Az elszámolások vagy közvetlenül a vagyoni viszonyban álló felek között történnek kártérítés ellenében, vagy egy további alany - egy hitelintézet - részvételével. A települési viszonyokat a különböző jogágak normái szabályozzák, mindenekelőtt a pénzügyi és a polgári jogi normák, amelyek együttesen egy komplex jogintézményt alkotnak.A közkapcsolatok e területére irányadó legfontosabb szabályozások a Ptk. Az Orosz Föderáció kódexe ("Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)", "A bankokról és a banki tevékenységekről", az Orosz Föderáció elnökének és kormányának különféle rendeletei, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzatai Oroszország.
A készpénz nélküli fizetéshez ügyfélszámlákat nyitnak és megállapodást kötnek a bank és az ügyfél között.
A bankközi nem készpénzes fizetéshez a bankok levelező számlákat nyitnak más bankoknál. Ezenkívül a bankközi elszámolásokhoz és egyéb műveletekhez minden banknak levelező számlája van az Orosz Föderáció Központi Bankjában.
A banki ügyfelek korlátozás nélkül jogosultak bármely bankban az alábbi típusú bankszámlákat nyitni:A pénzeszközök számláról történő megterhelésének eljárása elszámolási megállapodások felhasználásával jár. Az elszámolási megállapodások formáit az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott rendelet határozza meg.
A számláról történő fizetés a rajta lévő pénzeszközök egyenlegén belül történik. De ha a bank és az ügyfél kölcsönszerződést köt, akkor a bank vállalja, hogy bizonyos mértékig kifizeti az ügyfél fizetési okmányait, ha a számlán nincs egyenleg, azaz kölcsön.
A bankok elszámolási bizonylatok alapján végzik a számlákkal kapcsolatos műveleteket.
Az elszámolási bizonylat papír alapú bizonylat, illetve meghatározott esetekben elektronikus fizetési bizonylat:
A papíralapú elszámolási dokumentumokat az OK 011-93 irányítási dokumentáció össz-oroszországi osztályozójában ("Egységes banki dokumentációs rendszer" osztály) szereplő dokumentumokon állítják ki.
A jelenlegi elszámolási formákban használt elszámolási bizonylatokat a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha azok megfelelnek a szabványosított követelményeknek, és ezért az alábbi adatokat kell tartalmazniuk:
A kifizetésekhez az elszámolási bizonylatokat több példányban nyomtatjuk ki, az elszámolási résztvevők igényei alapján. Az elszámolási okirat első példányát szükségszerűen olyan tisztviselőknek kell aláírniuk, akik rendelkeznek bankszámla-kezelési joggal és pecsétlenyomattal. A kifizető számlájáról pénzleírás csak az elszámolási bizonylat első példánya alapján történik, a második példány pedig másolat.
Az elszámolási bizonylatokat a bank a banki munkanapon teljesítésre fogadja el.
Az elszámolási dokumentumok érvényességi ideje korlátozott és 10 nap, az aláírás napját nem számítva.
Feltételezhető, hogy a bank ügyfele visszavonhatja elszámolási dokumentumait.
A fizetések bankokon keresztül történő áthaladásának feltételei a következők:
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve az Art. A 862 meghatározza a nem készpénzes fizetés leggyakoribb formáit. A gazdálkodó egységek közötti készpénz nélküli fizetés a következő formákban történhet: fizetési megbízások, akkreditívek, csekkek, beszedési elszámolások, váltók.
Létrejönnek a készpénz nélküli fizetési formák. A banki ügyfelek önállóan választják ki az alkalmazandó fizetési módokat, ami a bankkal kötött megállapodásban is tükröződik.
Modern körülmények között, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 3-i 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” (a 2008. március 2-án módosított) jelenlegi rendelete alapján, Oroszországban a következő nem készpénzes fizetési módok vannak érvényben:
A nem készpénzes fizetési formákat a hitelintézetek (fiókok), az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának intézményei és részlegei, valamint maguk a bankok használják.
A készpénz nélküli fizetési módokat a banki ügyfelek önállóan választják ki, és azokról a partnerekkel kötött szerződések rendelkeznek.
A készpénz nélküli elszámolási formák keretében az elszámolás résztvevőinek minősülnek a pénzeszközök kifizetői és címzettjei (gyűjtői), valamint az őket kiszolgáló bankok és a levelező bankok.
És viszik az elszámolási ügyletekre vonatkozó szabályok megsértéséért való felelősség a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően. A bank és ügyfele közötti vagyoni felelősséget a bank és ügyfele közötti szabályzat, megállapodás határozza meg. A szabályozó bankoknak tartalmazniuk kell jogalkotási aktusokat, valamint kiadott szabályokat. Szankció csak akkor alkalmazható, ha a jogsértést elkövető bank és az ügyfél cég között szerződéses jogviszony áll fenn. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény 30. szakasza értelmében az Oroszországi Bank és ügyfeleik közötti kapcsolatok megállapodások alapján jönnek létre, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.
A szerződésben meg kell határozni a kölcsönök és betétek (betétek) kamatait, a banki szolgáltatások költségét és teljesítésének feltételeit, ideértve a fizetési bizonylatok feldolgozásának feltételeit, a felek vagyoni felelősségét a szerződés megsértéséért, beleértve a a fizetések ütemezésére vonatkozó kötelezettségek megsértése, valamint a felmondási eljárás és a szerződés egyéb lényeges feltételei.
A rubelben és devizában történő ügyfélszámlák bank általi megnyitásának, vezetésének és lezárásának eljárását az Oroszországi Bank határozza meg a szövetségi törvényekkel összhangban.
Egy hitelintézet tagjai ha a szövetségi törvény másként nem rendelkezik, nincs előnye a kölcsön megszerzésének vagy más banki szolgáltatások nyújtásának mérlegelésekor.
A vállalkozás közvetlenül felelős a hitelszerződések és az elszámolási fegyelem be nem tartásáért. Fizetésképtelenné nyilvánítható az a vállalkozás, amely rendszeresen nem teljesíti elszámolási kötelezettségeit. Ezt jelentik a leltári cikkek fő szállítóinak és a felsőbb hatóságnak.
SZÖVETSÉGI OKTATÁSI ÜGYNÖKSÉG
ÁLLAMI FELSŐOKTATÁSI INTÉZMÉNY
SZAKMAI OKTATÁS
"PENZA ÁLLAMI EGYETEM"
"Magánjogi Tanszék"
TESZT
tudományág szerint: "Pénzügyi jog"
téma : « A készpénz nélküli fizetési módok »
Penza 2010
Terv:
Bevezetés
1. A készpénz nélküli fizetés formái
Következtetés
Bibliográfia
Bevezetés
Az egyszerű árucsere fennállása során, amikor egy árut másik árura cseréltek (C - C), folyamatosan nehézségek adódtak az áruk mennyiségi és minőségi arányának meghatározásában. És fokozatosan, az áruforgalom folyamatában megjelent egy speciális áru - a pénz, amely képes meghatározni ezt az arányt (T-D-T).
A pénz az állam pénzügyi rendszerének fő attribútuma, a gazdaság állapotának mutatója. Hogyan gazdasági kategória a pénz egy áru értékét kifejező eszköz, egyetemes megfelelője.
A készpénzforgalom megszervezésével és kezelésével kapcsolatos tevékenységet az Orosz Föderáció Központi Bankja végzi.
Az áru és nem áruügyletek esetében a készpénz nélküli fizetések különböző formákban valósulnak meg, amelyek a működési mechanizmus sajátosságaival rendelkeznek, az elszámolási bizonylatok fajtáinak sokfélesége, az okmányfolyam jellege, a fizetés időpontja és módja miatt. . Ezen elemek tartalmi kombinációi meghatározzák további javításuk lehetőségét, újak megjelenését, amelyek jobban megfelelnek az orosz gazdaság jelenlegi állapotának és fejlődési kilátásainak.
A hatályos jogszabályok szerint korszerű körülmények között a következő típusú elszámolási bizonylatok használhatók fel: fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-megbízás, megbízás, csekk, akkreditív.
1. A készpénz nélküli fizetés formái
A jogi személyek közötti elszámolások általában kötelező formában történnek, a fizető fél számlájáról a címzett hitelintézeti számlájára történő átutalással. Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetéseket a Polgári Törvénykönyv (861-885. cikk), az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)”, „A bankokról és a banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvényeknek megfelelően hajtják végre. . A készpénz nélküli fizetések szabályozásában fontos szerepet játszik az Orosz Föderáció Központi Bankja. Hatáskörébe tartozik az ilyen típusú számítások végrehajtására vonatkozó szabályok, formák, feltételek és szabványok megállapítása. A nem készpénzes fizetéseknél használt elszámolási dokumentumok kitöltési eljárását és részleteit az Oroszországi Bank által 2002. október 3-án jóváhagyott „Az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet” határozza meg.
Készpénz nélküli fizetés a következő formákban lehetséges:
1) fizetési megbízások;
3) akkreditív elszámolások;
4) gyűjtőtelepülések;
5) számlák;
6) a jogszabály által megállapított egyéb formák. Fizetési felszólítás- ez egy elszámolási bizonylat, amely szerint a hitelintézeti számlatulajdonos utasít bizonyos összeget a számlájáról, és azt más személy számláján jóváírja. Az a hitelintézet, amely fizetési megbízást kapott, saját nevében köteles a megbízó terhére pénzt átutalni a címzett részére.
A fizetési megbízásokat meghatározott formájú nyomtatványokon állítják ki, és a kibocsátás napjától számított tíz naptári napig érvényesek, a kiállítás napját nem számítva. A fizetési megbízásokat a hitelintézet a benyújtás napján fogadja el, függetlenül a fizető fél számláján lévő pénzeszközök rendelkezésre állásától, és csak akkor teljesíti, ha a fizető fél számláján van pénzeszköz. A hitelintézet a fizetési megbízás teljesítéséhez más hitelintézeteket is bevonhat. Ezzel egyidejűleg a számlatulajdonost kiszolgáló hitelintézet köteles a fizető fél kérelmére tájékoztatni a fizetési megbízás teljesítéséről legkésőbb a fizető fél hitelintézethez intézett kérelmét követő munkanapon, kivéve, ha más időszak van. bankszámlaszerződésben megállapított. Valójában a fizetési megbízás a banki átutalás egyik formája.
Nyugta a fizetési megbízással szemben olyan értékpapír, amely a hitelintézet kibocsátójának utasítását tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse be a csekk birtokosának. Ezt az összeget a kiadó banki csekkszámlájáról terhelik, és a bank átutalja vagy közvetlenül kiállítja a csekk birtokosának. Az ilyen műveletet általában a bank és a kiadó közötti csekkszerződés írja elő. A csekket a hitelintézet fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. Ebben az esetben a csekk kiállítója nem jogosult a csekket a befizetésre megállapított határidő lejárta előtt visszavonni. A bank a csekket jóváírásként is kifizetheti a fióknak. A csekket legszélesebb körben az átvett áruk és a nyújtott szolgáltatások elszámolása során alkalmazzák.
A csekkeket a kifizetés összegének meghatározásakor állítják ki. A csekkfüzetek csekkekkel történő átadása a pénzeszközök címzettje számára, valamint az üres csekklapok aláírása nem megengedett. A csekket elszámolási, folyószámla vagy egyéb számla megbízás aláírására jogosult személyek írják alá (fő- és főkönyvelő).
Nem készpénzes fizetés esetén hitelintézetek által kiállított csekkek használhatók. Ilyen csekkek az ügyfelekkel kötött szerződések, valamint a csekken történő elszámolásról szóló bankközi szerződések alapján bankközi elszámolásokban használhatók. A hitelintézetek a bankközi megállapodásoknak megfelelően kidolgozzák a csekkel végzett műveletek bankon belüli szabályait, amelyek meghatározzák azok alkalmazásának rendjét és feltételeit. A csekkek formái szigorú elszámoltathatóságú dokumentumok, és az Oroszországi Bank által meghatározott módon tárolják őket. Az ilyen számításokhoz más típusú csekkeket is használnak - elfogadott, visszaküldhető, limitált, átlépő, utazási stb.)
Akkreditív elszámolások(a lat. akcredo- Bízom) - a vállalkozások és szervezetek közötti készpénz nélküli elszámolások egyik formája, amelynek lényege, hogy a hitelintézet a fizető fél nevében és annak utasításai szerint kötelezettséget vállal a pénzeszköz átvevőjének történő kifizetésre. vagy megbízhat egy másik hitelintézetet, hogy az akkreditív kérelemben meghatározott feltételekkel időben fizessen be a címzett részére. Az akkreditívben ez áll:
akkreditív típusa;
az akkreditív érvényességi ideje, a lezárás dátumának feltüntetésével; - az akkreditív fizetési feltételei;
A végrehajtó bank által nyitott számlaszám és számos egyéb feltétel.
A jogszabály többféle akkreditívet állapít meg: fedezett (letétbe helyezett), fedezetlen (garantált), visszavonható és visszavonhatatlan.
Fedezett (letétbe helyezve) az akkreditív olyan akkreditív, amelynek keretében a bank a fizető fél pénzeszközeinek vagy a részére nyújtott kölcsön terhére a végrehajtó hitelintézet rendelkezésére álló pénzeszközöket utalja át az akkreditív teljes időtartamára. Nyitáskor fedetlen (garantált) Az akkreditív 2. pontja alapján a bank feljogosítja a végrehajtó bankot arra, hogy a meglévő számláról az akkreditív összegén belül leírjon. Általában fizetési biztosítékként használják, és szerződés garanciájaként adják ki. visszavonható az akkreditív olyan elszámolási okirat, amelyet a bank a fizető fél írásbeli megbízásának napján módosíthat vagy törölhet előzetes értesítés és a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. Az ilyen akkreditív nem mindig biztosítja a másik fél érdekeit, ezért a gyakorlatban ritkán fordul elő. Ellentétben a visszavonhatóval visszavonhatatlan az akkreditív nem módosítható vagy törölhető a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan akkreditívek általában további fizetési garanciákkal rendelkeznek a bank részéről, amely átvállalja az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok fizetési kötelezettségét (megerősített akkreditív). A visszavonhatatlan akkreditív a külkereskedelemben elterjedt nemzetközi fizetési forma. A nemzetközi gyakorlatban más típusú akkreditíveket is alkalmaznak, például okmányos akkreditívet, utazási akkreditívet, megújítható akkreditívet, osztható akkreditívet stb.
Széles körben használják magánszemélyekkel rendelkező településeken pénzügyi akkreditív, amely egy névre szóló okirat, amely megerősíti, hogy az ügyfél a pénzösszeget a bankban elhelyezte, és e bank megfelelő utasítása egy vagy több banknak, hogy fizesse ki az akkreditív birtokosának a pontban meghatározott összeget. egy bizonyos időn belül. Ebben az esetben a hitelintézet nem köteles ellenőrizni, hogy az akkreditív feltételei megfelelnek-e a megbízó és a címzett között létrejött megállapodásnak, amely alapján az elszámolások megtörténtek. Az akkreditív alapján történő elszámolások előnyösebbek a pénzeszközök címzettje (exportőr) számára, mivel ez a fizetési forma garantálja például az áruk időben történő kifizetését a szállítónak.
Beszedési elszámolások beszedési megbízás alapján hitelintézet végzi a kedvezményezett részére az ő nevében és költségére. A beszedési megbízás teljesítése fizetési felszólítással történik, melynek kifizetése elfogadással (befizetéshez való hozzájárulással) vagy elfogadás nélkül (vitathatatlan módon) történik. A fizetési kérelmet az Oroszországi Bank által meghatározott formanyomtatványon állítják ki. A fizető számlájáról a pénzeszközök terhelése vitathatatlan módon a jogszabályban előírt módon beszedési megbízással történik. Tehát vitathatatlan módon az adók és illetékek beszedése az adóhatóság határozata alapján úgy történik, hogy az adózók számláit megnyitó hitelintézethez beszedési megbízást küldenek a terhelésre és a költségvetésbe történő átutalásra (ki). -költségvetési alapok) a megfelelő alapok (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 46. cikke) .
Ma már a hatályos jogszabályi normáknak megfelelően biztosítani kell a banki átutalással történő fizetés lehetőségét. És mind a kiskereskedelmi ügyfelek, mind a nagykereskedők számára.
A készpénz nélküli fizetést magánszemélyek, jogi személyek valósítják meg. Fontos előre megérteni a készpénz nélküli fizetés főbb formáit. Mindegyiket részletesen külön jogalkotási aktusok tárgyalják.
A nem készpénzes fizetés formájához sok különféle árnyalat társul. Mindenekelőtt a tervezésről van szó. Az előzetes ismeretség sok különböző nehézséget elkerül.
A lakossági, jogi személyek ellátásának szinte minden területén alkalmazzák a különféle fizetési módokat alkalmazó készpénz nélküli fizetést.
Ezenkívül a készpénz nélküli fizetéseket különféle áruk értékesítésére használják. Bizonyos típusú fizetések nem készpénzes fizetési formák. Ma a banki átutalással történő fizetés leggyakoribb módja a bankkártyás fizetés.
Ezt a módszert magánszemélyek használják. Az egyéni vállalkozók, jogi személyek közötti készpénz nélküli fizetések végrehajtásához általában közvetlenül bankszámlákat használnak.
Az ilyen típusú számításokhoz sok különböző árnyalat kapcsolódik. A legjelentősebb problémák a következők:
A szolgáltatásokért való fizetés egyik modern formája a készpénz nélküli fizetés. Ennek az eljárásnak a végrehajtásához általában pénztárgépet használnak.
Leggyakrabban ez egy speciális banki terminál. Kártyák fogadására alkalmas modullal rendelkezik. A készpénz nélküli fizetés főbb jellemzői:
Manapság a készpénz nélküli fizetések lehetővé teszik, hogy meglehetősen sok különböző feladatot oldjon meg egyidejűleg.
Mindenekelőtt ez pontosan a pénzforgalom ellenőrzésének egyszerűsítését érinti a gazdasági tevékenység különböző területein.
Ezenkívül a készpénz nélküli fizetés lehetővé teszi a fizetési folyamat jelentős felgyorsítását, a csalás és a csalás valószínűségének minimálisra csökkentését.
Fontos megjegyezni, hogy a készpénz nélküli fizetések fő típusai nem csak a különböző fizetési módok közötti átutalást jelentenek.
Bár ez a módszer a szolgáltatások modern fizetési formája. A jelenlegi űrlapok a mai napig csak néhány pozícióra korlátozódnak. Érdemes előre megismerkedni a készpénz nélküli fizetés formátumaival kapcsolatos összes árnyalattal.
Jelenleg az ilyen típusú számításoknak vannak előnyei és hátrányai is.
A jelenlegi oroszországi elszámolásoknak a következő főbb előnyei vannak a készpénzhez képest:
| Az ilyen típusú számítások kellően nagy rugalmassága | Fizethet hosszú láncban, plusz felárral, valamint egyéb akciókkal |
| A fizetés tényét nagyon könnyű bizonyítani | Mivel szükségszerűen speciális banki dokumentumok készülnek |
| Pénzzel való csalási lehetőség nincs | "babák" és egyéb módszerek |
| Pénzátutalási költségek | A minimálisra csökkentve |
| Készpénz megtartható | Korlátlan ideig |
| Előfordulhat, hogy a pénztáros egyáltalán nem elérhető. | Egyszerűen nincs rá szükség |
| Pénztár használata esetén kötelező a készpénz banki befizetése | Készpénz nélküli fizetés esetén ilyen műveletekre nincs szükség, ez jelentősen időt takarít meg |
A számítási formának a vizsgált típus összes előnye mellett megvannak a maga hátrányai is. A készpénz nélküli fizetés fő hátrányai a következők:
| Vállalkozó, jogi személy bizonyos mértékben függ a bank stabilitásától | Ha ez utóbbival bármilyen probléma adódik, előfordulhat, hogy lehetetlenné válik a különféle pénzügyletek teljesítése |
| A bank minden tranzakció végrehajtásáért kötelezően jutalékot számít fel | Ez többletköltség |
| Állandó pénzforgalmat igényel | Hiteltársaság szolgáltatásainak fizetéséhez bérszámfejtés (ez nem mindig kényelmes, főleg kezdőknek) |
| Folyamatos kapcsolattartásra van szükség a bankkal | — |
A készpénz nélküli fizetéssel járó legtöbb hátrány elkerülhető a bankválasztás kompetens megközelítésével.
Csak az e tekintetben jól bevált hiteltársaságokkal érdemes megkötni.
Ellenkező esetben nem lehet elkerülni a technikai problémákat. A kis bankintézetek különféle nehézségekkel küzdenek. Kerülnie kell az ilyen cégekkel való üzletelést.
A nem készpénzes fizetéssel kapcsolatos minden kérdés, beleértve a csoportos beszedési megbízást és sok mást is, egy speciális jogalkotási aktusban tükröződik.
A fő szakaszok, amelyeket feltétlenül figyelembe kell venni, a következők:
| Alkalmazott fogalmak listája | |
| Hogyan történik a szolgáltatások nyújtása? | |
| Hogyan történik a pénz átutalása ebben az esetben? | |
| Az átutalás jellemzői a címzett kérésére | |
| Ügyfélrendelés | |
| A rákot elektronikus eszközök használatával hajtják végre készpénz nélküli fizetések lebonyolítása során | |
| Alapkövetelmények a pénzátutalást végző szolgáltatókkal szemben | |
| A különböző fizetési rendszerek szervezetének, működésének alapkövetelményei | |
| A felügyelet által elért fő célok a készpénz nélküli fizetés területén | |
| Hogyan történik a felügyelet a rendszerben | |
| A készpénz nélküli fizetést alkalmazó szervezetekben, egyéni vállalkozókban végzett vizsgálatok lefolytatásának eljárása | |
| Milyen kényszerítő intézkedéseknek van joga használni az Orosz Föderáció Központi Bankját | |
| Mik a prioritások a nemzeti típusú fizetési rendszerben | |
| Hogyan működik együtt az Orosz Föderáció Központi Bankja a szabályozó hatóságokkal | |
| Kiderül az Orosz Föderáció Központi Bankja nemzetközi együttműködésének kérdése |
Érdemes előzetesen megismerkedni azzal is, hogy ez nem vonatkozik a készpénz nélküli fizetési formákra.
Mivel az áruk készpénzes és alternatív fizetési módját, valamint a különféle típusú szolgáltatásokat különböző jogalkotási aktusok szabályozzák. Ez a pillanat jelentős.
Ma az Orosz Föderáció területén meglehetősen sok különböző készpénz nélküli fizetési formát alkalmaznak. Jönnek bankkártyával, meg másokkal is.
Érdemes előzetesen megismerkedni az ilyen típusú számításokkal kapcsolatos alábbi kérdésekben:
2019-ben a készpénz nélküli fizetések fő típusai:
A készpénz nélküli fizetések fenti formáit maguk a bankok használják különböző hitelintézetek, valamint az Orosz Föderáció Bank részlegeinek ügyfeleiként.
A készpénz nélküli fizetés formátumát az ügyfél önállóan választja ki. Ezeknek az adatoknak az ügyfél és a bank között létrejött szerződésekben szerepelniük kell.
A fentieken kívül a kérdéses típus számításában részt vevők:
Minden készpénz nélküli fizetést a jogszabályi normákban tükröződő elvekkel összhangban kell végrehajtani.
Jelenleg ezek a következők:
| Első elv | Minden elszámolást, valamint a kifizetést a törvényi előírásoknak megfelelően kell végrehajtani (jogszabály) |
| Második elv | Minden kifizetés bankszámlára történik |
| Harmadik alapelv | A likviditást egy bizonyos szinten kell tartani, ami biztosítja a fizetések folyamatos lebonyolítását |
| Negyedik elv | A hozzájárulás kötelező jelenléte magának a fizetésnek a végrehajtásához (elfogadás elve) |
| Ötödik alapelv | Minden kifizetést a lehető legrövidebb időn belül kell teljesíteni (a sürgősség elve) |
| Hatodik alapelv | A szóban forgó típusú elszámolások valamennyi résztvevője feletti ellenőrzést a készpénz nélküli fizetések lebonyolítására vonatkozó törvényi rendelkezések betartása érdekében végzik. |
| Hetedik alapelv | A fenti elvek és jogszabályi normák betartásáért vagyoni felelősség hárul |
Minden olyan személynek, aki valamilyen módon részt vesz a készpénz nélküli elszámolás kialakítására irányuló eljárásban, ismernie kell a fent vázolt elveket. Mindenekelőtt a bankoknak kell megfelelniük ezeknek.
Mivel a kötelezettségek nagy része rájuk hárul. Ezenkívül a bankintézetek biztosítják a probléma technikai oldalát - dokumentumokat alkotnak, technikai problémákat oldanak meg.
Azonban figyelmesen olvassa el a fizetések ilyen módon történő kialakításához kapcsolódó összes funkciót. Ezzel számos különféle probléma és nehézség elkerülhető.
Annak ellenére, hogy a készpénz nélküli fizetéseket a pénz fizikai hiányában hajtják végre, különféle kísérő dokumentumokat kell elkészíteni. Mindenekelőtt a számításról van szó.
Kiadható elektronikus és papír formában is. Két ilyen típusú dokumentum létezik:
Jelenleg a következő fizetési dokumentumokat használják az Orosz Föderációban készpénz nélküli fizetés esetén:
Ha az elszámolási okirat papír alapon készül, akkor a törvény által meghatározott formát kell betartani.
Az űrlapok között nincs felsorolás bizonyos dokumentumokról. Bizonyos esetekben a szervezeteknek maguknak kell ezeket kidolgozniuk.
Van egy lista azokról a dokumentumokról, amelyek garantálják a fizetést. Ezek ma a következők:
Az akkreditívek fizetési garanciaként is szolgálhatnak. De fedetlennek kell lenniük, garantáltan.
A bankok vagyoni, anyagi felelősséggel tartoznak ügyfeleik felé, akikkel külön megállapodást kötöttek a készpénz nélküli fizetések lebonyolítására.
Ha valamilyen okból nem hajtották végre a szükséges műveleteket, akkor a banknak a számára hozzáférhető módon kell kompenzálnia a veszteségeket.
Ezt a pontot az Orosz Föderáció területére vonatkozó hatályos jogszabályok is kellő részletességgel tükrözik.
A készpénz nélküli fizetési eljárás mindig a szabályozó dokumentumoknak megfelelően történik.
A legtöbb technikai kérdésről a bank gondoskodik. De érdemes előre mindegyikkel egyedül foglalkozni – így sok problémát elkerülhetünk.
A "készpénz nélküli fizetés" fogalmát maga a név határozza meg, ezek olyan fizetési módok, amelyek nem használnak készpénzt.E jelenség ősének Nagy-Britanniát tekinthetjük, ahol 1775-ben jelentek meg az első elszámolási és elszámolóházak, amelyek csekkekkel és számlákkal végezték az elszámolásokat.
Jelenleg az egyes országokban van némi különbség a készpénz nélküli fizetés megvalósításában, de az elektronikus fizetési rendszerek fejlődésével ezek egyre inkább eltörlődnek.
Az elektronikus fizetési rendszer jelentősen felgyorsítja a pénzeszközök forgalmát, csökkenti a fizetési tranzakciók költségeit, lehetővé teszi a meglévő bankszámlák állapotának jobb ellenőrzését és az újak gyorsabb megnyitását.
Emellett az ATM-ek tömeges megjelenése lehetővé tette a bankszámláról történő készpénzfelvétel gyorsítását és egyszerűsítését, a számlára történő befizetést, valamint a pénzeszközök más számlákra történő átutalását.
Fizetési megbízás elektronikusan és papíralapon is kiadható. Az átvételt követően a bank átutal egy bizonyos összeget a címzett számlájára, leveszi azt a fizető számlájáról. A megbízás 4 példányban készül, melyből egy a bankban marad, egy visszakerül a fizetőhöz, kettő a kedvezményezett bankjába kerül.
A fizetési meghagyások alkalmazási köre gyakorlatilag korlátlan: áruk és szolgáltatások fizetése, költségvetési befizetések, hitelek és hitelek kifizetése stb.
Az akkreditív egyfajta garanciaként szolgálhat különféle ügyletek megkötésekor.
Ez a bank kötelezettsége, hogy bizonyos összeget fizessen be valamilyen okirat bemutatójára. Így ez a dokumentum valamilyen pénzösszeg megfelelőjeként szolgálhat, és egy kereskedelmi tranzakció finanszírozásának eszköze lehet.
Az akkreditívek kiállításának többféle módja van. Ennek a fizetési módnak a hátrányai közé tartozik a bonyolult papírmunka és a bankok jutalékfizetési aránya.
A csekk egy meg nem erősített megbízás a banknak, hogy fizessenek ki egy összeget a fiók számlájáról. Ezt a megbízást a bank csak akkor tudja teljesíteni, ha a kibocsátó számláján ez az összeg szerepel.
A csekk kibocsátója a csekk kiállítását követően azt nem vonhatja vissza a fizetési bemutatási határidő lejárta előtt. A csekk lehet készpénz (készpénzfelvétel esetén) és elszámolás (másik számlára utalás esetén).
Oroszországban a csekkek használatához szerződést kell kötnie a csekk-szindikátushoz tartozó bankkal, be kell fizetnie egy speciálisan erre a célra nyitott számlára, és meg kell kapnia egy csekkfüzetet.
A beszedés árukapcsolatokat érintő banki művelet. A bank, teljesítve ügyfele megbízását, az általa kiszállított termékekért vagy a nyújtott szolgáltatásokért cserébe pénzeszközöket vesz fel és jóváír az ügyfél számláján.
Nettó gyűjtemény (csak pénzügyi dokumentumok) és okmánygyűjtés (pénzügyi és kereskedelmi dokumentumok) használatos.
A fizetési felszólítás olyan dokumentum, amellyel a hitelező bizonyos összeg kifizetését kívánja megkapni az adóstól a bankon keresztül. Ez a fizetési forma gyakori a parancs-adminisztratív gazdaságban.
Ez egy enciklopédikus cikk csonkja ebben a témában. A projekt kidolgozásához hozzájárulhat a kiadvány szövegének a projekt szabályainak megfelelő javításával, kiegészítésével. A használati útmutatót megtalálod
A jogi személyek közötti elszámolások általában kötelező formában történnek, a fizető fél számlájáról a címzett hitelintézeti számlájára történő átutalással.
Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetéseket a Polgári Törvénykönyv (861-885. cikk), az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)”, „A bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvényeknek megfelelően hajtják végre. .
A készpénz nélküli fizetések szabályozásában fontos szerepet játszik Az Orosz Föderáció Központi Bankja . Hatáskörébe tartozik az ilyen típusú számítások végrehajtására vonatkozó szabályok, formák, feltételek és szabványok megállapítása. A nem készpénzes fizetéseknél használt elszámolási dokumentumok kitöltési eljárását és részleteit az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 3-i 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” című rendelete határozza meg. , az Oroszországi Bank által 2002. október 3-án jóváhagyott 13
Készpénz nélküli fizetések a következőkben készíthető el formák :
pénzügyi átutalások;
akkreditív alapján történő elszámolások;
gyűjtőtelepek;
jogszabály által meghatározott egyéb formák.
Fizetési felszólítás - ez egy elszámolási bizonylat, amely szerint a hitelintézeti számlatulajdonos utasít bizonyos összeget a számlájáról, és azt más személy számláján jóváírja. Az a hitelintézet, amely fizetési megbízást kapott, saját nevében köteles a megbízó terhére pénzt átutalni a címzett részére.
A fizetési megbízásokat meghatározott formájú nyomtatványokon állítják ki, és a kibocsátás napjától számított tíz naptári napig érvényesek, a kiállítás napját nem számítva. A fizetési megbízásokat a hitelintézet a benyújtás napján fogadja el, függetlenül a fizető fél számláján lévő pénzeszközök rendelkezésre állásától, és csak akkor teljesíti, ha a fizető fél számláján van pénzeszköz. A hitelintézet a fizetési megbízás teljesítéséhez más hitelintézeteket is bevonhat. Ezzel egyidejűleg a számlatulajdonost kiszolgáló hitelintézet köteles a fizető fél kérelmére tájékoztatni a fizetési megbízás teljesítéséről legkésőbb a fizető fél hitelintézethez intézett kérelmét követő munkanapon, kivéve, ha más időszak van. bankszámlaszerződésben megállapított. Valójában a fizetési megbízás a banki átutalás egyik formája
Nyugta a fizetési megbízással szemben olyan értékpapír, amely a hitelintézet kibocsátójának utasítását tartalmazza, hogy az abban meghatározott összeget fizesse be a csekk birtokosának. Ezt az összeget a kiadó banki csekkszámlájáról terhelik, és a bank átutalja vagy közvetlenül kiállítja a csekk birtokosának. Az ilyen műveletet általában a bank és a kiadó közötti csekkszerződés írja elő. A csekket a hitelintézet fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. Ebben az esetben a csekk kiállítója nem jogosult a csekket a befizetésre megállapított határidő lejárta előtt visszavonni. A bank a csekket jóváírásként is kifizetheti a fióknak. A csekket legszélesebb körben az átvett áruk és a nyújtott szolgáltatások elszámolása során alkalmazzák. A csekkeket a kifizetés összegének meghatározásakor állítják ki. A csekkfüzetek csekkekkel történő átadása a pénzeszközök címzettje számára, valamint az üres csekklapok aláírása nem megengedett. A csekket elszámolási, folyószámla vagy egyéb számla megbízás aláírására jogosult személyek írják alá (fő- és főkönyvelő).
Nem készpénzes fizetés esetén hitelintézetek által kiállított csekkek használhatók. Ilyen csekkek az ügyfelekkel kötött szerződések, valamint a csekken történő elszámolásról szóló bankközi szerződések alapján bankközi elszámolásokban használhatók. A hitelintézetek a bankközi megállapodásoknak megfelelően kidolgozzák a csekkel végzett műveletek bankon belüli szabályait, amelyek meghatározzák azok alkalmazásának rendjét és feltételeit. A csekkek formái szigorú elszámoltathatóságú dokumentumok, és az Oroszországi Bank által meghatározott módon tárolják őket. Az ilyen számításokhoz más típusú csekkeket is használnak (elfogadott, visszaküldhető, limit, átlépve, utazás stb.).
Akkreditív elszámolások (a lat. akcredo - Bízom) - a vállalkozások és szervezetek közötti készpénz nélküli elszámolások egyik formája, amelynek lényege, hogy a hitelintézet a fizető fél nevében és annak utasításai szerint kötelezettséget vállal a pénzeszköz átvevőjének történő kifizetésre. vagy megbízhat egy másik hitelintézetet, hogy az akkreditív kérelemben meghatározott feltételekkel időben fizessen be a címzett részére.
Az akkreditívben ez áll:
az akkreditív típusa;
az akkreditív futamideje, a zárás időpontjának megjelölésével;
az akkreditív fizetési feltételei;
a végrehajtó bank által nyitott számlaszám, és számos egyéb feltétel.
A jogszabály többféle akkreditívet állapít meg: fedezett (letétbe helyezett), fedezetlen (garantált), visszavonható és visszavonhatatlan.
Fedezett (letétbe helyezve) az akkreditív olyan akkreditív, amelynek keretében a bank a fizető fél pénzeszközeinek vagy a részére nyújtott kölcsön terhére a végrehajtó hitelintézet rendelkezésére álló pénzeszközöket utalja át az akkreditív teljes időtartamára. Nyitáskor fedetlen (garantált) Az akkreditív 2. pontja alapján a bank feljogosítja a végrehajtó bankot arra, hogy a meglévő számláról az akkreditív összegén belül leírjon. Általában fizetési biztosítékként használják, és szerződés garanciájaként adják ki. visszavonható az akkreditív olyan elszámolási okirat, amelyet a bank a fizető fél írásbeli megbízásának napján módosíthat vagy törölhet előzetes értesítés és a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. Az ilyen akkreditív nem mindig biztosítja a másik fél érdekeit, ezért a gyakorlatban ritkán fordul elő. Ellentétben a visszavonhatóval visszavonhatatlan az akkreditív nem módosítható vagy törölhető a pénzátvevő hozzájárulása nélkül. A visszavonhatatlan akkreditívek általában további fizetési garanciákkal rendelkeznek a bank részéről, amely átvállalja az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok fizetési kötelezettségét (megerősített akkreditív). A visszavonhatatlan akkreditív a külkereskedelemben elterjedt nemzetközi fizetési forma. A nemzetközi gyakorlatban más típusú akkreditíveket is alkalmaznak, például okmányos akkreditívet, utazási akkreditívet, megújítható akkreditívet, osztható akkreditívet stb.
Széles körben használják magánszemélyekkel rendelkező településeken pénzügyi akkreditív, amely egy névre szóló okirat, amely megerősíti, hogy az ügyfél a pénzösszeget a bankban elhelyezte, és e bank megfelelő utasítása egy vagy több banknak, hogy fizesse ki az akkreditív birtokosának a pontban meghatározott összeget. egy bizonyos időn belül. Ebben az esetben a hitelintézet nem köteles ellenőrizni, hogy az akkreditív feltételei megfelelnek-e a megbízó és a címzett között létrejött megállapodásnak, amely alapján az elszámolások megtörténtek. Az akkreditív alapján történő elszámolások előnyösebbek a pénzeszközök címzettje (exportőr) számára, mivel ez a fizetési forma garantálja például az áruk időben történő kifizetését a szállítónak.
Beszedési elszámolások beszedési megbízás alapján hitelintézet végzi a kedvezményezett részére az ő nevében és költségére. A beszedési megbízás teljesítése fizetési felszólítással történik, melynek kifizetése elfogadással (befizetéshez való hozzájárulással) vagy elfogadás nélkül (vitathatatlan módon) történik. A fizetési kérelmet az Oroszországi Bank által meghatározott formanyomtatványon állítják ki. A fizető számlájáról a pénzeszközök terhelése vitathatatlan módon a jogszabályban előírt módon beszedési megbízással történik. Tehát vitathatatlan módon az adók és illetékek beszedése az adóhatóság határozata alapján úgy történik, hogy az adózók számláit megnyitó hitelintézethez beszedési megbízást küldenek a terhelésre és a költségvetésbe történő átutalásra (ki). -költségvetési alapok) a megfelelő alapok (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 46. cikke) .
Elszámolások számlák segítségével (tőle. Wechsel - pénzváltó) az egyik legkényelmesebb és legszélesebb körben használt nem készpénzes fizetési mód. A váltót mint univerzális biztosítékot a 19. század közepe óta használják Oroszországban a készpénz nélküli fizetéseknél, majd később a nemzetközi fizetések egyik fő formájaként kezdték használni. Ígérvény - ez egy olyan biztosíték, amely a kibocsátó fedezetlen hosszú lejáratú kötelezettsége formájában jelenik meg, amely jogot biztosít a részére biztosított váltótulajdonos átvételére (visszaküldésére) meghatározott időtartamra és pénztartozás meghatározott feltételei mellett. Ugyanakkor a váltó használható fizetési bizonylatként, amelyet az egyik személy készpénzes fizetés ellenében a másiknak átadott, illetve hiteleszközként is használható.
A váltók forgalmát az 1997. március 11-i 48-FZ „Az átruházható és váltókról” szóló szövetségi törvénnyel 14 összhangban szabályozzák. A váltók mozgása, a pénzforgalmi szférában való eloszlása, mint monetáris dokumentum a bankjegyforgalom, a váltópiacok kialakulásához vezetett. Ez befolyásolta a különféle váltófajták (áru-, pénzügyi stb.), köztük a váltóhitelek megjelenését is.
Számítások segítségével műanyag bankkártyák . A műanyag bankkártyákat másképpen műanyag pénznek nevezik. Többféle kártya létezik: hitel-, betéti, kedvezményes, bolti stb. A plasztikkártyákat a bank az ügyféllel kötött megállapodás alapján bocsátja ki. Segítségükkel készpénzt fogadhat az ATM-ekből, valamint gyorsan átutalhat pénzt a fizető folyószámlájáról a kedvezményezett számlájára. A banki plasztikkártyákkal történő fizetést magánszemélyek és jogi személyek is teljesíthetik. Ennek a fizetési módnak a sajátossága a sokoldalúság, hiszen a kártya használatával nem csak az országon belül, hanem külföldön is lehet fizetni. Az elmúlt években egyszerre több nemzetközi fizetési rendszer jött létre, amelyek plasztikkártyás elszámolásokat bonyolítanak le. Így az EuroCard nemzetközi hitelkártya tulajdonosának jogában áll bármely országban – az Europay európai fizetési rendszer tagjaként – fizetésre használni. Az EuroCard mellett a legelterjedtebb a pénzügyi cégek (szövetségek) plasztikkártyáival történő fizetés az American Express, Visa, MasterCard stb.
Az Orosz Föderációban a bankkártyák hitelintézetek általi kibocsátásának eljárását és a használatukkal történő elszámolás feltételeit az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg.
