderáció hősének könyve, rendelési könyv;
6) a szovjet hadsereg, a haditengerészet, a belügyi és állambiztonsági szervek azon polgárai, akik a Nagy Honvédő Háború idején a hadsereg részét képező katonai egységekben, parancsnokságokon és intézményekben töltöttek be teljes munkaidős beosztást, vagy olyan személyek, akik ebben az időszakban voltak. azokban a városokban, amelyek védelmében való részvételt ezek a személyek a katonai egységek katonai állományának katonai állománya számára megállapított kedvezményes nyugdíj kinevezéséhez szükséges szolgálati időbe számítják be - a Nagy Honvédő Háború résztvevőjének bizonyítványa vagy az ellátásra való jogosultság igazolása;
7) az Orosz Föderáció 1991. május 15-i N 1244-1 „A csernobili katasztrófa következtében sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről” szóló törvénye értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, a Szövetségi Az N 175-FZ évi 1998. november 26-i törvény "Az Orosz Föderáció azon állampolgárainak szociális védelméről, akik sugárzásnak vannak kitéve a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset és a radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása következtében " és a 2002. január 10-i N 2-FZ szövetségi törvény "A szemipalatyinszki kísérleti helyszínen végzett nukleáris kísérletek eredményeként sugárzásnak kitett állampolgárok szociális garanciáiról" - speciális tanúsítvány fogyatékkal élők számára és bizonyítvány a résztvevők számára a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolása, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó hatóságai által kiállított külön tanúsítvány, valamint a kormány által meghatározott módon kiállított egyetlen minta bizonyítványa m az Orosz Föderáció;
8) a katonai állomány, valamint a katonai szolgálatból a katonai szolgálat korhatárának elérésekor, egészségügyi okokból vagy szervezeti és állományi intézkedéssel összefüggésben elbocsátott állampolgárok, akiknek a katonai szolgálat teljes időtartama legalább 20 év - katonai egység vagy kerületi bizonyítvány, katonai biztos, katonai egység, katonai szakoktatási intézmény, a volt Szovjetunió Védelmi Minisztériumának vállalkozása, intézménye vagy szervezete, a Szovjetunió Állambiztonsági Bizottsága, a Szovjetunió Belügyek és az Orosz Föderáció megfelelő szövetségi végrehajtó szervei;
9) a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, a fegyverek és katonai létesítmények nukleáris létesítményeinek baleseteinek felszámolásában közvetlenül részt vevő személyek – az Orosz Föderáció Különleges Veteránok Veteránjai Bizottsága által kiállított bizonyítvány. az orvosi és szociális szakértői bizottság következtetésének alapja;
10) a családfenntartó állomány családtagja - nyugdíjigazolás, amelyen az elhunyt katona özvegye (özvegye, anyja, apja) bélyegző van, vagy az elhunyt katona vezetője aláírásával hitelesített bejegyzés található. a nyugdíjigazolást kiállító intézmény és ezen intézmény pecsétje. Ha a feltüntetett családtagok nem nyugdíjasok, a segély a szolgálatos halotti anyakönyvi kivonata alapján jár;
11) a katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik nemzetközi szolgálatot teljesítenek Afganisztánban és más országokban, ahol háborús cselekmények zajlottak - az ellátásra való jogosultságról szóló igazolás, valamint a kerületi katonai biztos, katonai egység, katonai oktatási intézmény által kiállított bizonyítvány. , vállalkozás, a Szovjetunió Belügyminisztériumának vagy az Orosz Föderáció megfelelő szerveinek intézménye vagy szervezete;
12) bármely típusú nukleáris létesítményekkel, ideértve a nukleáris fegyverekkel és űrtechnológiával kapcsolatos tesztek, gyakorlatok és egyéb munkák következtében sugárbetegségben szenvedő, sugárbetegségben szenvedő vagy rokkanttá vált személyek - a megállapított formájú bizonyítvány és a résztvevő igazolása. a csernobili atomerőműben 1986-1987-ben bekövetkezett baleset következményeinek felszámolása „nukleáris kísérletekben részt vevő repülő személyzet” bélyegzővel (overprint);
13) a szolgálat teljesítése közben elhunyt katona vagy köztisztviselő szülei és házastársai - a katonai szolgálatot teljesítő tisztviselő vagy köztisztviselő halotti bizonyítványa, amelyet az illetékes állami szervek állítanak ki;
14) professzionális alkotótevékenységet folytató személy - a különlegesen felszerelt helyiségek, az általuk kizárólag alkotóműhelyként használt építmények, műtermek, műtermek, valamint a nem állami múzeumok, galériák, könyvtárak szervezésére szolgáló lakóhelyiségek vonatkozásában, - az ilyen használat időtartamára - az illetékes hatóság által kiállított igazolás, amely engedélyt ad az építmények, helyiségek vagy építmények fenti célú használatára.
A kedvezmény minden típusból egy tárgyra érvényes. A kedvezményes állampolgári körbe tartozó állampolgár egy lakás, egy nyaraló és egy garázs után mentesül az adófizetés alól. Ám az ingatlan második lakása után (a második nyaralóért, a második garázsért) köteles adót fizetni.
Ezenkívül az ellátás nem vehető igénybe, ha:
az ingatlant üzleti célra használják;
az ingatlan kataszteri értéke több mint 300 millió rubel;
az objektum olyan nagy bevásárló- vagy irodaközpontban található, amely azon ingatlantárgyak listáján szerepel, amelyekre vonatkozóan az adóalapot kataszteri értékeként határozzák meg.
A Moszkvai Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Főosztály honlapján ellenőrizheti, hogy a bevásárló- vagy irodaközpont, ahol az Ön telephelye található, szerepel-e azon ingatlanok listáján, amelyek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg.
Emellett előfordulhat, hogy nem kért adókedvezményt.
Az adókedvezmény igénybevételéhez bármely adóhivatalhoz kell fordulni a kedvezmény iránti kérelemmel és a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokkal. Ezenkívül elektronikusan is benyújthat kérelmet az "Adófizető személyes fiókja" internetes szolgáltatáson keresztül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén (regisztráció szükséges).
Ha Önnek és férjének közös tulajdonban van egy lakása, és csak Ön jogosult ellátásra, akkor a felesége/férje az ingatlanban való részesedése arányában köteles adót fizetni.
Nem, ha már részesült adókedvezményben, akkor nem kell újból benyújtania az adóhatósághoz az iratokat.
Ha nem értesíti az adóhatóságot, az adójóváírást minden ingatlantípusból egy ingatlanra adják meg a maximális adóösszeggel (tehát a legnagyobb és/vagy legdrágább ingatlanra vonatkozóan).
Az adózás kiválasztott tárgyairól csak akkor kell értesítést küldeni az adóhatóságnak, ha a mentesített ingatlanon kíván változtatni.
A kiválasztott adózási tárgyakról értesíteni kell az adóhatóságot, ha önállóan kívánja kiválasztani a mentesített ingatlant.
Az értesítést annak az évnek november 1-ig kell eljuttatnia az adóhatósághoz, amelyben e tárgyhoz kapcsolódóan kedvezményben kíván részesülni. Például, ha azt szeretné, hogy a 2015. évi adókedvezmény az ingatlanában lévő két lakásból álló konkrét lakásra vonatkozzon, akkor 2015. november 1-ig kell elküldenie az értesítést.
Ha azonban nem értesíti az adóhatóságot, az adójóváírást minden ingatlantípusból egy ingatlanra adjuk meg a maximálisan számított adó összegével (vagyis a legnagyobb és/vagy legdrágább ingatlanra vonatkozóan) .
A mentesség csak az alábbi nem lakás céljára szolgáló helyiségekre vonatkozik:
A mentesség nem vonatkozik más nem lakáscélú létesítményekre (ideértve a lakásokat is).
Igen, a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok benyújtását követően az adó összege újraszámítható, de legkésőbb 3 év elteltével és legkorábban az adókedvezményre való jogosultság keletkezésének időpontjától. Például, ha 2010-ben lett nyugdíjas, de 2015-ben benyújtotta az igazoló dokumentumokat az adóhatóságnak, akkor 2014-re, 2013-ra és 2012-re újraszámolják az adót.
A levonási terület az ingatlan típusától függően kerül beállításra:
10 négyzetméter m a szobához;
20 négyzetméter m lakásra;
50 négyzetméter m otthonra.
A levonás kataszteri értékét úgy számítják ki, hogy a levonás területét (10 nm egy szoba / 20 nm egy lakás / 50 nm egy ház) szorozzák meg az 1 nm kataszteri értékkel. m. m ingatlan.
Kataszteri értéke 1 nm. m-t úgy határozzuk meg, hogy az ingatlan teljes kataszteri értékét elosztjuk a területével. Arról, hogy hol lehet megtudni a kataszteri értéket, lásd a Gyakran Ismételt Kérdések 3. pontját.
Az adókedvezmény az ingatlan egészére vonatkozik, a tulajdonosok számától függetlenül. Vagyis a három tulajdonosú lakás és az egytulajdonos lakás után azonos lesz az adókedvezmény.
Nem, az adókedvezmény nem vehető igénybe nem lakás céljára szolgáló helyiségek esetében, beleértve a lakásokat is.
Ez egy olyan együttható, amely csökkenti a magánszemélyek vagyonára számított adó összegét. Az új szabályok szerint számított adó megfizetésére való zökkenőmentes átállás érdekében az állam átmeneti csökkentési együtthatót vezetett be, amely csökkenti az adó összegét. Ennek az együtthatónak a 2015–2018-as adó kiszámításakor történő alkalmazása következtében csak 2020-ban fizeti meg ingatlana után a teljes adót.
A csökkentési tényező értéke attól az évtől függ, amelyre az adót számítják. A csökkentési tényező következő értékei vannak beállítva:
Csökkentő tényező
adóra nem vonatkozik
Az adófelhívást az adóhatóság az adószámítási évet követő év november 1-jéig küldi meg (azaz a 2015. évi adófelhívást 2016. november 1-ig küldi meg Önnek). Ha Ön regisztrálva van az Adófizető személyes fiókja internetes szolgáltatásban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén, akkor elektronikus úton küldünk Önnek egy adóbejelentést nyugtával együtt. Ha nem regisztrált ebben a szolgáltatásban, akkor postai úton küldünk Önnek egy nyugtát tartalmazó adóértesítést.
Ha Önnek tavaly volt ingatlana, és idén nem kapott adóbevallást, akkor a tulajdonában lévő vagy birtokolt ingatlant be kell jelentenie az adóhatóságnál.
Nem, az adóhatóság kiszámítja az adó összegét, és adóbevallást küld Önnek.
Igen tudsz. Ehhez a következőket kell használni:
Az „Egyéni adófizetés” internetes szolgáltatás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat nalog.ru honlapján
"Az adófizető személyes fiókja" internetes szolgáltatás (regisztráció szükséges) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat nalog.ru honlapján.
E szolgáltatások használatával adóbizonylatot állíthat elő bármely bankban készpénzért, vagy készpénz nélküli fizetést hajthat végre az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén (a készpénz nélküli fizetést végző bankok listáját megtekintheti a Szövetségi Adó honlapján Oroszország szolgálata).
Ha a törvényben meghatározott határidőn belül nem fizeti meg az adót, minden késedelmes nap után kötbért (a jegybanki refinanszírozási kamat 1/300-a) számítunk fel. Ebben az esetben az adóhatóságnak jogában áll bírósághoz fordulni az adó összegének az Ön ingatlana – ideértve a készpénzt és a bankszámlán lévő pénzt is – terhére történő behajtása iránt. Ezt követően, ha bírósági határozattal megtagadja az adósság törlesztését, a végrehajtónak jogában áll határozatot hozni Önről Oroszországból való kiutazás ideiglenes korlátozására, valamint vagyonának lefoglalására.
Lakások, szobák, lakóépületek, melléképületek nyaralóban (ha egy ilyen épület területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert) az adó mértéke a kataszteri értéktől függ.
|
Lakás/szoba/lakóépület kataszteri értéke |
adókulcs |
|
legfeljebb 10 millió rubel |
|
|
10-20 millió rubel. |
|
|
20-50 millió rubel. |
|
|
50-300 millió rubel. |
Garázsokhoz és parkolóhelyekhez - 0,1% .
Befejezetlen magánlakóépületekhez - 0,3% .
Irodai és kiskereskedelmi létesítményekben található adózási objektumok (nem lakáscélú helyiségek, garázsok, parkolóhelyek) esetében (az ilyen objektumok listáját a moszkvai kormány 2014. november 28-i 700-PP számú rendelete hagyta jóvá):
1,2% 2015. évi adóra (2016-ban fizetendő);
1,3% 2016. évi adóra (2017-ben fizetendő);
1,4% 2017. évi adóra (2018-ban fizetendő);
1,5% a 2018-as és az azt követő évek adójára (2019-ben és azt követően fizetendő).
Külön szolgáltatás igénybevételével megtudhatja, hogy az épület, amelyben az Ön nem lakás céljára szolgáló helyisége, garázsa vagy parkolóhelye található, szerepel-e a kereskedelmi és irodai létesítmények jóváhagyott listáján.
Minden olyan ingatlanra, amelynek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt. - 2% .
Egyéb nem lakáscélú ingatlanra (például raktárra, ipari épületre) - 0,5% .
Felhívjuk figyelmét, hogy az apartmanok nem lakáscélúak.
Ezért a lakásadó kiszámításakor:
A nem lakás céljára szolgáló helyiségek adókulcsai:
- 1,2% 2015. évi adóra (2016-ban fizetendő) - ha a lakás kereskedelmi vagy irodaházban található;
- 0,5% - egyéb esetekben;
nincs szövetségi adójóváírás;
Ugyanakkor a moszkvai kormány 2016. október 26-i rendeletével jóváhagyott moszkvai juttatást biztosítanak a lakás-nyilvántartásban szereplő épületben található lakások tulajdonosai számára.
adólevonás nem vonatkozik.
Közzététel dátuma: 2015.08.07 14:05 (archiválva)
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 32. fejezetével összhangban Moszkva városának 2014.11.19-i 51. számú, „A magánszemélyek vagyonadójáról” szóló törvénye 2015.01.01-től új eljárást jelent. a magánszemélyek vagyonadójának a kataszteri költség alapján történő kiszámításához.
A kataszteri értékre vonatkozó információk és egyéb információk, beleértve az ingatlan kataszteri számát, kérésre beszerezhetők a Szövetségi Állami Nyilvántartási, Kataszteri és Térképészeti Szolgálattól (Rosreestr), valamint a hivatalos webhelyükön, a szolgáltatás használatával. Referencia információk az ingatlanokról online módban” „Elektronikus szolgáltatások és szolgáltatások” szakaszban.
Az ingatlan kataszteri értékének megkérdőjelezésére vonatkozó információk szintén megtalálhatók a Rosreestr megadott honlapján (Fő/Magánszemélyek/Hasznos információk/Hogyan lehet megtudni és felülvizsgálni az ingatlan kataszteri értékét).
Az adózás tárgyai és az alkalmazandó adókulcsok
A társasház közös tulajdonának részét képező ingatlan nem adóköteles (a törvénykönyv 401. cikkének (3) bekezdése).
Az adóalap megállapításánál alkalmazott levonások
Az adóalapot lakóingatlanonként határozzák meg, levonva egy bizonyos számú négyzetméter költségét, annak típusától függően.
Az állampolgárok adóterheinek csökkentése érdekében egy speciális számítási eljárást biztosítanak egy átmeneti 4 éves időszakra:
| Kezdeti adatok | 1. példa (lakás) | 2. példa (lakás) |
| Kataszteri érték, dörzsölje. | ||
| adókulcs | ||
| Objektum területe, m2 | ||
| A 2014. évi adó összege a készletérték alapján számítva, dörzsölje. | ||
| (13 005 917,10/101,8 x 20 m2) | (8 279 499,38/58,9 x 20 m2) |
|
| Adóalap, dörzsölje. | (13005917,10 - 2 555 190,00) | (8279499,38 - 2 811 375,00) |
| A kataszteri értékből számított adó összege | (10 450 727,10 x 0,15%) | (5 468 124,38 x 0,1%) |
| 2015-re fizetendő adó összege, dörzsölje. | ((15 676 - 9 840) x 0,2 + 9 840)) |
Adószámítás az objektumok év közbeni tulajdonjogának megváltoztatásakor
Az adó kiszámítása az adózó tulajdonában lévő teljes hónapok és az adóidőszak naptári hónapjainak arányaként meghatározott együtthatóval történik.
Ha a tulajdonjog keletkezése a tárgyhónap 15. napja előtt következett be, vagy a tulajdonjog megszűnése a tárgyhónap 15. napja után következett be, akkor az adott hónap keletkezésének (megszűnésének) hónapja. jogot teljes hónapnak kell tekinteni.
Ha az ingatlan tulajdonjogának keletkezése a tárgyhó 15. napja után, vagy az említett jog megszűnése a tárgyhónap 15. napja előtt következett be, az említett jog keletkezésének (megszűnésének) hónapját nem veszik figyelembe. az együttható meghatározásakor.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján a „Személyi vagyonadó 2016” részben információkat találhat a magánszemélyek vagyonának megadóztatására vonatkozó új eljárás jellemzőiről, valamint önállóan kiszámíthatja a személyi vagyonadó összegét 2015-re. szolgáltatás igénybevételével várhatóan 2016-ban fizetendő „ Magánszemélyek vagyonadójának előzetes számítása a kataszteri érték alapján.
