Eláruljuk, hogy 2018-ban mennyi napidíjat kell fizetnie külföldi üzleti utakhoz, egységesített-e a jövedelemadó, a személyi jövedelemadó és a járulékok kiszámításához.
Külföldi üzleti utak napidíja 2018-ban a munkáltatónak joga van önállóan megállapítani, az összegeket kollektív szerződésben vagy helyi szabályozási aktusban rögzíteni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 168. cikke). E célokra a vállalatok felhasználhatják az Orosz Föderáció kormánya által a költségvetési szervezetek számára megállapított külföldi üzleti utakra vonatkozó napidíjat (). Egyes országok napidíját a táblázat tartalmazza.
A külföldi üzleti utak napidíjának megállapításáról szóló rendeletmintát az alábbiakban tekintheti meg.
A napidíj kiszámítása a következőképpen történik:
Figyelem: ha a munkavállalót egynapos külföldi üzleti útra küldik, Az egynapos külföldi üzleti utak napidíja a társaság helyi okmányaiban megállapított teljes összeg 50%-a ().
Példa. Az alkalmazott szeptember 10-én 9 óra 52 perckor Szentpétervárról Tallinnba, 13 óra 25 perckor Tallinnból Berlinbe, Berlinből Zürichbe 20 óra 51 perckor repült. Ebben az esetben a napidíjat a svájci üzleti utakra megállapított normák szerint fizetik. Az üzleti útról való visszatérés napján az Orosz Föderációban napidíjat számítanak fel.
A Fizetés magazin segít elkerülni a hibákat az alkalmazottak kifizetésének kiszámításakor. Most több bónuszt kap egyszerre. Válassza a lehetőséget.
A jövedelemadó és a baleseti járulék kiszámításakor nem szükséges normalizálni a külföldi üzleti utak napidíját 2018-ban. A normatívák és az elszámolás attól függ, hogy a belső dokumentumok mekkora összeget írnak elő: kollektív szerződés, üzleti utakra vonatkozó előírások stb. Csak azt kell figyelembe venni, hogy ha a napidíjat devizában adják ki, akkor a számításhoz jövedelemadó, ezt az összeget rubelre kell átváltani a központi bank hivatalos árfolyama szerint a napidíjak kiadásának napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 272. cikkének 10. cikkelye).
Ám a személyi jövedelemadó kiszámításakor a napidíjak arányosítás alá esnek. Külföldi utazás esetén a személyi jövedelemadó nem vonatkozik a napidíj összegére, amely nem haladja meg a 2500 rubelt. naponta (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 3. cikkelye). Ez azt jelenti, hogy ha egy cég 2600 rubel napidíjat fizet, akkor 100 rubelt. amelyekből jövedelemadót kell fizetni.
Ugyanez a szabály vonatkozik a nyugdíjjárulékra, az egészségügyi járulékra, a betegségi és az anyasági járulékra. A napidíj-hozzájárulás kiszámításáról a cikkben olvashat bővebben.
Példa.A cég meghatározta a külföldi üzleti utak napidíját - 2700 rubelt. Az alkalmazott üzleti úton volt - 4 nap. A fizetendő összeg 10 800 rubel. (2700 rubel x 4 nap).
A személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak megadóztatásának alapja (a sérülések kivételével) 800 rubel. .
Üzleti utazások napidíja 2018-ban kötelesek a munkáltatót fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikke). A napidíjak arányáról, nagyságáról és fizetési feltételeiről a cikkben olvashat.
Napidíjat a munkavállaló minden üzleti úton töltött napjára visszatérítenek, beleértve a hétvégéket és az ünnepnapokat is (az Orosz Föderáció kormányának 2008. október 13-i 749. sz. rendeletének 11. cikkelye, a továbbiakban - 749. számú rendelet).
Az üzleti út tényleges időtartamát úti okmányok, azok elvesztése esetén pedig tartózkodási okmányok igazolják. Gyakran tanácsos feljegyzést készíteni üzleti úton is. Segít megerősíteni az üzleti úton való tartózkodás időtartamát, ha valamilyen oknál fogva lehetetlen a szállásra vonatkozó dokumentumok bemutatása. Ebben az esetben a fogadó félnek fel kell jegyeznie a feljegyzésbe az érkezés és az indulás időpontját (749. sz. határozat 7. pontja).
Ha személygépkocsival (személyes vagy hivatalos) hivatali megbízás teljesítésének helyére utazik, a feljegyzéshez csatolni kell az utazás dátumát igazoló dokumentumokat: utazási és/vagy útvonali lapokat, benzinkútról származó bizonylatokat és csekkeket stb.
A napidíj elköltéséről bővebben az anyagban tájékozódhat .
Az egynapos üzleti útnak megvannak a maga sajátosságai: ha az üzleti út nem megy túl Oroszországon, napidíjat nem fizetnek, külföldre utazva pedig a szokásos érték 50%-a lesz (11., 20. pont) 749). Az egynapos üzleti út buktatóvá vált a fizetés kérdésében: a bírói gyakorlatnak megvan az Oroszország Legfelsőbb Bíróságának 2012. szeptember 11-i 4357/12 számú határozata, amely kimondja, hogy ez a kifizetés teljesíthető, de azzal a feltétellel, hogy ez a munkavállaló egyéb költségeinek kompenzációja. A 749. számú rendelet 25. pontja szerint a munkavállaló munkavégzés során bekövetkezett betegsége esetén minden betegségi napra napidíjat kell fizetni, még akkor is, ha az az utazás időtartamát meghosszabbította. Ez a szabály akkor is érvényes, ha a munkavállalót a vezetőség engedélyével (vagy kérésére) üzleti úton tartják fogva.
A napidíj mértékét egyébként törvény nem korlátozza, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében csak a normáikat biztosítják a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak megadóztatása céljából, amelyek nem adóköteles minimumot jelentenek. Napidíjak üzleti úton - 2018: orosz üzleti utakra - 700 rubel, külföldiek esetén - 2500 rubel, 2017-ben is érvényesek voltak. A munkavállalónak a vállalati normák szerint a limitet meghaladó összegekre személyi jövedelemadót és biztosítási díjakat kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkének 2. szakasza).
A napidíjból történő biztosítási díj fizetési módról olvassa el az anyagot.
Példa
A Smolensk Brewery LLC kereskedelmi igazgatója 2018.01.03-án üzleti útra indult Szmolenszkből. 2018.02.03. és 2018.03.03. között Moszkvában dolgozott. 2018. 03. 04. vonat indul Prágába. A vonat 2018. március 4-én 7 óra 45 perckor indult, 2018. március 5-én 3 óra 1 perckor lépte át az orosz határt, és 2018. március 5-én 9 óra 50 perckor érkezett meg a célállomásra. A rendező 2018.09.03-án repülővel tért vissza Moszkvába és 2018.10.03-án érkezett meg Szmolenszkbe.
A vállalati normák szerint az igazgatóság megemelt napidíjat állapított meg: 1000 rubel. Oroszország számára, 50 euró - az európai országok számára.
Az üzleti út menetrendje szerint az igazgató a következőket kapta:
Az igazgató 2018.03.13-án ismertette az előlegjelentést. Ugyanezen a napon jóváhagyták az előzetes jelentést.
A Bank of Russia által meghatározott euró árfolyam 2018. március 13-án 69,7972 RUB, 2018. március 31-én pedig 70,5618 RUB volt.
Kivitelezési napidíj számítása, költségként elfogadott:
6000 + 200 × 69,7972 = 19 959,44 rubel
Előírások:
700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 rubel
A következő összegre kell személyi jövedelemadót fizetni: 6000 + 200 × 70,5618 - 14 200 = 5 912,36 rubel.
A Smolensk Brewery LLC könyvelője 19 959,44 - 14 200 = 5 759,44 rubel összegű biztosítási díjakat halmozott fel.
Szintén a 2018-as üzleti útra szóló napidíj több tényezőtől is függővé tehető, például az étkezési és személyszállítási költségtől az üzleti út helyén, pozícióban. A legfontosabb a számviteli politika változásainak rögzítése és az üzleti utak helyzete.
A napidíjak 6-NDLF-ben való tükröződéséről a cikkben olvashat
13.02.2018, 17:21
A gazdaság válságban van, és a szervezetek szó szerint mindenen kénytelenek spórolni. A költségek csökkentésének egyik módja az utazási költségek csökkentése. Ezzel kapcsolatban a munkáltatóknak kérdésük van a 2018-as üzleti útra járó minimális napidíj összegével kapcsolatban. Szakértőink különösen az olvasók számára készítettek választ erre a kérdésre.
Az üzleti út a munkavállaló utazása a munkáltató utasítására, hogy hivatalos megbízást végezzen az állandó munkavégzés helyén kívül (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 166. cikke). Minden üzleti út magában foglalja a munkavállaló üzleti úttal kapcsolatos költségeinek kötelező megtérítését. Az üzleti útra küldött alkalmazottakat meg kell téríteni (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 168. cikke):
A munkavállaló költségtérítésének egyik fajtája a napidíj folyósítása, amelynek célja a munkavállaló állandó lakóhelyén kívüli tartózkodásával összefüggésben felmerülő költségeinek megtérítése. A gazdasági ágazatban dolgozók részére folyósított napidíj összegét a szervezetek önállóan állapítják meg:
Az Orosz Föderációba történő üzleti utak esetében a napi 700 rubel/nap, a külföldi üzleti utak esetében pedig a 2500 rubel/nap határon belüli napidíj nem tartozik a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak hatálya alá (10. bekezdés, 3. pont, 217. cikk, 2. pont, cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke). Ennek megfelelően a megállapított normatívát meghaladó összeg teljes egészében személyi jövedelemadó- és járulékfizetési kötelezettség alá esik.
A napidíj meghatározásakor emlékezni kell arra, hogy a jelenlegi jogszabályok 2018-ban meghatározzák az oroszországi üzleti út minimális napidíját.
Napidíjat kell fizetnie a munkavállalónak az üzleti út minden napjára, nevezetesen (az Orosz Föderáció kormányának 2008. október 13-i 749. számú rendeletével jóváhagyott szabályzat 11. pontja):
A munkavállaló utazáson való tartózkodását a szervezet vezetőjének rendelkezése alapján és a hatósági megbízások végrehajtása érdekében az átlagos fizetés és a napidíj figyelembevételével kell kifizetni az üzleti úton töltött összes naptári napra.
A folyó 2018-as évben a kormány nem változtatott a fizetési sorrenden külföldi üzleti utak.
A munkáltatónak nincs joga külföldi üzleti útra küldeni olyan munkavállalókat, akik:
De a kreatív tevékenységet folytató dolgozók, újságírók, énekesek, színészek, beleértve a 18. életévüket még be nem töltött sportolókat is, munkaügyi kérdésekben utazhatnak az országon kívülre.
Bizonyos kategóriákba tartozó munkavállalók írásos hozzájárulásával külföldre küldhetők üzleti útra. Utal valamire a következő alkalmazottak:
Az alkalmazottak felsorolt kategóriái visszautasíthatja munka miatt külföldre utazni. Ezt a jogot fel kell tüntetni az üzleti útra adott írásbeli hozzájárulásban, amely megerősíti, hogy tudatában vannak ennek a lehetőségnek.
A szakértők gyakran felteszik maguknak azt a kérdést, hogy hivatalossítsanak-e egy országon kívüli munkautat egy tisztviselőnek, ha részmunkaidőben alkalmazzák a szervezeten belül. Az ilyen alkalmazottak munkavégzés céljából utazhatnak, de ennek megfelelően tükröződnie kell a második munkahelyre vonatkozó dokumentumokban.
A személyi jövedelemadó számítása magában foglalja a napidíjak arányosítását. Az országunkon kívüli üzleti utak nem írnak elő adót a munkavállaló szállásköltségének összege után, ha az nem haladja meg a napi 2500 rubelt, az adótörvény ugyanazon cikke szerint. Például, ha a szervezet által fizetett napidíj 2700 rubel, akkor ebből az összegből 200 rubelt kell megadóztatni.
Hasonló módon történik a nyugdíjfizetés, az egészségügyi hozzájárulás, a betegszabadság-térítés és a gyermekgondozás.
Így az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 168. cikke előírja a munkavállaló külföldi üzleti úton való tartózkodásáért járó kártérítést. Ha a szervezet költségvetési jellegű, akkor a napidíj összegét a jogszabályoknak megfelelően számítják ki. Más szervezetek maguk határozzák meg méretüket.
Ezen a szemináriumon a külföldi üzleti utakra vonatkozó részletes információk találhatók.
