A különféle adókra és díjakra (ÁFA, nyereség, biztosítási díjak) túlfizetett pénzeszközök visszatéríthetők vagy beszámíthatók jövőbeli kifizetésekként, ha megfelelő kérelmet nyújtanak be a területi IFTS-hez (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. szakasza, 1. szakasz, 21. cikk). ). Sőt, ha egy költségvetési intézmény éves mérlegének összeállításakor év végén hibát fedeztek fel, a könyvelőnek nem kell elkeserednie, a helyzet is korrigálható. A kérdés az, hogyan kell helyesen csinálni. Kiszámoljuk, mikor kell kitölteni a túlfizetett adó összegének beszámítási kérelmét.
Az adóbevallási vagy beszámítási eljárásban két lehetőség van az események alakulására:
A területi IFTS-nek legfeljebb tíz napig tart a döntés meghozatala, és további öt napig tart a döntés (újraszámítás vagy elutasítás) értesítése. Az IFTS szakembereinek a visszaigazolt összeget a jelentkezési dokumentumok nyilvántartásba vételétől számított 30 napon belül be kell fizetniük, vagy inkább át kell utalniuk a folyószámlára.
Abban az esetben, ha a kölcsönös beszámítási vagy visszaküldési eljárások lebonyolításához irattári ellenőrzés szükséges, a benyújtott dokumentáció elbírálása három hónapig tarthat.
Az adóhatóság a pénzvisszatérítésre vagy beszámításra vonatkozó dokumentumokat a túlzott átutalás napjától számított három éven belül elfogadja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 2. és 7. pontja).
Minden fellebbezést a kérelmezőnek - a vezetőnek vagy meghatalmazott útján eljáró közvetlen képviselőjének - személyesen kell elküldenie az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat területi hivatalaihoz.
Ha egy költségvetési szervezet rendelkezik személyes fiókkal a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján, vagy rendszeres jelentéseket készít elektronikus formában, akkor lehetőség van elektronikus fellebbezés létrehozására. A pénzt a folyószámlára utalják, amely a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szerepel.
Ami az elektronikus dokumentumkezelésre szolgáló speciális számviteli rendszereket illeti, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. május 23-i ММВ-7-8/ számú rendelete alapján [e-mail védett], lehetőség van az intézmények kérelmének és fellebbezésének benyújtására az elektronikus adatszolgáltatáson keresztül. A felelős szakemberek és könyvelők köszönetet mondhatnak a modern technológiáknak, mert most már online forrásban is elkészíthet és elküldhet egy kérelmet, ha azt továbbfejlesztett minősített EDS-szel írja alá anélkül, hogy elhagyná az irodáját.
Elena Lefterova, Lefterova Outsourcing Iroda:
Természetesen jövedelmezőbb a túlfizetés visszatérítése. A működő tőke soha nem árt. De ez megtehető, ha a társaságnak nincs adóssága a költségvetés egyéb kifizetéseire. Csak két ajánlás létezik:
- a kérelem benyújtásakor azonnal megkezdődik az irodai ellenőrzés a visszaigényelt adóra vonatkozóan, így meg kell győződnie arról, hogy a bejelentésben minden rendben van;
- a visszatérítés igénylése előtt készítsen elszámolást a költségvetéssel, ellenőrizze, hogy nincs-e tartozás.
Jelenleg nincs nehézség a túlfizetés visszafizetésében. Az iratellenőrzés során az Ön tevékenységének egyéb vonatkozásait – a fent megjelöltek kivételével – az adóhatóság nem érinti. Ha minden rendben van, a pénzt 10 napon belül visszaküldik. Sőt, ha tévedett a túlfizetés összegében, akkor az adóhivatal kiszámolja, és annyit ad vissza, amennyit kell.
2017.03.31-től (2017.02.14. ММВ-7-8/ számú végzés [e-mail védett]) jelentős változások történtek a formális tervben a jóváírási vagy visszaküldési űrlapok tekintetében. A fő hír az volt, hogy a költségvetésen kívüli alapok biztosítási díjai is bekerültek a bevallási és beszámítási kötelezettség alá tartozó adók főcsoportjába.
A pályázatot egységes formában kell benyújtani:
Ezeket a nyilatkozatokat az IFTS hivatalos honlapján és portálunkon egyaránt megtalálja.
Minden dokumentumot az intézményvezetőnek alá kell írnia és le kell bélyegeznie.
Oroszország számos helyi IFTS-je bármilyen formában elfogad fellebbezést. A levélben meg kell jelölni a fellebbezés címzettjét, akitől azt benyújtották, részletesen meg kell jelölni, hogy pontosan mire van szüksége: beszámítani vagy visszaküldeni a túlfizetett összeget, valamint meg kell adni a pontos összeget, regisztrálni a CBC-t és az OKTMO-t.
A túlfizetési adókedvezmény igénylőlapja letölthető honlapunkról.
Fontolja meg a lépésenkénti algoritmust az adótúlfizetés beszámítására irányuló kérelem kitöltéséhez. Egységes formában a következő információkat kell tükrözni:
Az űrlap kitöltése vagy kézírással - nyomtatott betűkkel (a karakterek nem haladják meg a cellákat), vagy elektronikusan. Az üres cellák vagy nincsenek kitöltve, vagy kötőjelekkel vannak kitöltve.
A benyújtott dokumentációhoz csatolni kell a keletkezett többletet igazoló, intézményvezető vagy egyéni vállalkozó által hitelesített dokumentumot.
A jogi személyek és egyéni vállalkozók csak az űrlap első oldalát töltik ki. A 2. oldal kifejezetten olyan személyek számára készült, akik nem egyéni vállalkozók.
Ha az űrlapot magánszemély nyújtja, akkor a címoldalon ki kell töltenie TIN-jét, és a 3. oldalon meg kell adnia az útlevél aktuális adatait és a lakóhely címét.
Lehetőség van a többletbefizetések visszaküldésére az adóhatóságnak, de az adóhatóság ebben az eljárásban nem kíván segítséget nyújtani a kifizetőknek. Az IFTS megkeresése előtt a területi ellenőrzésen a túlfizetés időpontjában érvényes egyeztető aktus elrendelésével ellenőrizni kell, hogy a szervezetnek van-e kötbére, kötbére, hátraléka.
Ha nem találnak szankciót, kérelmet kell benyújtani a túlfizetett adó összegének visszaigénylésére. A Felügyelőség a pénzeszközöket a kérelem hivatalos időpontjától számított egy hónapon belül visszaküldi.
Az állami alkalmazottak a következő könyvelést jelenítik meg a könyvelésben:
Ugyanakkor a bizonylatnak a 18 (290) egyenlegen kívüli számlán kell megjelennie.
NCO vezetékekhez: Dt 51 Kt 68.
A nyilvántartást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-8/ számú rendelete által jóváhagyott módon és formában nyújtják be. [e-mail védett] 2017.02.14-től.
A könyvelő három meglévő mód közül választhat jóváírást vagy adó-visszatérítést:
Az űrlapot két példányban állítják ki - az egyiket benyújtják az IFTS-hez, a másik az adózónál marad. A nyomtatott lajstromot a vezető vagy más felelős személy írja alá, az összeállítás dátumát felragasztják. A dokumentumot pecséttel hitelesítjük, ha az intézmény használja.
Milyen esetekben kell kérelmet benyújtani az adóhivatalhoz a túlfizetett adó összegének jóváírása iránt? Milyen befizetések írhatók jóvá a túlfizetés terhére? Fontolja meg a főbb kérdéseket, és adjon egy mintát, amely 2017-ben releváns.
Adó túlfizetés (bírság, bírság) küldhető:
Offset szabályok
Szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak jogában áll beszámítási kérelmet benyújtani az ellenőrzéshez, amelyben megjelöli, hogy a túlfizetést mely adó (illeték, kötbér, bírság) beszámítására alkalmas. Ha a szervezetnek nincs egyéb adóhátraléka (illetékek, kötbérek, bírságok), a túlfizetés levonható a jövőbeni költségvetésbe történő befizetésekből. A felügyelőségnek mindenesetre a beszámítás előtt joga van a számításokat a költségvetéssel egyeztetni.
A többletbefizetések kiegyenlítése érdekében ennek megfelelő kérelmet kell elkészítenie és benyújtania az IFTS-hez a bejegyzés helyén. A beszámítási kérelmeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i ММВ-7-8/182 számú rendeletében jóváhagyott formában kell benyújtani.
A 2017-ben túlfizetett adó beszámítása iránti kérelem benyújtható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 4. pontja):
A túlfizetett adó összegének jóváírása iránti kérelmet a „többlet” befizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani. Az IFTS mérlegelni fogja az ilyen nyilatkozatot; Az erről szóló határozatot (beszámításról) 10 munkanapon belül kell meghozni (az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikke).
Az alábbiakban egy mintakérelem található a túlfizetett adó összegének beszámítására. A 2017-es minta a jelenlegi forma szerint készült, kitöltendő példa lehet. Tehát tegyük fel, hogy az adózó a túlfizetést a jövőbeni befizetésekkel akarja beszámítani. A kijelentés lehet ilyen.
Ha bármely adó után túlfizetés történik, azt vissza lehet fizetni. Vagy beszámításra kerül a jövőbeli kifizetések kifizetése (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. alpontja, 1. szakasz, 21. cikk). Egy ilyen öntvény elkészítéséhez adójóváírási kérelemre lesz szüksége az egyik KBK-tól a másikhoz. Cikkünkben talál egy mintát egy ilyen, 2019-es dokumentumra az eltolási szabályokkal.
Először is ellenőrizze, hogy lehetséges-e az adott esetben az egyik adó túlfizetését a másikkal szemben beszámítani. Hiszen létező túlfizetést nem lehet egyik KBC-nek sem küldeni. Minden attól függ, hogy pontosan mire fizetett túl. És milyen adók - a többi. Vagyis fontos, hogy cégének milyen kötelező befizetéseket kell befizetnie a költségvetésbe.
Főszabályként egy csoport adójának keretein belül lehetőség van túlfizetés beszámítására a tartozások (jelenlegi vagy leendő összegek) törlesztésére. Emlékezzünk vissza, hogy ezeknek három típusa van: szövetségi csoport, regionális és helyi (az adótörvénykönyv 78. cikkének 1. cikkelye). Ez a bekezdés magában foglalja mind az adóalanyokat, mind az ügynököket (az adótörvénykönyv 78. cikkének 14. cikkelye). Ez azt jelenti, hogy a szokásos túlfizetést beszámíthatja az adóügynök hátralékába.
Például egy cég adóügynökként 12 000 rubel személyi jövedelemadót vont vissza alkalmazottai jövedelméből. A fizetések kifizetésekor ezt az összeget visszatartották, de csak 7000 rubelt utaltak át a költségvetésbe. Ugyanakkor a szervezetnek, mint adófizetőnek, 6000 rubel áfa túlfizetése volt. Ennek a túlfizetésnek egy része (5000 rubel) beszámítható az adóügynök személyi jövedelemadó hátralékába.
Táblázatunk segít összehasonlítani azokat a BCC-ket, amelyekre 2019-ben lehetséges a jóváírás.
* Az adótúlfizetés nem csak a jövőbeli adófizetésekkel, hanem a hátralékokkal, kötbérekkel és pénzbírságokkal is beszámítható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 1. szakasza).
Ha az adóhatóság az Ön közreműködése nélkül fedez fel túlfizetést, azt önállóan beszámítja egy másik, azonos mértékű adó hátralékába, illetve az azt terhelő kötbérbe és bírságba. Ha nincs tartozás, akkor egyes helyi adóhatóságok automatikusan elszámolhatják a túlfizetést a jelenlegi (jövőbeni) befizetésekkel. De a megállapított szabályok szerint ehhez ki kell töltenie egy kérvényt, amelynek mintáját adtuk át, így jobb, ha nem lustálkodunk, és készítünk egy „pótpapírt” (4. és 5. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikke). Így biztos lehet benne, hogy a költségvetéssel való elszámolással kapcsolatos kötelezettségeit teljesítette.
Az egyik CBC-ről a másikra történő adóbeszámításra (átutalásra) vonatkozó kérelmet a túlfizetés időpontjától számított 3 éven belül lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2., 7. szakasza, 78. cikk). Ellenkező esetben, ha több év telt el, a nehezen megkeresett pénzét csak a bíróságon keresztül adhatja vissza.
És ne feledje: főszabály szerint a túlfizetés összege után nem számítanak fel kamatot. Ezért célszerű minden felmerült túlfizetés sorsáról időben dönteni, és azokat a vállalat számára a legnagyobb haszonnal kezelni.
Ha az adót nem túlfizették, hanem túlterhelték, akkor feltétlenül kamatot kell felszámítani. A kamatjogosultság a szervezetnél marad, még akkor is, ha úgy döntött, hogy a jelzett túlzott mértékű kötbért egy másik adó hátralékát beszámítja (az adótörvénykönyv 79. cikkének 5. és 9. pontja).
Az adóbeszámítás igénylőlapja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i, ММВ-7-8 / számú végzésének 9. számú mellékletében található. [e-mail védett] KND - 1150057. Így egy szabványos űrlapot töltenek ki. Elhoztuk letöltésre. Az alábbiakban egy tervezősablont is talál.
Figyelem: A jelenlegi űrlap 2017. március 31-től van használatban. Ezt megelőzően más űrlapot használtak. Ezért ellenőrizze azoknak a dokumentumoknak az adatait, amelyek kitöltésére készül.
Ha a hátralékot szeretné kiegyenlíteni a beszámítási mechanizmuson keresztül, de még mindig nem tudja a pontos összeget, nem tudja kitölteni a kérelemben a beszámítás összegének feltüntetésére szolgáló külön sort. Ilyen magyarázatot adtak az adósságok gyors visszafizetése érdekében a Pénzügyminisztérium illetékesei 2011.09.02. 03-02-07 / 1-315. számon. Ilyen helyzetben, amint a tartozás összege ismertté válik, az ellenőrzés a fennálló túlfizetésből megküldi a szükséges összeget a hátralék kifizetésére.
Ami az általános kitöltési eljárást illeti, a cégek és vállalkozók csak az első oldalt töltik ki. A második olyan személyeknek szól, akik nem vállalkozók.
Az űrlap kitöltésének nincs szabványos módja. De az űrlap végén (a második oldalon) számos magyarázat található. A többi intuitív kitöltés. És összpontosíthat a hasonló űrlapok kitöltésének általános szabályaira.
Csatoljon dokumentumokat a beszámítási kérelemhez, amelyekből látható lesz a túlfizetés jelenléte. Ez lehet egy hibás nyilatkozat és egy magyarázó könyvi tanúsítvány; az elszámolások költségvetési egyeztetésének aktusa; bankkivonatok.
Ha a kérelmet a cég nevében meghatalmazott személy nyújtja be, akkor ennek a dokumentumnak a másolata is szükséges.
Példát adtunk egy kitöltött kérelemre arra az esetre, amikor egy szervezet személyi jövedelemadó túlfizetést ír jóvá egy másik szövetségi adóval szemben. Ebben az esetben az ÁFA.
Az egyik CBC-től a másikhoz adóbeszámításra (túlfizetésre) vonatkozó kérelem benyújtható az IFTS-hez (Az Orosz Föderáció adótörvényének 78. cikkének (1) bekezdése, 4. pontja):
Miután megkereste a Szövetségi Adószolgálatot az adó egyik CBC-ről a másikra történő átutalására irányuló kérelemmel, amelynek mintáját adtuk, várja meg az ellenőrök döntését.
Az adóhatóságnak 10 munkanap áll rendelkezésére, hogy ítéletet hozzon a beszámításról attól a naptól számítva, amikor megkapta Öntől a megfelelő kérelmet (az Orosz Föderáció adótörvényének (2) bekezdése, 78. szakasza).
Az IFTS-nek a válasz kézhezvételétől számított öt munkanapon belül tájékoztatnia kell Önt a beszámításról vagy annak elutasításáról szóló döntéséről (az adótörvénykönyv 78. cikkelyének 9. cikkelye).
A biztosítási díjak esetében az összegek újraszámításának menete hasonló az adóknál leírtakhoz. És a Szövetségi Adószolgálathoz való hozzájárulás kérelmezési űrlapja ugyanaz (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i végzésének 9. számú melléklete: ММВ-7-8 / [e-mail védett]).
Az alapokba történő befizetések beszámításával kapcsolatban lásd az Orosz Föderáció FSS 2015. február 17-i 49. számú végzését (22. űrlap - Az Orosz Föderáció FSS-e) és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja Igazgatóságának decemberi határozatát. 22, 2015 No. 511p (22-PFR űrlap). Ugyanakkor az FSS sérüléseihez való hozzájáruláshoz vegye ki az Orosz Föderáció FSS 2016. november 17-i 457. számú végzésének jelentkezési lapot (2. számú melléklet). Itt pedig csak az alapon belül lehet kiolvasni az összegeket.
A vállalkozók tevékenységük során adót fizetnek. Gyakran előfordulnak túlfizetési helyzetek. Magánszemélyek esetében is előfordul nagyobb befizetés. Ennek különböző okai vannak. Tudnia kell, hogyan kaphat adó-visszatérítést.
Az Orosz Föderáció állampolgárai a következő díjakat fizetik:
A vállalkozóknak a következő kifizetéseket kell teljesíteniük:
Az LLC-k EVND-t, ESHN-t, OSNO-t, USN-t fizetnek. Bármilyen befizetéskor előfordulhat túlfizetés, amely visszatéríthető vagy beszámítható egy másik díjjal.
Ha túlfizetést észlel a fizetéseknél, akkor először meg kell értenie, miért történt ez. Ez a jelenség általában a következő esetekben fordul elő:
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve kimondja, hogy az IFTS a többlet felfedezésétől számított 10 napon belül köteles erről a kifizetőt értesíteni, ha egyetért ezzel a ténnyel. De ez ritkán történik meg.
Az adózó adó-visszaigénylést is kérhet. De először el kell végeznie a számításokat. Előfordulhat, hogy ezt nem hajtják végre, akkor az ellenőrök kérdés esetén dokumentumokat kérnek be a többlet tényéről. Az adótúlfizetés visszafizetése csak abban az esetben lehetséges, ha a túlfizetés időpontjától még nem telt el 3 év.
Ha ez a jelenség az adóhatóság miatt következett be, akkor a visszatérítésre a felfedezéstől vagy a bírósági határozat érvényességétől számított egy hónapon belül kerül sor. De az utóbbi helyzetben az IFTS 3 hónapon belül felhasználhatja az időt az ellenőrzésre és a döntés meghozatalára.
Vannak olyan esetek is, amikor az IFTS megtagadja a túlfizetés visszafizetését. Ennek oka gyakran az, hogy az adózó elmulasztotta az elévülési időt - 3 évet, ha ez a vállalkozás hibájából következett be. 1 hónapot biztosítanak arra az esetre, ha a bor ellenőrzés alatt áll.
Ebben az esetben a szerepnek van bizonyítéka a tény felfedezésének idejére. Ha a kifizető ezeket biztosítani tudja, akkor a bíróság segítségével lehetőség nyílik a többlet visszafizetésére. Az elutasítás akkor is következik, ha a vállalkozásnál a költségvetés előtti hátralékok vannak. Az IFTS azóta is folytat nem-elfogadási beszámítási eljárást.
Mielőtt megtanulná, hogyan kell visszatéríteni az adótúlfizetést, meg kell tudnia, milyen intézkedések lehetségesek ebben az esetben. Végtére is, az egyes dokumentumokat másképp állítják össze. Az adótúlfizetés a visszatérítésen túl a költségvetéssel szemben fennálló kötelezettségek terhére beszámítható. De van egy korlát. Csak az azonos költségvetésen belüli adók esetében hajtják végre. A visszatérítésről vagy beszámításról általában csak az adóalanyok döntenek. Mindenkinek magának kell eldöntenie, hogy ezek közül az eljárások közül melyik a legjobb.
Az adótisztviselők általában a beszámítást választják, mert akkor nem kell visszaküldeni a pénzt. Így ez a folyamat gyorsabb, ráadásul kevesebb dokumentumra van szükség. Az is számít, hogy milyen állapotban keletkezett a többlet. Ha az adóügynököknek történő túlfizetéskor nem veszik figyelembe az összegeket, akkor csak visszaküldhetők.
A túlfizetést az adóhatóság és maga a kifizető is észlelheti. A második lehetőség a leggyakoribb. Egyes adók esetében havonta vagy negyedévente kell előleget fizetni. Így ezen adók többletének megállapítására az éves beszámoló elkészítése után lesz lehetőség.
Sok bevalláshoz utasítások szükségesek az előlegek összegének és az éves adóösszegeknek a bejelentésére vonatkozóan. Ezért a túlfizetéseket rögzítik a jelentésben. Ez a helyzet akkor is felmerül, ha a beszámoló pontosítására van szükség, amely szerint kedvezmény miatt vagy más okból a költségvetési kötelezettség összege csökken.
Az adóátutalások során gyakran előfordulnak pontatlanságok a fizetési megbízásokban. Ezért a költségvetéssel való rendszeres egyeztetéssel észlelheti a túlfizetést, ha a pénzt rossz helyre írják jóvá. Az alábbi módokon állapíthatja meg, hogy van-e többlet:
Nem számít, hogyan derül ki a jogsértés, tudnia kell, hogyan kell visszatéríteni az adótúlfizetést. Ezt az eljárást az általánosan elfogadott szabályok szerint hajtják végre.
Ha az intézmény vagy egyéni vállalkozó megtalálja a kifizetett többletet, akkor azt visszaadhatja, vagy más fizetéssel beszámítható. Hogyan kaphatom vissza az adó-visszatérítést? Ha a szervezet úgy dönt, hogy visszatér a folyószámlára, akkor kérvényt kell írnia. A KND 1150058-as nyomtatvány szerint van összeállítva.
A pénzeszközök bankszámlára történő visszafizetése iránti kérelem hasonló a nyilatkozathoz. Be kell írni a cég nevét, a túlfizetés összegét, az adó CCC-jét, számla adatait. A pályázat kitöltése után a következő címre lehet benyújtani:
A visszaküldési folyamat a következő lépésekre oszlik:
A jogi személy adójának túlfizetése helyett annak beszámítása elvégezhető. Meg tudod csinálni:
Az adótúlfizetés beszámításával be kell tartania azt a szabályt, hogy a kifizetést csak ennek a szintnek a költségvetésén belül kell beszámítani. Kiderült, hogy a szövetségi adó túlfizetését csak egy másik szövetségi adóban írják jóvá. A Szövetségi Adószolgálat önállóan elvégezheti az alulfizetés ellentételezését, eltérő díj ellenében. Vállalati engedély nem szükséges.
Az ellentételezés teljesítéséhez kérelmet kell benyújtania 1150057 KND formátumban. Ez 3 módon történik:
A beszámítás a túlfizetéstől számított 3 éven belül megengedett.
Ha a vállalat a többletet kívánja beszámítani, akkor kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz. Az adóhatóságnak 10 napon belül meg kell vizsgálnia a dokumentumot, majd 5 napon belül értesítenie kell a döntést. Ha maguk úgy döntöttek, hogy elindulnak, akkor ezt az észleléstől számított 10 napon belül megteszik. A testületnek 5 napon belül értesítenie kell a döntést.
Ha az összeg nagyobb, mint az alulfizetés, akkor adóbeszámítás történik, majd a hónapra az egyenleg jóváírásra kerül a folyószámlán. E határidő megsértése esetén a kifizetőt kamat illeti meg.
A díj összegének kiszámításához az adókalkulátort kell használni. Például a szállítási díj kiszámításához használható. Az adó hivatalos honlapján vannak ilyen kalkulátorok. Meg kell adnia:
Az adóhatóságnak jogában áll a kifizető engedélye nélkül megvonni tőle a meg nem fizetett adókat, bírságokat és kötbéreket. Ezek a cselekmények gyakran hibásan történnek, például nem érkezett fizetési meghagyás a hatósághoz, vagy a fizető hibázott és rossz adatokat adott meg. Ebben az esetben az adónak vissza kell adnia a jogellenesen kiutalt összegeket.
Ha a cégnek adótartozása van, akkor ennek egy részét el lehet fordítani azok megfizetésére. A többi pénzt visszaadják. A visszatéréshez kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, amelyet szabad formában kell megírni. Leírja a körülményeket, csatol egy igazoló papírt, feltünteti a banki adatokat.
A kérelmet a jogellenes leírástól számított 1 hónapon belül kell benyújtani. Ha ezt az időszakot elmulasztják, a visszaküldés csak bírósági határozattal lehetséges. Ezt 3 évre biztosítják. A kérelmet 10 napon belül elbírálják. Ezután 1 hónap áll rendelkezésre az összeg folyószámlára történő visszatérítésére.
Adó-túlfizetés visszatérítésére vonatkozó levél küldéséhez ki kell töltenie egy kérelmet. Ha a kifizető az adószolgálathoz fordul, akkor a kérelmet a Szövetségi Adószolgálat veszi figyelembe. A dokumentációt gondosan kell elkészíteni. Meg kell adnia a visszaküldés okát. A jövedelemadó túlfizetése vagy egyéb kifizetés ugyanúgy történik. A pályázatnak a következő adatokat kell tartalmaznia:
A végére kerül a dátum és a kérelmező aláírása. Ha a fizető magánszemély, akkor rögzíteni kell a fizető TIN-jét. Az ok megjelölésével hivatkozni kell a fizetési visszaigazolásra és a bizonylatra. Így készül a közlekedési adó és egyéb befizetések túlfizetésére vonatkozó kérelem.
Az adóhivatal késleltetheti a kérelem feldolgozását és a bevallási eljárást. Akkor nem kell időt vesztegetni, aktívan kell cselekedni. Először is ellenőriznie kell, hogy a dokumentumban minden helyes-e. Ha az adóhatóság megtagadja a kérelem elfogadását, akkor ajánlott levélben vagy interneten kell elküldenie. Ez utóbbi esetben minősített EDS-nek kell lennie.
A Szövetségi Adószolgálat munkatársával folytatott beszélgetés során meg kell említeni, hogy az adótörvény az adó-visszatérítés határidejét a kérelem kézhezvételétől számított egy hónapon belül határozza meg. Ha ezen adózási időszak után nem történt intézkedés, panaszt kell tenni. Ezt csak írásban, postai úton szabad megtenni. A törvény szerint a választ írásban is meg kell adni. Nem szükséges felhívni és szóban megoldani a problémát. Ezeket a fellebbezéseket nem rögzítik, ráadásul bármit mondhatnak, ami alkalmas, és a tárgyalás során erről az ügyben nem lesz lehetőség.
Ha a határidők lejártak, és nem történt visszaküldés, kérelmet kell benyújtani a bírósághoz. Nemcsak a többlet, hanem a késedelmi kamat visszafizetésére vonatkozó követelményeket is rögzíti. A gyakorlat azt mutatja, hogy általában minden esetet a fizető irányába rendeznek. A bíróság csak a dokumentáció lebonyolításának megsértése esetén fogadja be az adófelet.
Az ingatlanadó vagy egyéb fizetés túlfizetésekor néhány dokumentumot el kell készíteni:
Más papírra nincs szükség. Ezen dokumentumok másolatait mellékeljük. Az adófizetés helyességének ellenőrzéséhez szükséges papírokról a pontos információkat a Szövetségi Adószolgálattól kell beszerezni. Itt minden fizetéssel kapcsolatos információ jelenik meg.
Ebben az esetben ugyanazok a feltételek érvényesek, mint a szervezetekre. Melyik FTS-hez forduljak? A kérelmet a szervezet vagy állampolgár adónyilvántartását vezető szervhez kell benyújtani. Vagyis minden adóintézetnek, ahol a kifizető be van jelentve, el kell fogadnia a kérelmeket. Ezért felveheti a kapcsolatot:
Az egyéneknek a regisztrációs vagy ideiglenes tartózkodási helyükön kell felvenniük a kapcsolatot a szolgálattal. Ha egy személy nincs bejegyezve adózási szempontból, nem kérhet visszatérítést a Szövetségi Adószolgálaton keresztül.
Az intézmények jogosultak a túlfizetés összegét kamatostul megkapni, ha a pénzeszközöket nem térítették vissza időben. Ezután az ellenőrök döntést hoznak a visszaküldésről, és megbízást küldenek az Oroszországi Pénzügyminisztériumnak (8A. pont, az ellenőrök csak akkor ellenőrzik a kamatszámítás helyességét, ha hiba van. A kamat fogadásához a szervezet nem kell külön felvenni a kapcsolatot az ellenőrzéssel Jelentkezés esetén késedelmi kamatot számítanak fel.
Így az adótúlfizetés visszatérítését teljes mértékben a törvény szabályozza. A fizetőknek jogukban áll pénzeszköz-átutalást kérni, vagy azokat egyéb díjakba beszámítani. A késésért pedig kártérítés jár.
Az új adóbeszámítási igénylőlapot a Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i ММВ-7-8/ számú levele hagyta jóvá. [e-mail védett] A normatív törvény hatályon kívül helyezte a régi, 2015.03.03. ММВ-7-8/ sz. [e-mail védett], amely az elavult fellebbezések egységes formáit mutatta be. A változtatások szükségességét a biztosítási fedezet átalakítása okozta, nevezetesen a biztosítási díjak adminisztrációs jogának átruházása a Szövetségi Adószolgálatra.
Az ebből eredő túlfizetést a következő területeken teheti meg:
Az ilyen normákat az adótörvény 78. cikke határozza meg, és az Oroszországban megállapított összes adókötelezettségre vonatkoznak, beleértve az előlegeket és az állami illetékeket. Az adózóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy a kérelmet csak egyéb adó- és illetéktartozás hiányában lehet beszámítani.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 78. cikkével összhangban az adótúlfizetést legkésőbb a keletkezésétől számított három éven belül megsemmisítheti. Az adózók háromféleképpen nyújthatnak be kérelmet a túlfizetett adó összegének jóváírására:
Az írásbeli fellebbezésről legkésőbb a kézhezvételtől számított 10 napon belül határozatot kell hozni. A felülvizsgálat eredményét írásban be kell jelenteni az adóhatóságnak. A mérlegelési időszak alatt a Szövetségi Adószolgálat képviselői kérni fogják az adók és díjak egyeztetését.
Készítsen beszámítási dokumentumot az egységes KND 1150057 nyomtatványon. Felhívjuk figyelmét, hogy egyéni vállalkozók és szervezetek csak az első oldalt töltik ki a dokumentumnak, a második rész olyan magánszemélyek jelentkezésére szolgál, akik nem egyéni vállalkozók.
Fontolja meg, hogyan kell helyesen kitölteni az űrlapot egy konkrét példán keresztül: A Vesna LLC a 2017. szeptemberi biztosítási díjak átutalásakor 2017.10.10-én hibát követett el: a kötelező egészségbiztosítás befizetését összegben küldték el a nyugdíjbiztosításnak. 150 000 rubel. A könyvelő az ebből eredő OPT túlfizetés MHI-tartozásba történő beszámítására irányuló kérelmet kitöltött:
Az adóidőszakra meghatározott adóra, díjra megállapított elszámolási (beszámolási) időszak értékét határozzuk meg. A mező 8 cellát tartalmaz, amelyek közül az első kettő betűjelölésű: "MS" - hónap, "Q" - negyedév, "PL" - fél év, "GD" - év. A többi cellában jelölje meg a számlázási időszak numerikus mutatóját. Például 2017 szeptembere „MS.09.2017”. Elfogadható a konkrét fizetési vagy bevallási dátum feltüntetése levél megjelölés nélkül is - „2017.10.10.”. Példánkban a biztosítási díjak beszámolási időszaka 2017 harmadik negyedéve - „2017. március 3.”.
A CBC-t az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. július 1-jei 65n számú rendelete alapján jelezzük. Az OKTMO-t és a KBK-t az adókötelezettség áthárítására vonatkozó fizetési megbízásban láthatja.
Előírjuk annak az adóhatóságnak a kódját, amelyben a túlfizetés szerepel.
Ha a szervezet úgy döntött, hogy visszatéríti a túlfizetett összegeket az adókötelezettségekre, akkor újabb kérelmet kell kitölteni. A túlfizetések visszautalására vonatkozó igénylőlap egységes, KND - 1150058.
Példa a visszatérítés kitöltésére: 2015 decemberében a Vesna LLC tévesen fizetett egy szervezet ingatlanadóját 1723,00 rubel összegben. A szervezet mentesül az ingatlanadó fizetése alól. A könyvelő kérelmet nyújtott be a túlfizetett összeg visszatérítésére.
