A forgótőke átlagos éves költsége az időszak eleji és végi működő tőke értékének összege osztva 2-vel.
Átlagos éves forgótőke költség = (Forgó tőke az időszak elején + Forgótőke az időszak végén) / 2
Szinonimák
Átlagos működő tőke
Hasznos volt az oldal?
A vállalkozói szféra folyamatos fejlődése megköveteli a menedzsmenttől, hogy folyamatosan keresse a működő tőke hatékony felhasználásának módszereit. Ebben a folyamatban nem az utolsó helyet foglalja el a gazdasági mutatók rendszere, amelyben kiemelt helyet foglal el a forgótőke átlagos éves egyenlege.
A forgótőke ésszerű és hatékony felhasználása kérdéseinek jelentősége abban rejlik, hogy az ilyen tőke forgása során többlet pénz- és tárgyi erőforrások szabadulnak fel, amelyeket a társaság további beruházásokra fordíthat. Mindez együttesen pozitív hatással van a vállalkozás pénzügyi stabilitására, fizetőképességére és általában véve jövedelmezőségére.
A jelenlegi forgótőke-gazdálkodási politika hatékonyságának elemzésére az OA forgalmának mutatóinak rendszerét használják. Ez a kifejezés a pénzeszközök teljes körforgásának időtartamát jelenti a monetáris eszközök készletekké alakításától a bevételnek a társaság számlájára történő beérkezéséig. Az egyes mutatók kiszámításakor a forgótőke átlagos egyenlegét kell használni.
Ahhoz, hogy a további pénzügyi elemzés során kiszámíthassuk a forgóeszköz-forgalmi mutatókat, először a forgóeszköz-egyenlegek értékét kell kiszámítani. Ennek a mutatónak a számítási sorrendje attól függ, hogy melyik forgalmi mutatóhoz használják.
A forgótőke átlagos éves egyenlegét a következőképpen határozzák meg:
Be = ((Be 1 + On 2) / 2 + Σoni) / 12,
ΣО ni - a normalizált forgótőke költsége az év hátralévő hónapjainak minden 1. napjára.
A forgótőke átlagos éves egyenlegének képletét mind a tervezett, mind a tényleges mutatók kiszámításához használják. A nem normalizált OA számítási algoritmusa hasonló.
A forgótőke átlagos egyenlegének korrigált költségének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Osg \u003d ((O I + O II + O III + O IV + O V) / 5) - O l,
O I , O II , O III , O IV - az elemzett forgótőke-kategória egyenlegeinek értéke minden negyedév elején;
O V - a forgótőke elemzett kategóriájának egyenlegének értéke az utolsó negyedév végén;
O l - a forgótőke elemeinek költsége, amelyek ki vannak zárva az átlagos kiigazítási egyenleg összegéből, leggyakrabban ez a felesleges vagy szükségtelen erőforrások (illikvid eszközök) költsége.
Ez a képlet nyersanyagokra, anyagokra, pótalkatrészekre, folyamatban lévő termelésre, késztermék-készletekre vagy kis értékű és fogyóeszközökre vonatkozik.
A forgótőke átlagos negyedéves egyenlege a pénzügyi kimutatások alapján az alábbiak szerint kerül meghatározásra:
O sr.k \u003d (O sr.mI + O sr.mII + O sr.mIII) / 3,
O cf.mI , O cf.mII , O cf.mIII - a forgóeszközök összege a negyedév minden hónapjának végén.
Oav.m \u003d (O 1 + O 2) / 2,
O 1 és O 2 az OA költsége a vizsgált hónap elején és végén.
A forgótőke-gazdálkodás főbb teljesítménymutatóinak számításánál az átlagos havi, átlagos negyedéves és éves átlagos forgótőke egyenlegeket használjuk. Ennek megfelelően, ha a vezető rendelkezik ilyen számított együtthatókkal, akkor ezek alapján hasonló módon lehet kiszámítani a fennmaradó forgótőke értékét.
Az OA forgalmi rátáját három mutató segítségével számítják ki:
K kb \u003d P / C,
P - termékek, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek (adatok a pénzügyi eredménykimutatásból);
C - a forgótőke átlagos egyenlege az elemzett időszakban.
O \u003d C: R / D vagy O \u003d D / Cob,
O egy fordulat időtartama;
D - a napok száma a jelentési időszakban.
A beszámolási időszak átlagos működőtőke-egyenlegét is felhasználják a tevékenység során bekövetkezett strukturális változások hatásának meghatározására, összehasonlítva az egyes OA-kategóriák mutatóit a piacképes termékek mennyiségével.
Ha a forgóeszközök átlagos éves egyenlege kisebb, mint a standard, ez az OA abszolút feloldását jelzi. Az ilyen pénzeszközök nem vonhatók ki a forgalomból, mivel készleten vannak.
működő tőke forgótőke és forgalmi alap létrehozására előlegezett alapok összessége, amelyek biztosítják a vállalat folytonosságát.
A forgótőke összetétele és osztályozásarulírozó alapok- olyan vagyontárgyak, amelyek gazdasági tevékenysége eredményeként értéküket teljes mértékben átadják a készterméknek, egyszeri részesedést vesznek abban, megváltoztatják vagy elvesztik természetes-anyagi formájukat.
Forgó termelési eszközök természetes formájukban lépnek be a termelésbe, és teljes egészében a termelési folyamatban fogyasztják el őket. Teljes mértékben átadják értéküket a létrehozott terméknek.
forgalmi alapok az áruforgalom folyamatának kiszolgálásához kapcsolódik. Nem vesznek részt az értékképzésben, hanem annak hordozói. A befejezést, a késztermékek gyártását és értékesítését követően a forgótőke költségét a (munkák, szolgáltatások) részeként megtérítjük. Ez lehetőséget teremt a termelési folyamat szisztematikus újraindítására, amely a vállalati pénzeszközök folyamatos áramlásával valósul meg.
A működő tőke szerkezete- a forgótőke egyes elemeinek aránya, százalékban kifejezve. A vállalatok működőtőke-struktúráinak különbségét számos tényező határozza meg, különösen a szervezet tevékenységének jellemzői, az üzleti tevékenység, az ellátás és a marketing feltételei, a szállítók és fogyasztók elhelyezkedése, a termelési költségek szerkezete.
A forgóeszköz-eszközök a következők:forgalmi alapok- a forgalmi körben működő vállalkozás pénzeszközei; működő tőke része.
A forgalmi alapok a következők:A termelésben felhasznált forgótőke mennyiségét elsősorban a termékek előállítására szolgáló termelési ciklusok időtartama, a technológia fejlettsége, a technológia tökéletessége és a munkaszervezés határozza meg. A forgalmi alapok nagysága elsősorban a termékek értékesítésének feltételeitől, valamint a termékek ellátási és értékesítési rendszerének szervezettségi szintjétől függ.
A működő tőke egy mobilabb rész.
Mindenben a működő tőke körforgása három szakaszon megy keresztül: monetáris, termelési és árucikk.
A folyamatos folyamat érdekében a vállalkozás forgótőkét vagy anyagi értékeket képez, amelyek további termelésükre vagy személyes fogyasztásukra várnak. A forgóeszközök között a készletek a legkevésbé likvid tételek. A következő készletértékelési módszereket alkalmazzuk: a vásárolt áruk minden egységére; átlagköltséggel, különösen súlyozott átlagköltséggel, mozgóátlaggal; az első vásárlások árán; a legutóbbi vásárlások árán. A forgóeszköz készletként való elszámolásának egysége egy tétel, egy homogén csoport, egy cikkszám.
A rendeltetési helytől függően a készleteket termelésre és árura osztják. A felhasználási funkcióktól függően a készletek aktuális, előkészítő, biztosítási vagy garanciális, szezonális és átmeneti jellegűek lehetnek.A forgótőke a termelés minden szakaszában és minden formájában egyszerre van jelen, ami biztosítja annak folytonosságát és a vállalkozás zavartalan működését. A ritmus, a koherencia és a nagy teljesítmény nagymértékben függ ettől a forgótőke optimális nagysága(forgalomban lévő termelési eszközök és forgalmi alapok). Ezért nagy jelentőséggel bír a működő tőke normalizálásának folyamata, amely a vállalkozás jelenlegi pénzügyi tervezéséhez kapcsolódik. A működő tőke arányosítása a vállalat gazdasági eszközeinek ésszerű felhasználásának alapja. Ez a fogyasztásukra vonatkozó ésszerű normák és szabványok kidolgozásából áll, amelyek szükségesek az állandó minimális készlet létrehozásához és a vállalkozás zavartalan működéséhez.
A forgótőke-standard meghatározza a minimális becsült összeget, amelyre a vállalkozásnak folyamatosan szüksége van a munkához. A forgótőke-szint kitöltésének elmulasztása a termelés csökkenéséhez, a termelési program nem teljesítéséhez vezethet a termelés és a termékek értékesítésének fennakadása miatt.
Normalizált forgótőke- a vállalkozás által tervezett készletek nagysága, a befejezetlen termelés és a késztermékek raktári egyenlege. A forgóeszköz-készlet ráta az az idő (nap), ameddig a tárgyi eszközök a termelési készletben vannak. A következő tartalékokból áll: közlekedési, előkészítő, áram, biztosítási és technológiai. A forgótőke-hányad a forgótőke minimális összege, beleértve a készpénzt is, amelyre egy vállalatnak vagy cégnek szüksége van az átvitt készletek létrehozásához vagy fenntartásához és az üzletmenet folytonosságának biztosításához.
A forgótőke képződésének forrásai lehetnek a nyereség, a hitelek (banki és kereskedelmi, azaz halasztott fizetés), a saját (engedélyezett) tőke, a részvények, a költségvetési források, az újraelosztott források (biztosítás, vertikális gazdálkodási struktúrák), a szállítói kötelezettségek stb.
A működő tőke felhasználásának hatékonysága hatással van a vállalkozás pénzügyi teljesítményére. Elemzése során a következő mutatókat használja: a saját forgótőke megléte, a saját és a kölcsönzött források aránya, a vállalkozás fizetőképessége, likviditása, forgótőke-forgalma stb. a pénzeszközök egymás utáni áthaladásának időtartama a termelés és a forgalom egyes szakaszain.
A forgótőke forgalmának következő mutatóit különböztetjük meg:
Forgalmi arány(forgalmi ráta) a termékek értékesítéséből származó bevételek összegét jellemzi a forgótőke átlagos költségén. Egy kör időtartama napokban egyenlő a vizsgált időszak napjainak (30, 90, 360) és a forgótőke forgalmának hányadosával. A forgalmi ráta reciproka az 1 rubelért megelőlegezett forgótőke összegét mutatja. termékek értékesítéséből származó bevétel. Ez az arány jellemzi a forgalomban lévő pénzeszközök terhelési fokát, és ún forgóeszköz-felhasználási tényező. Minél alacsonyabb a forgóeszköz-felhasználási tényező értéke, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása.
A vállalkozás vagyonkezelésének fő célja, beleértve a forgótőkét is, hogy maximalizálja a befektetett tőke megtérülését, miközben biztosítja a vállalkozás stabil és megfelelő fizetőképességét. A fenntartható fizetőképesség biztosítása érdekében a vállalkozás számláján mindig kell, hogy legyen egy bizonyos pénzösszeg, amelyet folyó fizetésekre ténylegesen kivonnak a forgalomból. A pénzeszközök egy részét magas likviditású eszközök formájában kell elhelyezni. A vállalkozás forgótőkéjével való gazdálkodás szempontjából fontos feladat a fizetőképesség és a jövedelmezőség optimális egyensúlyának biztosítása a forgóeszközök megfelelő nagyságának és szerkezetének megtartásával. Szükséges továbbá a saját és a felvett forgótőke optimális arányának fenntartása, hiszen ettől közvetlenül függ a vállalkozás pénzügyi stabilitása, függetlensége, új hitelek felvételének lehetősége.
működő tőke- ezek a szervezetek által a gyártási és forgalomba hozatali folyamat folytonosságának fenntartása érdekében előlegezett pénzeszközök, amelyeket a termékek értékesítéséből származó bevétel részeként térítenek vissza ugyanabban a pénzben, amellyel megkezdték mozgásukat.
A forgótőke felhasználásának hatékonyságának felmérésére a forgótőke forgalmának mutatóit használják. A főbbek a következők:
Ha a forgótőke a ciklus minden szakaszán átmegy, például 50 nap alatt, akkor a forgalom első mutatója (egy forgalom átlagos időtartama napokban) 50 nap lesz. Ez a mutató hozzávetőlegesen azt az átlagos időt jellemzi, amely az anyagok vásárlásától az ezekből az anyagokból készült termékek értékesítéséig eltelik. Ez a mutató a következő képlettel határozható meg:
Tehát egy forgalom átlagos időtartamát napokban a forgótőke átlagos egyenlegének az egynapos termékértékesítési forgalomhoz viszonyított arányaként számítjuk ki.
Az egy forgalom napokban kifejezett átlagos időtartamának mutatója más módon is kiszámítható, mivel a beszámolási időszak naptári napjainak az erre az időszakra vonatkozó forgótőke-forgalmához viszonyított aránya, i. a képlet szerint: P \u003d B / CHO, ahol CHO a forgótőke által a jelentési időszakban végrehajtott forgalmak száma.
A második forgalmi ráta- a forgótőke által a beszámolási időszakra végrehajtott forgalom száma (forgalmi mutató) - kétféleképpen is megtudható:
A forgalom harmadik mutatóját (az eladott termékek 1 rubeléhez köthető felhasznált forgótőke mennyiségét, vagy egyébként - a forgótőke-felhasználási tényezőt) egy módon a forgótőke átlagos egyenlegének az értékesítési forgalomhoz viszonyított arányaként határozzák meg. termékek egy adott időszakra, pl a következő képlet szerint: CO / R.
Ezt a mutatót kopecksben fejezik ki. Képet ad arról, hogy hány kopejknyi forgótőkét költenek a termékek eladásából származó bevétel minden rubelére.
A leggyakoribb a forgalom első mutatója, azaz. egy forduló átlagos időtartama napokban.
Leggyakrabban a forgalmat évente számítják ki.
Az elemzés során a tényleges forgalmat összevetik az előző beszámolási időszak forgalmával, illetve azon forgóeszközfajták esetében, amelyekre a szervezet mércét állít fel - a tervezett forgalommal is. Az ilyen összehasonlítás eredményeként meghatározható a forgalom gyorsulásának vagy lassításának értéke.
Az elemzés kezdeti adatait az alábbi táblázat tartalmazza:A vizsgált szervezetben a forgalom lelassult, mind a standardizált, mind a nem szabványosított forgótőke esetében. Ez a forgótőke-felhasználás romlását jelzi.
A forgótőke forgalmának lassulásával járulékos vonzásuk (bevonásuk) a forgalomba kerül, és a gyorsulás során a forgótőke kiszabadul a forgalomból. A forgalom felgyorsulása miatt felszabaduló, illetve annak lassulása következtében járulékosan vonzott forgótőke nagysága azon napok szorzataként kerül meghatározásra, amennyivel a forgalom a tényleges egynapos értékesítési forgalom által felgyorsult vagy lassult.
A felgyorsult forgalom gazdasági hatása, hogy a szervezet azonos forgótőkével több terméket, vagy kisebb forgótőkével azonos mennyiségű terméket tud előállítani.
A forgótőke forgalmának felgyorsítása új berendezések termelésbe való bevezetésével, fejlett technológiai folyamatokkal, a termelés gépesítésével és automatizálásával valósul meg. Ezek a tevékenységek hozzájárulnak a termelési ciklus időtartamának csökkentéséhez, valamint a termelés és az értékesítés volumenének növeléséhez.
Ezenkívül a forgalom felgyorsítása érdekében fontos: a logisztika és a késztermékek marketingjének ésszerű megszervezése, a termékek előállítási és értékesítési költségeinek megtakarítási rendszerének betartása, a készpénz nélküli fizetési formák alkalmazása. olyan termékek, amelyek hozzájárulnak a fizetések felgyorsításához stb.
Közvetlenül a szervezet jelenlegi tevékenységének elemzése során a következő tartalékok azonosíthatók a forgótőke forgalmának felgyorsítására, amelyek kiküszöböléséből állnak:
Összes tartalék: 795 ezer rubel.
Amint azt már megállapítottuk, ebben a szervezetben az egynapos értékesítési forgalom 64,1 ezer rubel. Tehát a szervezetnek lehetősége van a forgótőke forgalmát 795-tel felgyorsítani: 64,1 = 12,4 nappal.
A pénzeszközök forgási ütemében bekövetkezett változások okainak vizsgálatához az általános forgalom figyelembe vett mutatói mellett célszerű a magánforgalom mutatóit is kiszámítani. A forgóeszközök bizonyos típusaira utalnak, és képet adnak a forgótőkével a forgásuk különböző szakaszaiban eltöltött időről. Ezeket a mutatókat ugyanúgy számítják ki, mint a napokban kifejezett készleteket, azonban itt az adott időpontban fennálló egyenleg (készlet) helyett az ilyen típusú forgóeszközök átlagos egyenlegét veszik figyelembe.
Privát forgalom megmutatja, hogy a ciklus ezen szakaszában átlagosan hány nap van működő tőke. Például, ha az alapanyagok és alapanyagok magánforgalma 10 nap, akkor ez azt jelenti, hogy attól a pillanattól kezdve, hogy az anyagok megérkeznek a szervezet raktárába, a gyártásban való felhasználásig átlagosan 10 nap telik el.
A lakossági forgalmi mutatók összegzése eredményeként nem kapjuk meg a teljes forgalmi mutatót, mivel a magánforgalmi mutatók meghatározásához különböző nevezőket (forgalom) veszünk. A magán- és az általános forgalom mutatói közötti kapcsolat az összforgalomban fejezhető ki. Ezek a mutatók lehetővé teszik annak megállapítását, hogy bizonyos típusú forgótőke forgalmának milyen hatása van a teljes forgási rátára. A teljes forgalom feltételeit az ilyen típusú forgótőke (eszközök) átlagos egyenlegének a termékértékesítés egynapos forgalmához viszonyított arányaként határozzuk meg. Például a nyersanyagok és alapanyagok teljes forgalmának időtartama egyenlő:
Az alapanyagok és alapanyagok átlagos egyenlegét el kell osztani a termékértékesítés egynapos forgalmával (áfa és jövedéki adó nélkül).
Ha ez a mutató például 8 nap, akkor ez azt jelenti, hogy az alapanyagokból és alapanyagokból származó összforgalom 8 napot tesz ki. Ha a teljes forgalom összes feltételét összeadjuk, akkor az eredmény az összes forgótőke napokban kifejezett teljes forgalmának mutatója lesz.
A figyelembe vetteken kívül egyéb forgalmi mutatókat is számítanak. Tehát az analitikai gyakorlatban a készletforgalom mutatóját használják. A készletek adott időszakra vonatkozó forgalmának számát a következő képlet segítségével számítjuk ki:
Munkák és szolgáltatások (mínusz és ) osztva a mérlegeszköz második szakaszának „Készletek” tételének átlagértékével.
A készletforgalom felgyorsulása a készletgazdálkodás hatékonyságának növekedését, a készletforgalom lassulása pedig azok túlzott mértékű felhalmozódását, nem hatékony készletgazdálkodását jelzi. Meghatározzák a tőke forgalmát tükröző mutatókat, vagyis a szervezet vagyona keletkezésének forrásait is. Így például a saját tőke forgalmát a következő képlet szerint számítják ki:
Az éves értékesítési forgalom (áfa és jövedéki adó nélkül) elosztva az éves átlagos saját tőke költséggel.
Ez a képlet a saját tőke (engedélyezett, kiegészítő, tartaléktőke stb.) felhasználásának hatékonyságát fejezi ki. Képet ad arról, hogy a szervezet saját tevékenységi forrásaiból mennyi forgalmat bonyolítanak le évente.
A befektetett tőke forgalma a termékértékesítés éves forgalmának (áfa és jövedéki adó nélkül) hányadosa a saját tőke és a hosszú lejáratú kötelezettségek éves átlagos költségével.
Ez a mutató a szervezet fejlesztésébe fektetett pénzeszközök felhasználásának hatékonyságát jellemzi. Ez tükrözi az összes hosszú távú forrás által az év során végrehajtott forgalom számát.
A pénzügyi helyzet és a forgóeszköz-felhasználás elemzésekor ki kell deríteni, hogy milyen forrásokból kompenzálják a vállalkozás pénzügyi nehézségeit. Ha az eszközöket fenntartható forrásokból fedezik, akkor a szervezet pénzügyi helyzete nem csak ezen a fordulónapon, hanem a közeljövőben is stabil lesz. Fenntartható forrásnak kell tekinteni a megfelelő mennyiségű saját forgótőkét, a beszállítókra áthárított tartozás nem csökkentő egyenlegét az elfogadott elszámolási bizonylatokon, amelyek fizetési határideje még nem érkezett meg, a költségvetésbe történő befizetéseknél tartósan átvitt tartozás, nem -egyéb számlák egy részének csökkentése, a speciális célú alapok fel nem használt egyenlege (felhalmozási alap és fogyasztás, valamint szociális szféra), célfinanszírozás fel nem használt egyenlege stb.
Ha a szervezet pénzügyi áttöréseit instabil források akadályozzák, akkor a fordulónapon fizetőképes, és akár szabad készpénz is lehet a bankszámlákon, de rövid távon pénzügyi nehézségek várnak rá. Fenntarthatatlan források közé tartoznak az időszak 1. napján (mérlegfordulónap) rendelkezésre álló, de ezen időszakon belüli időpontokban nem elérhető forgótőke-források: nem lejárt bérhátralékok, költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések (bizonyos stabil érték felett). érték), a bankokkal szemben fennálló fedezetlen készlethitel-tartozás, a beszállítókkal szembeni, elfogadott elszámolási bizonylatokon szereplő tartozás, amelynek fizetési határideje még nem érkezett meg, a fenntartható forrásnak tulajdonított összeget meghaladóan, valamint a beszállítókkal szembeni tartozás a ki nem számlázott szállításokért, a stabil forrásoknak tulajdonított összegeket meghaladó költségvetési befizetésekkel kapcsolatos tartozások.
Végső számítást kell végezni a pénzügyi áttörésekről (azaz indokolatlan forráselköltésről) és az áttörések fedezetének forrásairól.
Az elemzés a szervezet pénzügyi helyzetének általános felmérésével, valamint a működőtőke forgalmának felgyorsítását és a likviditás növelését, valamint a szervezet fizetőképességének erősítését célzó tartalékok mozgósítására irányuló akcióterv elkészítésével zárul. Mindenekelőtt fel kell mérni a szervezet saját forgótőkével való biztonságát, azok biztonságát és rendeltetésszerű felhasználását. Ezt követően értékelik a pénzügyi fegyelem betartását, a szervezet fizetőképességét és likviditását, valamint a banki és más szervezetektől származó hitelek felhasználásának és biztosításának teljességét. Intézkedéseket terveznek mind a saját tőke, mind a kölcsöntőke hatékonyabb felhasználására.
Az elemzett szervezetnek van tartaléka a forgótőke forgalmának 12,4 nappal történő felgyorsítására (ezt a tartalékot ebben a bekezdésben jegyezzük meg). E tartalék mozgósításához el kell érni azon okok felszámolását, amelyek az alapanyagok, alapanyagok, alkatrészek, egyéb készletek és a folyamatban lévő termelés többletkészleteinek felhalmozódását okozzák.
Emellett biztosítani kell a forgótőke célirányos felhasználását, megakadályozva azok immobilizálását. Végül a forgóeszköz forgalmát is felgyorsítja, ha a vevők kifizetéseket kapnak a hozzájuk szállított, nem időben kifizetett árukért, valamint a fizetés megtagadása miatt a vevőknél biztonságban lévő áruk értékesítése.
Mindez hozzájárul az elemzett szervezet pénzügyi helyzetének megerősítéséhez.
Forgató eszközök - egy termelési ciklusban fogyasztják el, anyagilag bekerülnek a termékbe, és értéküket teljesen átadják annak.
A forgótőke rendelkezésre állását egy adott napon és az időszak átlagában számítják ki.
A forgótőke mozgásának mutatói jellemzik annak év közbeni változását - feltöltését és selejtezését.
Ez az adott időszakra eladott termékek bekerülési értékének az azonos időszakra vonatkozó átlagos forgótőke egyenlegéhez viszonyított aránya:
A forgalomhoz= Eladott áruk bekerülési értéke az időszakra / Átlagos forgóeszköz egyenleg az időszakra
A forgalmi mutató azt mutatja meg, hogy a vizsgált időszak átlagos forgótőke-egyenlege hányszorosát fordult meg. Gazdasági tartalmát tekintve megegyezik az eszközök megtérülési rátájával.
A forgalmi arányból és az elemzett időtartamból meghatározva
Egy fordulat átlagos időtartama= A mérési időszak időtartama, amelyre a mutatót meghatározzák / Forgótőke-forgalmi mutató
Az érték fordítottan arányos a forgalmi aránnyal:
Ugrás a rögzítéshez= 1 / A forgalomhoz
Konszolidációs ráta = átlagos forgótőke egyenleg az időszakra / az azonos időszakra értékesített áruk költsége
Gazdasági tartalmát tekintve a tőkeintenzitási mutatónak felel meg. A rögzítési együttható a forgótőke átlagos költségét jellemzi az eladott termékek mennyiségének 1 rubelére vetítve.
A vállalkozás forgótőke-szükségletét a forgótőke-fixálási együttható és a termékértékesítés tervezett mennyisége alapján számítják ki, ezen mutatók megszorzásával.
Kiszámítása a tényleges forgótőke-állomány és az átlagos napi fogyasztás vagy az átlagos napi szükséglet aránya.
A működő tőke forgalmának felgyorsítása hozzájárul a vállalkozás hatékonyságának javításához.
FeladatA beszámolási év adatai szerint a vállalkozás forgótőkéjének átlagos egyenlege 800 ezer rubelt tett ki, az eladott termékek éves költsége pedig a vállalkozás jelenlegi nagykereskedelmi árai mellett 7200 ezer rubelt tett ki.
Határozza meg a forgalmi arányt, egy forgalom átlagos időtartamát (napokban) és a forgótőke fix együtthatóját!
A beszámolási évben a vállalkozás forgótőkéjének átlagos egyenlege 850 ezer rubel, az eladott termékek költsége pedig 7200 ezer rubel volt.
Határozza meg a forgási arányt és a forgótőke rögzítési együtthatóját!
Az eladott termékek költsége az előző évben 2000 ezer rubelt tett ki, és a beszámolási évben az előző évhez képest 10%-kal nőtt azáltal, hogy a pénzeszközök egy forgalmának átlagos időtartama 50-ről 48 napra csökkent.
Határozza meg a tárgyévi forgótőke átlagos egyenlegét és változását (%-ban) az előző évhez képest!
MegoldásÁtlagos forgótőke egyenleg = Eladott termékek mennyisége / Forgalom aránya
A forgalomhoz \u003d Az elemzett időszak időtartama / Egy forgalom átlagos időtartama
E két képlet segítségével levezetjük a képletet
Átlagos forgótőke egyenleg = Eladott termékek mennyisége * Egy forgalom átlagos időtartama / Az elemzett időszak időtartama.
289/274 = 1,055 A tárgyévben az átlagos forgótőke egyenleg 5,5%-kal nőtt
FeladatHatározza meg a fix forgótőke átlagos együtthatójának változását és a tényezők hatását erre a változásra!
Biztosítani = átlagos forgóeszköz-egyenleg / eladott áruk költsége
A rögzítési együttható általános változásának indexe
A konszolidációs együttható változásának indexe a forgótőke átlagos egyenlegének változásából
A fixálási együttható változásának indexe az eladott termékek mennyiségének változásából
Az egyes indexek összegének meg kell egyeznie a teljes index = 0,0111 - 0,0093 = 0,0018
Határozza meg a forgótőke egyenlegének teljes változását, valamint az értékesítés sebességének és volumenének változása következtében felszabaduló (bevont) forgótőke mennyiségét!
A forgótőke egyenlegének (CO) változásának általános indexe \u003d (RP_1 * prod.1.turnota_1 / nap a negyedévben) - (RP_0 * prod.1.turnota_0 / nap a negyedévben)
Az operációs rendszer változási indexe az eladott termékek mennyiségének változásaiból
A befektetett eszközök változásának indexe a forgótőke forgási ütemének változásából
Gyakorlat
Az 1, 2, 5 pénzügyi kimutatások szerint számítsa ki:
a termelési erőforrások felhasználásának teljesítménymutatói (befektetett eszközök, forgótőke, anyagi erőforrások);
a forgótőke forgalmának mutatói;
a tevékenység jövedelmezőségének mutatói;
fizetőképességi mutatók;
a pénzügyi stabilitás mutatói;
nettó eszközök és nettó forgótőke.
Rendezd táblázatokba, és írj következtetést a vizsgált időszak pénzügyi helyzetéről!
1) A TERMELÉSI ERŐFORRÁSOK FELHASZNÁLÁSÁNAK HATÉKONYSÁGÁNAK ELEMZÉSE
Az indikátor neve | Előző év (2003) | Beszámolási év (2004) | |
197832 | 181494 | -16338 | |
Adózás előtti eredmény (veszteség). | 11426 | 9170 | -2256 |
Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke | 115779 | 67374 | -48405 |
eszközarányos megtérülés | 1,71 | 2,69 | +0,98 |
tőkeintenzitás | 0,59 | 0,37 | -0,22 |
A forgótőke átlagos éves költsége | 33385 | 46404 | +13019 |
Anyagi erőforrások átlagos éves költsége | 22079 | 29496 | +7417 |
Anyagvisszaadás | 8,96 | 6,15 | -2,81 |
Anyagfelhasználás | 0,11 | 0,16 | +0,05 |
Az értékesítésből származó nyereség (veszteség). | 12860 | 13944 | +1084 |
Nyereség 1 dörzsölésre. mat. költségeket | 15,38 | 13,02 | -2,36 |
Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke= a beszámolási évre vonatkozó mutatók összege 190. o. /2
a) 2003-ra: (162840+68718)/2 = 115779
b) 2004-re: (68718+66030)/2 = 67374
eszközarányos megtérülés= Áruértékesítésből származó bevétel (nettó) / Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke
a) 2003-ra: 197832/115779 = 1,71
b) 2004-re: 181494/67374 = 2,69
tőkeintenzitás= Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke / Áruértékesítésből származó bevétel (nettó).
a) 2003-ra: 115779/197832 = 0,59
b) 2004-re: 67374/181494 = 0,37
A forgótőke átlagos éves költsége= a beszámolási évre vonatkozó mutatók összege 290. o. /2
a) 2003-ra: (28610+38160)/2 = 33385
b) 2004-re: (38160+54648)/2 = 46404
Anyagi erőforrások átlagos éves költsége= készlet + vásárlások ÁFA. értékek / 2
a) 2003-ra: ((20200+1526)+(20552+1880))/2 = 22079
b) 2004-re: ((20552+1880)+(34480+2080))/2 = 29496
Anyagvisszaadás= Áruértékesítésből származó bevétel (nettó) / Anyagi erőforrások éves átlagos költsége;
a) 2003-ra: 197832/ 22079= 8,96
b) 2004-re: 181494/29496= 6,15
Anyagfelhasználás= Anyagi erőforrások éves átlagos költsége / Áruértékesítésből származó bevétel (nettó).
a) 2003-ra: 22079/197832 = 0,11
b) 2004-re: 29496/181494 = 0,16
Nyereség 1 dörzsölésre. anyagköltségek= Áruértékesítésből származó bevétel (nettó) / Értékesítésből származó nyereség (veszteség).
a) 2003-ra: 197832/ 12860= 15,38
b) 2004-re: 181494/13944= 13.02
Csökkent az anyagfelhasználás hatékonysága, ez látható a táblázatból:
Az anyagfelhasználás 0,05-tel nőtt, ez azt mutatja meg, hogy mennyi anyagi erőforrás teszi ki az egységgyártást. Termékek.
Az anyaghatékonyság a beszámolási időszakban 2,81-kal csökkent, ez a mutató az 1 dörzsöléstől legyártott termékek mennyiségét jellemzi. anyagi erőforrásokat fogyasztott.
Az eszközök megtérülése megmutatja, hogy mennyi termelést termelnek 1 dörzsöléssel. befektetett eszközök. A vizsgált időszakban a mutatók növekedése volt tapasztalható.
A tőkeintenzitási index értéke csökkent. A tőkeintenzitás az 1 rubel értékű termékek előállításához szükséges állóeszközök értékét jellemzi.
Az indikátor neve | Előző év (2003) | Beszámolási év (2004) | |
Áruértékesítésből származó bevétel (nettó). | 197832 | 181494 | -16338 |
A teljes tőke átlagos éves költsége | 149164 | 113778 | -35386 |
33385 | 46404 | +13019 | |
Teljes tőkeforgalmi mutató | 1,33 | 1,60 | +0,27 |
beleértve a forgótőkét is | 5,93 | 3,91 | -2,02 |
A teljes tőke forgalmának időtartama | 271,44 | 225,68 | -45,76 |
beleértve a forgótőkét is | 60,75 | 92,04 | +31,29 |
A teljes tőke átlagos éves költsége= egyenleg összege az időszak elején és végén
a) 2003-ra: (191450+106878)/2=149164
b) 2004-re: (106878+120678)/2=113778
A forgótőke átlagos éves költsége= összeg p.290 az időszak elején és végén
a) 2003-ra: (28610+38160)/2=33385
b) 2004-re: (38160+54648)/2=46404
Tőkeforgalmi arány\u003d bevétel / átl. tőkeköltség;
a) 2003-ra: 197832/149164=1,33
b) 2004-re: 181494/113778=1,60
A forgótőke-arányt hasonló módon számítják ki.
Forgalom napokban\u003d (a forgótőke átlagos költsége / értékesítési bevétel) X360;
Az össztőke forgalmi mutatója 0,27-tel nőtt;
A törzstőke forgásának időtartama 45,76-tal csökkent;
A forgóeszköz-forgalom időtartama 31,29-cel nőtt
A vállalkozás tőkéjének forgalmának mutatói arra engednek következtetni, hogy felhasználása romlik, a forgótőke forgalmi mutatói viszont nőnek.
3) A TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGESSÉGÉNEK MUTATÓI
Az indikátor neve | Előző év (2003) | Beszámolási év (2004) | Eltérés |
Áruértékesítésből származó bevétel (nettó). | 197832 | 181494 | -16338 |
Az értékesítésből származó nyereség (veszteség). | 12860 | 13944 | +1084 |
Értékesítés megtérülése %-ban | 6,5 | 7,7 | +1,2 |
Átlagos éves tőkeköltség | 149164 | 113778 | -35386 |
Tőkearányos megtérülés %-ban | 7,7 | 8,0 | +0,3 |
A forgótőke átlagos éves költsége | 33385 | 46404 | +13019 |
A forgótőke megtérülése %-ban | 34,2 | 19,8 | -14,4 |
Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke | 115779 | 67374 | -48405 |
Befektetett eszközök jövedelmezősége %-ban | 9,9 | 13,6 | +3,7 |
Az értékesítés jövedelmezősége= Értékesítésből származó nyereség (veszteség) / Áruértékesítésből származó bevétel (nettó).
a) 2003-ra: 12860/197832=0,065
b) 2004-re: 13944/181494=0,077
Tőkearányos megtérülés= Adózás előtti eredmény (veszteség) / Átlagos éves tőkeköltség
a) 2003-ra: 11426/149164=0,077
b) 2004-re: 9170/113778=0,08
A forgótőke megtérülése= Adózás előtti eredmény (veszteség) / A forgótőke átlagos éves költsége
a) 2003-ra: 11426/33385=0,342
b) 2004-re: 9170/46404=0,198
Befektetett eszközök jövedelmezősége= Adózás előtti eredmény / Befektetett eszközök éves átlagos bekerülési értéke
a) 2003-ra: 11426/115779=0,098
b) 2004-re: 9170/67374=0,136
Az értékesítés jövedelmezőségének mutatója, amely azt jellemzi, hogy mennyi nyeresége van egy vállalkozásnak 1 dörzsölésből. árbevétele 1,2%-kal nőtt a tárgyidőszakban. A saját tőke megtérülése 0,3%-kal nőtt az előző időszakhoz képest. A saját tőke megtérülését jellemző tőkearányos megtérülés 45,4%-kal csökkent. 2003-ban 159,3-ról 114,0-ig. A forgóeszközök jövedelmezősége 14,4%-kal csökkent a 2003. évi 34,2%-ról. 2004-ben 19,8%-ra
A befektetett eszközök jövedelmezősége jellemzi az adózás előtti eredményt 1. dörzsölni. befektetett eszközök, 3,7%-kal nőtt.
4) SZOLVENCIA ÉRTÉKELÉSE
Abszolút likviditási mutató\u003d készpénz (260) + rövid távú pénzügyi. befektetések (250) / rövid lejáratú kötelezettségek;
Gyors likviditási mutató= (Pénzpénz + Rövid lejáratú pénzügyi befektetések + Követelések) / Rövid lejáratú kötelezettségek;
Jelenlegi likviditási mutató\u003d (Forgóeszközök - Halasztott kiadások) / Rövid lejáratú kötelezettségek;
Az abszolút likviditási mutató azt mutatja meg, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek mekkora része törleszthető a rendelkezésre álló készpénz terhére.
A gyors likviditási mutató a rövid lejáratú kötelezettségek készpénzben, rövid lejáratú pénzügyi befektetések és vevőállomány visszafizetésének mértékét mutatja, ennek a mutatónak 1,75-ös növekedése volt megfigyelhető;
A folyó likviditási mutató a rövid lejáratú adósság forgóeszközökkel való fedezettségét mutatja, ennek a mutatónak 0,03-as növekedése volt megfigyelhető.
Tekintettel arra, hogy a likviditási mutatók nem felelnek meg a normatív értékeknek (Jelenlegi likviditási ráta norma -2, Gyors likviditási ráta norma -07, -1), kiszámítjuk a megtérülési és fizetőképesség-vesztési együtthatót:
Megtérülési és fizetőképességi mutató \u003d Jelenlegi likviditási mutató (2004) + 6/12 (Jelenlegi likviditási mutató (2004) - Jelenlegi likviditási mutató (2003)) / 2
Megtérülési és fizetőképességi mutató = (1,33 + 6/12 (1,33-1,36)) / 2 = 0,66
Mivel a megtérülés és a fizetőképesség-vesztés aránya 1-nél kisebb, a társaság 6 hónapon belül nem tudja helyreállítani fizetőképességét.
5) PÉNZÜGYI FENNTARTHATÓSÁGI EGYÜTTŐK
Az indikátor neve | 01.01.04 | 01.01.05-től | Eltérés |
Saját tőke | 77212 | 77358 | +146 |
Hosszú távú feladatok | 904 | 3190 | +2286 |
Rövid távú kötelezettségek | 28762 | 40130 | +11368 |
Kölcsöntőke (590+610+620+630 sor) | 29666 | 43320 | +13654 |
Egyenleg pénzneme | 106878 | 120678 | +13800 |
Pénzügyi autonómia mutatója | 0,72 | 0,64 | -0,08 |
Pénzügyi függőségi mutató | 0,28 | 0,36 | +0,08 |
jelenlegi adósságráta | 0,27 | 0,33 | +0,06 |
Pénzügyi kockázati arány | 0,38 | 0,56 | +0,18 |
Részvényadósság-fedezeti mutató | 2,6 | 1,79 | -0,81 |
Pénzügyi autonómia mutatója= Tőke / Mérleg pénzneme;
Pénzügyi függőségi mutató= Kölcsönzött tőke / Mérleg pénzneme;
jelenlegi adósságráta= Rövid lejáratú kötelezettségek/ Egyenleg pénzneme;
Részvényadósság-fedezeti mutató= Saját tőke / Kölcsöntőke;
Pénzügyi kockázati arány= Kölcsöntőke / Saját tőke.
Csökkent a vállalkozás pénzügyi függése a külső forrásoktól - a saját tőke aránya 146-tal nőtt, de a kölcsöntőke aránya 13654-rel, a pénzügyi kockázati mutató pedig 0,18-cal nőtt. A pénzügyi autonómia mutatója 0,08-al csökkent, a jelenlegi adósságráta 0,06-tal nőtt, a szavatolótőkével való adósságfedezeti mutató 0,81-rel csökkent.
6) MUTATÓK NETTÓ ESZKÖZ ELEMZÉSE
Nettó eszközök\u003d Forgóeszközök - (Hitelek és hitelek + Tartozások + Az alapítók adóssága a bevételek kifizetésére + Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek);
Saját forgótőke= Forgóeszközök - Befektetett eszközök.
A vizsgált időszakban a vállalkozás nettó vagyona 5360 fővel nőtt, ami a pénzügyi stabilitás javulását jelzi, ugyanakkor a vállalkozás maga nem tudja működését működő tőkéből finanszírozni. mutató A saját forgóeszközök negatív értékűek.
Hasonló absztraktok:
A munkáltatók adóalapjának kiszámítása. A jelenlegi fizetőképesség meghatározása. Likviditási mutatók elemzése. Tőkeszerkezeti mutatók elemzése. Jövedelmezőségi mutatók és kapitalizációs mutató. Átmeneti likviditási mutató.
Az összehasonlító analitikai mérleg eszközeinek és forrásainak elemzése. Az üzleti tevékenység mutatóinak és a vállalkozás csődjének valószínűségét jellemző mutatók számítása. A vállalat pénzügyi stabilitásának meghatározása. Az eredménykimutatás elemzése.
A vállalkozás forgótőkéjének összetétele, tárgyi értékei. Állandó és forgó termelőeszközök és forgalmi alapok. A készletek tervezett leltározása. Pénzügyi helyzet elemzése, mérleg értékelése.
A fő pénzügyi mutatók számítási módszertanának jellemzői. A folyó likviditási mutató és a saját forgótőke arányának számításának jellemzői. A mérleg szerkezete. A vállalkozás pénzügyi stabilitásának mutatói.
A vállalkozások gazdasági tevékenységének, jellemzőinek szisztematikus megközelítése és elemzési módszere. A funkcionális költségelemzés (FCA) lényege, céljai, megvalósításának sorrendje. Az eszközarányos megtérülés és a gyors likviditási mutató meghatározása.
Az eszközök és követelések forgalmának jövedelmezőségi mutatóinak számítási módszertana. A vállalkozás fő finanszírozási forrásainak jellemzői. Az analitikai mérleg szerkezetének elemzése. A működő tőke hatékony felhasználásának jellemzői.
Számítsuk ki a vállalkozás forgótőke-felhasználásának hatékonyságát jellemző általánosító mutatókat!
A forgótőke forgalmi idejét az 1. kifejezés határozza meg:
(forgalmi napok), (2.3.1)
A forgási idő mutatója azt tükrözi, hogy hány nap alatt a forgótőke teljes körforgást hajt végre, vagyis napokban mérik.
A forgóeszközök forgási aránya a forgóeszközök felhasználásának hatékonyságát (forgási sebességét) jellemzi. Megmutatja, hogy periódusonként (évente) hányszor fordulnak meg forgóeszközök, vagy hány rubel az eladásból származó bevétel esik a forgóeszközök rubelére. Minél magasabb ez az arány, annál jobb.
A forgóeszközök forgási arányának (Kooa) kiszámításának képlete:
A forgóeszközök jövedelmezőségét a következő képlettel számítjuk ki:
PE - nettó nyereség; ОА - a forgóeszközök átlagos éves költsége.
A forgóeszközök jövedelmezősége jelentősen befolyásolja a termelési folyamatot, a termelési és pénzügyi tervek megvalósítását.
A forgótőke relatív felszabadulása (bevonása). a forgalom gyorsulása (lassulása) esetén fordul elő, és a következő képlettel határozható meg:
(2.3.4)
ahol N RP1 a termékértékesítés volumene az összehasonlított időszakban nagykereskedelmi árakban, rubelben; – egy forgalom időtartama napokban az alap- és összehasonlított időszakokban, napokban.
A kapott eredményeket a 13. táblázat foglalja össze
13. táblázat – Az OJSC Wimm-Bill-Dann Foods forgótőkéjének általános hatékonyságának elemzése a jelentési időszakban
Mutatók |
Egységek |
Tavaly |
Beszámolási év |
Eltérés (+;-) |
Nettó nyereség | ||||
A forgótőke átlagos éves költsége | ||||
A forgótőke keringésének ideje | ||||
A forgótőke áramlási sebessége | ||||
A forgótőke forgalomban való részvételi (terhelési) együtthatója | ||||
A forgótőke megtérülése | ||||
A forgótőke relatív felszabadulása (bevonása). |
A 13. táblázatban szereplő számított adatok alapján megállapíthatjuk, hogy az OJSC Wimm-Bill-Dann Foods 2201,25 nappal csökkentette a forgóeszközök év végi forgalmi idejét. A forgóeszköz áramlási sebessége 11,09 forgalommal nőtt. A forgótőke forgalomban való részvételi (terhelési) együtthatója 6,03 rubel csökkent. A forgótőke jövedelmezősége év elején 14 kopejkával 1 rubelenként, év végén 31 kopijkával több, ami 45 kopejkával. A forgótőke relatív érintettsége 765 794,77 év végén.
Számítsa ki a vállalati tartalékok hatékonyságának értékelésére szolgáló mutatókat, az eredményeket foglalja össze a 14. táblázatban
14. táblázat - A társaság részvényeinek eredményességének elemzése a beszámolási időszakban
Mutatók |
Egységek |
Tavaly |
Jelentés |
Eltérés (+;-) |
Eladott áruk, munkák, szolgáltatások költsége |
ezer rubel. | |||
Értékesítési nyereség |
ezer rubel. | |||
Átlagos éves készletérték |
ezer rubel. | |||
A készlet forgási ideje | ||||
A készlet forgási sebessége | ||||
A készlet megtérülése | ||||
A tartalékba előlegezett pénzeszközök relatív felszabadítása (bevonása). |
ezer rubel. |
A 14. táblázatban kapott adatok alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy a Wimm-Bill-Dann Foods OJSC-nél a készletarányos megtérülés a jelentési időszak elején 38,66 rubel/dörzsölés volt, az év végén 2,93 rubel/dörzsölés. A beszámolási időszakban a készletarányos megtérülés 3,57 rubellel csökkent. A készletek forgási üteme (K vol. Zap.) az egyik legfontosabb tényező, amely a forgótőke összforgalmát befolyásolja. A készletforgalmi időszak (Vzap. c / c) az alapanyagok késztermékké alakításához és az azt követő értékesítéshez szükséges átlagos időtartam.
A vizsgált időszakban a Wimm-Bill-Dann Foods OJSC készletforgalma 2,05 forgalomra csökkent, ami a termelési ütemek visszaesésére, a készletek nem hatékony felhasználására, valamint az anyagbeszerzés és a késztermékek marketingje terén irracionális gazdaságpolitikára utal. Következésképpen a Wimm-Bill-Dann Foodsnak át kell gondolnia marketing- és értékesítési politikáját, és meg kell akadályoznia a nagy anyag- és késztermékkészletek felhalmozódását a raktárakban.
Elemezzük a kintlévőségek forgalmát (15. táblázat)
15. táblázat - A társaság beszámolási időszakra vonatkozó követeléseinek eredményességének elemzése
Mutatók |
Egységek |
Tavaly |
Beszámolási év |
Eltérés (+;-) |
Nettó nyereség | ||||
A vevők átlagos éves összege | ||||
Követelések körforgási ideje | ||||
A követelések körforgásának sebessége | ||||
A követelések jövedelmezősége | ||||
A követelésekben megelőlegezett pénzeszközök relatív felszabadulása (bevonása). |
A követelések visszafizetési ideje a vizsgált időszak időtartamának a követelések forgalmi arányához viszonyított aránya, és kiszámítása:
A vizsgált időszakban a JSC "Wimm-Bill-Dann Foods" a követelések törlesztése 909,81 nappal csökkent, így a forgalma nőtt. Ez jelzi a vállalkozás által nyújtott kereskedelmi hitelek csökkenését, az átirányított pénzeszközök visszakerülését a forgalomba, és ami a legfontosabb, az eladott termékek fizetési folyamatának felgyorsulását. Ez egy pozitív változás, ami a kintlévőségként elvezetett források csökkenését, illetve azok forgalomba hozatalát jelzi, ennek következtében nő a forgótőke likviditása.
16. táblázat – A JSC Wimm-Bill-Dann Foods készpénzhatékonysági elemzése a jelentési időszakra
Mutatók |
Egységek |
Tavaly |
Beszámolási év |
Eltérés (+;-) |
Nettó nyereség | ||||
Átlagos éves készpénzösszeg | ||||
A pénzeszközök forgásának ideje | ||||
A pénzeszközök áramlásának sebessége | ||||
A forgótőke megtérülése | ||||
Készpénzben megelőlegezett pénzeszközök relatív felszabadítása (bevonása). |
Az átlagos éves alapösszeg az elemzett időszakban 2509293 ezer rubellel csökkent.
A készpénzforgalmi időszak így néz ki 2:
A készpénzforgalom időszaka 342,07-tel csökkent, ami felhasználásuk hatékonyságának csökkenését, a forgótőke likviditásának és forgalmának jelentős csökkenését, valamint a pénzeszközök forgalomból történő kivonását jelzi.
Számítsuk ki az árbevétel változását okozó forgótőke-hatékonysági tényezők hatását (17. táblázat), a vállalkozás nettó nyereségének változását (18. táblázat).
17. táblázat - Az átlagos egyenleg változásainak és a forgótőke áramlási sebességének a beszámolási év bevételének dinamikájára gyakorolt hatásának elemzése, ezer rubel.
Mutatók |
Tavaly |
Beszámolási év |
Hatás a bevételre, ezer rubel |
|
befolyásolja a méretet |
||||
1. Bevétel, ezer rubel | ||||
2. A forgótőke átlagos összege, ezer rubel. |
=(16531004+2271808,17)/360 | |||
3. A forgótőke áramlási sebessége, forgalom |
ΔK vol.oa \u003d ΔB (Vyr.r.) / ΔOA átl. = 32,455/ 52230,03 |
Az átlagos forgótőke nagysága a forgóeszközök forgalmát csekély mértékben befolyásolta. Az árbevételük az árbevétel növekedése miatt nőtt, ami a termelés és az értékesítés volumenének növekedését, valamint a forgótőke ésszerű és hatékony felhasználását jelzi (minél több forgóeszközt bonyolítanak le egy évben, annál nagyobb a bevétel) .
18. táblázat - A forgótőke átlagos egyenlegében és jövedelmezőségében bekövetkezett változások hatásának elemzése a tárgyévi nettó nyereség dinamikájára, ezer rubel.
Mutatók |
Tavaly |
Beszámolási év |
Hatás a bevételre, ezer rubel |
|
befolyásolja a méretet |
||||
1. Nettó nyereség, ezer rubel. |
ΔB(Ver.R.) = T * OA Av.1 * [ (1 / V.R.1) – (1 / V.R.0)]=360*2271808.17* ((1/25199299)- (1/2700716) | |||
2. A forgótőke átlagos összege, ezer rubel. |
Oact \u003d (Boa 1 - Boa 0) * Pl. r 1 / T 1 = =(16531004+2271808,17)/360 | |||
3. forgótőke megtérülése, forgalom |
R= (Oact / ΔV(Ver.r.)) |
Így a forgótőke jövedelmezőségének növekedése a forgótőke összegének 52230,03-os növekedését eredményezte, ami viszont 3245,5 ezer rubelrel befolyásolta a profit növekedését.
A forgótőke forgalmának növeléséhez a vállalatnak a forgótőke hatékonyabb felhasználására, valamint a forgalom nagyságának és szerkezetének megváltoztatására, progresszív termékértékesítési módszerekre stb.
A kintlévőségek kezelésének javítása érdekében célszerű tartalékot képezni a kétes követelésekre. Ez szükség esetén lehetővé teszi az adóköteles jövedelem összegének csökkentését a kétes követelések veszteségével.
A kintlévőség csökkentésében fontos szerepet játszhat a rugalmas árazás alkalmazása, amely arra ösztönzi a vevőt, hogy kötelezettségeit időben megfizetje.
Javasoljuk, hogy vegyék figyelembe a vevőkkel kötött szerződések tartalmát, és rögzítsék bennük minden késedelmes fizetési nap után kötbér megfizetését (például a szerződéses összeg 1,5%-ának megfelelő összegben). Ez nemcsak a gazdaság partnerei pénzügyi és fizetési fegyelmének erősítését teszi lehetővé, hanem azt is, hogy a vállalkozás további, nem működési bevételhez jusson.