A zsargonizmust, a „pénzt elveszteni” nem szabad összekeverni a „pénzt elhagyni” szóval. Gyökerük azonos, de jelentése eltérő. A készpénzfelvétel a készpénz fogadásának legális módját jelenti, például kivette azt a bankkártyájáról. De a "cash out" vagy a "cash out" esetében a történet teljesen más.
A "bevétel" szó egy szleng kifejezés az illegális cselekményekre, amelyek során pénzeket személytelen formából készpénzre utalnak. Ez a jogi személyek és az egyéni vállalkozók bűne. Fő feladatuk az adózás elkerülése, a készpénz ("fekete készpénz") megszerzése, ami nem jelenik meg a hivatalos számviteli dokumentumokban. A legelterjedtebb cash-out rendszer egy fiktív vagy képzelt tranzakció végrehajtása. Egy bizonyos előadó vállalja, hogy szolgáltatást nyújt (munka elvégzésére, áruk szállítására), de valójában semmi sem történik, azonban a pénz eljutott hozzá.
Általánosan elfogadott, hogy az első cash-out rendszerek a 90-es években jelentek meg, az oroszországi gazdasági reformok kezdetétől fogva. És a mai napig nem ment sehova. A Központi Bank minden évben statisztikákat szolgáltat az illegális „pénzváltási” tranzakciók mennyiségéről (az adatok alacsonyabbak lesznek). A Bank of Russia szoros ellenőrzése alatt a rendszerek és a nagy számok "fejlődése" következik.
Milyen jelekről beszélünk? Például,
Helló! Ebben a cikkben eláruljuk, hogy lehet-e pénzt kifizetni egy LLC folyószámláról.
Ma megtudhatja:
A társaság birtokában lévő pénz maga a szervezeté, nem pedig alapítóié. Ezért a pénzkezelés kérdése problémává válhat.
A banki szervezet kiszolgálja az Ön cégének számláját, de nem végez ellenőrző funkciót. Ezért, ha az összes dokumentációt helyesen tölti ki, akkor valószínűleg megkapja a szükséges összeget.
Különböző célokra lehet szüksége készpénzre, nevezetesen:
És kialakulhat olyan helyzet, amikor pénzre van szükség bármelyik alapító személyes céljaihoz.
A pénz fogadásának folyamatát csekk segítségével hajtják végre. Ehhez csekkfüzet készül.
A regisztrációs eljárás legfeljebb 14 napot vesz igénybe (banktól függően) és olcsó. Használhat betéti fizetési kártyát is.
A szervezetében bárki kaphat készpénzt. Ehhez elegendő, ha útlevelet és meghatalmazást mutat be pénzeszközök fogadásához. Sőt, nem minden bank igényli. És a törvény szerint ez a feltétel nem kötelező.
Ha nagy összeget tervez kapni, rendeljen előre készpénzt. De másrészt ebben a helyzetben a banki jutalék nagysága általában alacsonyabb.
Miután megkapta a pénzt, tegye nagybetűvé egy hitellevél segítségével. Adja ki annak a személynek, akiért ugyanazon a napon kapta.
Ebben az esetben a kérdés alapja a következő lesz:
Először is, jogszerűen kell felvenned az LLC folyószámlájáról a pénzt, hogy azok a kiadások, amelyekre tervezed költeni, a cég valós tevékenységeihez kapcsolódnak.
Számos költségtétel létezik, amelyek a jogalkotás szempontjából nem vetnek fel kérdéseket.
1. Bérfizetés.
A pénztárban történő készpénzes fizetést a törvény nem tiltja, egyébként a szervezetek meglehetősen nagy része még mindig inkább ilyen módon ad pénzt az alkalmazottainak.
Természetesen ez a legkényelmesebb lehetőség a legális fizetésre, ha időben és teljes mértékben fizet az alkalmazottakért.
Ez a költségtétel korlátlan a kifizetés összegében és gyakoriságában, ez különösen akkor fontos, ha az igazgató a vállalat alkalmazottja és tulajdonosa is.
De ne felejtsük el, hogy minden olyan dokumentációnak tartalmaznia kell, amely alapján a fizetést kiszámítják.
2. Egyéni vállalkozóval kötött megállapodás révén.
Ez a módszer legális, és semmi köze a csaló programokhoz.
Ez a következőkből áll: megállapodást köt egy tulajdonossal, aki 6% -ért dolgozik.
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó bizonyos szolgáltatásokat nyújt a vállalatának:
Az egyetlen dolog, hogy rendelkeznie kell olyan dokumentumokkal, amelyek megerősítik a szolgáltatások nyújtását. Leggyakrabban ez szerződés és nyújtott szolgáltatások.
3. Osztalék.
Mivel az alapítók jövedelemszerzés céljából szervezték az üzletet, minden joguk megvan az osztalékra.
Ebben az esetben két feltételnek kell teljesülnie:
4. A vállalat üzleti igényei.
Ez a cikk magában foglalhatja a különféle áruk vásárlását: az íróeszközöktől az olcsó berendezésekig (a költségek nem haladhatják meg a 100 000 rubelt).
Ez magában foglalhatja a közlekedés bérleti díjának, a jelentések elkészítésének és a javítási munkáknak a fizetését is. A lényeg a személyi jövedelemadó befizetése.
Van itt egy fontos árnyalat is: ha kap pénzt ehhez a költségtételhez, a banki szervezet jutalékot számít fel Önnek. Mérete a kibocsátott összeg 0,1 és 1% -a között változik. Ezenkívül a költségeket törvényekkel, csekkekkel és számlákkal kell igazolnia.
5. Az utazási költségek megfizetése.
Nagyon jó ok készpénz beszerzésére. De ezeket a pénzeszközöket csak a vállalat alkalmazottjának lehet kiadni, és az általa fel nem használt pénzt nem csak a pénztárnak kell visszaadni, hanem előzetes jelentést is kell készítenie.
Ne feledje azt is, hogy vannak buktatók. Bár most már törvényesen megengedett, hogy a vállalatok önállóan meghatározzák a napidíj-határt, de közülük csak 700 rubel nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá (az adótörvénykönyv 217. cikkének 3. szakasza), ez az oroszországi üzleti utakra vonatkozik, és 2500 rubelt, ha egy alkalmazottat a határain kívülre küldenek.
Ezenkívül a határértéket meghaladó napidíjakra biztosítási díjat kell fizetni. Igaz, mentességük van a sérülések díjának fizetése alól.
Ennek ellenére a munkavállalónak meg kell indokolnia, ráadásul dokumentumokkal, útjának célját, amely a vállalat fejlődéséhez kapcsolódik. Más szavakkal, az utazás üzleti jellegének bizonyítására.
6. Hitel regisztráció.
A társaságnak joga van számlájáról pénzt kölcsönözni magánszemélyeknek és más szervezeteknek kölcsön formájában.
Igaz, a második helyzetben az elszámolásnak továbbra is készpénzmentesnek kell lennie, de az elsővel nincsenek problémák.
Bármely időszakra kölcsönöket adhat ki alkalmazottjának, magával a munkavállalóval kötött megállapodás alapján.
Kamat nélkül adhat ki hitelt, de még mindig adót kell fizetnie. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a még nem felhalmozott kamat jövedelem, ezért adóköteles.
Ezért jobb, ha hitelt vesz fel kamatokkal, hogy ne kelljen a személyi jövedelemadó 35% -át fizetnie.
De ebben az esetben a következőket kell figyelembe venni: ha a megállapodásban meghatározott kamatláb kevesebb, mint a refinanszírozási kamat 2/3-a, akkor a munkavállaló jövedelmet kap - anyagi haszon a kamatmegtakarításból. 35% -os személyi jövedelemadóval kell megadóztatni.
A pénztár sajátos módja a pénzeszközök átutalása a számláról a menedzser kártyájára, majd az ATM-en keresztüli pénzfelvétel. De a banki szervezetek még mindig nem készpénzfizetésnek tartják.
A fent tárgyalt lehetőségek mellett léteznek illegális beváltási rendszerek is. Nem beszélünk róluk, csak megjegyezzük, hogy ha kiderül egy ilyen séma, akkor az komoly problémákkal jár.
Megvizsgáltuk a pénz folyósításának lehetőségeit a társaság folyószámlájáról. Mindegyik kombinációban használható, de a hibák elkerülése érdekében tanácsos konzultálni egy illetékes könyvelővel. Azt is megmondja, melyik módszer a legbiztonságosabb.
A bűnözők fénykorának és az illegális pénzeszközök tetőzése a múlt század 90-es évek elejére esett. Azokban a napokban rengeteg módszert találtak ki az állam megtévesztésére és a gyors meggazdagodásra. Az ország helyzete némileg megváltozott, de még mindig vannak olyan személyek, akik a jövedelem legalizálásával foglalkoznak, bár a rendszerek némileg megváltoztak és kifinomultabbá váltak. A leggyakoribb rendszer a készpénzfelvétel egyéni vállalkozón vagy LLC-n keresztül.
Két olyan szó van az emberek között, amelyek nagyon mássalhangzók - a "beváltás" és a "beváltás", ezeket a kifejezéseket általában ugyanabban az értelemben használják. Ennek azonban teljesen más jelentése van:
Ugyanakkor a két fogalom közötti határ nagyon vékony, ezért nagyon gyakran az egyik módszer átfedi a másikat. A pénzeszközök kivitelezése, vagyis a pénzeszközök meghatározott célú lehívása elvégezhető, de valójában a pénzt más szükségletekre fordítják, vagyis a törvényt már megsértik.
Az egyéni vállalkozón keresztül történő pénzeszköz-elvezetés több szakaszban valósul meg:
Miután pénzt vontak ki a számláról, az egyéni vállalkozókon keresztül történő pénzkivezetés rendszere majdnem elkészült. Az egyénnek - vállalkozónak - nem kell jelentést tennie sem a banknak, sem a szabályozó hatóságoknak, hogy miért vonja el a pénzeszközöket. Természetesen nincs előírva a pénz és a felelősség elvonása, ha nem bizonyítják, hogy az egyéni vállalkozó egynapos társaság.
Általában az egyéni vállalkozókon keresztül való részvétel a pénzkivonás rendszerében, vagyis az a polgár, akinek bizonyos problémái vannak az alkohollal vagy a drogokkal, mint ilyen személy vesz részt.
Egyes pénzügyi intézmények szintén nem kifogásolják, hogy bizonyos százalékokat kapjanak csaló tevékenységekért. Ebben az esetben nem egyéni vállalkozóra van szükség, hanem egy hétköznapi magánszemélyhez szoktak, akinek számlát nyitnak. A pénzeszközök erre a számlára kerülnek és visszavonásra kerülnek. A csaló címzett és a pénz eltűnik. Természetesen ebben az esetben sok kérdés merül fel a nagy pénzeszközöket magánszámlára utaló vállalkozás számára. A megbízhatatlan állampolgárokat, sőt az elveszett vagy ellopott útleveleket magánemberként is használják.
Természetes, hogy nem lesz ingyenes Az egyéni vállalkozókon keresztüli pénzeszközök eléri a 15-öt. Korábban, amikor az adószolgálat és a bűnüldöző szervek nem voltak olyan "kemények" a csalók ellen, a szolgáltatásokért legfeljebb 8% -ot vettek igénybe. De a legérdekesebb az, hogy a bevételre szedett pénz egyáltalán nem nyújt garanciát a bűnüldöző szervek védelmére.
Valójában a jogalkotási aktusokban nem létezik "pénztár", de ez egyáltalán nem jelenti azt, hogy az ilyen cselekményekért nincs felelősség. A csalónak számos más vád állhat:
Minden egyes vád esetén jelentős büntetés fenyeget, és ha az összesítést összegezzük az eljárás során, akkor még nehéz elképzelni, hogy mi fenyegeti az egyént, miután részt vett egy LLC pénzének egyedi vállalkozón keresztüli pénzeszköz-elvezetési programjában. . Ezért minden polgárnak, figyelembe véve a pénzkereseti lehetőségeket, mérlegelnie kell az előnyöket és hátrányokat, ami számára fontosabb - a szabadság vagy a könnyű pénz.
Az adó- és bűnüldöző szervek számos fejleményt tapasztaltak a csalások felderítésében, beleértve az egyéni vállalkozókon keresztüli pénzeszköz-visszaváltás - a szolgáltatások vagy áruszállítás számlájára történő átutalás - rendszerének összes finomságát. Végül is sok idő telt el a 90-es évek óta, és több mint egy egynapos vállalkozást azonosítottak.
A szabályozó hatóságok főbb intézkedései:
Ha egy személyre az adószolgálat figyelmét felhívta, akkor az egyéni vállalkozón keresztül történő pénzváltás következményei nem sokáig várnak magára. A pénzeszközök mozgását általában folyamatosan figyelemmel kísérik, bár egy ilyen intézkedést leggyakrabban a nem hivatalos bérek kifizetésének tényeinek azonosítására alkalmaznak.
A közelmúltban olyan módszert kezdtek használni, amely nem az a módszer, hogy az egyes vállalkozókon keresztül pénzt lehessen beváltani, de ez még mindig lehetővé teszi az adófizetés megtakarítását.
Ebben az esetben a vállalkozás alapítója egyéni vállalkozóként van bejegyezve, és átveszi saját cégének irányítását. A módszer működése érdekében az LLC-knek és az egyéni vállalkozóknak egyszerűsített adórendszeren kell működniük, 6% -os adókulccsal. Ennek eredményeként kiderül, hogy spórol a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjakon. Nyilvánvaló, hogy a vállalkozónak adót kell fizetnie magáért, de ezek sokkal kevesebbek, mint a bérek 30% -a.
Jogalkotási szinten bármilyen jogi eszközzel megengedett az adóterhek csökkentése, de általában egy ilyen rendszer nagyon „kínos” az adóhatóságok számára, és mindig megpróbálják bizonyítani, hogy ez tényleges helyettesítést jelent az adóhatóságok számára. munkaügyi kapcsolatok a civilek számára.
Valójában számos módszer létezik arra, hogy a gyakorlatban hogyan lehet az egyes vállalkozókon keresztül törvényes módon pénzeszközöket kifizetni. Ennek ellenére a vállalkozóval folytatott együttműködésnek számos előnye van, és lehetővé teszi, hogy törvényesen vonja ki a forrásokat saját vállalkozása forgalmából.
Először ki kell választania néhány "barátságos" SP-t. Maguk az alapítók vagy meghatalmazottaik járhatnak el így.
A bevétel "helyes" végrehajtásának követelményei:
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak valós üzleti tevékenységet kell végeznie. Lehet közvetítői szolgáltatás vagy kiskereskedelem, tevékenységet végezhet bérleti vagy akár kölcsönzési területen. A legalkalmasabb adórendszert a tevékenység típusától függően választják ki.
Még az is lehetséges, hogy az egyéni vállalkozókon keresztül áfával pénzt lehessen beváltani, de általában speciális rendszert alkalmazó vállalkozásokat alkalmaznak. Az adók ebben az esetben viszonylag kicsiek, de ne felejtsük el, hogy minden rendszer bizonyos korlátozásokat tartalmaz az éves bevételek összegére vonatkozóan.
A legegyszerűbb módszer a készpénz bevételként történő fogadása, de csak részben utalja be a bankba. A készpénz felhasználható magánszemélyekkel történő elszámolásra, de van egy korlátozás: egy szerződés nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt. De ez a szabály könnyen megkerülhető, ha egy nagy üzletet több kisebbre osztunk. És a legérdekesebb az, hogy még ha gyanú merül is fel, vagy kiderül az üzlet felosztásának ténye, egy ilyen jogsértésért legfeljebb 5 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki, amelyet csak annak elkövetése után 2 hónapon belül lehet kiszabni , de nem árulták el. Vagyis, ha a zúzás tényét 6 hónap elteltével megerősítik, akkor szankciókat már nem lehet kivetni. Nyilvánvaló, hogy senki nem végez 2 hónapos gyakorisággal ellenőrzéseket.
Egy másik módszer az, hogy készpénzes tranzakciók végrehajtása során nem az összes bevételt a banknak adományozzák. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak joga van önállóan korlátot szabni magának a készpénzegyenlegre. A vállalkozónak joga van saját készpénzéből saját készpénzéből készpénzt felvenni. Nem szükséges minden kiadási és jövedelmi tranzakciót dokumentumokban elkészíteni, és a pénztár bevételeit az egyéni vállalkozó teljes egészében, a méret korlátozása nélkül beszedheti.
Az STS-en vagy a DOS-on tartózkodva szem előtt kell tartani, hogy az egyéni vállalkozó költségeit a vállalkozó választott tevékenységének típusával kell igazolni, vagyis ha nyomdai termékek gyártásával foglalkozik, akkor a vásárlás hatalmas összeget padlófestékhez elég nehéz igazolni.
Függetlenül az UTII-n keresztül az egyéni vállalkozókon keresztüli pénzváltási rendszertől, az általános rendszeren vagy másokon, ajánlott, hogy mindig rendelkezzenek dokumentális bizonyítékokkal a tranzakcióról, és kevesebbet működjenek együtt a „masszív” fogalma alá tartozó cégekkel és egyéni vállalkozókkal.
Az egyéni vállalkozón keresztül történő pénzeszköz-visszavásárlás esetén előfordulhat egy csekk is, amelyet a banknak mutatnak be, a "Vállalkozói kiadásokért" felirattal. De a pénzeszközök felvétele nem kerül ingyen, általában a pénzügyi intézmények az összeg legalább 1% -át keresik az ilyen műveletekre. Természetesen, ha már hosszú távú kapcsolat áll fenn a bankkal, akkor a jutalék minimális lehet. Óriási a kockázata annak, hogy az ilyen jellegű gyakori kivonások esetén a bank felfüggesztheti a kifizetéseket, amíg az egyéni vállalkozó jelentést nem szolgáltat arról, hogy a pénzeszközöket miként költött korábbi csekkekre. A bank ezen jogát a 115-FZ törvény rögzíti.
Rendelhet céges kártyát vagy készpénzkártyát a bankból, ahonnan már pénzt is felvehet egy közönséges ATM-ből. Noha egy ilyen műveletért gyakran jutalékot számítanak fel, megközelítőleg a csekk visszavonására előírt szintnél.
Kártyát magánszemély, nem egyéni vállalkozó nevére nyithat meg, és felvehet rá pénzt. Bár jobb ilyen bankkártyát nyitni más bankokban, nem abban, amelyben a vállalkozó számláját nyitják. Pénz átutalásakor személyes kártyaszámlára a fizetés céljából megadhatja a "Kiadásokra a vállalkozónak" vagy "Pénzfelvétel a pénztárból" elemet.
Ha az egyéni vállalkozó is az ügyfél, akkor nincsenek problémák. De ha az egyéni vállalkozó névleges személy, akkor a pénzt valahogyan át kell utalni a pénztár ügyfelének. A legelérhetőbb módja az adományozási megállapodás, amelyet szóban vagy írásban is meg lehet kötni. Világos, hogy ha egy vállalkozó egynapos, akkor a pénzt egyszerűen átutalják, de ha egy vállalkozó többször nyújt ilyen szolgáltatásokat, és többé-kevésbé törvényes rendszereket hajtanak végre rajta keresztül? Ebben az esetben jobb, ha írásban, közjegyző által hitelesített adományozási szerződést készítenek arra az esetre, ha az egyéni vállalkozó "fellázadna". A legjobb az, hogy az adományozott vagy felajánlott pénz adómentes.
A kölcsönszerződés meggyőzőbbnek tűnik, az ilyen ügyletekre általában az adóhatóságnak egyáltalán nincs panasza. Jobb, ha a hitelfelvevő vagy az ügyfél egy személyben megőrzi a kölcsönszerződés két példányát.
Az egyéni vállalkozókon keresztüli pénzeszközök kivonásának következményei büntetőjogi büntetés, sőt a fent leírt jogi módszerek is "szürke" rendszereknek tekinthetők, mivel lényegében mesterségesek.
A cikk közzétételének dátuma: 2014.9.21
Miért van szükségük a vállalatoknak egy fekete pénztárra?
Milyen módszerek viszonylag törvényesek.
Miért veszélyesek a közvetítők a készpénz használatakor?
Minden üzletember örül, hogy el nem számolt készpénze van. A gyakorlatban egy vállalat minden vezetőjének nincs ereje ellenállni a "fekete pénztár" létrehozásának. És itt nem csak az adóoptimalizálás és a "szürke" fizetések kifizetése a lényeg.
Ezenkívül a nem elszámolt készpénz hasznos lehet a kormánytisztviselők megvesztegetésére egy probléma megoldása vagy tétlenség fejében. Egyes üzleti tranzakciókat könnyebb, kényelmesebb és olcsóbb készpénzért papír nélkül lebonyolítani. Például különféle nem termelési kiadások lekötésére, amelyeket nehéz figyelembe venni a nyereség adózásakor. Ezen túlmenően a partnercégek egyes vezetői egyszerűen lopnak a tulajdonosuktól, és készpénzben kapják meg az elvégzett kereskedelmi ügyletek visszarúgását. Nem fizethet ilyen költségeket sem folyószámláról, sem a vállalat pénztárából.
Éppen azért, mert még mindig nagyon sok lehetőség kínálkozik a könyveletlen készpénz felhasználására, az árnyékpiac ezen szegmense is széles. Az Orosz Bank a rendszeres időközönként visszavonja a beváltáshoz kapcsolódó bankok engedélyeit, és a "kassza" irodák hirdetései mind az interneten, mind a médiában vagy a tömegközlekedésben láthatók. A nagyvállalatok azonban inkább nem bíznak a közvetítőkben, önállóan biztosítva számviteli készpénzigényüket.
Jogi beváltás létezik
A társaság vezetése készpénzhez juthat teljesen legális módon. Az egyik az, hogy pénzt szereznek egyéni vállalkozón keresztül. Az a tény, hogy az egyéni vállalkozó szabadon kivonulhat kereskedelmi forgalmából, és ellenőrizetlenül költhet készpénzt és nem készpénzt is. Vállalkozói vagyona formálisan nem különül el a személyes célokra használt vagyontól.
Ahhoz, hogy egy vállalkozót ingyenes pénzeszközök legális megszerzésére fordítson, egyszerűen be kell építenie őt egy vállalat vagy vállalatcsoport gazdasági tevékenységeibe. Annak érdekében, hogy valós tevékenységeket folytasson, és ebből jövedelmet szerezzen (és a vállalat számára ezek kiadások). Ez egy szokásos kiszervezési rendszer - a vállalat funkcióinak egy részét átruházza egy harmadik félre.
A barátságos egyéni vállalkozó számára végzett tevékenységektől függően a legmegfelelőbb adórendszert választják ki. Tehát, ha egy vállalkozó áfával vagy jelentős forgalommal kíván dolgozni, akkor általános adórendszert választanak. Más esetekben a speciális mód jövedelmezőbb. Például egyszerűsített adórendszer, amelynek célja a "jövedelem", ha az egyéni vállalkozó tevékenységében nem terveznek jelentős kiadásokat, vagy ha a "jövedelem és a kiadások levonása" tárgyát képezi, ha az adókulcsban egyetlen kedvezményes adókulcsot állapítanak meg. régióban vagy a kiadások nagy hányada várható a tevékenységben. Előnyösek a szabadalommal és UTII-val rendelkező változatok is.
Természetesen, ha a vállalkozó tevékenysége nem fiktív, akkor neki bizonyos kiadásokat kell fizetnie és adót fizetnie. Mindez a pénz elvesztésének költsége. Például, ha az egyszerűsített adórendszert a "jövedelem" objektummal együtt használják, figyelembe véve a biztosítási díjakat és a bank készpénzfelvételre vonatkozó jutalékát, a veszteségek körülbelül 7-10% lesznek. Minden más az egyéni vállalkozó tiszta nyeresége, amelyet legálisan ki tud fizetni, hogy saját szükségleteire költsön, anélkül, hogy erről bárkinek is beszámolna. De már hétköznapi egyénként, nem vállalkozóként. Vagy adjon pénzt más magánszemélyeknek anélkül, hogy személyi jövedelemadóval megadóztatná őket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18.1. Pontja).
Egy LLC vállalkozó helyettesítése a rendszert "szürke" zónába kerül
Valójában hasonló rendszer az, hogy készpénz helyett a vállalkozó számára barátságos társaságot használnak az "egyszerűsített" rendszeren. Ezt azonban már jogellenesnek kell elismerni, mivel a jogi személytől - az egyéntől eltérően - megfosztják a hozzá tartozó pénzeszközökkel való rendelkezés szabadságát. És ezt nem tudja ellenőrizhetetlenül megtenni.
A gyakorlatban ez így néz ki. A rendszer szervezője az egyszerűsített adórendszer ellenőrzése alatt álló vállalatot hoz létre, a forgalom 6% -át megfizeti, saját gazdasági tevékenységébe építi, pénzt utal át minden olyan munka vagy szolgáltatás kifizetésére, amely megfelel a vállalkozás sajátosságainak. Az "egyszerűsített ember" őszintén fizet adót a költségvetésnek, és készpénzt vesz fel a folyószámláról, például "mezőgazdasági termékek vásárlásáért". Figyelembe véve, hogy az adóhatóság nem fogja szigorúan ellenőrizni az "egyszerűsítettek" kiadásainak összetételét (sőt egyáltalán nem fogja), mivel adóalapja bevétel, nem nyereség, fiktív dokumentumokat fog készíteni a kivont összegek elköltéséről. készpénz sok kockázat nélkül.
A pénztár költsége ebben az esetben valószínűleg magasabb, mint egy vállalkozó esetében. Valószínűleg meg kell osztania a bankkal, mert a rendszer meglehetősen nyilvánvaló a banki alkalmazottak számára - nekik "részt kell venniük".
A jelentés alapján nyújtott kölcsönök és folyósítások törvényesek, de visszatérítést jelentenek
A pénzeszközök elengedésének legegyszerűbb és legális módszere a magánszemélyeknek nyújtott hitelek és számukra elszámolható összegek kibocsátása. Hátránya, hogy a kölcsönök a pénzátutalás visszatéríthető jellegét jelentik. És a jelentés alatt szereplő kérdés - a tényleges jelentés. Vagy ugyanaz a pénz vissza. Csak ebben a feltételben legálisak ezek a pénzkezelési módszerek.
Ezenkívül általános esetben az átutalt kölcsönök (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikkének 12. pontja) vagy az előlegre adott pénz nem szerepel a társaság adókiadásaiban.
Hogyan csinálják
A beszámolóval szembeni készpénz kibocsátást költségpénztári megbízás készíti. Vagy pénzkibocsátással ATM-en keresztül vállalati bankkártyával. A beszámolási összegek határát a számviteli politikáról szóló rendeletben kell meghatározni. Ezen túlmenően a vállalat vezetőjének jóvá kell hagynia az elszámolható pénzeszközök kibocsátásának eljárásáról szóló rendeletet, meg kell határoznia a pénz fogadására képes személyek körét, a kibocsátás céljait, a jelentés ütemezését vagy a fel nem használt összegek visszatérítését.
Az elszámolható pénzeszközökről jelentést kell tennie - be kell nyújtania a költést igazoló dokumentumokat, vagy három napon belül vissza kell térítenie a pénzt annak az időszaknak a lejártát követően, amelyre azokat kiadták. Meddig adják ki a pénzt - annak a személye a feladata, aki aláírja a megrendelést, vagy pedig a vállalat valamilyen helyi aktusa. Mindenesetre ennek az időszaknak ésszerűnek kell lennie, mondjuk legfeljebb egy évnek.
Melyek a kockázatok
Késés esetén fennáll annak a kockázata, hogy az adóhatóság úgy ítéli meg, hogy az elszámoltatható személy bevételt kapott, ami azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadót visszatartani kell tőle (13%). Ilyen helyzetekben azonban a bíróságok gyakran a vállalat oldalára állnak.
Tehát a Volga-körzet FAS-ja a 2013. április 1-jei N A55-15647 / 2012 határozatában megjegyezte, hogy az adatkezelők az elévülésig nem jogosultak az állampolgárok jövedelme miatt a munkavállalóknak kiadott pénzeszközök újbóli minősítésére. lejárt ezen összegek bírósági beszedése miatt.
A kelet-szibériai körzet FAS szerint az elszámoltatható személynek áruk, művek, szolgáltatások vásárlására kiadott pénzeszközök nem az ő bevételei az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikke (2006. április 19-i rendelet N A78-4606 / 05-C2-20 / 317-F02-1135 / 06-C1). Hasonló következtetéseket tartalmaz a moszkvai körzet szövetségi monopóliumellenes szolgálatának 2010. június 16-i KA-A40 / 5879-10-3 és a Volgo-Vyatka körzet A43-3598 / 2008-6-65 számú határozata. 2008. november 12.
Az Orosz Pénzügyminisztérium szintén úgy véli, hogy a munkavállaló számára a jelentés alapján kiadott pénzeszközöket vissza kell adni. És bár van ilyen lehetőség, ezek nem az egyén jövedelme. Ugyanakkor a szervezetnek meg kell tennie a törvényben előírt összes intézkedést a jelentéssel szemben kiadott pénzösszegek visszaszolgáltatása érdekében (2009.24.9. N 03-03-06 / 1/610. Levél).
A társaság kölcsönszerződést köthet bármely magánszeméllyel. És adj neki kölcsönt készpénzben a pénztárnál. A visszaszolgáltatás összegére és idejére vonatkozóan nincsenek korlátozások. Ha azonban a hitel kamatmentes, vagy a kamat kevesebb, mint a refinanszírozási kamat 2/3-a, akkor a kölcsön kedvezményezettjének kamatmegtakarítás formájában van jövedelme (anyagi haszna), és a társaságnak visszatartania kell a személyi jövedelemadót tőle 35% -ban.
A késedelmes hiteltörlesztés következményei megegyeznek az elszámolható összegekével. A tulajdonos csak akkor kap jövedelmet, amikor a vállalat elengedi neki az adósságot, vagy amikor lejár a hitel visszafizetésének elévülési ideje (több mint három éve lejárt).
Így ennek a lehívási lehetőségnek a költsége (attól függően, hogy egy személy egy idő után visszatér-e a kibocsátott pénzeszközökhöz) gyakorlatilag nulla. Ezért a gyakorlatban a hitelek és a hitelezés annyira népszerű. Végül is, miután visszaadta a kölcsönt, azonnal kaphat újat. Ugyanez a helyzet az elszámolható pénzeszközökkel is.
Ha figyelembe vesszük az alapok vissza nem térítésének lehetőségét, akkor az ilyen beváltás már nem nevezhető legálisnak és biztonságosnak. És ez már nem lesz ingyenes. Az a személy, aki nem adja vissza a pénzt, adóveszteséggel jár a személyi jövedelemadó után. És problémás, ha egy vállalat figyelembe veszi az elvesztett összeget a kiadásokban (és lehetetlen, hogy egy adósságot megbocsássanak). Az adóhatóság minden bizonnyal követeléseket fogalmaz meg e kiadások gazdasági megvalósíthatóságával kapcsolatban. Hogyan lehet igazolni ezt az érvényességet, ha például a hitel kamatmentes volt, és a cég tulajdonosa kapta meg?
A séma variációja
Lehetőség van arra, hogy egy magánszemély készpénzhitelt kapjon egy barátságos banki társaságtól. A bankkal összejátszva a szervezet alkalmazottja munkáltatójának garanciájával nagy kölcsönt kap egy bűntárs banktól. A hitelt nem térítik vissza, és a szervezet visszaadja a kölcsönt az alkalmazottnak.
Így a bank megkapja a hitel és a kamat főösszegét, a szervezet (magánszemély útján) pedig készpénzt. Ebben az esetben alakul ki a munkavállalónak a szervezet felé fennálló követelése. Leggyakrabban hamis vagy ellopott útlevelet alkalmaznak alkalmazottként. Mindenesetre ez inkább egyszeri rendszer - a kölcsön állandó visszafizetése az alkalmazottak részéről mindenképpen felkelti a rendvédelmi szervek figyelmét. Ezt a módszert senki sem szeretné ajánlani.
A polgári jogi szerződések lehetővé teszik, hogy legálisan, de adóveszteséggel fizessen pénzt
A készpénz fogadásának teljesen legális módja az, hogy az egyénnek bármilyen jövedelmet fizet. Természetesen ez adóbevétel-veszteséget eredményez a bevétellel szemben. Méretük pedig a fizetett jövedelem típusától függ.
Ideálisak ezekre a célokra azok a kifizetések, amelyek nem tartoznak biztosítási díjak alá, szerepelnek a társaság adókiadásaiban, de nem tartoznak bele a személyi jövedelemadóval megadóztatott jövedelembe. Az ilyen kifizetések megtalálása, sőt szisztematikus végrehajtása azonban problematikus.
Fizetés magánszemélynek előzetes megállapodás alapján
A társaság megköti azzal a személlyel, akinek a készpénzt felveszik, előzetes szerződést a rendelkezésére álló ingatlanok eladásáról. A szerződés szerint - pénzt utal. Mivel az előzetes megállapodás csak a főszerződés megkötését vonja maga után, az egyén nem vagyoni kötelezettségekhez kapcsolódóan kap pénzt. Más szóval, ez nem jövedelem és nem kölcsön. Ennek eredményeként a felek megállapodhatnak a tranzakció célszerűtlenségéről. A tulajdonosnak vissza kell adnia a pénzt, de hogy pontosan mikor utalja át, az csak a felek akaratától függ.
Ebben a lehetőségben bizonyos fokú bizalommal azt mondhatjuk, hogy nincs személyi jövedelemadó, biztosan nincsenek biztosítási díjak, de a cégnek sincsenek adókiadásai. Sőt, ha az alapokat nem egy magánszemély adja vissza, és az elévülési idő lejárt, akkor az adókiadások megjelennek. Megjelenik azonban a személyi jövedelemadó is.
A magánszemély bármilyen ingatlan adás-vételére vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó megállapodás alapján készpénzt kap a vállalattól
Ugyanaz az elv érvényesül itt, mint fent leírtuk. Az egyetlen különbség az, hogy a társaság adásvételi vagy szolgáltatási szerződést köt magánszemélyekkel, amelynek értelmében előleget utal át. Ezután a felek felmondják a szerződést, de az előleg visszafizetésének határideje nincs meghatározva. Ez idő alatt az illető felhasználja a kapott pénzeszközöket.
Ebben a lehetőségben nincs személyi jövedelemadó, míg az előleg visszafizetésének kötelezettsége releváns. Nincsenek biztosítási díjak sem. De a cégnek sincs adóköltése.
Végül semmi sem akadályozza meg egy természetes személyt abban, hogy valóban eladjon valamit a cégnek, és készpénzt kapjon fizetésként vagy azonnal. Vagy utaljon magánszemélynek egy olyan számlára, amelyet nem olyan nehéz kifizetni. A gyakorlatban nagyon vicces példák vannak arra az ingatlanra, amelyet pénzeszközként értékesítenek. A műalkotások, például a festmények, nagyon kényelmesek ebből a szempontból.
Egy festmény piaci értékét nagyon nehéz felmérni. Ezenkívül szinte lehetetlen ellenőrizni, hogy egy ember hány éve birtokolja ezt a festményt. Ennek eredményeként lehetséges az a helyzet, amikor egy vállalat nagyon nagy összeget fizet egy magánszemélynek egy festményért, felakaszt egy műalkotást valahova egy "tárgyalóba", és amortizálódik az adóelszámolásban. Az egyénnek van egy ismeretlen művész nyugtája, amelyből az következik, hogy a festményt több mint három évvel ezelőtt vásárolták. Az ilyen ingatlanok értékesítéséből származó személyi jövedelemadó-jövedelem nem adózik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 17.1. Pontja). Biztosítási díjak is.
Az adókijátszáshoz illegális beváltási rendszereket alkalmaznak
Az "egynaposhoz" kapcsolódó választott bírósági ügyek sokaságából ítélve azonban a vállalatok nagyon gyakran használnak illegális rendszereket az önálló beváltáshoz, ellenőrzött "egynapos" rendszereket alkalmazva. A cég néhány "fiktív szolgáltatásért" fizet egy napot. Ennek eredményeként nemcsak el nem számolt készpénzt kap a rendelkezésére, hanem elkerüli a jövedelemadót, az áfát és a biztosítási díjakat is.
Természetesen a "szolgáltatásokért" pénzátutalással ellátott rendszer fehér cérnával van varrva, és az adóhatóság az ellenőrzés során gyakran közzéteszi. A csalók gyakran próbálják leplezni az ilyen illegális módszereket. Például banki számlák felhasználásával. Ez is egy teljesen illegális rendszer, és nem ajánlható annak gyakorlati alkalmazása.
A következőkből áll. A társaság, amelynek készpénzben kell részesülnie, átutalja a banknak a bank váltójának megvásárlásához szükséges összeget. A vevő jóváhagyja ezt a számlát (a vezető aláírását és a pecsétet), és minden dokumentum nélkül átadja azt a barátságos magánszemélynek vagy egyéni vállalkozónak, aki pénzkezeléssel foglalkozik. Bemutatja a banknak, és készpénzt kap, amelyet átutalnak a rendszer szervezőjének.
A számla egy példánya a társaságnál marad, és a könyvelés szerint az értékpapír a gazdaságon belüli kölcsönös elszámolásokra kerül. Az elszámolási lánc végén pedig a számlát valamilyen "egynapos" ellenőrzött társaság mérlegében helyezik el.
A közvetítőkön keresztüli pénzbevétel átlagosan 4-5% -ba kerül
A közvetítő igénybevétele során az ügyfelet leggyakrabban nem érdekli az „ügyintéző” működése - csak az a fontos, hogy banki átutalással utaljanak át pénzt a tevékenység sajátosságaihoz megfelelő bármilyen okból, hogy az ilyen kifizetést belefoglalják a kiadásokba (például például bármilyen munka vagy szolgáltatás teljesítése). Ugyanezen a napon elmehet a közvetítő irodájába készpénzért.
A közvetítői szolgáltatások ára sok tényezőtől függ
Nem is olyan régen a Practical Tax Planning magazin szerkesztősége telefonon hívott fel számos vállalatot és magánszemélyt, akik Oroszország különböző régióiból származó internetes oldalakon vagy spameken keresztül kínáltak készpénzfelvételi szolgáltatásokat. Kiderült, hogy az ilyen szolgáltatások az árnyékpiacon átlagosan 4-5% -ba kerülnek.
A kifizetési árat erősen befolyásolja a szolgáltató összege és képessége arra, hogy megtervezze tevékenységét. Ha az ügyfél előre tájékoztatja, hogy mennyi pénzt és meddig készpénzt vesz fel, az ár csökken. Ha sürgősen ki kell fizetnie egy nagy összeget, akkor az ár biztosan megnő. Sőt, minél nagyobb lesz a befizetendő összeg, annál alacsonyabb lesz a közvetítő százalékos aránya.
A költség függhet a kapcsolat dokumentálásának sajátosságaitól is. Például attól, hogy különféle engedélyekkel kell rendelkeznünk azoknak a szerződő feleknek, akiknek pénzt utalnak, vagy az SRO-ban való tagságuktól.
De fontos tudni, hogy a pénz átutalásával egy közvetítő elszámolási számlájára (és dokumentumok elfogadásával tőle az állítólagosan végzett munkáról vagy szolgáltatásokról) a szervezet gazdasági kapcsolatokat ápol egy "egynapos" -val, amely nem fog kibírni egy ellenellenőrzés. Következésképpen nagy a további jövedelemadó- és héaköltségek kockázata.
Az "egynapos" társaságok beváltási módszerei nagyjából azonosak
Pénzt visznek az ügyféltől a folyószámlára, és "fizetésért" vagy "üzleti célból" vesznek fel. A készpénzfelvétel népszerű okai a "mezőgazdasági termékek vásárlása" és "az értékpapírok vásárlása" is. Természetesen a készpénzt átutalják az ügyfélnek (levonva a jutalékot), és nem a feltüntetett alapon költenek el.
A közvetítőket is széles körben használják, és ezt a lehetőséget már fent leírták bankszámlákkal. Az ügyfél által átutalt összegért a "pénztáros" vásárol bankszámlát, ráteszi az "egynapos" pecsétjét és aláírását, és készpénz helyett az ügyfélnek adja. Az ügyfél bármikor önállóan készpénzt vásárolhat egy ilyen váltóért bármely magánszemély számára. Azonban most a bankok többsége nem bocsát ki váltót "látásra" kifejezéssel, most lehetőség van egy legalább 30 napos lejáratú bankszámla megvásárlására. Ez nagymértékben megnehezíti a pénzkezelés ezen módját. Ennek ellenére semmi sem akadályozza meg az egyént abban, hogy a váltókat az esedékesség napján bemutassa.
Egy másik típusú áramkör. A "pénztáros" lopott vagy hamis útlevéllel nyit több bankkártyát a bankban, állítólag alkalmazottai számára, és átutalja nekik a fizetésüket. A kártyákat az ATM-eknél lehet készpénzzel befizetni. Nyilvánvaló, hogy nagy összegeket nem lehet ilyen módon befizetni. Ezenkívül a bankok - az ATM-ek tulajdonosai magas százalékot határozhatnak meg a készpénz felvételére a magánszemélyek számláiról, ha nem készpénzzel vezették be őket.
A közvetítő mögött a bank áll leggyakrabban
A szolgáltatásaikat széles körben hirdető cash-out közvetítőket azért hívják ilyen pontosan, mert leggyakrabban közvetlenül kapcsolódnak a bankhoz, vagyis megosztják vele a jövedelmet. Sőt, gyakran maga a bank is rendelkezik "egynapos" hálózattal, amelybe különösen megbízható ügyfeleket vesz fel a pénzváltás céljából. Ebben az esetben az ügyfélnek csak be kell vinnie a fizetési megbízást a bankjába annak érdekében, hogy azonnal készpénzt kapjon a bank külön helyiségében. A gyakorlatban ez általában speciális kis bankokon keresztül történik, amelyek csak erre léteznek. A nagy bankokat nem annyira érdekli a bevétel.
Általános szabály, hogy egy kis bank vezetéséhez közel álló emberek pénzt vesznek igénybe. Ha a menedzsment nincs a részvényben, megpróbál intézkedéseket hozni valaki más illegális üzletének megakadályozására. Végül is a bank megkockáztatja az engedélyének elvesztését. Minden banki alkalmazott képzett az illegális pénzügyi tevékenység jeleinek azonosítására. És előbb-utóbb figyelni fog az a társaság, amelyre mindig készpénzben érkezik a pénz, és készpénzben veszik fel. Gyanút adhat az a tény is, hogy azonos méretű fizetések tömege érkezik az "egynapos" - valamivel kevesebb, mint az összeg, amelynek visszavonását a bankoknak gyanús tranzakcióként kell jelenteniük.
A gyakorlatban a bank egyik igazgatójának barátja vagy rokona foglalkozhat a bevétellel, aki a fejéhez "oldja" a részvényt. Gyakran ez nem banki alkalmazott. Egy ilyen személy - akit "pénztárosnak" hívnak - több "egynapos" céget szerez be, bankszámlát nyit nekik, és meghatalmazást kap az "egynapos" igazgatójától, hogy pénzt vegyen fel a cég számlájáról.
Ritkább eset, amikor egy bank nem áll a közvetítő mögött. Előfordul, hogy a nagy kiskereskedelmi forgalommal rendelkező vállalatok illegális pénzkifizetési rendszerekbe keverednek. Rendszerint lehetőségük van arra, hogy a készpénzbevétel egy részét hivatalosan ne vegyék figyelembe. Ehelyett - ellenőrzött "egynapos" banki átutalással eladni az ügyfeleknek.
A kifizetés csak eszköz a célok elérésére
Önmagában a gyakorlatban a könyvelés nélküli készpénz fogadása ritkán okoz problémát a vállalat számára. A legnagyobb kellemetlenség, amellyel az ügyfél szembesülhet, hogy pénzt rendel egy "pénztároshoz", aki a hatóságoknál fejlesztés alatt áll. A "pénztáros" készpénzzel elvihető a bank kijáratánál, és akkor az ügyfél elveszíti a pénzét.
Az a kockázat is fennáll, hogy nem a "pénztárt" fedezik, hanem azt az "egynapos" vállalatot, ahová az ügyfél átutalta a pénzt. A "pénztárosok" azonban egy hét pontossággal tudják, mikor hagyják ezt vagy azt a céget, és erre figyelmeztetik a közvetítőket. Egyébként általában az úgynevezett mulandó anyag valóban körülbelül egy évig működik.
Ha a rendőrségnek sikerült elkapnia az ügyfélcég képviselőjét, amikor készpénzt kapott a pénztártól, akkor először a bűnüldöző tisztviselőknek kell bizonyítaniuk, hogy ez a készpénzmennyiség a szervezet tulajdona, és nem ez a konkrét képviselő .
Ebben csak a lehallgatás vagy a tanúk tanúvallomása szolgál. Másodszor, ezeket a pénzeszközöket valamilyen módon minősíteni kell (például elszámolatlan bevételként vagy ki nem fizetett munkabérként). Ez azért is elég problematikus, mert ha ez bevétel, akkor éppen most érkezett be, és még nincs szükség semmilyen adónyilatkozatban feltüntetni, és ha fizetésről van szó, akkor még nem jött el a fizetés napja stb. .
Ezért általában a másik végéből származnak. Ha a rendőrségnek van információja arról, hogy a vállalat a „pénztárak” szolgáltatásait veszi igénybe, a rendvédelmi tisztviselők az adóhatósággal együtt átfogó ellenőrzést szerveznek, megkísérelve megtalálni a könyveletlen készpénz megjelenésének forrását (fiktív kiadások, váltók stb.) és felhasználásának iránya ("szürke" fizetések kifizetése, készpénzes tranzakciók lebonyolítása stb.).
Ezt követően az adóhatóság a szervezetet további adókkal terheli meg, az ügyészség pedig büntetőeljárást indít az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 199. cikke - adócsalás. Vagyis a büntetésért nem a pénz elvesztésének ténye a fontos, hanem ennek a műveletnek az illegális céljai és következményei.
Egyes üzleti elszámolások kényelmesebbek készpénzzel, míg mások csak készpénzzel történhetnek. Ez magyarázza a készpénzfelvétel folyamatos népszerűségét. Ugyanakkor a gyakorlatban a vállalatok gyakran teljesen legális módszereket alkalmaznak erre.
Az egyik a figyelmen kívül hagyott készpénz kézhezvétele egyéni vállalkozón keresztül. Előnyei, hogy az egyéni vállalkozó szabadon kivonulhat kereskedelmi forgalmából és kontrollálhatatlanul költhet készpénzt és nem készpénzt. Beleértve azokat szabadon más személyeknek is odaadva, anélkül, hogy növelnék a személyi jövedelemadó adóalapját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18.1. Pontja). Ráadásul vállalkozói vagyona formálisan nem különül el a személyes célokra használt vagyontól. Annak érdekében azonban, hogy a társaság a jogi keretek között maradjon, amikor egy barátságos egyéni vállalkozó révén pénzt hajt végre, fontos figyelembe venni számos árnyalatot.
Először is, a vállalatnak szüksége lesz egy vagy több megbízható, barátságos egyéni vállalkozóra (lásd az ábrát). Általában maguk válnak a cég tulajdonosává, vagy rokonaiként vagy bizalmasaiként *. Meg kell felelnie az adórendszerekre vonatkozó összes szokásos követelménynek: az üzleti célok megléte minden műveletnél, a kiadások gazdasági megvalósíthatósága, magas színvonalú okirati bizonyítékaik, a résztvevők kölcsönös függőségének hiánya.
Az egyik legfontosabb követelmény a valós gazdasági tevékenységek egyéni vállalkozó általi végrehajtása. A gyakorlatban ez általában a csoport társaságainak vagy a külső ügyfeleknek (beleértve a közvetítőt is) nyújtott szolgáltatás, vagy a csoporton belüli vagy külső vállalkozókkal végzett munka, kereskedelem (vásárlás vagy értékesítés), a csoporton belüli lízing vagy albérlet. társaságok, az engedélyezési jogok átruházása a barátságos szerződő felekre (sublicense), fizetett hitelek a holdingnak, részvétel egyszerű partnerségi megállapodásban **.
A legmegfelelőbb adórendszert az elvégzett tevékenységtől függően választják ki. Tehát, ha egy vállalkozó áfával kíván dolgozni, akkor általános adórendszert választanak. Más esetekben a speciális mód jövedelmezőbb. Például az egyszerűsített adórendszer a „jövedelem” céllal, ha az egyéni vállalkozó tevékenységében nem terveznek jelentős kiadásokat, vagy a „jövedelem mínusz kiadások” céllal, ha az egységes adó kedvezményes mértékét állapítják meg a régióban vagy a kiadások nagy hányada várható a tevékenységben.
A szabadalommal és UTII-val rendelkező változatok nyereségesek. Az adók ebben az esetben viszonylag kicsiek lesznek, és ami a legfontosabb, rögzített összegűek. Az UTII esetében a jövedelem éves összege még nincs korlátozva. A szabadalmi rendszer szerint nem haladhatja meg a 60 millió rubelt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.45. Cikkének 6. szakasza 1. albekezdése). De ezek az adórendszerek nem minden régióban alkalmazhatók, és csak a tevékenységek korlátozott listájára alkalmazhatók.
Természetesen az egyéni vállalkozóknak bizonyos költségek merülnek fel és adót fizetnek. A jövedelem jelentős része azonban nála marad - ez nettó nyereség. Azt is készpénzre kell váltani.
A legegyszerűbb esetben készpénzt kapni bevételként, és nem átadni (vagy felajánlani) a banknak. Egy egyéni vállalkozó pénzbeli bevételt kaphat például a lakossággal való együttműködés révén. Ilyen jövedelmet baráti társaságoktól is lehet kapni. De itt korlátozás van érvényben a készpénz-elszámolásokra egy megállapodás alapján - nem több, mint 100 ezer rubel (az Oroszország Bankja 18.06.07-i 1843-U számú utasítás). A gyakorlatban azonban gyakran megkerülik, ha a szerződéseket nagy összegekre osztják több kisebbre. Ezenkívül az ilyen jogsértésért kiszabott bírság 4-5 ezer rubel, és csak a bűncselekmény elkövetésétől (és nem észlelésétől) számított két hónapon belül lehet beszedni (a 15.1. Cikk 1. része, a 4.5. Cikk 1. része). az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyve) Az adóhatóságok pedig nem végeznek ilyen gyakorisággal helyszíni ellenőrzéseket.
2012 óta az egyéni vállalkozókra a készpénzes tranzakciók lebonyolításának általános eljárása vonatkozik (a Bank of Russia 12.10.11., 373-P. Sz. Rendeletének 1.1. Pontja). Ez a dokumentum azonban csak a készpénz egyenlegének betartását kötelezi (amelyet az egyéni vállalkozók szabtak meg maguknak), de nem kötelezi a készpénzbevételt a banknak adományozni. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó a kézhezvétele napján mindig közvetlenül a pénztárból veheti fel a személyes szükségleteihez szükséges készpénzt.
A vállalkozónak készpénzt kell felvennie a saját pénztárgépéből a saját számára kiállított pénztári megbízás alapján. Például Ivanov egyéni vállalkozó pénzt utal Ivanov I.I állampolgárnak. „vállalkozási jövedelem (nyereség)”, „személyes szükségletekre”, „saját tőke” megfogalmazással. Egy ilyen művelet eredményeként (és a megrendelések egyszerre több hónapra visszamenőleg is adhatók) az egyéni vállalkozó készpénzegyenlegének korlátját soha nem sértik meg, még akkor sem, ha az nulla. Ha szükséges, éppen ellenkezőleg, visszaadhatja a pénzt a pénztárosnak, amelyet már Ivanov I.I állampolgár készpénzes bizonylata állít ki. IP-n Ivanov. Az alap bármilyen lehet, nem kapcsolódik az üzleti jövedelemhez.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről szóló szabályzat 6.1. Pontja előírja az egyéni vállalkozó számára, hogy biztosítsa a „szabad pénzeszközök bankszámlákon tartását a bankokban”. De miután az egyéni vállalkozó elvette a pénzt a pénztárgépből "személyes szükségletekre", nem vesznek részt a kereskedelmi forgalmában, és ez a dokumentum nem vonatkozik rájuk - a készpénzfegyelem nem vonatkozik az állampolgár pénztárcájában lévő személyes pénzekre.
Ha egy vállalkozó jövedelmet nem készpénzes módszerrel kapott, akkor a készpénz a leghagyományosabb módon - a "vállalkozó költségeinek" csekkjével - felvehető a számláról. Az előző opcióval ellentétben azonban ez nem lesz ingyenes. A bank szokásos jutaléka 1 százalék. Igaz, a különösen értékes ügyfelek esetében a bank külön-külön is meghatározhat alacsonyabb tarifát.
A bank képes megtagadni a csekken történő pénzkibocsátást. Például a bank bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásának (pénzmosásának) ellensúlyozásáról és a terrorizmus finanszírozásáról szóló, 08.08.01-i 115-FZ szövetségi törvényre hivatkozva a banknak joga van az ügyfeltől visszaigazolást kérni a korábban felhasznált összegek felhasználásáról. csekken kapott "vállalkozói kiadások". Természetesen nem léteznek. Az információ megadásáig a banknak joga van felfüggeszteni az ügyfél megbízásának teljesítését (ideértve a pénz csekkekkel történő kibocsátását is). Tehát ez a lehetőség csak azoknak megfelelő, akik egy "barátságos" vagy kis kliensorientált bankkal dolgoznak, amely nem fog küllőt a kerékbe tenni.
A csekk technológiai helyettesítése lehet készpénzkártya vagy vállalati plasztikkártya, ha a bank egyéni vállalkozó nevére állítja ki. Mindkét eszköz lehetővé teszi, hogy készpénzt vegyen fel egy adott bank ATM-en keresztül, általában ugyanolyan jutalékkal, mint egy csekk esetében.
A készpénzfelvétel legnépszerűbb eszköze az egyéni vállalkozók körében a számukra személyesen kibocsátott betéti kártyák, a kereskedelmi tevékenységtől függetlenül. Több ilyen kártyát kaphat, különböző bankoktól. Van értelme nem használni e célokra azokat a bankkártyákat, amelyeken az egyéni vállalkozó folyószámlával rendelkezik. Ellenkező esetben az egész rendszer (bár meglehetősen legális) túl nyilvánvaló lesz a bank biztonsági szolgálata számára, amely valószínűleg megpróbálja "elfedni" - a bankoknak nincs szükségük készpénzben lévő versenytársakra.
Az "üzleti" számláról származó készpénz nélküli pénzt a "személyes" kártyaszámlára utalják át. A fizetés célja hasonló a pénztárból történő pénzfelvétel fenti megfogalmazásához. A lista kiegészíthető még egy lehetőséggel - „pénzátutalással”.
Kerülni kell azokat a bankokat, amelyek díjat számítanak fel pénz átutalásáért vagy hitelkártyáján történő jóváírásáért, vagy készpénzfelvételért ATM-en vagy banki pénztárnál. Szerencsére a legtöbb nagy szövetségi lakossági bank alig vagy egyáltalán nem számít fel díjat ezekben az esetekben. Alkalmasak azok a bankok, amelyek sokat dolgoznak fizetési projekteken (a cél az, hogy eltévedjünk a készpénzt felvevő állampolgárok tömegében), valamint a barátságos vagy ügyfélorientált bankok, amelyek alkalmazottai nem bánják az ésszerű vállalkozók fenti intézkedéseit. korlátokat. Tegyük fel, hogy havonta legfeljebb 0,7-1 millió rubel, és minden egyes kártyánál legfeljebb napi 100 ezer rubel.
Minden bank és fizetési rendszer korlátozza a naponta vagy havonta felvett készpénz mennyiségét. Lehet, hogy drága prémium kártyákon gyakorlatilag nem állnak rendelkezésre, de használatukat a banki biztonsági szolgálatok szigorúan ellenőrzik. Ezért a gyakorlatban a tömeges szabványos kártyákat gyakrabban használják a pénzeszközök kiváltására.
Vegye figyelembe, hogy a szóban forgó rendszer, ha nem egy barátságos bankról beszélünk, nem ipari készpénz fogadására szolgál. Lehetővé teszi viszonylag kis összegek fogadását, amelyek elegendőek a kis- és középvállalkozások és tulajdonosaik igényeihez.
Az egyén szokásos számlái, valamint a betétek helyettesíthetik a bankkártyákat. A bankárok általában hűségesebbek hozzájuk. Ezenkívül előfordulhat, hogy a betétek készpénzfelvételére vonatkozó fenti formális (és informális) korlátozások nem léteznek. A legkényelmesebb a készpénzfelvételhez a visszatérő betéteket használni.
A legtöbb esetben a készpénzfelvétel ingyenes lesz. Ehhez azonban gyakran a pénznek egy ideig, általában 5-30 napig, a számlán kell lennie. És néha elég, ha néhány nap alatt megpályázza a szükséges összeget. Ez természetesen megfosztja a rendszert a kívánt hatékonyságtól, de csökkenti az általános költségeket. Ezenkívül nincs szükség az ATM-ek körbejárására - azonnal nagy összeget kaphat a bank pénztárában.
De még akkor is, ha az említett határidőket nem tartják be, a kivonási díjak általában alacsonyak lesznek - az összeg 1 százalékán belül. Igaz, sok bankban rendkívül magasak lesznek a betéti szerződés teljes felmondása esetén. Éppen ezért jövedelmezőbb újratölthető-visszavonható betétet választani, és nem teljesen lezárni - mindig tartsa meg legalább a minimálisan szükséges minimális egyenleget.
Miután a készpénz beérkezett az egyén személyes tulajdonába, felmerül a kérdés, hogy ezeket az alapokat refinanszírozzuk - átutaljuk a rendszer ügyfelének. A legegyszerűbb módszer az, ha az egyéni vállalkozó a vállalkozás valódi tulajdonosa - egyszerűen üzleti vagy személyes szükségleteire fordítja őket. Nehezebb, ha a vállalkozó névleges vagyonkezelő. Ebben az esetben a készpénz refinanszírozásának legegyszerűbb lehetősége az ingyen átutalás az ügyfél számára.
Az ingyenes pénzátutalás valódi kedvezményezettnek az orosz törvények szerint lehet akár adomány (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 572. cikke), akár adomány (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 582. cikke). De mivel az adományt magánszemélyek között hajtják végre, az ajándékba kapott pénzeszközök nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18.1. Pontja, az Orosz Pénzügyminisztérium 18/12. / 12 No. 03-04-05 / 4-1406, dátum: 2012.10.29., Szám: 03-04-05 / 4-1225, dátum: 05.09.12. Szám: 03-04-05 / 1-1065, szövetségi adó Oroszország szolgálata 12.07.10-én, ED-4-3 / sz. [e-mail védett]).
Az adományozási megállapodást szóban is meg lehet kötni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 574. cikkének 1. pontja). De ebben az esetben van értelme írásban (és még közjegyző által is) megkötni azt az esetet, ha az egyéni vállalkozó "fellázadna". Ugyanakkor jobb, ha az ajándékozottal kötött szerződés mindkét példányát biztonságos, hozzáférhetetlen helyen tárolja.
Az ajándékozási szerződéssel vagy annak helyett kölcsönszerződést köthet. Az egyéni vállalkozó, mint közönséges magánszemély, kölcsönnyújtóként, a kedvezményezett pedig hitelfelvevőként jár el rajta. Ebben az esetben a bűnüldöző szervek és más hatóságok lehetséges kérdéseire a készpénz eredetének forrásaival kapcsolatos válaszok meggyőzőbbek és logikusabbak lesznek, mint az adományozás során: barátjától kölcsönzött, üzleti tevékenységet folytatott, és szabad pénzeszköze volt. Az is jobb, ha a kölcsönszerződés mindkét példányát (vagy még jobb, ha csak annak egy példányát) biztonságos helyen tartja a hitelfelvevőnél.
A kölcsön futamidejét "igény szerint" van értelme meghatározni. Ebben az esetben azt 30 napon belül vissza kell adni, miután a hitelező ilyen követelést tett (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 810. cikkének 1. pontja). Ezenkívül a követeléshez csatolni kell az eredeti kölcsönszerződés bemutatását (különben az "adós" figyelmen kívül hagyja). Mivel a "hitelezőnek" nincs ilyen dokumentuma a kezén, elvileg soha nem kell semmit visszaadnia. Ilyen körülmények között nyugodtan "kölcsönözhet" pénzt magas kamatlábbal (például évi 30-40%). Elég a szerződésben rögzíteni, hogy a kamatot a hitel tőkeösszegének visszafizetésével egyidejűleg kell fizetni. Vagyis soha.
Ahelyett, hogy hitelt kapna egyéni vállalkozótól, a fordított művelet is lehetséges. Végtelen "pénzvisszatérés", amelyet állítólag egyszer kölcsönadtak ennek a vállalkozónak. Például azért, hogy saját vállalkozást indítson. De jobb egy ilyen hitelt kamatmentessé tenni, hogy ne fizesse be a személyi jövedelemadót.
Általában azonban az összes megfontolt készpénz refinanszírozási opció besorolható a „szürke” rendszerek közé. A törvény betűjének egyes szakaszaiban történő hivatalos betartás mellett is színlelt ügyleten alapulnak - egyszerűen a készpénz névértékből történő kivonásáról beszélünk.
