Az Orosz Föderáció kormánya minden évben számos olyan jogszabály-módosítást vezet be, amelyek a szervezetek és az egyéni vállalkozók tevékenységét érintik. Ez alól a közelgő 2017 sem kivétel. Az ország vállalkozóinak új díj bevezetéséről, minimálbér-emelésről, új CBC-ről, sőt bevallási űrlapokról is lehet már tudni.
Globális adóreform vár Oroszországra a következő 2017-ben, és ez kivétel nélkül érinteni fogja az ország összes cégét és minden vállalkozóját. Az egységes társadalombiztosítási díj bevezetése kapcsán az ország több mint ötven jogszabályában, adó- és polgári törvénykönyvében kiegészítések, változtatások, különféle módosítások születnek. Mi ez a gyűjtemény?
Hazánkban a vállalkozók most járulékot fizetnek az oroszországi nyugdíjalapba (nyugdíj- és egészségbiztosítási hozzájárulás) és a társadalombiztosítási alapba (sérülési hozzájárulások és a munkavállalók társadalombiztosítása). E hozzájárulások mindegyikéhez a vállalkozóknak három befizetést kell kitölteniük, és meg kell adniuk CSC-jüket – költségvetési besorolási kód. A PFR-be és az FSF-be történő befizetések ilyen nehézségei gyakran okoztak zavart, és többek között ez a szempont volt az egyik oka az egységes társadalombiztosítási díj bevezetésének. – Az ESS, amely felváltja a vállalkozók összes biztosítási és nyugdíjjárulékát, és egyetlen CCC-befizetés lesz. Ezt a CSC-t 2016. december 1-ig hagyja jóvá az ország Pénzügyminisztériuma. Mindezeket a jogszabályi újításokat az ország elnöke hagyta jóvá, és a Szövetségi Adószolgálat készítette el a nevében a „Útiterv a biztosítási díjak kezelésének egységes mechanizmusának létrehozására” című dokumentumban. A dokumentum szerint az adóellenőrök ezentúl a kötvénytulajdonosokat is ellenőrizni fogják (távolról vagy helyszíni ellenőrzések során).
Az egységes társadalombiztosítási díjat átutalják a Szövetségi Adószolgálathoz, ahol a teljes összeget már újra felosztják Oroszország alapjai között. Ez már nálunk is így volt 2010-ig, amikor Oroszországban egységes szociális adó volt.” 2010-ben azonban törölték, és a megfelelő reform után az ország vállalkozói hozzájárulást kezdtek fizetni az oroszországi nyugdíjalapba, a társadalombiztosítási alapba. Most úgy döntöttek, hogy minden befizetést ismét átutalnak az adóhatósághoz. Miért van ekkora szükség az ESR reformjára és bevezetésére?
Először is, az ESS bevezetésének szükségessége összefügg a biztosítási díjak beszedésével, amellyel az orosz alapok nem tudtak megbirkózni. A Szövetségi Adószolgálat beszedi az egységes társadalombiztosítási díjat az ország vállalkozóitól, és ellenőrzi a szervezeteket is.
Ma még nem ismertek pontosan azok a feltételek, amelyekben jövő évtől új ESS-t kell fizetniük az ország vállalkozóinak, és a jövőbeni egységes társadalombiztosítási illeték mértékéről sem erősítették meg az információkat. De vannak olyan információk, amelyek szerint az ESSC-kulcsok 2-3%-kal csökkennek, most a nyugdíjalapba és a társadalombiztosítási alapba fizetett járulékok általános mértéke 30%.
Az is ismert, hogy az ország vállalkozóinak jelentést kell benyújtaniuk az új egységes társadalombiztosítási illetékről, amelyet az üzletemberek benyújtanak az adóhivatalhoz, de a bejelentés formáját még nem hagyták jóvá.
Az általános adózási rendszerről az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés új korlátait az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról szóló, 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény vezette be. A hatóság átadása az adóhatóságoknak a kötelező nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási biztosítási járulékok kezelésére”. E szövetségi törvény 2. cikke kimondja, hogy az egyszerűsített adózási rendszer alapján adófizetésre jogosult egyéni vállalkozókra vonatkozó korlátok módosulnak. – módosítások történtek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének 346. cikkében.
A törvény szerint 2017-től az egyéni vállalkozók éves jövedelmének határa 120 millió rubel lesz a korábbi 60 millióval szemben. Vagyis egy szervezet vagy egyéni vállalkozó csak addig maradhat az egyszerűsített adózási rendszerben, amíg a társaság bevétele 2017. január 1-től el nem éri a 120 millió rubelt. Az ingatlan összértékének, azaz az állóeszközök maradványértékének korlátja legfeljebb 150 millió rubel lehet, és az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás határa 90 millió rubelben áll meg, a korábbi 45 milliós limit helyett ugyanis a 90 milliós rubel összeghez kell irányítani, ha a társaság úgy dönt, hogy 2018-tól áttér az egyszerűsített adózási rendszerre. Ez a törvény nem vezet be korlátozást a vállalkozók jövedelmének mértékére az egyszerűsített adózásra való áttéréshez. Emlékezzünk vissza, hogy ahhoz, hogy 2017-től áttérjenek az egyszerűsített adórendszerre, a vállalkozóknak továbbra is a jelenlegi 59 805 ezer rubel határra kell összpontosítaniuk.
Ezenkívül 2017 óta egy újabb újítást vezettek be a cégek munkájában az egyszerűsített adózási rendszeren. – lemondta a CBC-t a minimális adóról. Az oroszországi pénzügyminisztérium 2016. június 20-i 90n számú rendelete értelmében azoknak a vállalatoknak, amelyek 2016 végén elérhetik a minimális adót, egy másik CBC-nek kell fizetniük. – BSC "bevétel mínusz kiadások." Emlékezzünk vissza, hogy az egyszerűsített adórendszerről szóló IP előtt két CBC volt: az egyik az előleg és az adó fizetésére, a másik pedig a minimális adó megfizetésére szolgált. Ez gyakran okozott félreértést a vállalkozók körében, zűrzavart és a források hibás elhatárolását a rossz CBC-hez. Most a leegyszerűsítőknek, aki év végén eléri a minimumadót, egyetlen KBK után kell fizetni – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Hazánkban minden évben emelkedik a minimálbér: ez alól 2016 sem volt kivétel, amelyben a minimálbért 7500 rubelre emelték, és 2017 sem lesz kivétel. Ez annak köszönhető, hogy a tisztviselők a minimálbért a létminimumra emelik, amely jelenleg 10 524 rubel.
Az egyéni vállalkozók minimálbérének emelése mindig azzal a ténnyel jár, hogy megtiltják, hogy alkalmazottaiknak ennél az összegnél kevesebb fizetést fizessenek, valamint az oroszországi nyugdíjalapba és a nyugdíjalapba fizetett befizetések nagyságának növekedésével. Kötelező Egészségbiztosítási Alap, mivel ebbe a két pénztárba a befizetések a minimálbérhez "kötöttek", a minimálbér emelése pedig mindig a kötelező befizetések nagyságának növekedését jelenti.
2017. július 1-től minden lakossági elszámolást végző, munkája során pénztárgépet használó kereskedelmi és szolgáltató vállalkozásnak hiba nélkül át kell térnie az online pénztárra. Ez egy innovatív pénztárgép, amely a vállalat készpénztranzakcióira vonatkozó abszolút összes adatot továbbítja a Szövetségi Adószolgálatnak az interneten és az adózási adatok kezelőjén keresztül. Ezzel egyidejűleg a készpénzes tranzakciókra vonatkozó összes adat "felhalmozódik" a fiskális meghajtóban – egy speciális eszköz egy ilyen online pénztárgép belsejében, és a szokásos papír csekken kívül elektronikus formában is megkaphatják majd a fogyasztók a csekket – kérésükre e-mail címre vagy SMS-ben kell elküldeni.
Az IP-t nyitni kívánó magánszemélyek és már hivatalosan bejegyzett egyéni vállalkozók érdeklődnek az adózás változásai, a 2018-ban fizetendő adók listája és mértéke iránt.
A számviteli és adószámviteli rendszer az új évben számos jelentős változáson ment keresztül. 2017 óta az egyéni vállalkozóknak a hatályos jogszabályok értelmében nem különböző alapoknak, hanem az adóhivatalnak kell biztosítási díjat fizetniük.
Január 1-től az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata megkezdte az ilyen járulékok befizetésének ellenőrzését. Ezért az egyéni vállalkozóknak nem szabad többször befizetniük a PFR-be, az FSS-be, mivel a kifizetéseket az ESS-ben egyesítik. Ám a vállalkozók számára sem lett könnyebb a számviteli bizonylatok vezetése, hiszen a beszámolók száma valóban megnőtt.
Az egyéni vállalkozók adózása 2018-ban is az alábbi változásokon ment keresztül:
Munkáltatóvá válik minden vállalkozó, aki későbbi foglalkoztatásával bizonyos számú alkalmazottat vonz. Ezért nem csak fizetést köteles fizetni az alkalmazottaknak, hanem a törvényben megállapított járulékokat is:
A vállalkozási adó a választott adózási rendszertől és formától függ: USN, UTND stb.
A 2017-es szellemi tulajdoni adók, amelyekben nincsenek alkalmazottak, az egyszerűsített adórendszerben két kifizetést tartalmaznak:
Az egyszerűsített rendszer számos előnnyel jár a kezdő üzletemberek számára a többi adóbeszedési formátumhoz képest: megfizethető fizetési összegek, bizonyos adónemek alóli mentesség, személyi jövedelemadó és ingatlanadó fizetés hiánya stb. Az egyszerűsített adórendszerben a vállalkozókat terhelő adók nem tartalmazzák az áfa megfizetését.
Az egyszerűsített rendszer jelentős változáson nem ment keresztül. Egy egyéni vállalkozótól egyetlen adót vetnek ki egy bizonyos időszakra, amely jelentési időszaknak minősül. Az egyéni vállalkozó 12 hónapos naptári jelentést készít és állít össze, de az adófelügyelőségek felé három hónapos tevékenységi eredmény alapján előre fizetik.
Az egyéni vállalkozónak bizonyos átmeneti kötelezettségei vannak az adóhatóság felé a törvény által előírt levonások megfizetésére:
Az egységes adó kiszámítása a 12 hónapos munka eredménye alapján történik, figyelembe véve az adóhatóságnak fizetett előlegeket. Önállóan kiszámíthatja az adót és az előleget a következő algoritmus segítségével:
Az egyéni vállalkozók saját maguk és munkavállalói adóját a legtöbb esetben nem könnyű kiszámítani különféle körülmények miatt: hozzá nem értés, időhiány stb. Célszerű szakember szolgáltatásait igénybe venni. Ez segít elkerülni a törvénnyel, szankciókkal stb.
Az UTII megszabadítja az üzletembert az adózási nyilvántartások vezetésének szükségességétől. Ez az adózási forma becsült hozzájárulás megfizetését jelenti, és nem veszi figyelembe a tényleges jövedelmet. A 2017-es fő dokumentáció az egyéni vállalkozók számára az UTII-ről szóló nyilatkozat.
Az IP-szervező egyetlen adót köteles fizetni a megállapított határidőn belül, amely számos fizetést helyettesít, beleértve az ingatlanadót, az áfát, a személyi jövedelemadót stb. A 2017-es számítást a következőképpen hajtják végre: az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az egyes vállalkozói tevékenységtípusokra előírt alapvető jövedelmezőséget megszorozzák a deflációs együtthatóval, amelyet az egyes tevékenységtípusok szabályozási dokumentációjában is feltüntetnek. . Az adó mértéke 15%.
2017 első időszakától az egyéni vállalkozó köteles nyilvántartást vezetni és fizetni:
A biztosítási díjak fizetésére is szükség van, mint minden adózási formánál. Ha a társaság tényleges jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt, akkor a kifizetéseket rögzített árfolyamon fizetik: a minimálbér és a megállapított biztosítási díj szorzata, a kapott összeg 12-szeresére nő.
Minden üzleti tevékenységnek megvannak a maga árnyalatai és sajátosságai. Sok egyéni vállalkozó adózási és számviteli beszámolási ismeretek hiánya, tájékozatlansága és egyéb okok miatt még a rossz adózási formát is választja, tévesen azt feltételezve, hogy a választott forma a számára legmegfelelőbb.
A „My Business”, „Kontur” funkcionális online könyvelési szolgáltatások segítenek megtalálni a választ arra a sürgető kérdésre, hogy egy vállalkozó milyen adót (IP) fizet 2017-ben, és segít automatikusan kiszámítani a fizetendő összegeket.
A potenciális ügyfelekre összpontosító, igényes szolgáltatások hozzáértő szakemberei az adott egyéni vállalkozó sajátosságait figyelembe véve oldják meg az aktuális adó- és szociális kifizetésekkel kapcsolatos problémákat.
Az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások sokat spórolhatnak a főállású könyvelők szolgáltatásán, akiknek jelentős fizetést kell fizetniük. Ehhez csak meg kell látogatnia a szolgáltatásokat "Az én dolgom"és a „Kontur”, amely elvégzi a jelentéskészítéssel kapcsolatos összes munkát. Szükség esetén a szakértők hozzáértő és teljes körű tanácsot adnak.
Az elkövetkező 2017-ben az egyéni vállalkozóknak számos komoly eseményre kell felkészülniük jogszabályi változások a speciális adózási rendek alkalmazására, a pénztárgépekkel végzett munkára, valamint a felvett állampolgárokkal való munkaügyi kapcsolatok nyilvántartására. Ebben a cikkben egy rövid áttekintést készítettünk azokról az újításokról, amelyek hasznosak lehetnek a 2017-ben regisztráló vagy dolgozó egyéni vállalkozók számára.
Mi várható a közeljövőben?
A Pénzügyminisztérium által a következő három évre kidolgozott főbb adópolitikai irányok, amelyek közvetlenül a minisztérium honlapján is megtalálhatók, meglehetősen részletes információkat tartalmaznak az Orosz Föderáció kormányának az adózás terén tett terveiről. vállalkozói tevékenység. A várható változások a következők:
A közeljövőben a tervek szerint döntés születik az olyan önálló vállalkozó állampolgárok legalizálásáról, akik olyan szolgáltatások nyújtásával foglalkoznak, mint a lakástakarítás, a korrepetálás, a háztartás és más hasonló jellegű szolgáltatások. A polgári jog határozza meg jogállásukat. Nos, a következő 2 évre adókedvezményt ígérnek ennek az állampolgári kategóriának.
Tekintettel arra, hogy 2018 közepétől az UTII-t fizető vagy szabadalommal foglalkozó vállalkozóknak pénztárgépet kell használniuk munkájuk során, a kormány úgy döntött, hogy az adózók e kategóriáját némi anyagi támogatásban részesíti. Az egyéni vállalkozók pénztárgép- és szoftvervásárlási igényéből fakadó költségeinek csökkentése érdekében javasolt a kifizetésre felszámított egyszeri adó összegének csökkentése e kiadások összegével, de készülékenként legfeljebb 18,0 ezerrel.
A minisztérium azt tervezi, hogy módosítja azt a mechanizmust, amellyel az UTII-fizetők által az adóteher tervezett növekedésének kiszámításához használt deflátor-együtthatót határozzák meg.
Javasoljuk, hogy a szabadalmakon dolgozók kapjanak jogot arra, hogy a szabadalom költségeit a biztosítási díjak összegével csökkentsék. Ezen túlmenően a tervek szerint a szabadalom kifizetésének késedelmeit kizárják az adózási rendszer alkalmazásának megszüntetésére vonatkozó indokok listájáról. Ezzel párhuzamosan a szabadalom költségének 20%-át kitevő szankciókat vezetnek be a szabadalom késedelmes kifizetése esetén.
Kezdve 2019 óta tól javasolták a költségvetésen kívüli alapok biztosítási hozzájárulásának csökkentését 34-30%.
A tervek szerint lehetõvé válik egy olyan mechanizmus alkalmazása, amellyel lehetõvé válik egy harmadik fél utáni adófizetés.
Hogyan lehet megváltoztatni az adóellenőrzést?
Az adóhatóság az adóellenőrzés végrehajtása, a feladatok ellátása során a különböző adóbefizetések lebonyolításának hatékony mechanizmusát képező részeként tervezi a hivatalok közötti együttműködés erősítését az ellenőrzési intézkedések végrehajtásához szükséges információcsere terén. Ennek érdekében együttműködési megállapodásokat kötnek a Foglalkoztatási Alappal és a Rostruddal az információs interakcióról a felhalmozott bérek összegének ellenőrzése érdekében.
A következő évben egy egységes információ-ellenőrzési rendszer kialakítását tervezik az adó- és vámigazgatásban lefolytatott kapcsolódó folyamatokkal kapcsolatban. Ezzel egyidejűleg a váminformációk egyesülnek az adóinformációkkal, hogy nyomon kövessék mind az importált, mind az exportált áruk teljes mozgási láncát.
A biztosítási díjak ellenőrzésére a személyi jövedelemadó-ellenőrzések során kialakított módszertani keretek alkalmazását tervezik. Így az adószolgálat az összegyűjtött információk és a kialakult ellenőrzési gyakorlat révén hatékonyabban tudja majd beszedni a biztosítási díjakat. Ugyanakkor a tervek szerint az adószolgálat által végzett ellenőrzések átfogóak, i. amely nem egy konkrét adóra, hanem az adózó gazdasági tevékenységeinek teljes körére terjed ki, beleértve az egymással kölcsönhatásban álló szervezeteket is.
1. Új méretek deflátor együtthatók 2017-re a Gazdaságfejlesztési Minisztérium jóváhagyta (2016. november 3-i 698. számú végzés). az UTII-fizetők esetében a deflátor az előző évi szinten marad – 1,798 .
2. Minimálbér (SMIC) 2017 300 rubelrel nőtt az előző évhez képest, és 7800 rubelt tesz ki. Ráadásul az sem kizárt, hogy már idén ősszel elfogadják azt a törvényt, amely kiegyenlítené a minimálbért és a létminimum mértékét. Ennek érdekében munkacsoportot terveznek létrehozni az Állami Dumában, amelyben a képviselőkön kívül a gazdasági, a pénzügyi, a munkaügyi és a szociális védelmi minisztérium képviselői is helyet kapnak.
Emlékezzünk vissza, hogy a minimálbér legutóbbi emelésére 2016 júliusában került sor. Ekkor a minimálbér közel 21%-kal nőtt a korábbi mutatókhoz képest.
3. UTII 2017-ben bizonyos változások is érintettek, amelyek közül a legjelentősebb ezen adó érvényességének meghosszabbítása. Ha korábban az UTII eltörlését 2018.01.01-től feltételezték a szabadalmi adórendszer szélesebb körű fejlesztése érdekében, most az UTII-t 2021.01.01-ig meghosszabbították. Ezen az újdonságon túl ez év januárja óta az UTII-fizetőknek joguk van nemcsak munkavállalóik, hanem saját maguk számára is a biztosítási díjak összegével csökkenteni a fizetendő adó összegét. De az adót ½-nél többel nem lehet csökkenteni. A korábbi limit idén is érvényben marad.
4. 2017-ben az UTII, PSN és USN fizetők szolgáltatási kódjai is módosultak. Ebben a témában az Orosz Föderáció kormánya 2016. november 24-én elfogadta a 2496-r számú rendeletet. Ebben találhatók új kódok, míg a korábbi vállalkozók az Összoroszországi Lakossági Szolgáltatások Osztályozója által meghatározott tevékenységi kódokat használták a kedvezményes adózási rendszerekre való átállás lehetőségének meghatározására. Most ez az osztályozó az új OK 029-2014-re való átállás miatt már nem érvényes.
5. A szabadalmakkal foglalkozó egyéni vállalkozók számára ma már nagyon fontos a jogszabályi változások helyi szintű figyelemmel kísérése, hiszen a szabadalom díját és a szabadalmak alkalmazásának sajátosságait a helyi hatóságok határozzák meg. Tehát 2016 végén Moszkvában törvényt fogadtak el, amely lehetővé teszi az áruk automatákon keresztüli értékesítésére vonatkozó szabadalmak megszerzését. Egyes vállalkozói kategóriák számára a szabadalmak alkalmazását is megkönnyítették: a taxisok mostantól nincsenek konkrét autóhoz kötve, és a szabadalmak költségének további rangsorolása biztosított a nem lakáscélú helyiséget bérlők számára.
6. Mint fentebb jeleztük, az egyéni vállalkozókra vonatkozó jogszabályi változások is érintették a lehetőséget adófizetés harmadik felek részére. Ilyen igény gyakran akkor merül fel, ha a számla zárolva van, vagy nincs rajta elegendő fedezet, ami gyakran adóhalasztáshoz vezetett. Most egy másik személy fizetheti az adót az IP után, amelyet a 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény ír elő.
7. Ismét visszatérve a fentebb elmondottakhoz, önálló vállalkozóknak 2 évre adókedvezmények, melynek során jogukban áll az adóhatóságnál bejelentkezni, és 2018 végéig nem kell jövedelemadót fizetni. Ezen időszak letelte után az önálló vállalkozóknak vagy egyéni vállalkozóként kell regisztrálniuk, vagy le kell állítaniuk tevékenységüket.
8. Új jövedelemhatárok hatályba lép a kifizetőkre USN 2017-ben. Ezentúl azok, akiknek a jövedelme nem haladta meg a 112,5 millió rubelt, jogosultak áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre. az egyszerűsített adórendszer alkalmazása iránti kérelem benyújtásának évének 3 negyedévének eredménye alapján. Ha már az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, akkor az Ön bevételi küszöbét 150,0 millió rubelre emelték. Így az egyszerűsítés még nagyobb előnyökkel jár a vállalkozók számára.
9. A mikrovállalkozások számára a következő 2017-ben a jogszabály bizonyos könnyítéseket ír elő a személyi nyilvántartások vezetésének követelményei tekintetében. A 2016. március 7-i 384-FZ szövetségi törvény eltörölte a belső dokumentumok, például a belső munkaügyi szabályzatok, műszakbeosztások stb. vezetésének szükségességét, és jóváhagyta a munkaszerződés szabványos formáját. Hogy alkalmazzák-e ezt a munkaszerződési formát vagy sem, azt a mikrovállalkozás vezetőjének kell eldöntenie. Amint azonban megszűnik a mikrovállalkozási formában folytatott vállalkozási tevékenység, amelynek nyilvántartását be kell vezetni a KKV-k egységes nyilvántartásába, a vállalkozónak 4 hónap áll rendelkezésére az összes szükséges személyi okmány elkészítésére.
10. 30 napot meghaladó adófizetési késedelem esetén az új évtől kezdődően a kötbér (büntetés) számítása a kamatláb alapján történik. 1/150 az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamatai. Egyéni vállalkozók esetében azonban a mértéke a 1/300 .
11. A munkavállalókat megillető bérek és egyéb kötelező kifizetések késedelmes bírságai is nőnek. A bérek elmulasztása vagy nem teljes kifizetése, illetve a munkabér összegének a törvényben meghatározott minimum alatti megállapítása 10,0-20,0 ezer rubel összegű bírságot von maga után. tisztviselőnek, ismételt jogsértés esetén - 20-30,0 ezer rubel, jogi személynek - 50,0 ezer rubelig, ismételt jogsértés esetén - 100,0 ezer rubelig. Lehetőség van akár 3 évre szóló eltiltásra is. Egyéni vállalkozók esetében a bírság összege ilyen esetben legfeljebb 5,0 ezer rubel, ismétlés esetén legfeljebb 30,0 ezer rubel.
Az év eleje óta a munkaügyi kapcsolatok területén is bővült a nem tervszerű ellenőrzések lefolytatásának indokainak listája. Tehát, ha a munkaügyi felügyelőség fellebbezést kap az alkalmazottaknak járó bérek és egyéb kifizetések fizetési feltételeinek megsértése miatt, várja meg a korai ellenőrzést.
12. 2016 nyarán életbe léptek a pénztárgép használatára vonatkozó jogszabályok módosításai az online pénztárgép használatára való átállás tekintetében. Ha pedig 2017. február 1. előtt önkéntes volt az online pénztárgépekre való áttérés, akkor ettől a pillanattól kezdve maga a pénztárgép-nyilvántartási eljárás is megváltozik, és ez év július 1-jétől a régi pénztárgépek már egyáltalán nem használhatók. Egy évvel később, 2018. július 1-től a vállalkozók egyes kategóriái, akik korábban mentesültek e kötelezettség alól, kötelezővé teszik az online pénztárgép használatát. Ide tartoznak az automaták tulajdonosai, akik a szabadalmakon és az imputáción dolgoznak.
13. 2017-ben módosul a biztosítási díjak kezelésének mechanizmusa. Ha az elmúlt években ezt nem költségvetési alapok tették meg, akkor most a biztosítási díjkezelő feladata visszakerül az adószolgálathoz, hogy növeljék azok beszedésének ellenőrzését. Ez alól kivételt képeznek az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai, valamint a kötelező egészségbiztosítás.
Módosul a magánszemélyek azon jövedelmének maximális összege, amelyből a társadalombiztosítási és nyugdíjbiztosítási díj befizetése történik. Az első esetében ez az összeg 755,0 ezer rubel, a második esetében 876,0 ezer rubel lesz. Ezen túlmenően új határidőt tűztek ki a biztosítási díjkalkuláció adóhatósághoz történő benyújtására - negyedévente legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 30. napjáig. Ennek megfelelően új számítási forma került elfogadásra, amelyet a tárgyév I. negyedévi adatszolgáltatástól kezdődően alkalmazunk.
Módosultak a személyre szabott jelentéstételi határidők is. A biztosítottakra vonatkozó adatokat legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig, a biztosítási díjra és a szolgálati időre vonatkozó éves adatlapot pedig legkésőbb a jelentési évet követő év március 1-ig kell benyújtani.
Sikeres egyéni vállalkozónak lenni nem könnyű. Az egyéni vállalkozóknak a minőségi áruk értékesítése vagy a megfelelő szolgáltatások nyújtása mellett szigorúan be kell tartaniuk az állami törvényeket és a tevékenységük adóztatására vonatkozó szabályokat. A generalisták számára ez nem probléma, de nem minden vállalkozó képes önállóan kezelni ezeket a kérdéseket egyszerre.
A kormány 2017-ben ígéretet tett az egyéni vállalkozók adóztatási rendszerének egyszerűsítésére, valamint számos olyan törvény elfogadására, amelyek védik jogaikat és fogyasztói jogaikat, kötelezettségeket bővítenek vagy megszüntetnek. Az idő múlásával elmondhatjuk, hogy ez a cél részben megvalósult, és már össze lehet állítani egy listát azokról a szabályozó dokumentumokról, amelyek valamilyen módon érintik az IP tárgyévi tevékenységét. Melyiküknek kell elsősorban a munkájában vezérelnie?
Az elmúlt év során az egyéni vállalkozóknak biztosítási járulékot kellett fizetniük, nevezetesen nyugdíj-, egészségügyi, átmeneti rokkantság esetén és az anyasághoz kapcsolódóan a FIU-ban. A szolgálat az adófizetés helyességének ellenőrzésével és újraszámításával foglalkozott. 2017 első negyedévének végéig megtartotta ezt a funkciót, azonban ezen időszak után a jelentéseket már be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak.
A ММВ-7-11/551 számú végzés szerint külön formanyomtatványt hoztak létre az elvégzett munkáról szóló információk benyújtására, amelyeket negyedévente, legkésőbb az utolsó hónap 30. napjáig kell benyújtani. Új fizetési módot biztosítanak azon vállalkozók számára, akik magánszemélyek vagy gazdaságok számlájára fizetnek és egyéb pénzügyi hozzájárulást (prémium, jótékonysági hozzájárulás stb.) teljesítenek. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem hajtanak végre ilyen ügyleteket, nem végeznek számításokat az új forma szerint.
Mi lett törölve? A 4-FSS űrlap jelentős változásokon ment keresztül. Struktúráját radikálisan átalakították, és a Szövetségi Adószolgálathoz tartozók közül csak a balesetbiztosítást és a foglalkozási megbetegedések biztosítását kellett benyújtani. Azt is hozzátesszük, hogy az olyan űrlapokra vonatkozó számításokat, mint az RSV-1 és az RSV-2, szintén törölték.
Külön érdemes figyelni arra a tényre, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak 2017-ben történő sikeres adófizetéshez új KBK-t kell feltüntetni. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy a kifizetett összeg nem érkezik meg időben a Szövetségi Adószolgálat számlájára, és a vállalkozó adós lesz.
A fizetési adminisztráció újításai nyomán változások történtek az állami személyre szabott könyvelésben. Az IP-adatok benyújtásának szabályai változatlanok maradtak, a határidők azonban módosultak.
A tárgyév elejétől az egyéni vállalkozóknak a C38-M nyomtatványt a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig kell benyújtaniuk. Ezzel egyidejűleg a vállalkozás dolgozóinak kérésére az írásbeli kérelem benyújtását követően legkésőbb 5 napon belül be kell nyújtani ugyanezen jelentés másolatát.
Mire kell mindenekelőtt figyelni? E törvény új előírásai szerint a biztosítottak szolgálati idejéről ezentúl évente jelentést kell benyújtani. Korábban nem volt rá szükség, mivel az adatok az RVS-1 űrlapon kerültek megadásra. 2017. január 1. óta ez az űrlap törölve van, ezért legkésőbb 2018. március 1-ig új jelentést kell benyújtani ellenőrzésre a felelős közszolgálathoz. Ha ez a feltétel nem teljesül, akkor a fent említett egyéni számviteli törvény legfrissebb változatai szerint pénzbírságot szabnak ki az egyéni vállalkozóra. A bírság összege 500 rubel minden olyan biztosított esetében, akiről nem a törvény által meghatározott formában nyújtottak be dokumentumokat. Ha a vállalkozó megsérti ezen és egyéb adatok elektronikus formában történő benyújtását, ezentúl bírságot is kiszabnak. A bírság összege 1000 rubel.
2016 végén és az idei év elején számos változás, pontosítás történt azzal kapcsolatban, hogy a vállalkozók tevékenységük során egyidejűleg alkalmazhassanak különféle speciális adózási rendszereket.
A főbb változások az Orosz Föderáció adótörvényének N346.45 (7. cikkely) részét érintették. Az év eleje óta a jogszabályok lehetővé teszik a korábban részben szabadalmi adózási rendszeren dolgozó egyéni vállalkozók számára, hogy egy szomszédos rendszerre váltsanak. Ez azt jelenti, hogy amikor szabadalommal és USN-nel (vagy ESHN-nel) dolgozik, a vállalkozónak joga van szabadon váltani az utóbbiak egyikére. Nem kell átváltani a fő üzemmódba.
Ami az Orosz Föderáció adótörvényének N346.18-at (8. bekezdés) illeti, a vállalkozások szabadalmi rendszerrel és UTII-vel kapcsolatos működésére vonatkozó információkat itt már meghatározták. A tárgyév elejétől az egyéni vállalkozóknak rendszerenként külön nyilvántartást kell vezetniük a bevételek/kiadások tekintetében. Ha ez problémás, akkor az adószolgáltatás lehetővé teszi a kiadások arányos elosztását a bevételi hányad szerint az egyes rendszerekben. Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásakor az UTII és a PSN bevételeit és kiadásait nem veszik figyelembe az ilyen típusú adók kiszámításakor.
Ha a deflátor együtthatókról beszélünk, a változások nem mindegyiket érintették. Például az UTII K1 értéke változatlan maradt. Idén még mindig 1798-on áll. A többi nagyságát az infláció mértékével arányosan növelték, és mára a deflátor együtthatók a következő szintet érték el:
A „2017. évi deflátoregyütthatók megállapításáról” szóló törvény értelmében a magánszemélyek vagyonadójának számításakor olyan mutatók is módosultak, mint a forgalmi adó mértéke és az ingatlan leltári értékére alkalmazott deflátor együttható. 2017 eleje óta az elsőt 1,237-en, a másodikat 1,425-ön indexelték.
Ha az adószolgálathoz benyújtandó bejelentési űrlapok jelentős részét leegyszerűsítették, akkor még senki sem mondta le a vállalkozók munkájának ütemezett ellenőrzését. Éppen ellenkezőleg, 2017-ben az N 277 szövetségi törvénnyel összhangban az ilyen ellenőrzések lefolytatásának szabályai módosultak, ezért módosult a lefolytatásuk eljárása, valamint a különböző kormányzati szinteken (önkormányzati) végzett állami ellenőrzés típusainak listája. , regionális stb.) szerkesztették.
Mire kell mindenekelőtt figyelni? Ha panasz érkezik a közszolgálathoz, a közszolgálat reakciója közvetlenül annak súlyosságától függ. Így például, ha a jogsértés csekély, nem károsíthatja az emberi egészséget, és a vállalkozót korábban nem vonták felelősségre ilyen jellegű felelősségre, akkor a kormányhivataloknak nem kell előre nem tervezett ellenőrzést lefolytatniuk.
Ha a vállalkozó figyelmen kívül hagyta a fogyasztó panaszát, vagy a hatályos törvény keretein belül nem válaszolt, akkor vállalkozásánál külön ellenőrzést végeznek.
A fenti esetekben, illetve a tervezett ellenőrzések esetén az állami szervek kötelesek értesíteni a vállalkozót az érkezés előtt három napon belül. Ez azért fontos, mert az N 294 szövetségi törvény régi változata szerint "legkésőbb három munkanappal az ellenőrzés megkezdése előtt". Ennek a követelménynek a be nem tartása a vállalkozó vagy képviselője távolléte miatt az állami ellenőrzés lefolytatásának ellehetetlenüléséhez vezethet.
Azokban az esetekben, amikor a dátumot hivatalosan kitűzték és az értesítést elküldik, de a vállalkozó vagy képviselője nem jelent meg, akkor az ellenőrzést szintén nem végzik el. Ehelyett külön törvényt készítenek. A hatályos jogszabályok szerint e törvény elkészítését követően a következő három hónapon belül az egyéni vállalkozó értesítése nélkül további ellenőrzést lehet végezni.
Volt-e joga a felügyeletnek ellenőrizni a próbavásárlást? Igen, a fentiek és egyéb törvények rendelkezései szerint. Csak abban az esetben szervezhető meg, ha a felügyeleti hatóság erre felhatalmazással rendelkezik, és végrehajtását komoly indokok alapján indokolja. Minden ilyen csekket fel kell venni az egységes állami csekknyilvántartásba, számuk szigorúan szabályozott, az ellenőrök nem élhetnek vissza új képességeikkel.
Mikrovállalkozások azok a vállalkozások, amelyek legfeljebb 15 főt foglalkoztatnak, és éves bevételük nem haladja meg a 120 millió rubelt. Az N 348 szövetségi törvény szerint a hasonló státusszal rendelkező szervezetek egyszerűsített személyzeti nyilvántartást vezetnek, és mentesülnek az olyan belső dokumentumok összeállítása alól, mint:
A belső szabályozó dokumentumok egyedi nyilvántartásba vétele helyett a vállalkozás tulajdonosai kötelesek ezek rendelkezéseit a munkaszerződésbe foglalni. Ez utóbbi szerkezetét az N858-as törvény hagyta jóvá, amelyet szintén csak 2016 második felében hagytak jóvá.
Felhívjuk figyelmét, hogy a mikrovállalkozásoknál továbbra is fennáll a munkakönyvek kitöltési kötelezettsége a dolgozók számára, így a kitöltési elvek sem változtak.
A tényleges adózási és vállalkozási jogalkotási változásoknak nevezhetjük az online pénztárra való átállást, a biztosítási díjak számításának új alapjait, az Összoroszországi Gazdasági Tevékenységek Osztályozóját (OKVED2) és a Gazdasági Típusok szerinti Összoroszországi Termékosztályozót is. Tevékenységek (OKPD2). Ezek a témák külön egyeztetést igényelnek a kormányzati tisztviselőkkel a jelentési időszakok kezdete előtt.
Így az egyéni vállalkozókat érintő adó- és törvénymódosítások főként a deflátor együtthatók növekedését, a speciális adózási rendek alkalmazását és a különböző típusú ellenőrzések lefolytatásának módját érintették. A hazai szakemberek ezeket az újításokat nem nevezik egyértelműen pozitívnak, de az egyéni vállalkozók legégetőbb problémáinak finomításának egyik lépéseként határozzák meg őket.
Anna Goncharuk, [e-mail védett]
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
Az úgynevezett önfoglalkoztató lakosság jogi státusza Oroszországban csak most kezd rendeződni. A Polgári Törvénykönyv módosításai ezúttal különválasztották ezt a munkavállalói kategóriát az illegális vállalkozóktól (akik kemény büntetést kapnak). A változtatások lényege áttekintésünkben van.
A hazai jogszabályok még mindig nagyon homályosan fogalmazzák meg azoknak a személyeknek a jogállását, akik egyénileg, munkaviszony alapján nyújtanak bizonyos típusú szolgáltatásokat más személyeknek, és nincsenek állami kereskedőként (IP) nyilvántartva.
Államunk ugyanakkor jól tudja, hogy számos, pénzt hozó tevékenység végzésekor mentesíteni kell az embereket az egyéni vállalkozói státuszban rejlő bizonyos feladatok ellátása alól. Már csak azért is, mert gyakran megterhelőek és zavarják a napi munkát.
A fentiekkel összefüggésben az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének módosítását tervezték, amely bizonyos típusú vállalkozásokkal kapcsolatban a törvény szintjén egyértelműen meghatározza azokat a feltételeket, amelyek mellett a lakosság ilyen tevékenységet folytathat szükségtelen állami regisztrációs eljárás egyéni vállalkozóként.
A fenti logikának köszönhetően Oroszország elnöke aláírta a 2017. július 26-i 199-FZ szövetségi törvényt.<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szerint 2017 júniusában az egész országban csak 40 önálló vállalkozó volt legalizálva. Az ilyen alacsony szám egyik fő oka ezen személyek nem egyértelmű jogi státusza.
Hatékony lökést adott az önfoglalkoztató lakosság helyzetének részletesebb vizsgálatához az országfő a Stratégiai Fejlesztési és Kiemelt Projektek Elnöki Tanácsán 2016. szeptember 21-én kelt utasításában. Idézünk:
A figyelembe vett 2017. július 26-i 199-FZ<О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.
Először a jogalkotók újrafogalmazták a vállalkozói tevékenység fogalmát. Ez az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 2. cikke 1. szakaszának 3. bekezdése (lásd a táblázatot).
| A vállalkozói tevékenység régi és új meghatározása | |
|---|---|
| 2017.08.06-ig | 2017.08.06. után |
| Vállalkozói tevékenység a saját felelősségére végzett önálló tevékenység, amelynek célja, hogy az e minőségében bejegyzett személyek az ingatlanhasználatból, áru értékesítéséből, munkavégzésből vagy szolgáltatásnyújtásból szisztematikus nyereséget szerezzenek az előírt módon. törvény szerint. | A vállalkozói tevékenység a saját felelősségére végzett önálló tevékenység, amelynek célja a vagyonhasználatból, az áruk értékesítéséből, a munkavégzésből vagy a szolgáltatásnyújtásból származó nyereség szisztematikus megszerzése. A vállalkozói tevékenységet folytató személyeket e minőségében a törvényben meghatározott eljárás szerint nyilvántartásba kell venni, hacsak e kódex másként nem rendelkezik. |
Másodsorban kiigazították az állampolgárok vállalkozói tevékenységére vonatkozó rendelkezéseket. Ez az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 23. cikkének (1) bekezdése.
A korábbiakhoz hasonlóan elhangzott, hogy jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet csak az egyéni vállalkozóként való állami regisztráció pillanatától lehet folytatni. De most kiegészült: "az e bekezdés második bekezdésében meghatározott esetek kivételével."
Az Art. teljesen új rendelkezése. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 23. cikke kimondja: bizonyos típusú vállalkozói tevékenységekkel kapcsolatban a törvény előírhatja az állampolgárok számára, hogy az ilyen tevékenységet egyéni vállalkozóként való állami regisztráció nélkül végezhessék.
Így az egyéni vállalkozókat próbálták elkülöníteni az illegális vállalkozóktól. Ez egyébként egy nagyon fontos kiegészítés. Mivel mind adminisztratív (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. cikke), mind a büntetőjogi (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke) felelősséget állapítanak meg az illegális vállalkozásért.
